税收管理复习资料整理

2023-02-27

第一篇：税收管理复习资料整理

广告经营与管理期末复习整理资料

哈哈各位新年快乐，附上亲手打的复习资料一份，祝大家新年快乐，仅供参考

简答题

一、我国广告管理存在的问题?P3

5主要存在四大问题：

1、广告管理的法规问题

2、管理人员的素质问题

3、行业自律问题

4.、消费者的监督能力问题

二、广告公司的业务运作流程p8

3广告公司的业务运作是围绕客户的代理服务展开的，无论是客户的整体广告代理活动还是客户的单项广告业务代理，一般都要经过以下工作程序：客户接洽与委托---代理议案---广告计划---提案的审准与确认---广告执行----广告活动的事后评估与总结，只是根据广告代理业务的难以程度不同，其运作程序略有繁简不同的差异罢了。

三、我国行政管理的主要内容p

431、进行广告立法和对法规进行解释

2、对广告经营单位的审批，审批主要包括两方面的内容：一是对广告经营资格的审批; 二是对广告经营范围的审批。

3、对广告主和广告经营者的监督与指导

4、对广告违法案件的查处与复议

四、广告法规的特点p40

1、目的性，其目的就是维护广告市场的正常秩序，维护消费者合法权益

2、多层次性，在广告法规的构成中既包括全国性的广告法规和地方性的广告法规，又可分为专门的广告法律、国家有关法律中涉及广告的法律规范、专门的广告管理法规、国家广告管理机关颁布的广告管理规章等，具有不同的层次。

3、规范性，对广告活动中社会关系的调整具有规范性的作用，对人们的广告行为进行规定，是人们从事广告活动所应遵循的行为准则。

4、强制性，广告法规具有法律的强制性，它是国家意志的体现，国家往往采取强制性的手段来保护广告法规的权威性，对违反广告发对的人和事进行惩罚。

5、稳定性，作为法规，一但被制定出来，并开始颁布实施，就要在一定时期内发挥作用，并保持其稳定性。

五、目前中国广告市场发展存在的问题p9笔记

1、广告主的广告观念落后

2、广告业结构不平衡

3、广告公司的服务水平有限(水平低)

4、广告监管体制不科学

5、广告人才素质有待提高

6、我国地区经济发展不平衡

六、广告公司的客户服务制p11

1广告公司的客户代理服务是以各种服务制度为基础来提供保障的。主要包括了：客户服务的AE制度、业务档案制度、工作单位制度、业务保密制度等。

七、广告审查的程序p46

广告审查的程序主要包括了四个阶段：

阶段一：承接登记。对广告主的一些基本情况进行登记，并按照广告法规的相关规定，想广告主收取广告主的主体资格证明和广告内容及其表现形式真实性的证明材料。

阶段二：初审。把广告内容及其表现形式与广告主提供的各种证明文件或材料一一进行对照，按照广告法规进行全面审查。审查完成后，应提出提出初审意见。

阶段三：复审。初审完成后，广告业务人员负责人应对广告审查人员的初审意见进行复审，

并根据复审结果提出复审意见，根据复审意见决定是否准许改广告的代理或发行。

阶段四：建立广告业务档案。广告审查完成后，有关承接登记、初审、复审全过程的材料应进行归档，以备查验。

八、广告行业自律特征p48

1、自发性 2,、自愿性 3.道德约束性

4、灵活性

九、网络广告的优势p156

1、交互性强

2、传播空间广

3、费用低廉

4、传播效果统计更精确

5、广告发布的灵活性

6、投放目标的针对性

十、我国广告社会监督的三个层次(哪个是最高层次)p58

我国广告社会监督的实施和程序分为三个层次：广告受众对广告的全方位监督、广告社会监督组织的保障作用、新闻传媒的舆论监督(也是最高层次)

名词解释

1.广告经营：是指国家广告管理机构注册的广告代理公司，运用其拥有的知识人才和技术优势对广告主提供广告运动的策划创意、设计制作、组织执行以及媒介发布等方面的服务，在帮助广告主增加产品销量和建立品牌形象的过程中实现自身经济收益的行为。

2.广告管理：管理是指国家工商行政管理机构和广告行业组织以及社会监督组织，对广告主和广告经营者从事的广告宣传活动和广告经营活动，依据广告管理法律、法规和相关政策，对其进行组织、计划、控制、调节、监督、查处和服务，以达到保护合法经营，取缔非法经营，查处违法广告、维护广告行业政策运行的目的。

3、广告产业：(p6)就是按照有关法律政策规定，以提供广告服务为专门职业，接受客户委托，利用一定的技术和设备，专业从事广告调查、广告策划、广告设计、广告设计、广告制作、广告代理发布等各种代理服务并从中获取利润的转么化行业。

4、广告代理：(p63)是指广告经营者(代理方)在广告被代理方(广告客户)授予的代理权限内，以广告被代理人的名义所开展的广告活动。

5、广告行政管理：(p38)是指国家通过一定的行政手段或者依照一定的广告管理法律、法规和相关政策规定，对广告行业及其广告活动进行监督、检查、控制、和指导。

6、4A广告公司：(p73)是指美国广告代理公司协会即4A(American Association of Advertising Agencies)会员或4A协会在欧洲共同体或中国香港的分会的会员。

7、AE制：即广告公司指派特定的客户负责人为客户提供服务的一种制度。这是广告公司在长期的业务运作中逐渐形成的与客户“品牌经理制”相对应的一种代理服务制度。

论述题

1、广告代理制收费方式p68+1

21⑴、佣金制。这是广告代理最早形成和确立的一种收费方式，最初标准不一，确定为15%的代理佣金制是在1917年的美国，后逐步推广，成为国际通行的一种收费制度。我国目前实行的是10%的代理佣金制，这主要是就媒介代理的收费标准的而言。

⑵、协商佣金制。协商佣金制主要是针对一些媒介费用支出较大的广告代理业务，由广告主和广告公司经过协商，确定一个小于15%的佣金比率。按照协定的佣金比率，广告公司把媒介得到的佣金超出该比率的部分退还给广告公司。

⑶、实费制。所谓实费制，就是不采取按一定的比率来支付代理佣金的形式，而是按实际的成本支出与实际的劳务支出来支付整个广告代理费用的方式。按照实费制，广告公司在整个代理过程中的一切外付成本，包括媒介费用、调查费用、广告制作费用、及印刷、差旅等各项杂费，均按实际付款凭证向广告主结算。

⑷、效益分配制。效益分配制将代理的权力与责任联系在一起，要求广告公司承担代理的销售风险，广告公司从广告主所实际产生的销售中分取一定的利润，如不能产生实际的销售，则不能取得相应的利润，因为大多数企业觉得，代理商作为一个独立销售承包商业应该承担一点风险。

⑸、议定收费制。根据具体的广告个案，对代理的时间成本和对外付成本做事先的预估，在预估的基础上，广告主和广告公司共同议定一个包括代理酬劳在内的总金额，一并交付广告公司，在运作过程中，或盈利或亏损，广告主不再过问。

2、我国现行广告法规存在的问题(主观客观)p

41⑴、法律条款不够细化，缺乏可操作性。我国《广告法》规定得比较原则，缺乏有针对性的细化规定。《广告法》于1995年已经实施，单配套的相关法规还在进一步拟定中，一些具体的行业广告任然处于规范管理的边缘，具体的审查办法和发布标准仍然不确切，使得一些虚假广告和其他不恰当的广告表现有机可乘。

⑵、违法处罚缺乏力度。

⑶、调整范围已不能适应当年广告业的发展。

⑷、法律体系构架不尽合理。

⑸、执法力度有待加强。

3、我国广告行业自律呈现问题，怎么去完善?p

54(一)呈现的问题有

①广告自律组织缺乏足够的约束力和权威性

②自律规则太少，不健全;已有的规则太抽象，可操作性不强

③广告活动中各行为主体行业自律意识淡薄

(二)如何去完善

①在思维模式上要淡化自律组织现有的行政色彩，突出中介特色，强化管理职能

②自律组织的构成可借鉴英国和澳大利亚自律组织的做法

③自律组织的工作方法可借鉴英国广告标准局和美国NAD的做法

④针对目前中国广告行业自律规则太少，已有规则可操作性不强的现状，中国广告协会和中国各地广告协会应加强这方面的工作，以市场需要、行业发展需要为出发点，针对当前突出的问题，借鉴国外经验，健全自律规则，完善细化现有的自律规则，各项规定一定要补充具体，要有详细的操作说明，这样的自律规则才能在实际工作中发挥“管理依据”的作用。 ⑤最后，针对广告活动中各行为主体自律意识淡薄的不足，可借鉴加拿大广告基金会的做法，注重对广告行业自律的宣传，如开展广告法规和自律规则的学习和研讨，交流经验，办培训班，办刊物等，以增强整个行业的自律意识。

填空题

1、广告市场四大主体

2、广告代理制的市场基本原则有四个：成本原则;利己—利他原则(“双赢”原则);自我

利益原则和完全信息原则

3、广告代理制发展的三个时代：处于媒体衣服地位的媒体推销时代;脱离媒体的媒体掮

(qian)客时代;独立的专业化代理时代

4、广告的双重代理制：首先，广告主和广告公司之间构成第一重代理关系，形成第一层特

殊的商品、劳务和货币的关系，广告主提供费用，广公司提供代理、策划和制作服务。其次，广告公司和媒介之间形成第二重代理关系和交换关系，广告公司代表广告主向广告媒介购买媒介源(版面，时段)媒介支付广告公司代理佣金。P1

25、广告公司的分类：广告公司一般可分为独立经营的专业广告公司、兼营广告公司、和

行业广告公司

6、我国广告管理系统主要由广告行政管理、广告行业自律、和广告社会监督三个子系统

构成。

7、综合性广告公司的职能部门，通常由客户部、创作部、媒介部、调研部、行政部等几大

职能部门组成。

8、事先审查的特殊商品：利用广播、电影、报纸、期刊和其他媒介发布的药品、医疗器

械、农药、兽药、等商品的广告以及广告法规规定的应该进行审查的其他广告，必须在发布之前依照有关法律和法规由有关行政主管部门对广告进行审查，未经审查的不得发布。

9、对外贸易的四种方式：跨境交付、境外服务、商业存在和自然人流动四种服务提供方

式

10、影响媒介的定价因素

对于整体媒介而言影响媒介的定价因素有三个方面：

1. 发行量或收听收视率 2.媒介的权威性 3.媒介的受众成分

在同一媒介还会有一些因素影响媒介广告的定价：

1.时间 2.具体节目 3.版面 4.整售与零售 5.长期刊播与短期刊播 6.指定刊播与非指定刊播

第二篇：税收征管资料档案管理员岗位职责

一、坚决贯彻执行国家《档案法》及上级部门制定的各项档案管理规章制度。

二、热爱本职工作，自觉学习档案管理业务知识，认真做好征管资料的归集、整理、装订、归档、保管、销毁工作，努力提高档案管理水平。

三、督促各部门及时移交档案资料。

四、熟悉本单位档案管理情况，及时、准确地提供档案资料，为征管工作服务。

五、按规定做好档案资料的防火、防盗、防虫、防潮、防尘、防高温等工作。

六、按规定做好档案资料目录编写、查(借)阅登记及报批、档案资料移交工作。

七、按规定做好档案室硬件设施维护工作。

八、在工作变动时，须办好交接手续。

九、严格做好保密工作。未经主管领导批准，不得擅自公布纳税人的信息、数据等，违者按有关规定追究责任。

第三篇：铁路运输行业税收分析.（整理）

铁路运输行业税收分析

一、业务流程 (一货运业务 1 1. 整车运输 (1托运受理

同一张托运单项下的整车货物, 托运人、收货人、发站、到站和装卸地点必须相同; 一张运单托运的件杂货,凡不具备同品名、规格、包装的,应提交物品清单;托运人应对填写的内容及提交的证明文件的真实性负责,并签字盖章。

(2承运验货

审核员应对提交的托运单逐项认真审核,包括:品名 /件数 /重量 /体积等是否填写完整; 有关的运输凭证; 特殊的运输要求等审核完填记承运人记载事项并加盖公章, 将其中一联交托运人存查; 库管员依据托运单验货, 单货对照, 确认发货数量和日期;检查包装等是否符合运输要求。

(3计划配运

根据运量和时间要求,调度人员编制“货物分日运输计划表” ,再根据“出车能力计划表” ,最后编制出“车辆运行计划表” ,下达车队执行。

(4派车装货

调度员填制派车单, 交驾驶员装车; 派车三原则:未经检验合格的车不派; 未经清洗消毒的车不派;挤装挤卸的地点, 未改善前不派。装车前检查车辆和货物;装车时要求轻拿轻放、大不压小、重不压轻、堆码整齐稳固、标志向外,严禁倒放和卧放(钢瓶等特殊物品除外 , 严禁超载。装车后做好施封加锁及装车登记, 填写 “交运物品清单” , 与驾驶员办好交接手续。

(5起票发车

录单员将货物托运单及发货清单录入电脑; 定价员根据货物性质、包装条件、数量、体积、运距等情况核算运输费用;收款员根据运费填制货票, 并收费; 调度员填制行车路单,交驾驶员发车

(6运送与途中管理

驾驶员在出车前应检查车辆技术状况, 从调度员处领取行车路单, 确认无误后发车; 途中安全驾驶车辆;注意防火、防盗。

(7运达卸货交货

收货人组织卸车,卸货时应轻拿轻放,严禁扔、抛、拖、翻滚等行为,注意安全作业;卸车后,填记卸车登记本,详细记录入库数量、货损货差等情况;收货人在货票第四联上签收,由驾驶员交回公司;驾驶员填写行车路单,并带回交公司留存。

(8运输统计与结算 (9货运事故处理 2. 零担运输 (1货物发运

货物发运作业在发站进行, 包括托运人的托运作业和承运人的承运作业。托运人是指委托货物运输的一方, 也称发货人, 通常是货主或其代理人。承运人是承担铁路运输

1铁路运输分为三类:整车适于运输大宗货物;零担适于运输小批量的零星货物;集装箱适于运输精密、贵重、易损的货物。

任务的一方, 通常指铁路车站。承运人接受托运人的委托, 代为运输货物并承担某些责任的过程称为承运。

托运人要求货物运输和货物运输服务时, 填写铁路货物运输服务订单。车站对订单内容进行审核, 按订单所提要求计算各项收费并填写报价金额, 托运人对报价无异议后, 车站对零担货物, 根据货场能力、运力安排和班列开行日期决定是否承运。铁路装车站对订单审定结果, 及时通知托运人。托运人根据铁路车站接受托运的服务订单填制货物运单, 并在交运货物时向车站递交货物运单。承运人对货物运单内托运人填写的事项进行检查、填制货票, 在货物运单领货凭证物品清单上加盖车站承运日期戳, 填记货票号。在承运的同时, 承运人应将货票丙联、物品清单、领货凭证交给托运人,托运人将领货凭证及时交给收货人,收货人凭领货凭证联系到站领取货物。

(2货物运输途中

运输途中作业指在途经区间和途经车站时进行的货物常规交接与检查、列车编组、货物换装整理、运输合同解除或变更、特殊作业及异常处理等。货物常规交接与检查是指货物运输途中车站人员与列车乘务员或列车乘务员之间在局 (分局规定地点和时间内办理货物或货物的交接检查工作。货物换装整理是指零担货物换乘时的转装及货物整理。运输合同的解除或变更是由于托运人或收货人的原因, 按批向货物所在的中途站或到站提出变更到站、变更收货人, 也就是变更运输合同。零担货物和拼箱集装箱货物在发站装车前, 托运人提出取消托运要求, 经承运人同意可以取消托运手续, 货物合同即告解除。特殊作业及运输阻碍处理, 是指对特殊货物的加水、加冰、加盐等保护处理和运输障碍的处理。

(3货物到达

货物到达作业在到站或铁路专用线进行。到达作业包括:收货人向作为承运人的到达站查询、缴费、领货、接收货物运单,与到站共同完成交付手续;到达站作为承运人向收货人发出货物催领通知,接受货物查询、收费、交货、交单,与收货人共同完成货物交付手续。

3. 集装箱运输

(1托运受理

托运人向车站提出货物运输申请, 填写货物运单和运单副本, 车站接到货物运单后, 应审核整车货物的申请是否有批准的月度、旬度货物运输计划和日要车计划, 检查货物运单上各项内容的填写是否正确。

(2进行集装箱货物集配计划

受理车站的集配货运员根据掌握的全部受理运单的到站去向和数量, 本站可用空箱和待交箱数量, 待装车、待装箱和残存箱的方向和数量以及站外集散站的集装箱等资料, 做出集配计划。集配计划完成后, 及时通知托运人和承运货运员, 以便托运人安排车辆组织进货、货运员做好承运准备工作。

(3货物装箱

分为整箱货装箱和拼箱装箱。整箱货的装箱可在站内完成, 也可在站外完成。若在站内装箱,托运人按车站指定的送货日期将货物运至车站,外勤货运员指定拨配空箱, 由托运人自己组织装箱, 装箱完毕后施封; 若在站外装箱, 一般先由托运人根据车站指定的取箱日期将空箱运到本单位组织装箱, 并在施封后将重箱送到车站。无论在何处装箱, 托运人接到外勤货运员拨配的空箱后, 一定要检查集装箱是否有破损、装置是否完好。箱内货物的数量和质量由托运人负责,因此, 施封必须由托运人自己进行,承运人不得接受代为施封的委托。拼箱货是将若干个不同发货人的货物托运到同一铁路到站的

零担货物装箱运输。目前有铁路拼箱和集散站拼箱两种作业形式。 (4承运

托运人在指定日期将集装箱货物送至车站指定的地点, 发送货运员在接受集装箱货物时必须对由发货人装载的集装箱货物逐箱进行检查,符合运输要求的才能接受承运。接受集装箱货物后, 车站在货物运单上加盖站名、承运日期戳记, 即为承运。铁路向托运人核收运费。

(5装车运输

装车作业装车货运员在接到集配计划后到站确定装车顺序,并按要求装车。 (6国际铁路联运货物在国境站的交接

国际铁路联运集装箱货物在国境站的交接程序如下: 第一步, 国境站接到国内前方站的列车到达预报后, 立即通知国际联运交接所, 做好交接的准备工作。第二步, 列车进站后由铁路会同海关接车, 海关负责对列车监管和检查。未经海关许可,列车不准移动、解体或调离,车上人员亦不得离开。铁路负责将随车代交的票据送至交接所。第三步, 交接所内各单位各司其职, 协同完成货物的出境手续。第四步,相邻两国国境站办理货物、车辆、单证的交接手续并签署交接证件。 (7到达交付

交货时, 交箱的货运员在接到转来的卸货卡片和有关单据后, 认真做好与车号、封号、标签的核对工作,核对无误后通知装卸工组交货。集装箱货物运抵到站后,到站应不迟于集装箱卸车后的次日用电话等方式向收货人发出催领通知, 通知完毕后, 货运员在货票上记载通知的时间和方法。但到站的催领通知仅是通知收货人收货的辅助手段。货物承运后, 托运人应将领货凭证及时寄交收货人, 收货人应主动向到站联系领取货物, 这是到货通知的主要手段。收货人在到站领取货物时, 须出示本人的身份证明和领货凭证。到站核对无误后向收货人交付货物。收货人在货票上盖章或签字, 到站将收货人的身份证明文件号码记载在货票上。对到达的货物, 收货人有义务及时将货物搬出, 铁路有义务提供一定的免费。留置期限, 以便收货人安排搬运工具、办理仓储手续等。留置期限一般为两天, 超过这个期限, 收货人应向铁路支付延期使用费和货物暂存费。若货物在站内掏箱, 收货人应于领取的当日内掏完; 在站外掏箱时, 收货人应于领取的次日内将该空箱送回。

(二客运业务 (1客运站流线管理

在客运站内, 由于旅客、行包、车辆的集散活动, 产生一定的流动过程和流动路线, 成为流线。它是客运站站房总体布局、旅客和行包运输工作组织的主要依据。客运站的流线从流动方向上可分为进站和出站两大流线, 而从流线性质上又可分为旅客流线、行包流线和车辆流线。

(2售票

售票处是客运站重点工作部门, 只有通过售票才能将众多的旅客按车次、方向有计划地组织起来,纳入车站旅客运送计划。车站售票范围较全面,以发售当日客票为主, 并办理电话订票、送票和预售客票。售票窗口开设的数量及位置, 应根据客运量大小来决定,在城市人口集中的繁华地区,或交通便利的地方可设立市内售票所或代售点等。 (3旅客乘降

旅客上车前检票, 应在检票口的明显处设置列车车次、去向和开车时间指示牌。检票时,在站台入口处要组织好客流,并确认客票日期、车次、到站是否正确,以防旅客误乘和无票乘车。车站按到站、始发以及中转正确统计乘车人数。按到站顺序填写 “乘

车人数通知单” ,在开车前交列车长。旅客下车组织,应在列车到达前及时将到达列车的接车线路、站台和到达时刻通报客运服务人员及迎接旅客者, 清除出站通路上的障碍物。旅客下车后,使之在站台上停留时间最短,并按指定通路出站。检票员按客票中转方向、到站正确统计下车人数,交客运计划室。

(4行包运输

客运站的行包运输工作分为发送作业、到达作业和中转作业。

行包发送作业包括承运、保管、装车作业。承运是铁路承担运输责任的开始,行包的品至发送仓库货位。仓库保管应建立责任制, 货票对照的班组交接制度, 防止丢失及混乱,应特别注意防火、防湿、防盗、防爆,保证行包的安全。车站对行包装运数量应于前一日上报分局客调, 由客调平衡后, 再按车次编制下达客运站和区段的行包装运计划,各站按装运计划及列车预报组织装车。

行包到达作业包括卸车、保管、交付作业。行李员于列车到达前应了解行李预报情况,组织劳动力至车站站台。列车到达后,检查清点运输报单总数与交接证相符后,按票卸车。行包入库后, 业务量小的车站可按仓库具体情况堆放, 业务量大的车站可采用不同形式堆放。交付是行包运输的结束, 应建立交付制度,防止交付错误。办理交付行李员应按票核对行包的货签、号码、发到站、姓名、品名、件数, 相符后加盖交付戳记, 并将行包交付旅客及收货人。

二、主要涉及的税种

1. 增值税 :按税法规定计算的应税劳务收入为基础计算销项税额, 在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税。

2. 营业税 :以全部运营收入,即全部价款和价外费用为营业额,依 3%的税率计算缴纳营业税。纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或个人的, 以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的动输费用后的余额计算缴纳营业税。但扣除项目取得的凭证需符合法律、行政法规或国院务税务主管部门的有关规定。

3. 资源税 :按相关规定计征。

4. 企业所得税 :按应纳税所得额计征。

5. 个人所得税 :企业、经济组织和个体工商户支付给员工的工资、薪金以及支付给为其提供劳务的个人的报酬应依法代扣代缴个人所得税, 具体扣缴规定详见个人所得税纳税指引。

6. 城建税 :以实际缴纳的营业税税额为依据计算缴纳,城区的适用税率为 7%;镇区的适用税率为 5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的,税率为 1%。

7. 印花税 :运输费用按税率 0.5‰;按实收资本和资本公积合计金额按税率 0.5‰;按其他营业账簿数量,每本缴纳 5元。

8. 土地使用税 :以纳税人实际占用的土地面积为计税依据, 按照土地所在地税务机关确定的适用税额计算征收。

9. 土地增值税 :按相关规定计征。

10. 房产税 :房产税以房产原值为计税依据,自有自用房产每年按房产原值减除 30%后的余值依 1.2%税率计算缴纳;出租房则以租金为计税依据,税率为 12%。

11. 教育费附加 :以实际缴纳的营业税税额为依据计算缴纳, 征收率为 3%; 地方教育附加, 以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计征依据,按 1%征收。

12. 地方教育费 :按相关规定计征。

三、纳税环节

增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税等属于流转税,在生产、经营和服务收入环节征收;企业所得税、个人所得税属于所得税, 在分配环节纳税;房产税属于财产税,纳税人在将原有房产、自建房屋用于生产经营, 购置新商品房、存量房以及出租出借房产时都要缴纳房产税; 土地使用税属于行为税, 纳税人从取得土地使用权合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。以下对几个税种的纳税环节进行详细说明: 1. 增值税:交通运输业销售应税劳务, 纳税时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。

2. 营业税 2:营业税纳税人发生缴纳营业税行为应履行纳税义务的时间。一般为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。交通运输业营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。中央铁路运营业务的营业额包括以下各项收入:旅客票价收入;行李运费收入;包裹运费收入;邮运运费收入;货物运费收入; 客运其他收入; 货运其他收入; 客货运费服务收入; 铁路运营临管线收入; 保价收入;铁路建设基金收入;铁路关联收入。

3. 城建税、教育费附加、堤防税、地方教育费附加、是根据缴纳增值税或营业税的基础征收的, 城市维护建设税、教育费附加的纳税环节, 实际就是纳税人缴纳 “三税” 的环节。纳税人只要发生 “三税” 的纳税义务,就要在同样的环节,分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

四、税务管理的关键控制点

税务管理从狭义上讲是税务机关依据国家税收政策法规所进行的税款征收活动, 从广义的角度来说是国家及其税务机关, 依据客观经济规律和税收分配特点, 对税收分配的全过程进行决策、计划、组织、监督和协调, 以保证税收职能得以实现的一种管理活动。各级税务机关应根据国家税务总局《大企业税收风险管理指引 (试行的精神和内容, 帮助企业做好税务风险控制, 关注企业重大经营决策、重要经营活动和重点业务流程中的制度性和决策性风险。

企业方面, 应设计内部涉税风险控制制度, 全面考虑并将税务战略作为企业整体发展战略的一部分, 将税务战略的选择和税务计划的确定提高到战略高度; 找出业务流程的控制点,针对税收影响突出、发生频率高的关键控制点提出相应的整改措施。

根据不同的税种划分,铁路运输业的税务管理关键控制点如下: (一增值税: 1. 通过增值税纳税核算, 把握企业利润的主要来源, 从而判断企业主要风险。从企业的增值税纳税得出企业应税劳务在企业实现的增值, 应税劳务的增值直接产生企业的毛利润。 2. 从增值税纳税进项审查企业采购付款内部控制是否健全完善, 存货、应付账款等账项是否正确反映会计法规规定的不得抵扣的具体内容。

3. 从增值税纳税销项申报审查企业销售收款内部控制是否规范, 收入、应收账款等账项是否真实以及是否完整反映了企业销售开具发票、确认收入、应收账款的增加。

(二营业税: 1. 营业税计算:税务主管对收入数据分类是否合理、适用税率是否正确、在申报表中是否

22013年 12月 4日,国务院常务会决定,自 2014年 1月 1日起, 将“营改增”试点扩围至铁路运输和邮政业。 12月 13日,财政部、国家税务总局下发《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 ,结合交通运输业和部分现代服务业 “营改增” 试点运行中反映的问题, 对 “营改增” 试点政策进行了完善。北京、天津、山西等试点对铁路运输业停征营业税。

正确填列进行审核,确认无误后签字。

2. 营业税申报:由财务主管对申报表进行最终审核确认后再上报税务机关, 保证上报税务机关日期在征期结束前。

(三企业所得税: 1. 分公司填报年度纳税申报表:税务主管对本区进行横向以及纵向比较分析, 以防范异常事项导致的税务风险。分公司按年报上报的时间要求上报。

2. 集团公司审核分公司的申报数据:对分公司进行横向以及纵向比较分析, 以便发现问题。审核从财务报表过入申报表及附表的数据是否正确;重点审核纳税调整事项是否正确、充分;是否建立了备查账簿,以及备查账簿统计计算数据是否正确。

3. 编制汇算清缴计算表:由年报决算主管和税务管理主观对汇算清缴计算表进行审核并确认签字。

4. 编制所得税会计分录,审核后记账。 (四个人所得税: 1. 编制个人所得税计算表:由财务主管审核表格公式和数据关系。

2. 计算个人所得税:人力资源主管审核工资薪金以及其他类型收入数据录入是否准确、是否采用了正确的计算表格,以及收入数据的归集是否全面,并签字确认。

3. 申报税款:税务主管人员对申报表审核确认。 (五印花税: 1. 合同管理:所有签署的合同必须报财务部备案, 财务部合同管理人员及时登记合同台账, 并定期与会签记录核对; 税务管理人员定期对合同台账的准确性进行抽查验证, 主要核对合同的分类是否准确。

2. 日常计算:税务管理人员对印花税计算表进行审核。

3. 日常申报:财务主管负责审核合同金额填列是否准确, 以及税率是否使用正确, 之后再进行申报贴花。

4. 印花税年末汇算:税务管理人员对全年汇总的印花税计算表进行审核确认。 5. 印花税年度申报:财务主管负责审核申报表填列是否准确, 在其签字确认后向税务机关申报。

(六土地使用税: 1. 土地面积相关信息统计与更新:固定资产会计应将与土地面积相关的变动情况按月汇总报税务管理人员审阅; 税务管理人员定期检查土地信息台账; 土地管理部门和财务部门应定期核对台账信息是否一致,并由双方主管签字确认。

2. 土地使用税的计算:税务管理人员负责审核对上述规定税额是否符合当地的法规、土地面积是否与台账一致以及数据的准确性。

3. 土地使用税的申报:财务主管人员对申报表审核确认。 (七房产税:

1. 房产相关信息统计与更新:固定资产会计应将与房产相关的固定资产卡片信息变动情况按月汇总报税务管理人员审阅; 税务管理人员定期检查房产信息台账; 房产管理部门和财务部门应定期核对台账信息是否一致,并由双方主管签字确认。

2. 房产税的计算和申报:收入会计对房产税工作底稿的房租收入签字确认; 税务管理人员负责核对房产税工作底稿其他相关数据的准确性。

五、账务处理 3 (一大秦铁路 1. 公司信息

2. 税项

根据财政部、国家税务总局 2013 年 12 月发布的《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 (财税 [2013]106 号 ,自 2014 年 1 月 1 日起在全国范围内开展铁路运输和邮政业营业税改增值税试点。自 2014 年 1 月 1 日起,本集

团铁路运输服务收入适用增值税,税率为 11%;铁路物流辅助服务收入和铁路运输作业服务收入适用增值税,税率为 6%;国际运输服务适用增值税零税率,向境外单位提供物流辅助服务 (仓储服务除外免征增值税。 3. 应交税费

4. 营业税及附加

3 信息均摘自上市公司 2013年年报

注 1:根据国家税务总局公告 2011 年第 52 号《国家税务总局关于铁路运输企业之间合作完成运输业务有关营业税问题的公告》 , 合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务, 承运人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他合作运输方的运输费用后的余额为营业额, 以

《铁路运输企业提供服务清算票据》为营业额扣除凭证,计算缴纳营业税。本集团自 2012 年 1 月 1 日起按照上述文件规定计算并缴纳营业税。 5. 印花税

6. 所得税费用

(二广深铁路

1. 公司信息

2. 税项

3. 税收优惠及批文

4. 应交税费

5. 所得税费用

(三铁龙物流 1. 公司信息 2. 税项 3. 税收优惠及批文根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，公司沙鲅铁路扩能改造项目属于从

事国家重点扶持的公共基础设施项目，其投资经营所得属于免征和减征企业所得税范畴。 2010 年经税务机关审核批准，对新增投资的经营所得自 2009 年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 4. 应交税费 5. 营业税金及附加 6. 所得税费用

第四篇：广东省国家税务局税收征管资料档案管理

办法(试行)

为了加强税收征管资料档案管理，促进征管档案工作制度化、规范化，根据《税收征管法》和国家税务总局《税收征管业务规程(修订本)》的有关规定，结合我省实际，制定本办法。

一、税收征管资料档案的内容

税收征管资料档案，是指税务机关对纳税人在税收征管活动中形成的各种有使用和保存价值的文化、凭证、报表、帐册、文书、案卷、资料等不同形式或载体的历史记录。

(一)税务登记

1、开业登记

(1)《税务登记表》;

(2)•营业执照或其它核准执业证件及工商登记表或其它核准执业登记表(复印件);

(3)法定代表人(负责人)或业主居民身份证、•护照或其它证明身份的合法证件(复印件);

(4)有关部门批准设立企业的文件;

(5)有关合同、章程、协议书;

(6)银行帐号证明;

(7)企业住所或经营场所证明;

(8]组织机构统一代码证书(复印件)

(9)《纳税人税种登记表》;

(10)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、变更登记

(1)《税务登记变更表》;

(2)《纳税人税种登记表》(由工商登记内容发生变更的纳税人提交);

(3)营业执照及工商变更登记表(复印件);

(4)与变更税务登记内容有关的决定及证明文件;

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、停止、复业登记

(1)《停业登记表》;

(2)上级主管部门同意停业的批准文件(由有关企业提交);

(3)工商行政管理部门发放的停业文件;

(4)《复业单证领取表》;

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、注销登记

(1)《注销税务登记申请审批表》;

(2)上级主管部门批文或董事会(职代会)的有关决定;

(3)《广东省增值税专用发票防伪税控制机缴销申请表》;

(4)《纳税人税收征管档案资料移交清单》;

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

5、税务机关验证、换证

(1)《税务登记验证(换证)登记表》;

(2)年检报告书复印件(由外商投资企业和外国企业提交);

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件;

6、非正常户处理

(1)公告资料;

(2)《非正常户认定登记表》;

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

7、税收证明管理

(1)纳税人外出经营活动税收管理

<1>《外出经营活动税收管理证明申请审批表》;

<2>《外出经营活动税收管理证明》;

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)外埠纳税人经营活动税收管理

<1>《外出经营活动税收管理证明》;

<2>《外出经营货物报验单》;

<3>《外出经营活动情况申报表》;

<4>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(3)《金银首饰购货(加工)管理证明单》管理;

<1>《金银首饰购货(加工)管理证明单》;

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(一)认定管理

1、增值税一般纳税人认定、年审管理

(1)增值税一般纳税人资格认定

<1>《增值税一般纳税人申请认定表》;

<2>主管税务机关要求附送的其它资料、证件。

(2)增值税一般纳税人年审

<1>《增值税一般纳税人年审申请审批表》;

<2>《取消增值税一般纳税人资格审批表》;

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、金银首饰消费税纳税人认定管理

(1)金银首饰消费税纳税人认定

<1>《金银首饰消费税纳税人认定登记表》;

<2>申请办理金银首饰消费税认定报告;

<3>•中国人民银行准予从事金银首饰经营业务批件或《经营首饰制品业务许可证》复印件;

<4>经营金银首饰购销存台帐式样;

<5>金银首饰会计核算方法和会计科目设置说明;

<6>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)金银首饰消费税纳税人认定变更、注销

<1>《金银首饰消费税纳税人变更(注销)申请审批表》;

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、出口企业退税登记认定管理

(1)出口企业退税登记认定

<1>《出口企业退税登记审批表》;

<2>对外经济贸易合作部及省、•市外经贸主管部门批准其经营进出口业务的批复;

<3>政府批准证书复印件;

<4>《出口企业退税登记证》;

<5>海关代码批准证(复印件);

〈6〉增值税一般纳税人资格认定书(复印件);

<7>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)出口企业退税变更登记认定

<1>《出口企业退税变更审批表》;

<2>《出口企业退税登记证》;

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(3)出口企业停业、复业和退税注销登记认定

<1>《出口企业停业、复业审批表》;

<2>《出口企业退税登记认定注销审批表》;

<3>《出口企业退税登记证》;

<4>主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、储蓄存款利息所得个人所得税登记认定管理

(1)《储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴税款登记申请表》;

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

5、社会的福利企业、校办企业资格认定管理

(1)社会福利企业资格认定

<1>《社会福利企业认定审批表》;

<2>主办部门出资报告(复印件);

<3>残疾人证(复印件);

<4>《四表一册》;企业基本情况表、残疾职工工种安排表、•企业职工工资表、利税使用分配表、残疾职工名册。

<5>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)校办企业资格认定

<1>《校办企业资格审批表》;

<2>主办学校出资文件(复印件);

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(三)发票管理

1、发票发售管理

(1)•《领取增值税专用发票领购薄申请书》或《普通发票领购簿申请审批表》;

(2)增值税专用发票领取、使用、保管责任书;

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、发票用票管理

(1)进货退出及折让管理

<1>《企业进货退出及索取折让证明单》;

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)代开、代管监开增值税专用发票管理

<1>《代(监)开增值税专用发票申请审批表》;

<2>完税凭证原件或复印件;

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、发票缴销、核销管理

发票缴销、核销包括：变更、注销税务登记的发票缴销和丢失、被盗发票的核销。

(1)《发票缴销登记表》;

(2)《发票核销审批表》和丢失、被盗增值税专用发票清单;

(3)《发票挂失声明申请审批表》;

(4)《增值税专用发票遗失声明》刊出登记表和刊出作废声明的报样;

(5)主管税务机关需要的其他资料、证件。

4、发票担保管理

发票担保管理包括：发票保证人管理、发票保证金管理。

(1)《发票担保书》

(2)发票担保财产清单;

(3)发票保证金收据;

(4)《发票保证金退回申请书》;

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

5、增值税专用发票防伪税控系统管理

(1)《企业使用防伪税控系统申请书》;

(2)《推行增值税专用发票防伪税控系统通知书》;

(3)主管税务机关需要的其他资料、证件。

(四)待批文书

1、核定申报方式

(1)《邮寄(电子)申报申请审批表》;

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、受理延期类文书

延期类文书包括：延期申报、延期缴纳税款文书。

(1)《延期申报申请审批表》;

(2)《延期缴纳税款申请审批表》;

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、受理抵扣类文书

(1)增值税抵扣

增值税抵扣项目包括：抵扣期初存货税金、进项税额分割抵扣等。

<1>《期存存货已征税款抵扣审批表》;

<2>•已入库欠税《税收通用缴款书》(复印件)或清欠税款还计划(欠税企业提交);

<3>《进项税额分割抵扣申请审批表》;

<4>主管税务机关需要的其他资料、证件。

(2)应纳税所得额扣除

应纳税所得额扣除项目包括：税前列支、弥补亏损审批等。

<1>依据申请税前列支内容应填报的审批表;

<2>企业税前弥补亏损申报审批表;

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、购票特批

(1)《购买发票申请审批表》;

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

(五)核定应纳税额

1、核定财务不健全的小企业应纳税额

(1)《企业纳税定额申请核定表》;

(2)《纳税人变更纳税定额申请审批表》;

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、核定财务不健全的个体工商户应纳税额

(1)《年(季度)纳税营业额申请核定表》(适用个体工商户)：

(2)《月份营业情况典型表调查表》;

(3)《纳税人变纳税定额申请审批表》;

(4)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、外国企业核定纳税方式、应纳税额管理

(1)《外国企业常驻代表机构纳税方式申请审批表》;

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

(六)纳税申报

1、增值税

(1)增值税一般纳税人

<1>《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用);

<2>增值税纳税申报表附列资料;

<3>《发票领用存月报表》;

<4>《分支机构销售明细表》;

<5>《月份增值税专用发票存根联明细表》;

<6>《月份增值税专用发票抵扣联明细表》;

<7>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)小规模纳税人

<1>《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用);

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、消费税

(1)《消费税纳税申报表》;

(2)《金银首饰购货(加工)管理证明单领用存月报表》;

(3)《金银饰品购销存月报表》;

(4)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、企业所得税

(1)•《企业所得税纳税申报表》及附表或《外商投资企业和外国企业所得税季度纳税申报表》;

(2)•《企业所得税年度纳税申报表》或《外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报表》及附表;

(3)《外商投资企业所得税清算表》;

(4)《中华人民共和国国家税务总局扣缴所得税报告表》;

(5)《外商投资企业分支机构年度所得税申报附表》;

(6)《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度报告表》;

(7)《关联企业转让定价案例年度汇总表》;

(8)《转让定价应纳税所得额调整项目表》;

(9)主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、金融保险营业税

(1)《营业税纳税申报表》;

(2)主管税务机关需要的其他资料、证件。

5、出口货物退(免)税

(1)内资企业出口退(免)税

<1>《退(免)税审批表》;

<2>《出口货物退(免)税申报表》;

<3>出口企业销售明细帐(复印件);

<4>出口货物报关单;

<5>增值税专用发票;

<6>出口发票;

<7>出口货物税收专用缴款书;

<8>外汇核销单;

<9>按规定需要发函调查的函件及复函资料;

<10>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)外商投资企业出口退税

<1>《广东省外商投资企业自营(委托)出口货物免、抵、申报表(月报表)》;

<2>《广东省外商投资企业自营(委托)出口货物免、抵、申报表(季度表)》;

退税退税••

<3>《广东省外商投资企业出口货物先征后退申报表》;

<4>《生产企业进料加工贸易申请表》;

<5>出口企业销售明细帐(复印件);

<6>出口货物报关单;

<7>增值税专用发票;

<8>出口发票;

<9>外汇核销单;

<10>主管税务机关需要的其它资料、证件。

6、个人所得税

(1)《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》;

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

(七)税务稽查

1、税务检查

税务检查包括：检查纳税人纳税情况、查核纳税人银行存款。

(1)《群众举报呈批表》;

(2)《立案审批表》;

(3)《税务稽查通知书》;

(4)《调取帐薄通知书》和税务稽查调取帐薄、资料清单;

(5)税务检查专用证明;

(6)询问(调查)笔录;

(7)《检查纳税人扣缴义务人存款许可证》;

(8]《销案审批表》;

(9)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、税务违法、违章处理

税务违法、违章处理包括：违法违章处理、税务行政处罚。

(1)《限期改正通知书》;

(2)《催缴税款通知书》;

(3)《限期缴纳税款通知书》;

(4)《应纳税款核定书》;

(5)《税务稽查报告》;

(6)《税务行政处罚事项告知书》;

(7)《税务行政处罚听证通知书》;

(8]《审理报告》;

(9)《税务违法事实不成立通知书》;

(10]《税务处理决定书(简易)》或《税务处理决定书》;

(11)《税务行政处罚决定书(简易)》或《税务行政处罚决定书》;

(12)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、税务执行

税务执行包括：税收保全、税收强制执行。

(1)《限期缴纳税款通知书》;

(2)《提供纳税担保通知书》;

(3)《纳税担保书》和《纳税担保清单》;

(4)《解除纳税担保通知书》;

(5)《暂停支付存款通知书》和《解除暂停支付存款通知书》;

(6)《查封(扣押)申请表》、《查封(扣押)证》、《查封商品、货物、•财产清单》和《解除查封(扣押)通知书》;

(7)《阻止出境通知书》和《解除阻止出境通知书》;

(8]《强制执行决定书》;

(9)《扣缴税款申请审批表》和《扣缴税款通知书》;

(10]《拍卖(查封、扣押)物品申请审批表》、《拍卖商品、货物、财产决定书》和《拍卖商品、货物、财产清单》;

(11)《税务文书送达回证》;

(12)主管税务机关需要的其它资料、证件。

二、税收征管资料档案的采集、整理

(一)税收征管资料档案的采集

1、税收征管资料档案的采集由基层税务机关各系列根据业务分工负责;

2、采集的方式为人工采集(纸文件)、计算机采集(光电录入、“点对点”通讯传输、电子信箱、网络传输)等。

(二)税收征管资料档案的整理

1、各系列要对采集的资料进行分户或分类整理，并填写卷内目录。

2、不同年度的资料一般不超过放在一起立卷，•但跨年度的请示与批复放在复文年立卷;没有复文的放在请示年立卷、各类案件材料放在结案年立卷。

3、应当归档的资料，必须齐全完整。按照类别或者时间顺序科学排列。•对密不可分的资料依次排列在一起;即：正件在前，附件在后;批复在前，请示在后，结论性资料在前，依据性资料在后。

三、税收征管资料档案的移交、归档、移送

(一)税收征管资料档案的移交

1、各系列采集的资料(包括备份的软盘、磁带、光盘或胶片等)，•应在每月月终前移交资料档案管理环节。

2、各系列要在保证资料质量的前提下移交。移交时，•应填写《税收征管档案资料移交清册》，并办理交接手续。

(二)税收征管资料档案的归档

1、•税收征管资料档案管理环节对各系列移交的资料应按月进行季度内整理归档，即后一个季度对前一个季度的资料整理归档完毕，跨年度的在次年一季度内对上年度资料整理归档完毕。

2、税收征管资料档案的归档实行以户设卷，按保管年限分户、•分类进行装订。增值税一般纳税人、小规模纳税人和查帐征收的个体工商户，必须实行一户一档;?个体“双定”工商户可按实际情况数百归集建档。

3、税收征管资料档案的案卷，以主管税务机关为单位编制案卷目录，•按归档范围的纳税人排列顺序编制流水号。

(三)税务征管资料档案的移送

每年应对本年度的资料档案进行整理，装订成册，于次年第一季度前移送主管税务机关档案室归档(缴纳企业所得税的纳税人资料可延期

至第二季度)。移送时，必须填写《纳税人税收征管档案资料移交清单》，并办理交接手续。

四、税务征管资料档案的保管、查阅、销毁

(一)税务征管资格档案的保管

1、税务征管资料档案管理环节对资料档案应设专柜保管，•实行集中统一管理?。

2、税收征管资料档案归档保管期限分为永久、长期(16-50•年)、•中期(6?-15年)、短期(1-5年)。

(二)税收征管档案的查阅

1、各部门、单位因工作需要查阅有关资料档案的，•应填写《税收征管档案调阅单》，按审批程序批准后，方可查阅。

2、本单位工作人员因工作需要，可以查阅资料档案。外单位需查阅的，•必须持单位介绍信，并经分局领导批准;需复制的须经上级领导批准。

3、查阅资料档案应在资料室内进行。查阅者必须遵守有关规定，•履行有关手续。不得涂损档案，不得转借他人，阅后及时归还，违者按有关规定处理。

4、资料员收回资料档案时，应进行核对清点，发现短缺的，•应责令查阅人补齐;若发生丢失，应及时报告领导，并采取必要的补救措施。

(三)税收征管档案的销毁

1、各级资料档案管理部门，应根据规定期限，•会同各业务职能部门定期对保管期满的资料档案进行鉴定。期满并失去保存价值的可按规定进行销毁。

2、销毁前，由经办人员登记造册，写出销毁档案报告，•报请有关部门和上级领导审核批准后，由征管、监察部门负责监销，并在销毁清册上签名。

3、对已办理注销税务登记企业的资料档案，应设专柜存放保管，登记造册，•到期后可按有关制度进行销毁。

广东省国家税务局二000年四月三日

第五篇：东北大学公司管理专业自考财政与税收复习题

财政与税收名词第一章

1、资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、本土等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构地区结构等，以取得最佳效率。第二章

2、财政收入：又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。

3、财政支出：又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。

4、财政收入规模：是指一国在一定时期内(通常是一个财政)财政收入的总水平。它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。

5、财政支出规模：是指一国在一定时期内(通常是一个财政)财政支出的总水平。它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。第三章

6、税收收入：税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收取得的一种财政收入。

7、流转税：是指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业额、关税等。

8、税收效率：是指以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。第四章无第五章

9、非税收入：可以分为广义和狭义。广义的是指税收收入以外的所有财政收入;狭义的是指国家为实现特定目的，依据法律法规向单位和个人征收的税收以外的收入。

10、收费：我国收费是指国家机关及其授权单位为某一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的经济活动。第六章

11、社会消费性支出：是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。

12、行政管理支出：是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项经费支出。第七章

13、社会保障支出：是国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。

14、税式支出：是指国家按税法规定应征收的税收收入，根据企业或者法人的申请，经有关机关批准，给予的减税或免税照顾。第八章

15、财政管理体制：有广义和狭义之分，广义的财政管理体制指的是处理国家各级政府之间、国家与企事业单位之间、国家与居民之间财权财力等分配关系的组织制度。、第九章

16、财政政策：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具惊醒经济总量和经济结构调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。

17、宏观财政政策：就是指国家通过财政收支，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。

17、微观财政政策：在不该表财政收支总量的前提下，通过税收制度的一些规定以及财政支出项目和方向的确定调节微观经济主体的经济行为，实现对微观经济主体的激励和约束以及对资源的合理配置，同时为宏观财政政策的实施奠定微观基础和作用环境。第十章

18、税收管理：是对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时更好地发挥税收的杠杆作用。

19、税收计划：是税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标，它是国家预算的重要组成部分，也是国民经济计划的重要组成部分。第十一章

20、税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。

21、纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。第十二章

22、税务行政复议：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关作出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法做出维持、变更、撤销等决定活动。简答第一章

1、如何理解财政的概念? (1)财政分配活动的主体是国家(2)财政分配的对象是一部分社会总产品(3)财政分配的依据是国家拥有的财政权力(4)财政分配的目的是为了实现国家的职能

2、什么是财政?财政有何本质特征?

财政：就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。

特征：强制性、补偿性、无偿性、非营利性

3、财政的资源配置职能的范围有哪些?

在我国，财政的资源配置职能范围界定如下：配置资源于社会公共部门，以提供社会所需要的包括国防、警察、环保、水利、气象等公共产品;配置资源于具有准公共产品形式额教育、医疗保健等部门;配置资源于具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门，即因存在规模效益递增易形成垄断，导致市场配置无效或低效的如铁路、邮电、公共煤气、自来水等部门;配置资源于基础产业如农业、原材料、交通运输、能源等部门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。

4、财政的基本职能?

(1)配置资源职能(2)公平收入职能(3)稳定经济职能二章

5、影响财政收入规模因素有有哪些?

(1)经济发展水平对财政收入规模的影响(2)不同经济体制对正收入规模的影响(3)技术进步对财政收入规模的影响(4)分配政策和分配制度对财政收入规模的影响

6、影响财政支出规模因素有有哪些?

(1)经济发展水平高低的影响(2)经济体制不同的影响(3)国家干预经济程度强弱的影响(4)政治因素(5)社会因素三章

7、税收收入的基本特征? (1)强制性(2)无偿性(3)固定性四章

8、什么是增值税?增值税的主要特点是什么?

增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税，它是指纳税人的生产经营活动所创造的新的价值。即商品总价值扣除转移价值后的余额。特点：(1)增值税一般采取多个流转环节增收，若采取凭发票地税的办法，可以使相关联企业之间的纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。(2)由于采取按增值税，若某一产品最终售价一定，该产品的总税收与流转环节无关。因此，采取增值税不会影响企业组织方式的决策，全能企业和专业化税负相当。(3)上一特点决定了增值税能够避免在多次征收的过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会化大生产的需要，同时也能保证财政收入相对稳定。

9、营业税的特点?

营业税与增值税是并行的两个流转水中，纳入增值税增收范围的不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业;营业税税率低，税负轻，税率档次少，易于操作，方便征收。五章

10、非税收入的特点有哪些?

(1)有偿性(2)非普遍性(3)自主性

11、非税收入的功能有哪些?

(1)弥和税收手段，实现收益公平(2)补偿国家提供特定公共服务的成本(3)减除拥挤、节约公共资源与服务(4)解决外部性(5)缓解财政困难，增加国家宏观调控能力。六章

12、什么是国防支出?国防支出的具体内容? 国防支出：是指用于国防建设和军多方面的费用支出。具体内容：国防支出一般包括国防费用、民兵建设费用、国防科研事业费和防空费用。

13、行政管理支出的内容? (1)行政支出(2)公共安全和国家安全支出(3)司法检察支出(4)外交支出

14、什么是政府采购制度?政府采购支付的基本内容有哪些?

政府采购制度是政府采购政策、采购程序、采购过程及采购进行管理的总称。内容：(1)政府采购法规(2)政府采购政策(3)政府采购程序(4)政府采购管理七章

15、社会保障支出的内容? 养老、医疗、失业、伤残

16、什么是财政补贴?财政补贴的方式?

财政补贴是指国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企业、失业单位或事项给予的补贴支出。具体方式：(1)财政退库(2)列预算支出(3)税式支出

17、我国财政补贴改革的基本点

(1)合理确定补贴项目和规模(2)采取适当的补贴形式和办法(3)保持财政补贴的灵活性与配套性

18、如何解决我国社会保障支出的资金来源?

(1)社会养老保险支出的资金来源：企业缴费率不超过公司总额的20%，个人缴费比例将逐步提高到8%;国家按本人缴费工资的11%为每名工资建立基本养老保险个体账户。在手指不抵时，由国家财政补贴(2)社会医疗保险支出的资金来源：职工社会医疗保险支出由职工所在单位和职工个人共同缴纳，单位与个人缴费率分别为6%和2%。(3)社会事业保险支出的资金来源：单位按其工资总额2%缴纳事业保险金，职工本人按本人工资的1%缴纳失业保险，城镇企事业单位招收的农民合同制工人本人不缴纳失业保险金。(4)社会工伤保险支出的资金来源，按照以收定支，留有储备的原则征收，根据支出费用和各行业工伤发生频率实行差别费率，对企业实行浮动率，各行业费率和企业费率的具体标准由各地人民政府制定。八章

19、什么是国家预算?国家预算的一般程序是什么? 国家预算是国家的基本财政收支计划，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向。程序：(1)国家预算的编制和审批(2)国家预算的执行(3)国家预算的调整(4)国家决算。

20、什么是复式预算?复式预算有何优缺点?

复式预算是指国家将预算内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。优点：(1)复式预算的预算结构的多元性为只要特征，它是将国家财政收支按经济性质的差异分别编入两个或两个以上的预算表格，形成多元的相对独立的预算账户(2)复式预算是按预算都有自己独立的收支对应体系，并在编制、执行、决算、的过程中相对独立，从而形成国家预算的双轨或多轨运行特征(3)复式预算区分了预算的不同性质，因而也就为对不同性质的预算事实分类管理创造了条件。缺点：(1)在收支性质划分上的交叉(2)对财政赤字的反映比较模糊。

21、什么是国家预算管理体制?国家预算管理体制的基本内容构成有哪些? 国家预算管理体制，是确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。其基

本内容：(1)国家预算管理级次(2)预算管理权的划分(3)预算收支范围的划分(4)预算调节制度

23、分税制的主要内容有哪些?其核心问题是什么? (1)分税，是核心问题(2)分权(3)分征(4)分管九章

24、宏观财政政策的目标? (1)实现充分就业(2)稳定物价(3)经济稳定增长(4)国际收支平衡

25、宏观财政政策的主要工具有哪些?

(1)税收(2)国债(3)财政支出(4)财政投资十章

26、税收管理的基本内容有哪些?

一是税收管理的法制体系，二是税收管理的经济方法，三是税收征收的管理。十一章

27、税款征收应遵循哪些原则? (1)惟一行政主体原则(2)税收法定原则(3)征收权限和程序的法定原则(4)税款统一上缴国库原则(5)税款优先原则

28、税款征收的方式主要有哪些?

(1)查账征收(2)查定征收(3)查验征收(4)定期定额征收(5)委托代征(6)邮寄纳税十二章

29、什么是税务行政处罚?实施税负行政处罚应坚持哪些原则?