信用社工单处理制度

在充满活力、日益开放的今天，制度的使用频率呈上升趋势。制度是各种行政法规、章程、制度和公约的总称。如何制定一般制度？下面是小编整理的《信用社工单处理制度》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

第一篇：信用社工单处理制度

青少年事务社工个案处理实例范例

一、基本情况

张某，男，1980年10月出生，初中文化程度。家庭背景。小张的父亲目前下岗在家，母亲也没有工作。一家三口依靠每月房屋租金1000多元维持生活。父母对小张非常疼爱，但小张因为自己相貌原因怨恨父母，对父母态度冷淡。另一方面，父母知道在物质上满足儿子，却不懂如何与孩子沟通，关心孩子的心理。生活经历。小张初中毕业后没有考取学校，所以就呆在家里。其间父母也曾让他去读过夜高中，但因学习基础太差，读了一段时间，实在跟不上学习进度，就退学了。当他年满十八岁以后，他就出去寻找工作，但找了十几家工作单位，没有一个单位愿意接受他。小张认为是外貌影响了就业。一来他身高只有1.6米多，二来他的脸长得有点古怪，眼距很宽，脸型跟弱智者很相似。几次三番遭受挫折，他也灰心了，他开始怨恨父母为何生下这么难看的他。目前，他没有什么朋友可以沟通，整天在家上网打游戏。

二、服务过程

主要问题。思想观念上，小张在就业过程中的屡屡受挫使他非常灰心。他将失败原因归咎为外貌，产生了严重自卑感，通过打游戏逃避现实，而这又使他越来越胖，外形更加差，使他更 1

感自卑。社会交往上，小张基本没有朋友可以交往，与父母的语言交流也很少，他的语言表达能力和社会交往能力较差。就业技能，小张的学历低，又无一技之长，在当前竞争激烈的就业市场，的确很难找到工作。家庭关系上，小张因为外貌问题对父母有怨恨情绪，家庭关系较紧张。父母因为内疚对孩子百依百顺，但又不知道怎样才能使孩子能振作精神。问题分析。小张目前最突出问题是就业，外貌的影响加上学识、技能有限使小张在求职过程中不断受挫，加重了他的自卑情绪。小张采用了“外归因”方式将失败原因归咎于外貌，而忽视了个人能力的不足，使他缺乏应对问题的正确方式，而只能采取逃避现实和怨恨父母的形式掩盖自己的自卑情绪。社工认为，小张的诸多问题(如，自卑情绪、家庭关系紧张、社会交往缺乏等)都是由于就业问题引发的，只有协助舒缓这个问题，其他问题才能得到解决。确定服务模式。任务中心模式，即问题的存在包括个人生活中内在的心理因素及外在的环境因素。该模式关心的是案主明确承认、可以清楚地加以界定并且解决的问题，通过解决问题案主可以获得人生某一方面的改变。通过专业服务的过程，可以挖掘或增强案主解决问题的能力，这样也能够面对今后发生的问题。该模式强调兼容并蓄，在实际服务过程中，可以灵活采用其他模式的方法和技术。服务计划。主要目标：协助案主学习一技之长，增强他的求职竞争力。

次要目标：鼓励案主进行社会交往，改善案主的家庭关系，提高案主的自信度。工作计划：

(一)与案主初步接触，建立良好工作关系。

(二)讨论并分析案主的就业问题，找出问题原因。

(三)与案主讨论解决问题的办法，订出总目标和小目标，确定一个具体的、短期的工作任务。

(四)在这个过程中对案主进行鼓励和奖励，当案主遇到困难时与案主一起分析解决。

(五)若任务顺利完成，案主的自信度得到提高，对父母的怨恨减轻，可尝试引导案主重新思考对父母的态度，推动家庭关系的改善。

(六)回顾整个案过程，对案主进行鼓励，制定未来的计划。服务过程。

(一)由于小张整日不与外界社会接触，对外人有抵触情绪。所以，一开始社工与小张建立良好的关系很困难。在第一次和第二次的会谈中，小张表现得相当紧张和拘谨，回答问题时很“木”，亦很少与社工目光直接接触。在第一次会谈时，小张的父母一直在旁插话，小张表现出厌烦情绪。第二次会谈时，社工特意支开了他的父母，与小张进行单独会谈，由于父母不在身边，会谈气氛活跃了一些，社工引导小张谈以前的成功经历，尽量避免直接谈缺点和问题。经过三次的会谈，社工与小张初步建立了信任关系，小张表示，乐意就自己在就业和家庭、社会交往以及生活上的问题与社工进行交流。

(二)社工与小张对其就业困难问题进行了讨论。社工运用当面质问技巧协助小张对自己的就业问题进

行了全面思考，使小张认识到：自己只有初中学历，如今单位招聘保安都要求有学历;自己又没有一技之长，如今社会上技术工作供不应求，就是因为他们有一技之长，使小张产生改变的动力。

(三)社工鼓励他参加免费职能培训，以掌握一技之长。小张表示愿意进行考虑。过了几天，小张主动来找社工，表示他愿意报名参加职能培训，小张对电脑比较感兴趣，为了系统掌握电脑知识，他选择了首先参加电脑初级班培训。

(四)社工了解到小张在班上电脑学得很好，成为老师的好帮手，有的同学戏称他为“小张老师”。社工对此及时给予了他表扬，并鼓励他多与同学交往。一段时间下来，小张的精神面貌有了很大改观，其自我形象也得到提高，他开始注意自己的仪容仪表。父母反映他也不再睡懒觉了，每天早上到小区里进行身体锻炼，人也变得开朗和精神了。

(五)当小张整个人的形象和精神面貌都有改观后，社工开始要求他正视与父母的关系，并就此与小张进行了深谈。在会谈中，社工聆听了小张对他与父母关系的描述，了解他的看法和感受。小张表示，从内心来说，觉得父母对他是关心的，付出了无私的爱。社工劝说他多体谅父母，主动关心父母，改善与父母的关系。社工协助小张制定了一个改善与家人关系的计划。计划包括：每次出门时主动向父母告别;主动关心父母，帮助做一些力所能及的家务，并对父母的关心表示感谢;主动与父母开展交流，把自

己的想法告诉父母，并能听取父母的意见。

(六)在小张实施这个计划的同时，社工与小张的父母进行了接触，了解其想法，同时向他们介绍了青少年的心理特点及相应的教育方法。小张的父母认识到过去家庭教育存在的不足，表示要与小张进行交流沟通，了解他的想法。父母对小张最近发生的转变非常欣喜，非常愿意配合社工与小张一起共同努力改善家庭关系。

(七)一段时间后，社工对小张及小张的父母做了回访。小张已能与同学进行正常的交往，有时还与同学相约，一起出去游玩。小张的家庭关系已有明显改善，小张有什么想法都会征求父母的意见，而父母也会注意关系小张的心理和人际交往，而不像过去那样仅仅从物质上满足孩子。

三、服务成效

服务基本达到预期目标。通过这个个案，社工发现，案主的很多问题都是相互联系的。如果能找出核心问题并加以解决，那么其他问题就好办了。要找出核心问题不难，但要解决却不易。在本案例中，社工通过鼓励案主进行技能培训，提高了案主的自信心。小张通过职能培训，既掌握了一技之长，又提高了自信。而自信心的提高使小张的社会交往大大增加，与父母的关系也得到了改善。

第二篇：跟单信用证业务实习

实 习 报 告

实习名称： 跟单信用证业务实习 系部名称： 经济管理学院 专业班级： 国际经济与贸易 学生姓名：

学号： 200920432151指导教师： 陈跃雪

实 习 总 结

一、实习目的

在当前国际经济与贸易快速发展的形式下，信用证已经成为最重要的结汇和付款方式。所以通过实训，使同学能够了解信用证各当事人与合同当事人之间的关系，掌握信用证各条款的内容，并能结合合同等文件对信用证进行分析和审核，从而了解在一笔贸易中，买方对卖方在单据方面的制作要求，以便作好制单工作的各种前期准备工作。确保顺利结汇等。

二、实习内容

1、信用证项下汇票、提单等出口结汇单据商业单据的缮制。

2、信用证项下的原产地证等出口结汇管理单据的缮制。

3、自行拟定业务买卖双方进行整套单据的业务的操作，以及自行申请开立信用证。

三、实习过程

1、 在一周的时间里，学习和实践了对跟单信用证相关单据的填写和缮制。学会了开立银行账户流程、银行承兑汇票流程、票汇业务流程、信用证业务流程。在同学和老师的帮助下，顺利的完成了对信用证申请书、信开形式的信用证、汇票、投保单、商业发票、信用证申请书、信开形式的信用证等单据的正确填写。

2、掌握各单据填写的基本要求及注意事项，并且也理解了各单据的作用，以及一些类似单据的异同。更深一步的了解跟单信用证的运用方法和交易流程，同时也了解了与本专业相关的内容。把所学的理论知识充分运用到实践中。

3、对一些信用证的相关案例进行分析，巩固和补充专业知识，加深对专业知识的理解和应用。

四、实习体会

一周的信用证实习结束了，在这一周里我受益匪浅。这次实习锻炼了我的实践能力也充实了自己的知识面。通过这两周短暂的实习，我感触颇多，得到了许多新的认识，对许多问题也多了一层深层次的思考。原来自己对专业知识的不扎实在这次实习中得到了弥补，但同时也带来了些许不便。在这次信用证的实习中，我学会了对海运提单、形式发票、商业发票、订货合同、原产地证书等相关贸易证书和单据的填写。在填写中出现了许多错误，但在老师和同学的帮助下，在发现自己的不足之后及时得到了改正。 实习，顾名思义，在实践中实习。在经过这一段时间的锻炼后我了解了怎样将自己所学的应用于实践中。首先，自己必须有必要的理论知识。在理论上掌握信用证项下各单据的内容和作用，这

样才能掌握最基本的填写基础。在信用证的相关单据内容上应该正确掌握，并且着重的了解贸易双方的义务和责任的关系，熟知相关有关跟单信用证的条款，同时也应该了解一些相应的处理贸易纠纷问题的法律和国际惯例来作为补充的知识。最后，我还来到了位于回龙观大街的中国工商银行，就实训中遇到的在哪里可以查询到挂失的承兑汇票问题，咨询了银行的大堂经理张先生，张经理告诉我银行承兑汇票票据持有人因票据被盗、遗失或者灭失，可以向法院申请公示催告。而银行或企业在承兑汇票公示催告期间买入该票据，则不能取得票据权利。为了防止买入已被公示催告的承兑汇票，可在买入之前，即时登陆公示催告信息网站——中国法院网，查询法院公告信息。目前工行在本行票据管理系统中录入网站上传的公示催告票据信息，各基层行办理票据业务时只要使用本行票据管理系统，系统就会进行自动检索，提示告知买入的票据是否被公示催告。目前中国法院网和《人民法院报》上有专栏刊登银行承兑汇票票据公示催告的信息，但却不是我国刊登此类信息唯一指定平台。因此，不可避免地会发生刊登在其他报纸上的公示催告信息没有被及时发现的情况，导致善意第三人买入已被公示催告，甚至已被除权判决的票据，从而使自身的利益得不到法律保护。鉴于此，中国亟待建立一个能及时、完整的刊登全部公示催告票据的信息平台，使票据交易能在有法治保护的环境下安全进行。张经理的耐心解答，使我对于信用证有了更全面深入的了解。

邱瑞/图

在实习的第一天中遇到了许多问题，在填写银行承兑协议时，对签发日期和到期日期如何填写心里有些不解。在此以后，深深的意识到了自己专业知识的有限。原以为这些是些很简单的填写，没想到自己会出现许多错误。在各种单据的衔接问题和相关业务的联系问题上自己也没有完全弄清楚。这在于平时对专业知识的掌握不扎实，而且在相关的知识面也很狭窄。意识到此类错误，在以后的填写中会加以注意和改正，并且要从最基本的专业知识开始巩固。伴着对单据填写从陌生到逐渐熟悉的过程，第一天的实习就这样悄悄过去了。

有着在第一天实习的获得一些教训和经验，第二天的实习慢慢的步入了正轨。知道自己应该哪些地方要注意，并对其他的一些要求也能深一步的了解了。而在填写开立信用证申情书时又遇到了麻烦。整张单据都是英语，这对于一个英语水平有限，尤其专业英语水平很差的我来说真是一大难题。此时我深深的意识到在英语方面下功夫的重要性和紧迫性。不能让最基本的知识缺陷和不足而影响我对专业知识和技巧的掌握。既然缺点已经显露出来就要及时加以改正和弥补。另外自己对专业的贸易术语的理解上有些偏差，这些缺点会在不断的实践中加以改进。

接下来的几天实习里虽然也会出现以往有过的错误，偶尔也会因为自己的粗心导致填写上的错误，但是主要的技巧和相关要求已基本掌握，欠缺的是对专业知识和填写单据的熟练程度不够，在此点上以后加以注意和练习，严格要求自己要细心的保质保量的完成实习任务。在第三天的实训中，练习填写了不可撤销可转让信用证和不可撤销循环信用证的相关单证，学到了可转让和循环信用证可以按需求搭配在一起使用。值得注意的是，信用证的开立要与合同相符，做到单证一致，单单一致等在审核安居是一定要做到小心细致，不能掉以轻心，要避免不该发生的贸易损失发生。在分析案例的同时又进一步的巩固了专业知识，而且也使填制的单据得到了充分的应用并纠正了一些细小错误。

五、自我总结

刚开始做跟单员时可能会很累，记得之前看过一句话，作者说含泪播种比含笑收获，学会总结他

人的工作经验和自身的工作经验，遇到困难时以便可以镇定应对。同时也可以不断提高工作效率。

在以后的跟单学习中还是前面的那句话，我想只有把书本上的知识与实际相结合起来，才能慢慢把它转变成我以后工作的能力。由于我们还没到公司进行实习，一些知识点对我来说还是抽象化的，而上课认真听讲和完成作业是我们获得经验的一种方式，此外还可以通过上网、图书馆等方式学习更多的书本上没有的跟单知识。

一周的实训结束了，在各位老师的指导下和自己的学习中，我想在工作之前我们要学习的还有很多，我们应该努力的学习专业知识，多参加学校的专业技能比赛和做好班级及系院的工作，逐渐提高办事能力，在平时的学习生活中培养我们商业头脑。 我想不管以后是选择创业还是就业，选择做跟单员还是业务员，趁着在学校的大好时光，且书到用时方恨少，我们都必须学会有效利用学校的学习资源等优势，努力学习为我们以后的工作打好基础。

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第四篇：河北农村信用社财会试题：单选题

1.资产负债共同类科目根据其记载业务的性质，有时反映的是资产，有时反映的是负债，其性质由余额方向确定，下面属于资产负债共同类科目的是( D )。

A.业务周转金 B.短期投资

C.应解汇款 D.同城往来

2.新《会计法》自( D )起施行。

A.1985年1月21日 B.1993年12月29日

C.1999年10月31日 D.2000年7月1日

3.信用社的负债是指信用社过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出信用社的现时义务，以下(A )是信用社的负债。

A.吸收的活期存款 B.投资者对信用社投入的资本

C.利息收入 D.各种贷款

4.《会计法》规定( C )不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。

A.记账人员 B.会计主管 C.出纳人员 D.会计复核员

5.信用社、合作银行(以下简称信用社)的资产是指信用社过去的交易或事项形成的、由信用社拥有或控制的、预期会给信用社带来经济利益的资源，以下( D )是信用社的资产。

A.吸收的活期存款 B.投资者对信用社投入的资本

C.利息收入 D.各种贷款

6.信用社的( B )是信用社在一定会计期间所获得的经营成果。

A.资产 B.利润 C.收入 D.费用

7.对发生的每项业务，都以相等的金额在相互关联的两个或两个以上的账户中登记的记账方法是( C )。

A.单式记账法 B.预算法

C.复式记账法 D.决算法

8.( A )是记载经济业务活动的工具，是明确经济责任、办理资金收付和处理财务收支的书面证明。

A.会计凭证 B.会计要素

C.会计科目 D.会计对象

9.经济业务发生时直接取得或填制的会计凭证叫做(A )。

A.原始凭证 B.记账凭证

C.复式凭证 D.单式凭证

10.由会计人员根据原始凭证加以整理而填制的、凭以记账的凭证叫做(B )。

A.原始凭证 B.记账凭证

C.基本凭证 D.专用凭证

11.( B )是信用社根据有关原始凭证或业务事项，自行编制凭以记账的凭证。

A.特定凭证 B.基本凭证

C.原始凭证 D.外来凭证

12.( D )是根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的凭证。

A.原始凭证 B.外来凭证

C.基本凭证 D.特定凭证

13.编制( A )是会计核算工作的起点。

A.记账凭证 B.原始凭证

C.基本凭证 D.单式凭证

14.( A )是系统记载经济业务的工具，用以记载各项经济业务活动的过程与结果，具有一定格式的账页相互连结在一起的簿册。

A.账簿 B.凭证

C.科目 D.账务组织

15.( D )是指各种账簿设置、核算程序和账务核对的有机配合。

A.账簿 B.凭证

C.科目 D.账务组织

16.( D )是明细核算的主要形式，它是在每个会计科目之下，按单位或经济事项性质的具体对象立户。

A.日记账 B.总账

C.登记簿 D.分户账

17.( C )是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿。

A.登记簿 B.日计表

C.总账 D.科目日结单

18.综合业务系统中客户账的记账方式均采用( A )

A.实时入账 B.日终汇总入账 C.日终逐笔入账 D.以上都不对

19.权责发生制、收付实现制等不同的记账准则与会计处理方法存在的基础是依据( C )这一会计核算基本前提。

A.持续经营 B.会计主体

C.会计分期 D.货币计量

20.企业采用的会计处理方法不能随意变更，是基于( A )原则。

A.一贯性 B.可比性 C.客观性 D.重要性

21.信用社的二级科目由( D )制定。

A.经办信用社 B.信用联社(合作银行)

C.省农信联社办事处 D.省农信联社

22.现阶段信用社向个人客户提供的主要负债业务为( C )。

A.发行债券 B.代收各种费用

C.储蓄业务 D.各品种贷款

23.当同一介质上存储的会计信息对应的档案保管期限不同时，应按( C )期限保管。

A.最短 B.平均 C.最长 D.永久性

24.( B )不属于流动负债。

A.票据融资 B.借款费用

C.同业拆入 D.向中央银行借款

25.下列不能作为记账凭证的是( D )。

A.现金交款单 B.支票

C.借款借据 D.对账单

26.信用社目前对外公告的各项存款利率为( A )。

A.年利率 B.季利率 C.月利率 D.日利率

27.信用社流动负债是指期限在( C )以下的各项负债。

A.6个月(含6个月) B.3个月(含3个月)

C.1年(含1年) D.2年(含2年)

28.信用社提供的会计信息应当能够反映其财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要，属于( A )的运用。

A.相关性原则 B.可比性原则

C.实质重于形式原则 D.客观性原则

29.“信用社的会计核算，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用”属于(A )的运用。

A.谨慎性原则 B.历史成本原则

C.客观性原则 D.权责发生制

30.( B )是由国家财政行为形成的存放在银行的预算资金、待结算上缴国库款项等。

A.企业存款 B.财政性存款

C.单位存款 D.一般性存款

31.信用社应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。这是会计核算的( C )。

A.相关性原则 B.权责发生制原则

C.实质重于形式原则 D.客观性原则

32.根据《浙江省农村信用社会计档案管理办法》，会计档案保管期分为永久保管和定期保管两类，定期保管分为( D )三档。

A.五年、十五年、二十年 B.五年、十年、十五年

C.五年、十五年、三十年 D.三年、五年、十五年

33.会计机构、会计人员的基本职责是进行( A )，实行会计监督。

A.会计核算 B.会计记账 C.会计检查 D.会计处理

34.“凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入费用，属于( D )的运用。

A.及时性原则 B.明晰性原则

C.客观性原则 D.权责发生制原则

35.信用社一般会计人员调动或离职交接，由( B )监交。

A.其他柜员 B.信用社(支行)会计机构负责人

C.信用社主任(支行行长) D.联社(合行)会计主管

36.会计科目修改变更，终了时，采用( B )方式办理结转。

A.会计分录结转 B.新旧科目结转对照表

C.冲账调整 D.登记备查

37.( A )对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

A.单位负责人 B.主管会计工作的负责人

C.会计机构负责人 D.经办人

38.根据《浙江省农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法》，重要空白结算凭证成本装订的，以( A )的假定价格记账。

A.一份一元 B.十份一元 C.一本十元 D.一本一元

39.下列用大写金额表示“￥1600.45”中正确的是( A )。

A.人民币壹仟陆佰圆零肆角伍分 B.人民币壹仟陆百圆零肆角伍分

C.人民币壹千陆佰元肆角伍分 D.人民币壹仟陆佰元肆角五分

40.下列不属于会计凭证基本要素的是( D )。

A.日期 B.收付款人账号 C.客户签章 D.流水号

41.会计凭证的传递和款项划拨不得积压、延误，账务必须当日结平，即遵循( B )原则。

A.真实性 B.及时性 C.谨慎性 D.权责发生制

42.跨的会计差错应采用( D )。

A.划线更正法 B.红蓝字传票冲正法

C.抹账 D.蓝字反方传票冲正法

43.柜员在记载账务时，如账簿余额结清时，应在( B )位划—0—表示结清。

A.角 B.元 C.分 D.其他位置

44.会计科目修改、变更时，在中间，一律采用( B )方式进行结转。

A.科目结转对照表 B.填制传票

C.自动结转 D.跨年再转

45.已满保管期需要销毁的会计档案，应当由( C )来销毁。

A.信用社总社 B.信用社专职档案员

C.县级信用联社(合作银行) D.省联社办事处

46.同方向红蓝字冲正法适用于在会计内应( B )。

A.当日发生记账串户 B.次日或以后发现的本记账串户

C.当日传票填错科目或帐户 D.跨的会计差错

47.( D )可以依法进行背书转让。

A.现金支票 B.现金银行本票 C.现金银行汇票 D.转账支票

48.超过提示付款期的票据仍背书转让的，( C )应当承担票据责任。

A.付款人 B.代理付款人 C.背书人 D.持票人

49.填明“现金”字样的银行汇票( C )。

A.允许背书转让 B.作成委托背书可转让

C.不得背书转让 D.在特定条件下可转让

50.下列哪项属于票据权利的原始取得?( A )

A、受款人从发票人处得到票据权利 B、因背书而取得票据权利

C、因税收、继承、赠与而取得票据权利 D、因公司合并而取得票据权利

51.出票行(社)只能为( B )的客户签发现金银行汇票。

A.申请人为个人 B.申请人和收款人均为个人

C.收款人为个人 D.申请人为单位，收款人为个人。

52.票据贴现体现了票据哪种功能?( D )

A.汇兑功能 B.支付与结算功能

C.替代货币功能 D.融资功能

53.办理商业汇票的再贴现和转贴现时，应将汇票作成( B )。

A.委托收款背书 B.转让背书

C.质押背书 ; D.再贴现背书

54.持票人申请银行承兑汇票贴现，必须向银行提供( C )和商品发运单据复印件。

A.邮电费单据 B.货物入库单

C.增值税发票原件及复印机 D.保证合同

55.持票人行使追索权，其利息部分计算是按照中国人民银行规定的同档次( C )利率计算的。

A.单位定期存款 B.定期储蓄存款

C.流动资金贷款 D. 贴现

56.下列单证中，不能办理委托收款收取款项的是( C )。

A.商业承兑汇票 B.凭证式国库券

C.提货单 D.储蓄定期存单

57.( C )可以作为单位办理委托收款方式的权利证明。

A.购销合同 B.增值税发票

C.债券或存单 D. 商品发运单

58.2005年7月1日新版票证启用后，银行受理客户委托收款业务，客户应填写( C )。

A.汇兑凭证 B.委托收款

C.托收凭证 D.进账单

59.信用社接到寄来的收款凭证及债务证明(在提示付款期限内)，审核无误，以信用社为付款人的应将款项( A )划给收款人。

A.当日 B.次日 C.3日后 D. 5日后

60.办理委托收款业务，收款人应当在托收凭证( A )签章。

A.第二联 B.第三联 C.第四联 D. 第五联

第五篇：国际单证员跟单信用证

跟单信用证

跟单信用证---国际银行界提供的这种服务形式，促进了国际贸易的发展。跟单信用证的发展削弱了货主的风险，其根本的作用是能够保证卖方得到货款，买方得到货物。然而，需要信用证涉及到的各方---银行、买方、卖方必须诚实可信。

跟单信用证的操作流程简单，当买方从国外进口货物时，向本国银行申请开具向卖方(或信用证的受益方)付款的信用证，卖方根据销售合同规定的运输方式，将能够证明货物已经出运而且符合信用证要求的文件交与银行议付。证明货物出运的主要单据是提单，除此之外还有一些双方约定的单据，如原产地证明、商业发标、保险单等。

那么，银行在跟单信用证体系中起什么作用呢?当开证行收到全套符合要求的文件后，开证行会将约定的货款付给卖方(或受益人)。通常，开证行要求卖方将单据交给其本国的银行，该银行作为议付行。议付行将全套完整的单据邮寄给开证行，开证行将这些文件转交给买方(开证申请人)。

为使跟单信用体系运转良好，削弱卖方和买方的风险，卖方提供给银行的文件必须具有可靠性和真实性，而且执行贸易合同的承运人必须是值得信赖的。当然，银行本身的可信度也是一个重要因素。在一般情况下，如果卖方提供的文件符合跟单信用证的要求，银行则履行付款义务。但是银行不担保文件的真实性和可靠性。如果银行发现单据不符或文件失效，这时跟单信用证就失效了。银行审核单据的正确性时非常谨慎，单据之间内容是否相符，单据与信用证是否相符，这是银行接受议付或拒付或拒绝议付的根本原因。

跟单信用证体系下，银行操作的是单据而不是货物。例如，银行处理原产地证明时，并没有考虑货物的实际状态，银行只考虑文件内容是否符合信用证要求。但是，有些文件银行是不予考虑的，如印刷在提单背面的条款，银行处理单据的准则是国际商会500号出版物《跟单信用证统一惯例》。

在跟单信用证体系下，卖方和买方怎样才能降低风险呢?

首先，必须认真缮制销售合同。国际贸易是从订立合同开始的，合同中应阐明买方申请开证时向银行提出的条款，这些条款应该清晰、简单可核实并且限制条款少。买方对运输单据的规定要具体、如提单的种类、由谁签发等。买方应明确规定对于货的品名和包装的描述，语言应清晰、明了、便于银行审核单据。合同中应避免使用诸如“第一流的承运人”、“特定天气状况下装船”之类的语言。当卖方向银行提供的文件需要满足上述语言要求时，议付行将无所适从，不得不征求申请人(买方)的意见，这必将造成议付延迟。除进口清关和官司方所要求的文件外，进口方(买方)不应要求过多的文件，因为文件越多，银行遇到单证不符点的机会越大，这必将影响跟单信用证体系的顺利运行。

其次，卖方收到信用证后，必须及时、认真地核查。通常，收到信用证后，卖方即根据销售合同地条款开始备货，准备出运。但是，当卖方根据销售合同准备好单据提供给议付行时，发现单据不符合信用证的要求，银行只能根据信用证议付，而对销售合同一无所知。由此，必将造成议付失败或有条件议付。如果卖方收到信用证衙及时与销售合同比较，发现信用证有偏差，卖方可以通知买方更改信用证，上述麻烦是可以避免的。

最后要说明的是，货主不要为了获得清洁提单而向承运人出具保函。实际上，货主都知道，应该使与货物有关的单据真实地反映出货物的实际情况。这不仅是银行审核信用证时的要求，而且也是因为发生过利用单据进行诈骗的情况。但是，卖方为了获取清洁提单，往往通过向承运人出具保函的方式要求承运人删除批注。事实上，承运人有权对收到的待出运货物状态进行批注，因为这可以限制承运人承担的责任。对于出具保函的做法，银行方面十分反对。有些国家的法律是不承认这种保函的，而且认为这是欺诈行为，是卖方与承运人共同欺骗买方。真正的问题是，一旦这种保函落入买方手里，那么跟单信用证的操作就复杂化了。