企业管理财务作用分析研究论文

摘要：随着我国经济的快速发展，企业需要将自身竞争力不断提升，以适应社会环境的变化，将现金流以及利润作为自身的核心竞争力，将企业经营的灵活性以及多样性进行突出。企业的利润表并不能对企业的实际经营情况进行表达，现金流才是支持企业发展的重要内容，所以，对企业利润与现金流的关系做出分析十分重要。下面小编整理了一些《企业管理财务作用分析研究论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

企业管理财务作用分析研究论文 篇1：

浅谈企业财务会计与管理会计的融合发展

摘 要：随着企业经营管理活动的复杂性以及对财务管理工作要求的不断提升，仅仅依靠财务会计工作职能已经不能够满足当期企业发展的实际需求。财务会计和管理会计作为财务管理工作的两个重要分支，在经济新形势的宏观经济背景下企业的发展不仅需要发展中的财务信息，更需要有效地从财务信息中为相关管理者决策找出相关的决策依据，这样才能更加有效地将管理与财务充分的深入融合，从企业的长期战略发展角度出发，充分从管理和会计两个维度、不同方面的为企业管理者提供有效的信息对促进企业发展转型、内部控制以及综合效益的提升具有重要的意义。

关键词：财务管理;财务会计;管理会计;融合发展

引言：不断延伸财务管理工作的范围以及职能是面对经济形势以及激烈竞争环境下企业发展的必然趋势。财务管理工作作为企业经营管理的关键环节以及重要内容，传统的以会计核算为主的财务管理模式已经不能够完全满足企业发展的需求。财务信息作为企业生产经营过程中发生的重要数据，如何充分利用企业财务数据推进企业的管理经营效率的提升成为企业战略发展过程中不得不面对和解决的问题。相较于企业传统的财务管理工作而言，管理会计是一种基于企业财务信息深化处理之后从企业战略发展的角度为企业经营管理和战略发展提供决策依据的一种财务手段。由此可见，从企业的长期战略发展角度出发，充分从管理和会计两个维度、不同方面的为企业管理者提供有效的信息对促进企业发展转型、内部控制以及综合效益的提升具有重要的意义。

一、概念界定

财务会计和管理会计作为财务管理工作的两个重要分支，管理的侧重点以及出发点有所不同。

1.财务会计

财务会计在企业的管理工作中主要是对企业一定时期内的经营财务状况、收支情况等一系列经济活动进行会计核算，分析的基础之上规避企业财务风险，规范经济活动的重要手段。财务会计工作的主要目的就是从经营数据的角度出发分析企业业务营收、成本、费用以及相关的经营数据，通过分析一定时期企业的经营财务数据为企业下一步的发展提供决策支撑，从而实现企业产品服务的成本控制以及相应的结构升级。

2.管理会计

区别于单纯的对企业经营管理财务数据进行成本、费用等相关层面的分析研究，管理会计是一种基于企业财务信息深化处理之后，从企业战略发展的角度为企业经营管理和战略发展提供决策依据的一种财务手段。管理会计的主要出发点是财务信息管理化处理和发展，从企业业务的各种费用、成本中找出提升企业综合效率的重要因素。通过财务分析的手段对企业的相关业务进行会计处理，并在此基础之上通过科学的成本管理、审计、预算等一系列手段对企业的财务信息进行整合，从中获得管理决策信息，在对一定时期内企业的发展状况进行预测和分析的同时为相关的决策提供相关信息，最终达到提升企业财务管理水平以及综合经营效益的提升。

二、财务会计与管理会计融合存在的问题

当前，财务会计与管理会计在融合过程中往往仅仅侧重企业财务信息管理作用的发挥，二者在融合过程中管理会计在企业实际运作过程中却存在着职能单一、管理财务割离以及管理会计职能效用不能得到充分发挥等三方面问题。

1.财务会计职能单一。当前，企业财务管理工作主要是对严格按照新会计准则的相关细则要求对企业日常生产经营管理过程中出现的现金开支、银行业务以及其他经济活动进行严格的规范操作，防止出现财务操作不规范的行为，在对相关财务活动进行基础的核算之后按照不同的收支类型归入相关的科目，可以有效地为企业管理者提供相关经营活动中的财务信息。而管理会计既注重对企业的日常收支行为进行核算监督，又注重通过分析企业的经济行动找出企业发展的瓶颈突破点，是综合管理水平提升的关键。管理会计在企业中的运用发展可以有效地解决财务会计职能单一的现象，在发挥会计职能的同时完善企业的管理职能。

2.财务会计、管理会计职能分离。管理工作与会计工作割离或者联系不密切是阻碍企业财务管理水平提升的关键。管理工作与会计工作不管是企业在实际的运转过程中还是在后期的战略发展中都是相辅相成，不可分割的。因为企业的实际运转管理和后期战略规划都需要相应资金的支持，如果没有了财务支持，企业的发展规划就是失败的。因此，企业在实际发展过程中应当在充分考虑企业可支配资源规模的基础之上展开战略发展规划。由此可见。管理、会计职能的分离将在很大程度上掩盖了企业经营管理过程中的全部信息，不利于全面了解企业的运转情况，从而无法真正地为企业管理者提供全面有效的管理、财务信息。

3.管理会计的职能并未在企业运转过程中发挥其應有的全面为企业管理者提供决策支持的优势。造成这种现象的主要原因是企业管理在发展过程中并没有真正实现财务管理部门的职能优化以及人员配置的合理性，这就导致企业现有的财务人力资源并不能够真正地将管理会计的优势在企业发展中发挥出来，虽然企业运用了管理会计，但管理会计运用流于形式。由此可见，企业想要真正地将管理职能与会计职能进行深入融合并运用于企业发展之中，就必须引进相关的人才并设置专项的管理会计职能部门。

三、财务会计与管理会计的融合举措

通过对当前企业财务会计与管理会计融合过程中存在的问题进行分析可以发现，促进和完善管理会计与财务会计的融合需要从以下三个方面加强建设。

1.企业应当从管理思想上转变以往只注重财务信息的会计思维。转变企业长期以来的财务信息与管理决策割裂的思维方式，应该更加清晰地认识到财务管理工作不仅仅是规范资金使用以及加强内部风险控制的重要工具，而且是管理决策的重要参考依据。因此，企业应当重视管理会计在为管理者提供决策的重要作用。

2.企业应当更加完善财务管理部门的职能以及相关的人员构成。通过优化财务管理部门的职能不仅可以有效提升管理会计人才配备，为相关职能推进提供职能支撑，而且可以有效地通过加强对当前财务管理部门相关人员的技能提升，通过培训等相关方式提升财务人员对管理会计的掌握。企业财务人员应在充分考虑企业发展与可支配资源之间的关系，进行战略决策。

3.完善管理会计机制，在加强企业职员财务管理基本技能，强化和完善的基础之上加强对经济管理知识的系统学习。当前，企业的运作管理不仅仅需要规范财务，完善内控，还需要对相关的经营管理知识进行系统地学习和培训。

参考文献：

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[2]汪家常，王兵.会计报告改进的创新思维--兼论财务会计报告与管理会计报告的融合[J].经济管理，2003（09）：43-46.

[3]马爱华.管理会计与财务会计的融合--基于会计价值评价的视角[J].企业改革与管理，2016（11）：151+153.

[4]周兵.财务会计与管理会计有效融合的理论基础及实践方式分析[J].全国商情，2016（30）：84-86.

[5]张硕，张俊民.再谈管理会计与财务会计的融合--基于会计目标的分析[J].财务与会计，2016（23）：61-62.

[6]钟缘，梁宵纶，卢银阁，陆才智.大数据和区块链下财务会计和管理会计的融合探究[J].管理观察，2018（17）：161-162.

作者：刘敏

企业管理财务作用分析研究论文 篇2：

企业利润与现金流的关系分析

摘要：随着我国经济的快速发展，企业需要将自身竞争力不断提升，以适应社会环境的变化，将现金流以及利润作为自身的核心竞争力，将企业经营的灵活性以及多样性进行突出。企业的利润表并不能对企业的实际经营情况进行表达，现金流才是支持企业发展的重要内容，所以，对企业利润与现金流的关系做出分析十分重要。文章从财务报表的视角出发，首先分析了企业利润表与现金流量表的区别，然后探讨了现金流与利润的协调关系，最后对企业利润与现金流的协调途径进行了探讨。

关键词：企业利润;现金流;财务报表

企业是以经营为目的经济组织，其主要目标是取得经济效益的最大化。在企业的经营过程中，企业需要投入一定的资本用于自身竞争力的提升，以此将其资金基础进行扩充。企业的利润表可以将企业的获利能力表现出来，在分析企业的盈利能力时利润是非常重要的指标，但是只追求利润增长而忽视对于现金流的管理则可能给企业带来发展危机。通过对企业利润与资金流之间的关系分析研究，可以帮助企业更健康的发展。

一、利润表与现金流量表的区别

（一）利润表与现金流量表的概念区别

在企业的内部，利润表可以对企业的获利能力进行具体体现，将企业过去的一段时期内各类费用、成本、收入的流入都被具体表现出来，从而体现其盈利状况，此流入是通过货币进行计量的，是根据法规以及会计政策计算得来的，但是其体现的并不是一段时间内企业现金的真正流入，存在未来流入的情况。有部分企业为了将生产扩大，会将应收账款以及存货的账面金额不断提高，以实现其扩大规模的目的，此办法会从账面上显示企业盈利，但实际中企业会因为流动资金缺少出现经营问题，还有部分企业虽然利润表显示亏损，但运营资金是充足的，可以支持企业运营。这便表明现金流十分重要，对企业的发展起着重要作用，也就引出了现金流量表。现金流量表指的是在一段时间内部企业现金的变化情况，体现的是在一段时间内企业现金的减少或增加，可以根据使用情况对企业的货币资金作出重新的分类，各项收支情况被汇总，因此管理者可以对企业的资金去向以及来源进行详细的了解，科学的做出决策。进行现金流量表的填列、归纳以及分析，需要与利润量进行综合考量，将企业实际情况进行体现。

（二）利润表的不足

在利润表中，费用、成本、收入都是按照相关政策、法规进行计量以及确认的，因此，在利润表中体现的收入并不会完全被计入当期现金流入，会有一小部分体现在利润表中，管理者在此时使用报表会容易被误导，为了降低此种情况的可能性，便需要将现金流量表与利润表进行充分的结合，以此提高财务分析的有效性以及真实性。由此可知，现金流量表以及利润表之间的关系，这也就说明从权责发生制转换到收付实现制是非常必要的。利润表仅仅作为评价指标并不能满足报表使用者的需求。权责发生制指的是在填写利润表时以会计确认计量方法作为依据，也就是计入当期需要确认的成本、收入以及费用。此种计量方法会导致在当期没有收到现金时，或者是上期确认收入，都没有体现在利润表中的情况。此时的报表使用者不能在利润表中了解企业的实际情况，利润表数据可观并不能代表现金流不短缺，因此财务人员需要此报表进行差异的協调以及对比。

二、企业利润与现金流的可协调关系

（一）现金流量表是对利润表的升华

在企业内部，利润表以及现金流量表都可以为企业提供有效、可靠、真实的信息，两者的不同点在于利润表的编制是以权责发生制为基础，而现金流量表的编制是以收付实现制作为基础的，编制利润表主要是为了对企业业绩进行分析，编制现金流量表主要是为了分析企业的现金流量。两者都为企业进行可靠、真实的信息提供。现金流量表作为一张独立报表的同时，对利润表有所依附，现金流量表是对利润表以及资产负债表的升华，具有非常重要的作用，对企业的一定时期内发生的经济活动以及会计发生的信息进行了体现，可以根据此表对企业支付能力、偿债能力、获利能力以及运营能力做出具体的分析，以此将利润表的信息不足情况进行弥补。

（二）利润与现金流的协调发展

在现金流量表以及利润表中都包含一定的公式。在利润表中，企业利润指的是从企业的整体收入中去掉相关的成本、费用、利息、税金，成本以及收入是需要根据配比原则计量的。在现金流量表中，企业的经营活动现金流指的是净利润、应付增加、应收减少、减值准备、无形资产摊销、固定资产折旧、财务费用、相关损失、存货减少以及其他项的总和。从而有三种情况产生：第一种，企业的生产规模不进行扩大，应付、应收以及存货的量与前期保持一致，这时进行经营活动的现金流量计算只需要将税后的净利润加上折旧部分即可，此情况较为理想化，在现实中是不存在的;第二种，企业在每个月的无形资产摊销、固定资产折旧、应收账款减少、相关损失、存货、应付账款增加都是相等的，这时的企业现金流入直接可以与税后利润划等号，这时的企业经营是非常顺畅的，运营能力以及现金管控能力都比较好，经营不存在压力;第三种，企业的应收账款以及存货是增加状态，应付账款处于减少状态，此时的现金流比净利润要低，此时的营运资本处于积压状态，企业会存在较大的运营压力。这时企业需要将应付、应收、存货部分的资金进行掌控，以此避免坏账或者过度积压情况的产生，通过各项措施对流动资金进行管控，以此保证企业稳健经营。

（三）现金流与利润的差异

首先，在无形资产以及固定资产的确认计量方面存在差异，在购置资产时需要留出大量资金，这些资金需要较长时间才可以收回，因此资本金被占用，只有少部分根据配比原则计入当期损益;其次，在应收账款方面，企业在商品销售环节会采用一定的信用策略，因此其销售资金不能在当期变成现金流入，因此现金流量表中不会体现此款项，但在利润表中会体现，因此会出现利润虚高的情况，此种差异会影响企业的所有者权益;再者，在成本方面，应付账款会直接对利润表中的成本项造成影响，使之出现一定差异，产生此差异是由于收入的计量以及确认方面的问题，因此需要对产生差异的原因进行充分考虑;最后，在减值准备的计量方面，企业在购买商品时需要按照历史成本原则对成本进行入账，需要按照相关规定进行操作，企业不可以私自将资产账面价值进行调整，在实际管理中需要谨慎对待此项工作，将准备秘密设置，便会出现利润虚减或虚增的情况，可回收金额会比账面价值要小，此时的现金流与利润便会出现不一致的情况。所以在企业中现金流比利润应该更受重视，更有助于企业价值的增值。

三、企业利润与现金流的协调途径

（一）加强应收账款管理

企业的利润与现金流存在着非常密切的关系，针对企业中利润与现金流未同步增长的情况，需要对现金流以及净利润进行协调，加强应收账款管理。首先，需要进行信用政策的合理制定，企业需要注意放宽信用额度的同时，完成客户信用等级划分工作，对客户综合进行测评，以便其应收账款周转率的不断提高，将其资金占用不断减少，使应收账款得到控制。其次，需要系统分析应收账款，其中需要重点对金额较大的客户进行关注，通过系统论证以及研究考察，将激励方案以及回款管理工作不断完善，对未回款的客户需要加强监督以及追踪管理，并进行信用档案的记录。最后，需要将应收账款的清理核对制度进行建立，对应收账款的完整性以及真实性进行核实，对于配合度较低，信用不高的客戶需要及时清缴，采取各项措施，将企业损失不断降低。

（二）加强存货管理

首先，企业需要将存货按照一定的规律进行分类，以便提高销售、搬运、查找等工作的效率，在原材料管理方面，需要将辅料以及主料分清，先对大类进行区分，然后在大类中细分，不断地将分类细致化，以此保证原料查找的高效。其次，需要及时的清理存货，以免造成浪费，保证其进行正常的周转，对于先购进的原料，需要先进行使用，以免积压存货，出现跌价情况。另外，需要和销售部门做好配合工作，以产定销，进行物流库存系统的建立，以减少存货，根据企业的自身条件，将存货向智能化发展，在分拣存货的时候，利用智能化程序实现机械化分拣，将不断地系统化，程序化。最后，需要将内控工作做好，需要分离设置存货管理的关联岗位，利用内控制度进行相互牵制，将舞弊、拖延等情况进行解决。

（三）合理计提各项资产减值准备

企业在进行资产损失预测时，如果只是按谨慎性原则进行的话会很难开展，这便要求会计人员具有良好的判读能力以及职业道德，并且需要不断学习新的知识，利用科学的方法以及知识开展此项工作，将会计差错不断减少，同时，需要将资产防范的预警系统进行建立并不断完善，在财务部门中利用专人对企业资产进行管控，及时的对企业资产进行核算，查验，以降低资产损失给企业带来的危险。

（四）合理管理财务工作的现金流

企业在对现金流量表以及利润表进行一段时间的观察之后，便可以对企业的资金使用情况、流入流出情况进行掌握，这可以帮助企业将财务风险不断降低，并且对表中的利润形成原因做出具体分析，从而对企业未来一段时间内的现金流以及利润走向做出预测。因此需要将企业的财务管理水平不断提高，使其技能不断提高，将财务人员的判断能力以及综合素质不断提高，使企业的管理目标可以更好的完成。

四、结语

综上所述，将企业现金流以及利润之间的关系进行协调，是促进企业战略目标达成的有效手段之一，企业在对财务报表进行分析的时候，需要将现金流与企业利润充分的进行结合，以此使财务分析工作更加符合企业的规划，更容易被采用，从而促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]吕艳冬.关于营运资金的几个问题探讨——采用自由现金流模型计算企业价值[J].中国资产评估，2020（03）：58-64.

[2]王海晶.浅析企业利润与现金流的关系——基于财务报表视角[J].纳税，2020（12）：128-129.

[3]常领君.基于财务报表视角的企业利润与现金流关系分析[J].企业改革与管理，2020（10）：134-135.

[4]卜家荣.企业利润与现金流的关系[J].纳税，2019（25）：165-166.

[5]刘金梅.浅谈利润表与现金流量表的关系[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2017（06）：91-92.

（作者单位：江西水务赣南区域运营管理中心）

作者：宋春花

企业管理财务作用分析研究论文 篇3：

企业集团资金集中管理研究

【摘 要】本文主要综合国内外在资金集中管理方面的研究情况和理论基础，从分析实施资金集中管理的必要性入手，分析集团企业实施资金集中管理的优势条件，阐述资金集中管理在当下集团企业中实施的必要性，通过结合既有文献分析研究，归纳总结出加强资金集中管理的措施。

【关键词】企业集团；资金；管理研究

施行资金集中管理是集团企业实现管理创新，提高管理水平，加强企业核心竞争力的重要环节，也是现代化企业管理的迫切需要。实施集团企业资金集中管理能提高资金使用率，降低资金成本；充分发挥资金的聚合优势；有利于保证集团内部各级财务目标的协调一致；有利于强化财务监控力度，規避财务风险，进而加强集团企业资金运作的合规性、安全性和效益性，规避财务风险。针对资金集中管理的优势分析，现代企业集团资金集中管理工作可从如下几方面开展。

一、明确管理权限

结合集团企业的实际情况和特点，实行财务总监、财务经理、财务主管等形式多样的会计委派制。委派财务总监，加强对各分、子公司财务活动和资金运作的财务监控，集团企业负责管理财务总监的人事关系及工资管理，避免与各分、子公司的利益关系。派出的财务总监可以按照法定的程序进入董事会，并对董事会和资产所有权双重负责，中大型的财务事项应与经理实行联签制，强化事前、事中的及时监督，事后的反馈，能够有效防止信息不对称和内部人控制问题的频繁发生。

二、建立集团企业内部信息平台

集团企业建立统一的内部信息平台，应用统一的财务软件，并与银行的网络对接，实现财务信息和业务流程一体化，这是大部分企业的成功经验所在。集团企业内部信息平台包括了企业内部网、银企直联、ERP系统等。随着集团企业规模的不断扩大，资金集中管理信息累积不断增多，应用信息平台可以缩短信息筛选的时间，调高财务人员的工作效率。建立集团企业内部信息平台可以消除因为网络通讯不稳定带来信息中断、不完整的影响，为资金集中管理提供完整信息。企业集团各分、子公司地域分布广，集团财务部委派的财务负责人可以通过内部信息平台传递及时向集团总部传送资金信息，能够防止各分、子公司隐瞒捏造信息带来的信息的不真实、不透明，为资金集中管理决策提供有效可靠信息。

三、加强实施全面预算

实施公平性、透明性和科学性的全面预算可以增加各分、子公司对集团财务的信任感，从集团到子公司、部门直至每个工作人员都能了解资金运动情况，消除财务管理的神秘性，减少资金集中管理的阻力。资金管理部门将年度预算总目标层层细分到各分、子公司，年终预算委员会对各分、子公司实际执行预算的情况考核评价，调动各分、子公司对资金集中管理的配合积极性。

四、建立资金集中管理的风险防范机制

1.建立学习教育机制，加强财会人员队伍建设

资金集中管理过程财务人员起着决定性作用。资金集中管理的实施过程，是培养和锻炼财务人员的过程，对各层次财务人员提出了专业水平、人员素质的要求。财务规章制度由财务工作人员制定和实施的，财务人员专业素质、道德素质的高低决定着规章制度的优劣。随着经济文化，法律和理论基础的发展，财务人员不仅要掌握传统的财务知识，还需要学习了解新的风险因素，法律条文，专业准则等，学习教育成了风险防范的重中之重。公司需要引进高级财务人员，加强财务人员的队伍建设。

2.建立内部信用评价体系

集团企业可以借鉴商业银行的信贷管理制度，在集团内部制定严格的审贷制度，认真评价内部各分、子公司财务状况，实行信贷风险管理。集团企业依据现金流量、经营状况、内部履约等指标建立各分、子公司资信评估和信用管理体系，内部信用评价体系与绩效考核、经营责任挂钩，调动分、子公司信用管理的热情，积极配合资金集中管理。在资金管理过程中，依据各分、子公司的信用等级制定信贷额度，对信用等级低的分、子公司权限控制，限期整改。

3.积极开展内部审计

内部审计制度的实施宗旨在于对资金事前、事中控制和事后监督。内部审计人员通过日常的检查监督工作，考核评估集团企业资金集中管理情况，利用自己对集团企业信息的了解，独立提出中肯的建设性建议，提高资金使用效率，审查集团企业内部贷款回收情况，分析原因，督促贷款的收回，制定恰当的催款政策，有利于贷款的回收，为资金集中管理的安全性提供保障。完善内部审计制度，一是要确保其独立性，与集团企业其他各机构没有利益关系；二是提高内审人员的素质，包括专业知识、法律法规及职业道德素质；三是建立和不断完善内部审计制度，包括审计人员轮换制度、跟踪审计制度、内部审计资料报送制度、审计报告评审制度、目标责任制度等。

4.加强资金集中管理内部控制

集团企业完善资金集中管理制度，建立信用评价体系、积极开展内部审计必须加强企业内部控制。加强资金集中管理内部控制，首先，在资金集中管理中不兼容职位分离，重要岗位和敏感环节配置高素质财务人员；其次，健全内部控制。应当先定规矩，再执行资金集中管理，在遇到新的管理问题，应当先进行分先风险分析，如果风险可控在予以管理；定期对业务流程分析、优化，确定关键控制点；明确岗位责任，确保各项资金集中管理事宜处于工作标准下可控状态；最后，确保资金集中管理制度得到落实。加强对现金、票据的保管，对空白支票、印章、保险箱等保管和使用要有明文规定，保证资金安全，确保资金集中管理在可控条件按下实施。

总之，实施资金集中管理，实现财务管理的透明化，能对下属公司实时监控，锁定和降低投资方向、筹资管理、对外担保等带来的财务风险，是集团企业实现管理创新，提高管理水平，加强企业核心竞争力的重要环节，也是现代化企业管理的迫切需要。

作者：陈彦