企业所得税申报表a类

第一篇：企业所得税申报表a类

企业所得税年度纳税申报表(A类)快速填报妙招

普金网 http:/// 企业所得税年度纳税申报表(A类)快速填报妙招

企业所得税年度纳税申报表(A类)有42张报表，难道企业每张都需要填写吗?这可不一定，今天小编就分行业同你讲讲哪些是必报项，哪些可以不填报! 一

企业所得税年度纳税(A类)申报表种类介绍

申报表共42张：1张基础信息表、1张主表、6张收入费用明细表、15张纳税调整表、1张亏损弥补表、12张税收优惠表、4张境外所得抵免表、2张汇总纳税表。另按照税总所便函〔2017〕5号的规定，明确将《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》列入到《企业所得税年度纳税申报表》的附表，在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中增加“归集表”的表单名称和选择填报情况。

二

42张表都要填写吗?

那可不一定。许多表都是选填表，纳税人有此业务的，可以选择填报，没有此业务的，可以不填报。从纳税人填报情况统计、分析，平均每一纳税人填报的表格为12张。(我们后期出台的信息会重点对12张表进行介绍) 普金网 http:/// 三 必填表介绍

查账征收的纳税人在企业所得税汇算清缴中，以下表格必须填写!

四

分行业分类型填报表介绍

(一)一般企业必填项

行业明细为“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的纳税人不得勾选填报。 普金网 http:///

(二)金融企业必填项

行业代码为6600、6700、6800、6900的纳税人可以勾选填报。若勾选该项，则“一般企业收入明细表”、“一般企业成本支出明细表”、“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”不得勾选填报。

(三)事业单位民间组织必填项

A000000财务会计制度备案的会计制度为“事业单位会计准则”、“民间非营利组织会计制度”选择为填报。

选择“一般企业收入明细表”、“一般企业成本支出明细表”、“金融企业收入明细表”、“金融企业支出明细表”不得勾选填报。

(四)发生期间费用的企业

A100000销售费用、管理费用、财务费用任意一行≠0时，该表必选，填报完成时检查。

(五)当期存在捐赠支出的企业 普金网 http:/// 根据国家税务总局公告2016年第3号公告的要求，发生捐赠支出的企业根据《一般企业成本支出明细表》(A102010)第21行”捐赠支出”，或《金融企业支出明细表》(A102020)第37行”捐赠支出”大于0判断。

(六)纳税调整表特殊规定

根据国家税务总局公告2016年第3号公告的规定，保险公司、证券行业、期货行业、金融企业、中小企业信用担保机构及其他允许税前扣除的特殊行业准备金的单位只要会计上发生相关支出(包括准备金)，不论是否纳税调整，均需填报。

五

根据业务发生与否选择填报

(一)企业核算的税会差异调整

A105***任意一张表被选中，则必然要填写A105000表，但A105000表填写时，并不一定要选择后面的A105***表，主要根据企业税会差异内容选择相应表格及行次填报。 普金网 http:///

(二)享受税收优惠的企业(根据企业具体享受的税收优惠项目选择填报。

1.填报A107011或A107012或A107013表的企业，必同时填报A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》;

2.填报A107014表享受研发费用加计扣除优惠的企业，必须同时填报A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《 研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》; 普金网 http:///

普金网 http:///

干货 总结

普金网 http:///

普金网 http:///

普金网 http:///

普金网 http:///

普金网 http:///

普金网 http:///

第二篇：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

重要提醒

1.《企业基础信息表》(A000000)

本表为必填表。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。 2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000) 本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 3.《一般企业收入明细表》(A101010) 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。 4.《金融企业收入明细表》(A101020) 本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。 5.《一般企业成本支出明细表》(A102010) 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。 6.《金融企业支出明细表》(A102020) 本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。

7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)

本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。

8.《期间费用明细表》(A104000)

本表适用于填报一般企业或金融企业纳税人填报，由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。

9.《纳税调整项目明细表》(A105000)

本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010) 本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020) 本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法规定不按照权责发生制确认收入，需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。符合税法规定不征税收入条件的政府补助收入，本表不作调整，在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)中纳税调整。

12.《投资收益纳税调整明细表》(A105030) 本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。企业发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的(如国债利息收入等)，本表不作调整。处置投资项目按税法规定确认为损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。 13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)

本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。本表对不征税收入用于支出形成的费用进行调整，资本化支出，通过《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)进行纳税调整。

14.《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)

本表填报纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060) 本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。

16.《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070) 本表填报纳税人发生捐赠支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠不在本表填报。 17.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080) 本表填报纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

18.《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)

本表填报纳税人符合《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)规定，2014年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。 19.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090) 本表填报纳税人发生资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

20.《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)

本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 21.《企业重组纳税调整明细表》(A105100)

本表填报纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。除上述债务重组所得可以分期确认应纳税所得额的企业重组外，其他涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组，本表不作调整，在《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)进行纳税调整。

22.《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110) 本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

23.《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120) 本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 24.《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000) 本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。

25.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010) 本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。

26.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)

本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。填报本年发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠情况，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

27.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012) 本表适用于享受综合利用资源生产产品取得的收入优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。 28.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013) 本表适用于享受金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。

29.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014) 本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。

30.《所得减免优惠明细表》(A107020) 本表适用于享受所得减免优惠的纳税人填报。纳税人填报纳税人本年度享受减免所得额(包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等)的项目和金额。 31.《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)

本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。 32.《减免所得税优惠明细表》(A107040) 本表适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度享受减免所得税(包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等)的项目和金额。

33.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041) 本表适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额。

34.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042) 本表适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报。本表填报纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。 35.《税额抵免优惠明细表》(A107050)

本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。 36.《境外所得税收抵免明细表》(A108000) 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。 37.《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010) 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算调整后的所得。 38.《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020) 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。填报纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。

39.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030) 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。 40.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000) 本表适用于跨地区(仅指跨省、自治区、直辖市、计划单列市)经营汇总纳税的纳税人填报。填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。 41.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)

本表适用于跨地区(仅指跨省、自治区、直辖市、计划单列市)经营汇总纳税的纳税人填报。填报总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税额。

第三篇：2014版企业所得税年度纳税申报表（A类）封面如何填写

2014版企业所得税年度纳税申报表(A类)的适用对象是由实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报，实行核定征收企业所得税的纳税人不填写此表。

封面上的“税款所属期间”，要根据纳税人的实际经营情况来填写。

实行查账征收的纳税人，有些纳税人是在2013年底之前成立的，至2014年12月31日仍在持续经营的，其“税款所属期间”就填“2014年1月1日至2014年12月31日”。

有些纳税人是在2014年的年度中间开业的，至2014年12月31日仍在持续经营的，填报实际生产经营之日至2014年12月31日,成立日期以营业执照上的成立日期为准，如成立日期是2014年1月18日，则填写“2014年1月18日至2014年12月31日”。

如果纳税人在2014年年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报2014年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日;如果纳税人在2014年年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

比如说某企业是在2010年成立的，在2014年度7月31日停止经营了，并且在9月20日注销清算结束，则不填写本表。如果企业清算结束是在2015年1月1日之后，则需要填写2014年版的企业所得税年度纳税申报表。

根据《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)第五十五条的规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴”。从1月1日到7月31日企业终止生产经营这段时间，是企业正常生产经营期，把2014年1月1日至2014年7月31日作为一个独立的纳税年度，在实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。所以填写的是2008年版的《企业所得税年度纳税申报表》。

同时企业需要把终止生产经营之日到企业注销税务登记之前，作为清算期。企业的清算期也应作为一个独立的纳税年度。假设企业是在2014年7月31日停止生产经营，在2014年9月20日办理税务注销登记，即把2014年8月1日至9月20日也作为一个独立的纳税年度，按破产清算会计核算，填写《中华人民共和国企业清算所得税申报表》。

“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码，根据税务登记证填写。

“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。它与营业执照、税务登记证的名称都是一致的。

填写好的申报表，要经企业法定代表人审核，签字确认，并填写确认日期。

正式向税务机关报送的企业所得税纳税申报表，需要在封面和所有附表加盖“纳税人公章”，“纳税人公章”名称要与“营业执照、税务登记证”名称一致。有些集团企业公章统一保管，在对申报表加盖公章时不注意，出现过张冠李戴的笑话。

“填报日期”：填报纳税人申报当日的日期。如果纳税人是从2015年3月5日开始填写本申报表，等到把整套报表全部填写完毕是2015年3月31日，实际向税务机关申报是2015年4月8日，则申报表上的“填报日期”为2015年4月8日。

要注意企业“法定代表人”的确认日期应该是在“填报日期”之前，或者与“填报日期”一致。

纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。这需要根据纳税人的实际情况填写。

第四篇：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税申报表（A类）

纳税：自

企业名

称

地

址

经济行

年 月 日

至

港 澳 台

开始生产、经营日期

开始获利 纳税人

识别

号：

征收管

理码：

年 月

日

金额单位：人民币元

邮政编

电话号码

码

经济类

型代码

及名称

银行名

业代码及名称

称及帐号

项

目 帐载金额 依法申报金额 备

注

收入额

1、主营业务收入

的计算

2、主营业务成本

3、主营业务税金及附

加

扣除额的计算

4、营业费用

5、管理费用

6、财务费用

7、主营业务利润(亏

损)额 7=1-2-3

应纳税所得额的计算

8、其他业务利润(亏

损)额

9、营业外收支净额

10、其他损益净额

11、利润(亏损)总额

11=7+8+9+10-4-5-6

12、其他应税项目调增

(减)额

13、按规定可弥补的以

前亏损额

14、应纳税所得额

14=11+12-13

15、技术开发费税前加

成扣除

16、实际应纳税所得额

16=14-15>=0

应纳企业所得税额的

17、适用税率(30%、

24%、15%)

18、应纳企业所得税额

计算

18=16*17

19、实际征收率(%)

20、实际应纳企业所得

税额20=16*19

21、减(免)企业所得

税额 21=18-20

22、适用税率(3%)

23、应纳地方所得税额

23=16*22

应纳地方所得税额的计算

25、实际应纳地方所得

24、实际征收率(%)

税额 24=16*24

26、减(免)地方所得

税额 26=23-25

应补(退)所得税额的计

27、实际应纳所得税额

27=20+25

28、境外应补所得税额

算

29、境内外实际应纳所

得税额29=27+28

30、政策性抵免所得税

额

31、扣除政策性抵免所得税额后实际应纳所得税额31=29-30>=0

32、全年已预缴企业所

得税额

33、全年已预缴地方所

得税额

34、实际应补(退)所

得税额34=31-32-33

35、以前损益应补

(退)企业所得税

36、以前损益应补

(退)地方所得税

37、全年实际应补(退)所得税合计37=34+35+36

谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。声 明

会计主

企业盖章：

管人签代理申报人签字：

字：

税务机关收到

接收人：

日期：

声明人签字：

填表日期：

税务机关章：

国家税务总局监制

第五篇：企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)大全

企业所得税月( 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类) 度预缴纳税申报表( 附表一《税收优惠明细表》 附表一《税收优惠明细表》填报说明

一、适用范围 本表适用于实行查帐征收的企业所得税居民纳税人在预缴纳税申报时填报。

二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报 纳税人本纳税期发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税额。

三、有关项目填报说明

(一)免税收入 1.第 2 行“国债利息收入” ：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利 息收入。 2.第 3 行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益” ：填报居民 企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行 并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。 3.第 4 行“符合条件的非营利组织的收入” ：填报符合条件的非营利组织的收入， 不包括从事营利性活动所取得的收入。 4.第 5 行“其他” ：填报国务院根据税法授权制定的其他免税收入税收优惠政策。

(二)减计收入 1.第 7 行“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入” ： 填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产 非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入，减按 90%计入收入总额。 本行填报政策规定减计10%收入的部分。 2.第 8 行“其他” ：填报国务院根据税法授权制定的其他减计收入税收优惠政策。

(三)加计扣除额合计 1.第 10 行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用” ：填报纳税人为 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的， 按研究开发费用的 50%加计扣除的金额。本行不填。

2.第 11 行“安置残疾人员所支付的工资” ：填报纳税人安置残疾人员的，在支付 给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除额。本 行不填。 3.第 12 行“国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资” ：填报国务院根据税法授 权制定的其他就业人员支付工资的加计扣除额。本行不填 4.第 13 行“其他” ：填报国务院根据税法授权制定的其他加计加计扣除额。本不 填。

(四)减免所得额合计 1.第 16 行“蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的 种植” ：填报纳税人种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、 坚果取得的免征企业所得税项目的所得额。 2.第 17 行“农作物新

品种的选育” ：填报纳税人从事农作物新品种的选育免征企 业所得税项目的所得额。 3.第 18 行“中药材的种植” ：填报纳税人从事中药材的种植免征企业所得税项目 的所得额。 4.第 19 行“林木的培育和种植” ：填报纳税人从事林木的培育和种植免征企业所 得税项目的所得额。 5.第 20 行“牲畜、家禽的饲养” ：填报纳税人从事牲畜、家禽的饲养免征企业所 得税项目的所得额。 6.第 21 行“林产品的采集” ：填报纳税人从事采集林产品免征企业所得税项目的 所得额。 7.第 22 行“灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、 牧、渔服务业项目” ：填报纳税人从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作 业和维修等农、林、牧、渔服务业免征企业所得税项目的所得额。 8.第 23 行“远洋捕捞” ：填报纳税人从事远洋捕捞免征企业所得税的所得额。 9.第 24 行“其他” ：填报国务院根据税法授权制定的其他免税所得税收优惠政策。 10.第 26 行“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植” ：填报纳税人从事花 卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植减半征收企业所得税项目的所得额。

11.第 27 行“海水养殖、内陆养殖” ：填报纳税人从事海水养殖、内陆养殖减半征 收企业所得税项目的所得额。 12.第 28 行 “其他” 填报国务院根据税法授权制定的其他减免所得税收优惠政策。 ： 13.第 29 行“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得” ：填报纳税 人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公 路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得。不包括企业承包经营、承 包建设和内部自建自用该项目的所得。 14.第 30 行“从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得” ：填报纳税人从事 公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等 项目所得。 15.第 31 行“符合条件的技术转让所得” ：本行不填。 16.第 32 行“其他” ：本行不填

(五)减免税合计 1.第 34 行“符合规定条件的小型微利企业” ：填报纳税人从事国家非限制和禁止 行业并符合规定条件的小型微利企业享受优惠税率减征的企业所得税税额。 2.第 35 行“国家需要重点扶持的高新技术企业” ：填报纳税人从事国家需要重点 扶持拥有核心自主知识产权等条件的高新技术企业享受减征企业所得税税额。 3.第 36 行“民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分” ： 填报纳税人经民族自治地方所在省、自治区、直辖市人民政府批准，

减征或者免征民 族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税税额。 4.第 37 行“过渡期税收优惠” ：填报纳税人符合国务院规定以及经国务院批准给 予过渡期税收优惠政策。 5.第 38 行“其他：填报国务院根据税法授权制定的其他减免税额。 、第 创业投资企业抵扣的应纳税所得额”

(六) 第 39 行“创业投资企业抵扣的应纳税所得额” 本行不填。 、 ：

(七)抵免所得税额合计 1.第 41-43 行：本行不填。 2.第 44 行“其他” ：本行不填。

(八)减免税附列资料

1.第 45 行“企业从业人数”项目，填报纳税人全年平均从业人员，按照纳税人年 初和年末的从业人员平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。 2.第 46 行“资产总额”项目，填报纳税人全年资产总额平均数，按照纳税人年初 和年末的资产总额平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。 3.第 47 行“所属行业(工业企业或其他企业) ”项目，填报纳税人所属的行业， 用于判断是否为税收规定的小型微利企业。

四、表内及表间关系

(一)表内关系 1.第 1 行=本表第 2+3+4+5 行。 2.第 6 行=本表第 7+8 行。 3.第 9 行=本表第 10+11+12+13 行。 4.第 14 行=本表第 15+25+29+30+31+32 行。 5.第 15 行=本表第 16 至 24 行合计。 6.第 25 行=本表第 26+27+28 行。 7.第 33 行=本表第 34+35+36+37+38 行。 8.第 40 行=本表第 41+42+43+44 行。

(二)表间关系 1.第 1 行=附表三第 15 行第 4 列=主表第 17 行; 2.第 6 行=附表三第 16 行第 4 列=主表第 18 行; 3.第 9 行=附表三第 39 行第 4 列=主表第 20 行; 4.第 14 行=附表三第 17 行第 4 列=主表第 19 行; 5.第 39 行=附表三第 18 行第 4 列; 6.第 33 行=主表第 28 行; 7.第 37 行=附表十二第 1 行; 8.第 40 行=主表第 29 行。

企业所得税月( 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类) 度预缴纳税申报表( 附表二《企业所得税其他优惠明细表》 附表二《企业所得税其他优惠明细表》填报说明

一、适用范围 本表适用于查账征收的企业所得税居民纳税人填报

二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及国务院以及财政部、 国家税务总局确定的包括过渡期优惠在内的其他企业所得税优惠政策。

三、有关项目填报说明

1、第 2 行至第 14 行，企业根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通 知》 (国发〔2007〕39 号)《财政部 国家税务总局关于企业所得若干优惠政策的通知》 、 (财税〔2008〕1 号)规定的优惠政策填报免征的企业所得税额。

2、第 15 行

“经济特区新设立高新技术企业优惠政策” ，填报根据《国务院关于经 济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡型税收优惠的通知》 (国发 〔2007〕40 号)规定，经济特区 2008 年 1 月 1 日(含)事后完成登记注册的国家需要 重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区取得的所得，自取得第一笔生 产经营收入所属纳税起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收的企业所得税额。

3、第 16 行“打捞单位减免企业所得税” ，根据《财政部 国家税务总局关于打捞 单位有关税收优惠政策的通知》 (财税〔2009〕92 号)规定，填报广州打捞局 2008 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日免征的企业所得税额。

4、第 17 行“技术先进型服务企业” ，根据《财政部 国家税务总局 商务部科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》 (财税〔2009〕63 号)第一点的规定，填报经认定的技术先进型服务企业，建安 15%税率征收企业所得税 而减征的企业所得税额。

5、第 18 行“CDM 项目实施企业” ：根据《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展 机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 (财税 〔2009〕30 号)第二点第

(二)项的规定，填报实施的将温室奇特减排量转让收入的

65%上缴给国家的 HFC 和 PFC 类 CDM 项目，以及将温室气体减排量转让收入的 30%上缴 给国家的 N2O 类 CDM 项目，期实施该类 CDM 项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让 所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所 得税。

四、表内及表间关系 1.第 1 行=第 2 至第 17 行之和

2、第 1 行=附表五第 37 行

3、第 18 行=附表五第 32 行“

(六)其他”