金融企业诚信会计论文

摘要：目前我国的会计信息存在失真现象，阻碍了我国市场经济的顺利发展。尤其是我国金融会计诚信正面临着严峻形势。诚信是会计从业人员的安身立命之本，也是社会经济的基石。因此，找出金融会计诚信缺失的原因，并探讨如何建设金融会计的诚信是有重要意义的。下面是小编整理的《金融企业诚信会计论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

金融企业诚信会计论文 篇1：

论企业会计诚信评价指标体系之建立

【摘要】市场经济的本质是一种讲究诚信的契约经济，建立会计诚信评价指标体系这是市场经济发展的必需。本文笔者在实践经验的基础上，建立会计诚信评价指标、对企业评估机构的管理与建立完善的会计诚信档案制度这三方面，探索企业会计诚信评价指标体系的建立。

【关键词】会计诚信 评估机构 评价指标

市场经济的本质是一种信用经济、契约经济。因此，现代市场经济发展的基础是诚信；如果没有诚信，就没有有序的经济秩序，市场经济就不可能实现健康发展。在诚信体制中，会计诚信是企业诚信建设的核心与基础，是社会信用体系建设的一个重要部分。我国社会主义市场经济体制，因为缺乏有效的会计信用制度，造成了经济秩序和交易行为的混乱；如一些具有诚信资质的企业没得到社会的认可，蒙受了经济损失；但信用程度比较差的企业却没有获得社会的惩罚，还获得了巨大的经济利益。相比之下，西方发达国家都建立了完善的企业信用制度，以及评价信用制度的奖惩激励标准，遏制了会计造假现象的发生，对推动社会主义市场经济发展起到了促进作用。

由此可见，我国企业会计失信行为频繁发生的重要原因，是没有建立能够适应社会主义市场经济发展的会计诚信评价指标体系。因此，本文笔者就探索如何建立完善合理的会计诚信评价体系，已给完善社会主义市场经济体制提供借鉴的意义。

一、建立会计诚信评价指标

会计诚信评价体系的建立，是一种复杂的系统工程。从对象来看，会计诚信评价指标体系涉及到商业企业、工业企业、金融企业等等。对这些企业进行科学评价，需要统计学、经济学和会计学方面的理论知识。我国目前的社会信用监管体系还没有成熟，难以掌握企业的全部内部资料，所以在指标考核设计的重点，依然是依靠财政部门去获取信息。当税务、工商和银行等信用考核机制建立与完善的时候，将为诚信考核提供丰富的数据信息，评价指标的设计上更为充实和丰富。

为了保证指标的有效性，会计诚信评价指标体系建立应该首先遵循的原则是系统性与科学性原则。在评价指标的设计上，应考虑到系统性和科学性；既要全面、系统、真实反映企业的诚信状况，指标的选择上更应有代表性，不应该只反映一部分的内容，应全面反映企业的经营状况、遵纪守法等实际状况；同时也不能虚设指标，避免指标重复考核的现象发生。

其次，评价指标体系建立应遵循定量与定性相结合的原则。会计诚信工作比较复杂，但如果对指标逐一细细量化，就难以对企业状况进行科学考核。所以，在指标设计上，必需坚持定性与定量相结合的原则。首先是要形成一个指标量化的标准，这样排出指标定性分析中的一切主观因素和不确定的因素。在发达国家中，信用制度和法律法规比较完善，作为社会的评价机构可以对被评估单位——企业展开充分的调查，掌握大量的实际资料。因此，国外通常在定性分析与定量分析比例关系是4：6。然而，我国的市场经济体制不完善，评估机构只能获得企业的一些定性材料，在定性分析与定量分析的比例应该是6：4。

再次，面对评估机构难以获得企业内部信息的事实，在设计指标上应该从可行性的角度着手。如针对税务、银行等机构还没建立完善的信用制度，因此被评估的企业纳税和信贷情况都可以作为评估的定性指标。在定量指标上，应围绕会计管理诚信指标和会计核算诚信指标这两个方面展开。对会计核算诚信状况的定量指标，应该是会计信息记录失真率、利润失真率、凭证抽象失真率等指标。对会计管理诚信状况指标包含票据缺失率、违法违规查处率、资产非正常缺失率以及利润失真率等等。定性指标是从会计核算、会计执业环境、内部控制等这些方面设计指标；会计执业环境，应包括企业负责人对会计工作的重视程度、会计机构设置、配置会计人员、实行会计人员任用回避制度、会计电算化等。会计核算的指标，主要从凭证填制和审核、依法建账、会计科目设置、账簿登记、编制报表、披露重大信息和管理档案这几个方面设计。内部控制的指标，应该从财产保全、风险控制、授权审批等内容来设计。在会计信用制度完善的过程中，评估机构可以掌握到更多企业的丰富内部资料，所以评估指标体系内容与形式，应该给予不断充实和调整。

此外，合理的诚信评价指标体系建立，需要考虑到各种因素，并且各种数据样本进行不断收集和整理，从中选择合理的评价指标，并展开对指标分数值和评价等级的确认工作，制定严格的指标体系程序，并且展开反复的实践验证工作。由于受着条件的限制，财政部门无法获得企业更多的内容信息，所以在设计指标上，应该考虑到可能性，不能脱离具体实际。

二、对企业评估机构的管理

企业评估机构是否完善，直接关系到是否能够真正建立完善的会计诚信评价指标体系。因此，政府应该引导建立诚信、守法的评估机构，指导评估机构以信用和资本来承担独立经营的责任，以客观、独立和公正的身份来提供诚信服务。

为此，会计诚信评估机构不应该是具有行政执法权力的政府机构，应该是在政府指导下，遵循市场运作规律运作的机构。从我国目前企业会计现状考虑，会计评估机构应该是由财政部门发挥组织的协调推动作用，组建专门的评级机构。从长远的利益着想，我国可以学习发达国家的做法，由第三方公司开展市场化的经营运作；并且在公司运作上，通过专家评审和竞标的方式，选择一些资质比较好，并且具备优秀的职业能力和良好职业道德的资信评估中介机构来作为诚信评估的机构；并且通过公平竞争的程序，由这些中介结构负责向企业提供诚信评定服务。

鉴于诚信评估机构在会计诚信评价指标体系中的重要性，相关财政部门应该不断加强对诚信评估机构的监管力度，严厉惩罚一切开具虚假证明、非法评估材料等现象的发生。对于违规违法的人员和评估机构，也进行严厉惩罚；并在工作中，力求保证评估机构的公正、中立和可靠，从而有利于会计诚信评估指标体系的良好运作。

考估机构的工作效果如何，直接关系到考估结果的质量。我国目前的会计诚信评估工作，应该采取本单位自评和主管财政部门评定互相结合的方法。先是由财政部门制定统一考核指标，之后企业根据自己情况进行自我考评，然后把考评结果直接上交到主管的财政部门。财政部门根据企业的考评尽情开展抽检工作，考核企业自评的结果和真实性。伴随着考评机构的市场化运作，考评范围应该是对各个企业进行一一考评，并开展跟踪监测的工作。

三、建立完善的会计诚信档案制度

目前，在企业或有关会计人员有贪图利润、违法法律规定、提供虚假的会计信息的行为被发现，只是给予经济上的惩罚和处置，对企业的经济和会计的晋升却没有实质上的影响，所以起不到评估指标的惩罚和警示作用。

为了发挥会计诚信评估指标的警示作用，企业应建立完善的会计诚信档案制度。通过诚信档案，记录企业或会计人员的诚信记录，借鉴发达国家的做法，对违法诚信的企业或者会计人员，应该记录在档案，并且随时进行查询，这样能提高企业或者会计人员的诚信程度。

企业的诚信档案，主要包括会计注册登记时候的经营情况。基本情况、纳税情况、合同违约情况和年检、企业诚信评价等级还有债务纠纷等。这些企业诚信档案应作为市场经营的通行证和“身份证”。对企业经营不良行为的公示和记录，可以促进企业重视自己的诚信行为。目前，大多数财政部门对会计从业资格证书档案开展计算机管理，这为建立会计人员诚信档案提供了一个便利的条件。政府可以把会计人员的流动、晋升、聘用专业技术服务、奖励和表彰。奖惩处罚等情况都输入电子档案中去，这样形成了会计人员诚信档案。这诚信档案不仅是监管会计的根据，而且也应该可以向社会各个部门和用人单位公开开放，使遵守诚信原则的会计人员得到奖励，惩罚有不良行为的会计人员，这样形成一种激励会计人员严格自律，规范会计行业的活动。

为了督促企业建立良好的信用环境，应逐步开放会计诚信资料。为此，应该建立一个记录企业和会计人员的诚信资料，功能齐全完善的信用数据库。这数据库向不同用户开放，并且收取相应的服务费用。这就需要诚信评估机构加强自身诚信数据库的建设，并且政采取公示等监督措施，保证数据库信息的真实性、合法性、完整性和准确性。

参考文献

[1] 叶陈刚，罗会强.会计信息失真：综合分析与对策思考[J].财政监督，2007（02）：17- 18.

[2] 陈玉清，王琳，肖峰.会计诚信与职业道德教育的理性思考[J].财会通讯，2007（01）：92- 93.

（编辑：唐荣波）

作者：高建敏

金融企业诚信会计论文 篇2：

我国金融会计诚信问题研究

摘 要：目前我国的会计信息存在失真现象，阻碍了我国市场经济的顺利发展。尤其是我国金融会计诚信正面临着严峻形势。诚信是会计从业人员的安身立命之本，也是社会经济的基石。因此，找出金融会计诚信缺失的原因，并探讨如何建设金融会计的诚信是有重要意义的。

关键词：金融会计诚信；经济利益；信息不对称

众所周知，信用支撑着市场经济的发展。一个国家如果没了信用，特别是会计信用将会怎样呢？本文就当前会计信用短缺问题进行了研究。主要分析了会计诚信缺失的原因，并提出了一些有建设性的意见。

在古时，诚信是人们普遍遵守的道德规范。市场经济的今天，诚信被人们赋予了很多物质内容。对于金融会计从业人员来讲，就是忠于自己的本职工作，客观公正地向金融会计信息的使用者提供会计信息。具体来说，金融会计应做到以下几个方面。首先要有职业道德，懂得敬业，要有职业荣誉感。其次，要真实准确地反映会计信息且会计技能熟练精湛。最后要向客户提供高质量的金融会计服务且有守法意识和制度观念。以上这几点是金融会计诚信建设的目标。但实际上我国的金融会计存在诚信问题。2002年一年，财政部从192家企业，92家会计师事务所中，查出不实资产115亿，不实所有者权益24.2亿元，不实利润24.2亿元。2009年7月，财政部对JY集团和下属的几个公司进行了会计信息的检查，检查发现该集团会计信息失真情况颇为严重。据会计报表显示，该集团实际资产为20 098万元，负债15 667万元，所有者权益4 431万元，利润为3 271万元。这些资产，负债，所有者权益都分别虚增了126%、74%、308%，利润也虚增了3 488万元。这些数据都说明了我国个别金融会计基础工作不欠缺规范，金融会计的诚信问题依然存在。

一、金融会计诚信缺失原因

我国的会计信息的提供者，也就是金融机构和会计信息的使用者，也就是国家管理部门或投资人，双方掌握的会计信息是不对称的。不对称简单来说就是双方掌握的信息不相同。这个时候如果信息提供者存在职业道德问题，提供了虚假会计信息，那么使用者的利益就会受到损害。试想一下 ，如果信息提供者与信息使用者掌握的会计信息相同，那么就算信息提供者提供虚假信息，信息使用者也会马上发现，这样也就不会有会计信息失真的问题。所以双方会计信息的不对称，是会计信息失真的前提。

各大企业和会计师事务所之所以提供虚假的信息，是因为背后巨大的经济利益的吸引。企业为了获得投资，政策倾斜，减少税金支出等经济利益，就向投资者、债权人以及国家管理机关提供虚假的会计信息。这其中不仅企业负责人会得到职务、薪金等好处，会计从业人员也会有薪金，升迁等奖励。而会计师事务所为在买方市场立住脚，也会选择站在企业这边，出具虚假报告。这些巨大的经济利益是诱发金融会计信息造假的内在动因。

很多会计信息的制造者都抓住了财务会计中以权责发生制为确认条件的漏洞。随意修改应计项目、预提、待摊项目的确认时间来制造虚假业绩。在会计实务中，稳健性原则主要依靠会计人员的职业判断才能实施，但是职业判断本身具有很强的主观随意性，所以会计信息的提供者就随意高估或低估收入或损失来操纵利润。会计准则的滞后、重要性原则的形式化，这些都给会计信息造假提供了有利契机。旧的会计准则有漏洞，新的会计准则还未颁布，这就给信息造假者一个有利的时间空当。

我国对会计诚信的监督体系尚不健全。整个监督体系分为内部监督和外部监督。对金融机构内部的监督称为内部监督。财政、税务、证监、银监、保监等部门的监督称为外部监督。无论是内部监督，还是外部监督都存在很大问题。内部监督因为会计监督人员在监督的时候，往往不能自己独立完成，所以这个监督只是形式上的监督。外部监督的监督人员知识老化，注册会计师制度也不健全，监督的任务重，范围广，这些都造成了外部监督的弊病。

二、金融会计诚信建设

（一）健全法制

上文提到我国会计信息造假的成本太低，惩罚力度不够，才会让会计信息失真的现象屡禁不绝。为改变这种状况，首先就要加大立法的严惩力度，提升诚信缺失成本。由于现有的法律还没有明确规定会计诚信的概念，所以非常需要建设有关会计诚信的法规。这样不但可以提升法律的权威性，还能体现政府、执法机构和社会对打击会计造假的决心。另外，建议修改《会计法》中法律责任的承担方。原有的法律责任的承担方是单位负责人和会计人员共同承担法律责任，建议让单位负责人承担全部的会计作弊的法律责任，减轻会计人员的造假压力。

（二）严格内部监管

法律的保障固然重要，但法律的严惩是远远不够的，加强自身的监管力度，才能改变内因。上文提到过，由于会计制度自身的缺陷，使得很多金融机构都在会计诚信上钻了空子。为了杜绝此类现象的发生，必须建立独立的金融审计体系。这个独立的审计系统是指把各金融机构的审计部门独立起来，联合在一起成立一个独立的审计机构，这个独立的审计机构分布在不同的经济区域，并设立一个总部去管理这个审计机构。要完全垂直管理审计机构中费用、审计人员的工资、人事和组织关系。并且追究审计事项的责任，只要审计事项出现问题，领导和审计人员都要负责任。由外部监管部门（银监会，证监会，保监会）加大对审计机构的监管力度和监管频率，使存在的问题更快地曝光并及时得到解决，审计机构也因此有动力改进自己的审计工作。

除以上监管手段外，可以效仿美国建立金融会计监管委员会。这个委员会主要是由非会计人员来担任去监管审计行业的。这样可以提升会计行业的透明度，并能够及时发现害群之马。

（三）加强金融会计的职业道德建设

建议有关部门建立金融会计诚信档案，这个档案的主要记录的对象是各个金融机构的会计从业人员和他们的领导。主要记录的内容包括记录对象的基本信息，他们在诚信方面的表现，如果有违规的嫌疑或行为，给予提示信息和警示信息，如果受到法律处罚的也要记录在档案里。这个档案的记录期限截至个人不再从事会计工作。诚信档案由各金融单位的相关人员记录，并确保档案的真实性和完整性。最后将档案向金融会计学会提交。金融会计学会主要负责制定诚信档案管理制度，对记录的信息进行分析，解释政策，培训人员，开发更新网络。对各级学会的诚信档案管理工作进行监督和指导，并披露和分析全会计行业的诚信信息。金融会计诚信档案是金融会计自律管理的有效手段，可以及时披露诚信信息，让失信者得到应有的处罚。会计从业人员的法制和德治教育也是必不可少的。要让每个会计履行《会计法》的各项义务，并承担自己的责任。会计从业人员要学会自律自省。这有这样才能够通过改变自己，来提高会计从业的道德修养。

会计精神是金融业发展和繁荣的内在动力。会计只有做到诚信才能避免因会计舞弊造成的损失。以上建议和方法都不失为解决金融会计诚信问题的好方法，值得有关部门借鉴。希望不久的将来我国会计人员的诚信水平，会有一定的提高。

参考文献：

[1] 张哲.论我国金融会计诚信问题[J].经营管理者，2009，（1）.

[2] 陈三英.金融企业会计信息失真的成因及对策[J].科技信息：学术版，2006，（6）.

[3] 张春兰.金融会计诚信问题的产生机理极其治理[J].西部论坛，2006，（S1）.

（责任编辑：袁凌云）

作者：陈子宁

金融企业诚信会计论文 篇3：

论金融会计诚信问题及治理措施

摘 要：我国资本市场是市场经济运行中起着重要地位，我国资本市场的发展速度已经远远超出了我国监管部门的预期，我国资本市场已经具备了优化资本配置、调整企业发展方向的作用，但是我国资本市场在发展过程中依旧存在一些问题，其中最具有代表性的便是会计信息失真现象较为普遍，诚信问题是我国会计人员最基本的从业素养，我国如何寻求金融会计诚信缺失的原因，并加以解决，这对于建设金融会计诚信制度至关重要。

关键词：金融会计诚信;金融会计质量;信息披露;信息不对称

一、引言

我国社会主义市场竞争体制尚未完善，是一个需要不断调整不断优化的市场经济体制，许多规章制度都是在摸索中制定完善的。随着近几年新会计准则和沪港通等政策的完善，我国多层次资本市场得到了长足的进步，注册会计师、注册审计师的数量也不断增多，但是专业人员队伍建设不断壮大的同时，也爆发出一系列经济问题，企业对外披露的会计信息也呈现“有选择性”的披露现象，由于我国会计制度不健全、企业自身约束能力不足等原因，我国企业存在金融会计信息诚信失真问题，自从2005年开始，我国财政部和监管部门已经在全国范围内对企业会计信息失真问题进行审查，并且向社会及时公布会计信息审计报告，但是从2010年到2017年的检查报告看，审计质量和会计信息质量一直呈现逐步上升趋势。仅在2018年，我国财政部门就已经公布的数据显示，我国100余家会计师事务所中，其中审计的不实资产为137亿元，由此可见，我国企业的金融会计诚信问题严重，金融诚信问题较为严重。

二、金融会计信息的披露现状及诚信缺失原因

（一）金融会计信息披露现状

随着我国金融市场的不断发展，我国企业也选择了多元化的融资渠道，例如商业银行贷款、发行债券股票等等，也正是由于我国企业多元化融资方式的发展，其金融会计诚信问日益暴露，其对外披露的会计信息不全面、财务舞弊现象屡见不鲜，从2000年开始，我国上市公司的会计信息披露不规范现象逐渐加重，例如“银广夏”事件和“悦达投资”等，这些都是我国企业金融会计失实的案例，企业对外披露虚假的财务信息也损害了投资者的相关权益，扰乱了市场经济秩序。

（二）金融会计诚信缺失的原因

1、内部治理结构缺失

我国上市公司的大股东利用股权优势，掌控资金流向以及会计信息披露情况，甚至联合代理人欺骗小股东权益，进而实现大股东权益的最大化。此外，部分上市公司的高管人员法律意识淡薄，其尚未掌握最新的企业会计准则，无法进行有效的岗位设定，导致相关工作人员明确岗位职责，进而各个部门无法实现有效沟通，也为财务作假提供的空间。

2、受利益驱使，违约诚信披露原则

企业再受政府监督的同时，还需要第三方审计机构的监督，而审计机构互相竞争，且职业素养良莠不齐，对审计机构而言，企业具有选用权，如果不能帮助企业最大限度的提升财务报表，那可能就不会被选用，就这给会计舞弊提供了便利。另外审计机构佣金收费是按照企业资产总值来收取，审计机构为了获取高额佣金，也放纵企业会计舞弊、虚增企业资产的行为。

结合某企业会计信息失真案例，锦州港存在财务造假现象，锦州港最初的审计机构为毕马威事务所，该机构和锦州港公司串通一气，并出具了不具备真实性的财务报表，虚增主营业务收入，财务报表中的库存项、应收项、营业收入、成本费用等因此风险可能出现较大变化，但是毕马威事务所依旧出具了审计报告。在此案例中，锦州港对自身的经营风险视而不见，并刻意出具了虚假的财务数据，徒增利润，对审计企业内部发生问题闭口不谈，畢马威事务所和锦州港一同进行财务舞弊的行为，也扰乱了市场秩序，给资本市场带来巨大风险。

3、个别员工摒弃诚信原则，职业素养较差

企业的经营效益直接反应公司高层的管理能力，且直接决定企业高层是否还能继续留任，部门企业高层为了晋升或留任，利用威胁恐吓、利益诱惑等方式，操纵企业内部人员进行会计舞弊。财务会计人员也有相关责任，财务人员其职业道德重要性较其专业能力要进一步加强。个别企业的财务人员并没有做好自身的问题判断责任，也没有起到监督管控作用，反而参与会计舞弊。社会经济不断发展，会计领域从业人员受传统观念冲击，其为了自身利益会不择手段，特别是当自身与他方利益出现冲突时，会谋求自身利益，这也成为舞弊丑闻的本质原因。财务人员在管理者之下，同时还面临市场经济压力、就业压力加大的困境。财务人员工作不能顺应管理层意愿，则可能失去工作，于是财务人员迫于压力及利益诱惑，成为企业会计舞弊的一员，摒弃诚信原则。

三、完善金融会计诚信制度的新措施

（一）加大处罚造假的力度，阻吓舞弊行为

当前我国资本市场会计舞弊成本较低，造成舞弊现象越来越严重，人们对财务信息失去信任。财务人员工作不能诚实守信，除自身业务素养较低，诚信问题突出外，更多的因素在于企业高管人员对财务人员的多方面施压，从而形成自上而下的会计舞弊事件。在锦州港财务造假案件中，会计舞弊违法行为长时间进行，但是最终的处理结果是我国监管部门对其作出经济处罚，仅仅处罚不到百万的处罚力度，其处罚力度较轻，企业违法成本较小。

加大会计舞弊处罚力度是降低案件发生的重要手段，如果处以巨额处罚，将会给舞弊者带来无法承担的压力，舞弊之初就会思考事件败露后的严重后果，从源头杜绝了会计舞弊。对严重的会计舞弊案件，除巨额处罚外，要按照我国《刑法》追求其刑事责任，这点不仅仅有助于维护市场的经济秩序，同时也可最大限度保证投资者的合法权益，将起到关键性作用，全方位提高金融诚信秩序的建立。

（二）完善企业内部体制，充分利用内部控制系统

我国企业可不断完善内部控制机制，并设定相应的审计职能部门，给予其一定权限及独立性，使其可以充分履行职责，对内部运行发挥监督作用，有效防止会计舞弊行为。利润内控要素完善内控，建立良好内控环境，需要有合理的治理结构，坚持相关机构独立性，并且相互间的权责明确相互制衡，在进行权责分配时需要考虑是否有利于管理效率的提升，使各部门信息沟通通畅。利用企业文化作用帮助内控有效实施，完善内控需要确定风险应对策略，只有有良好的对策，才可以在风险发生时有效应对，进而提高金融会计诚信体制的建立。完善内控人员管理，明确员工法制教育，特别是管理层法制观念，对于参与内控人员应该进行定期培训，主要培训诚信及专业知识，使其可以发挥出内控监督作用。完善内外部监督，即要在企业内部建立监督机制，同时还应该有外部监督机构对其行为加以制约，使两者的监督目的一致，保证企业经营活动合法。经营决策为多数股东利益出发，保证财务信息的真实可信。企业连续不断的进行会计舞弊，主要是由于内外监督机制没有履行自身职责，相关监督机制对于具体监督内容并不关心，而这种情况不只在企业发生，同样在许多上市公司中普遍存在。因此，为防止会计舞弊，应该对企业内控监督强化与完善，使其可以发挥监督作用。

（三）政府应进一步完善社会审计制度

政府需从外部提高会计师事务所的违法成本，不断约束事务所的违法行为，会计师事务所参与舞弊或没有尽职责的行为，应该严格处理。对于故意参与造假的应该取消审计资格并给予相应的处罚，严重者终身禁止从事审计工作。

应建立类似保荐机构先行赔付的制度，这一制度尽管不能阻止舞弊事件的发生，但是可以保护投资者利益。当舞弊事件发生后，当事人需要承担责任，并且考虑舞弊给各方带来的危害，这样才可以体现出公平性原则。企业财务舞弊案件中，最大的获益者是企业，因此，其应该承担赔偿责任。除企业自身外，会计师事务所也是最大责任方，为保护投资者、受害者利益，应该形成赔付制度，在此基础上可以增加司法救济环节，对于法律责任加以认定，确保各类投资者的确实利益，保证资本市场健康发展。

（四）提高高管和会计人员职业素养

强化财务人员职业道德教育，完善财务人员职业准入制度，提高财务人员的准入门槛，这样对于上市公司财务人员职业道德素质提高具有很大的作用。会计舞弊行为的主要原因就是由于违规成本低，提升对于相关人员的违规处罚力度，使财务人员违规操作成本加大，才会对财务人员的造假行为产生震慑作用。由于财务人员与财务信息工作相关，其每天直接接触财务资料，那么企业的造假行为不可能与财务人员脱离关系。因此，企业的财务人员如果可以及时发现并且对于造假行为进行举报，那么会计舞弊事件就不会很容易发生。但是实际工作中，财务人员面对管理者财务信息造假很难予以制止，更多的采取包庇，而这种行为代价较低，造成财务人员违规包庇行为有恃有恐，因此，需要对财务人员这种行为严厉处罚。另外，需要对违规行为针对性处罚，对于主观不想参与造假，但实际包庇行为存在的情况，需要给予警告与罚款;而迫于压力参与舞弊行为的财务人员，属于违法行为应该承担法律责任;而主动参与造假行为，应该严肃处理，即承担法律责任同时还要取消从业资格。

最后，企业可建立会计诚信档案，对各个财务人员的会计信息进行录入，及时解读国家新出台的会计政策，对会计人员及时开展诚信教育，会计诚信档案是维系企业会计信息质量的有效手段，需积极督促会计人员及时履行各项职责和义务，不断提高诚信修养。

四、结束语

会计诚信是金融行业稳步发展的动力，只有企业金融诚信，才可最大限度避免财务损失，企业如何遏制会计舞弊，其需不断提升自身诚信意识，使内部控制发挥出应有的效用;不断强化内部执业人员的职业道德教育，同时强化外部第三方独立执业审计机构监督，使其不与公司同流合污，承担起应有的社会监督责任。希望本文的研究可以为相关企业提供参考意见，为广大投资者提供自身利益保护新方法、新思路，使资本市场可以健康发展。

参考文献：

[1]刘云丽.会计诚信体系建设和失信惩戒机制研究[J].现代经济信息，2019（13）：336-337.

[2]张后军.信息时代會计审计的诚信价值冲突与化解[J].决策探索（下），2019（06）：87-88.

[3]张倩.从长春长生生物疫苗案看企业会计诚信问题[J].现代商贸工业，2019，40（21）：159-160.

[4]高露.浅谈我国金融企业会计诚信问题研究[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2015（03）：67-68.

作者：王淼