财务报表分析及其在企业财务管理中的作用探析

2022-09-12

国民经济的发展推动了企业发展, 企业面临着发展机遇的同时也会受到相应阻碍, 为了提高市场竞争力, 企业开始不断推动财务管理工作的改进, 让财务管理成为增加企业经济效益的重要因素。财务报表分析是建立在资产负债表、利润表以及现金流量表基础上的, 工作人员需要从三者之间寻找有效信息, 分析企业财务状况, 并做出客观评价。

一、财务报表分析涵盖的内容

(一) 资产负债表

企业资产负债表可以反映出企业在某一时期内的全部资产、负债以及所有者权益情况, 这是企业生产经营活动的静态表现。资产负债表可以表明权益在某日控制的经济资源和净资产信息, 会计人员利用平衡原则可以将资产、负债以及权益相互平衡, 总结为一张报表, 帮助领导层在最短时间内了解企业的生产经营情况[1]。

(二) 利润表

利润表可以反映出企业在一段时间内的经营成果。利润表不仅可以突出企业财务状况, 财务管理者还能够从其中了解企业经营盈利情况, 为企业决策者提供经营收益数据。除此之外, 利润表还会对未来一段时间的经济效益进行估测, 方便财务管理人员和决策者发现企业经营管理中存在的问题。

(三) 现金流量表

现金流量表可以反映出企业在一段时间内的现金流动情况。企业管理者可以从其中了解企业的资金流动趋势, 从而更好的掌控流动资金, 为后期贷款行为提供参考依据, 也方便财务管理者人员对流动资金做出风险评估。

二、财务报表分析在企业财务管理中的作用

(一) 推动企业现代化改革

社会主义市场经济的繁荣给企业带来发展机遇, 同时也推动了企业的制度改革。随着企业参与市场经济竞争的深入, 越来越多企业管理者开始重视财务管理工作, 并安排专门的财务人员进行财务报表分析, 财务报表分析工作对企业未来发展的影响更加显著。因此, 企业在经营中需要完善财务报表分析, 将经营活动与财务分析结合在一起, 帮助企业寻找发展中的问题, 提高企业市场竞争力, 推动企业进行现代化改革[2]。

(二) 提高企业经营决策的准确性

作为企业决策者, 需要站在全公司的立场上考虑问题, 寻找如何对企业经营有利的改革措施。虽然企业财务人员会对决策者提供财务报表, 决策者通过这些报表可以开展下一阶段工作, 但是财务报表缺乏完整性, 容易导致决策缺乏准确性。财务报表分析与财务报表相比, 其中不仅包含了财务报表的内容, 也包含了企业经营现状与未来发展趋势的总结, 在计算机分析技术的帮助下完成财务报表分析, 最终得出与企业经济活动有关的消息, 是决策者进行决策的依据。

通过分析企业资产负债表, 决策者了解到企业当前财务状况, 明确了企业偿债能力和资本结构, 并对流动资金做出客观判断。财务报表分析也合理的评价了决策者自身的经营业绩, 进一步确认了企业的运营能力和盈利能力, 有效提高了管理水平和决策的准确性。

(三) 为企业投资者提供依据

企业在进行投资的时候, 投资者们会通过企业的经营状况分析企业获利能力, 预测自己投资后的回报。通过财务报表分析可以充分体现企业的财务状况, 为企业未来发展规划提供数据参考, 帮助企业平稳经营, 也有效维护了投资者和债权人之间的合法权益。

三、完善财务报表分析的有效措施

(一) 完善财务报表分析的方法和体系

想要提高财务报表分析的准确性, 让报表将企业经营状况分析的更加全面, 建议进一步完善财务报表分析方法与体系。以下几点建议可做参考:

1. 安排注册会计审核财务报表。

由于财务报表分析不是短时间内的工作, 在分析时会面临着繁杂且系统化的报表信息, 企业可以在财务报表分析之前邀请注册会计审核各项内容, 确定所有报表数据的真实性和准确性后再进行财务报表分析。

2. 结合财务报表以外的信息数据加以分析。

想要提高财务报表分析的科学性, 不仅只从财务报表中寻找数据, 还应该分析市场经济发展态势和同行业企业的经营情况, 综合考虑影响企业经营的外在因素, 最后再进行财务报表分析。

3. 建议使用多种分析法进行财务报表分析, 保证分析方式的多样性与丰富性。

很多企业财务管理者会应用比率分析法和趋势分析法进行财务报表分析, 在先进的技术帮助下全方位了解企业资金状况, 预测未来发展趋势, 从而提高财务报表分析的精准性[3]。

某企业的财务管理人员在进行财务报表分析时, 应用了SWOT分析法。该财务人员利用这种方法全方位分析了企业的财务情况, 结合企业内外环境, 对企业发展优势和劣势进行分析, 探究当前经济条件下企业面临的发展机遇。与此同时, 应用SWOT分析法可以科学应对企业面临的财务风险, 帮助企业控制可能对经营利益产生负面影响的事件。除了竞争对手会对企业造成威胁以外, 企业面临着许多威胁到监管环境的变化, 这些变化可能都会影响企业的正常经营, 因此, 该企业财务分析人员利用SWOT分析法分析了消费者当前购买能力, 探究了同行业生产情况与销售情况, 最终为企业在外部环境中遇到的风险做好准备。

(二) 提高财务报表分析人员的综合素质

对于财务报表分析来说, 分析人员是执行分析工作的主体。想要提高财务报表分析的精准性, 确保每一份财务报表的质量, 就要不断提升分析人员的综合素质, 建议企业经营决策者重视该问题, 对分析人员进行专业化培训, 不断充实自身的知识理论基础。由于财务报表分析工作有着一定的特殊性, 建议分析人员在日常工作中学习经济学、管理学等方面的知识, 并对会计学进行系统学习, 从而提高财务报表分析能力。此外, 财务分析人员可以应用现代化分析软件, 提高对软件设备的应用能力, 提升财务报表分析水平。

某企业为了提高财务分析人员的专业素质, 鼓励人们参加财务管理培训课程。课程内容包含财务管理与财税管控两方面, 其中财务管理中有财务制度制定、财务核算模块归纳、多行业核算关键点解析、企业法律风险防范、企业会计错账弊账及其检查、企业如何建账、财务主管模拟实训。财税管控中有企业财务报表分析与决策、企业内部风险控制、企业预算管理、成本分析与控制、税务筹划与税务稽查、企业融资技巧。除此之外, 该培训课程还会为生产企业管理层提供《企业财务报表分析》、《财务漏洞风险防范》、《内部风险控制》、《企业预算管理》、《企业税务稽查》、《企业税务筹划》等高级财务管理内容, 全方位提升管理者与财务工作者的财务报表分析能力。

(三) 确保财务报表分析过程的科学合理

企业财务人员分析财务报表的时候, 需要确保分析过程与目的科学合理。如果从阅读目的角度分析, 想要了解企业的资产情况, 可以根据资产负债表资产栏了解;想要了解企业负债情况, 可以根据资产负债表负债栏了解;想要了解企业当前净资产, 可以从资产负债表所有者权益一栏中了解。了解企业收入、成本、所得税、营业外收支情况以及利润分配情况可以根据利润表得知。了解企业现金流入或流出情况, 可以分析现金流量表。

如果取得的相关报表资料较少, 可以先简单阅读财务报表中大的项目, 然后再根据看表的目的, 决定计算分析哪些指标。当要了解企业短期偿债能力时, 重点分析流动比率、速动比率、现金比率、应收账款周转率和存货周转率。财务报表分析的具体步骤有以下几方面:

1. 明确分析目标, 确定分析方案。

对于企业财务报表分析来说, 明确分析目标是报表分析的基础性工作, 整个分析工作的展开都要围绕分析目标进行。只有将分析目标确立, 才能够进一步确定分析的范围与具体内容, 从中找出重点, 制定财务报表分析方案。

2. 收集数据资料, 核实并整理信息资料。

根据已经确定的范围收集分析所需要的资料, 在财务报表分析的技术性工作开始之前就应掌握相应资料信息。确保资料准确无误, 所有信息内容真实可靠, 为接下来的财务报表分析工作奠定基础。

3. 选择分析方法, 撰写分析报告。

根据分析的目标、内容选用适宜的分析方法。分析报告要对分析目的做出明确回答, 评价要客观、全面、准确, 要做必要的分析, 说明评价的依据。分析报告不仅要表达最终的结论, 还应包括分析的过程。此外, 分析报告中还应包括分析人员针对分析过程中发现的矛盾和问题, 提出改进措施或建议。如果能对今后的发展提出预测性意见的分析报告则具有更大的价值。