内控评价工程管理论文

[摘要]市场竞争不断加剧，工程公司未来的发展面临前所未有的挑战与机遇。经济新常态下，工程公司不断增加，在这种竞争环境中，对行业企业提出了新要求。对工程公司运转及发展分析可以发现，当前，行业企业财务隐患日趋增加，工程合同签订、管理、项目质检等环节，涉及的风险隐患也较多，绝大多数企业的内控工作发展状况不好，并未为自身发展提供有效帮助。今天小编为大家精心挑选了关于《内控评价工程管理论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

内控评价工程管理论文 篇1：

工程项目投资决策的财务评价与风险分析

【摘  要】财务评价与风险分析是工程项目投资决策管理的关键内容，其能从经济层面确保项目投资决策的科学性、可行性。论文在阐述工程项目投资决策财务评价特征及内容的基础上，就投资决策的风险表现形式和诱因展开分析，并指出提升工程项目投资决策阶段财务评价与风险防范质量的策略，期望能将工程项目投资决策工作落到实处，为工程项目高质量建设提供保障。

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【关键词】工程项目;投资决策;财务评价;风险分析

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1 引言

项目投资在促进国民经济发展中起到至关重要的作用，市场经济下，工程项目投资的规模不断扩大，这对项目决策工作的开展带来较大难度。科学开展财务评价和风险管理，能为项目投资决策阶段工作的开展提供具有参考价值的信息，从而降低投资决策的失误率。

2 工程项目投资决策财务评价特征及内容

2.1 项目投资决策阶段财务评价的特征

财务评价是工程项目投资决策中需要考虑的基本内容，其对于项目资源配置、成本支出和效益控制具有深刻影响。从项目投资决策过程来看，主体单一性是财务评价工作的首要特征。工程项目投资建设中，内部财务评价对工程项目投资决策起关键作用，内部财务评价的主体和目的发生变化时，最终的分析结果也有一定的差异。目前，工程项目财务评价多由专门的财务机构完成，这使得项目投资决策阶段的分析主体出现了单一性特征。同时由于投资决策阶段的财务评价资料直接关系着企业未来的运营及发展水平，故而这些分析资料具有保密性特征。此外，随着工程项目投资规模扩大、市场环境复杂、财务评价理念更新等因素的影响，现阶段的项目投资决策还具有财务评价内容广泛性的特征[1]。

2.2 项目投资决策阶段财务评价的核心内容

2.2.1 市场调查与评价

工程项目投资效益深受市场环境影响，这要求在项目投资决策及财务评价中，需开展市场的调查和评价。在完成市场资料、国家政策、投资热点、市场行情趋势等资料收集后，需通过专业化的技术手段，准确预测、描述投资风险系数以及税收基金，为项目基础设计和投资方案修改提供参考，从源头上保证投资成效。在大数据技术应用背景下，拓展了市场调查和评价路径，同时也可以获取到更多的评价信息，了解市场大环境下的具体走向，这样也为决策活动的顺利推进奠定了良好的应用条件。需要注意的是，企业进行项目投资的根本目的在于盈利，故而在市场调查、评价中，需对影响盈利能力的多种因素进行分析和归纳，制定具有针对性的应急预案，同时需加大项目宣传，扩大项目影响力，提升项目的市场价值。

2.2.2 报表编制与评价

完成市场资料收集整理后，财务工作人员需要将其整理成财务报表的形式向管理层汇报。就财务报表本身而言，其不仅要反映项目的整體盈利情况，而且需展示项目的经营能力及资产负债情况。此外，盈利所得税、现金流动等都是项目财务报表所需要体现的重要内容。目前，多数企业的财务报表在形式和编制方法上具有相似性，但财务数据的来源差异明显，这使得财务报表分析内容的表现具有一定区别。新时期，在完成财务报表编制后，在报表评价阶段，需紧抓报表的侧重点，细化分析现金流向、借款成本等基本内容，实现企业运营现状分析和企业未来经营状况预测，为项目的投资决策提供保障。需要注意的是，报表编制过程中，需要对数据计量单位、表格模板进行统一，这样也便于后续整理工作的快速进行，避免单位不统一、格式不统一带来的容错率问题。

2.2.3 财务指标的评价

工程项目投资阶段财务评价中，还需要对财务指标进行系统评价。静态指标和动态指标是工程项目投资阶段财务指标的两种基本类型。其中，静态财务指标受财务报表中投资利润率的影响，其包含了资金的回收及增值情况。动态指标随着时间的推移处于持续变化当中，在财务报表中，内部收益率是影响财务动态指标的重要因素[2]。基于提升财务评价准确性考虑，在投资决策阶段的财务评价中，需坚持动静态指标相结合的评价方式，以此在指标补充中，确保财务评价的准确性与可靠性。为了提升指标量化结果的准确性，可以利用大数据技术、信息技术来对指标权重进行科学分配，确保量化结果的说服力。另外，动静态指标在应用中也需要保持动态调整的状态，权重分配也会根据实际情况作出调整，从而提高权重计算结果的合理性与可靠性。

3 工程项目投资决策风险表现及诱因

3.1 项目投资决策阶段的风险表现

工程项目投资的财务风险形式多样，通过财务评价可知，具体项目的投资风险包括：

第一，经营产品的收益是项目最终收益的主要来源，然而具体投资活动中，部分项目的投资建设成本较高，这使得用于维持项目建设及运营的分摊较大，产品毛利率较低。为保证企业收益，项目投资企业在产品销售阶段需提高售价，而售价的提升会导致客户流失、产能限制问题发生，最终降低了企业的市场占有率，带来一定的财务风险。

第二，当前工程项目的投资规模不断扩大，这要求企业必须具备较为充足的资金，防范资金链断裂问题。然而在市场环境下，中小企业占据绝大部分，这些企业资金匮乏，偿债能力低下，容易诱发一定的财务风险，引向企业投资效益。

第三，当企业经营能力欠佳时，不良资产比例的增大也会诱发财务风险，影响企业下一阶段的项目投资。有调查显示，我国有部分工程企业的逾期账款的比例超过了应收总额的70%，这部分账款有一定概率形成坏账，增加了企业的投资风险。

第四，技术创新是企业持续发展的不竭动力，然而在实践中，部分企业创新能力较弱，这使得其项目投资决策模式、方法的选择与应用不够灵活，最终影响了企业的投资效益[3]。

3.2 项目投资决策阶段的风险诱因

3.2.1 投资环境复杂多变

外部投资环境是投资项目财务评价的重要内容，同时其也是影响企业投资效益的关键因素。项目投资实践中，外部环境因素包含了经济环境、行业及市场环境、国际环境等诸多因素，当这些环境因素发生改变时，企业项目投资会造成较大冲击，容易引起一定的财务风险。在这些环境因素中，经济环境、市场政策环境对于项目投资的影响最为明显，当这两个因素发生变化时，一些风险抵御能力较弱的企业容易出现资金短缺、资金链断裂问题，这给企业的项目投资和运行带来较大挑战与风险。另外，在国际交流日益频繁的情况下，国外市场也给国内市场带来了较大冲击，这进一步提高了市场投资环境的复杂度，影响到投资活动的有序推进。

3.2.2 企业内控管理缺陷

企业的内部管理对项目投资经济效益有较大影响。内控管理制度不全、内控执行不到位等会引起一定的项目投资风险。现阶段，市场化运作使得企业之间的竞争尤为激烈，一些企业在竞争中将精力放在了业务拓展和利益最大化层面，企业管理者对于自身组织结构、财務风险评价的重视程度不够，同时在内控管理制度建设与执行中出现较大偏差，这使得企业管理中存在较大漏洞。这些管理漏洞会增加项目投资的风险，造成项目资金利用效率低下、资金流失严重等问题。除此之外，部分企业所拟定的内控管理制度也存在落实进度缓慢的问题，这使得许多部门管理工作的推进依旧沿用着传统制度，这也使得企业内控工作出现断层，增加了潜在问题的发生概率。

3.2.3 存货与应收账款管理不当

工程项目投资建设具有资金规模大、回转周期长的特点，基于这一特点，工程投资企业应针对性地制定管理办法，加快资金的回流，预防资金流断裂问题。存货与应收账款管理对于项目的资金流具有深刻影响。目前，有的项目投资企业存货积压较为严重，这不仅造成了资金的大量占用，而且带来一定的存货减值风险。另外，部分工程项目投资企业未能形成较为规范的销售制度，这使得部分客户对于合同的履行情况较差，受此影响，一些应收账款不能及时收回，由此形成了坏账问题，降低了项目财务评价质量和工程投资效益。值得注意的是，项目财务管理人员自身缺乏风险意识也是引发项目投资风险的重要原因，故而企业在进行工程项目投资时，还应聘用具有较高专业素养的财务管理人员，确保这些财务人员能灵活应对项目投资、财务评价和财务风险防控工作，保证项目整体建设效益。

4 工程项目投资决策阶段提升财务评价与风险防控效果的措施

4.1 注重优质项目选择

工程项目投资阶段，应从项目实际情况出发，规范开展财务评价工作，然后结合实际评价数据进行项目投资风险管理，这样可有效保证项目投资效益。项目投资不同，其具体的规模、风险大小具有一定差异。具体项目选择中，应结合建设情况来选择优质项目，例如，当项目规模较小时，应确保该项目的风险也较低，避免出现小规模、高风险的投资项目。另外，当企业自身资金匮乏时，在未得到充分融资前，应尽量避免大规模、高风险的项目，以免影响工程项目投资效益。而且也需要引入综合评价制度，对于预选投资项目进行量化评估，这样也可以从中筛选出适合投资的项目，根据企业目前资金储备情况、负债情况来挑选最为合适的投资项目，从而提高评价结果的实用价值。

4.2 系统开展项目估算

财务评价能为项目投资决策提供一定依据，而风险防控管理能确保项目投资活动的高效开展。工程项目投资中，为确保财务评价与风险防控工作真正落到实处，还应加强对项目成本的估算工作，避免出现工程造价漏算、错算问题。在项目成本估算中，应结合建筑工程数据信息，考虑不同的成本要素，重视建筑配套设备、设备维护费用、办公成本等成本的计算，并且在计算中，还需确保计算基础设备、计算方法具有很强的先进性，这样可确保估算结果真实有效。值得注意的是，项目财务评价、估算完成后，应结合这些内容进行项目建设合同的规范编制和签订，为项目投资决策与后期管理提供参考[4]。

4.3 重视资源配置优化

工程项目投资涉及大量的资源投入，在项目投资决策阶段，还应注重资源的科学配置和优化，不断提升资源配置效率，这样可为投资决策风险防控提供物质保证，确保项目投资效益。工程项目投资中，土地资源短缺问题逐渐凸显出来，在资源配置中，应将土地资源作为一个重点关注要素，不断提升土地资源的利用效率。另外，项目投资受资金成本的深刻影响，在资金配置中，应从多个层面进行项目财务评价，并做好资金估算工作，实现资金投入与项目规模、效益的统一，这样可有效抵御投资风险，保证项目综合效益。

4.4 增强投资者责任意识

工程项目投资对于企业的经营与发展具有深刻影响，基于此，在项目投资中，还应建立系统完善的责任管理体系，深化工程项目投资决策的责任管理。投资决策层在开展项目投资时，应考虑投资的合法性。而项目财务管理人员应注意不断提升自身专业素养，在相关投资标准、法律规范的指导下，系统进行项目财务数据收集、分析和评价工作，为财务风险管理和项目投资决策管理提供参考，促进项目投资活动的规范、有序开展。除此之外，在日常工作期间，企业也需要做好人员的组织培训工作，利用理论培训、实践操作培训、责任意识培训等途径来提高投资者综合能力水平，从而为科学性决策工作的推进奠定良好的应用基础。

5 工程项目投资决策的财务评价与风险分析

5.1 项目概况

某工程项目属于水产养殖项目，项目投资规模大，后期运营管理及效益回收时间较长。项目建成后，养殖水鲜产品通过冷链运输运往全国各地。项目外部环境因素包含了经济环境、行业及市场环境、国际环境等要素，当这些要素发生变化时，会对项目投资造成较大冲击，同时考虑到疫情爆发以来冷链运输产业发展现状，要求在项目投资决策阶段系统开展财务评价和风险分析。

5.2 财务评价及项目分析

项目投资财务评价阶段，投资企业规范化地开展市场调查评价，结合收集的市场资料编制财务报表，并进行财务报表系统评价，在确定具体评价指标后，对项目投资中的财务风险要素展开分析。项目投资财务评价指标计算层面，系统分析项目投资回收期，经计算，本項目投资回收期为3年6个月，同时项目财务净现值、财务净现值率分别为63.46和28.08%，参与项目投资后，本项目投资利润率、投资利税率可分别达到27.27%和38.25%。在投资风险层面，考虑项目盈亏平衡性，并进行盈亏平衡的灵敏度分析，经分析，项目盈亏平衡点为3000kg，即达到该产量，企业即可保本。经财务指标评价、财务风险分析评价，本项目的投资利润率、投资利税率相当可观，并且当项目产量达到3000kg即可保本，可见项目的风险承担能力较强。另外，本项目属于国内水产销售，不受国际环境影响，虽然疫情对国内诸多产业有一定影响，但在双循环经济格局下，随着后疫情时代复产复工政策的落实，这些影响逐渐减少，并且投资企业从事生产、管理相关项目的经验丰富，由此可见本项目财务经济合理，技术性上科学，可以投资建设。

6 结论

财务评价与风险分析是工程项目投资管理的两个重要组成部分，财务评价结果能为项目风险控制提供参考，保证项目综合效益。在具体投资项目中，投资者只有系统认识到财务评价与风险分析的作用，精准把控财务评价内容，深化财务风险分析，并加强风险防范措施应用，这样才能提升工程项目投资的科学性、可行性，保证项目投资综合效益。

【参考文献】

【1】魏木兵.国有企业投资项目财务风险管理问题分析及优化建议[J].大众投资指南，2019，344（24）：168+170.

【2】邓友忠.财务评价与评价在项目投资决策中的作用研究[J].中国民商，2019（8）：199-200.

【3】张蓉.投资项目财务评价有关增值税的处理方法研究[J].中国工程咨询，2020，239（4）：68-74.

【4】尚军娅.集团企业投资项目的财务风险及风险内控分析[J].时代金融，2020，766（12）：55-56.

作者：杨劲秋

内控评价工程管理论文 篇2：

基于风险管理的工程公司内部控制管理策略研究

[摘 要]市场竞争不断加剧，工程公司未来的发展面临前所未有的挑战与机遇。经济新常态下，工程公司不断增加，在这种竞争环境中，对行业企业提出了新要求。对工程公司运转及发展分析可以发现，当前，行业企业财务隐患日趋增加，工程合同签订、管理、项目质检等环节，涉及的风险隐患也较多，绝大多数企业的内控工作发展状况不好，并未为自身发展提供有效帮助。本文基于风险管理下工程公司内控管理为研究内容，了解工程公司实施内控管理的必要性，发现工程公司内控管理中存在的问题，针对性地提出强化内控管理工作建议，希望行业企业可以在未来健康可持续发展。

[关键词]风险管理;内部控制;工程公司

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.22.018

0     引 言

现代管理体系下，内控不只是具体的管理工作，更加关注经营主体生存中各项重点管理工作。当前，工程公司经营发展中，受内外部因素制约，对自身的发展产生影响，市场竞争压力不断增加，内控管理在化解及防范質量、财务管理风险方面具有十分重要的作用。众多行业企业内控方面表现十分薄弱，此时，构建风险管理下的内控管理机制，提升新时代内控管理策略，成为工程公司提升管理水平、规避风险的必要之路。

1     基于风险管理的工程公司内部控制概述

1.1   工程公司风险管理的内涵

工程公司是在既定目标下，为提升自身经营效率而实施的各种控制、管理工作。风险管理会影响经营主体的发展目标，对于经营发展中存在的不确定性因素进行分析，对于风险要素进行统筹，了解决策中存在的风险，借助风险管理方法，使工程公司在决策方案上，可以更加全面、合理，最大限度地降低工程公司失误，明确发展目标，提升工程公司的经济及社会效益。

1.2   风险导向下工程公司内控发生的变化

工程公司风险导向下的内控与其他一般企业不尽相同，各种内控依然与内控理论吻合。但是由于工程公司需要进行项目施工，在这样的实际状况影响下，内控与其他企业存在差异。伴随着工程公司管理与发展不断成熟，相关理论不断丰富，这种情况下，越来越多的企业开始防范和规避经营发展进程中的风险。尽管得到利润依然是工程公司的经营目标，但是风险规避将会成为企业面临更加重要的问题。随着市场经济发展，经营主体管理水平上升，对于风险防范事宜越来越关注，工程公司内控也需要以风险为导向，在这种导向下实行内控工作。

1.3   风险导向下工程公司内控必要性

工程公司的风险管理与内控存在共通性，目的在于保障自身经济效益最大化，进而实现自身的发展目标。就风险管理与内控的覆盖范围而言，风险管理涵盖内部控制，内控可被视为风险管理的一个组成部分。风险管理可以包括工程公司的合同风险管理、项目建设的风险管理以及工程公司的财务风险管理，风险管理可以帮助工程公司扩大内控覆盖面，使工程公司能够全面识别和研究经营过程中的各种风险隐患。从工程公司行业属性来看，工程公司存在许多质量安全隐患。一旦发生安全隐患，将对工程公司后续管理、外部形象带来很多不利影响。因此，工程公司提出了风险管理下内控机制构建、工程公司管理战略调整、项目质量控制等对策，对获得工程经济效益具有十分重大的意义。

2     风险导向下工程公司内控管理存在的问题

2.1   内部控制缺乏重点、认识存在偏颇

工程公司内控缺乏重点，认识存在偏颇。风险导向下内控应向风险规避方向转变，但管理层在内控中大多不实施科学规划，对内控重要性认识不足。僵化的内控导致建设资源浪费，管理上呈现随意性，这种粗放、简单的管理状态，导致工程公司存在的问题不能得到很好地解决。工程公司无法明确内控方向、重点，工作开展慢慢丧失积极性，对内控能力提升造成不利影响。另外，新时期，工程公司面临的风险增多，应适时引入风险管理，提高风险评测能力。但目前，工程公司风险管理比重不高，工程公司内控中很少引入风险管理，风险评测比重低，导致工程公司投融资、资产调配、决策等方面风险骤增，甚至会造成资金链断裂。

2.2   风险意识未贯彻在内控中

工程公司没有良好的内控氛围。尽管很多工程公司不断地开展内控活动，但活动开展具有明显的机械性，内控机制完善度不高，内控建设沿用一般性理论，并没有将风险意识贯彻到自身内控建设中。工程公司进行财务管理时，更多地关注资源利用度的变化，对于风险防范并没有给予过多关注，极易给工程公司经营决策造成不便，致使决策落实不到位。许多工程公司没有专门的风险管理机构，没有在内控活动中贯彻风险意识，致使企业内控活动功能单一，内部自上而下缺乏风险关注，致使内控开展无法向风险防范靠拢，久而久之，内控实际有效性不断下降。

2.3   内控缺乏专业人才，内控执行衔接存在缺口

工程公司协调不够统一，内控运转不畅。不同岗位内控重点存在差异，部门协调性不强，内控衔接存在缺口。开展内控工作，内控效率、质量十分重要。很多工程公司内控专业化人才缺失，内控由职能部门人员负责，虽然这样可以实现内控目标，但对于工程公司内控能力提升十分不利，相反会影响工程公司内控专业化人才培养，导致内控中出现各种问题。

2.4   缺乏有效的内控评价监督

工程公司内控激励、责任机制不完善，权责落实分解不到位。缺乏有效评价监督，导致工程公司内控工作缺乏指导规制。部分工程公司内控实行线性管理，由管理层负责，职能部门与内控活动予以实施。工程公司在这种状况下，很难较好地评价监督内控工作，致使内控开展环境不能被优化。评价监督机制缺失，内控规范性维持在低水平，管理者很难准确掌握实际内控状况，使许多内控问题长期存在于企业管理中。

3     风险导向下工程公司内控管理策略

3.1   科学规划内控工作，加强风险管理与内控关联性

工程公司内控缺乏规划，导致内控效率低。实际工作中，风险管理与内控存在关联性。工程公司应对两者加以明确，需要对内控有效分割。大型工程公司要注重层次划分，使具体内控开展更有条理性。风险导向下，需要从甄别、防范、化解风险的视角，对内控开展、实施等环节予以细化，将风险管理贯穿到内控具体管控中，从而提高内控管理水平。风险管理在内控应用上，要在结合自身影响因素基础上，将项目设计、检查监督等纳入内控，在项目开展过程进行调研、勘察、质量隐患防控等，增强动态管控风险管理，使项目风险得到控制，借助内控提升质量。

3.2   營造良好的内控氛围，构建风险防范体系

营造内控氛围，是内控真正发挥实效性的保障。内控氛围营造上，相关单位应基于风险管理，明确各部位人员权责;加强内控要在风险防范视角下进行，依托科学的内控体系支撑开展具体工作。细化出具体制度，将安全管理融入内控中，工程公司管理层在施工作业、常规管理中注重风险规避。完善工程公司风险管理内控制度，对相关内容进行细化，将其分解、落实到项目各工序中，借助奖惩制度调动全员风险防控积极性;工程公司所处发展环境不断变化，在风险导向下开展内控，需强化风险防范意识，构建风险管理内控信息系统，收集整理工程公司在项目开展过程中存在的各种风险因素，对这些因素做好归类，以确定对应风险防控方式。对于经营、财务、其他风险要给予关注，不断提升工程公司风险防范能力。

3.3   注重专业化人才培养，创建风险预警

加强内控建设，注重人才团队培养，将人才战略贯穿内控始终。将内控作为专门的管理工作，打造由管理层直接领导的内控团队。在大型工程公司中，开展内控会与很多职能部门存在关联，管理层应该协调部门关系，强化各部门对内控开展的支持;引进专业化人才，提升内控人才数量、质量，使工程公司内控开展获得更多支持。工程公司应该以风险管理为中心，建立相应的风险预警。内控风险管理核心在于资金流动，工程公司要在对经营状况分析基础上，对资金建立风险预警，结合实际确定预警指标，在风险预警保障下，将决策与风险管理相结合，最大限度化解风险要素。

3.4   完善内控评价与监督

加强风险导向下的工程公司内控，建立内控评价、监督体系，依靠内控评价监督体系的有效性，为工程公司有效开展内控活动提供支持。工程公司在建立内控标准评价体系中，可以将各类风险系数作为内控的评价指标，通过定期评价找出工程公司运行中的隐患和缺陷，并采取相应措施予以应对。在进行内控监督过程中，工程公司还应进行规范化监督，更好地分析内控问题，在规范化评价监督的基础上，使工程公司内控环境持续优化，逐步提高内控能力，使内控监督常态化。

4     结 语

现阶段，工程公司强化内控，不只需要关注一般性的活动，同时还需要开展多项分管理，与工程公司的日常运转相连接。整合工程公司的内控与风险管理，是提升工程公司管理水平的客观需求，也是其未来长久稳定发展的基础。不同规模的工程公司，在开展内控活动时，实际需求与情况不相同，即使理论具有普遍适用性，但是在企业开展基于风险导向下的内控活动时，也需要从实际出发，保证内控管理措施可以被有效贯彻，并发挥出应有的效用，营造出良好的管理氛围;完善风险管理预警体系，以保障工程公司经济效益可以稳步提升。

主要参考文献

[1]房和平.风险导向下房地产企业内部控制体系的构建[J].中外企业家，2018（17）.

[2]徐从华.风险导向下房地产企业内部控制体系的构建[J].营销界，2019（21）.

[3]蔡淑红.风险导向下房地产企业内部控制体系的构建[J].中国国际财经：中英文，2017（15）.

[4]沈莉萍.基于风险导向的房地产企业内部控制措施探讨[J].企业改革与管理，2018（24）.

作者：马骏?高峰

内控评价工程管理论文 篇3：

电力公司生产过程中的风险管理评价

摘要：为了确保生产过程的安全性，电力公司会进行比较严格的风险管理，目的是能够更好地管控生产过程中的潜在风险，更好地为生产过程提供安全保障。文章对电力公司生产过程中的风险管理评价进行了探讨。

关键词：电力公司；生产过程；风险管理评价；企业管理；评价指标 文献标识码：A

电力公司为了确保生产过程的安全性，会进行比较严格的风险管理，为的是能够更好地管控生产过程中的潜在风险，更好地为生产过程提供安全保障。如何更好地实现生产过程中的风险管理以及风险管理的效能到底如何，就需要风险管理评价，这是对生产管理进行全面了解的很好的手段和方式，是电力公司提高风险管理效能的重要依据。

1 电力公司生产过程中风险管理评价的内容

1.1 风险管理主要目标的完成情况

这方面涉及到的内容比较广泛，如对电力公司自身以及行业发展的基本状况和趋势的评估，从中寻找到可能存在的影响电力公司发展的潜在风险；依托电力公司的经营发展战略，对于电力公司能够接受的风险水平做出一个科学的预判；通过与管理层的探讨，确定不同部门的目标、潜在风险的可能以及对风险管控实际工作评价的有效性进行分析。此外，对于电力公司的风险监控报告制度也要做出一定的评估，对其是否恰当进行科学的预判，并且对风险管理所体现出来的具体的结果给予充分性和及时性方面的评价。管理层对风险的认知也是很重要的一个方面，如其对于风险管控工作的完善做出了怎样的贡献、其采取的具体管控措施是否得当、其提出的具体管控建议是否有效。在此基础上，还要对管理层自我评估做出科学评价，综合相关信息，对其进行合理的评价。对于风险管理中存在的不足也要及时处置，给出针对性的措施，并监督其执行，提升执行效能。

总体来看，风险管理主要目标的完成情况是电力公司风险管理评价的主要内容，也是改进电力公司风险管理的重要依据。

1.2 管理层选择的风险管理方式的适用性

对电力公司来说，其风险管理过程的设计不能照搬照抄，而是要根据自身的实际情况，结合公司生产过程的特点，更好地设计风险管理过程。现在风险管理方式多样化，公司在具体选择和取舍的时候，以公司风险管理的实际需求为依据和参考，是为了更好地为公司生产过程中的风险管理提供保障。

一般来说，规模大的公司在进行风险管理方法选择的时候，往往更倾向于正式的定量风险管理方法，而规模小的公司则不太关注这方面的问题，往往采取非正式的风险管理委员会定期开展评价活动。

因此，依据电力公司的实际情况，对管理层选择的风险管理方式的适用性进行具体的评价，也是电力公司生产过程中风险管理评价的内容。

2 电力公司生产过程中风险管理评价的指标

2.1 风险管理机制评价指标

评价电力公司风险管理的有效性，最基本的就是要对电力公司风险管理机制做出科学的评价。具体来看，电力公司风险管理机制主要包括决策机制和内部控制机制。这两个机制都会对企业的实际运营与操作中的风险管理的实际效能产生不同程度的影响。

2.1.1 决策机制。电力公司决策机制可以对风险管理进行宏观上的指导，针对电力公司生产过程的实际需求，决定其风险管理的具体方法和流程，这些都体现出电力公司决策机制的影响力。

对决策机制的评价，首先对其制衡机制的有效性做出判断；其次对其决策程序的可行性进行分析，这有助于更好地了解执行中的情况，尤其是可以更好地掌握“例外”情况；最后对决策责任的确定性进行考察，对于决策责任是否落实到具体人、发生决策失误时能否找到应该承担责任的人等这些问题进行更全面的了解。

2.1.2 内部控制机制。相比于决策机制来说，内部控制机制对风险管理效能的影响更大。对内部控制机制的评价主要包括以下四点：首先是内控制度是否健全，电力公司生产过程运营的所有操作都要有据可依，内部控制制度必须全面、严密、明确、具体；其次是内控制度执行是否严格，在电力公司生产过程的运营中，任何人、任何行为都不能有“例外”；再次是组织结构是否有利于内部控制机制的正常运转，不相容的职务是否分设，制约制衡机制是否有效；最后是“罚则”是否具体，能否落实。

2.2 生产风险管理评价指标

对电力公司来说，结合其生产过程的特殊性，其生产风险管理评价指标体现出多样性，包含非常多的内容，对这些具体的指标内容进行分析，才能够更加全面地掌握其生产过程中的风险管理的实际效能。具体来看，电力公司生产过程中的生产风险管理评价指标主要由以下方面组成：

2.2.1 从电力公司生产设备的适用性进行分析，看其能否满足电力公司当前生产的实际需要，能否满足电力公司未来生产发展目标和战略的潜在需要。

2.2.2 对电力公司的客户满意程度进行一定的了解，这也是对其进行评价的一个重要参考。

2.2.3 对电力公司的技术储备和生产技术开发情况进行一定的了解，这也会对其生产过程中的风险管理产生一定的影响。一般来说，高技术设备更加安全有效，更能体现出在安全生产方面的优势，尽可能地降低安全生产的风险，有助于更好地推进生产过程中的风险管理工作。此外，我们还应该对其生产工艺的合理性及先进程度做一定的分析，更好地掌握电力公司生产过程中的实际生产效能，这也有助于我们对电力公司未来生产过程中的风险进行预测。

3 电力公司生产过程中风险管理评价的目标

对电力公司进行风险管理评价非常重要，其作用甚至可以说不亚于风险管理工作的重要性。毕竟所有的风险管理工作都是围绕电力公司的发展目标进行的，是否能够达到预期的目标需要通过相应的评价来确定，明确的目标有助于风险管理工作的顺畅进行，这也是确定风险管理工作有效性的必要手段。

3.1 建立风险管控机制，完善风险管理体系

电力公司生产过程中的风险管理需要管理机制的指导，只有建立风险管理机制，才能为生产过程中的风险管理提供更好的机制保障和机制指导。只有通过评价，不断改进风险管理工作，细化风险管理，才能为建立风险管理机制提供很好的参考。风险管理机制的建立也可以为风险管理体系的完善提供帮助，借助完善的风险管理体系，电力公司生产过程中的风险管理就有了体系化的保障，风险管理工作自然也就更加便利，也自然能够体现出更好的工作效率。

3.2 降低风险损失，向风险要价值

对电力公司生产过程中风险管理评价，其很重要的一个原因就是借助评价，发现风险管理存在的漏洞和不足，不断完善风险管理，这对电力公司生产过程的安全性是非常重要的，可以在很大程度上降低电力公司生产过程的风险损失。风险损失的降低带来的最直接的效果就是电力公司利润的提高，这也是向风险要价值的一种做法。评价其实也是一种检验，是对于电力公司现行的风险管理一整套体系和流程进行的一种检验，可以发现平时注意不到的细小问题，这些问题可能会造成潜在的巨大风险。因此借助评价，可以很好地实现“降低风险损失，向风险要价值”的预期目标。

4 电力公司生产过程中风险管理评价的程序

风险管理评价具有一定的程序，评价工作的展开需要依据评价程序，按照其先后顺序，一步步地开展评价工作，才能够获得预期的评价结果。具体来看，风险管理评价主要包括收集评价资料、汇总评价结果、制定评价方案、开展评价工作、征求上级单位的评价意见、发出《风险管理与内部控制评价通知书》等不同的流程。

4.1 收集评价资料，汇总评价结果

为更好地推动风险管理评价工作的顺利进行，为风险管理评价工作提供全面的信息支持，需要在评价工作展开之前做好相关的评价资料的收集工作，这些资料既包括被评价单位的基本情况，比如规章制度和相关文件，也包括其相关的风险监控的具体情况以及生产经营的实际状况，还包括曾经的责任事故等方面。通过上述评价资料的收集，可以为评价工作提供最基础的资料支持，为评价工作的圆满完成以及评价目标的实现提供帮助。具体来看，评价资料的收集比较自由，方式也呈现多样化的趋势，主要的方式有如下三种：首先是通过被评价单位相关人员获得评价所需要的相关资料；其次是通过查阅相关的文件和规范等，通过这些细化的方面对其有更好的了解，也可以为评价工作提供所需的相关资料和信息；最后是对其历史上被评价过的相关的档案等进行查询，也可以获得其历史过程中的风险管理评价的相关信息，对当下的评价也是一种很好的参考。在收集好评价资料以后，我们应该依据评价工作的具体需求，对评价期内收集的评价资料进行综合汇总分析，为整个评价工作的进一步推进奠定坚实的基础。

4.2 制定评价方案，开展评价工作

评价工作要想顺利进行，需要借助网上的评价方案，以评价方案作为指导，评价工作就更有针对性，也更有效率。在对被评价单位风险管理进行了解分析和非现场评价的基础上，制定详细的评价实施方案，明确评价的目的、时间、内容、范围、方法等基础性问题，为评价工作指明方向。制定好评价工作方案以后，就可以抽调审计人员、企业管理专家与专业技术人员等组成评价组，具体负责评价工作，完成整个风险管理评价。评价人员应经过风险管理与内部控价的培训，具备相应的评价能力，掌握评价方法和标准，这是评价工作获得预期成果，体现出评价工作价值的人力资源基础和保障。

4.3 征求上级单位的评价意见，发出《风险管理与内部控制评价通知书》

在展开相应的工作之前，评价组应该根据评价工作的具体需要，对被评价单位的上级单位应该有所了解，向他们了解评价单位的具体情况以及他们对于评价的意见和建议，这方面的信息有助于评价工作的科学化。在与评价单位的上级单位进行沟通以后，其上级单位会根据沟通的结果以及评价的具体需要，对下级单位发出《风险管理与内部控制评价通知书》，以便其能够更好地配合完成评价工作，这对于工作做的评价工作的顺利完成是非常有帮助的，也是评价工作能够获得预期评价结果的重要环节。

参考文献

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[4] 聂继荣.论风险管理评价体系的构建[J].山西财经大学学报，2010，（S1）.

[5] 刘晓明.企业风险管理评价体系研究——以电网企业为例[J].现代经济信息，2010，（12）.

作者简介：杨越，供职于国网北京城区供电公司，研究方向：控制工程。

（责任编辑：王 波）

作者：杨越