标准化机械制造论文提纲

论文题目：R机械制造公司存货内部控制研究

摘要：近年来,我国推出了多个振兴机械制造业的计划,从2015年的《中国制造2025》,到2016年的《装备制造业标准化和质量提升规划》,再到2018年的《增强制造业核心竞争力三年行动计划》,无一不展现了我国对机械制造业的重视。然而,随着我国经济的飞速发展,随之也发生了包括新绿股份、抚顺特钢在内的一系列财务舞弊事件,而薄弱的内部控制则是引发这些事件的重要原因。为了 完善企业内部控制,COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会的简称）在1992年提出《内部控制——整合框架》并于2013年进行修订,在2004年和2017年分别发布《企业风险管理——整合框架》和《企业风险管理——与战略和业绩的整合》。我国财政部等五部委也于2008年联合发布《企业内部控制基本规范》,并于2010年联合发布《企业内部控制配套指引》。基本规范、应用指引、评价指引和审计指引构成了一个相辅相成的整体,这标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。机械制造业属于微利行业,生产与存货循环属于企业创造价值的主要环节,企业生命周期各个阶段无一不需要存货管理。在我国传统制造业企业的资产结构中,存货作为一项重要的流动资产,通常占用了大量的流动资金。因此存货作为机械制造企业的关键经济资源,其内部控制显得尤为重要。存货内部控制的高效运行,有利于降低存货管理成本,提高存货质量,保证整个生产经营过程的有序运行,为提高企业竞争力打下良好的基础。R公司是一家典型的机械制造企业,其业务贯穿采购、生产、销售的全流程,在我国机械制造企业中具有一定的代表性。本文以R机械制造公司为研究对象,通过文献研究、实地调查和案例研究相结合的研究方法,针对存货内部控制存在的问题及成因进行深入分析,最后提出相应的改进建议,具体可细分为六部分:第一部分为绪论,阐述了本文的研究背景和研究意义,回顾了国内外文献综述,介绍了本文的研究内容和研究方法,最后指出了本文的创新观点与不足之处。第二部分为相关概念及理论基础,从存货内部控制和机械制造业存货内部控制两个层面阐述相关概念,并介绍控制论、信息论和组织行为论。第三部分为现状描述,介绍了行业现状、公司及内部控制概况和存货内部控制基本情况。第四部分为存在问题及成因分析,从存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出和盘点处置五个方面分析存货内部控制存在的问题,再从供应商选择、内部机构设计、技术水平、人员素质和绩效考评五个方面对存在问题的成因进行剖析。第五部分为改进建议,笔者建议公司完善存货供应商选择制度、优化内部机构设计、加强存货活动信息与沟通、提升存货管理人员素质并建立存货活动绩效考评制度。第六部分为总结,在对本文的研究内容和研究结论进行概括和总结后,指明对整个机械制造行业的启示,并提出未来研究展望。其中本文的创新之处就在于将 ERP-QR 技术（Enterprise Resource Planning-Quick Response,企业资源计划-二维码技术的简称）运用于存货内部控制之中。本文将内部控制理论与实践相结合,可以对现有存货内部控制理论进行验证,也可以在补充前人研究成果的基础上,激发学界对机械制造业存货内部控制的研究兴趣,对于完善机械制造行业存货内部控制具有一定的意义。其他同类企业也可以将自身实际情况与R公司进行对比分析,学习R公司存货内部控制的优点,对于存在的共性问题,可以借鉴本文提出的建议制定相应的整改方案,从而提高对存货业务的管控水平。

关键词：存货;内部控制;机械制造业;企业资源计划-二维码技术

学科专业：审计

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 存货内部控制相关研究

1.2.2 机械制造业存货内部控制相关研究

1.2.3 文献述评

1.3 本文研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 本文的创新与不足

1.4.1 创新之处

1.4.2 不足之处

2 相关概念及理论基础

2.1 存货内部控制的内涵及原则

2.1.1 存货内部控制的内涵

2.1.2 存货内部控制的原则

2.2 机械制造业存货内部控制的特征及风险点

2.2.1 机械制造业存货的特点

2.2.2 机械制造业存货内部控制的特征

2.2.3 机械制造业存货内部控制的风险点

2.3 理论基础

2.3.1 控制论

2.3.2 信息论

2.3.3 组织行为论

3 R机械制造公司存货内部控制现状

3.1 机械制造业现状

3.1.1 机械制造业概况

3.1.2 机械制造业特点

3.2 R公司及内部控制概况

3.2.1 R公司简介

3.2.2 R公司内部控制总体情况

3.3 R公司存货内部控制的基本情况

3.3.1 存货内部控制特点

3.3.2 存货内部控制现状

4 R机械制造公司存货内部控制存在的问题及成因分析

4.1 R公司存货内部控制存在的问题

4.1.1 供应商选择粗放

4.1.2 存货入库责任追究制度不完善

4.1.3 保管环节限制接近控制不到位

4.1.4 存货出库授权审批控制不到位

4.1.5 盘点清查制度不完善

4.2 R公司存货内部控制存在问题的成因分析

4.2.1 存货供应商选择制度建设缺陷

4.2.2 内部机构设计不科学

4.2.3 存货活动技术水平落后

4.2.4 存货管理人员素质不强

4.2.5 存货活动绩效考评制度缺失

5 R机械制造公司存货内部控制改进建议

5.1 完善存货供应商选择制度

5.1.1 改进存货供应商开发制度

5.1.2 完善存货供应商评估机制

5.2 优化内部机构设计

5.2.1 设立质检部门

5.2.2 成立内部审计部门

5.3 加强存货活动信息与沟通

5.3.1 优化存货信息流转系统

5.3.2 运用ERP-QR技术提高信息传递效率

5.4 提升存货管理人员素质

5.4.1 严格招聘制度

5.4.2 加强员工培训

5.5 建立存货活动绩效考评制度

5.5.1 设定科学的考核指标

5.5.2 建立激励约束制度

6 总结

6.1 研究结论

6.2 研究展望

参考文献