县医院财务制度范文

2022-06-19

在现实社会中，很多场合都离不开制度，制度是每个人都需要遵守的规则或行动准则。你接触过什么样的制度？下面是小编精心整理的《县医院财务制度范文》仅供参考，希望能够帮助到大家。

第一篇：县医院财务制度范文

医院财务制度-新医院财务制度

新医院财务制度。根据国务院医改工作统一部署。

财政部会同卫生部等有关部门于近日同步推出了医疗机构财务。会计。注册会计师审计等五项制度。其中。新的医院财务。会计制度将于2016年7月1日起在公立医院改革国家联系试点城市执行。2016年1月1日起在全国执行。

关于印发《医院财务制度》的通知财社〔2016〕306号各省。

自治区。直辖市。计划单列市财政厅。卫生厅。新疆生产建设兵团财务局。卫生局：为适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要。加强医院财务

管理和监督。规范医院财务行为。提高资金使用效益。根据《事业单位财务规则》和国家关于深化医药卫生体制改革相关文件及有关法律法规。结合医院特点。我们修订了《医院财务制度》。现印发给你们。请遵照执行。执行中发现问题。

请及时向我们反馈。附件：医院财务制度财政部卫生部二〇一〇年十二月二十八日医院财务制度第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要。加强医院财务管理和监督。规范医院财务行为。提高资金使用效益。根据国家有关法律法规。《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定。结合医院特点制定本制度。第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院。

包括综合医院。中医院。专科医院。门诊部。疗养院等。不包括城市社区卫生服务中心。乡镇卫生院等基层医疗卫

生机构。第三条医院是公益性事业单位。不以营利为目的。第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律。法规和财务规章制度;坚持厉行节约。勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系。正确处理国家。单位和个人之间的利益关系。保持医院的公益性。第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算。

真实反映财务状况;依法组织收入。努力节约支出;健全财务管理制度。完善内部控制机制;加强经济管理。实行成本核算。强化成本控制。实施绩效考评。提高资金使用效益;加强国有资产管理。合理配置和有效利用国有资产。维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督。防范财务风险。第六条医院应设立专门的财务机构。按国家有关规定配备专职人员。会计人员须持证上岗。三级医院须设置总会计师。其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条医院实行“统一领导。集中

管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下。由医院财务部门集中管理。第二章单位预算管理第八条预算是指医院按照国家有关规定。根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。第九条国家对医院实行“核定收支。定项补助。超支不补。结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际。对有条件的医院开展“核定收支。

以收抵支。超收上缴。差额补助。奖惩分明”等多种管理办法的试点。定项补助的具体项目和标准。由同级财政部门会同主管部门。根据政府卫生投入政策的有关规定确定。第十条医院要实行全面预算管理。建立健全预算管理制度。包括预算编制。审批。执行。调整。决算。分析和考核等制度。第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定。对以前年度预算执行情况进行全面分析。根

据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素。测算编制收入预算;根据业务活动需要和可能。

编制支出预算。包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支。收支平衡。统筹兼顾。保证重点的原则。不得编制赤字预算。第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门。主管部门根据行业发展规划。对医院预算的合法性。真实性。完整性。科学性。稳妥性等进行认真审核。汇总并综合平衡。财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求。对主管部门申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。第十三条医院要严格执行批复的预算。

经批复的医院预算是控制医院日常业务。经济活动的依据和衡量其合理性的标准。医院要严格执行。并将预算逐级分解。落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析。及时发

现偏差。查找原因。采取必要措施。保证预算整体目标的顺利完成。第十四条医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整。或者根据国家有关政策需要增加或减少支出。

第二篇：**县医院保密工作制度

一、总则

1.医院秘密是指关系医院发展和利益以及患者利益，依照特定程序确定，在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项。

2.医院各科室和全体职工都有保守医院秘密的义务，要严格遵守保密法律、法规及各项规章制度。

3.医院保密工作，实行既确保秘密又便于工作的方针。

二、组织机构

加强我院的保密工作，成立寿宁县医院保密工作领导小组，组长由院长担任，副组长由分管医院办公室的副院长担任，成员包括办公室、人事科、医务科、质控科、护理部、监察室、财务科、信息科、总务科、保卫科等职能科室负责人。

保密工作领导小组日常工作挂靠医院办公室。

院长在其职权范围内对全院保密工作承担领导和监督责任。副院长在其分管的职权范围内对医院保密工作承担领导和监督责任。

各职能科室、临床、医技科室负责人是该科室保密工作的第一责任人。

三、保密范围和级别 1.保密范围

(1)上级已定密的文件、资料、领导人的重要讲话;

(2)有保密性质的报刊、电报、电话记录、音频视频、来信、来访笔录等资料;

(3)印鉴、各类档案(含病案)、疫情、科研成果、正在研究的科研项目和新技术;

(4)院长办公会议记录、党支部会议记录、民主生活会记录和其他涉及重要问题的会议记录;

(5)职工的人事档案和政审材料，未经公布的人事任免、奖惩决定，党员组织发展计划;

(6)院领导在小范围内的谈话、讲话及讨论的内容; (7)医院财务信息、财务计划、报表及有关资料; (8)医院发展的长远规划、重要医疗设施、设备的有关资料; (9)重要的基建图纸、资料;

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(二)档案保密

1.严格遵守档案保密制度，对保密文件和一般文件要分开组卷、保管和编目，以避免密级混淆。

2.查阅档案必须遵守保密制度和阅档规定，严禁抄录、涂改、圈划、拆换、撕毁档案材料，不得向无关人员泄露档案内容，具有密级的档案材料一般只能在档案室查阅，确因需要借用的必须经院领导批准，并严格履行借阅手续，限在规定时间内返还，不得转借他人。

3.涉及人事等方面的内部记录，必须及时收交，由人事科保存。不准以任何理由向无关人员或组织提供人事档案或泄露档案内容。

4.要严格遵守病案管理工作制度，注意保密，任何个人不准私自将病案借出或复印。

5.要加强存放档案场所的安全防护，注意防火、防盗、防潮，防止安全事故的发生。

(三)会议保密

1.召开各种涉密会议，须明确参会人员的范围及人数，不得让无关人员参加。

2. 涉密会议参会人员要严格遵守会议保密纪律，不得以任何形式向外泄露会议内容。

3. 涉密会议会议文件及会议记录由院办统一保管，个人不得私自保存，查阅记录须经分管领导批准。

(四)通讯、公章保密

1.不得在普通电话、手机、信件、传真中谈论或传递医院秘密。发出的密件要有密封标记，由院办主任指定专人投递或通过机要通讯投递，不准代投、代发，不准通过普通邮政传递秘密文件、资料。

2.严格公章管理，由政治上可靠的专人负责保管公章，确保公章安全。公章启用和作废要按规定登记留存印模，作废的公章要缴回颁发机关封存或销毁。

3.任何人不得在空白纸上加盖公章或携带加盖公章的空白介绍信外出。

(五)新闻宣传保密

1.医院对外新闻宣传工作统一由院办负责管理。

2.各科室要加强宣传工作的管理，确保宣传信息的安全保密

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第三篇：医院财务制度

1、医院统一结账时间为每月25日下午，26日起各项资金收支、药品收发等账务结算至下月，各相关科室搞好配合，保证数字准确。统一报账时间为每月29日，每月29日前收款室、药库、一体化、防疫等将结至当月25日的报表清单核对无误后报财务科。

2、各科室所用收款票据必须从财务科领取，并由财务科做好登记，其他科室均无权购买或发放。

3、药房、药库每季底结账后随即盘点清查药品数量，次月2号前将核算好的药品盘点表报财务科。

4、防疫科建疫苗进销存明细账，对疫苗库存进行详细登记，每月一次盘点，保证账实相符。

5、一体化建一体化明细账，逐月登记各卫生室报账、进药、工资发放。

6、各科室人员变动情况每月10日前报财务科，以免造成工资计算错误。

7、现金日清月结，每月盘点现金，核对银行日记账、现金日记账，确保账实相符。

8、收款室用收费管理系统汇总结账，有与实际不符须说明原因。

9、每年12月底由办公室会同总务科对固定资产进行盘点，与科室固定资产卡片核对，保证固定资产安全。

10、财务科定期检查各科室账表，核对账表和实物，保证资金及资产安全，发现问题及时上报和处理。

第四篇：医院财务制度

医院财务科工作制度

资金审批制度

审批原则：

根据国家财经方针，政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围，开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止，核减或拒绝审批;对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。

审批权限：

1、职能科室负责人审核职责范围内的开支。

2、单位负责人审批经常性业务开支，及业务招待费、出租车费、个人消费性支出、飞机费用。

3、财务科负责付款前的最后审核。

管理范围：

1、人员经费：

(1)工资、补助工资、离退人员费用、养老金、失业保险金、独生子女费、遗属补助、保育费、探亲路费、冷饮费等，由人保科按上级有关规定执行，分管院长管理。

(2)其他工资、福利、公积金，由财务科按有关规定执行，院长管理。

(3)子女统疗、职工医药费的报销由防保科按有关规定执行。

2、公用经费

(1)水电费、燃油费、零星土建维修、家具器具、被服、办公用品及一些总务方面用品的采购等由总务科按规定使用。分管院长管理。

(2)邮电费、办公费、报刊费、宣传费、信息使用及维护费，车辆的购置及修理、汽油及养路费、保险费等由办公室掌握使用，分管院长管理。

(3)差旅费按出差人员所在科室提出意见，由各分管院长管理。

(4)科研正常业务开支由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(5)医疗经常性业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(6)医疗科研设备、医疗、科研消耗材料的购置由设备科按计划执行，分管院长管理。

(7)药品由药剂科按计划执行，分管院长管理。

(8)精神卫生正常业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(9)图书资料购置、科研人员的业务培训由科教科按计划执行，分管院长管理。

(10)医、护人员的培训由医务科、护理部按规定执行，分管院长管理。

(11)行政后勤人员对口专业培训继续教育，由人保科按规定执行，分管院长管理。

(12)业务招待费、出租车、乘坐飞机，由院长管理。

(13)外事活动经费由：外事管理部门按规定执行，院长管理。审批程序：

单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行。

1、药品、材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责人签字，分管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。药品、材料应严格控制库存量。

2、设备采购，必须列入预算，对当年未列入预算的设备一般不

予考虑，各科所对需要添置的设备先打报告到设备科或总务科，由设备科、总务科汇总，医院根据需要与财力可能，统筹安排后，编制预算，再组织采购。采购的设备，由经办人、管理科室负责人签字，单位领导按权限审批，财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料(大型设备采购应有可行性论证报告)办理付款，凡属专控商品或政府采购商品，付款时必须附有关审批资料。采购合同必须由院长审批。

3、大修、基建等项目用款，财务科凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门，监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有关审价资格的中介机构出具审计报告。10万元以上的项目，必须提供可行性研究报告，5万元以上的修建项目决算必须

审计，基建合同须由单位负责人审签。

4、对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经单位领导办公会议决定，报省卫生厅批准，由单位负责人签字后执行。

5、预支款应从严控制。差旅费借款由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报院长审批：在返回一周内结账。各种备用金，由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报院长审批后执行，年终予以清算，次年初办理续借手续。除此之外，一律不得借贷。

其他有关规定：

1、支票领用：必须在支票领用单上填明用途及估计金额，按上述经费管理范围及审批权限，经批准后，到财务科领取。领取支票后必须妥善保存，并在十日内由谁领用，谁负责报销或归还。如因保管不妥，造成的后果由领取者自负。

2、凡超过100元的各项开支，原则上不得以现金支付，应以支

票支付。

3、各种报销凭证必须是正规，合法的原始票据，报销凭证正面应有经办人员，主管科所长和审批者签名，财务科审核后付款。

4、职工出差原则上不允许乘坐飞机，特殊情况或确因工作需要乘坐者，应事先报经院长审批，方可购票乘坐。未经批准乘坐飞机及不符合规定级别而乘坐软席，软卧列车者按规定折价报销。

5、全院一切收入均应纳入财务管理，不得私自收款设立“小金库”。违者一经查实，按《会计法》有关规定处。

财务收支审批制度

一、财务收支审批人员和审批权限。

在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理(控制)权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。

二、财务收支审批程序。

在设计审批程序时，应实行先审核、后审批的程序。

三、财务收支审批内容。

财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：(1)财务收支是否符合财务计划或合同规定;、(2)财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度;(3)财务收支的内容和数据是否真实;(4)财务收支是否符合效益性原则;

(5)财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。

四、财务收支审批人员的责任。

财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员

应该定期向单位领导或单位职工汇报其审批情况;审批人员失职应该承担的责任等。

财务物资管理制度

1、固定资产根据分布和使用的实际情况，责任落实到使用科室和使用人，承担管理任务。

2、增加固定资产时，如建造完工交付使用或购买调入的固定资产，要与业务部门一起，根据固定资产交换凭证，认真做好清点数量、验查质量、核实造价等验收和交接工作。应按照经济特征分类入帐，还应设置“固定资产卡片”和“固定资产登记簿”进行明细分类。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、设备及传导设施、工具及仪器、防护林及经济林等。

3、定期或不定期地进行固定资产清查，终了必须有一次清查。“固定资产清查表，应由清查小组填制，“固定资产清查盈亏报告表”应由财会部门编制或共同编制。查清资产盈亏原因和处理意见是否正确、盈亏数量是否真实，将复核无误的“固定资产清查盈亏报告表”按规定程序上报。由清查负责人、财会负责人、使用或管理负责人、单位负责人签名，报主管部门审批，作有关帐务处理。

4、固定资产出售、报发和毁损，应由固定资产管理部门会同技术、安全、检验、使用等有关部门对该项固定资产进行技术鉴定。确实不能使用的，应填制“固定资产报废单”上报审批，再由使用部门、技术鉴定小组、固定资产管理部门、财会部门、主管部门审批签字或盖章后，作为登记依据。

5、物资收入根据物资购进的发货票、银行结算帐单、运杂费单据等，作为材料入库计价，仓库人员审核，购买经手人、单位负责人

批字，质检员认真检查品种规格、质量和正确计算、验收数量，并根据业务的管理要求和具体情况填制一定格式的入库单，办理入库手续。

6、物资发放不论何种原因，都必须填制并经领料部门有关人员审核签证的发放凭证，方可办理发放。领料时由单位指定人员填制办理。财会部门收到领料单记帐时，审核用途是否填写清楚，价格是否填写正确，实发数量是否相符，计量单位是否一致，领发双方负责人和经手人是否签名盖章。其他人员不得擅自填写领料单领料，空白领料单要妥善保管。

7、物资清查应定期或不定期地进行，终了必须清查一次。在清查过程中，对所清查的物资要认真点数、过磅、量尺、测算、验质，做好清查记录，并分清是否积压、超储或不需要;是否需要报废或削价处理。清查时编制“物资盘点盈亏报告表”，由清查人员和仓管人员签盖，待查明原因，分清责任，经单位财务部门、单位负责人及上级主管部门批准，再作帐务处理。

第五篇：私立医院、民营医院财务管理制度

第一章总则

一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况,特制定本制度。

二、医院财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金;严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全;认真编制和执行财务预算;积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析;进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理;属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。

五、院长为医院财务总负责人,对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。

六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析,服从医院的管理、监督和检查。

七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。第二章财务机构、会计人员、职责和任务

一、会计岗位和人员编制

医院财务部设置岗位4个，配备工作人员4名，其中部长1名，会计2名，出纳1名。

各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交;财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。

二、职责和任务

1.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。

2.编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4.医院财务部参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。

6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。第三章预算管理

一、预算编制原则

1.根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。

2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。

3.要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。

二、收入预算编制

收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。 1.医疗收入。门诊收入:以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。住院收入:以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。 2.药品收入。

以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。 3.健康管理收入。 4.其他收入。

根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

三、支出预算编制

支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。

1.人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。

2.药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。

3.卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。

4.低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。 5.其他公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。 6.月份用款计划。由各医疗分支机构按月编报。第四章财产物资管理

财产物资管理包括固定资产、库存物资(低值易耗品、卫生材料)、药品管理等，医院财产物资按 “统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。

一、固定资产的管理 1.固定资产的标准：一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超过一年的设备。 2.固定资产的分类： ⑴房屋及建筑物。 ⑵专业设备。 ⑶一般设备。 ⑷图书。

⑸其他类固定资产。 3.固定资产管理要求

⑴配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。

⑵建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。

⑶实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。

⑷财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。

⑸固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。

⑹房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。

⑺固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。

⑻对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。

二、库存物资的管理

库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。 1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。

2.建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。

3.加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。

4.加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。

三、药品的管理

药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。第五章对外投资和筹资

医院的对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位或院企业、事业单位的投资和购买国家债券。由于对外投资直接影响到医院的利益和发展，其决策权力统一集中在医院，医疗分支机构不允许自行对外投资。要做好预期风险和投资收益论证，把握投资能力，确保资金收回。对外投资必须按照规定的程序，报经财政部门或主管单位批准。

医院是筹资的决策者，医疗分支机构不得擅自发生筹资行为。所筹资金专款专用，[FS:Page]不准变相挪作他用。第六章货币资金管理

医院货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各医疗分支机构的货币资金使用，必须报使用计划，由医院总院长审批。

一、银行存款管理

1.各医疗分支机构银行账户由医院统一开设和管理。 2.银行存款要严格遵守有关规定。 3.各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。 4.严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。

二、现金管理

1.各医疗分支机构收入的现金要及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。

2.现金必须按规定的范围使用。凡超出现金支出限额的，一律通过银行划转。

三、往来款项管理

1.医院加强对往来款项的管理，下属医疗分支机构要及时处理本单位债权债务。 2.对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。 3.个人不得因私借公款。第七章财务分析与监督检查

一、医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内的经济活动资料进行收集和分析。

二、财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况。

三、医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查。第八章考核与奖惩