税收基础复习题及答案

第一篇：税收基础复习题及答案

税收与会计基础知识(上篇)税收基础 章节练习题答案

税收与会计基础知识 上篇 税收基础

第一章 税收概论

一、判断

1. ×(无偿) 2. √ 3. √ 4. √ 5.×(不同) 6. √ 7. ×主要形式 8.√ 9. √

10. ×国民收入税负率是税收总额与国民收入之比

二、改错

1.税收政策的核心是税收负担，在税收整体负担确定的情况下，各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的各种计税要素的影响。

2.影响税收负担水平的主要因素是社会经济发展水平、国家的宏观经济政策和税收征收管理能力。

3.税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则。

4.税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平公平合理。

5.税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征收范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

6.税收分配的主体是国家，其根据是社会职能，凭借的是国家政治权利。 7.税收是以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配的一种特定分配方式。 8. 国内生产总值税负率是税收总额与国内生产总值之比。

9.纯收入直接税负担率是企业或个人一定时期实纳的所得税和财产税与企业或个人一定时期获得的纯收入之比。

10.净产值税负率是企业缴纳的各项税收与企业净产值之比。

三、 多选

1. A、B、C 2. A、B、C 3.A、B、C、D、E、F 4. A、B、C 5.A、B 6. A、B、C 7. A、B、C 8. A、B、C 9.A、B、D、E 10.A、B

第二章税制概论

一、判断

1. √ 2. √ 3. √ 4.×(消费税、营业税是价内税 ) 5. √ 6. √

1 7.×(必须) 8. √ 9. √ 10.×它体现了征税的深度

二、改错

1.我国现行税制纳税期限主要有三种形式;按期纳税：按次纳税：按年计征，分期预缴。 2.税法关系主体之间权利和义务的不对等性。

3.纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的时间限度。

4.税收优惠是指税法对某些特定的纳税人给予减除或免除部分或全部纳税义务的规定。 5.定额税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

三、多选

1.A、B、C 2 .A、B、C 3. A、B、C、D 4.A、B、C、D、E 5. A、B、C、D

第三章税法概述及税收征管制度

一、判断

1. √ 2. ×(特别法优于普通法) 3. √ 4.×(税收程序法) 5.×(税收实体法) 6. √ 7. √ 8. √ 9. √ 10. √ 11.×(主体、客体、内容三个) 12. √ 13. √ 14.× (课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则) 15.×(征税主体是根国家)。

二、改错

1.税收法律关系的终止，是指税收法律关系主体之间的权利和义务关系的终止。 2.税款征收法律制度是税务机关征收税款和纳税人依法缴纳税款的法律规范，是征纳双方在税款征收过程中必须遵守的行为准则。

3.纳税人有申请延期缴纳税款、减免税的权利，有权拒绝税收摊派。 4.税务机关和税务人员征收税款时必须给纳税人开具完税凭证。 5.税法是由一系列单行的税收法律规范构成的综合性法律。

三 、 单项选择题 1. A 2. A

四、多项选择题

1. A、B、C、D 2. A、B、C、D 3 .A、B、C、D、E. 4. A、B、C、D 5.A、B、C、D、E.、F 6. A、B、C 7 .A、B、C、D、E、F、G 8.A、B、C 9.A、B、C 10.A、B、C

第四章税收相关法律

一、判断

1、×(5日)

2、 √

3、×(2000元) 4. √ 5. ×(尚未构成犯罪) 6. √ 7.×(3日)

8. ×除涉及国家机密、商业秘密或者个人隐私外，税务行政处罚听证应当公开进行。 9. ×(3%) 10. ×(不同) 11. ×(不同) 12. √ 13.×(两个月) 14. ×(30日) 15.√ 16.×(主体法定、职责法定、依据法定、程序法定、形式法定)17. √

18.×对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 19. √ 20.×经审核对不符合赔偿条件的申请，应制作《不予受理决定书》。 21. √22. √

二、改错

1. 可以给予较轻的处罚，当事人纠正了违法行为，也可以不予行政处罚。

2. 税务机关对公民作出2000元(含本数)以上罚款，或对法人、其他组织作出10000元(含本数)以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。

3. 当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向税务机关书面提出听证要求。

4. 税务机关应当在收到当事人要求听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日内将《税务行政处罚听证通知书》送达当

5.举行听证时，调查人员提出当事人的违法事实、证据和处罚意见;当事人或其他代理人进行申辩和质证。

6.税务机关及其执法人员当场收缴罚款的，不出具省、自治区、直辖市 财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。

7.由接受申请的县级人民政府依法进行转送。

8.在法定行政的复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼 9.5日

10.赔偿义务机关被撤销后，继续行使其职权的税务机关为赔偿义务机关;没有继续行使其职权的税务机关的撤销该赔偿义务机关的税务机关为赔偿义务机关。

11.纳税人以谩骂、耍赖等方法达到拖欠税款目的的不构成抗税罪。

12.必须先按照税务机关根据法律、行政法规的规定确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的纳税担保。然后才可以提出税务行政复议。

13.税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人。

14.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取税收保全措施。

3 15.责成纳税人提供纳税担保，纳税人不能提供纳税担保，又不缴纳税款的，采取税收保全措施。

16.税收保全措施需经县以上税务局长批准。

17.欠缴税款的纳税人或其他法人代表需要出境的，，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或提供纳税担保。。

18.对由偷税、抗税、骗税的违法犯罪行为所未缴纳或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。

19.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出税务行政复议。 20.在税务行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人或其他有关组织和个人收集证据。

21.税务行政复议决定作出之前，申请人要求撤回税务行政复议的，可以撤回，但不得再以同一基本事实和理由重新提出税务行政复议。

22.税务行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议人员参加。 23.人民法院审理行政诉讼案件，诉讼费用由败诉方承担，双方都有责任的由双方分担。 24.税务行政机关做出的税务行政复议决定一般没有具有最终的法律效力。

25.税务行政复议实行一级复议制度，税务当事人对复议机关的复议决定不服的，不得再次请求复议。

26.税务行政赔偿义务机关，就是指代表国家履行税务行政赔偿义务的行政机关。 27.委托的税务机关为赔偿义务机关。

28.当事人的同一行政违法行为即违反税收法律规范又违反其他行政法律法规的，税务机关和其他行政机关可以给予两种不同种类的行政处罚，但不得重复罚款。

29. 对当事人的同一税务行政违法行为，可以给予两种以上不同类型的税务行政处罚。 30.在税务行政处罚的一般程序中，调查检查人员与作出处罚决定人员分离。 31.听证主持人与调查检查人员分离。

32.作出处罚决定的机关与收缴罚款的机构分离。

33.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关按罚款数额的3%加以处罚的做法是强制执行措施。

33.税务行政诉讼是人民法院对税务机关所作行政行为的司法监督，属于司法行为。 34.纳税人有多次偷税行为，都未处理，偷税数额按累计数额计算。

35.赔偿义务机关决定予以赔偿的，应当自收到赔偿申请之日起两个月内给予赔偿。

三、单项选择题

1. C 2. C 3.A 4.C 5. A 6. B 7. C 8. C 9. C 10 D 11. C 12.B 13 A 14. D 15. C 16. A 17. C 18. A 19. B 20. A 21. C 22. A 23. C 24. C 25. A 26. B 27.C 28.B 29.D 30. C 31. C 32. B 33. C

4 34.D 35.A 36.D 37. D 38.A

四、多项选择题

1.A、B、C、D、E. 2.A、C 3.A、B、C 4. A、B、C、D、E. 5. A、.B.、C 6. A、B、C 7.A、B、C、D 8.A、B、C 9. A、B、C 10. A、B、C、D、E. 11. A、B、C、D、E 12. A、B、C 13.A、D、E 14.B、D 15.B、E 16.A、B 17.A、C、D 18 .C、E 19.A、D、E 20.A、E 21. B、E 22 .C、D 23 .A、B、C、E 24.A26.A、B、C 27.A、B、C 28.A

五、综合分析题

1. B 2.C D 3.AB 4.D 1.BCDE 2.BE 3.ACE 4.C 5.D 、B、C、D、E、F 25 A、B、C、D 、B 29.A、B 30. A、B、C、D 5

(一)

(二)

第二篇：税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经

营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×)

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。(√)

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。(√)

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD) A、公益性捐赠B、业务招

待费C、工会经费D、职工教育经费

5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳

税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD)

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支

付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银

行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、

消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB)

A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准

C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支

8、现行制度规定，对外省(自治区，直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人，可

以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金，并

限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 (×)

10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为(C)

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

11、 增值税的基本税率是17%。(√)

12、 按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、

预算收入构成和征税主管机关的不同

13、 清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。(×)

14、 以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 (B)A、中国B、法国C、美国

D、日本

15、 我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括(C)经济责任B、行政责任

C、民事责任D、刑事责任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

(√)

17、 纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于(A) A、税制与征管是否公平B、税率

的高低C、税负的轻重D、征管效率

18、下列采用定额税率的税种有(BC)A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、

增值税

19、 本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除

其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免

限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为 (C)

A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法

20、 下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退(免)税的是(D)

A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权的生产企业C、有出口经营权的外

贸企业D、无出口经营权的外贸企业

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择(AB)国家外汇

牌价。

A、当月1日B、结算当天的C、上次申报纳税时的D、

事先确定并经税务机关核准的

22、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(A)

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为

客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

23、 公平是效率的必要条件。(√)

24、 在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主

管税务机关批准，可减征或免征所得税(C)A、1年B、2年C、3年D、5年

25、 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地

方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。(√)

26、我国的税收实体法主要包括(AB)A、税收法律B、税收行政法规C、税收

基本法D、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有(ABCD)

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征

或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补

税决定，尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系，应包括的内容是(ABCD)A、税收法律B、税收行政法规C、

地方性法规D、国际条约

29、 税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化(×)

30、 一般而言，税收法律关系的客体就是(A)A、税收利益B、税收支出C、税收

收入D、纳税人

31、 我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在(ABD)

A、退税率不合理B、存在补贴政策C、不存在补贴政策D、政策不公平

32、 生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，(D)。

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税B、其经营业务所得

减按15%的税率征收企业所得税

C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税D、第1年和第2年免征企业所得税，

第3年至第5年减半征收企业所得税

33、 国际税收同税收的根本差别在于 (B) A、财权利益分配关系B、其他的分配关系C、

社会关系D、人际关系

34、 按税收与价格的关系分，税收可分为 (CD)直接税B、间接税C、价内税D、

价外税

35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税

务机关审核确认，否则，不得税前扣除。

(√)

36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取

的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在

以后年度可以税前扣除。(×)

37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。(√)

38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。(√)

39、内资企业单位进行清算时，应当在(C)，向当地主管税务机关办理所得税申报时，并

就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。A、清算前30日内B、清算后30日内C、

办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前

40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为(C)。A、

13%B、10%C、7% D、6%

41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。(×)

42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，

企业所得税按应纳税所得额适用30%的比例税率;地方所得税，按应纳税所得额适用3%的

比例税率。(√)

43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有(ACD)

A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分

C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金

44、一般来说，税收情报交换的范围包括(ABCD)

A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况B、关联企业之间的作价

C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款

余额的(B)

A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%

46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和(A)

A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策

47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的 业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经

核准后予以扣除。(√)

48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。(×)

49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等

原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过

(B)1个月B、3个月C、半年D、一年

50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有(ABC)

A、交际应酬费B、汇兑损失C、支付给总机构的管理费D、

资本利息

51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是(ABD)

A、延期期限最长不得超过三个月B、同一笔税款不得滚动延期

C、延期纳税必须由县以上税务局批准D、批准延期内免于加收滞纳金

52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1

年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。(×)

53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。(×)

54、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过

宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。(√)

55、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、

代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。(√)

56、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。 (×)

57、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以(C)

A、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上10年以下有期徒刑C、10年以上有期徒刑或无期徒刑D、无期徒刑或死刑

58、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧。(×)

59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。(√)

60、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。(×)

61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是(ABCD)

A、一般纳税人认定标准执行不严B、税务机关执法不力C、部门间协调能力差

D、纳税人纳税意识薄弱

62、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。(√)

63、下列业务属于增值税应税劳务的有 (AC) A、修理手表B、装修房屋C、修汽车

D、金融业务

64、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。(×)

65、下列国家中，选择双重管辖权的有 (ABC)A、英国B、加拿大 C、中国 D、新加坡

66、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法

(C)

A、按50%扣除B、按30%扣除C、按实际发生额扣除D、不能扣除

67、亚当·斯密的税收省费原则的含义是 (D)

A、收税要公平合理C、税收制度要简易可行B、税收要有可估性D、税收管理的经济效果要好

68、零税率就是免税(×)

69、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。(√)

70、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权(ACD)

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者

代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

71、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税(×)

72、增值税=产出×税率-投入×税率，称为扣税法。(√)

73、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是(AB)个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、消费税

74、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、 会计处理办法和会计核算软件，应当报送(D)

A、财政机关批准B、财政机关备案C、税务机关批准D、税务机关备案

75、消费税采用的税率形式有(AB)A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率

76、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有(BCD)

A、向关联企业支付的管理费B、支付的工资、福利费C、超标准计提的折旧额D、违法经营被没收财务损失

77、下列关于比例税率的说法正确的是(ABCD)。

A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的

C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳

78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。(√)

79、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。(×)

80、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是(AC)

A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税

D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税

81、下列不属于商品劳务课税的是(A)A、农业税B、消费税C、 营业税D、关税

82、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人(AC)

A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税

83、税收优惠按照(B)可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限

84、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。(√)

85、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。(×)

86、下列关于最低折旧年限的规定错误的是(ABC)

A、房屋、建筑物为10年B、火车、轮胎为20年C、电子设备为10年D、工具、家具为5年

87、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。(×)

88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。(×)

89、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有(ABCD)

A、发明B、创新C、引进先进技术D、增加人力资本投资

90、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括(ABCD)

A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性

D、提高税法的透明度

91、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有(D)

A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣

C、购买无形资产发生的贷款利息支出D、逾期归还贷款支付银行的罚息

92、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。(√)

93、税收制度的核心要素是(B) A、征税对象B、税率C、税基D、税源

94、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。(×)

95、目前大多数国家实行的是分级所得税。(√)

96、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。(×)

97、下列经营活动中，应征收增值税的有(ABC)

A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为

C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为

98、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起(C)内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

99、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。 (×)

100、下列各项中不属于社会公共需要的有 (AB) 。A、住房需要B、衣着C、国防D、国民经济稳定

第三篇：国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）（大全）

2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号：2727) 盗传必究 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分) 1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。

A.《税收征收管理法》 B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 C.《企业所得税暂行条例实施细则》 D.《税收征收管理法实施细则》 2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。

A.有形动产租赁服务 B.物流辅助服务 C.陆路运输服务 D.管道运输服务 3.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;

非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。

A.不缴纳增值税 B.可选择按小规模纳税人纳税 C.-律按小规模纳税人纳税 D.参照一般纳税人纳税 4.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。

A.高尔夫球包 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.电动汽车 5.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。

A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 二、多项选择题(将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分) 6.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由( )等构成的综合法律体系。

A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收行政法 D.税收争讼法 7.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。

A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位 8.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。

A.保险赔款 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得 C.个人取得的教育储蓄存款利息所得 D.福利费中列支的服装费 9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。

A.外购自用的小汽车 B.因自然灾害发生损失的原材料 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.为生产有机肥购人的原材料 三、判断题(判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“√”，错误的在题后括号里划“×”。每小题5分，共15分) 10.《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。(× ) 11.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。( × ) 12.我国对一切出口货物都征出口关税。( × ) 四、简答题(每题15分，共30分) 13.比较纳税人、负税人和扣缴义务人的不同点。

答：纳税人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。在同一税种中纳税人与负税人可以是一致的也可以是不一致的，如果纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人;

否则，纳税人同时也是负税人。扣缴义务人是指税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。指有义务从持有的纳税人收入中扣除或借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并代为缴纳的单位和个人。

14.增值税的优点是什么? (1)能够平衡税负，促进公平竞争，有利于促进企业生产经营结构的合理化。增值税具有不重复征税的特点，能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。因为增值税税负的高低不受货物结构中外购协作件所占比重大小的影响，也不受该货物所经历的生产经营环节多少的影响，即一种货物不受多少家企业共同完成的影响，只要最终销售价格相同，那么该货物所负担的增值税税负相同。从此看来，增值税可以促进专业化、协作化生产方式的发展。

(2)在组织财政收入上具有稳定性和及时性。增值税征税范围具有广阔性，具有征收的广阔性和连续性，使增值税具有充足的税源和众多的纳税人;

同时，增值税按增值额课税，不受流转环节多少的影响，避免了在流转额全额课税情况下，企业为少负担税款搞“大而全”的全能厂，减少纳税环节，少缴纳税款的行为，这些都有利于及时、稳定地管理财政收入。

(3)在税收征管上可以相互制约、交叉审计。我国增值税实行税款抵扣的计税方法和凭发票扣税的征税制度，通过发票把买卖双方连为一体，并形成一个有机的扣税链条。在这一纳税链条中，如有哪一环节少缴纳了税款，必然导致下一个环节多缴税款，使买卖双方形成了一个利益制约关系。

(4)有利于对外贸易的发展，既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足。

五、计算题(共20分) 15.某工业企业为增值税一般纳税人，2018年3月份发生以下购销业务：

(1)购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，取得增值税专用发票;

(2)购进一项专利技术，支付价款5万元;

. (3)用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%;

(4)销售产品取得销售收入91* 95万元(不含税价)。

计算该企业3月份应纳的增值税。(此题中的增值税率按照2018年5月1日前的税率计算。销售货物按照17%税率计算，运费按11%税率计算。如果按照现行税率计算，只要计算过程及结果正确，亦可得分。) 答：

增值税销项税额= 91.95×17 %+10×1×(1+5%)×17%=17.4165万元 增值税进项税额=3.072×17 %+0.4×11%+s÷(1+6%)×6%=0.8493万元 应纳的增值税=增值税销项税额一增值税进项税额= 17.4165万元-0.8493万元= 16.5672万元

第四篇：第三章 增值税税收筹划习题及答案

第三章

增值税税收筹划习题及答案

1、李某于 2009 年开办一家瓷器作坊，生产瓷器，注册性质为私营企业，按小规模纳税人纳税，税率为 3%，近几年生意红火，又先后开办三个作坊，年含税销售额已达 421 万元，管理也逐渐规范。当地税务机关根据其管理情况，建议其提出申请，经认定后作为一般纳税人纳税。

购料情况：李某的瓷器作坊所用原料主要是合适的土，作坊所用的土均不用花钱买，其他原料如包装物、燃料等外购，每年购进金额约46 万元。

站在增值税节税的角度上，请你帮李某筹划一下，新建作坊按什么身份的纳税人纳税比较合算。

法一:无差别平衡点增值率判别法

增值率=[421/(1+3%)-40/(1+3%)]/421/(1+3%)×100%

=90.50%>无差别增值平衡点20.05%

故：应选择小规模纳税人。 法二：直接分析。

若作为一般纳税人，销项税额为61.2万元[421/(1.17)*17%]，进项税额为6.7(46/1.17*0.17)万元，应纳税额= 61.2 -6.7=54.5万元，

而作为小规模纳税人，应纳税额= 421/(1+3%)*3% =12.26万元

可见，李某依旧作为小规模纳税人纳税比较划算。

2、中石化某省分公司主营业务为销售成品油，此外还有少量涉及营业税应税劳务。2012年该公司营业收入总额150亿元，其中成品油销售收入139.5亿元。公司涉及营业税的应税劳务包括：

–装车费收入：随同销售油品发生，全年0.5亿元。 –运油收入：随同销售油品发生，全年3亿元。

–检验费收入：部分随同销售油品发生，全年发生额1.3亿元;部分单独为其他单位提供油品检验服务，全年发生额1.7亿元。

–代储油品仓储收入：部分为大客户购买油品后，没有及时将油品运走，暂时由公司收取代储费用并代为储存，全年发生额1.5亿元;部分为替军队等特殊单位储存油品并收取代储费用，全年发生额2.5亿元。

对于上述收入，该省分公司的部分市分公司按照营业税应税劳务核算收入并计算缴纳了营业税，部分市分公司则按照销售油品业务计算缴纳增值税。请对此进行分析评价，并提出对企业有利的税收处理方案。

如果全部按照增值税来缴纳，则销项税额=150×0.17/1.17=21.795(亿元)

1 如果按照营业税缴纳，会有如下的情况：

对装车费和运油收入：如果石油的运输和装车收入能单独核算，则依照11%的增值税税率;如果没有单独核算，则应缴17%的增值税。

对检验费收入：部分随同销售油品发生，这属于混合销售行为，应缴纳增值税。部分单独为其他单位提供油品检验服务，属兼营行为，如果公司独立出一个检验部门，那么发生的全部检验费用均属于兼营行为，都缴纳5%的营业税

针对代储油品仓储收入：同检验费划分一致，大客户购买油品后，没有及时将油品运走，暂时由公司收取代储费用并代为储存的这一部分，属混合销售行为;另外替军队等特殊单位储存油品并收取代储费用的视同兼营行为。如果公司独立出一个仓储部门，那么发生的全部仓储费用均属于兼营行为，都缴纳5%的营业税，

将以上费用确认为缴纳营业税的收入时候有两种情况：

分公司有单独核算了装车及运输收入，且有独立的检验部门、仓储部门，则检验、仓储缴纳5%营业税。

则营业税和增值税销项税

=139.5/(1+17%)×17%+0.5/(1+11%)×11%+3×3%+7×5%=20.759亿元

若公司没有核算装车及运输收入，则，营业税和增值税的销项税额= (139.5+3.5)/(1+17%)×17%+(1.3+1.5)/(1+17%)×17%+(1.7+2.5)×5%=20.778+0.407+0.21=21.395亿元

可见，仅就税负而言，公司应当准确核算出装车及运输收入，并分离出运输部门、仓储部门、检验部门，这样可以少纳税。

3、海口某一颇具规模的汽车销售公司，同时经销几个品牌的轿车。2012年新引进某著名品牌轿车，销量特别好，仅一年购进该品牌的轿车支出差不多达上亿元。但是由于该公司不属于该品牌轿车专卖店性质的经销商，不能从该品牌店获得购进汽车的增值税专用发票。 这样，就造成这家汽车销售公司购进该品牌轿车时，无法抵扣高达上亿元的购货支出的进项税额。请考虑该汽车销售公司该怎样进行税收筹划?

根据题意，汽车经销商在事前采用代购货物处理方法，可以达到利润最大化目的。

汽车经销商代购需满足下列条件：第

一、不垫付资金;第二，汽车厂商将发票开具给委托方-购车用户，并由受托方-汽车经销厂转交;第三，汽车经销商按销售方实际收取的销售额和增值税额与(如果是代理进口货物，则为海关代征的增值税额)最终购车用户结算货款，并另外收取手续费。

通过上述筹划，汽车经销商与该品牌车厂由直接的购进销售关系变成了代理关系，对此事件汽车经销商只需把收取的中介服务费作为计税依据申报缴纳营业税、城建税及教育费附加。这样，该售车行为的税收负担就大大降低。

4某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，主要耗用甲材料加工产品。现 2 有A、B、C三个企业提供材料，其中A为生产甲材料的一般纳税人，能够出具增值税专用发发票;为生产甲材料的小规模纳税人，能够委托主管税务机关代开增值税率为3%的专用发票;C为个体工商户，只能出具普通发票。A、B、以三个企业所提供的材料质量相同，但含税价格却不同，分别为133元、103元、100元。请分析该生产企业应从哪家进货。

设某生产企业含税售价为x，A、B、C三处的含税价格分别为y、z、p，则 一般纳税人(A)和可提供专用发票的小规模纳税人(B)的选择：

由z/y=103/133=77.44%<价格折让临界点86.8%，可见应从B处购货; 一般纳税人(A)和小规模纳税人(C)的选择。

由p/y=100/133=75.19%<价格折让临界点84.02%，可见应从C处购货;

从上述可见均不选择一般纳税人A，那么到底应选择B还是C?

从B处购货的收益=x/(1+17%)-z/(1+3%)-[x/(1+17%)×17%-z/(1+3%)×3%]×(7%+3%) ① 从C处购货的收益=x/(1+17%)-p-x/(1+17%)×17%×(7%+3%) ②

当① = ②，即p/z=(p/y)/(z/y)=84.02/86.80%=96.80%时，即当C的销售价格等于B的销售价格的 96.80% 时，从两个销售者中购货结果是一样的。

当C的销售价格低于B的销售价格的 96.80% 时，从C处购买合适;当C的销售价格高于B的销售价格的 96.80% 时，从B处购买合适。

而100/103=97.08%>96.80%，因此应从B处购买合适。

5、宏伟工贸有限责任公司是一家面粉加工企业，为增值税一般纳税人。为开拓新的销售市场，宏伟公司决定到农村送货上门进行以货易货的贸易：用面粉从农民手中兑换小麦。公司将小麦按市场价格每公斤2元计算，面粉和麸皮按销售价格每公斤2.5元和1.5元计算，1.15公斤小麦兑换0.8公斤面粉和0.2公斤麸皮。当月宏伟公司以800000公斤面粉(入帐价值2000000元)、200000公斤麸皮(入帐价值300000元)兑换小麦1150000公斤(入帐价值2300000元)。宏伟公司财务人员认为该项业务是以货易货的贸易，反映为库存面粉产品和麸皮产品减少、原材料小麦增加，并且小麦和面粉都属于农产品范围，所适用的税率相同，在购销金额相等的情况下，销项税额与进项税额相减后，无应纳增值税额。 请对宏伟公司上述税务处理进行评述，并提出你的处理方法。

以物易物应按照正常的销售和购进做账务处理，该公司如此做账是错误的：其会计及税务处理漏计了增值税。

如果按照全额计算增值税，这意味着丧失了销售麸皮免征增值税、购进小麦依13%计算进项税额的优惠。

若宏伟公司按照正常的购销程序处理这些以物易物交易，则可以享受相关增值税优惠，从而规避额外税收负担：销售项目中仅面粉的销售须计提增值税销项税额，麸皮的销售免征增值 3 税;小麦的购进可以依13%的比例计提进项税额;

正确的会计及税务处理应该为：

(1)将销售的面粉记入“主营业务收入”，并计提增值税销项税额。

主营业务收入：2000000÷(1+13%)=1769911.5(元)

销项税额：2000000÷(1+13%)×13%=230088.5(元) (2)麸皮属于免税货物，其销售应单独记账，分别核算销售收入，并且无销项税额。

主营业务收入金额为300000元。 (3)小麦购进应计算增值税进项税额。

采购成本：2300000×(1-13%)=2001000(元)

增值税进项税额：2300000×13%=299000(元) (4)应纳增值税= 230088.5- 299000=-68911.5 (元)

6、某网络通讯服务公司，属于小规模纳税人，承接网络通讯设备安装服务业务，购销合同价款3 600万元，其中，设备价款3 000万元，安装费600万元，按3%缴纳增值税。计算该公司现在的税负，并作出可以降低其税负的筹划方案。

目前属于混合销售业务，应纳增值税=3600/(1+3%)*3%=104.9(万元)

现调整为代购设备和安装服务两个合同。其中代购设备部份3000万元由厂家直接开发票给客户。安装费用600元合同按3%缴纳营业税=600 *3%=18(万元)

节省流转税支出= 104.9 - 18 =86.9(万元)

7、清馨服饰店是销售服装饰品的增值税一般纳税人。临近换季，该服饰店推出了“买一赠一”的促销方式：顾客只要买一件价值588元的外套，便可获赠价值59元的丝巾一条; 买一套价值1688元的西服，可获赠价值170元的公文包一个。活动当月，清馨服饰店销售外套700件，销售西服600套。请分析清馨服饰店这种促销行为的税收负担，并提出税收筹划建议。

清馨服饰店的应纳税如下：

销售外套的销项税:700×588/(1+17%)×17%=59805.13元 赠送丝巾的销项税:700×59 /(1+17%)×17%=6000.85元 应赔缴个人所得税：59×700÷(1-20%)×20%=10325元 售西服的销项税:600×1688/(1+17%)×17%=147158.97元 赠送公文包的销项税：600×17%×170/(1+17%)=14820.51元 应赔缴个人所得税：170×600÷(1-20%)×20%=25500元

赠送的物品不能在所得税前扣除，需要根据赠送的丝巾和公文包的购进成本补缴企业所得 税。则服饰店促销商品的增值税销项税=59805.13+6000.85+147158.97+14820.51=227785.46元

城建税及附加：227785.46×(7%+3%)=22778.55元

4 赔缴个人所得税为：10325+25500=35825元

筹划建议：清馨服饰店可以将实物赠送的促销方式改变为降低产品价格，使外套加上丝巾的价格合计为588元，西服加上公文包的价格为1688元，这样，对于服饰店来说，总盈利水平没有发生变化，税收负担为：

销售外套和丝巾的销项税为：700×588/(1+17%)×17%=59805.13元 西服和公文包的销项税：600×1688/(1+17%)×17%=147158.97元 则由此产生的增值税销项税额为：59805.13+147158.97=206964.1元 另外，服饰店不用赔缴个人所得税，且节省相应的赠品的城建税及附加费。 在这种销售方式下，税收负担减少了：6000.85+14820.51+10325+25500=56646.36元

8、某增值税一般纳税人生产甲乙两种产品，其中甲产品免征增值税，2月份支付电费20000元，进项税金3400元;支付热力费10000元，进项税金1700元，本月购入其他货物进项税金为60000元。上述进项税金的货物全部共同用于甲、乙两种产品生产，其中生产甲产品用原材料30%，乙产品用80%。 当月共取得销售额为1500000元，其中甲产品为500000元。 怎样计算不可抵扣的进项税比较划算?

如果企业能准确划分免税项目的进项税额，则：不得抵扣的进项税额= (3400十1700十600000)×30%=181530 如果企业不能准确划分免税项目的进项税额，则

不可抵扣进项税=(3400十1700十600000)×(500000/1500000)

=201700(元)

可见，当企业能准确计算免税产品甲产品所使用的有进项税抵扣的项目的元素时较划算。

9、B水果种植公司在某城镇郊外自有一个水果种植园，每年水果外销收入为300万元。后来公司为了提高产品附加值，决定对自产水果进行深加工后出售，公司注册成为了一个水果罐头生产企业,其原材料主要就是来自自己的水果种植园。其他材料主要是外购的包装物、添加剂，及动力(水电)等，年支出大约为120万元左右(可取得增值税专用发票)。该公司每年不含税销售收入为800万元，为一般纳税人。请计算B水果罐头生产公司的税负，并为其做出降低税负的税收筹划方案。

分析：由于水果罐头不属于初级农产品，所以B公司的增值税税率为17%， 由于原材料由企业自已提供，所以其进项税额只由企业购入的很少一部分包装物、添加剂、水电费等物料提供，约为20.4万元。因此: B公司每年应纳增值税税额=800×17%-20.4=115.6万元 税负率=115.6÷800×100%=14.45% 如果B公司将该种植园分立出去，其种植的水果以300万元(经税务机关核定)的价格销售给B公司，这时:B公司每年应纳的增值税税额=800×17%-300×13%-20.4=76.6万元

5

10、大连海联实业公司是具有进出口权的生产型企业，2月国内产品销售额为100万元，国内采购材料进项税额为17万元，当月出口货物一批，离岸销售额为900万元，海关核销免税进口料件金额为600万元，征税率为17%，退税率为10%，且出口销售不能单独记账，出口退税采取免抵退税政策。

问(1)该企业当月对该批出口货物应采取来料加工的方式划算还是进料加工的方式划算? (2)若企业退税率有所提高，其它财务指标都不会在近期发生变化，那么退税率提高到多少，对企业采取进料加工更有利。

(1)法一：∵出口货物退税率10%<出口货物征税率17% ∴根据进出口增值额×(税率-退税率)<可抵扣进项税额 (900-600)*(17%-10%)=21万元>可抵扣的进项税17万元 ∴采取来料加工方式有利。 法二：进料加工的情况下：

出口产品不予抵扣进项税额=(900-600)*(17%-10%) =21万元 当期应纳税额=100*0.17-(17-21)=21万元 则当期不仅不退税，还应纳税21万元。 而当来料加工时，则不征不退。 可见应选择来料加工的方式。

(2)根据式子进出口增值额×(税率-退税率)<可抵扣进项税额

(900-600)*(17%退税率)<可抵扣的进项税17万元时，采取进料加工方式有利。 求得退税率>11.33%，即当企业的其他情况不变而退税率在11.33%以上时，采取进料加工方式有利。

第五篇：护理学基础复习题及答案

一、 选择题

1、国际护士大会把“护士节”定在每年的

A、3月12日 B、5月12日 C、5月21日 D、6月21日

2、为了保持病室内的空气新鲜，一般情况下，开窗通风多长时间就可达到置换病室内空气的目的?

A、15min B、20min C、25min D、30min

3、危重病人入院时，哪项不属于病区护士的工作?

A、酌情安置危重病室 B、发病危通知

C、迅速通知医生 D、立即给予应急处理

4、预防压疮的护理措施中，能够有效避免局部组织长期受压的措施是

A、保持皮肤的清洁干燥 B、定时翻身

C、改善营养状况 D、正确使用夹板和绷带

5、不舒适中最为严重的表现形式是

A、失眠 B、疼痛 C、烦躁不安 D、紧张

6、低蛋白饮食适用下列哪种病人?

A高热病人 B消耗性疾病病人 C肝昏迷病人 D高脂血症病人

7、紫外线消毒，下列哪项是错误的

A、灯管使用期限不能超过3000h B、定期进行空气培养以监测消毒效果 C、紫外线灯管要保持清洁透亮 D、被消毒的物品不可有任何遮蔽

8、女，32岁，因白血病收入院治疗，应采取的隔离是

A、严密隔离 B、消化道隔离 C、保护性隔离 D、呼吸道隔离

9、昏迷患者呼吸道有较多分泌物蓄积时，可出现

A、库斯莫呼吸 B、叹息样呼吸 C、蝉鸣样呼吸 D、鼾声样呼吸

10、为病人进行床上擦浴时，应将病室温度调到多少度以上?

A、18～22 ℃ B、24～25 ℃ C、22～24 ℃ D、20～22℃

11、某学生早晨锻炼时不慎将左脚踝部扭伤，伤后马上送至学校

门诊就诊，正确的处理方法是

A、热敷 B、冷敷 C、冷敷、热敷交替使用 D、热水跑脚

12.为糖尿病患者注射胰岛素时应采用

A皮内注射 B、皮下注射 C、肌肉注射 D、静脉注射

13.一位因外伤需进行预防破伤风治疗的患者，TAT皮内试验后无全身不适，局部出现皮丘红肿硬结，直径大于1.5cm,护士正确的做法是

A、通知医生，停止使用 B、告知患者及其家属禁用TAT C、采用脱敏注射法肌肉注射 D、立即肌肉注射TAT 14. 护理尿潴留病人，错误的措施是

A.让病人听流水声 B.温水冲洗会阴

C.轻轻按摩下腹部 D.口服利尿剂

15.下列哪类药物需在服用前测心率

A.氨茶碱 B.洋地黄 C.杜冷丁 D.地西泮(安定)

16.空气栓塞致患者死亡的原因是，空气栓子阻塞了

A、肺动脉入口 B、主动脉入口 C、上腔静脉入口 D、下腔静脉入口

17.保存库存血的适宜温度和时间为

A.2℃，12周 B.4℃，2-3周 C.6℃，3-4周 D.8℃，4-5周 18.某病人需静脉输入液体2000ml，计划8小时输完，滴系数为15滴/ml 每分钟滴速为A、55滴/分 B、50滴/分 C、40滴/分 D、63滴/分 19.急性肺水肿病人吸氧时，其湿化液应用

A、20%--30%乙醇 B、蒸馏水 C、30%--50%乙醇 D、生理盐水 20.静脉输液的目的不包括

A、纠正水、电解质及酸碱失衡 B、补充营养，维持能量 C、增加血红蛋白，纠正贫血

D、增加循环血量微持血压

21、急救物品的完好率应达到

A、98% B、99% C、100% D、85% 22.有关医疗文件书写规则，不正确的内容是

A.记录及时、准确 B.内容通俗易懂 C.字体清楚端正 D.叙述简明扼要

23.在体温单上绘制体温曲线图，正确的口温符号是

A、蓝铅笔“×”B、蓝铅笔“●”C、蓝铅笔“○”D、红铅笔“●”

24. 一切抢救物品应做到“五定”，其内容不包括

A、定数量品种 B、定点安置、定人保管 C、定期消毒、灭菌 D、定时使用

25、为昏迷病人作口腔护理，下列哪种物品是不需要的

A润滑油 B、压舌板 C、弯血管钳 D、吸水管

26、我国首次举行的护士执业考试是哪一年。

A、 1993年 B、1996年 C、1995年 D、1994年

27、呼吸减慢是指每分钟呼吸少于

A、10次 B、12次 C、14次 D、16次

28、最严重的输血反应是

A、发热反应B、过敏反应 C、溶血反应D、高血钾 酸中毒

29、病人王某，胃大部切除术后8天，病情稳定，生活基本自

理护士每2h巡视病人一次，此病人属于：

A、特别护理 B、一级护理 C、二级护理 D、三级护理

30、下列属于患者首优的问题是

A、腹泻 B、失眠 C、疼痛 D、清理呼吸道

31、护士为病人铺床时，不正确的做法是

A、病室内如果有人正在进餐可以铺床 B、用物准备要齐全，并按使用的顺序放置 C、操作中动作要轻稳，上身应保持直立姿势 D、病室内如果有人正在输液，应暂停铺床

32、酒精擦浴时，禁擦的部位是

A、侧颈、上肢B腋窝、腹股沟C心前区、腹部D、上肢、下肢

33、一级护理的病人，应间隔多长时间巡视病室一次?

A、60min B、120min C、30min D、10～15min

34、各期压疮局部处理均可采用

A、定时翻身 B、3℅过氧化氢溶液冲洗 C、抗生素纱布湿敷 D、红外线照射

35、 病人刚出院对床单位处理不妥的是

A、撤下被服送洗 B、床垫棉胎置于日光下曝晒6h C、痰杯、便盆浸泡于消毒液中 D、立即铺好暂空床

36、腹部手术病人应采取

A、头低足高位 B、去枕仰卧 C、半坐卧位D、屈膝仰卧位

37、不舒适中最常见的最为严重的表现形式是

A、失眠 B、疼痛 C、烦躁不安 D、紧张

38、一般血培养的采血量为

A.2ml B.5ml C.8ml D.10ml 39. 郭某患急性肺炎，注射青霉素数秒钟出现胸闷、气急、面色

苍白、出冷汗并有濒死感，脉搏细弱，测血压60/40mmHg,此时首先应采取的急救措施是

A.胸外心脏按压 B.注射强心剂

C.进行人工呼吸 D.皮下注射0.1%盐酸肾上腺素

40、插胃管病人出现呛咳、发绀、护士应

A、立即拔出胃管 B、嘱患者做深呼吸

C、嘱患者做吞咽动作 D、稍停片刻再插

41、女，32岁，因白血病收入院治疗，应采取的隔离是

A、严密隔离 B、消化道隔离 C、呼吸道隔离 D、保护性隔离

42、巡视病房时，发现一输液患者的溶液不滴，护士挤压输液管感觉有阻力，松手后无回血，应考虑

A、输液瓶内压力过低 B、静脉痉挛 C、针头堵塞 D、针头滑出血管外

43、测得的血压偏高可见于

A、袖带过宽时 B、袖带过窄时 C、水银不足时 D、护士俯视汞柱时

44、双侧瞳孔直径小于2mm常见于

A、 吗啡中毒 B、阿托品中毒 C、颅脑损伤 D、濒死状态

45、某学生早晨锻炼时不慎将左脚踝部扭伤，伤后马上送至学校

门诊就诊，正确的处理方法是

A、热敷 B、冷敷 C、冷敷、热敷交替使用 D、热水泡脚

46、面部危险三角区感染时禁忌用热疗法，其原因是

A. 易加重病人的疼痛 B. 易加重局部出血 C. 易掩盖病情 D. 易导致颅内感染

47、濒死病人最后消失的感觉是

A、触觉 B、听觉 C、嗅觉D、味觉

48.肝昏迷病人禁用的灌肠溶液是

A.1，2，3溶液 B.温开水 C.生理盐水 D.肥皂液

49.不宜做青霉素过敏试验的病人是

A.首次使用青霉素者

B.停药三天

C.使用过程中更换批号 D.已知病人有青霉素过敏史者

50、灭菌效果最佳的方法是

A.燃烧法 B.煮沸消毒法C.压力蒸汽灭菌法 D.紫外线照射 (

)51.需用保护具的病人是

A.谵妄病人 B.咯血病人 C.瘫痪病人 D.休克病人

52.无菌包如被浸湿应

A.重新灭菌 B.烤干后用 C.立即用完 D.晒干后用

53、静脉输液是用( )原理

A、空吸作用B、负压作用 C、液体静压与大气压力D、虹吸作用 54.禁忌使用鼻饲法的病人是

A昏迷病人B口腔手术病人C食管下段静脉曲张病人 D破伤风病

55、哪项不符合注射原则

A、注射前护士必须洗手戴口罩 B、严格执行三查七对 C、选择合适的注射部位，防止损伤神经血管 D、注射时进针、推注药液及拔针动作快而稳

答案：

1-5 BDBBB 6-10 CACDB 11-15 BBCDB 16-20 ABDAC 21-25 CBBDD 26-30 BBCCD 31-35 ACAAD 36-40 CBBDA 41-45 DCBAB 46-50 DBDDC 51-55 AACCD

二、填空题

1、正常成人安静状态下血压值为 mmHg。

2.青霉素过敏实验前要询问“三史”即 、 、

3、24小时尿量超过 ml为多尿。

4、在马斯洛的需要层次理论中，最基本的需要是

。

5、需要密切观察血压者应做到四定，即 、 、 、 。

6、心肺复苏包括 、 、 三大步骤。

7、女性病人导尿管插入长度为 cm。

8、正常成人安静状态下呼吸频率为 次/分。

9、大量不保留灌肠病人应采取

卧位。

10、氧疗时要求做到”四防：

、

、

、 。

答案

1、90-139/60-89 mmHg

2、用药史 、 过敏史、 家族史

3、2500毫升

4、生理的需要

5、定时间、定部位、定体位、定血压计

6、开放气道 、 人工呼吸 、 胸外心脏按压

7、4—6CM

8、16—20次 分

9、左侧

10、防火、防震、防热、防油

三、名词解释

1、长期医嘱：

2、灭 菌：

3、尿潴留：

4、压 疮：

5、脉搏短绌：

6、皮内注射法：

7、导尿术：

8、生命体征：

9、无菌技术：

10、鼻饲法：

答案：

1、长期医嘱：有效时间在24h以上，当医生注明停止时间后即失效。

2、灭菌：是指用物理或化学方法杀灭全部微生物，包括致病的和非致病的微生物，以及细

菌芽孢的过程。

3、尿潴留：指尿液大量存留在膀胱内而不能自主排出。

4、压疮：是指局部组织长时间受压，血液循环障碍，持续缺血、缺氧、营养不良而致软组织溃烂和坏死。

5、脉搏短绌：在单位时间内脉率少于心率。

6、皮内注射：将小量药液注入表皮与真皮之间的方法。

7、导尿术：在严格的无菌操作下，将导尿管经尿道插入膀胱引出尿液的方法。

8、生命体征：体温、脉搏、呼吸、血压的总称。

9、无菌技术：是指在医疗、护理操作过程中，保持防止一切微生物侵入人体和防止无菌物品、无菌区域被污染的操作技术。

10、鼻饲法：将导管经鼻腔插入胃内，从管内灌注流质饮食、水分和药物的方法。

四、简答题

1、休克病人应采取何种卧位?为什么?

2、胃管在胃内的三种检测方法有哪些?

3、护理程序的五大步骤是什么?

4、臀大肌注射的两种定位方法及描述?

5、三查七对的内容是什么?

6、晚间护理的内容有哪些?

7、为什么给膀胱高度膨胀的病人一次放尿不能超过1000ML?

8、静脉输液时发生了空气栓塞，应置病人何种体位?为什么?

9、何为死亡?判断脑死亡的标准有哪些?? 答案：

1、休克病人采取何种卧位?为什么?

中凹卧位(1分);抬高头胸部，有利于保持气道畅通，增加肺活量改善缺氧症状(2分);抬高下肢可促进静脉血回流，增加心输出量而缓解休克症状(2分)。

2、检测胃管在胃内的三种方法 (1).注射器抽出胃液;(1分)

(2).注入少量气体,听诊器胸件放于胃部可听到气过水声(2分); (3).胃管末端放于水中,嘱病人深呼吸无气体溢出(2分)

3、护理程序的五大步骤是什么?

护理评估、护理诊断、护理计划、护理实施、护理评价(各1分)

4、臀大肌注射的两种定位方法及描述?

十字法：从臀裂顶点向左或向右作一水平线，然后从髂嵴最高点作一垂线，将一侧臀部分为四个象限，其外上象限(避开内角)为注射区。(3分)

联线法：从髂前上棘至尾骨作一连线连线，其外上1/3处为注射部位。(2分)

5、“三查七对”的内容

三查：操作前、操作中、操作后查对。(2分)

七对：床号、姓名、药名、浓度、剂量、方法、时间。(3分)

6、晚间护理的内容(5分) 1) 协助病人排便

2) 检查病人皮肤受压的情况 3) 整理床单位

4) 酌情开门窗，消除噪音，促进睡眠 5) 经常巡视病房观察病情

6、大量放尿可导致腹腔内压力突然降低，引起病人虚脱;(2.5分) 膀胱突然减压发生血尿;(2.2分)

8、应置左侧头低足高位。(3分)以便气体能浮向右心室尖部，避开肺动脉人口，分次小量进入肺动脉内，逐渐被吸收。(2分)

9、个体生命活动和新陈代谢的永久停止

(1)不可逆的深度昏迷 (2)自发呼吸停止 (3)脑干反射消失(4)脑电波平坦

五、论述题

1、某病人在5min前做青霉素皮试(以前没用过此类药物)，现突然感到胸闷、气促，病人面色苍白，出冷汗，血压75/52mmHg，脉搏细速，神志清楚。

请问(1)病人出现了什么现象? (2)你应如何抢救? 答：青霉素过敏性休克

(1)立即停药，协助病人平卧，报告医生，就地抢救。

(2)首选盐酸肾上腺素皮下注射，如症状不缓解，可每隔30min皮下或静脉 注射0.5ml，直至脱离险期

(3)改善缺氧症状立即给予氧疗，保持呼吸道通畅，如发生喉头水肿，立即配

合医生准备气管插管或气管切开。

(4)如发生心跳呼吸骤停，立即进行心肺复苏抢救。

2、病人王某，发热一周，体温持续在39℃至40.5℃之间，以“发热待查”收住院，查体：体温40℃，脉搏96次/分，呼吸24次/分，血压130/80mmHg，神志清楚，面色潮红，口唇干裂，食欲差。

(1)请问王某可能为何种热型?

(2)作为值班护士你如何为病人采取护理措施? 答：王某为高热;稽留热 (2分)

护理措施：(8分) 1) 降低体温：采用物理降温(如头枕冰袋，酒精、温水擦浴等)或是遵医嘱药物降温。 2) 病情观察，每日测4次体温，待体温恢复正常3天后改为每日2次，同时观察生命体征。

3) 维持水电解质平衡，必要时补液 4) 补充营养：给予高热量、高蛋白饮食，少量多餐 5) 注意休息，酌情减少活动 6) 预防并发症：给予口腔护理，更换衣物预防压疮和坠积性肺炎 7) 心理护理，缓解紧张情绪。

3、一位75岁的男性病人，3周前因脑血管意外导致左侧肢体瘫痪，大小便失禁。近日发现其骶尾部皮肤呈紫红色，有大小不等的水庖，皮下可触及硬结。 (1)请你判断此病人处于压疮的哪一期?(3分) (2 )有针对性的制定出护理措施。(7分) 答：属于压疮的炎性侵润期(3分)

护理措施：(7分)

1) 护士做到七勤：勤(观察、翻身、按摩、擦洗、更换、整理、交待) 2) 每2小时翻身一次,减少受压部位皮肤. 3) 按摩受压皮肤促进血液循环

4) 保护创面，预防感染。小水疱防止破溃自行吸收;大水疱应消毒皮肤，用无菌注射器吸出液体再用无菌敷料包扎; 5)改善机体增加营养