增值税纳税实务及技巧

第一篇：增值税纳税实务及技巧

一般纳税人增值税纳税实务C

知识点5：增值税纳税义务人、税率和征收率

二、纳税义务人

(一)纳税人义务人的基本规定

在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税纳税人。

1.单位，指的是企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 2.个人，包括个体工商户及其他个人。

3.承租人和承包人。企业租赁或承包给其他单位或个人经营的，以承租人或承包人为纳税人。

4.扣缴义务人。境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为义务人;没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

(二)一般纳税人的认定标准

1.生产货物或提供应税劳务的纳税人，或以生产货物或提供劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以上或年应税销售额不足50万元，但会计核算健全，均可认定为一般纳税人。

2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上的，认定为一般纳税人。 下列纳税人不属于一般纳税人：

1.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业; 2.个人(除个体经营者以外的其他个人); 3.非企业性单位;

4.不经常发生增值税应税行为的企业。

(三)一般纳税人的认定办法

增值税一般纳税人须向税务机关办理认定手续，以取得法定资格。

符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续。

企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

1.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，并提供以下有关资料：营业执照;有关合同、章程、协议书;银行账号证明;省级税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

2.主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给企业增值税“一般纳税人申请认定表”，企业应如实填写该表。经审核合格后，可按一般纳税人进行纳税申报。 3.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。税务机关对其(非商贸企业)预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人;其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续。

4.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人超标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可以申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时，须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明(总机构申请认定表的影印件)。

5.对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。

三、税率与征收率

(一)基本税率：17%。

适用于绝大部分销售或进口的货物;一般纳税人提供的应税劳务，一律适用17%。

(二)低税率：13%。 适用低税率的货物包括： 1.粮食、食用植物油、鲜奶;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; 3.图书、报纸、杂志;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.国务院及其有关部门规定的其他货物。 (1)初级农产品。 (2)音像制品。 (3)电子出版物。 (4)二甲醚。

注：农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

农业生产者自产农产品销售免征增值税。

(三)按简易办法征税时的征收率

1.纳税人销售下列货物，按简易办法依6%征收率计算应纳税额：

建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土、实心砖、瓦);用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的备注或组织制成的生物制品;自来水等。

2.纳税人销售下列货物，一律按简易办法依4%征收率计算应纳税额： (1)寄售商店代销寄售物品;(2)典当业销售死当物品;(3)经有权机关批准的免税商店零售免税货物。

第二篇：增值税纳税评估实务提纲内容

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一、 报表审核

1、增值税申报表主附表审核

2、增值税申报表与财务报表审核

二、增值税纳税评估预警指标

1、三个月以上连续零、负申报异常分析

(1)三个月以上连续无销售额零申报但有发票购领记录的异常户

计算公式：评估所属期(连续三个月)各月申报主表(1+5)行=0，评估所属期及其前一月有发票购领记录。 (2)三个月以上连续有销售额负申报异常分析(剔除出口免抵退税生产企业、出口免退税外贸企业) 计算公式：评估所属期(连续三个月)各月申报主表第1行>0，申报主表(11-12-13+14)行≤0，或第20行>0

2、虚开增值税专用发票嫌疑分析 计算公式：

(1)评估所属期防伪税控报税信息正数专用发票总开具金额累计数/防伪税控报税信息正数专用发票总份数得出的数值与企业最大开具发票限额相比≥90%(此数值可根据实际进行调整)。

(2)评估所属期防伪税控报税信息正数专用发票购买方企业户数/防伪税控报税信息正数专用发票总份数≥50%(此数值可根据实际进行调整)。

3、非防伪税控抵扣凭证异常分析

计算公式：评估所属期申报附表二4栏“税额”/12--------------------------精品

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栏“税额”≥50%(此数值可根据实际进行调整)。

4、高征低扣企业税负异常分析 计算公式：

关联指标1：[评估所属期申报附表

(一)5行小计栏“销售额”-13%税率栏5行“销售额”]÷申报主表(1+5+7+8)行≥80%(此数值可根据实际进行调整)。

关联指标2：评估所属期申报主表19行÷1行≤4%(此数值可根据实际进行调整)。

关联指标3：评估期所属申报附表二(6+7)行“税额”÷12行“税额”≥70%(此数值可根据实际进行调整)。

5、销售收入比对异常

计算公式：评估所属期申报主表(1+5+7+8-4-6)行数≥损益表1行数。

三、增值税纳税评估指标分析

(一)增值税税收负担率(税负率)毛益(利)率的计算

(二)销项税额评估分析

1、销项税额变动率

2、销项税额(销售额)结构比率分析

3、销售额财务指标分析

4、主营业务收入与主营业务成本的配比分析

5、测试销售额的其他方法 • 投入产出法 • 能耗测试法

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• 工时(工资)耗用法 • 设备生产能力法 • 以进控销法 • 费用倒挤法

(三)进项税额的评估分析

1、进项税额变动率

2、进项税额结构比率分析

3、进项税金控制额

4、财务指标分析

四、有关行业分析要点及方法

1、享受税收优惠政策企业的评估重点

2、以农产品为原材料的生产企业的评估要点

3、汽车经销行业的评估要点

4、有出口贸易的工业企业评估要点

5、商业企业纳税评估要点

6、与废旧物资相关企业的评估要点

7、其他行业

五、评估实例

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第三篇：2015山东会计继续教育__企业纳税实务与技巧_试题及答案要点

山东省会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 课间试题及答案

1.税收的特征包括(ABD )

A. 无偿性 B. 固定性 C. 广泛性 D. 强制性

2.我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式 (√) 3.合伙企业设立的条件有哪些( ABCD )

A.有2个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者 B.有书面合伙协议

C.有各合伙人实际缴付的出资 D.有合伙企业的名称

4.领取工商营业执照后，须在( A )日内到当地税务局申请领取税务登记证 A 30 B 20 C 60 D 10 5.无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些(ABCD ) A现金日记账B 银行存款日记账C 总账 D明细账

6.明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等( √)

7、增值税的基本计算公式为：应纳增值税=销项税额-进项税额(√)

8.销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额 (√)

9.营改增以后的纳税人，应税服务年销售额在( C )万以上的，应核定为一般纳税人。 A 80 B 100 C 500 D 300 10.下列销售额哪些含增值税( ABCD )

A普通发票上注明的销售额 B需要并入销售额一并纳税的包装物押金 C销售自产货物并提供建筑业劳务合同上的货物金额 D商业企业零售价

11、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 (√)

12、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立( C )专门账户

A.应交税费——未交增值税 B.应交税费——应交增值税 C.应交税费——增值税检查调整 D.应交税费——进项转出

13、我国对小规模纳税人的规定有哪些(ABC ) A征收率：3% B不得抵扣进项税额

C 不能开具增值税专用发票，可由税务机关代开 D可以抵扣进项税额

14、应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。(√)

15、增加可抵扣的进项税金的方法有哪些( ABCD )

A.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务 B.购进免税农产品时，要使用正规的收购发票

C.将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进项税额转出 D采用兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例

16、税务机关对混合销售的认定，一般依据哪些方面( ABCD ) A是否签订销售合同

B 销售与服务对象是否统一单位 C 发票开具是否统一单位 D是否分开核算

17、下列哪些物品要征收消费税( ABCD)

A. 化妆品 B. 小汽车 C. 实木地板 D. 酒

18、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。( √)

19、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道( D )的从价税。 A 6% B 3% C 10% D5%

19、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( D )的税率征收企业所得税。

A.10% B.5% C.20% D.15% 20、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按( C )确定销售额和应纳税额。

A.应纳税额=含税销售额/(1+3%)×3% B.应纳税额=含税销售额/(1+2%)×2% C.应纳税额=含税销售额/(1+3%)×2% D.应纳税额=含税销售额/(1+3%)×6%

21、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收( C ) A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.所得税

22、企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的( C )的比例来分摊确认各项的销售收入。

账面价值 B.历史价值 C.成本价值

D.公允价值

23、存货单笔(单项)损失超过( C )万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

A.200 B.400 C.500 D.600

24、根据《印花税暂行条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的( B )

A.千分之五 B.万分之五 C.千分之十 D.百分之五

25、国家规定，符合条件的小型微利企业减按( C )征收企业所得税。

A.10% B.15% C.20% D.25%

26、非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满( D )年的个人。

A.3 B.4 C.2 D.1

、一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。( B )

A.兼营销售行为 B.混合销售行为 C. 销售行为 D.兼营混合销售行为

28、自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按( C )的税率征收房产税。

A.5% B.6% C.4% D.12%

29、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行( C )政策。

A.二免三减半 B.二免二减半 C.三免三减半 D. 三免五减半

30、我国的关税属于( C )

A.财产税 B.所得税 C.商品税 D.其他税

31、小规模纳税人增值税征收率为( D )

A.17% B.11% C.6% D.3%

32、企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过( D )。

A.10年 B.6年 C.3年 D.5年

33.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。 应纳增值税额应该为(A)元。

A. 463.85 B. 440.64

34.进项税额抵扣的时间限定为(D )

A.认证期100天 B.认证期80天 C.认证期90天 D.认证期180天

35.本新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过(D )的，可以享受优惠政策.

A.5万元 B.15万元 C. 20万元 D.10万元

36.我国税法规定，年所得在(C )以上的，需要自行申报个人所得税。

A.15万元 B.8万元 C.12万元 D.10万元

37.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为( C)。

A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

38.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额(包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款)计入(B )科目。

A. 未交增值税借方 B. 未交增值税贷方 C. 转出多缴增值税借方 D. 转出多缴增值税贷方

39.应税消费品的销售额为(C )

A.含税销售额

B.含增值税的销售额/(1-增值税税率或征收率) C.含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) D.含增值税的销售额

40.自然人独资有限责任公司最低注册资金为(B)

A. 3万元 B. 10万元 C. 30万元 D. 500万元

41.我国税率的形式主要有(ACD )

A. 比例税率 B. 固定税率 C. 累进税率 D. 定额税率

42.不准抵扣的进项税额有哪些(ABC )

A. 用于非增值税应税项目 B. 免征增值税项目

C. 集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D. 小规模纳税人代开的增值税专用发票

43.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发【2009】31号)的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：(ABCD)

A. 采取一次性全额收款方式销售开发产品 B. 采取分期收款方式销售开发产品 C. 采取银行按揭方式销售开发产品 D. 采取委托方式销售开发产品

44.施工企业的特点有( ABCD)。

A. 工作地点的流动性 B. 工作内容的多样性 C. 施工周期长 D. 受自然气候影响大

45.下列哪些行为不征收营业税(ABCD )

A. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 B. 在投资后转让其股权的

C. 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为 D. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为

46.农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括( )

A. 农业 B. 林业 C. 畜牧业 D. 渔业

47.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目(ABCD )

A. 合理的工资薪金支出 B. 劳动保护支出 C. 利息支出 D. 借款费用

48.纳税筹划原则有哪些(ABCD)。

A. 服从于企业财务总体目标的原则 B. 合法(不违法)原则 C. 综合性原则 D. 事先筹划原则

49.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目(ABCD )

A. 税收滞纳金 B. 赞助支出

C. 罚金、罚款和被没收财物的损失

D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

50.纳税申报的必报资料有(ABCD )。

A. 纳税申报表、附表 B. 利润表、资产负债表

C. 增值税专用发票汇总表及明细表 D. IC卡

51.不得开具增值税专用发票的情形有(ABCD )

A. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品不得开具专用发票

B. 销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外) C. 向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的

D. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)

52.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳(ACD )的单位和个人。

增值税 B. 房产税 C. 消费税 D. 营业税

53、印花税的税率有哪两种形式( AC )

A.比例税率 B.比率税率 C.定额税率 D.累进税率

54、下列属于个人所得税免税项目的有哪些( ABCD )

A.国债利息

B.福利费、抚恤费、救济金 C.保险赔款 D.代扣代缴手续费

55、以下行为可以免征增值税的有( BCD )

A.销售普通货物

B.农业生产者销售的自产农业产品 C.避孕药品和用具 D.古旧图书

56、企业所得税的征税对象包括( ABCD )

A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.租金所得

57、下面哪些行为属于视同销售行为( ABCD )

A.将货物交付其他单位或者个人代销 B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外

D.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费

58、企业所得税的征税对象包括( ABCD )

A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.租金所得

59、下列哪些企业符合小型微利企业( BD )

A.工业企业，应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元

B.工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

C.其他企业，应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。

D.其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

60、赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为( AB )

A.书面合同约定的收款日期的当天

B.无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天 C.签订合同的当天 D.全部收到货款的时间

61、企业缴纳企业所得税时，不得扣除的项目有( ABCD )

A.税收滞纳金 B.赞助支出

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

62、下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围( ABCD )

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得 C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

63.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。( ×)

64.抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。(√)

65.对于在中国境内无住所，但在一个纳税中在中国境内连续或累计工作超过90日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。( √)

66.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。( √)

67.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。(×)

68.消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。(√ )

69.企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣 ×

70.《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号规定：原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后实际发放时，可在实际发放企业所得税前据实扣除。(√)

71.财税「 2000 」25号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.( √ )

72.自2014年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。( ×)

73.房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋。(× )

74.制造费用明细账是所有企业都必须设置的 (× )

75.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。(√ )

76.从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。(√)

77.一般来说，对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值率低的纳税人，较适合作为一般纳税人(√ )

78.营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定;按次纳税的起征点为按每次(日)营业额确定。(√)

79.“免、抵、退”办法适用于自营和委托出口自产货物的生产企业(√)

80、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。( √ ) 8

1、组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。(√ ) 8

2、个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税( × )

83、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税，按当月所得由扣缴义务人发放时代扣代缴( × )

84、个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税( × )

85、对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税(√ )

86、纳税人和负税人一致。( × ) 8

7、我国增值税从生产型转为消费型后，所有固定资产都能扣除。 ( × ) 8

8、亏损企业追补确认以前未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。(√ )

89、企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。( √)

90、国务院总理李克强2015年4月21日主持召开国务院常务会议，部署进一步促进就业鼓励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制，推动“一址多照”、集群注册等改革。(√ )

第四篇：山东省2017年会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 试题及答案

山东省2017年会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 试题及答案

1、承包所得以其实际承包、承租经营的( D)作为一个纳税年度计算纳税。

A.日数 B.季度 C.年度 D.月数

2、我国规定，进口货物组成计税价格为(D )

A.关税完税价格+消费税 B.关税完税价格+关税 C.关税完税价格+关税+增值税 D.关税完税价格+关税+消费税

3、征收营业税要核定其计税价格的，计税价格公式为( D)

A.成本/( 1-营业税税率)

B.(1+成本利润率)/( 1-营业税税率) C.成本(1+成本利润率)/( 1+营业税税率) D.成本(1+成本利润率)/( 1-营业税税率)

4、以下组织中必须要缴纳企业所得税的是( B)

A.个体工商户 B.公司制企业 C.个人独资企业 D.合伙企业

5、企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的(D )的比例来分摊确认各项的销售收入。

A.账面价值 B.历史价值 C.成本价值 D.公允价值

6、根据《印花税暂行条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的(B )

A.千分之五 B.万分之五 C.千分之十 D.百分之五

7、我国税法规定，稿酬所得，按(B )征收个人所得税。

A.10%，减征30% B.20%，减征30% C.20%，减征50% D.10%，减征20%

8、领取工商营业执照后，须在 (A ) 日内到当地税务局申请领取税务登记证。

A.30日 B.50日 C.60日 D.10日

9、土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由(D )纳税。

A.产权人 B.占有人 C.拥有人 D.实际使用人

10、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按(D )的税率征收企业所得税。

A.10% B.5% C.20% D.15%

11、一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。(B )

A.兼营销售行为 B.混合销售行为 C.销售行为

D.兼营混合销售行为

12、进项税额抵扣的时间限定为(D )

A.认证期100天 B.认证期80天 C.认证期90天 D.认证期180天

13、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行(C )政策。

A.二免三减半 B.二免二减半 C.三免三减半 D.三免五减半

14、我国的关税属于(C )

A.财产税 B.所得税 C.商品税 D.其他税

15、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道(D )的从价税。

A.6% B.3% C.10% D.5%

16、企业在 2014 年 1 月 1 日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过( )万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除(B ) A.500 B.100 C.200 D.300

17、若股东人数超过(B )人，只能设立股份有限公司。

A.100人 B.50人 C.80人 D.20人

18、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起(D )日内缴纳税款

A.30 B.60 C.90 D.15

19、我国普遍征收的流转税种主要有增值税和( C)

A.消费税 B.城建税 C.营业税 D.房产税

20、委托加工应税消费品的组成计税价格为(B )

A.材料成本÷(1-消费税税率) B.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) C.加工费÷(1-消费税税率) D.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率

21、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立( C )专门账户

A.应交税费——未交增值税 B.应交税费——应交增值税 C.应交税费——增值税检查调整 D.应交税费——进项转出

22、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按( C )确定销售额和应纳税额。

A.应纳税额=含税销售额/(1+3%)×3% B.应纳税额=含税销售额/(1+2%)×2% C.应纳税额=含税销售额/(1+3%)×2% D.应纳税额=含税销售额/(1+3%)×6%

23、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收( C ) A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.所得税

24、存货单笔(单项)损失超过( C )万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

A.200 B.400 C.500 D.600

25、国家规定，符合条件的小型微利企业减按( C )征收企业所得税。

A.10% B.15% C.20% D.25%

26、非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满( D )年的个人。

A.3 B.4 C.2 D.1

27、自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按( C )的税率征收房产税。

A.5% B.6% C.4% D.12%

28、小规模纳税人增值税征收率为( D )

A.17% B.11% C.6% D.3%

29、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( D )。 A.10年 B.6年 C.3年 D.5年

30.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。 应纳增值税额应该为(A)元。

A. 463.85 B. 440.64

31、本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过(D )的，可以享受优惠政策.

A.5万元 B.15万元 C. 20万元 D.10万元

32、我国税法规定，年所得在(C )以上的，需要自行申报个人所得税。

A.15万元 B.8万元 C.12万元 D.10万元

33、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为( C)。

A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

34、核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额(包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款)计入(B )科目。 A. 未交增值税借方 B. 未交增值税贷方 C. 转出多缴增值税借方 D. 转出多缴增值税贷方

35、应税消费品的销售额为(C )

A.含税销售额

B.含增值税的销售额/(1-增值税税率或征收率) C.含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) D.含增值税的销售额

36、自然人独资有限责任公司最低注册资金为(B)

A. 3万元 B. 10万元 C. 30万元 D. 500万元

1、印花税的税率有哪两种形式(AC )

A. B. C. D. 比例税率 比率税率 定额税率 累进税率

2、在中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围(BCD )

A. B. C. D. 销售货物

有偿提供应税劳务 转让无形资产 销售不动产

3、无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些(ABCD )

A. B. C. D. 现金日记账 银行存款日记账 总账 明细账

4、下列哪些税种属于财产税(ACD )

A. B. C. D. 资源税 消费税 土地税 房屋税

5、以下行为可以免征增值税的有( )

A. B. C. D. 销售普通货物

农业生产者销售的自产农业产品 避孕药品和用具 古旧图书

6、下列哪些项目不属于企业所得税的扣除项目( )

A. B. 税收滞纳金 赞助支出 C. D. 罚金、罚款和被没收财物的损失

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

7、企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的下列哪些费用， 可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。( )

A. B. C. D. 业务招待费 广告费 日常办公费 业务宣传费

8、下列产品已缴消费税可以扣除的有哪些( )

A. B. C. D. 外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟 外购或委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品 外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车 外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油

9、准予抵扣的进项税额有哪些

A. B. C. D. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 税收缴款凭证上注明的增值税税额

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

接受纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额;

10、下列哪些企业符合小型微利企业( )

A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元 B. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 C. 其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。 D. 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

11、设立公司需要办理哪些证照( )

A. B. C. D. 营业执照 组织机构代码证 税务登记证 开户许可证

12、下列哪些属于免征房产税( )

A. B. C. D. 国家机关、人民团体、军队自用的房产 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 个人所有非营业用的房产

纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间

13、下列哪些所得无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得( )

A. B. 出租财产取得的所得，以被出租财产的使用地为所得来源地。 得奖、中奖、中彩所得，以所得产生地为所得来源地。 C. D. 转让房屋、建筑物等不动产的所得，以签订合同地为所得来源地。 提供特许权的使用权取得的所得，以特许权的使用地为所得来源地。

14、不得开具增值税专用发票的情形有( )

A. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品不得开具专用发票 B. C. D. 代开) 销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外) 向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的

小规模纳税人销售货物或者应税劳务的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请

15、下面哪些行为属于视同销售行为( )

A. B. C. 将货物交付其他单位或者个人代销 销售代销货物

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 D. 将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费

16、下列哪些行为应该做进项税额转出处理( ) A. B. C. D. 用于生产的购进原料 生产用原料用于厂房施工 外购材料用于职工集体福利 购进原料直接销售的

17、纳税筹划原则( )

A. B. C. D. 服从于企业财务总体目标的原则 合法(不违法)原则 综合性原则 事先筹划原则

18、农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括( )

A. B. C. D. 农业 林业 畜牧业 渔业

19、城市维护建设税的纳税义务人是缴纳( )的单位和个人。

A. B. C. D. 增值税 房产税 消费税 营业税

20、下列哪些物品要征收消费税( ABCD)

A. 化妆品 B. 小汽车 C. 实木地板 D. 酒

21、我国税率的形式主要有(ACD ) A. 比例税率 B. 固定税率 C. 累进税率 D. 定额税率

22、不准抵扣的进项税额有哪些(ABC )

A. 用于非增值税应税项目 B. 免征增值税项目

C. 集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D. 小规模纳税人代开的增值税专用发票

23、房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发【2009】31号)的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：(ABCD)

A. 采取一次性全额收款方式销售开发产品 B. 采取分期收款方式销售开发产品 C. 采取银行按揭方式销售开发产品 D. 采取委托方式销售开发产品

24、税收的特征包括(ABD )

A. 无偿性 B. 固定性 C. 广泛性 D. 强制性

25、施工企业的特点有( ABCD)。

A. 工作地点的流动性 B. 工作内容的多样性 C. 施工周期长 D. 受自然气候影响大

26、下列哪些行为不征收营业税(ABCD ) A. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 B. 在投资后转让其股权的

C. 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为 D. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为

27、下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目(ABCD )

A. 合理的工资薪金支出 B. 劳动保护支出 C. 利息支出 D. 借款费用

28、下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目(ABCD )

A. 税收滞纳金 B. 赞助支出

C. 罚金、罚款和被没收财物的损失

D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

29、纳税申报的必报资料有(ABCD )。

A. 纳税申报表、附表 B. 利润表、资产负债表

C. 增值税专用发票汇总表及明细表 D. IC卡

30、印花税的税率有哪两种形式( AC )

A.比例税率 B.比率税率 C.定额税率 D.累进税率

31、下列属于个人所得税免税项目的有哪些( ABCD ) A.国债利息

B.福利费、抚恤费、救济金 C.保险赔款 D.代扣代缴手续费

32、增加可抵扣的进项税金的方法有哪些( ABCD )

A.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务 B.购进免税农产品时，要使用正规的收购发票

C.将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进项税额转出 D.采用兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例

33、企业所得税的征税对象包括( ABCD )

A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.租金所得

34、企业所得税的征税对象包括( ABCD )

A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.租金所得

35、赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为( AB )

A.书面合同约定的收款日期的当天

B.无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天 C.签订合同的当天 D.全部收到货款的时间

36、合伙企业设立的条件有哪些( ABCD ) A.有2个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者 B.有书面合伙协议

C.有各合伙人实际缴付的出资 D.有合伙企业的名称

37、下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围( ABCD )

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得 C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

1、赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税可以在税前扣除(× )

2、财税「 2003 」 158 号文《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。(√ )

3、应纳税所得额的基本公式：应纳税所得额 = 收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损(√)

4、企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。(√ )

5、纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税(× )

6、以物易物销售的，双方均应作购销处理，以各自发出的货物计算销项税额，以各自收到的货物计算进项税额(√ )

7、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。(√ )

8、我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式 (√ )

9、纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。(√ )

10、一般来说，对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值率低的纳税人，较适合作为一般纳税人(√ )

11、根据财税〔 2012 〕 27 号规定，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年(含)(√ )

12、制造费用明细账是所有企业都必须设置的 (× )

13、企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣 (× )

14、 对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税( √ )

15、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。(√ )

16、在我国境内“承受”(获得)“土地、房屋权属”(土地使用权、房屋所有权)的单位和个人要缴纳契税。(√ )

17、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。(× )

17、“免、抵、退”办法适用于自营和委托出口自产货物的生产企业( √)

18、我国增值税从生产型转为消费型后，所有固定资产都能扣除。(× )

18、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100% 加计扣除。( √)

19、财税「 2000 」 25 号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策 .( √) 20、消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。(√ )

21、销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额 √

22、抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。(√)

23、对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。( √)

24、销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。( √)

25、由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。(×)

26、消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。(√ )

27、《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号规定：原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。(√)

28、应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。(√)

29、自2014年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。( ×)

30、房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋。(× )

31、制造费用明细账是所有企业都必须设置的 (× )

32、从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。(√)

33、营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定;按次纳税的起征点为按每次(日)营业额确定。(√)

31、组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。(√ )

32、个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税( × )

33、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税，按当月所得由扣缴义务人发放时代扣代缴( × )

34、明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等( √)

35、个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税( × )

36、纳税人和负税人一致。( × )

37、我国增值税从生产型转为消费型后，所有固定资产都能扣除。 ( × )

38、亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。(√ )

39、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 (√) 40、国务院总理李克强2015年4月21日主持召开国务院常务会议，部署进一步促进就业鼓励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制，推动“一址多照”、集群注册等改革。(√ )

41、只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成果可以自由支配的，按 10% - 50% 五级超额累进税率的承包经营、承租经营所得征收个人所得税 . (× )

42、房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋。( ×)

43、企业缴纳的增值税和企业所得税，不在扣除之列。( √)

44、生产企业 应税销售额超过 50 万标准额的小规模纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 (√ )

45、增值税的基本计算公式为：应纳增值税=销项税额-进项税额 (√ )

第五篇：2013年浙江绍兴会计继续教育 题库 增值税纳税实务与会计处理 判断题

判断题：

2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的，应并入增值税应税项目一并征收增值税。( ) [题号：Qhx000820] A、对 B、错

正确答案：B

1、 新开业的符合一般纳税人条件的企业，均应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。( ) [题号：Qhx000821] A、对 B、错

正确答案：B

1、 所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。 [题号：Qhx000822] A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、 纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，应按组成计税价格确定销售额。( ) [题号：Qhx000823] A、对 B、错

正确答案：B

3、 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，按照《增值税暂行条例》规定缴纳增值税;放弃免税后，一年内不得再申请免税。( ) [题号：Qhx000824] A、对 B、错 正确答案：B

2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天( )。

[题号：Qhx000825] A、对 B、错

正确答案：B

4、 在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境内的各种税金。( ) [题号：Qhx000826] A、对 B、错

正确答案：A

5、 我国税法规定，纳税人购进货物用于在建工程的，不可抵扣购进货物的进项税额( )。 [题号：Qhx000827] A、对 B、错

正确答案：B

6、 纳税人自用的应征消费税的摩托车，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 ( ) [题号：Qhx000828] A、对 B、错

正确答案：A

1、 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。( ) [题号：Qhx000829] A、对 B、错

正确答案：A

7、 对企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。( ) [题号：Qhx000830] A、对 B、错

正确答案：B

4、我国税法规定，纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不再交纳增值税;未分别核算的，有主管税务机关核定其货物的销售额。( ) [题号：Qhx000831] A、对 B、错

正确答案：A

1、 一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下的明细科目“减免税款”，记录企业按规定直接减免的，用于指定用途的或未按规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的增值税额，包括出口退税。( ) [题号：Qhx000832] A、对 B、错

正确答案：B

2、 委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间一律为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。( ) [题号：Qhx000833] A、对 B、错

正确答案：B

8、 只要小规模企业会计核算健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应纳销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。( )

[题号：Qhx000834] A、对 B、错

正确答案：B

3、 增值税一般纳税人因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的货物其进项税额不得抵扣。( ) [题号：Qhx000835] A、对 B、错

正确答案：A

5、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。( )

[题号：Qhx000836] A、对 B、错

正确答案：A

4、 自2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。( ) [题号：Qhx000837] A、对 B、错

正确答案：B

5、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务，未分别核算，应从高计征增值税。( ) [题号：Qhx000838] A、对 B、错

正确答案：B

5、 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，一律按照视同销售处理。( ) [题号：Qhx000839] A、对 B、错

正确答案：B

1、 固定业户经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。( ) [题号：Qhx000840] A、对 B、错 正确答案：A

2、 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额可办理退税。( ) [题号：Qhx000841] A、对 B、错

正确答案：B

1、2009年某增值税一般纳税人销售当年购入的小汽车一辆，应按17%计算销项。( ) [题号：Qhx000842] A、对 B、错

正确答案：B

3、 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。( )

[题号：Qhx000843] A、对 B、错

正确答案：A

4、 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，12个月内不得再申请免税。 ( ) [题号：Qhx000844] A、对 B、错

正确答案：B

5、 电力、热力、气体是属于增值税的征税范围。( ) [题号：Qhx000845] A、对 B、错

正确答案：A

9、 商品期货应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。( ) [题号：Qhx000846] A、对 B、错

正确答案：A

4、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。( ) [题号：Qhx000847] A、对 B、错

正确答案：B

6、 由某商场直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。( ) [题号：Qhx000848] A、对 B、错

正确答案：B

2、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。( ) [题号：Qhx000849] A、对 B、错

正确答案：A

4、个体经营者一律不得认定为一般纳税人。( ) [题号：Qhx000850] A、对 B、错

正确答案：B

2、 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，可抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。( ) [题号：Qhx000851] A、对 B、错

正确答案：B

1、 对商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律冲减增值税的进项税金。( ) [题号：Qhx000852] A、对 B、错

正确答案：B

5、纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证，是计算增值税进项税额的唯一依据，其价格差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金，作进项税额转出处理。( ) [题号：Qhx000853] A、对 B、错

正确答案：B

7、 按2009年税法规定，企业购入的固定资产均可以抵扣进项税额。( ) [题号：Qhx000854] A、对 B、错

正确答案：B

4、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。[题号：Qhx000855] A、对 B、错

正确答案：B

2、 小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的政策。( ) [题号：Qhx000856] A、对 B、错

正确答案：A

3、 销售货物并且提供运输属于兼营行为。() [题号：Qhx000857] A、对 B、错 正确答案：B

) (

4、 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。( ) [题号：Qhx000858] A、对 B、错

正确答案：A

5、 企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。 ( ) [题号：Qhx000859] A、对 B、错

正确答案：A

8、 对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。( ) [题号：Qhx000860] A、对 B、错

正确答案：A

6、 对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。( ) [题号：Qhx000861] A、对 B、错

正确答案：B

7、 对销售的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。( ) [题号：Qhx000862] A、对 B、错 正确答案：B

3、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的，一并缴纳增值税。 [题号：Qhx001120] A、对 B、错

正确答案：B

8、 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 [题号：Qhx001121] A、对 B、错

正确答案：A

9、 对销售酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，均应并入当期销售额征税。 [题号：Qhx001122] A、对 B、错

正确答案：B

1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业不能认定为一般纳税人。 [题号：Qhx001123] A、对 B、错

正确答案：B

3、 企业销售其他企业委托代销的货物无需视同销售。 [题号：Qhx001124] A、对 B、错

正确答案：B

4、 属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物免税。 [题号：Qhx001125] A、对 B、错 正确答案：A

2、“未交增值税”科目期末余额，贷方反映多交的增值税，借方反映未交的增值税。 [题号：Qhx001126] A、对 B、错

正确答案：B

1、 将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费应借记“管理费用”等，贷记“主营业务收入”、贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”。 [题号：Qhx001127] A、对 B、错

正确答案：A

9、 已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，均应在次年一月底以前申请办理一般纳税人认定手续。 [题号：Qhx001128] A、对 B、错

正确答案：B

2、 销售初级农产品应按照13%计算销项税额。 [题号：Qhx001129] A、对 B、错 正确答案：B