内控管理银行会计论文

【摘要】近年来，随着国民经济的快速发展，人们越来越重视商业银行的发展。做好商业银行会计内控管理工作，不但能够提高资源的利用率，还能够有效保证我国金融业稳定发展。因此，本文主要分析商业银行财务会计内控管理中存在的问题与优化，希望能够给相关工作人员提供一定的参考和帮助。今天小编为大家推荐《内控管理银行会计论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

内控管理银行会计论文 篇1：

浅议银行会计内控管理的风险因素及防范对策

【摘要】随着银行经营风险问题日益凸显，如何强化银行会计内控管理，最大限度地规避金融风险，完善银行会计内控管理制度，成为了一个亟待解决的问题。作为提高银行自身竞争力的有效手段，做好会计内控管理对于保障银行资金安全尤为重要。本文针对银行会计内控管理中存在的风险因素进行了详细分析，并以笔者实际工作经验为指导，对银行会计内控管理中可能存在的风险提出了几点防范措施。

【关键词】银行会计 内控制度 风险 对策

一、银行会计内控管理中存在的风险因素

（一）内控制度和银行业务发展形成的摩擦

银行防范会计风险的主要措施就是会计内控制度的落实与执行，但是目前存在的问题是内控制度普遍与业务发展产生摩擦，这种矛盾在会计处理的细节之中非常普遍。就拿授权制度来说，银行在处理一些大额现金、资金汇划或冲账等特殊业务时，必须要求有主管授权，但是银行主管可能会因其他事务而外出，这就导致了一段时间的业务真空期，无法为客户办理，阻碍业务的发展，因此部分银行网点为了解决这一问题常常选择将授权密码公开或逆序操作等违规现象，这样就严重地埋下了风险隐患。

（二）内控制度不完善，缺乏相应的约束力

这一问题主要表现在以下三个方面：一是各个银行在制度的建立上格式不一，体系不完善，这就为会计内控制度的执行带来了一定的阻力。内控制度一般通过文件的形式下发，其时间跨度较大，后续补丁文件也多，也为贯彻执行带来了难度；二是银行基层会计人员对于内控制度的学习接受形式单调，往往需要很长的时间才能传达到他们手中，层层下发的形式也让信息产生了衰减。各种新的业务系统投产，新的规章制度不断下发，往往容易造成基层会计人员传导梗阻，加之很多网点都是重视业务技能培训，忽略了内控制度的学习；三是银行内部监督部门的反馈信息得不到及时的整合利用，不能第一时间对内控制度中存在的偏差进行修正。

（三）内控制度执行不彻底可能引发的风险

银行会计风险产生的原因很多都是由于对内控制度的贯彻落实不够彻底，一是存在随意执行的问题，很多会计人员在进行业务处理时并未严格按照制度规范中要求的流程来进行处理，而是根据自己的经验随意处理；二是存在盲目执行的情况，所谓盲目执行就是部分会计人员在制度的执行中盲从唯上，忽略内控制度规范的要求而一味地听从上级领导的要求，全然不顾制度规范，盲目地服从上级指示所造成的金融风险。

（四）内控制度建设不能及时跟上新业务发展

近年来各大金融机构推出的新业务如网上银行和电话银行等，这些新兴产品的出现时间较短，针对它们的风险防范措施还不完善。一是用户风险，一些计算机使用水平较低的用户容易在操作过程中产生失误而导致风险，比如对于一些钓鱼网站无法判断，造成银行卡被盗；二是银行管理的风险，对于这些新的金融业务，一些银行管理人员由于不及时更新自己的知识，难以根据新业务的情况来进行内控制度的建设，常常会在处理这些新业务时产生漏洞。

二、防范银行会计内控管理风险的对策

（一）建立健全会计内控制度

银行必须对会计内控制度适时进行完善和健全，一方面应该根据我国金融业发展实际进行制度创新。自从我国加入WTO组织之后，对金融业的改革势头不断加大，银行业内的竞争也越来越大，这些都对会计风险管控提出了更高的要求，因此必须对现有的内控制度进行时效性的改革，才能迎合我国的金融发展需求，避免业务发展而制度落后的问题；另一方面要积极地对现有制度进行完善，对于现存制度中的一些落后部分要进行纠正，摒弃那些阻碍新业务发展的条框，对不合理之处进行适当的完善，同时在此基础上着重抓好落实，让会计内控制度不仅仅停留在纸面上。

（二）加强会计人员素质培养

银行会计业务始终要依靠会计人员来执行，因此他们的能力高低直接会对会计控制管理效果造成影响，银行必须进行多种形式的培训和教育，积极提升会计人员的综合业务能力。首先，对于基层一线操作会计工作人员，要着重培养他们的基础技能和业务处理技能，最大限度避免业务处理中的失误，将会计风险遏制在基层；其次要对业务控制人员进行培训，重点提升他们处理各种疑难问题的能力，增强他们的把关能力，尽量杜绝风险案件的发生；最后是对管理决策层的要求，让管理人员都能够具备设计制度内容与设计风险防范方案的能力。

（三）做好会计业务控制工作

业务控制工作是银行会计控制的核心部分，能否做好会计业务控制会对银行会计内部控制产生直接的影响。一是要构建缜密的账务组织系统，科学地设置与使用会计科目，严格根据会计内控制度执行业务分录；二是要对账户进行严格管理，尤其是企业开户时要进行严格的审核工作；三是要坚决贯彻印、押、证分别管理的原则，完善各种印章和密押的管理使用制度；四是要全力保障各种电子数据的安全，积极地探索提高密码安全性的方法。

（四）提高制度执行监督力度

银行会计核算的各个环节都有可能出现风险，因此必须提高对会计业务处理的过程的监督力度，强化监督机制。一是事前监督工作，即是在受理业务时，一线临柜工作人员必须对业务的合法性与真实性，是否具备完整的手续进行严格审核；二是事中监督工作，即是对会计处理相关的凭证以及账表等数据内容进行再次审核，重大事项必须经由会计主管审核通过。在审核监督时要注意对计算机系统应用程序以及控制功能进行审查，确保其都能符合相关规范制度。

三、结语

综上所述，银行业作为我国现代化经济的核心，它是整个国家经济机器正常运行的神经中枢，而在银行中，会计部门是必不可少的职能部门，会计管控存在风险必然会导致银行存在经营风险，因此我们必须要重视银行会计内控管理制度的建立与完善，构建科学合理、系统有效的内部会计控制管理系统，更好地实现银行的经营目标，促进我国经济的健康稳定运行。

作者简介：高雪梅（1972-），女，福建省福州市人，建设银行福建省分行营运管理部业务经理，主要从事银行会计业务。

（责任编辑：刘晶晶）

作者：高雪梅

内控管理银行会计论文 篇2：

商业银行财务会计内控管理中存在的问题与优化

【摘要】近年来，随着国民经济的快速发展，人们越来越重视商业银行的发展。做好商业银行会计内控管理工作，不但能够提高资源的利用率，还能够有效保证我国金融业稳定发展。因此，本文主要分析商业银行财务会计内控管理中存在的问题与优化，希望能够给相关工作人员提供一定的参考和帮助。

【关键词】商业银行 财务会计内控管理 优化

随着科学技术的不断发展，商业银行的发展已经引起人们的重视。由于电子信息技术的不断创新，我国商业银行金融案件频频发生，产生这种现象的主要原因是商业银行中财务会计内控管理存在问题。基于此，本文主要研究商业银行财务会计内控管理中存在的问题与优化方案，从而提高银行的经济效益。

一、财务会计内控管理在商业银行中的重要性

随着社会经济与科学技术的飞速发展，商业银行中的财务会计内控管理工作能够有效保证商业银行的正常运行，在国民经济中具有至关重要的作用。财务会计内控管理主要是对商业银行中的各项财务数据进行统计，然后将这些数据进行存档备案，是商业银行稳定运行的基础。在商业银行发展中，做好财务会计内控管理工作能够提高银行员工的工作热情，保证国家经济能够稳定发展。

二、商业银行财务会计内控管理中存在的主要问题

在我国商业银行会计内控管理工作中，存在很多问题，其中，最主要的就是商业银行中相关工作人员对财务管理没有足够的重视。在商业银行中，财务会计内控管理部门是非常重要的部门，但是，在实际工作中，商业银行中的相关工作人员往往忽略了财务会计内控管理工作的重要性。因此，银行中的相关工作人员应该加强对财务会计内控人员的管理力度，提高他们对其工作的重视，从而保证商业银行中的财务管理工作能够顺利进行。

三、商业银行财务会计内控管理的完善措施

（一）健全完善商业银行财务会计内控管理制度

要想有效保证商业银行中财务会计内控管理工作的顺利进行，需要银行相关工作人员健全完善商业银行财务会计内控管理制度，从而不断提高财务管理人员的重视，保证商业银行财务会计内控管理质量。商业银行中的管理人员可以根据银行的实际情况，制定科学合理的管理制度，从而提高银行的商业经济效益。

例如，可以定期对商业银行财务会计内控管理人员进行专业培训，在培训的过程中，可以进行提问，采用提问这种方式，能够知道他们在实际工作中遇到的问题，然后采取有效措施解决。同时，商业银行中的管理人员要协调好其他部门与财务会计内控管理部门之间的关系。商业银行要想正常运行，需要各个部门之间的配合。因此，商业银行中管理人员协调好财务会计内控管理人员与其他部门人员之间关系是非常重要的。通过制定商业银行财务会计内控管理制度，不但能够协调好各部门之间的关系，在一定程度上还能够有效控制金融风险。

（二）提高商业银行财务会计内控管理人员的素质

由于我国商业银行中财务会计内控管理人员的知识水平较低，这在一定程度上影响了商业银行的正常运行。因此，要想有效保证商业银行财务管理工作的正常进行，需要相关工作人员不断提高商业银行财务会计内控管理人员的职业素质，从而保证我国的金融市场能够正常运行，提高财务会计人员的工作热情。

例如，商业银行中的管理人员可以让财务会计内控工作人员充分认识到其工作的重要性，提高他们的管理意识。同时，可以定期对商业银行中的财务会计内控管理人员进行考核，通过考核，能够帮助他们学习财务内控管理知识，熟练掌握计算机网络技术，提高工作效率。对于那些表现好的财务会计内控管理人员，可以根据他们的实际需要，给予一定的奖励，当然，对于表现较差的员工，应该给予鼓励，提高他们的创新能力，从而有效保证商业银行在国民经济中的地位。

（三）提高财务会计内控管理的科技含量

在商业银行财务会计内控管理中，需要相关工作人员加大计算机网络内控力度，提高财务会计内控管理的科技含量。商業银行中的相关管理人员可以根据自身的实际情况，学习国内外财务会计内控管理制度，然后将这些制度适当添加该商业银行的财务会计内控管理制度当中，从而建立一套适合商业银行财务管理发展的制度。在商业银行中落实监控系统内部会计控制制度。做好商业银行中的监控内控会计工作对金融业发展具有非常重要的作用。

例如，商业银行财务会计内控管理人员可以定期检查与维护日常用的电子设备，在检查的过程中，一旦发现设备有潜在风险，可以提前采取有效措施，从而提高财务会计内控管理人员的工作效率。同时，商业银行中财务会计内控管理人员要不断学习国内外优秀的计算机管理技术，将商业银行中的财务会计管理工作落实到每一位管理人员身上。还要定期对财务会计内控管理人员进行考核与监督，提高商业银行财务会计内控管理人员对其工作的重视，避免财务会计内控管理工作中不必要的事故发生，从而保证商业银行财务会计内控管理的安全性。

四、结束语

综上所述，通过优化商业银行财务会计内控管理措施，不但能够提高财务管理工作人员的工作积极性，在一定程度上还能够保证我国金融业稳定发展。但是，在实际工作中，仍然存在很多问题，这就需要相关工作人员在原有基础上，不断学习和创新，提高自身的职业综合素质，从而保证国民经济稳定快速地发展。

参考文献

[1]卢绍江.商业银行财务会计内控管理中存在的问题与优化措施[J].财经界（学术版），2015，（18）：209+211.

[2]李萍.论商业银行财务会计内控管理中存在的问题与对策[J].才智，2016，（06）：4.

[3]李鑫.加强商业银行财务会计内控管理的思索[J].才智，2015，（06）：5.

作者简介：梁银婉（1976-），女，汉，广东广州人，本科，中级会计师，就职于中国信托商业银行股份有限公司广州分行，研究方向：商业银行财务会计。

作者：梁银婉

内控管理银行会计论文 篇3：

优化银行财务会计内控管理探究

摘 要：在银行当中所运行的业务大都都与资金的往来密切相连，并且存在着非常高的风险。银行在后期的发展需要持续不间断的保持着一种上升与不断前进的发展状态，而对于银行当中的财务会计内控管理而言，也是银行持续性发展以及经营的核心推动力。由此，本文以“优化银行财务会计内控管理探究”作为重要的研究视角，希望通过本文研究，能够探究银行财务会计内控管理中的缺陷，并予以优化，促使银行后期能够得到更为良好的发展、运营。

关键词：优化;银行财务会计;内控管理;策略

引言：银行财务会计的内控管理工作作为银行未来发展的重要影响因素。银行所表现出来的财务会计内控管理工作具有能够进一步保障银行的财务安全，提升其内部的管理水平，促进其未来有效发展的重要作用。但是，就目前的银行财务会计内控管理而言，依旧存在着许多不同的问题有待解决，而这就需要采取更加科学、合理的措施予以优化，进而促进其能够得到良好的发展。

一、银行财务会计内控管理过程当中存在的主要问题

（一）银行财务会计内控系统当中所存在的漏洞较多

为了进一步推动银行的快速发展，银行针对财务会计的内部管理过程当中以及相关工作都需要不断加强重视力度，并且需要进一步开展落实与内部控制工作，但是，针对财务会计的内部系统运行当中所表现出来的许多缺陷，都并不是存在于一个集中的银行当中，而是不同的问题都分布在各个不同的分行或者支行，内部的管理系统还没能够实现对所有的经营结构进行统一化的管理。并且各个不同的结构当中也都存在着不一样的风险因素，银行的内控管理工作难以集中的实行，财务会计的内控管理所表现出来的整体有效性较弱，这也导致了后期银行内控管理职能发挥产生一定的阻碍。

（二）银行财务会计内控管理方法缺乏创新性

在近些年的发展过程当中，银行的各个业务也产生了很大的转变，业务的种类以及各个形式也逐渐区域多样化，而且业务服务也更加的高校、便捷。但是，银行会计的内部控制管理所采取的相关方法却依旧没能够得到转变。传统的内部管理方式依旧被运用。内部的管理所包含的相关内容也非常的片面，没能够更为准确的抓住内部管理过程当中的一些重点。除此之外，现当代的银行业务在后期的开展过程当中也基本上时候运用信息化、网络化、智能化的一些设备和相关技术进行控制，而在这过程当中所表现出来的风险也会逐渐增多。财务会计的内部管理作为一种极具风险防范性的重要表现内容，如何能够针对高科技业务风险进行有效的防范，则成为了后期发展过程当中最重要的有待解决的难题。

二、优化银行财务会计内控管理的主要策略

（一）搭建完善、系统的银行财务会计内控管理体系

首先，对于银行而言，则需要不断搭建完善而且系统的银行内部管理制度体系，这是银行进一步落实并且优化内部管理工作的重要基础。由此，银行当中的领导人以及相关的管理人员则需要依据自身银行的不同业务情况来有针对性的调整，并且针对各项业务操作予以规范化的管控，设定更加具体的、科学的、合理的财务会计内部管理任务以及相应的标准。其次，在银行的财务会计内控管理体系当中，还需要将主要的以及次要的任务进行更加明确的划分，针对其中最主要的一些业务以及各个岗位的工作进行更加全面的监控，针对一些经济业务在后期的办理之前、办理过程当中、办理之后进行全方位的管控以及监督。除此之外，银行内部业务内部稽核部门一定要以公平、公正、严谨的状态开展工作，对各项业务进行严格的把关，充分发挥监督、整改职能。

（二）运用多元化的内控管理方法来提升其管控的质量

在现当代的银行业务办理过程当中，随着信息化时代的到来，其管理手段、监控手段等等也随着科学技术的迅猛发展像信息化方向转变。银行当中的财务会计内控管理工作在此时也需要不断的创新和发展。作为银行的内部管控人员来说，则需要借助于现代化的科学技术手段，以及多元化的内控管理方式、方法，不断适应现当代社会的发展需求，有效的提升财务会计内控管理的整体质量。在针对银行财务会计内控管理工作进行运行的过程当中，则需要将不同的风险进行预防以及抑制，要在风险事前做好管控工作，将一项经济业务发生的事前、事中、到事后的账务处理、稽核等各项活动进行一体化综合管理。

结论：综上所述，针对银行的日常内控管理过程当中，需要采取良好的防范措施加以控制。除此之外，银行的财务会计内控管理还需要不断优化其管理的方式和方法，针对银行内部的各个业务进行更加全面的改革、管理与监控，促使銀行当中的所有业务操作以及整个经营活动都能够保持着一种规范性以及有序性的特点，这也对后期银行长期的战略发展以及目标实现带来良好的促进作用。由此，本文针对银行财务会计内控管理当中所存在的一些问题进行分析，并且有针对性的采取相应的措施进行解决，为银行后期的发展和管理优化打下坚实的理论基础和实践经验。

参考文献：

[1]金融财务会计工作应用信息技术的影响分析[J]. 姜升潮.  现代经济信息. 2014（10）

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[3]信息化在金融财务会计工作中的应用[J]. 胡虹.  现代营销（下旬刊）. 2020（10）

[4]信息时代下财务会计工作的创新管理[J]. 陈黎明.  财经界. 2014（02）

[5]信息化在金融财务会计工作中的应用[J]. 苏恒.  现代经济信息. 2013（09）

[6]如何强化中学财务会计工作[J]. 杨淑春.  经济视角（中旬）. 2011（04）

[7]提高认识 坚定信心 扎扎实实做好乡镇企业财务会计工作——谢洪钧巡视员在全国乡镇企业财务会计研讨会上的讲话[J]. 谢洪钧.  中国乡镇企业会计. 2007（11）

[8]财务会计工作中审计方法的有效应用研究[J]. 范文虎.  财经界. 2019（34）

作者简介：

陈媛媛（1989—），性别：女，民族：汉，籍贯：陕西安康，单位：陕西平利农商银行，职称：初级会计师，学历：本科（2013级经济管理学士），研究方向：金融、会计。

作者：陈媛媛