税法在促进中小企业发展中存在的问题研究

2022-09-11

1 税法在促进中小企业发展中存在的问题

改革开放以后,我国的社会主义市场经济获得了良好的发展,中小企业的数量也在与日俱增,逐渐成为我国市场经济发展中的重要动力。然而,中小企业的发展还面临着诸多问题,其中税收问题就是其中最亟待解决的问题。通过本文的分析和论述可知,税法在促进中小企业发展中存在着很多问题,主要体现在以下几个方面:

1.1 立法的主体不统一

在我国很多机构都具有立法的权利,例如:全国人民代表大会、国务院等等,而对于中小企业的税法,国家税务局和财政部也有相应的权利,对于税法提出一些改革性的意见。而且很多地区可以根据当地中小企业的发展状况,在遵守基本税法的前提下,可以适当地对中小企业适用的税法做出相应的变动。从以上的分析可以看出,对于中小企业的税法而言,很多结构都具有立法的权利,同时很多政府部门也可以对税法的内容做出适当的改动,使得更加符合一些中小企业的发展。因此,这种情况就导致了针对我国中小企业的税法立法主体不够统一,使得税法的内容不具有完整性和统一性,也使得当地税收部门针对中小企业的税收政策执行较为困难。

1.2 税收的立法较为滞后

对于我国的中小企业而言,并没有专门的税法用来明确指出中小企业在税收中的责任和义务,同时税收的立法也较为滞后。因为,国家的相关立法机构,需要充分整理和总结与中小企业税法相关的法律法规,并且根据我国社会主义市场经济的发展情况进行适当的改变。而当基本的法律法规出台之后,当地政府又需要根据当地中小企业的发展状况,对税法中的内容进行适当的改变,同时需要通知到相应的地方税收机关,在以后的税收程序中执行新的税法标准。因此,从新的税法内容制定到适用于中小企业则需要经过较长的时间。所以说,针对中小企业的税收立法具有一定的滞后性。

1.3 税收的优惠形式比较单一

对于我国的中小企业而言,始终面临着较为激烈的竞争,一方面需要与国内的国有企业和大型企业进行竞争;另一方面,我国加入世贸组织之后,还需要与国外的一些中小企业进行竞争。我国中小企业的竞争尤为激烈,为了更好地扶持中小企业发展,使得它们能够成为我国经济发展的重要动力,在对中小企业进行税收的过程中,都会执行一定的税收优惠政策,尽量降低中小企业的税收成本。但是,针对中小企业的税收优惠政策基本上都是直接的优惠政策,虽然能够直接降低中小企业的税收压力,但是没有从长远的角度来促进中小企业发展,直接的税收优惠政策并不是长久之计。

1.4 税收优惠具有一定的执行缺陷

对于我国或者当地政府来讲,对中小企业发展提供了一定的税收优惠,能够进一步减轻中小企业的税收负担,在一定程度上能够更好地扶持中小企业的发展。但是,税收优惠在执行过程中还存在一些缺陷,主要体现在以下几个方面:第一,当地政府决定对中小企业进行一定的税收优惠后,到真正执行这些税收优惠还需要很长的一段时间,所以在这一段时间内,中小企业发展仍然受到一定的限制;第二,虽然针对中小企业进行税收优惠是一项重要的福利措施,但是在执行过程中,由于相关的税收人员无法承担自身的责任,同时缺乏一定的监督制度,导致税收优惠在执行过程中缺乏管理,从而出现较为严重的后果。

2 提高税法在促进中小企业发展中作用的对策

根据以上的分析可知,目前税法在促进中小企业发展中还存在一些问题,从而无法更好地促进中小企业发展,因此本文针对这些问题提出了相应的解决策略,可以参考以下几点意见:

2.1 中小企业税收立法的原则

为了更好地促进中小企业发展,需要针对目前的税收立法进行一定的改革和完善,在进行中小企业税收立法的过程中,需要遵循以下几点原则:第一,税收法定的原则,无论是在发达国家还是发展中国家,针对中小企业的立法都需要遵循法定的原则,使得针对中小企业税收的过程中,能够有法可依有法必依,只有这样相关的税收人员和中小企业才能充分履行自身的职责;第二,税收的公平性原则和适用性原则并行,对于我国税收来讲,无论是对大型企业或者是中小企业都应该一视同仁,这体现了税收的公平性原则;但是,为了更好地促进中小企业发展,需要对中小企业开展一定的税收优惠政策,充分体现税收法律的适用性原则。所以,税收立法需要兼顾公平性和适用性原则,才能更好地对中小企业发展起到良好的促进作用。

2.2 中小企业促进税收程序上的完善

对于我国中小企业来讲,在税收程序上还存在很多不完善的地方,因此为了更好地发挥税法在中小企业发展中的促进作用,需要不断完善税收程序,为此可以做到以下几点:第一,我国的中小企业众多,因此可以针对我国的中小企业建立专门的税收程序,从而实现将税法规定和税收优惠政策结合的税收程序,能够不断完善税收的执行过程;第二,简化中小企业税收的程序,进一步提高针对中小企业税收的效率,也能够使得一些税收政策的变动可以及时体现到中小企业的税收程序上;第三,可以借鉴一些发达国家中小企业税收程序的成功经验,同时结合我国中小企业的发展情况,形成符合我国中小企业税收政策的税收程序。

2.3 创造良好的纳税环境

我国中小企业的数量非常多,为我国市场经济的发展提供了良好的动力;因此,必须要在中小企业纳税的过程中创造良好的纳税环境,能够更好地维持社会主义市场经济的秩序。创造良好的纳税环境可以从以下几个方面做起:第一,促进纳税机关服务体系的构建,对于纳税机关来讲,不仅仅具有监督中小企业依法纳税的权利,而且还应该为中小企业提供纳税的相关服务,进一步促进纳税机关向着服务性职能部门发展,更好地为中小企业纳税环境创造良好的条件;第二,政府应该将税收过程中的直接优惠和间接优惠相结合,使得中小企业能够在享受到直接优惠的同时,也可以通过自身更好地发展,进而享受到政府机关的间接优惠政策,也能够进一步降低我国政府针对中小企业的优惠资金投入。

结束语

为了更好地促进中小企业发展,我国税法对于中小企业进行了一些扶持政策,虽然起到了一定的作用,但是在这一过程中仍然存在很多问题。因此,本文通过简要分析税法在促进中小企业发展过程中存在的问题,进而提出了相应的解决方案。相信,随着我国税法的不断完善,能够更好地促进中小企业发展,为我国经济发展提供更多的保障。

摘要：对于我国的企业来讲,除了一些国有企业和大型企业之外,还存在数量众多的中小企业,这些中小企业为我国社会主义市场经济的发展起到了良好的促进作用。因此,本文通过简要分析目前税法在促进中小企业发展中存在的一些问题,进而提出了促进税法在中小企业发展中作用的相关策略,能够为中小企业发展提供更多的参考。

关键词：税法,中小企业,企业发展