税收基础知识复习题

2022-08-26

第一篇：税收基础知识复习题

税收基础知识习题及答案

第一章税收基础知识

一、单项选择题

1.下列选项中，不属于税收特征的是( )。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性

2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是( )。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则

3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的( )。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则

4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的( )。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则

5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是( )。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力

D.税收法律高于税收行政规章的效力

6.下列选项中，不属于税法司法解释的是( )。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释

D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释

7.下列选项中，不可以作为判案依据的是( )。 A.最高人民法院的审判解释

B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释

8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是( )。 A.国家是真正的征税主体

B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃

C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性

9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是( )。 A.纳税人履行纳税义务

B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止

10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是( )。 A.纳税人就是负税人

B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是( )。

A.税目代表征税的深度

B.税目包括列举税目和概括税目

C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表

D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税

12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是( )。

A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率

C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用

13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于( )。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免

14.下列关于税收程序的说法，不正确的是( )。 A.税务登记是整个征收管理的首要环节

B.纳税申报是税务机关依法进行税收管理的一个重要环节，是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度

C.税款征收是税收征管的目的，是税收征管的出发点和归宿 D.因税务机关的责任造成未缴或少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金

15.下列选项中，不属于税收立法主体的是( )。 A.全国人大及其常委会 B.国务院

C.直辖市的人大及其常委会 D.省级人民政府

16.下列各项中，属于税收法律的是( )。 A.《个人所得税法》 B.《营业税暂行条例》 C.《税收征管法实施细则》 D.《企业所得税暂行条例》

17.关于税务规章，下列说法中不正确的是( )。

A.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项

B.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决 C.税务规章与税务规章解释具有同等效力 D.税务规章都是在公布后立即施行

18.税收执法必须符合合法性原则，下列选项中，不属于税收执法合法性原则的是( )。 A.执法主体法定 B.执法手段合法 C.执法内容合法 D.执法程序合法

19.税收司法必须符合独立性原则，下列关于独立性原则的表述中，错误的是( )。 A.法院在审理税务案件时，必须自己做出判断

B.税收司法机关在行使司法权时，可以受到行政机关的干涉 C.法院审判权的行使不受上级法院的干涉 D.法院在体制上独立于行政机关

20.税收司法概念的关键点在于( )。

A.公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力 B.税务机关能否行使涉税处理权

C.谁能够行使国家司法权处理涉税案件 D.涉税当事人能否享受一定的救济权

21.下列选项中，不属于法人居民身份判定的一般标准的是( )。 A.管理中心标准 B.总机构标准

C.主要营业地活动标准 D.习惯性住所标准

22.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这种避免国际重复征税的方法叫做( )。 A.税收饶让 B.税收抵免 C.税收减免 D.免税

23.下列国际税收抵免方法中，适用于同一经济实体即总、分机构之间的税收抵免的方法是( )。 A.直接抵免法 B.逆向抵免法 C.追溯抵免法 D.间接抵免法

24.转让定价税制的管辖对象是( )。 A.一般企业与企业之间的交易 B.一般个人与企业之间的交易 C.一般个人与个人之间的交易 D.公司集团内部的关联交易

二、多项选择题

1.下列关于税法特点的表述中，正确的有( )。

A.从立法过程来看，税法属于制定法 B.从立法过程来看，税法属于习惯法 C.从法律性质来看，税法属于权利性法规 D.从内容看，税法具有综合性

E.从法律性质来看，税法属于义务性法规

2.下列关于税法基本原则的相关表述中，正确的有( )。

A.税收法律主义一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行 B.在没有正常理由的情况下禁止对特定纳税人给予特别优惠是税收公平主义原则的体现 C.对关联方交易实行预约定价安排体现的是税收法定主义 D.对关联方交易实行预约定价安排体现的是税收合作信赖主义

E.防止纳税人不正当运用转让定价制度减少计税所得体现的实质课税原则

3.下列选项中，属于税法的适用原则的有( )。

A.程序优于实体原则 B.特别法优于普通法原则 C.新法优于旧法原则 D.实体从旧，程序从新原则 E.实质课税原则

4.在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则有( )。

A.属地主义原则 B.属人主义原则

C.属人、属地相结合的原则 D.实质重于形式的原则

E.属地和属人主义原则在本国范围内分地区使用的原则

5.税法的解释按照解释权限划分为( )。

A.字面解释 B.立法解释 C.司法解释 D.行政解释 E.扩充解释

6.《个人所得税法实施条例》将劳务报酬所得解释为：“劳务报酬所得„„属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。”这个解释属于( )。这个题目重新出或者再斟酌

A.字面解释 B.立法解释 C.司法解释 D.行政解释 E.扩充解释

7.税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有( )。

A.税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志 B.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的

C.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的

D.税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移

E.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人

8.下列选项中，属于税收法律关系特点的有( )。

A.主体的一方只能是企业 B.主体的一方只能是国家 C.体现国家单方面的意志 D.权利义务关系具有不对等性

E.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

9.下列选项中，属于税务机关职权的有( )。

A.税收检查权 B.税收征收权

C.依法办理减、免税 D.代位权 E.撤销权

10.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。下列选项中，能够引起税收法律关系发生变化的有( )。

A.纳税人自身的组织状况发生变化 B.税法的修订 C.某些税法的废止 D.纳税主体的消失

E.税务机关组织结构或管理方式的变化

11.计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，下列关于计税依据的表述中，正确的有( )。

A.计税依据是从质的方面对征税所作的规定 B.车船税的计税依据是车船的吨位 C.所得税的计税依据是所得额 D.课税对象与计税依据总是不一致

E.课税对象和计税依据有时候一致，有时候不一致

12.目前，我国使用的税率有( )。

A.比例税率 B.定额税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 E.超额累进税率

13.目前，我国使用定额税率的税种有( )。

A.城镇土地使用税 B.车船税 C.耕地占用税 D.房产税 E.资源税

14.比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。在具体运用上，比例税率分为( )。

A.产品比例税率 B.行业比例税率 C.地区差别比例税率 D.有幅度的比例税率 E.分类分项比例税率

15.根据减免税的分类，减免税分为( )。

A.法定减免 B.税基式减免

1C.税率式减免 D.临时减免 E.特定减免

16.下列选项中，属于税收程序法主要制度的有( )。

A.表明身份制度 B.回避制度

C.听证和时限制度 D.按期纳税制度 E.职能分离制度

17.下列选项中，不属于税收确定程序的有( )。

A.税款征收 B.税务登记 C.账簿、凭证 D.纳税申报 E.税收保全

18.根据税收征管法的相关规定，下列说法中正确的有( )。

A.自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金

B.因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年

C.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款的，不用再追征滞纳金 D.因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，特殊情况下追征期为5年

E.纳税人有应当退还的税款的，如果纳税人没有欠税，可以将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款

19.下列选项中，属于税收保全措施的有( )。

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物 B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.书面通知纳税人的开户银行或其他机构从其存款中扣缴税款

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 E.书面通知纳税人的开户银行或其他机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

20.税收执法的特点有( )。

A.具有单方意志性 B.具有裁量性

1 C.具有被动性 D.具有效力先定性 E.具有合法性

21.下列关于税收司法的相关内容表述正确的是( )。

A.税收债权重要的保护制度包括税收优先权、税收代位权和撤销权 B.税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式 C.税收刑事案件的审判由检察院行使

D.税务机关征收税款，税收优先于所有债权

E.欠税纳税人如同时又被行政机关罚款的，税收优先于罚款。

22.国际税法的基本原则包括( )。 A.国家税收独立性原则 B.国际税收分配公平原则 C.国家税收主权原则 D.国际税收中性原则 E.国家税收公平性原则

23.下列选项中，不属于目前世界上税收管辖权的有( )。 A.来源地管辖权 B.收入地管辖权 C.销售地管辖权 D.居民管辖权 E.公民管辖权

24.判定自然人身份的一般标准有( )。 A.住所标准 B.时间标准 C.国籍标准

D.习惯性住所标准 E.意愿标准

25.下列说法中正确的有( )。

A.转让定价制与所得税制密切相关，可以看作是完整的所得税体系中的一个特殊组成部分 B.国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为双边税收协定、单边税收协定和多边税收协定 C.税收协定具有高于国内税法的效力

D.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是单边税收协定

E.转让定价的调整方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法和利润分割法

26.税法作为社会经济关系中的一个重要的组成部分，也是随着社会的发展在不断变化的，在中国社会漫长的发展历程中，税法经历了一系列的变化。下列关于中国税法发展变化的表述中，正确的有( )。

A.春秋战国时期的秦国实行了“商鞅变法” B.秦汉时期实行了“租庸调制” C.唐朝中期实行了“两税法” D.明朝实行了“一条鞭法” E.清朝实行了“摊丁入亩”

参考答案及解析

一、单项选择题 1. 【答案】C 【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2. 【答案】A 【解析】税收法律主义可以概括成课税要素法定原则、课税要素明确原则和依法稽征原则。 3. 【答案】C 【解析】税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。 4. 【答案】D 【解析】法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。 5. 【答案】D 【解析】税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法律适用原则中的法律优位原则。 6. 【答案】B 【解析】选项B：属于立法解释。 7. 【答案】D 【解析】选项D：属于行政解释，行政解释不可以作为判案的依据。 8. 【答案】B 【解析】税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。 9. 【答案】B 【解析】引起税收法律关系消灭的原因主要有：纳税人履行纳税义务;纳税义务因超过期限而消灭;纳税义务的免除;某些税法的废止;纳税主体的消失。纳税人因不可抗力的原因导致不能按时如期缴纳税款的，可以申请延期纳税。 10. 【答案】D 【解析】选项AD：纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负责直接向税务机关缴纳税款;负税人是实际负担税款的单位和个人，两者有时候一致，有时候不一致。选项BC：在代扣代缴和代收代缴关系中，负有代扣义务和代收义务的扣缴义务人只是履行代扣和代收的义务，而不是真正的纳税人，真正的纳税人是实际负有纳税义务的单位和个人，比如单位为职工发工资，要履行个人所得税的代扣代缴义务，此时，个人所得税真正的纳税人是职工个人，单位只是履行代扣代缴的义务而已。 11. 【答案】A 【解析】税目代表征税的广度。 12. 【答案】D 【解析】根据税率累进依据的性质，累进税率分为“额”累和“率”累。额累和率累按累进依据的构成又可分为“全累”和“超累”，也就说累进税率一共四类：全额累进税率、超额累计税率、全率累进税率和超率累进税率。目前我国对于全额累进税率和全率累进税率都没有运用。 13. 【答案】B 【解析】对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。 14. 【答案】D 【解析】因税务机关的责任造成未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。 15. 【答案】D 【解析】选项D：地方人民政府没有税收立法权。 16. 【答案】A 【解析】选项BCD：都属于税收行政法规。 17. 【答案】D 【解析】选项D：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但是在特殊情况下，也可以自公布之日起施行。 18. 【答案】B 【解析】税收执法合法性原则是指执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法和执法根据合法。 19. 【答案】B 【解析】选项B：税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。 20. 【答案】A 【解析】税收司法概念的关键点在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力。 21. 【答案】D 【解析】法人居民身份判定的一般标准包括：管理中心标准、总机构标准、资本控制标准和主要营业活动地标准;选项D属于自然人居民身份的判定标准中的特殊判定标准。 22. 【答案】A 【解析】所谓税收饶让，又称为饶让抵免，是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，特准给予饶让，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。 23. 【答案】A 【解析】适用于同一经济实体即总、分机构之间的税收抵免的方法是直接抵免法。 24. 【答案】D 【解析】转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。

二、多项选择题 1. 【答案】ADE 【解析】选项B：从立法过程来看，税法属于制定法而不是习惯法;选项C：从法律性质来看，税法属于义务性法规。 2. 【答案】ABDE 【解析】选项C：对关联方交易实行预约定价安排体现的是税收合作信赖主义。 3. 【答案】ABCD 【解析】选项E：实质课税原则属于税法的基本原则。 4. 【答案】ABC 【解析】税法对人的效力在国际上通行的原则有三个：一是属人原则;二是属地原则;三是属地、属人相结合原则。 5. 【答案】BCD 【解析】选项BCD：按照解释权限，税法解释划分为立法解释、司法解释和行政解释。选项AE都是属于税法按照解释尺度的不同的划分。 6. 【答案】BE 【解析】选项B：按照解释权限划分，《个人所得税法实施条例》由国务院负责解释，是国务院对行政法规的解释，属于立法解释;选项E：按照解释的尺度划分，该解释是对劳务报酬所得这几个字的扩充解释。

7. 【答案】BCD 【解析】选项A：税法与行政法体现的都是国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;选项E：在税法和行政法律关系中，居于领导地位一方的都是国家。 8. 【答案】BCDE 【解析】选项A：在税收法律关系中，主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家。 9. 【答案】ABDE 【解析】选项C：依法办理减、免税是税务机关的职责，不是职权。 10. 【答案】ABE 【解析】选项CD：某些税法的废止和纳税主体的消灭都会引起税收法律关系的消灭，而不是变更。 11. 【答案】BCE 【解析】选项A：计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现;选项DE：课税对象和计税依据有时候一致，有时候不一致。 12. 【答案】ABCE 【解析】选项D：目前我国不实行全额累进税率。 13. 【答案】ABC 【解析】选项D：房产税实行比例税率;选项E：资源税实行定额税率和比例税率相结合的原则。 14. 【答案】ABCD 【解析】在具体运用上，比例税率又分为以下几种：产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率和有幅度的比例税率。 15. 【答案】ADE 【解析】选项BC属于减免税的基本形式。根据减免税的分类，减免税分为：法定减免、临时减免和特定减免。 16. 【答案】ABCE 【解析】税收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。 17. 【答案】AE 【解析】税收确定程序包括税务登记，账簿、凭证和纳税申报。 18. 【答案】ABDE 【解析】选项C：对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款的，还要追征滞纳金。 19. 【答案】ABE 【解析】选项CD：都属于税收强制执行措施的内容。 20. 【答案】ABD 【解析】选项C：税收执法具有主动性;选项E：合法性是税收执法的原则。 21. 【答案】ABE 【解析】选项C：税收刑事案件的审判由人民法院行使，检察院履行审判监督职能;选项D：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，对于有担保的债权，需要根据担保和欠税发生的时间来判断是否适用税收优先权。 22. 【答案】BCD 【解析】国际税法的基本原则包括：国家税收主权原则、国际税收分配公平原则和国际税收中性原则。 23. 【答案】BC 【解析】目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。 24. 【答案】ABE 【解析】自然人居民身份的判定一般标准包括：住所标准、时间标准和意愿标准，因此选项ABE正确;选项CD属于自然人居民身份的特殊判定标准。 25. 【答案】ACE 【解析】选项B：国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为双边税收协定和多边税收协定;选项D：在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是双边税收协定。 26. 【答案】ACDE 【解析】选项B：唐朝实行了“租庸调制”。

第二篇：税收基础知识练习题

第一章导论

一、单项选择题

1.下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是(B)

A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目

2.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B)

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关

3.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 (A)

A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额

二、多项选择题

1.税收的三大基本要素是(ACD)

A.纳税人B.纳税环节C.税率D.征税对象

2.按计税依据分类，可分为 (AB )

A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税

第二章增值税

一.单项选择题

1.下列不属于增值税征税范围的是(D)

A.销售货物B.提供加工C.修理修配D.金融保险

2.下列各项收入中，应纳增值税的是(D)

A.电视台广告播映收入B.邮政部门邮务物品销售收入

C.装修公司的装修收入D.商店销售化妆品收入

3.我国增值税已经转型为 (A)

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.交换型增值税

4.增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率(D)

A.17%B. 6%C.0%D.13%

5.根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是(A)

A.空调机厂生产空调并负责安装B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D.邮政部门提供邮寄服务并销售报刊

二.多项选择题

1.在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人(ABCD)

A.销售货物B.提供加工C.修理修配劳务D.进口货物

2.纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有 (ABCD)

A.煤气B.文教用品C.农机D.食用植物油

3.适用于增值税一般纳税人的税率形式有(AC)

A.17%B.6%C.13%D.3%

三.简答题

根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型?

三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款;

2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分;

3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。

四.计算题

某零售商店销售一件售价(含税)为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店(一般纳税人)应缴纳的增值税税额。(保留整数)2000/(1+17%)*17-1501

第三章消费税

一.单项选择题

1.消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举( A)个税目的征税范围。

A.14B.11C.9D.8

2.根据有关规定，对化妆品按(D)征收消费税

A.17%B.10%C.15%D.30%

二.多项选择题：

1.我国消费税分别采取( ABCD)的计税办法。

A.从价定率B.从量定额C.从价定率与从量定额相结合D.上述均对

2.消费税具有(ABD)特点。

A.征税环节具有单一性B.征税项目具有选择性

C.中性D.征收方法具有多样性

3.实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(ACD)

A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒

三.计算题

某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品适用的消费税税率为30%。该厂应缴纳的消费税应为多少元。

12000(1+5%)/(1-30%)*30

第四章营业税

一.单项选择

1.下列项目中，属于营业税征收范围的有(B)

A.加工修理，修配B.转让无形资产

C.商业零售D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费

2.邮政储蓄按(B)税目征收营业税。

A.金融业B.邮政业C.服务业中的代理业D.服务业中的其他服务业

3.下列项目属于营业税应税项目的是( B )

A.商业批发、零售B.转让专利权

C.从事加工、修理修配业务D.单位员工为本单位提供应税劳务

二.多项选择

1.下列项目中，属于营业税征收范围的有(BCD)

A.销售电力B.销售不动产C.转让无形资产D.装卸搬运

2.娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用(ABCD)

A.门票收费B.台位费C.点歌费D.烟酒、饮料费

三.简答题

试述营业税的征税范围

九项：交通运输税、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

四.计算题

某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元。试计算该运输公司当月应纳营业税额。(税率为3%)

(300-50)*3%

第五章个人所得税

一、单项选择题

1.以下个人属于中国居民纳税人的是(D)

A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境

B.日本人乙来华学习180天

C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境

D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日

2.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。

A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

3.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

4.个人出租房屋使用权的所得是( D )。

A.特许权使用费所得B.个体工商户的生产.经营所得

C.财产转让所得D.财产租赁所得

5.现行政策规定，工资.薪金所得，以每月收入额减除费用( C )元后的余额，为应纳税所得额。

A.800B.2000C.3500D.3000

6.新个人所得税法规定对个人工资、薪金所得采用(D)。

A.五级超额累进税率B.九级超额累进税率

C.百分之二十的比例税率D.七级超额累进税率

二、多项选择题

1.我国个人所得税的纳税义务人，区分为居民纳税人和非居民纳税人的依据标准有(AD)

A.住所B.365天C.现居住地D.居住时间

2.下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有(ABC)

A.劳务报酬所得B.稿酬所得

C.财产租赁所得D.特许权使用费所得

3.在工资、薪金中可以按规定准予扣除的“三险一金”是指 (ABCD)

A.养老保险金B.医疗保险金C.住房公积金D.失业保险金

三、简答题

个人所得税的征税对象有哪些?

工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营的所得; 劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;

财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

四、计算题

中国公民张某系某公司销售部门经理，2011年9月收入情况如下：

(1)取得工资收入4500元(已扣除三险一金);(税率3%，速算扣除数为0)(4500-3500)3%;

(2)购买彩票取得中奖收入12000元;12000*20%;

(3)取得国家发行的金融债券利息收入200元;200免征;

(4)获得保险赔款2万元;免征;

(5)取得劳务报酬5000元;5000(1-20%)20%;

(6)取得稿酬所得6000元;6000*(1-20%)*20%*(1-30%);

要求：请计算本月张某应缴纳的个人所得税。

第六章房产税

一、单选题

1.下列有关房产税纳税人的说法中错误的是( B)

A.房屋产权出典的承典人纳税

B.房屋出租的由承租人纳税

C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

2.根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( C )。

A.集体单位的房产B.国家所有的房产

C.产权所有人不在房产当地的D.出典的房产

3.某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，

则该房产应缴纳的房产税为(B)元。100*(1-25%)*1.2%

A.6000B.9000C.1500D.1250

第七章契税

一、单项选择题

1.土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，(C )。

A.由交换双方各自交纳契税

B.由交换双方共同分担契税

C.免征契税

D.由双方协商一致确定纳税人

2.甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易行为中(A)。

A.甲应该缴纳契税B.乙应该缴纳契税

C.甲和乙都应缴纳契税D，甲和乙都不缴纳契税

3.土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格开且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(A )核定。

A.市场价格B.评估价格C.重置成本D.转让收益

4.纳税人应当自纳税义务发生之日起(C)内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.当天B.5日C.10日D.15日

二、多项选择题

1.契税的征收对象包括(ABCD)

A.房屋买卖B.房屋赠与

C.房屋交换D.国有土地使用权出让

2.以下单位和个人属于契税纳税人的是(BD)

A.转让自己居住用房屋的个人

B.购买自己居住用房屋的个人

C.转让白己生产用房屋的单位

D.购买自己生产用房屋的单位

第三篇：财会税收基础知识复习资料

第一部分

1. 税收定义:税收是国家凭借政治权利,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.税收三性：具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

2. 关系：税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。

3. 税收与其他财政收入形式的比较：

1、主体不同。前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位等。

2、特征不同。税收具有无偿性和稳定性，后者则通常具有补偿性和灵活性；

3、用途不同。前者由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。第二部分

税收与其他财政收入形式的区别

国家取得财政收入有许多形式，税收只是其中的一种。将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助于国家正确运用税收为实现国家职能服务。税收与其他财政收入形式区别的基本标志是税收的“三性”。

税收与公债的区别

二、税收与财政发行的区别

三、税收与罚没收入的区别

四、税收与费的区别 1．看征收主体是谁。2．看是否具有无偿性3．看款项是否专款专用

五、税收与摊派的区别

六、税收与专卖的区别

七、税收与国营企业上交利润的区别

5、税收要素：征税对象，纳税人，税率，是税法构成要素的组成部分。税法是税收制度的核心。

6税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额税率（地区差别，幅度，分级）。我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率

第三部分

税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础，以国家行使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。税收职能的特征：内在性和客观性。（1）财政职能是税收首要的，基本的职能。①适用范围的广泛性②取得财政收入的及时性③征收数额上的稳定性（2）经济职能 **税收的定义

税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收交纳的形式是实物或货币。

3.简述税收的本质。答：①税收在本质上是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系②税收是对社会产品的分配，税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的。③税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配，首先，税收是以国家为主体的分配；其次，税收是凭借国家政治权利的分配；再次，税收分配是为了实现国家职能

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3.试述税收的微观作用机制。

一、建立企业所得税的意义

第一，统一税法，公平税负，有利于企业竞争；第二，有利于国家宏观调控和微观搞活

第三，有利于下一步与外资企业所得税的合并

一、资源税的作用

（一）调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争

（二）加强资源管理，有利于促使企业合理开发，利用国有资源

二、开征耕地占用税的意义

主要目的是运用税收手段，加强对土地的管理，以合理利用土地资源。

征收耕地占用税，使得使用土地的单位从自身经济利益出发，关心国家土地资源利用效果，有利于节约并合理有效地使用土地。

土地增值税是对有偿转让我国国有土地使用权及地上建筑物等产权的单位和个人征收的一种税。

5.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。

城建税应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率

一、古代税收原则

（一）威廉·配第（英国）的税收原则：公平、简便、节约

（二）尤迪斯（德国）的税收原则：

1、税收应该采用使国民自动自发纳税的方法；

2、税收不要侵害人民的合理自由，也不要对产业加以压迫，换句话说，税收应该无害于国家的繁荣和人民的幸福；

3、税收应该平等课征；

4、课税应有明确的依据，并且要实行确定的征收，不能发生不正常的情形；

5、税收应对征收费用较少的物品课征；

6、税收的征收，必须使纳税容易而便利。

（三）亚当·斯密（英国）的税收原则：平等、确实、便利、节约

二、近代的税收原则

（一）西斯蒙第（瑞士）的税收原则：公平、确实、便利、节约（亚当·斯密）；税收不可侵及资本；不可以总产品为课税依据；税收不可侵及纳税人的最低生活费用；税收不可趋势财富流向国外

（二）瓦格纳（德国）的税收原则：

财政政策原则：充分、弹性；国民经济原则：税源选择、税种选择；社会公平原则：普遍、平等；税务行政原则：确实、便利、节约 1.简述亚当·斯密的税收原则。

财政原则

集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本职能，因此，建立税收制度的首要原则就是财

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4.试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。

*****税收负担简称“税负”，是指纳税人对国家征税所承受的经济负担程度，或负担水平。广义讲，是指社会上各阶级、各阶层和各部门对于国家课税的负担；狭义讲，是指纳税人依法向国家交纳的各种税收的总额。

（一）宏观税负

宏观税负即全社会总税收负担。

二、税负转嫁的制约因素

（一）商品需求弹性和税负转嫁（反比）

（二）商品供给弹性与税负转嫁（正比） *****简述税收转嫁的制约因素。

*****简述税收负担的衡量指标。

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第四篇：税收基本知识练习题多选

1.税收的特征有( ABC )

A.强制性 B.无偿性 C.固定性

D.法制性

2. 税收的固定性包含两层含义( AB )

A.稳定性

B.有限性 C.无限性

性

3.决定税收负担的因素(

ABCD

)。A经济发展水平 B政府职能范围

C财政收入结构 D宏观经济政策

4.税收具有( ABCD

)的职能。 A组织收入

B收入分配

C资源配置

D宏观调控 5.税收产生的条件(BD )

A社会发展

B社会条件

C公有制

D经济条件

.连续 D

6.税收的发展大体可以分为以下( ABCD )个时期 A自由纳贡时期

B承诺时期

C专制课征时期

D立宪课税时期

7. 税收的职能( BCD ) A分配职能

B财政职能

C经济职能 D监督职能

9.税收制度的基本要素( ) A纳税人 B征税对象 C税率 D纳税期限 8. 税收的作用( )

A筹集财政资金，满足国家履行职能的物质需要

B调节国民经济运行

维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往

D调节社会分配，促进社会稳定

10.征税对象可以是(

) A有形动产 B货币形态 C实物形态 D无形资产

11. 税率的基本形式(

) A比例税率 B累进税率

C定额税率 D超额累进税率 E名义税率 12.税率的其他形式(

)

A名义税率 B实际税率 C边际税率 D平均税率 E附加与加成 13.税收制度的要素有(

)

A纳税人B征税对象C税率D纳税环节E纳税地点 F纳税期限G减税免税 H税务违法行为的处理

14.规定纳税期限有利于(

) A国家税收收入的均衡稳定

B有利于纳税人的资金调度和经费核算

C对税收征纳双方都有利 D有利于促进税收征管

15.减税免税可以分为(

)

A税基式减免 B税率式减免 C税额式减免 D起征点 E免征额

16.下面属于税基式减免的有(

) A起征点 B免征额 C项目扣除 D跨期结转 E减半征收

17. 下列哪些行为属于违反税法所规定的义务的行为(

)

A不按规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记 B不按规定的期限办理纳税申报

偷税

D单位和个人未按规定领购发票

18.下列哪些行为是税法禁止实施的行为(A未按规定接受税务机关检查 B逃避追缴欠税 C骗取出口退税 D抗税

19.税收按缴纳形式分，可将税种分为(A力役税 B实物税 C货币税 D直接税

20.税收按计算标准，可将税种分为( )A直接税 B从量税 C货币税 D从价税

)

21.税收按收入归属，可将税种分为( ) A中央税 B地方税

C中央和地方共享税 D所得税

22.按税收与价格的关系分类，可将税种分为(

A价内税 B流转税 C劳务税 D价外税

23.按征税对象分类，可将税种分为(

) A商品和劳务税 B所得税 C财产税 D其他税

24.由主体税特征所决定的税制结构大体可归纳为( )

A以流转税为主体的税制结构模式 B以所得税为主体的税制结构模式

)

流转税和所得税双主体的税制结构模式 D商品税和劳务税税制结构模式

25.下列表达正确的是( )

A我国税制结构应选择流转税和所得税并重，税种之间组合和配置合理，整体功能优化的目标模式。 B流转税和所得税并重的目标模式符合我国经济改革和发展的客观实际。

C流转税和所得税并重的目标模式是我国税制结构模式发展的必然进程

D我国可以考虑以所得税主体模式为近期目标

26.所得税制改革有下列哪些内容( ) A统一内外资企业所得税 B实行法人所得税 C规范税基 D降低税率 E调整优惠形式和政策导向

下列提出过关于税收原则思想的人有(

) A孔子B商鞅C管仲D司马迁E丘浚

29.我国新时期税收原则，可概括为(

) A财政原则B法制原则C公平原则D效率原则。

30. 税收的财政原则具有两方面内容(

) A收入充分原则 B收入合理原则 C收入公平原则 D收入有弹性的原则

32.税收理论界对税负公平标准大体有三种解释(

)

A公平原则 B受益原则 C机会原则 D纳税能力原则

. 税法的特点(

)

A从立法过程来看，税法属于制定法。 B从内容看，税法具有综合性。 C从效力来看，税法有强制性

D从法律性质看，税法属于义务性法规。

34.税法基本原则有(

) A税收法律主义 B税收公平主义 C税收合作信赖主义D实质课税原则 E法不朔及既往原则

35.税收法律主义原则可以概括为(

) A课税要素法定 B课税要素明确 C依法稽征 D依法征管

税法的适用原则有(

) A法律优位原则 B法律不溯及以往原则 C新法优于旧法原则 D特别法优于普通法的原则 E实体从旧，程序从新原则 F程序优于实体原则

37.税法的效力是指(

) A对事的效力 B空间效力 C时间效力 D对人的效力

38.我国税法的空间效力主要包括两种情况：(A在全国范围内有效 B在纳税人所在地有效C在地方范围内有效 D在境外有效

)

税法的时间效力是指(

) A税法的生效 B税法的失效

C税法对人的效力 D有无溯及力的问题

41.税法的生效主要有( ) A税法通过一段时间后开始生效 B税法自通过发布之日起生效

C税法公布后授权地方政府自行确定实施日期 D税法自公布后生效

42.税法的失效有(

) A新税法代替旧税法 B由地方政府决定失效 C税法本身规定废止日期

直接宣布废止某项税法

43.税法按解释权限划分为(

) A立法解释 B司法解释 C字面解释 D行政解释

45.按解释尺度不同，税法解释可以划分为(A一般解释 B字面解释 C限制解释 D扩大解释

46.税法的规范作用有(

) A指引作用 B评价作用

C预测作用 D强制作用 E教育作用

)

税收法律创制的程序包括( ) A法律案的提出 B审议 C 通过 D 公布

49.在我国税收法律体系中，属于全国人大通过的法律有(

) A企业所得税法 B 个人所得税法

C税收征收管理法 D 企业所得税法实施细则

50.税收行政法规的创制程序包括(

) A立项 B起草 C审查 D决定和公布

51. 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时( ) A由国务院提出意见

B适用地方性法规 C适用税务规章

如认为适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

52. 税务规章的适用规则包括(

) A税务规章的效力低于法律、行政法规

B税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定 C税务规章一般不溯及既往

D税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项

54. 税收法律关系的特点(

) A主体的一方只能是国家 B体现国家单方面的意志 C权利义务关系具有不对等性

具有财产所有权或支配权单向转移的性质

55. 税收法律关系的主体分为(

) A纳税人 B征税主体

C纳税主体 D其他涉税行为主体

56. 税收法律关系的客体(

) A实物 B货币 C行为 D权利和义务

57. 税收法律关系的变更，归纳起来主要有(A由于纳税人自身的组织状况发生变化 B由于纳税人的经营或财产情况发生变化 C由于税务机关组织结构或管理方式的变化

)

由于税法的修订或调整 E因不可抗拒造成的破坏

58. 税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面(

)

A纳税人履行纳税义务 B纳税义务因超过期限而消灭 C纳税义务的免除 D某些税法的废止 E纳税主体的消失

60. 税负转嫁这一经济过程具有以下几个特点(

)

A税负转嫁和价格的升降直接联系

B税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配

税负转嫁是纳税人的主动行为

D税负转嫁是纳税人与负税人不一致的直接原因

61. 税负转嫁的条件有(

) A税种

B供求弹性 C课税范围 D征税对象

62. 纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的( )

A、自然人 B、法人

C、其他组织 D、负税人

63下列观点中正确的包括 (

) 。

A、增加税收可以抑制需求

B、减少税收可以扩大需求 C、增加税收可以扩大需求

、减少税收可以抑制需求

64. 下列采用比例税率的税种有(

)。

A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税

65、下列说法不正确的是( )

A、国际税收与国家税收分配主体相同。 B、国际税收属于涉外税收。 C、国际税收包括外国税收。 D、关税也属于国际税收。 6

8、稽查审理的内容包括( )：

A违法事实是否全部查清; B证据是否确凿;

C适用法律、法规、规章是否得当;

D是否符合法定程序; E拟定的处理意见是否得当

第五篇：第一章税收基本知识练习题及答案

第一章税收基础知识练习题

一、单选题

1. 税收的主体是( )。

A. 国家 B. 纳税人 C. 企业 D. 行政机关 2. 国家征税凭借的是( )。

A.财产权力 B.政治权力 C.行政权力 D.所有权 3. 国家征税的目的是为了满足( )。

A.企业需要 B.社会公共需要 C.私人需要 D.国家需要 4.税收的无偿性是由( )的性质决定的。

A.社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性

5、国家财政收入的主要形式是( )。

A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入

6、税收产生于( )。

A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会 7. 税收“三性”的核心是( )。

A强制性 B无偿性 C固定性 D税率 8. 税收目的是( )

A.为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能 9. 税收产生的社会条件是( )

A.私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征 10.税收产生的经济条件是( )

A.私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征

11.( )标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。 A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋 12.所得税是由( )首创

A中国 B美国 C英国 D法国

13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段 A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能 14.税目体现征税的( ) A深度B目的 C范围 D广度

15.( )的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。

A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率 16.边际税率是指( )

A全部税额与征税对象总量之比

B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例 C平均税率

D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例 17.( )直接缩小计税依据方式实现的减税免税 A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免 18.( )指全部税额与征税对象总量之比 A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率

19.( )是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率 20.( )边际税率等于平均税率

A名义税率B实际税率C比例税率D累进税率 21.( )，召开了全国首届税务会议，制定出《全国税政实施细则》。 A 1950年1月B 1949年1月C 1949年10月D 1949年11月 22. ( )我国基本上完成了生产资料所有制的社会主义改造 A 1955年B 1956年C 1957年D 1958年

23.( )，全国人民代表大会审议通过了《企业所得税法》，并于2008年1月1日实施。

A 2007年2月1日B 2007年3月1日C 2007年3月10日D 2007年3月16日 24. 我国古代最早出现税收原则的( ) A商朝B周朝C夏王朝D秦朝

25. 在西方，税收原则的最早提出者是( )

A亚当〃斯密B阿道夫〃瓦格纳C凯恩斯D威廉〃配第

26.( )在《国富论》中提出了税收“平等、确实、便利、最少征收费用”四个原则。

A阿道夫〃瓦格纳 B亚当〃斯密C威廉〃配第D凯恩斯 27.下列说法错误的是( )

A从资源配臵的角度讲，税收要有利于资源的有效配臵，使社会从可利用的资源中获得更大利益。

B从经济机制的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，如此不仅可使微观经济效益提高，宏观经济效益也会稳定增长。

C从税务行政的角度说，税务行政要讲求效率，税收制度要简便，征纳双方的费用要节省。

D衡量税收公平的受益原则是指税收负担应该按纳税人从使用中得到的利益大小来分摊。

28. 一部新法实施后，对新法实施之前的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，指的是下面的( )

A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从新原则

29. 法律的效力高于行政法规的效力，指的是下面的( )

A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从新原则

30. 纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项义务实际上是否完全发生，是指( )原则

A实体从旧，程序从新原则 B新法优于旧法原则 C程序优于实体原则 D新法优于旧法原则

31. 我国税法采用( )原则

A属人主义原则B属地主义原则C属人、属地相结合的原则D其他 32.下列说法错误的是( )

A按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释。 B税法立法解释，是指税收立法机关对所设立税法的正式解释。 C立法解释与被解释的税法不具有同等法律效力。 D税法立法解释包括事前解释和事后解释。 33. ( )不能作为法庭判案的直接依据

A税法立法解释B税收司法解释C行政解释D税收法律 34. 在我国司法解释的主体只能是( ) A各级人民法院和检察院 B省委省政府

C中级人民法院和地方检查院

D最高人民法院和最高人民检察院

35. 税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用是( ) A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用 36.( )是税法评价作用与强制作用的延伸。

A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用 37. 税收法律关系的产生标志( ) A纳税主体应税行为的出现 B税务机关征税 C税法规定 D纳税人意愿

38.GDP是指( )

A国民收入税负率B国民生产总值C国内生产总值D国内生产总值税负率 39. 纳税人实纳税额占其可支配产品的比重指( )

A宏观税负B微观税负C企业的税收负担D地区的税收负担

40.按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

41. 以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( )

A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 42.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于( )

A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 43.一般而言，税收法律关系的客体就是( )

A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

44.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和( )

A、优化税收成本结构 B、降低税率 C、提高税率 D、完善税收政策 45. 税收制度的核心要素是( )

A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源

46. 狭义上的纳税主体就是通常所谓的( )，这是最主要和最普遍的纳税主体。

A、税务机关 B、扣缴义务人 C、企业单位 D、纳税人 47. 税收法律关系中的权利主体是指( )。

征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 48. 税收必须借助 ( ) 强制征收。

A、法律手段 B、行政手段 C、经济手段 D、政治手段

49. 西方国家税收发展的第四个时期是 ( )

A、自由贡纳时期 B、税收承诺时期 C、专制课税时期 D、立宪课税时期 50. 一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是( )。 A、税收实体法 B、税收基本法 C、税收行政法 D、税收行政法规 51.发展中国家在税制和税收政策上多选择实行( )的原则。 A、公平 B、效率 C、收入 D、公平效率兼顾

52. ( )这一阶段依法治税的特点是肯定了税收调节分配关系的作用和地位，强调要依靠法律手段规范税收分配关系，并初步提出了“以法治税”的税收法治概念。

A、改革开放初期到1992年党的十四大

B、1992年党的十四大到1997年党的十五大 C、1997年党的十五大到2003年党的十六大

D、2003年党的十六大至今

53. ( )这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。

A、改革开放初期到1992年党的十四大

B、1992年党的十四大到1997年党的十五大 C、1997年党的十五大到2003年党的十六大

D、2003年党的十六大至今

54. “初税亩”开始实施的年代是( )

A、春秋时代 B、明朝 C、清朝 D、民国

55. 行政立法机制是规范执法的( )。

A、基础 B、前提 C、关键 D、保障 56. 推进依法治税必须依靠“四个机制”，其中不包括( )。

A、行政立法机制 B、行政司法机制 C、征管机制 D、执法监督机制 57. 降低税收成本的保证是( )。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 D、合理设臵税务征收机构

58. ( )是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。

A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率 59. 世界上最早开征增值税的国家是( )。

A、英国 B、法国 C、美国 D、西班牙

60. 国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是( )。

A、税务机关 B、国家 C、行政机关 D、纳税人

二、多选题

1.税收的特征有( )

A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.法制性 2. 税收的固定性包含两层含义( )

A.稳定性 B.有限性 C.无限性 D.连续性 3.决定税收负担的因素( )。

A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策 4.税收具有( )的职能。

A组织收入 B收入分配 C资源配臵 D宏观调控 5.税收产生的条件( )

A社会发展 B社会条件 C公有制 D经济条件 6.税收的发展大体可以分为以下( )个时期

A自由纳贡时期 B承诺时期 C专制课征时期 D立宪课税时期 7. 税收的职能( )

A分配职能 B财政职能 C经济职能 D监督职能 8. 税收的作用( )

A筹集财政资金，满足国家履行职能的物质需要 B调节国民经济运行

C维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往 D调节社会分配，促进社会稳定 9.税收制度的基本要素( ) A纳税人B征税对象C税率D纳税期限 10.征税对象可以是( )

A有形动产B货币形态C实物形态D无形资产 11. 税率的基本形式( )

A比例税率B累进税率C定额税率D超额累进税率E名义税率 12.税率的其他形式( )

A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率E附加与加成 13.税收制度的要素有( )

A纳税人B征税对象C税率D纳税环节E纳税地点F纳税期限G减税免税 H税务违法行为的处理

14.规定纳税期限有利于( ) A国家税收收入的均衡稳定

B有利于纳税人的资金调度和经费核算 C对税收征纳双方都有利 D有利于促进税收征管 15.减税免税可以分为( )

A税基式减免B税率式减免C税额式减免D起征点E免征额 16.下面属于税基式减免的有( )

A起征点B免征额C项目扣除D跨期结转E减半征收 17. 下列哪些行为属于违反税法所规定的义务的行为( ) A不按规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记

B不按规定的期限办理纳税申报 C偷税

D单位和个人未按规定领购发票

18.下列哪些行为时税法禁止实施的行为( ) A未按规定接受税务机关检查 B逃避追缴欠税 C骗取出口退税 D抗税

19.税收按缴纳形式分，可将税种分为( ) A力役税B实物税C货币税D直接税 20.税收按计算标准，可将税种分为( ) A直接税B从量税C货币税D从价税 21.税收按收入归属，可将税种分为( ) A中央税B地方税C中央和地方共享税D所得税 22.按税收与价格的关系分类，可将税种分为( ) A价内税B流转税C劳务税D价外税 23.按征税对象分类，可将税种分为( ) A商品和劳务税B所得税C财产税D其他税

24.由主体税特征所决定的税制结构大体可归纳为( ) A以流转税为主体的税制结构模式 B以所得税为主体的税制结构模式 C流转税和所得税双主体的税制结构模式 D商品税和劳务税税制结构模式 25.下列表达正确的是( )

A我国税制结构应选择流转税和所得税并重，税种之间组合和配臵合理，整体功能优化的目标模式。

B流转税和所得税并重的目标模式符合我国经济改革和发展的客观实际。 C流转税和所得税并重的目标模式是我国税制结构模式发展的必然进程 D我国可以考虑以所得税主体模式为近期目标

26.所得税制改革有下列哪些内容( )

A统一内外资企业所得税B实行法人所得税C规范税基D降低税率E调整优惠形式和政策导向

27.1994年，为适应市场经济改革和发展要求，我国进行了以调整中央和地方关系为主要内容的分税制改革，其主要原则包括( )

A统一税政B合并税种C扩大税基D降低税率E减少优惠F加强征管 28.下列提出过关于税收原则思想的人有( ) A孔子B商鞅C管仲D司马迁E丘浚 29.我国新时期税收原则，可概括为( ) A财政原则B法制原则C公平原则D效率原则。 30. 税收的财政原则也相应具有两方面内容( )

A收入充分原则B收入合理原则C收入公平原则D收入有弹性的原则 31.税收原则内容有( )

A税收的财政原则B税收的合法原则C税收的效率原则D税收的公平原则 32.税收理论界对税负公平标准大体有三种解释( ) A公平原则B受益原则C机会原则D负担能力原则 33. 税法的特点( )

A从立法过程来看，税法属于制定法。 B从内容看，税法具有综合性。 C从效力来看，税法有强制性

D从法律性质看，税法属于义务性法规。 34.税法基本原则有( )

A税收法律主义B税收公平主义C税收合作信赖主义D实质课税原则E法不朔及既往原则

35.税收法律主义原则可以概括为( )

A课税要素法定B课税要素明确C依法稽征D依法征管 36.税法的适用原则有( ) A法律优位原则 B法律不溯及以往原则

C新法优于旧法原则 D特别法优于普通法的原则 E实体从旧，程序从新原则 F程序优于实体原则 37.税法的效力是指( ) A对事的效力 B空间效力C时间效力D对人的效力 38.我国税法的空间效力主要包括两种情况：( )

A在全国范围内有效B在纳税人所在地有效C在地方范围内有效D在境外有效 39.税法的时间效力是指( )

A税法的生效B税法的失效C税法对人的效力D税法的适用 40.税法的时间效力是指( )

A税法何时开始生效B何时变更C何时终止效力D有无溯及力的问题 41.税法的生效主要有( ) A税法通过一段时间后开始生效 B税法自通过发布之日起生效

C税法公布后授权地方政府自行确定实施日期 D税法自公布后生效 42.税法的失效有( ) A新税法代替旧税法 B由地方政府决定失效 C税法本身规定废止日期 D直接宣布废止某项税法 43.税法按解释权限划分为( )

A立法解释B司法解释C字面解释D行政解释 44.可以作为办案依据的有( )

A税收法律B税收法规C税收立法解释D税收司法解释 45.按解释尺度不同，税法解释可以划分为( ) A一般解释B字面解释C限制解释D扩大解释 46.税法的规范作用有( )

A指引作用B评价作用C预测作用D强制作用E教育作用 47.税法的经济作用，概括起来其经济作用表现在( ) A税法是国家取得财政收入的重要保证。 B税法是正确处理税收分配关系的法律依据。 C税法是国家调控宏观经济的重要手段。 D税法是监督管理的有力武器。 E税法是维护国家权益的重要手段。 48.税收法律创制的程序包括( ) A法律案的提出 B审议 C 通过 D 公布

49.在我国税收法律体系中，属于全国人大通过的法律有( ) A企业所得税法B 个人所得税法C税收征收管理法D 企业所得税法实施细则 50.税收行政法规的创制程序包括( ) A立项B起草C审查D决定和公布 51. 税务规章创制程序包括( ) A立项B起草C审查D决定和公布 52. 税务规章的适用规则包括( ) A税务规章的效力低于法律、行政法规

D税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项 53.税务行政规范的特征有以下几个方面( ) A非立法行为的行为规范 B适用主体非特定性

C是效力的普遍性和向后发生效力 D税务行政规范多表现为行政解释 54. 税收法律关系的特点( ) A主体的一方只能是国家 B体现国家单方面的意志

C权利义务关系具有不对等性

D具有财产所有权或支配权单向转移的性质 55. 税收法律关系的主体分为( )

A纳税人B征税主体C纳税主体D其他涉税行为主体 56. 税收法律关系的客体( ) A实物B货币C行为D权利和义务

57. 税收法律关系的变更，归纳起来主要有( ) A由于纳税人自身的组织状况发生变化 B由于纳税人的经营或财产情况发生变化 C由于税务机关组织结构或管理方式的变化 D由于税法的修订或调整 E因不可抗拒造成的破坏

58. 税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面( ) A纳税人履行纳税义务 B纳税义务因超过期限而消灭 C纳税义务的免除 D某些税法的废止 E纳税主体的消失

59. 影响税收负担水平的因素多种多样，最主要的有以下几个方面( ) A经济发展水平B经济结构C宏观经济政策D税收政策E国家调控 60. 税负转嫁这一经济过程具有以下几个特点( ) A税负转嫁和价格的升降直接联系

B税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配 C税负转嫁是纳税人的主动行为

D税负转嫁纳税人与负税人不一致的直接原因 61. 税负转嫁的条件有( )

A税种 B供求弹性 C课税范围 D征税对象

62. 纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的(、自然人 B、法人 C、其他组织 D、负税人

)

63下列观点中正确的包括 ( ) 。

A、增加税收可以抑制需求

B、减少税收可以扩大需求 C、增加税收可以扩大需求

D、减少税收可以抑制需求

64. 经济增长从相对数值来看，可以用( )来表示 A、人均国民生产总值

B、人均国民收入的增长 C、国民生产总值

D、国民收入的增长

65. 税收法律通常由( )等构成。 A、宪法

B、税收基本法

C、税收实体法

D、税收行政法以及刑法

66. 下列采用比例税率的税种有( )。

A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税

三、填空题

1.税收的无偿性是指( )后，税款即归( )，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人( )。

2. 固定性是指( )形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，( )都必须遵守，不能随意改变。

3.税收的职能是( )本身固有的内在功能，是( )的具体体现，是客观的，不以( )。

4. 税收征纳形式的发展变化，体现为( )发展演变。 5.税收调节国民经济运行中作用有( )和( ).

6.税收制度是国家税务机关向纳税人( )，也是纳税人( )的准则。 7. ( )是指应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是税收制度的( )。 8. ( )是通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式。 9. ( )是纳税人在征税对象流转过程中应当缴纳税款的环节。

10. ( )是纳税人应当缴纳税款的地点。

11. 与纳税期限密切相关的还有( )，它是纳税期满后将税款缴纳入库的时间间隔。

12. ( )是税务机关根据税法规定对纳税人税务违法行为所采取的惩罚措施，它体现了税收的( )，是维护税法严肃性的重要手段。

13.税务违法行为必须依法予以( )，构成( )要由司法机关追究( )。 14. ( )是指纳税人以实物形式缴纳的税种。

15. ( )是指实行复合税制的国家，在按一定标志进行税收分类的基础上所形成的税收分布格局及其相互关系。

16. ( )是指由主体税特征所决定的税制结构类型

17.我国税制结构应选择( )和( )并重，税种之间组合和配臵合理，整体功能优化的目标模式。

18. ( )通过直接缩小计税依据方式实现的减税免税。 19. 我国于( )起取消了农业税。

20.根据市场经济的要求，党的十四届三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济若干问题的决定》，明确提出( )的税收原则。 21. 税收原则又称( )。它是评价( )好坏、鉴别( )的准绳。 22. 税收的公平原则是指( )，即国家征税要使各个纳税人承受的( )相适应，并使各个纳税人之间的( )保持均衡。

23. 税收效率原则可分为税收的( )原则和税收( )原则两个方面。 24. 税法是指有权的( )制定的有关调整( )中形成的( )关系的( )总和。 25. 从法律性质看，税法属于( )。

26. 税法不是单一的法律，而是由( )等构成的综合法律体系。 27. 税收公平主义是法的( )即( )在课税思想上的具体体现。 28. 税法的失效表明其( )的终止。

29. 税法对人的效力即指税法对什么人( )、能( )哪些人。 30. 在我国司法解释的主体只能是( )和( )。 31. 按解释尺度不同，税法解释可以划分为( )。

32. 税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，可以从( )和( )两个方面进行分析。

33. 税法的规范作用是指税法( )人们行为的作用，其实质是( )在税法中的( )。

34. 税收法律是指享有( )的( )机关，依照法律程序制定的有关( )的基本制度。

35. 税收法规是指国家( )，根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和法律，通过一定的法律程序制定的有关( )。

36. 税务行政规范，即通常所称的税收规范性文件，是指税务机关依照( )和( )，针对普遍的、不特定的对象作出的对征纳双方具有普遍约束力的、可以( )的行为规则。

37. 税收实体法是规定税收法律关系主体的( )的法律规范的总称。

38. 税收程序法是税收实体法的对称，指以( )为调整对象的税法，是规定( )的法律规范的总称。

39. 税收法律关系是税法所确认和调整的，( )的权利义务关系。

40. ( )是指一个国家在一定的时间内国家税收总收入在整个国民经济体系中所占的比重。

41. 国内生产总值税负率:是一定时期内(通常为一年)( )占同期( )的比率。

42. 国民收入税负率是指一定时期内(通常为一年)( )占同期( )的比率。 43.( )是指纳税人在税收分配过程中，将自己的税收负担全部或部分转移给其他人的过程。税收负担在运动过程中，可能经过( )转嫁。 44.税负归宿是指( )。

45.税负归宿可以分为( )和( )。

46. 税负转嫁的形式：( )、( )、( )、( )、( )。 47.( )的征税对象税负容易转嫁，( )的征税对象税负难以转嫁。 48.( )比较容易转嫁，( )一般难以转嫁。

49.( )往往不一致，税收负担并不是均衡分布在每一个纳税人头上。 50. ( )就成为研究税收和经济增长之间关系的重要数据。

四、判断题

1.税收的强制性有两个方面的含义：一方面是针对税收分配关系是以什么作为征收依据而言的，即税收是国家以政治权力作为依据而进行的一种分配。另一方面就是以税收的法律关系而言的，即在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳

税，征税人必须依法征税，否则就要受到法律的制裁。( ) 2.在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限地征收。( ) 3. 税收的财政职能是通过设臵不同的税目.参与社会产品和国民收入的分配来实现的。( ) 4. 税收作为一种分配杠杆，具有可以通过利益的分配影响各类纳税人的经济活动和行为的功能。( ) 5. 税收作为一种再分配手段，具有改变社会财富分配结构、但不能缩小贫富差距、实现共同富裕的作用。( ) 6.税收制度是国家制定的各种税收法律规范性文件的总称。( ) 7.征税对象是征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志，征税对象亦称课税对象。( ) 8.计税依据是征税对象的数量化，体现所征对象量的规定性，是应纳税额计算的基础。( ) 9. 税源不是税款的最终经济源泉。( ) 10. 比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与征税对象成正比关系。( ) 11. 从宏观上看，累进税率可以在一定程度上促进经济的波动，具有稳定经济的功能，但其计算较为复杂。( ) 12. 实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。( ) 13. 在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率。( ) 14. 边际税率是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。( ) 15.纳税期限与报缴税款期限的含义有时相同( ) 16. 减税是从应征税额中减征部分税款;免税是免征全部税额。( ) 17. 实物税包括有粮、棉、布、牲畜等。( ) 18. 按税收计算标准分类，是一种最重要、最常用的一种税收分类方法。( ) 19. 以所得税为主体的税制结构模式就其内部主体税特征而言，还可以进一步分为以下几种类型：以个人所得税为主体、以企业所得税为主体、以社会保险税为主体、以财产税为主体。( )

20. 绝大多数发展中国家、少数经济发达国家实行流转税和所得税双主体的税制结构模式。( ) 21. 1994年，为适应市场经济改革和发展要求，我国进行了以调整中央和地方关系为主要内容的分税制改革，在流转税、所得税、辅助税方面进行了重大改革。( ) 22. 税收原则是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳，提高税收征管质量的手段。( ) 23. 现代西方税收原则，主要渊源于威廉〃配第主义以及福利经济学的思想，且基本围绕税收在现代经济条件下的职能作用来立论。( ) 24. 税收原则既包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策所依据的总原则，也包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策需要依据的一些技术性原则。( ) 25. 要使税收既做到横向公平，又保证纵向公平，一个关键问题，是要弄清楚公平是就何而言的，即要确定以什么标准来衡量税收公平与否。( ) 26.税法属于习惯法( )。

27. 税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗的。( ) 28. 由全国人大及其常委会制定的税收法律，国务院颁布的税收行政法规，财政部、国家税务总局制定的税收行政规章以及具有普遍约束力的税务行政命令在全国范围内有效。( ) 29. 所谓“个别特殊地区”主要指香港、澳门、台湾和保税区、经济特区等。( ) 30. 有关行政机关和地方立法机关对相应税收法规做出的解释不是立法解释。( ) 31.立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。( ) 32. 在我国司法解释不作为办案和适用法律、法规的依据。( )可以作为 33.税务行政规范是我国税收立法的主要形式。( )

34. 从性质上讲，税务行政规范多表现为行政解释，即税务机关对法律、行政法规和规章的说明和阐述。( )

35. 指税收负担率，即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率。它反映了国

家和纳税人对社会资源和财富的分配关系。( ) 36. 税收法律关系的产生是指税收法律关系主体之间形成权利义务分配关系。( )

37. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。( ) 38. 税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体和客体发生变化。( )

39. 纳税人义务的产生的标志应当是纳税人主体进行的应当课税的行为( ) 40. 地区的税收负担：是指某一地区在一定时期内所征收的税款占该地区当期国内生产总值的比重。( )

41、税收是国家取得财政收入的基本形式。 ( )

42. 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。( ) 43.条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。( )

44. 征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。 ( ) 45. 现代国家普遍适用的税收原则有平等、确实、简便、省费。( )

46. “生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。 ( )

47. 公平是效率的必要条件。 ( )

48. 税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化( ) 49. 税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。( )

50. 中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。( )

五、简答题

1.税收三个特征的关系?

2. 计税依据尽管与征税对象联系?

3.什么是起征点与免征额?它们有什么联系和区别? 4. 税收原则的含义和内涵? 5. 税法的特点? 6.税法基本原则有哪些? 7. 程序优于实体原则的含义? 8. 影响税收负担的因素? 9. 税法的适用原则有哪些? 10. 税收法律关系的特点?

11. 税负转嫁经济过程具有几个特点? 12. 影响税收负担水平的因素有几个方面? 13. 什么是税收法律关系的产生? 14. 税收法律关系的变更的原因? 15. 税收法律关系的消失的原因?

第一章税收基础知识练习题参考答案

一、单选题

1 A2 B 3 B4 A5 C6 B7 B8 A9 C 10 A 11 B12 C13 A14 D15 D16 D17 B18 D19 C20 C 21 D22 B23 D24 C25 D26 B27 D28 C29 A30 C 31 C32 C33 C34 D35 B36 D37 A38 C39 B40 A 41 B42 A43 A44 A45 B46 D47 c48 A49 D50 D 51 B52 A53 B54 A55 B56 B57 C58 B59 B60 A

二、多选题 1 ABC2 AB3 ABCD4 ABCD5 BD6 ABCD7 BCD 8 ABCD9 ABC10 BC11 ABC12 ABCD13 ABCDEFGH 14 ABC15 ABC16 ABCD17 ABD18 BCD19 ABC 20 BD21 ABC22 AD23 ABCD24 ABC25 ABC26 ABCDE 27 ABCDEF28 ABCDE29 ACD30 AD31 ACD32 BCD 33 ABD34 ABCD35 ABC36 ABCDEF37 BCD38 AC 39 ABC40 ABD41 ABC42 ACD43 ABD44 ABCD 45 BCD46 ABCDE47 ABCDE48 ABCD49 AB50 ABCD 51 ABCD52 ABC53 ABC54 ABCD55 BCD56 ABC 57 ABCDE58 ABCDE59 ABC60 ABCD61 ABC62 ABC 63 AB64 AB65 ABCD

三、填空题

1 国家征税国家所有支付任何报酬或代价 2 国家通过法律征纳双方

3 税收分配关系税收本质人们意志为转移的 4 力役、实物和货币等征收形式的

5 对经济总量的调节对经济结构的调节

6 征税的依据履行纳税义务

7 税率中心环节

8 附加与加成

9 纳税环节

10 纳税地点

11 报缴税款期限

12 税务违法行为的处理强制性 13 行政处罚犯罪的刑事责任 14 实物税 15 税制结构

16 税制结构模式

17 流转税所得税 18 税基式减免

19 2006年1月1日

20 “统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”

21 税收政策原则或税制原则税收政策税制优劣 22 税收本身的公平负担与其经济状况负担 23 经济效率本身的效率

24 国家机关税收分配过程权力和义务 25 义务性法规

26 实体法、程序法、争讼法

27 基本原理平等性原则

28 法律约束力

29 适用管辖

30 最高人民法院最高人民检察院

31 字面解释、限制解释、扩大解释

32 规范作用经济作用

33 调整、规范法律基本作用体现与引申 34 国家立法权国家最高权力税收分配制度 35 最高行政机关税收活动实施规定或办法

36 法定职权规定程序反复适用 37 实体权利、义务

38 国家税收活动中所发生的程序关系国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序

39 国家与纳税人之间在税收分配过程中形成

40 宏观税负

41 国家税收总额国内生产总值(GDP)

42 国家税收总额国民收入

43 税负转嫁一次或数次

44 税负经过转嫁的最终落脚点

45 法定归宿经济归宿

46 前转后转混转消转税收资本化

47 课税范围广课税范围窄

48 商品课税所得税 49 纳税人和负税人

50 国民生产总值税负率

四、判断题

1 √2 ×有限3 ×不同的税种4 √5 ( × )能缩小

6 (× )国家在税收方面制定7 ( √ ) 8 ( √ ) 9 ( × )是的 10 ( √ ) 11 ( × )抑制经济的波动12 ( √ ) 13 ( × )大于平均税率14 ( √ ) 15 ( × )前者是多长时期纳一次税，后者是纳税期满后税款应当在多长期限内入库。

16 ( √ ) 17 ( √ ) 18 ( × )按征税对象分类 19 ( × )没有以财产税为主体。

20 ( × ) 实行以流转税为主体的税制结构模式 21 ( √ ) 22 ( × )去掉提高税收征管质量的手段 23 ( × )凯恩斯24 ( √ ) 25 ( √ ) 26 ( × )。税法是制定法而不是习惯法 27 ( √ ) 28 ( × )除特殊地区外的 29 ( × )去掉经济特区30 ( × )是31 ( √ ) 32 ( × )可以作为33 (×)税收法规34 (×) 35 ( √ ) 36 (×)去掉分配37 ( √ ) 38 (×)主体、内容、客体39 ( √ ) 40 ( √ ) 41 ( √ ) 42 (×)43 (√)44 (×)45 (×) 46 (√)47 (√)48 (×)49 (√)50 (√)

五、简答题

1.税收三个特征的关系?

答：具有的三个特征是互相联系、缺一不可的统一体。社会费用补偿的性质决定了税收的无偿性，税收的无偿性决定了税收的强制性，因为税收的无偿性必须以税收的强制性作保障。税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。税收的特征是税收区别于其他财政收人如上缴利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。

2. 计税依据尽管与征税对象联系?

答：计税依据尽管与征税对象联系十分密切，但它们却是两个不同的概念。首先，在各个税种中，计税依据与征税对象有的相一致，有的不相一致。其次，在同一税种中，征税对象一般只能有一类，而计税依据却可以不同。计税依据的确定不

是随意的，它会受到一些条件的制约。首先，要受到征税对象的制约，即计税依据是征税对象数量的表现，因此，它不能超出征税对象所限定的征税范围;其次，要受到税率形式的制约;再次，它还受到计税方法的制约。 3.什么是起征点与免征额?它们有什么联系和区别?

答：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。起征点与免征额同为征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税;它们的区别在于：其一，当纳税人的收入恰好达到起征点时就要征税，而当纳税人的收入恰好与免征额相同时，则不征税。其二，当纳税人收入超过起征点时，要按其收入全额征税。而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。此外，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。 4. 税收原则的含义和内涵?

答：税收原则又称税收政策原则或税制原则。它是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳。税收原则既包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策所依据的总原则，也包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策需要依据的一些技术性原则。税收原则通常以简洁明了的税收术语来高度地概括税收政策和制度制定者的思想意志，以全面系统的原则体系综合反映经济社会对税收政策、制度的客观要求。税收原则一旦确立，即成为一定时期一国据以制定、修改和贯彻执行税收法令制度的准则。 5. 税法的特点?

答：所谓税法的特点，是指税法共同的特征，税法的特点可以概括为以下几个方面：

1.从立法过程来看，税法属于制定法。现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。

2.从法律性质看，税法属于义务性法规。义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规，即直接规定人们某种义务的法规。义务性法规的一个显著特点是具有强制性。

3.从内容看，税法具有综合性。税法不是单一的法律，而是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。

6.税法基本原则有哪些?

答：(1)税收法律主义。税收法律主义也称税收法定主义、法定性原则。(2)税收公平主义。税收公平主义是法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现。(3)税收合作信赖主义。税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗的。(4)实质课税原则。即指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。其意义在于防止纳税人逃避纳税义务，增强税法适用的公正性。

7. 程序优于实体原则的含义?

答：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义是：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法的适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项义务实际上是否完全发生。

8. 影响税收负担的因素?

答：(一)经济发展水平。经济发展水平是税收负担的最根本决定因素，而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。

(二)经济结构。一国的经济状况对税负的影响，不仅体现在量的制约上，还体现在结构的分布和变迁上。

(三)宏观经济政策。国家实行的宏观经济政策也对税负水平具有重要的影响作用。

9. 税法的适用原则有哪些?

答：(1)法律优位原则(2)法律不溯及以往原则(3)新法优于旧法原则 (4)特别法优于普通法的原则(5)实体从旧，程序从新原则(6)程序优于实体原则。

10. 税收法律关系的特点? 答：(1)主体的一方只能是国家 (2)体现国家单方面的意志

(3)权利义务关系具有不对等性

(4)具有财产所有权或支配权单向转移的性质。 11. 税负转嫁经济过程具有几个特点? 答：(1)税负转嫁和价格的升降直接联系 (2)税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配 (3)税负转嫁是纳税人的主动行为。 12. 影响税收负担水平的因素有几个方面?

答：(一)经济发展水平。经济发展水平是税收负担的最根本决定因素，而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。