清算企业所得税申报表

第一篇：清算企业所得税申报表

企业所得税清算申报

一、业务概述

企业因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，或不再持续经营，需依法对资产、债权、债务进行清算(包括查账征收和核定征收企业)，应当以清算期间作为一个纳税年度，自清算结束之日起15日内，办理注销登记之前，就其清算所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。境外注册中资控股居民企业需要申报办理注销税务登记的，应在注销税务登记前，就其清算所得向主管税务机关申报缴纳企业所得税。 企业在办理企业所得税清算申报前，应依照税法的规定先向主管税务机关办理当期企业所得税申报和年度企业所得税汇算清缴，依法缴纳企业所得税。 下列企业发生上述情形，不需要进行清算：

1.跨地区税收转移汇总合并纳税企业的分支机构; 2.企业注销原因为“变更主管税务机关”。

二、政策依据

(一)《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)

(二)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)

(三)《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)

(四)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)

(五)《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)

(六)《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函〔2009〕388号)

(七)《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕684号)

(八)《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)

(九)《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)

三、纳税人应提供资料

(一)《中华人民共和国企业清算所得税申报表》2份;

(二)《资产处置损益明细表(附表一)》2份;

(三)《负债清偿损益明细表(附表二)》2份;

(四)《剩余财产计算和分配明细表(附表三)》2份;

(五)企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件(企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)报送);

(六)企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件(企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)报送);

(七)企业债权、债务处理或归属情况说明原件及复印件(企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)报送);

(八)企业合并的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件(被合并企业报送);

(九)企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件(被合并企业报送);

(十)被合并企业债务处理或归属情况说明原件及复印件(被合并企业报送);

(十一)企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件(被分立企业报送);

(十二)被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件(被分立企业报送);

(十三)被分立企业债务处理或归属情况说明原件及复印件(被分立企业报送)。

第二篇：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明

国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知[全文有效] 发文日期: 2009-07-17 国税函【2009】388号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业清算所得税申报表及其附表。现将《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。执行中有何问题，请及时向税务总局(所得税司)报告。

附件：1.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表

中华人民共和国企业清算所得税申报表

附表1 资产处置损益明细表

附表2

负债清偿损益明细表

附表3 剩余财产计算和分配明细表

2.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明

附件2：

中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明

一、适用范围

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明

(一)表头项目 1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。 2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

(二)行次说明

1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。 2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。 3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号(负数)填列。 6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。

1 7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。 8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。 9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。 10.第10行“弥补以前亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税尚未弥补的亏损额。

11.第11行“应纳税所得额”：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。 12.第12行“税率”：填报企业所得税法规定的税率25%。 13.第13行“应纳所得税额”：金额等于本表第11×12行。 14.第14行“减(免)企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。 15.第15行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。

16.第16行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第13-14+15行。 17.第17行“以前纳税应补(退)所得税额”：填报纳税人因以前纳税损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补(退)企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“-”号(负数)填列。

18.第18行“实际应补(退)所得税额”：金额=本表第16+17行。

四、表内及表间关系

1.第1行=附表一第32行“资产处置损益(4)”列的总计数。 2.第2行=附表二第23行“负债清偿损益(4)”列的总计数。 3.第6行=本表第1+2-3-4+5行。 4.第11行=本表第6-7-8-9-10行。 5.第13行=本表第11×12行。 6.第16行=本表第13-14+15行。 7.第18行=本表第16+17行。

附表一《资产处置损益明细表》填报说明

一、适用范围

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明

1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。 执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。

2.“账面价值(1)”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。 3.“计税基础(2)”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

2 4.“可变现价值或交易价格(3)”列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 5.“资产处置损益(4)”列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。

四、表内及表间关系 1.“资产处置损益(4)”列=本表“可变现价值或交易价格(3)”列-“计税基础(2)”列 2.第32行“账面价值(1)”列总计=本表“账面价值(1)”列第1+„+31行总计。 3.第32行“计税基础(2)”列总计=本表“计税基础(2)”列第1+„+31行总计。 4.第32 行“可变现价值或交易价格(3)”列总计=本表“可变现价值或交易价格(3)”列第1+„+31行总计。

5.第32行“资产处置损益(4)”列总计=本表第32行“可变现价值或交易价格(3)”列总计-本表第32行“计税基础(2)”列总计=本表“资产处置损益(4)”列第1+„+31行总计。

6.第32行“资产处置损益(4)”列总计=主表第1行。

附表二《负债清偿损益明细表》填报说明

一、适用范围

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明

1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。 执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。

2.“账面价值(1)”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。 3.“计税基础(2)”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。

4.“清偿金额(3)”列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。 5.“负债清偿损益(4)”列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。

四、表内及表间关系 1.“负债清偿损益(4)”列=本表“计税基础(2)”列-“清偿金额(3)”列 2.第23行“账面价值(1)”列总计=本表“账面价值(1)”列第1+„+22行总计。 3.第23行“计税基础(2)”列总计=本表“计税基础(2)”列第1+„+22行总计。 4.第23行“清偿金额(3)”列总计=本表“清偿金额(3)”列第1+„+22行总计。 5.第23行“负债清偿损益(4)”列总计=本表第23行“计税基础(2)”列总计-本表第23行“清偿金额(3)”列总计=本表“负债清偿损益(4)”列第1+„+22行总计。 6.第23行“负债清偿损益”列总计=主表第2行。

附表三《剩余财产计算明细表》填报说明

一、适用范围

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明

1.第1行“资产可变现价值或交易价格”：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。

2.第2行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

3.第3行“职工工资”：填报纳税人清算过程中偿还的职工工资。 4.第4行“社会保险费用”：填报纳税人清算过程中偿还欠缴的各种社会保险费用。 5.第5行“法定补偿金”：填报纳税人清算过程中按照有关规定支付的法定补偿金。 6.第6行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 7.第7行“清算所得税额”：填报纳税人清算过程中应缴的清算企业所得税金额。 8.第8行“以前欠税额”：填报纳税人以前欠缴的各项税金及其附加。 9.第9行“其他债务”：填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。 10.第10行“剩余财产”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前欠税和企业其他债务后的余额。

11.第11行“其中：累计盈余公积”：填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计从净利润提取的盈余公积金额。

12.第12行“其中：累计未分配利润”：填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计的未分配利润金额。

13.第13-17行“股东名称”列：填报清算企业的各股东名称。

14.第13-17行“持有清算企业权益性投资比例”列：填报清算企业的各股东持有清算企业的权益性投资比例。

15.第13-17行“投资额”列：填报清算企业各股东向清算企业进行权益性投资总额。 16.第13-17行“分配的财产金额”列：填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产中按照其持有的清算企业的权益性投资比例分得的财产金额。

17.第13-17行“其中确认为股息金额”列：填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产分得财产中，相当于累计未分配利润和累计盈余公积按照其持有清算企业权益性投资比例计算确认的部分。清算企业的非企业所得税纳税人股东不填此列。

四、表内及表间关系

1.第10行=本表第1-2-„-9行。 2.第2行=主表第3行。 3.第6行=主表第4行。 4.第7行=主表第16行。

第三篇：企业清算格式-清算事项说明

XXX有限公司关于清算事项说明

一、单位概况

1、公司(单位)的设立

xxx 公司(单位)成立于年月日，经营期限 年。注册资本元。取得注册号为：企独粤莞总字第号企业法人营业执照。

2、公司(单位)经营范围、经营地址

主要经营范围：......

经营地址：......

4、单位经济性质

......

5、清算原因及批准情况

......。公司于 年 月 日在《XXX报》刊登清算公告。清算自年月日开始，至年月日结束，自行对企业清算审计。

二、 政策依据

1. 清算的依据

主要是依据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等有关规定进行清算。

2. 清算期间

......

3. 剩余财产的分配方法

......

三、 清算情况说明

清算小组的清算决议内容如下：主要根据清算开始日《资产负债表》资产类(货币奖金、应收帐款、预付帐款、其他应收款、固定资产、特摊费用)等科目清算情况;负债及所有者权益类(应付帐款、其他应付款、应交税金、其他应交款)等科目清算情况及清算损益的情况，清算结果及净资产分配办法。

公司股东对清算小组的清算决议内容执行的处理意见和签名。

公司(盖章)

年 月日

第四篇：企业清算报告

清算报告

本企业xxxx因厂地及注册资金的更改决定注销，并于xxx年xx月xx日成立清算组，清算组由xxxx组成。清算负责人由xx负责。清算人员已对企业xxxx厂进行完全清算，具体清算结果如下：

1：注销企业概况

名称：xx

类型：xx

住所：xx

投资人：xx

经营范围：xx

2：债权债务未发生;

3：各项税款，员工工资未发生

4：清算费用支付完毕

由于本企业还未开始生产，由于需要更改注册资金及工厂场地的变更，所以必须注销，其他项目没有产生不必进行清算。

综上所述，清算组对xx厂的清算工作完成，投资人保证清算内容真实完整并承担一切法律责任。

投资人：xxxxx

xxx年xx月xx日

第五篇：企业注销清算报告

附件1

企业清算税费鉴证事项说明

一、基本情况

根据企业具体情况选择其中之一 ××公司(以下简称公司或贵公司)系由×××、×××投资设立，于 年 月 日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为 号的《企业法人营业执照》。现有注册资本 元，法定代表人： ，注册地址： 。税务登记证号：浙税联字 号，主要从事： ×××等。

××公司(以下简称公司或贵公司)系经 批准，由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于 年 月 日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为 号的《企业(法人)营业执照》，投资总额 元，注册资本 元，法定代表人： ，注册地址： 。经营期 年。于 年 月投产/营业。税务登记证号：浙税联字 号，主要从事： ×××等。

二、200 年 月至200 年 月财务报表情况

贵公司编报的截止200 年 月资产负债表的资产总额 元，负债总额 元，所有者权益总额 元。 编报的200 年 月至200 年12月利润表收入总额(营业收入) 元，利润总额为 元;

„„。

贵公司编报的清算开始日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额 元，负债总额 元，所有者权益总额 元。

贵公司编报的清算截止日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额 元，负债总额 元，所有者权益总额 元。编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为 元。清算期利润总额为 元。

三、鉴证情况

经审核，贵公司200 年 月至200 年 月缴纳税费情况如下： (一)增值税

贵公司系增值税一般(小规模)纳税人

200 年 月—200 年12月(如整个则表述：200 )

1、200 年增值税销售额 元，其中免税收入 元，应税收入 元(其中视同销售 元)。

(一)描述免税收入的内容、免税政策或批文;

(二)描述应税收入的内容及组成(包括固定资产销售收入，不含房产销售收入)。 按照适用税率17%征收增值的应税收入 元，应计销项 元; 按照适用税率13 %征收增值的应税收入 元，应计销项 元; 按照适用税率0%征收增值的应税收入 元，应计销项 元; 销项税额合计 元， 进项税额合计 元， 上期留抵税额 元，

进项税额转出 元(其中：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额转出 元;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额转出 元;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额转出 元等)，

按简易办法依 %征收增值税的应税收入 元(应描述具体收入性质、销售额，征收率及减免情况)， 应纳税额 元，

应缴增值税 元，已缴增值税 元，应补缴增值税 元。 „„

合计应缴增值税 元，已缴增值税 元，应补缴增值税 元，补缴原因： 。(如无补缴情况则将“补缴原因”删除，如无金额则表述为0.00元，下同) „„

(二)企业所得税(由国家(地方)税务局征收管理) (企业所得税下述写法，根据企业、情况予以选择)

1.200 企业所得税汇算清缴经** 税务师事务所审核，报告文号为 号,审定贵公司200 应纳税所得额调整增加

1、***,2***,„调整减少

1、***，

2、***，„。纳税调整后应纳税所得额： 元，应纳税所得额 元,适用25%税率， 应纳所得税额 元,经批准减免所得税额 元(如无此内容则删除)，已缴所得税额 元，应补缴所得税额 元。(适用于清算的各) 2.200 会计利润总额 元，经审核收入总额合计 元，扣除项目合计 元，纳税调整增加额 元(纳税调整增加项目、原因及金额)，纳税调整减少额 元(纳税调整减少项目、原因及金额)，纳税调整后所得 元，弥补以前亏损 元(申报表第17行—第21行如有此内容，则按行的内容表述)，应纳税所得额 元，累计应由以后纳税所得额弥补的亏损额 元(其中 经 税务师事务所审定确认的亏损额

元，

经

税务师事务所审定确认的亏损额 元„„)(如无划线的内容则删除)，应纳所得税额 元，经批准减免所得税额 元(如无此内容则删除)，已缴所得税额 元，应补缴所得税额 元。(适用于2006-2007) 3.200 利润总额 元，纳税调整增加额 元(纳税调整增加项目、原因及金额)，纳税调整减少额 元(纳税调整减少项目、原因及金额)，境外应税所得弥补境内亏损 元，纳税调整后所得 元，弥补以前亏损 元，应纳税所得额 元，适用税率25%，应纳所得税额 元，减免所得税额 元，抵免所得税额 元，应纳税额 元，境外所得应纳所得税额 元，境外所得抵免所得税额 元，实际应纳所得税额 元，已缴所得税额 元，应补(退)的所得税额 元。(适用于2008年及以后) 4.清算期( 年 月至 年 月)清算所得 元(资产处置损益、负债清偿损益、清算费用、清算税金及附加、其他所得或支出的金额)，免税所得 元，不征税收入 元，弥补以前亏损 元，应纳税所得额 元，适用税率25%，应纳所得税额 元，已缴所得税额 元，应补(退)的所得税额 元。

合计应缴企业所得税 元，已缴企业所得税 元，应补企业所得税 元，补缴原因： 。

5、向境外×××国×××企业分配剩余财产 元：其中投资所得 元，预提所得税率 %，需要代扣预提所得税 元，股息金额 元，预提所得税率 %，需代扣预提所得税 元，合计应代扣预提所得税 元，已代扣 元，应补 元。(税率根据税收协定具体来定)

(三)其他地方税、费、基金清缴情况

1、营业税

200 年营业税应税收入 元。 (一)免减税收入 元。描述免税收入的内容、免税政策或批文; (二)描述应税收入的内容及组成。

XX收入(描述收入性质)属于(交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产)税目，适用(3%、5%、20%)税率，应纳营业税 元;

应纳营业税 元，已缴营业税 元，应补缴营业税 元。 „„

合计应纳营业税 元，已缴营业税 元，应补缴营业税 元，补缴原因： 。

2、城市维护建设税

200 年城市维护建设税计税依据 元(其中：缴纳的增值税 元、消费税 元、营业税税额 元、当期免抵的增值税税额 元;应补的增值税 元、消费税 元、营业税税额 元)，贵公司所在地为(市区，县城、镇，不在市、县、城、镇)，适用(7%，5%,1%)税率, 应缴城市维护建设税 元，已缴城市维护建设税 元，应补城市维护建设税 元。

„„

合计应缴城市维护建设税 元，已缴城市维护建设税 元，应补城市维护建设税 元，补缴原因： 。

3、教育费附加

200 年教育费附加计税依据 元(计税依据组成同城市维护建设税)，教育费附加征收率3%，应缴教育费附加 元，已缴教育费附加 元，应补教育费附加 元。

„„

合计应缴教育费附加 元，已缴教育费附加 元，应补教育费附加 元，补缴原因： 。

4.地方教育附加

200 年地方教育附加计税依据 元(计税依据组成同城市维护建设税)，地方教育附加征收率2%，应缴地方教育附加 元，已缴地方教育附加 元，应补地方教育附加 元。

„„

合计应缴地方教育附加

元，已缴地方教育附加

元，应补地方教育附加

元，补缴原因：

5、房产税

200 年贵公司从价计征的应税房产原值 元，无租使用其他单位房产(提供房产单位未缴纳该房产的房产税)，应税原值 元(若无删除，从2009年12月1日起)，一次减30%的扣除比例后的房产计税余值 元，税率 %，应缴房产税 元, 从租计征的房屋租金 元，税率 %，应缴房产税 元，

两项共计应缴房产税 元，已缴房产税 元，应补缴房产税 元。 „„

合计应缴房产税 元，已缴房产税 元，应补缴房产税 元，补叫原因： 。 (200 年贵公司使用的房地产均向 公司租用，并已支付租金，不涉及房产税及城镇土地使用税。)

6、城镇土地使用税

200 年贵公司实际占用应税土地面积 平方米，无租使用其他单位土地(提供土地单位未缴纳该土地的城镇土地使用税)，(其中：属于当地政府规定的 级土地，每平方米年税额为 元，„„);应缴城镇土地使用税 元，已缴城镇土地使用税 元，应补缴城镇土地使用税 元。

„„

合计应缴城镇土地使用税 元，已缴城镇土地使用税 元，应补缴城镇土地使用税 元，补缴原因： 。

(200 年贵公司使用的房地产均向 公司租用，不涉及房产税及城镇土地使用税。)

7、车船税

200 年贵公司车船税由车辆管理部门(保险机构)应代收代缴 元，已代收代缴 元，应补 元。

„„

合计由车辆管理部门(保险机构)应代收代缴 元, 已代收代缴 元，应补缴 元，补缴原因： 。

8、印花税(分具体征税项目描述) 200 年贵公司销售(或经营)收入 元，应税合同金额占比 %(50%，80%，100%)，税率0.03%、0.05%、....， 应缴印花税 元;加工承揽合同金额

元，税率0.05%， 应缴印花税 元;建设工程勘察设计合同金额 元，税率0.05%， 应缴印花税 元;建筑安装工程承包合同金额

元，税率0.03%， 应缴印花税 元;财产租赁合同金额

元，税率0.05%， 应缴印元，税率0.10%， 应缴印花税 元;货物运输合同 金额 花税 元;仓储保管合同 金额

元，税率0.10%， 应缴印花税 元;借款合同金额 元，税率0.005%， 应缴印花税 元;财产保险合同金额

元，税率0.03%， 应缴印

额花税 元;技术合同金额 元，税率0.03%， 应缴印花税 元;产权转移书据 金 元，税率0.05%， 应缴印花税 元;营业账簿中新增记载资金 元， 税率0.05%，

按5元/件计税，应缴印花税 元;(已包含在收应缴印花税 元，其他账簿 件， 入中的合同，不用再写)

项共计应缴印花税 元，已缴印花税 元，应补缴印花税 元。 „„

合计应缴印花税 元，已缴印花税 元，应补缴印花税 元，补缴原因： 。

9、水利建设专项资金

200 年销售收入(营业收入) 元，水利建设专项资金征收率 ‟，应缴水利建设专项资金 元;

„„

合计应缴水利建设专项资金 元，已缴水利建设专项资金 元，应补水利建设专项资金 元，补缴原因： 。

如申请减免，应描述免税政策或批文;

10、个人所得税(分项目) 200 年贵公司账面工资费用总额 元，各项应税福利、补贴支出 元，合计应税工资、薪金总额 元，法定扣除项目 元，五险一金(社保和住房公积金)扣除项目 元，通讯补贴扣除项目 元，扣除项目合计 元，应纳税所得额 元，应代扣代缴个人所得税额 元;

支付一次性奖金 元，应纳税所得 元，应代扣代缴个人所得税额 元; 支付劳务性质的报酬 元，扣除合理成本***元、费用***元、流转税***元，应纳税所得 元，应代扣代缴个人所得税额 元;

根据×××号股东决议，分配股利 元，其中向自然人分配 元，应纳税所得 元，应代扣代缴个人所得税额 元。

„„

清算期剩余财产分配：

向境内自然人分配 元，应代扣代缴股息、红利个人所得税 元，已经代扣代缴 元，未代扣代缴 元，应补 元;

向境外自然人分配 元，应代扣代缴股息、红利个人所得税 元，已经代扣代缴 元，未代扣代缴 元，应补 元;(外资企业除外)

项共计应代扣代缴个人所得税额 元，已代扣代缴个人所得税 元，应补 元。

„„

合计应代扣代缴个人所得税额 元，已代扣代缴个人所得税 元，应补 元，补缴原因： 。

11、社保五险费用

200 年贵公司当年实发工资总额 元，可扣减项目金额 元，200 年缴费基数为 元。(工资总额与缴费基数如有差异，描述原因) 贵公司所在地政策规定基本养老保险费缴费比例 %，应缴基本医疗保险费 元，已缴基本医疗保险费 元,减免基本医疗保险费 元;

贵公司所在地政策规定基本医疗保险费缴费比例 %，应缴基本医疗保险费 元，已缴基本医疗保险费 元;

贵公司所在地政策规定失业保险费缴费比例 %，应缴失业保险费 元，已缴失业保险费 元;

贵公司所在地政策规定工伤保险费缴费比例 %，应缴工伤保险费 元，已缴工伤保险费 元;

贵公司所在地政策规定生育保险费缴费比例 %，应缴生育保险费 元，已缴生育保险费 元;

五项合计应缴社保五险费用 元，已缴社保五险费用 元，应补 元 。 „„ 合计应缴社保五险费用 元，已缴社保五险费用 元，应补 元，补缴原因： 元。 (公司未参加社会保险也未缴纳基本养老保险费)。 (四)其他事项说明 (具体保留事项说明)

1、资产负债处置情况：

截至200 年 月止存货余额为 元，尚未处置;固定资产净值 元(具体固定资产类别，原值)，尚未处置;应收账款 元和其他应收款 元清算后由股东继续催收并抵偿股东出资额;应付账款和其他应付款 元，由于 原因，还需在20 年 月 日前支付。

2、剩余财产分配情况：

(1)贵公司应向中国境内居民企业分配 元，其中投资所得 元，股息金额 元，不需要代扣税款，请办理有关手续;

(2)贵公司应向境外企业分配 元：其中投资所得 元，预提所得税率 %，需要代扣预提所得税 元，股息金额 元，预提所得税率 %，需代扣预提所得税 元，已代扣 元，未代扣 元，请办理有关手续;(根据税收协定具体来定) (3)贵公司应向境内自然人分配 元，应代扣代缴股息、红利个人所得税 元，已经代扣代缴 元，未代扣代缴 元，请办理有关手续;

(4)贵公司向投资者分配以及处理用于抵偿债务的动产(存货等)应缴纳增值税 元，已经缴纳 元，未缴纳 元，应缴纳消费税 元，已缴纳 元，未缴纳 元。

(5)贵公司向投资者分配不动产、无形资产，应缴纳营业税 元、土地增值税 元，已经缴纳营业税

元、未缴纳

元，土地增值税

元，应缴纳 元，已缴纳 元、未缴纳 元。

3、贵公司200 年 月-200年 月社保五险费用均向主管税务机关进行清算申报，并填报社会保险费结算申报表，我们的审核以此为依据。