第一篇：税务典型案例评析
反洗钱典型案例评析范文
反洗钱典型案例评析——贷款诈骗案
发布时间：2011.07.14 点击数：14613 选择字号：大 中 小
反洗钱案例分析——许宗林上市公司洗钱案
发布时间：2011.07.14 点击数：6537 选择字号：大 中 小
[案情] 2005年1月10日，上海证券交易所正式对西安达尔曼实业股份有限公司股票实施停牌，达尔曼这只曾经盛极一时的“中华珠宝第一股”寿归正寝。一叶知秋，达尔曼的结局凸现出中国股市的一些问题。从洗钱的角度分析这支个股，问题更是触目惊心。
达尔曼于1996年12月上市，发行3000万流通股，发行价7.3元，经过数次送股后总股本从最初的7600万股迅速扩张至2.28亿股。此后机构经过两次配股，再次圈走5.78亿元。退市前，达尔曼历史上的最高股价高达94亿元，成为中国股市著名的高价股，号称“中华珠宝第一股”。而其董事长许宗林2001年和2002年连续两年以身价6亿元入选《福布斯中国内地百富榜》。
到了2004年6月末，公司却亏损14.44亿元，每股收益为-5.04元，股东权益为-3.47亿元，每股净资产为-1.21元。短短数年时间，达尔曼从一支绩优股突然变为一支百病缠身的退市股，其中的原因令人费解。
根据有关部门核查，发现达尔曼所有的采购、生产、销售基本上都是在一种虚拟状态下进行的。每年公司都会制定一些所谓的经营计划，然后组织有关部门和一些核心人员根据计划制作虚假的原料入库单、生产进度报表和销售合同等。为了做到天衣无缝，相关销售发票和增值税发票应缴的税款都一分不少地缴纳——据测算，达尔曼几年来用以造假的成本达数亿元。其虚假投资经营项目也数不胜数，如帐面显示“达尔曼一条街”项目投入8227万元纯属子虚乌有;还有账面显示6000万元的“都江堰钻石加工中心”、5213万元的“西安富士达传感器”、1950万元的“蓝天林木种苗项目及轻型基制”，都属于虚报项目。
为了隐瞒其诈骗事实与非法收入，许宗林建立了大量由他控制的空壳公司和影子公司来与达尔曼进行“业务往来”，这类公司总数达30多个，其法定代表人表面看起来与许宗林没有任何关系，但其实都是许宗林身边的人，许宗林只需要怀揣着这些公司的印鉴，在需要的时候就可以轻松完成他的数字游戏了。
此外，为了顺利瞒过监管部门和通过会计事务所的审计，达尔曼所有帐务都是由一位湖北的注册会计师来做。大部分的资金最后都汇集流向深圳。许宗林通过在深圳的几家公司，以设备采购、投资为由，或者通过地下钱庄等种种手段将数亿元的资金洗往国外。
[评析] 许宗林通过上市公司大肆诈骗股民财产，为上市公司的监管再一次敲响了警钟。然而从反洗钱角度来看，这起案件同样拥有重要意义。
早在2004年初达尔曼事件东窗事发之前，加拿大反洗钱部门就对许宗林通过地下钱庄向境外转移财产的不法行动有所察觉，并向我国相关的执法部门进行过求证。然而当时我国并没有有效的反洗钱制度，相关部门缺少对金融情报的敏感性，对加拿大提供的这个及其有价值的情报没有引起重视，所以没能及时进行调查及对许宗林采取强制措施，以至于许宗林成功外逃，他非法获得的大量不法收益亦难以全部追回。 从这起事件我们可以看到建立高效的反洗钱机制、加强国际间反洗钱合作，对打击犯罪行为、保护投资者利益具有何其重大得意义，对我国来说也是一件必要而紧迫的任务。所有国家机关、金融机构和公民个人都要把反洗钱作为一件视为关系到切身利益的事情予以关注和支持。
案情摘要
2005年某市多家商业银行向公安机关报案，称L氏兄弟利用辖内H公司骗取银行贷款，至今尚未归还，涉嫌贷款诈骗。2006年6月初，公安机关请求人民银行协助核查L氏兄弟在该市各金融机构开立账户及相关交易、贷款交易、贷款情况等相关信息收集后移送给公安机关。公安机关根据当地人民银行提供的证据，进一步发现犯罪嫌疑人L某在当地成立了H公司等多家关联公司，上述公司在辖内4家金融机构开立了30多个银行结算账户。另外，犯罪嫌疑人还利用亲戚朋友的名义在各金融机构开立了多个银行存款账户，将银行贷款在上述账户之间毫无交易背景地相互划转或存取现金，企图非法占有。公安机关果断抓捕L氏兄弟，经侦查审讯，该案所涉及贷款总额高达3000多万元。 案例评析
该案当事人在贷款到账后，精心策划进行了一系列的清洗，妄图把水搅浑，将白钱洗黑，达到非法占有的目的。
一、利用关联公司签订虚假的购销合同，骗取银行开出银行承兑汇票
L氏兄弟利用所控制的部分关联公司，操纵这些公司签订没有真实贸易背景的虚假购销合同，通过其他公司借款或银行贷款作保证金，骗取银行开出银行承兑汇票(部分承兑汇票的保证金仅占汇票面值的20%左右)。经查实，H公司签订虚假购销合同的银行承兑汇票有30份，金额合计4400多万元。由于没有真实贸易背景，承兑汇票又被L氏兄弟在其他商业银行贴现后用于归还借款、发放工资、支付差旅费、购置房产等用途。
二、以某钢铁集团的产品集资款重复抵押，骗取金融机构贷款
1997年3月，H公司交给某钢铁集团产品集资款300万元。1997年12月，该公司利用某钢铁集团产品的集资款证明和收据作抵押，向一家商业银行成功申请开出银行承兑汇票两行合计300万元，又向另一家商业银行成功贷款330万元。L氏兄弟控制的H公司以重复抵押的方式，骗取银行信用或贷款合计630万元。
三、通过以下三种方式洗钱
第一种方式是利用公司贷款资金为个人够买住房和写字楼进行洗钱。进查实，1998年3月，犯罪嫌疑人以H公司的名义成功贷款150万元，次日即将30万元划转至一家房地产开发公司用于购买住房;2000年1月，犯罪嫌疑人以H公司的名义成功贷款200万元，次日即将贷款划转至其控制的一家关联公司账户，其中100万元通过该关联公司划至一家房地产开发公司用于购买写字楼。上述房屋产权人均是L氏兄弟。L氏兄弟用公司贷款资金为个人购买住房和写字楼，非法占有银行贷款。
第二种方式是利用公司回笼资金为个人购买商铺和住房进行洗钱。经查实，2000年4月，L氏兄弟以银行汇票方式从外地带回公司销售钢材款170万元，在银行兑付后通过关联公司账户过渡，将其中115万元用于购买住房和商铺。2000年1月，H公司收到销售钢材款36万元，将其中35万元现划至关联公司，然后用于购买写字楼。上述房屋产权均是L氏兄弟，L氏兄弟利用公司销售回笼的货款资金为个人购买商铺和写字楼，非法占有公司资金。
第三种方式是利用复杂的交易手段，制造资金周转的假象，清洗不法所得。犯罪分子利用一些关联公司和亲戚朋友的账户(事后证实关联公司均由犯罪分子完全控制与操控)，从银行骗取贷款后，通过频繁转账交易，使贷款资金进入复杂的交易当中，有时一笔资金在一天时间就转了4个银行账户;有些银行承兑汇票短期内经过多个单位倍数转让，明显没有交易背景，加大了公安部门的追查难度;还有部分资金以归还个人借款的名义被犯罪分子据为己有。
反洗钱案例分析——里格斯银行洗钱案
发布时间：2011.07.14 点击数：8613 选择字号：大 中 小
【案情】
19世纪成立的里格斯银行(Riggs Bank N.A)以和美国政府的悠久关系闻名，华盛顿的160多家大使馆，有95%是里格斯的客户。数据显示，来自外交圈的生意，占里格斯银行42亿存款的23%。美参议院在2004年7月14日提交的一份长达114页的报告详细揭露了里格斯银行协助智利前总统皮诺切特洗钱，卷入赤道几内亚独裁者腐败资金的事件。今年5月，里格斯银行已经因涉及与沙特恐怖组织之间资金转移，而被处以2，500万美元的民事罚款。
参议院报告披露，从1994~2002年，里格斯银行至少为智利独裁者皮诺切特开了6个户头，并发出了好几个存单，其中有的发生在皮诺切特在英国被软禁期间。皮诺切特在里格斯的存款总额曾经一度达到400万~800万美元。银行的账户经理帮助皮诺切特规避了披露账户的法律程序。他们对这几个账户的资金来源从来没有认真的调查。为了掩盖他对这些账户的控制，银行甚至帮他设立了两个空壳公司，以这两个公司的名义开出户头，以皮诺切特为实际受益人。在皮诺切特被拘禁，法庭冻结其账户期间，帮他把160万美金从伦敦转移到美国。里格斯银行用自己的账户掩盖皮诺切特的一些现金交易，还开出了190多万美元的现金支票，使他身在智利也能顺利取出现金。在递交联邦调查机构的文件中，皮诺切特被伪称为“一位退休的教授”，曾在“公共服务部门的高薪职位服务多年”。
1997年，美国货币监理署检查人员发现里格斯银行存在违反《银行保密法》问题并向该行管理层提出，当时管理层采取了积极的合作态度并作出了及时反应。因此，货币监理署将该行评定为“合格”。2001年“9.11”事件后，货币监理署对存在高风险的大银行(包括里格斯银行在内)进行了一系列反恐金融检查。2003年1~5月与执法机关密切配合，共同检查了里格斯银行中沙特阿拉伯大使馆的部分可疑交易。2003年7月颁布禁令要求里格斯银行立即停止违法行为并采取相应纠正措施。
2003年10月，货币监理署检查官对该银行进行重新检查，同样的情况再次发生，在检查该行是否遵守7月份颁布的法令时，又发现该行与赤道几内亚的关系存在一系列问题。赤道几内亚是西非第三大产油国，美国重要的石油进口国。自现任总统奥比昂在1979年政变中夺权后，这个国家一直为腐败、贫困和暴力问题困扰。美国的调查认为，该国每年大约1.5亿美元的石油开采费，绝大部分进了政府高官的腰包。小组委员会还发现，从1995~2004年，里格斯银行为赤道几内亚政府、政府官员和他们的家庭成员，管理着超过60个账户和存单。2002年该国成为里格斯银行最大的客户，他们总的存款加在一起在400万~700万美元之间。里格斯为奥比昂总统和他妻子、亲戚开设多个个人账户，建立离岸壳公司;2000~2002年间，帮助使1，300万美元流入奥比昂和他妻子控制的现金账户。另外，里格斯为赤道几内亚政府专门开了一个账户，接受来自在该国做石油生意公司的资金，然后，把3，500万美元转到了银行根本不了解的两个公司的账户上，而《银行保密法》禁止这样做。报告说，委员会有理由相信至少其中一个收款银行是完全被奥比昂总统控制的。
美国参议院报告认为，里格斯银行没有尽到反洗钱的法定义务，对相关证据“视而不见”，允许无数的可疑交易发生而不通知执法机构。2004年5月13日，美国货币监理署根据《银行保密法》宣布对里格斯银行(此行为里格斯国民银行的子公司)大量违规行为处以2，500万美元罚款。金融犯罪执法网络(FinCEN)认为货币监理署所认定的罚金水平适当。里格斯银行必须向财政部一次性缴纳所有罚金。
关于里格斯银行案，美国货币监理署表示，里格斯银行未能根据《银行保密法》建立有效的反洗钱制度，从而无法监测可疑交易，也未进行可疑交易报告;另外，该行搜集和保存外国银行客户资料也不全面。货币监理署对该行下发整改命令，要求银行采取行动尽快加强内控建设，尤其是与《银行保密法》及反洗钱相关的内部控制，包括以下几个方面：第一，提高管理能力。董事会必须于30日内对银行管理层、员工以及管理手段作出整改决定。第二，制定评估计划，对银行会计的准确性与完整性进行评估，并根据《银行保密法》规定抓紧相关交易的建档及归档保存工作。第三，贯彻实施适用于银行账户和有关人员的书面内控制度，包括涉及大使馆以及国际私人银行集团的各项规定。此规定要求至少每3年对所有相关经理进行背景资格审查，禁止银行职员对客户账户拥有签字权、所有权及托管权。第四，仅当银行严格遵守相关法律及货币监理署颁布的书面通知时，才允许银行支付股利。第五，除其他规定外，还应建立有效内部稽核制度，监测银行异常操作及交易并对银行遵守法规的情况进行评级。 【点评】
众所周知，金融业是洗钱活动的主要领域，是反洗钱的第一道防线。里格斯银行案件使我们认识到，当前洗钱犯罪的复杂性和跨国性特征更加典型，像把犯罪资金存入银行，设立空壳公司，大额的现金账户，可疑的资金转移，掩盖账户所有者真实身份的形式更加复杂多样。控制洗钱的领域逐渐增多，控制洗钱的措施从适用于传统的银行业发展到了适用于空壳公司、离岸公司、保险业、会计业、律师业和网络行业等其他行业。但透视里格斯银行案件可以看出，这条防线竟成为犯罪者的帮凶，金融机构和监管部门均负有不可推卸的责任。
一是里格斯银行没有尽到反洗钱的法定义务。美国有比较完备的反洗钱法律体系。1986年，美国首先制定了《洗钱控制法》，规定洗钱是犯罪行为;美国的反洗钱机制主要建立在交易报告制度的基础上，近年来逐步重视“了解你的客户”原则以帮助确定哪些是可疑交易;2001年通过的《爱国者法案》更是要求：美国所有金融服务企业必须任命反洗钱的专门负责人，建立专项反洗钱规划与措施，对所有员工进行反洗钱教育与培训，建立内部稽查制度，严格评估和考核反洗钱工作的效果。此外，法案还把对违规行为的处罚金额从10万美元提高到了100万美元。洗钱直接责任人和出现渎职的反洗钱负责人，还将面临被刑事起诉的危险。而上述一系列关于金融机构负有识别客户、保存记录、披露可疑交易和内部控制等的法律义务，里格斯银行均未做到。
二是监管者监管不力。美国参议院报告称，负责在1998年间追踪里格斯银行业务的联邦银行审查员李(Lee)，调查了关于皮诺切特的银行交易记录;几个月后，他从政府退休，接受了里格斯银行的一个主管职位。2004年6月3日，美国货币监理署署长霍克(John D.Hawke)在参议院银行业委员会讲话时指出，“显然，这是银行监管的一次失败。我们本应该早一些采取更强硬态度施行补救措施，更快采取正式强制手段，对账户的交易监测进行更深入的研究。我们没有认识到里格斯银行的大使馆银行业务以及其他一些账户的内在风险，也没有意识到银行缺乏风险控制系统”。但霍克也认为，货币监理署在过去30年内十分注重金融机构制度建设，并通过督促金融机构遵守相关法规，从而保证他们及时建立所需控制系统以免成为洗钱工具。目前，美国货币监理署已经督导货币监理署最高督察官对所有检查人员进行培训，提高他们对于可疑交易或高风险账户的警惕性，并再次强调应对类似情况进行深入调查，对交易进行进一步监测。 [案情]
厦门远华案件是一起震惊中外的特大走私洗钱案件，涉案人员众多，涉及金额巨大，案情极为复杂，造成的影响极为恶劣。赖昌星等走私分子主要是通过四种手段积累起巨额非法财富的：
⑴直接闯关，走私成品油。从1996年开始，赖昌星走私犯罪集团用直接闯关的方法共走私成品油450多万吨，是整个厦门关区同时期正常报关进口量的一倍多。这些走私油一到厦门，无须办理任何海关手续，就被卸入当地一个大油库。然后，走私分子用各种小型的船舶将油运往福建等地区销售。
⑵假转口，真走私。赖昌星在厦门注册的首个企业是厦门远华电子有限公司，该公司一直没有进出口经营权。为实现大规模走私，就利用厦门多家有进出口权的国营大企业，打着它们的招牌进行走私，然后再将走私所得分成。这样，从所有的海关单据中，都看不到远华公司的名字。1996年后，赖昌星团伙用假转口等方式，走私进口香烟高达300多万箱，而同时期整个厦门关区包括石狮、晋江等5个隶属关区申报进口的香烟只有180万箱。走私香烟的数量是正常进口香烟的近两倍。
⑶伪报品名，走私汽车。赖昌星团伙走私汽车，用得最多的手段就是伪报品名。明明进口的是汽车，却假报为树脂、聚乙烯、木浆等货物。为什么要伪报这些品名呢?原来，厦门海关是不允许汽车整车进口的，只有以诸如树脂这样的品名才能进关。就这样，从1997年2月至12月间，通过买通海关人员，赖昌星团伙将走私汽车伪报成低税值的化工原料等品名，先后分29个批次走私各种系列汽车共计3588辆，价值人民币15.7亿元，偷逃税款人民币9亿元。
⑷代理走私，收取水费。凭借着强大的保护伞，赖昌星逐渐成为厦门关区的走私霸主，在私底下人们把远华称作厦门的“第二海关”，把赖昌星称作“地下关长”。依此非法地位，赖昌星开辟了一项“新业务”，即包揽走私的通关活动，并收取费用。这种费用被称作“水费”，“水费”的标准一般是10%。如一个集装箱的“555”烟值300万元，赖昌星就收30万元。但在成品油和植物油的走私中，远华收取的“水费”标准竟然高达70%。“水费”收入占赖昌星团伙总收入的一半。由此可见赖昌星之猖狂，把国家的海关变成了他为所欲为的天下。在大肆挥霍并用巨额非法财富贿赂腐败分子以获取更多非法财富的同时，赖昌星开始了其大规模的洗钱活动。其基本手法是通过地下钱庄将非法财富向境外转移。走私集团首先将贩卖物资取得的大量人民币现金收入存入地下钱庄并勾结定点银行接收保管支付，之后地下钱庄勾结跨境洗钱集团或境内贸易公司付汇给境外合伙人，境外合伙人按地下钱庄要求付汇给走私集团境外账户，然后走私集团付汇给境外供货商或汇往境外安全账户，最后境外供货商向走私集团提供物资继续走私贩卖活动。从上述流程我们可以看到，一方面地下钱庄、贸易公司成为洗钱的渠道，使走私资金得以表面合法地融入金融体系和实体经济，另一方面管理不善的金融机构助纣为虐，成为洗钱得逞的关键的因素。
[评析]
赖昌星大规模的洗钱活动之所以能够得逞。地下钱庄、跨境洗钱集团、货币兑换店、贸易公司甚至城市信用合作社这样合法的金融机构都扮演了不光彩的角色。本案运用的主要洗钱手法：
一是与定点金融机构勾结开立专门资金账户，进行非正规资金结算，这是远华走私集团洗钱的重要渠道。借金融机构内部人员权力，直接开立专门资金账户，进行巨额、频繁的现金存缴、现金支取和现金汇款、现金支票、现金本票解付等结算活动。比如，帮助远华集团洗钱的晋江“东石丽”地下钱庄主要是定点联系晋江金城信用社，勾结该信用社原副主任吴某和营业厅主任姚某，商定接收、保管、支取巨额现金，必要时垫付汇款和用现金解付汇票等，少则几十万，多则几千万。赖昌星集团还长期勾结香港宝生银行一名前高级经理，将黑钱存于银行内或汇往加拿大。
二是借空壳公司名义，开立公司资金账户。远华走私集团建立了远华房地产有限公司、远华电子有限公司等实体企业，利用这些行业现金流量较大的特点，编造虚假财务报表，在没有多少营业活动和收入的情况下，将走私所得赃款加入其中，虚增营业额和利润，再向税务局申报纳税，缴纳各种税费和保险，使税后资金成为合法收入，最终隐瞒和转换了犯罪违法所得的性质和来源。调查反映，远华集团及其下属共计有17家公司，曾分别在7家厦门的商业银行设立55个账户，其中44个属于一般存款账户和辅助账户，11个属于基本存款。这些公司都是为远华走私集团洗钱而建立的空壳公司。
三是借个人储蓄存款名义开立个人储蓄账户，将走私非法收入直接存入个人储蓄存款账户，然后通过银行与其他人或单位进行转帐结算，转移和兑换非法收入。比如，借用一些假名开立储蓄账户，或借用别人名义开立储蓄账户。加拿大警方曾发现远华案件主犯赖昌星钱包中有两张用他人名字的提款卡，其妻曾明娜则有六个银行户口及两个定期存款账户。
四是借货币兑换店和“专业”贸易公司，把人民币现金兑换成外汇。主要是通过跨境洗钱集团并长期勾结一家香港的货币兑换店将人民币现金换成外汇再存入香港远华账户。该货币兑换店通过办理个人实盘买卖业务转换币种，而不以谋利为目的。“专业贸易”公司则通过虚假合同、报关单进行套汇骗汇，再汇入香港远华账户。
从本案我们可以得到许多深刻的启示，但最突出的一点是洗钱犯罪的滋生和猖獗，与腐败现象有深刻的内在联系。赖昌星集团之所以在一个较长的时期能够大肆进行走私和洗钱犯罪活动，是因为他们得到当地众多手握实权的党政官员和执法人员的权力保护。在腐败滋生的地方，所有的法律、制度都形同虚设。而洗钱所产生的巨大利益，又进一步被用来腐蚀官员，加剧腐败，形成恶性循环。因此，必须切实建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，这样才能从根本上遏制洗钱活动。
反洗钱案例分析——成克杰洗钱案
发布时间：2011.07.14 点击数：7511 选择字号：大 中 小
[案情]
曾任广西壮族自治区政府主席、全国人大常委会原副委员长成克杰因受贿罪被判处死刑，这是新中国历史上因经济犯罪被处以极刑的职位最高的领导干部。
成克杰利用手中的职权，伙同情妇李平，通过种种非法手段累积了巨额钱财，如何处理这些“烫手山芋”呢?成克杰想到了洗钱，而且他在洗钱时相信专业分工的优势，不像某些贪官只是简单地存在银行或寄放在亲戚朋友那里。成克杰借助一些不法分子采用非常隐蔽的手法来清洗他的黑钱，香港商人张静海是其中最重要的同伙。成克杰将赃款交给张静海，要求其利用香港公司的名义帮助其转款，具体由张静海全权代理操作。成克杰的洗钱顺序具体如下：
首先，他与情妇李平将受贿所得4109万元交给了香港商人张静海，张帮助其将黑钱存入银行，为此成克杰付给张静海1150万元，而且还须付给银行手续费。如此一来，成克杰的4000多万元大幅缩水。
其次，成克杰以李平的名义在香港注册一家空壳企业。这家公司纯属掩人耳目，但即使什么业务都不做，为了假戏真唱，不露马脚，还是需要伪造经营活动，请会计师做虚假账目，缴纳25%左右的企业所得税，40%的个人所得税。这样一来，资产又缩水不少。 最后，成克杰还得想办法把企业账户上的钱转到自己指定的账户上，整个洗钱过程才算大功告成。
但是，成克杰却没有想到他的这一切努力最终都是枉费心机。香港某银行发现，一贸易公司在该行的账户经常收到从内地广西转入的大宗款项，金额从500万至1000万不等，但该公司留存银行的客户身份资料显示其经营规模难以支撑如此大额的贸易活动，该银行于是将其作为可疑支付交易行为报告香港FIU——联合财富情报组。香港、内地两地警方以此为线索联合展开侦查，发现该公司是准备为成克杰清洗贪污受贿所得而设立的。成克杰将收受的巨额贿赂以贸易为名转入该公司，该公司以合法经营为掩护将犯罪收入谎称正常经营收入，在向香港特区政府缴纳所得税后转变为表面合法收入。
但是，成克杰还没有享受到他煞费苦心清洗的巨额黑钱，就已经被送上正义的审判席。 [评析]
成克杰洗钱案件有两个特点：
⑴ 通过设立空壳公司做掩护进行洗钱，一般公司所应有的经营活动和资金往来账目全部通过伪造来实现。这样做虽然代价不菲，需缴纳25%左右的企业所得税和40%的个人所得税，但由于成克杰清洗的资金都是来自于贪污受贿的“横财”，因此这些洗钱成本对他来说无关痛痒了。
⑵ 通过专业的洗钱代理人进行洗钱。本案中成克杰就是依靠张静海的出谋划策和实际操作而完成巨额受贿款清洗的。其中的种种程序和手续十分复杂，还涉及内地和香港在经济金融和法律制度方面的巨大差别，如果没有张静海的参与，对于成克杰这样一个从未经商过的政府官员来说其清洗黑钱的图谋是很难完成的。因此，成克杰付给他全部赃款25%的巨额酬金也就不奇怪。其实，这还是在张静海不太敢敲竹杠的情况下的数额，在国外的洗钱案件中，赃款被洗钱代理人或专业洗钱集团吞没一半甚至大半的情况也不鲜见。这也是为什么专业洗钱集团猖獗的重要原因，即所谓暴利驱动。专业洗钱犯罪集团的存在对整个国际社会的反洗钱工作都是一个巨大的挑战，必须坚决打击。
这起洗钱案件的破获给了我们几点重要的启示：
⑴在日常工作中，银行必须充分了解和掌握客户的基本情况，尤其是业务范围、经营特点、企业规模等重要信息，这是识别可疑支付交易的重要基础。执法部门之所以能够发觉并破获这一重大洗钱案件，香港那家银行的警觉性和尽职调查起到了非常重要的作用。银行方面敏锐地察觉到成克杰的空壳公司的日常收入与企业经营特点、规模明显不相符，并及时上报给了香港金融情报机构，为案件的破获提供了重要线索。
⑵关注洗钱犯罪专业化的趋势并采取积极对策。由于洗钱的高额利润，吸引了一批专门为洗黑钱服务的洗钱代理人，包括精于钻法律漏洞的律师、熟悉税收制度的会计师、资深金融理财专家以及经不住诱惑的银行雇员等等，这对反洗钱工作提出更高的专业化要求。
⑶完善有关法律，加强对“政治公众人物”账户情况的关注。《联合国反腐公约》第52条中明确要求：“各缔约国均应当根据本国法律采取必要的措施，以要求其管辖范围内的金融机构核实客户身份，采取合理步骤确定存入大额账户资金的实际收益人身份，并对正在或者曾经担任重要公职的个人及其家庭成员和与其关系密切的人或者这些人的代理人所要求开立或者保持的账户进行强化审核。”对于像我国这种新兴市场经济国家来说，应该特别针对政府官员、国有大中型企业高层管理人员个人账户的情况加强监督，注意非正常的资金流动。我国已经签署了《联合国反腐败公约》，为落实公约所确定的原则，还需对相关的法律进行修改和完善。
⑷加强内地与香港金融情报机构的反洗钱情报交流、协查工作。由于金融的自由化，由于语言、文化等方面和内地具有相似性，且两地间人员往来非常频繁，香港是一个洗钱分子比较青睐的洗钱中心和资金转移的中转站。因此进一步推动两地金融情报机构和警方在反洗钱方面的紧密合作非常必要。
第二篇：《春联》案例评析
曲德富
[现象]：
师：同学们都收集了哪些春联呢?
生：小草萌芽思春暖，红梅傲雪斗天寒。
师：这使我们想起了刚学的课文《咏梅》。
生：东风万里绽桃李，春雨九天催柳梅。
师：这副对联是说春天来了，万物复苏。
生：碧野千里春雨润，清风十围稻花香。
师：听了你这副春联，我仿佛已经看到了秋天丰收的景象。
生：盛世清平乐，新春满庭芳。
师：这上联是歌颂祖国，下联是描绘春光。
…………
生：改革换尽千年旧，开放迎来万象新。
生：这副春联歌颂了我们祖国改革开放的大好形势。
师：写得好，也说得好。
生：祥光永驻人增寿，福水长流户有余。
生：这是人们对幸福生活的美好向往。
生：明月一轮光两岸，春风万里荡九州。
师：这里的“两岸”是指大陆和台湾。
生：这副对联表达了祖国统一的美好愿望。
生：开创大业怀远志，振兴中华建奇功。
生：这一联抒发了报效祖国的无比决心。
师：真心希望你们现在就“心怀志”，将来去创“建奇功”。
…………
[评析]：
这是一位教师在教学苏教版语文第七册《春联》这一课中的一个片段。我听了之后，感触很深。
教师在教学《春联》这篇课文时，首先让学生读熟读懂课文中的五副春联，并且结合课文内容适当给学生讲解有关春联的知识，让学生初步感受到春联的声律美，感受到祖国语言文字的无穷奥妙。随后在熟读课文这个基础上，开始让学生交流从课外收集到的春联。
先由学生声情并茂地朗读春联，老师相机评述，再由学生说春联，教师和学生共同评点，学生说得有劲，教师评得到位，课堂气氛非常活跃、融洽。在双向的交流中不仅丰富了学生的知识，扩大了知识面，受到了美的熏陶，而且使学生在了解春联内容的基础上，不失时机地给予学生进行深刻的思想教育，真所谓一举两得。
教师先教学课内知识，然后拓展到课外，不仅能较强地激发学生浓厚的学习兴趣，还能较为有效地培养学生搜集信息、处理信息的能力。学生在交流前必定已经花了不少时间和精力去寻找资料，学生在搜集资料、获取知识的同时，也能充分享受到成功的乐趣。
另外在交流春联的时候，由学生说教师评，再到学生说师生共评，则充分体现了由扶到放的精神，有了前面的抛砖引玉，后面学生自然而然也会跟着进行点评，这正是教师的高明之处，“授之以鱼，不如授之以渔”，教师在教学中正是要教给学生方法，让学生由不会学到会学，充分发挥自己的主观能动性，这正是“大语文教育观”的生动体现。
新课程改革要求我们的学生要初步掌握信息资料的搜集、分析与处理的方法和研究探索、实验实证的方法，获得亲身参与与综合实践活动的积极体验和丰富的经验。我想：如果我们每一个教师都能够像上面这位教师一样，每一堂课都能充分发挥学生的自主作用，每一堂课都能在培养学生搜集、处理信息的能力方面下功夫，我们的孩子将来必定受益无穷。
第三篇：教学案例评析
《同分母分数加减法》教学案例
一、案例背景 1.教材分析：
《同分母分数加法和减法》是2013人教版课程标准数学第十册第六单元的内容。教材选择学生熟悉的生活情境为素材，引入分数加、减法学习。这样的选材能体现分数加减法的计算是因解决问题的需要而产生的。这部分内容是在学生学习整数、小数加减法的意义及其计算方法，分数的意义和性质的基础上教学的。分数的加法和减法是数学运算的重要基础知识之一，本节课也为异分母分数加减法的学习做好铺垫。
2.学情分析：
学生已经学习了整数、小数加减法的意义及其计算方法，分数的意义和性质，有了一定的知识基础。学习内容是通过解决实际问题来理解和掌握分数加、减法的计算方法，与学生的生活实际紧密联系，有利于提高学生学习兴趣。相对整数加减运算而言，分数的加减运算对于大多数学生来说是比较困难的，但是学生对简单的同分母分数加减法计算有一定基础。通过前面的学习活动，学生具备了一定的学习能力，在学习方法上有了一定的基础。在教学时，注意抓住知识的联系，促进学习迁移。
3.教学目标： 知识与能力
通过探讨发现同分母分数加、减法的计算法则，并能运用法则正确进行计算。 过程与方法
培养学生对知识的运用、迁移能力、推理归纳能力和合作学习能力。 情感与态度与价值观
通过学生的自主探索和合作交流，培养合作意识，让学生体验成功。体会分数加、减法在生产、生活中的广泛应用。
4.教学手段：
教法选择：合作探究，交流总结，发现法。 学法指导：动手操作、观察、探究等学习活动。 5.教学准备：多媒体课件、圆形纸一张、课堂练习本
二、案例描述
(一)复习导入
1.提问：哪位同学说一说什么是分数单位?
把“单位1”平均分成若干份，表示其中的一份的数叫分数单位。 2.教师课件出示一组习题。
4(1)5的分数单位是( )，它有( )个这样的分数单位，在添上( )个分数单位就是1。
5(2)8的分数单位是( )，它有( )个这样的分数单位。
3.师：“六一”儿童节你们高兴吗?这一天啊，小芳的妈妈给她做了一张饼，并且把它平均分成了八块。爸爸吃了3块，妈妈吃了1块。
设计意图：用现实情境一如学习内容，有利于激发学生的学习兴趣，主动探索新知。
(二)探究新知。
31.你能根据这些数学信息用分数知识说一句话吗?(爸爸吃了这块饼的8，妈妈吃了这块饼的1) 83根据爸爸吃了这块饼的8，妈妈吃了这块饼的1这两句话，你能提出用加法或者是减8法解决的数学问题吗?
刚才同学们提出了这么多数学问题，非常好!现在老师就选择这两个问题，看看怎么解答。
爸爸妈妈一共吃了多少个饼? 爸爸比妈妈多吃了多少个饼?
设计意图：让学生自己思考自己探索，体现了学生学习的主体作用。学生在小组内交流，学生之间互相学习，互相探讨，从中解决一些困惑，提高课堂效率。
爸爸妈妈一共吃了多少个饼?该怎样列出算式?(指名回答)
3 8+1= 8为什么这样列式?(是求爸爸妈妈一共吃了多少块饼，也就是把爸爸吃的和妈妈吃的合并起来，所以用加法来计算)
这是应用什么的意义来列的算式? 整数加法的意义。 谁还记得整数加法的意义?
把两个数合并成一个数的运算。
引出：分数加法的意义与整数加法的意义相同，都是把两个数合并成一个数的运算。整数加法的意义对于分数加法同样适用。
爸爸比妈妈多吃了多少个饼?怎么列式(指名回答)
38-1= 83为什么用减法列式?(是求爸爸比妈妈多吃了多少张饼，就是求8和1的差是多少，8用减法来计算。)
2.请同学们认真观察这两个算式，它们有什么共同的地方呢?(分母都相同的)，对，今天，我们一起学习同分母分数的加法和减法。(板书课题)
33那怎样计算8+1呢?(请生在圆片上用不同的方式表示出8和1，并根据图示计算8838+1，并说说自己的想法。小组讨论。) 838和1为什么可以直接相加? 83生(可能)：把一张饼平均分成了8份，爸爸吃了8块，就是吃了8份中的3份，妈4妈吃了1块，就是吃了8份中的1份，合起来就吃了8份中的4份就是8。
生(也有可能)：分母是一样的，只需要把分子相加就可以了。 3.根据学生汇报整理出：
34方法一：用画图的方法直观得出8+1=8 83通过画图，我们可以看到，8里面有几个1，1里面有几个1，合起来是几个1?这888834个1就是8和1的什么呢?(分数单位)板书：3个1加1个1得4个1是8。 8888843个1加上1个1等于4个1，也就是8。 888请同学们认真观察这个算式，发现了什么?(分母相同，也就是分数单位相同。) 分数单位(计数单位)相同了才能相加减。
引导：在计算同分母分数加法时，只需要把什么相加就可以了?(生答) 师生小结：在计算同分母分数加法时，分母不变，只把分子相加。 板书：同分母分数相加，分母不变，分子相加。 3.练习
37()211+7表示( )个1加( )个，得( )个，是。 777()34.现在我们看看8-1等于多少?请尝试着做一做。(说说你是怎么想的) 823个1减1个1得2个1是8。 888在计算同分母分数减法时，只需要把什么相减就可以了?(生答) 板书：同分母分数相减，分母不变，分子相减。
请同学们再想一想整数减法的含义，你能说出分数减法的含义是什么吗? 分数减法的意义和整数减法的意义相同，都是已知两个加数的和与其中的一个加数,求另一个加数的运算，只不过一个是整数，一个是分数而已。
5.练习
37()211-7表示( )个1加( )个，得( )个，是。 777()33426.观察8+1=
8、8-1=8两个算式，你发现什么没有变化?什么变化了，是怎样变88化的?你能用一句话说出同分母分数加减法的法则吗?
归纳总结：同分母分数相加、减，分母不变，只把分子相加减。计算结果能约分的要约分。
设计意图：引导学生自己归纳、补充、完善同分母分数加、减法的计算方法，一方面培养学生的归纳、概括能力，使学生在掌握所学知识的同时获得成功的体验，另一方面从学生总结的规律中发现学生思维的漏洞，便于及时补救，帮助学生夯实基础知识。
(三)看书，完成书中填空。
(四)巩固练习
1.做一做第一题列式并计算。 2.做一做第二题计算。
(五)板书设计：
33342 8+1=1=8=1 8-1=8=1 88284同分母分数相加、减，分母不变，只把分子相加减。计算结果能约分的要约分。
三、案例反思：
在学习同分母分数的加减法时，我首先复习了：“什么叫分数单位，再说说具体的分数的分数单位。”等练习，这些知识是这节课的教学基础，也是承前启后，引出新的
知识本课我以圆片代替这张大饼，并把它平均分成八份，并请学生在这张圆片上分别表示出八分之一和八分之三。再让学生展开讨论。然后在看课件上的动画图示，请生说说怎样想的，该怎样计算，充分表述算理，最后再揭示同分母分数加法的规律，能够直接进行同分母分数加减法的运算。同样同分母分数的减法也是一样。在这节课里很好的调动孩子们的积极性，更多是让学生在知识的产生和发展的过程中，探索、感悟出同分母分数加减法的计算法则。
第四篇：行政指导案例评析
1、种业公司负责任，农民有了定心丸。XL县种业有限公司2008年12月改制为CDFS种业有限公司。XL县工商局对农资市场进行检查时发现，标注“XL县种业有限公司”的“唐玉6”玉米杂交种子仍在市场流通。为落实的农资商品质量管理各项制度，让广大农民用上放心的种子，县工商局于3月5日约见FS种业公司经理，就原XL种业有限公司生产销售的“唐玉6”玉米杂交种子质量管理问题进行座谈和指导。依据有关法规向该公司送达了《行政指导建议书》，要求该公司承担原XL种业有限公司生产销售的“唐玉6”玉米杂交种子质量责任：
1、在全县范围内调查摸清标注有“XL县种业有限公司”生产的“玉米杂交种子”的存有量，并登记备案。
2、对公司2009年销售的以及2009年以前各经营单位现存的上述种子做出质量承诺保证。
3、将质量承诺书和备案登记表分别报县纪委、县工商局、县农业局备案。该公司接受了工商局建议，对全县市场流通的11500公斤原XL县种业公司生产的“唐玉6”玉米杂交种子质量做出了郑重承诺，并将质量承诺书分别报送了县纪委、县工商局、县农业局备案。确保了该批种子质量管理有关制度的落实，也为广大的农民朋友吃下了一颗“定心丸”，也为公司经营该批种子畅通了流通渠道。
2、公正执法顺民意，行政指导暖人心。JJ超市是SQ工商局南营子分局行政指导重点企业。2007年以来NYZ分局重点采取了三条指导措施。一是帮助企业建立完善了企业管理制度、员工管理制度和食品管理制度，帮助他们制作食品监管软件、建立进销货台帐，规范经营管理。二是指导企业参加百城万店无假货活动，荣获“名城百店示范店”和“重合同守信用”荣誉，扩大了社会知名度。三是指导新成立的JJ手机市场完善登记条件和手续，依法取得营业执照，为企业如期开业提供了便利。目前，JJ超市已成为市区零售业三大卖场之一。为表达对NYZ分局扶持企业的感激之情，JJ超市于3月12日特送一面“公正执法顺民意，行政指导暖人心”的锦旗。
3、以行政指导促专项整治。SL区工商局LH工商分局在食品添加剂专项整治中突出行政指导，根据辖区食品经营户比较分散的特点，组织两个小组逐户指导培训食品经营户。一是对辖区前店后厂等涉及食品添加剂的个体户55户逐户指导培训《食品安全法》、国务院503号令和《食品添加剂卫生使用标准》等相关内容，提高其食品安全意识。二是通过告知、个别约谈和上门服务等形式指导个体户38户填写食品加工台账，记录食品添加剂使用情况，规范其经营行为。三是发送《食品中允许使用的添加剂及使用量》等资料330份，指导经营户使用食品添加剂。四是与涉及食品添加剂的个体户55户签订了《食品添加剂市场安全责任书》和食品安全承诺书110份。
4、替经营者着想，为申请人支招。3月2日SL区CZY乡村民靳JR到SL区工商局LH分局办理个体户营业执照，工作人员核审其提交的材料时发现：他预先核准的“CD市SL区RH综合商店”名称已过有效期限。经过了解，靳JR核准名称后，因家庭其他事情未能及时申办营业执照。工作人员向分局长作了汇报，分局长考虑：如果要求申请人重新进行名称预先核准，已核准的名称不能用，已领取的食品卫生许可证等相应作废，既耽搁他不能及时开业，又增加了他开业的费用。分局长与区局注册股进行了协调，向当事人说明了相关规定，让他补办了个体名称预先核准书有效期的延期申请等手续，当天就领取了营业执照。
5、年检验照与行政指导同行。YSL工商分局在年检验照过程中积极开展行政指导。一是对各行业进行分类指导。与食品经营户签订《食品安全责任书》，
发放《食品安全自律制度明白纸》;与农资经营户签订《农资经营责任保证书》、《农药经营责任保证书》，要求公示《农资经营户承诺书》;与饲料经营户签订《饲料及饲料添加剂经营责任保证书》;与猪肉经营户签订《猪肉市场经营责任书》。已和业户签订各类责任书300余份，发放明白纸和其他宣传材料500余份。二是结合发送年检验照通知，对经营主体就主体资格、登记事项、前置许可、经营行为、商标广告、建章立制等情况进行全面巡查，对轻微违法违规行为通过行政指导规范，已下达《行政指导建议书》68份。
6、及时纠正违规，积极服务发展。CDHL食品饮料有限公司是一家主要以生产杏仁露、腌制蔬菜、八宝粥等为主体的农产品加工企业，其注册商标“HL”获得HB著名商标。近日，PQ县工商局经检股对公司的商标使用情况进行检查时发现，该公司在30类的八宝粥上还没有注册就使用了“HL”商标。经检股本着纠正违规、服务发展的原则及时对企业进行指导。一是讲清对注册商标的跨类别使用构成以未注册商标冒充注册商标，是商标法明令禁止的违法行为;二是“HL”商标是HB省著名商标，为了避免被他人抢注造成损失，公司应在相关商品类别上积极注册防御性商标;三是建议公司注册联合商标，形成以“HL”为主的商标体系;四是建议公司立足长远发展，制定长期目标，加大宣传力度，为早日申报驰名商标创造条件。通过指导，HL公司领导认识到存在问题的严重性，表示接受建议，立即着手商标注册，建立健全商标管理制度，保护好商标的专用权。
7、大学生创业有顾虑，工商人指导尽义务。在PQ县WZZ供销社打工的王CX是市场营销专业的高校毕业生，想自己干点什么，但对行业选择、经营地点、经营资金和经营销路等方面的问题还有些疑虑。PQ县工商局YSL分局的干部了解后主动为其出谋划策：一是根据王CX对经营比较内行，又有从事玉米收购的经验，建议他继续从事玉米收购经营的“老本行儿”。二是建议他选在紧靠101国道、本村农户较多、与其他自然村较近的纪家营村建立玉米购销点。三是建议他采取个人出一点、亲朋好友筹一点、信用社贷一点的办法解决资金问题。四是提醒他经营中特别注意玉米的质量、斤秤、价格，多与其他经营者沟通，掌握玉米市场行情，保持资金快速运转，防止价格波动影响经营。五是帮助其筹备资料、填写文书，取得了“PQ县YSL镇晨旭粮店”的营业执照。
8、为解难题出力，让投资商满意，3月初，北京一投资商有意对PQ县XSG镇黑山石灰石资源进行综合开发利用。但北京投资商要开发的资源部分开采权属于当地一个体户所有，按照规定个体经营不能变更负责人。投资商为了避免以后的纠纷，要求能够取得开采权。3月16日上午，XSG镇一名副镇长带有关人员到县工商局NWS分局请求帮助。分局同志立即查阅了涉及到的个体户档案，向县局注册股汇报了情况，并由分局长带领投资商赶到县局研究办法。经过查阅相关的法律法规，提出由个体工商户向国土部门提出转让采矿权申请，获得批准后再向工商局提出注销申请，将石灰石开采权转让北京投资商注册的公司。事情得到了妥善解决，北京投资商对工商部门的服务赞赏，决定一期投资1000万元，还要进行二期更大规模的投资。
9、HTL分局走访企业解难题。3月13日，PQ县工商局HTL分局领导随LX乡党委张GC书记等深入到河北CX集团CD矿业有限公司参加座谈会。座谈中企业反映目前面临两大难题：一是铁粉积压，资金周转困难;二是公司想扩大采矿区，但征地等工作与相关部门和人员协调难。分局丁局长建议企业可以采取动产抵押向金融机构申请一部分贷款，并当场与县信用联社的同志取得联系，说清企业情况，介绍企业信用，县信用联社同意企业以其动产做抵押的方式为公司筹措
资金500万元。针对企业征地难的问题，乡党委张书记也当场表态，由政府出面协调土地、工商等相关部门及有关村、组负责人组成专门协调小组，全力负责协调解决公司征地问题，以使问题尽快解决。工商分局同志还向企业领导传达了省、市、县局的企业年检优惠政策等相关文件精神。公司张总感慨地说：“企业能够遇到你们这样的领导是我们的福分，我们一定会努力经营，不辜负各位领导的期望，尽快摆脱困境，也为我们地方经济发展做出贡献。”
10、PQ以行政指导规范食品添加剂市场。3月27日，PQ县工商局组织城关分局辖区内的食品添加剂经营户、前店后厂食品添加剂使用户和食品(水产品等)经营户等96家商户，进行一次集体培训。重点讲解了《食品添加剂卫生使用标准》、《食品添加剂卫生管理办法》及食品添加剂经营户、前店后厂食品加工户、使用食品添加剂经营者应达到的基本要求和《食品安全法》、国务院503号令和省政府15号令等相关内容。至此，该局对全县食品添加剂经营户1户、前店后厂食品添加剂使用户58户、食品(水产品等)经营户37户，全部进行了专项培训。经营户反映“工商局采取举办学习班的方式，对我们进行培训指导，使我们在较短的时间内，了解、掌握了较丰富的食品添加剂方面的知识及相关法律规定和要求，体现了行政执法的人性化，是对我们经营户的帮助和爱护，在今后的生产经营中，我们一定严格按照国家的法律、法规和工商局的要求执行，做到守法经营”。
11、给重点企业以重点服务。LP县HS达养殖有限公司现场是从鸡蛋购销经营的个体工商户发展起来的养殖、销售一条龙的市级重点龙头企业。公司2006年成立以来一直是LP县工商局重点帮扶企业。目前，公司总投资3000余万元，饲养法国红等三系列蛋鸡18万只，日产鸡蛋16000斤，2008年产值2400万元。近日，LP县工商局BYF局长再次带领注册登记主管领导和工作人员到该公司走访，了解到：公司筹划利用鸡粪建一个有机肥厂，急待解决资金问题。县工商局将工商总局《股权出资管理办法》送到公司董事长张FH手中，向其详细讲解了通过股权融资的政策，并指定专人为企业的联络员，将全程为该公司跟踪服务。
12、企业登记遇难题，工商指导给建议。今年3月，原LH县隆升电力器材有限公司在市开发区投资上新项目，买地建厂并在环保部门进行了环境影响测评后到开发区工商局申办设立登记。区工商局人员在审核设立登记材料时发现，其《建设项目环境影响报告表》、《建设用地规划许可证》以及《国有土地使用证》的名称都使用了原企业名称，与在开发区新设企业名称不符，应该到相关部门进行变更。此时该企业已投资300万元，如果再办理变更手续还要花费不少钱。该企业人员非常着急，请求区工商局帮助解决。区工商局进行专题研究后提出两条建议供企业选择：一是将企业从隆化县迁入开发区，变更为KF区LS电力器材有限公司;二是与相关各部门协调为企业办理名称变更。企业决定采用第一条建议。开发区工商局受理企业变更登记后，为其提供文本格式，帮助其打印有关文件，减少企业往返奔波，以最快的速度顺利办理了企业的变更登记。企业负责人表示;工商局站在我们的角度来解决问题。并为我们提供切实可行的建议，让我们感到十分温暖。
13、调查摸底访民情，因需服务解民难。FN县工商局GS工商分局辖区有5万亩蔬菜种植基地,该分局在“红盾护农”专项整治中突出为菜农服务开展行政指导。调查摸底访民情。组织人员利用两周时间，对辖区内的蔬菜种植户和农资经营户进行走访，深入到田间地头了解生经营情况，并建立专门档案台账，掌握菜农的需求;技术下乡解民难。针对菜农提出的蔬菜种植、农药使用以及识别假
劣农资等方面的知识需求，协调农业局、县消协，聘请农业技术专家和维权人士下乡讲课，与菜农们进行面对面交流，当场解答难题，提高菜农的生产技能和维权能力;红盾护农保民安。召开“一会两站”负责人、农村经纪人、农资经营户、农业生产龙头企业及蔬菜种植户代表60余人召开“红盾护农”动员大会，成立“时差蔬菜基地护农小分队”，明确了农资市场专项整治目标，增强了菜农抓好生产经营的信心。
14、加强部门沟通，规范市场秩序。CD县CD县邮政支局在县内开展“三农服务站”配送农资活动，群众举报该局违反有关规定走街串户销售化肥，影响了正常的化肥市场秩序。县工商局及时与县领导和有关部门沟通，于3月18日约见了该局领导进行沟通，根据有关规定建议该局：1.各“三农服务站”(邮政代销点)必须持有县三农领导小组发放的资格认证书和辖区邮政支局的营业执照复印件;2.各“三农服务站”(邮政代销点)必须建立完善的进销货台帐和索证索票制度，必须向购买人出具加盖邮政印签的销售凭证;3.不得雇佣邮政系统以外的车辆和人员进行走街串户销售;4.农资来源仅限于上级邮政部门统一配送的农资，不得私采乱购。既方便了农民群众购买化肥，又有效规范了农资化肥市场秩序，避免了因此引起的农资销售纠纷。该局领导表示立即落实上述建议。
第五篇：案例评析2011试题
姓名：
任教学校：
学科：语文
(一)
武隆县首届小学教师基本功竞赛试题(案例评析)
请你评析下列教学案例。
【案例】 人教版一年级下册第31课《地球爷爷的手》教学实录片段：
一、设置悬念，导入课题
师：小朋友平时在家喜欢看动画片吗?今天，江老师特地为小朋友准备了一部动画片，想不想看?(生齐声：想!)请大家仔细看完之后给我提提建议，加工加工，好不好啊?(生欢呼：好!)
(播放课件：根据课文内容制作的动画片段。)
师：动画片看完了，你有什么好的建议吗?
生：我觉得这个故事不完整，而且没有声音。
生：我认为应该让小动物开口说话，那样会更生动。
师：小朋友们的建议非常好，今天这节课我们就来学习给动画片配音。这个动画片名叫：地球爷爷的手。请看老师写课题(板书)。注意“球”字的写法，左边的“王”字旁写得窄些，右边的“求”竖勾要写长一些，这样才显得有精神。
请小朋友打开书142页，在田字格里学着老师的样子写两个字。(生写，师巡视)注意：身坐正，纸放直。
二、初读课文，学习生字
师：请同学们自由大声读课文，完成两件事：把难读的字词划下来;不明白的地方做记号。谁读得认真，江老师就悄悄地走到他身边，摸摸他的后脑勺表示赞扬。好，请大家开始读，自己读自己的。
(学生放声朗读课文。)
师：刚才谁被老师摸了后脑勺了，请举手。(学生们纷纷举手)很好，说明这些同学刚才读书的时候特别认真。你们有遇到什么难读的字词吗?咱们来交流一下。
生：我觉得“他俩”这个词特别难读，很多同学会读成“他两”。
师：这个词确实不好读，谁能读准它?(指名二三人读。)
生：我觉得“而且” 这个词不好读。
师：小朋友都试着读一读，全班读。
师：我把小朋友画的词全都展示出来了。(幻灯出示生词)请你和同伴一起合作，把你会读的字读给他听，不会读的字请互相帮助。
(两人合作自查生字)谁有本事把这些字全都读准?(指名生读，点评)哪个小朋友能保证：我这一站起来一定读得比谁都响亮，比谁都标准，有没有? (学生们都跃跃欲试。)
指名读，全班读。
师：记住“摘”字，只需要记住哪一部分就行?右边和哪个字有点像?(生：商)请你在你的小伙伴的手心里写写这个字。(生互相练习)明天检查生字第一个就是它，但是今天回去以后不准写，都能记住吗?
师：小朋友喜欢做游戏吗?下面我们来做一个“捉迷藏” 的游戏。(师说明游戏规则)想不想玩一玩?(生：想!)
(玩游戏，巩固生字词，积累词汇。)
师：小朋友们都记住了吗?把它放到课文里再读一读，注意读准字音。 【评析】
姓名： 任教学校： 学科：语文
(二)
武隆县首届小学教师基本功竞赛试题(案例评析)
请你评析下列教学案例。
【案例】 人教版二年级下册第31课《恐龙的灭绝》教学设计片段：
三、鼓励质疑，发散思维
1.对课文提到的这些说法，你有不同的看法或意见吗?(鼓励学生 对课文的一些说法提出怀疑)
2.关于恐龙灭亡的原因，是不是只有“寒冷说、撞击说、偷吃说、传染说、降温说”这几种说法呢，你是从课文什么地方知道的?(第4自然段末尾的省略号)
3.根据你掌握的科学知识，请帮科学家想想恐龙的灭绝还会有什么原因。(分小组讨论)
4.对，这些说法都有让人不相信的地方，所以恐龙灭绝这个谜至今还没能解开，齐读第五自然段。
5.为什么恐龙灭绝是个谜?(指名说)我们只能在电影和书籍中想象恐龙当时的辉煌，同学们想看恐龙当时辉煌的情景吗?(观看电影片段)
四、拓展延伸
1.除了书上说的恐龙灭绝的说法，你还知道哪些原因导致恐龙灭绝 的吗?指名说。相机播放火山爆发致使恐龙灭绝的电影片段。
2.这些原因需要进一步验证，才能使全世界人信服，同学们可以去 查一查恐龙的资料，长大后进行专门研究，使恐龙灭绝这个谜能够解开。 【评析】
姓名： 任教学校： 学科：语文
(三) 武隆县首届小学教师基本功竞赛试题(案例评析) 请你评析下列教学案例。
【案例】 人教版三年级上册第29课《掌声》教学设计片段：
(三)品读课文，体验悟情
1.请同学们自由朗读课文第
2、3自然段，读完后用“ ”划出直接描写掌声的句子。课文中描写了几次掌声?
2.理解第一次掌声的含义。 (1)师：我们先来看看第一次掌声。谁来读一读?同学们为什么要给英子掌声? “骤然间”你能换个词吗?(突然、忽然)这掌声是怎样的?(热烈而持久) 同学们为什么要给英子热烈而持久的掌声呢?(英子害怕)你从哪些词语中体会到的?(适机理解“犹豫”想象英子在犹豫什么?从“慢吞吞地站起来”、“眼圈红红的”中，你又知道些什么?“终于“一词中感受到什么?)
(2)总结：像这样通过对人物的动作、神态的描写，就能表现出人物的内心感受。指导朗读。
(3)如果你是英子的同学，你想在这掌声中对英子说些什么呢?你们一句句真诚的话语就是对英子的鼓励。(板书：鼓励)谁愿意用朗读把掌声送给英子。(指名读)齐读：让我们一起用朗读把掌声送给英子，英子犹豫了一会儿——
(4)听到同学们热烈而持久的掌声，英子流下泪水，这是怎样的泪水?此时她会想到些什么呢?在同学们的掌声鼓励下，在同学们的信任的目光中，(学生接读)英子——响起了热烈的掌声。
3.理解第二次掌声的含义。
这是同学们送给英子的第二次掌声，第二次掌声代表着什么?(称赞、鼓励) 你想怎么称赞英子?(指名说) 师：面对同学们称赞的掌声、鼓励的掌声，她向大家(生接着读)──深深地鞠了一躬。此时，英子为什么不直接向大家说感谢的话，而是向同学们深深地鞠了一躬?在掌声里英子一摇一晃地走下了讲台。此时的“一摇一晃”的和刚走上讲台时“一摇一晃”的还一样吗?就让我们再次感受这两次不同的“一摇一晃”吧!(课件出示两个句子，分组读两个带“一摇一晃”的句子) 4.品读课文第5自然段。 (1)出示课件：英子来信
师：就是这次掌声使英子变得活泼开朗，就是这次掌声使英子变得自信阳光，就是这次掌声改变了英子的一生，英子最想感谢的是谁?这次掌声让英子深深铭记在心，所以她对她的同学说——(出示英子的来信) (2)齐读英子的来信。
(3)学到这里，你发现英子是一个怎样的孩子?
【评析】
姓名： 任教学校： 学科：语文
(四) 武隆县首届小学教师基本功竞赛试题(案例评析) 请你评析下列教学案例。
【案例】 人教版二年级下册第31课《普罗米修斯》教学实录片段：
三、探究文本，赏析《普罗米修斯》的英雄精神
师：通过预习，谁能概括说说《普罗米修斯》一文的主要内容?
生：课文主要讲了普罗米修斯为人类盗取火种而受到宙斯残酷惩罚的故事。
师：普罗米修斯为什么为人类盗取火种?
生(读)：“很久很久以前，地面上没有火，人们只好吃生的东西，在无边的黑暗中度过一个又一个长夜。”他看到人类没有火的悲惨情景，决心冒着生命危险，为人们盗取火种。
师：同学们，让我们的思绪穿过时空隧道，回到百万年前的人类社会。你能想象人类生活在寒冷和黑暗中的悲惨情景吗?没有火，人类的生活将是一个什么样的场景?
生：人类没有火，就不能吃烘烤过的食物，只好吃生的东西。
师：吃生冷的食物，既不利于消化，又不能借助火的高温消除食物中的病毒，所以人类很容易生病，那时人类的寿命都不长，而且大大抑制了人脑的发育。
生：没有火，人类只能躲在没有阳光照耀的冰冷的山洞里。
生：没有火，夜晚野兽也会经常袭击他们。
师：是啊，在那寒冷的夜晚，人们不仅要遭受严寒的折磨，还要时刻提防野兽的侵袭。因此，原本应该拥有香甜梦乡的夜晚，在那时看来是多么漫长啊!因此，文中这样写道──(生齐读)“在无边的黑暗中度过一个又一个长夜。”
师：同学们，再读这一部分时，相信你一定会融进自己对古代我们人类祖先的深切同情，同时又初步领略到普罗米修斯为人类盗取天火的博爱情怀。
(生满怀悲悯之情齐读第一自然段)
师：普罗米修斯为人类盗取了天火，人类的生活发生了怎样的变化?把课文第二自然段的省略号加以补充。
师：请在补充的内容前加上“自从有了火”这一句，反复吟咏，感受火的珍贵。
生：自从有了火，人类就开始用它烧熟食物，驱寒取暖。 生：自从有了火，人类就开始用它来驱赶危害人类的猛兽。
生：自从有了火，人类才领略了熟食的美味，减少了疾病，寿命才得以延长。
生：自从有了火，孩子们就可以围着篝火嬉戏玩耍，那快乐的欢叫声似乎在我耳边回响。
生：自从有了火，人们才开始炼造工具，制作更加精细的农具和武器。
生：自从有了火，漆黑的夜空才被照亮，人类文明的火花终被点燃!
师：在漫漫长夜里，火给人类带来光明;在寒冷的冬日，火给人类送去温暖。可以说，火启迪了人类的智慧，火赋予了人类腾飞的翅膀。火，使人类向进步和文明迈出了第一步。火，是光明的使者，是文明的象征。而火钟是普罗米修斯这位英雄从天上带到人间来的，让我们一起来诵读诗句吧。(课件展示诗歌《普罗米修斯》，配乐诵读) 【评析】
姓名： 任教学校： 学科：语文
(五) 武隆县首届小学教师基本功竞赛试题(案例评析) 请你评析下列教学案例。
【案例】 人教版五年级上册第三单元口语交际《我是“小小推销员”课堂实录片段：
一、创设情境，导入活动
师：同学们，在日常生活中有没有人向你或你的家人推销过商品? 生1：逛街时，有人向我推销玩具。 生2：有人到我家中推销过洗发水。
生3：在我逛超市的时候，有人向我推销文具。 师：经过他(她)的推销，你买下商品了吗? 生1：经过推销员的介绍，我买了一个书包。
生2：我妈妈本来不打算买洗发水，可在推销员的介绍后，妈妈心动了，最后买了一套洗发水。
师：是呀!好的推销，往往能够激起我们购买的欲望。接下来，我们就来看看这位推销员是如何推销的?(播放一则为时3分钟的“神奇的拖把”推销广告)
二、了解方法，准备推销
师：孩子们，这位推销员给你留下了怎样的印象? 生1：我觉得她推销得很好。 师：好在哪里呢?
生1：她介绍了拖把的外形、颜色，还有价格，还与别的拖把进行了比较。 生2：我也觉得她推销得好，她还用拖把为我们做了演示。
生3：推销员在推销时总是微笑着的，而且我觉得她的语言非常流利。
师：孩子们，你们观察得非常仔细，也评价得很好。那么结合生活中的推销实例，我们一起来总结总结推销时应该注意些什么好吗?(根据学生回答出示课件)
课件内容：
(作为)推销员： (作为)顾客：
内容(全面具体、突出亮点) 认真倾听，提出质疑。 表达(清楚流畅、形象生动) 态度(亲切自然、热情礼貌)
师：了解了推销方法，那么，你们想不想体验一下成功推销的快乐? 生齐：想。
师：下面我们就来当一回小小推销员，将自己的商品成功地推销出去，有信心吗?
生齐：有。
【评析】