制度是员工行为的准绳,通过制度和观念双管齐下,共同提高全员对全面预算管理的重视程度。以下是小编收集整理的《集团子分公司管理制度》，希望对大家有所帮助。
第一篇：集团子分公司管理制度
集团对分公司的管理制度
总公司对分公司的管理办法
第一章总则
第一条为了进一步规范 有限公司(以下简称“总公司”)分公司的组织行为,保护总公司和各投资人的合法权益,确保各分公司规范、有序、健康发展,根据《公司法》等法律、法规、规章和总公司章程的有关规定,结合经营发展的实际需要,特制定本制度。
第二条 本制度所称的分公司是指由总公司投资注册但不具有法人资格的公司。
第三条 分公司作为总公司的下属机构,总公司对其具有全面的管理权。
第四条 总公司对分公司实行集权和分权相结合的管理原则。对高级管理人员的任免、重大投资决策(包括股权投资、债权投资、重大固定资产投资、重大项目投资等)、经营预算及考核等将充分行使管理权利,同时将对各分公司经营者日常经营管理工作进行授权,确保各分公司有序、规范、健康发展。
第五条 加强总公司对分公司资本投入、运营和收益的监管,监控财务风险,提高总公司的核心竞争力和资本运营效益。各分公司要依法自主经营,自计盈亏。在总公司的统一调控、协调下,按市场需求自主组织生产和经营活动,努力提高资产运营效率和经济效益,提高员工的劳动效率。 第二章考核管理
第六条 总公司负责对分公司经营层的考核。 第三章 经营管理
第七条 总公司将根据发展需要,对各分公司的经营、筹资、投资、费用开支等实行预算管理,由总公司根据市场及企业自身情况核定下发各分公司，并将分公司的预算按月、季分解下达实施。预算在执行中如遇外部市场和企业内部经营环境发生重大变化,各分公司每半年可以提出预算的调整申请,经总公司审核确认后适当修改其相关预算指标。各分公司应确保各项预算指标的实施和完成。
第八条各分公司不具有独立的重大股权处置权、重大资产处置权、对外筹资权、对外担保权和各种形式的对外投资权。各分公司处置资产须事先向总公司作出详细的书面报告,经总公司批准后按有关规定处理。 如为经营活动需要,确需增加筹资、对外投资和自身经营项目开发投资及重大固定资产投资的,必须在事先完成投资可行性分析论证后,由总公司总经理办公会审查后提请总公司执行董事批准方可实施。
需增加筹资,实施时事先向总公司财务部提出申请,并明确说明所需资金数量、用途、投向、用款进度,经总公司执行董事批准后由财务部协调解决。资金拆借必须遵循资金有偿使用原则,收取资金使用费。
第九条 各分公司必须依法经营,规范日常经营行为,不得违背国家法律、法规和总公司规定从事经营工作。
第十条 各分公司要按现代企业制度要求,建立健全各项管理制度,明确企业内部各管理和经营部门的职责,根据总公司的相关规定和国家有关法律规定健全和完善内部管理工作,制定系统而全面的企业内部管理制度,并上报总公司审查备案。
第十一条 总公司建立信息管理系统,各分公司的核算及管理系统都应纳入本系统管理,必须按照真实、准确、及时、全面的原则反馈经营、财务、人事、资产、投(融)资等信息,为总公司的经营决策提供科学的依据。 第四章 人事及薪酬管理
第十二条合作开办的分公司，总公司依据合作开办的分公司合同协议，委派总经理、副总经理和重要岗位人员，被委派人员,承担相应的责任,并按总公司授权行使权力。
第十三条分公司的总经理、副总经理和重要岗位人员由总公司直接聘任和解聘。分公司总经理必须对任职公司高度负责,必须具备充分行使职责和正确行使权力的能力,确保分公司经营管理工作规范有序进行。
被聘用人员和总公司签订聘用合同。聘用合同应明确聘用期限、责任、权利、义务及应享受的待遇和违约的处理等条款。
第十四条 各分公司的财务负责人实行总公司委派制。
第十五条 在总公司定员范围内,各分公司的机构设置和人员编制需报总公司审查备案。
第十六条 各分公司录用员工一律实行公开招聘制度,应制定员工的招聘录用、辞退及日常管理办法并报总公司备案。
第十七条建立各分公司总经理向总公司总经理办公会的定期报告制度。分公司的总经理必须每季度向总公司总经理办公会进行一次全面详实的经营情况报告,每年向总公司执行董事或总公司总经理办公会进行一次述职报告。 第十八条 分公司应制订薪酬管理和奖惩制度,报总公司批准。分公司总经理、副总经理和重要岗位人员的薪酬由总公司确定。分公司部门经理及其他员工的薪酬由分公司总经理确定。分公司财务负责人的薪酬由总公司确定并发放。 第五章财务管理
第十九条 分公司应根据国家法律和法规及总公司规定制定本公司的财务管理制度,报经总公司审查确认之后执行，制度的修改亦按此程序执行。
分公司总经理在组织实施所在公司的财务活动中接受总公司的监督和业务指导,主要职责如下:
1、组织实施所在分公司的财务预、决算方案;
2、组织实施所在分公司的采购、销售计划;
3、组织制定所在分公司的财务管理、采购、资产管理等方面的具体实施办法,报总公司审批;
4、支持并保障所在分公司的财务会计人员依法履行职责;
5、在权限范围内所在分公司日常财务收支及重大财务收支的审批;
第二十条 各分公司制定的财务管理制度包括(但不限于)以下几个方面:
1、对外投资管理制度;
2、固定资产购买、建造、重大改造及装修和资产处置管理制度;
3、贷款及其他形式筹资管理制度;
4、预算管理制度;
5、费用管理制度。
第二十一条 未经总公司批准,分公司不得向其他企业和个人借支资金以及提供任何形式的担保(包括抵押、质押、保证等)。
第二十二条 各分公司的财务会计核算必须依法、真实、准确、及时、规范,不得弄虚作假,不得虚列或少列收入,不得虚摊、不摊或少摊成本、费用。分公司企业所得税由总公司财务部统一申报缴纳。分公司除企业所得税外的其他各项税费均由各分公司财务自行申报缴纳。
分公司下述会计事项按照总公司的会计政策执行:
1、分公司日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、变更等应遵循总公司的财务会计制度及其有关规定。各项资产计提减值准备所形成的损失计入资产减值损失。
2、分公司应当按照总公司编制合并会计报表和对外披露会计信息的要求,及时报送会计报表和提供会计资料。其会计报表同时接受总公司委托的注册会计师的审计。
第二十三条 各分公司必须按月编报会计报表并在次月7日前上报、按季编报完整的财务报告(包括会计报表及报表说明)并在季末次月15日前报送总公司。
分公司向总公司报送的会计报表和财务报告必须经分公司财务负责人和总经理审查确认后上报。分公司的财务负责人和总经理要对本公司报送的会计报表和财务报告的真实性负责。 第六章 重大事项管理
第二十四条 各分公司应建立重大事项报告制度和审议程序,及时向总公司分管负责人报告重大业务事项、重大财务事项、管理层办公会决议等重要文件,以及其他可能对公司产生重大影响的信息,并严格按照授权规定将重大事项报公司执行董事审议或总公司总经理办公会审议; 分公司对以下重大事项应当在发生后及时报告总公司执行董事:
1、重大诉讼、仲裁事项;
2、重要合同(借贷、委托经营、受托经营、委托理财、赠予、承包、租赁等)的订立、变更和终止;
3、大额银行退票;
4、重大经营性或非经营性亏损;
5、遭受重大损失(包括产品质量,生产安全事故);
6、重大行政处罚;
7、关联交易。 第七章 审计监督
第二十八条总公司设立审计部,对执行董事负责。各分公司接受总公司的审计监督,积极配合总公司审计部门完成总公司指令的各项审计工作，任何单位和个人不得拒绝、阻碍总公司审计人员依法执行审计任务,不得打击报复审计人员。 第二十九条总公司审计部每年定期或不定期的对各分公司进行审计。以便于总公司对各分公司的经营状况及经营者的工作业绩做出全面评估,并及时了解分公司的重大事项。
第三十条 各分公司的总经理及财务负责人离任,必须由总公司对离任的经理或财务负责人在任职期间的工作情况进行全面审计。
第三十一条 各分公司对外洽谈重大经济合同必须报备总公司审计后实施,未经确认的重大经济合同不得实施洽谈，所有合同的签署由总公司执行。重大经济合同的洽谈包括(但不限于)以下几个方面:
1、固定资产购买、建造和装修改造合同及预算和决算书;
2、对外投资(包括股权投资和债权投资)合同;
3、与其他投资人合作项目开发合同;
4、借款及其他方式融资合同;
5、任何形式的对外承诺、担保、财产抵押和质押合同;
6、重大资产处置合同,包括重大财产转让、租赁等合同。 第八章特别审批事项
第三十二条 分公司发生下列事项须预先工作计划的,事先必须征得总公司批准:
1、购买或出售资产;
2、对外投资(含委托理财、委托贷款等);
3、提供财务资助;
4、租入或租出资产;
5、重大经济合同;
6、债券或债务重组;
7、研究和开发项目的转移;
8、总公司认定的其它事项。 第九章 附则 第三十三条 各分公司必须按本制度规定认真履行有关事项的申请和报告职能,切实完善经营管理工作,并接受总公司的监督检查。
第三十四条 本制度与国家有关法律、法规和公司章程相抵触时,以相关法律、法规和公司章程的规定为准。
第三十五条 本制度未尽事宜,按照国家有关法律、法规、规范性文件和公司章程的规定执行。
第三十六条本制度由总公司制订并修改，由总公司负责解释。
第三十七条本制度自总公司审议通过之日起执行。 程的规定执行。
第三十六条本制度由总公司制订并修改，由总公司负责解释。
第三十七条本制度自总公司审议通过之日起执行。
第二篇：建设集团有限公司驻外分公司管理制度
销公司驻外分公司(办事处)管理制度
第一章 工作职能与岗位职责
一、编制设置原则：
分公司：营销经理、市场推广经理、用户中心主任、财务专员，其中财务专员由营销公司委派;可设导购代表、营销代表若干人(由分公司根据实际情况确定，有关费用按分公司费用分解及目标协议书约定
执行);
二、分公司工作职能
1.分公司/办事处根据公司的年度营销方案，承担公司下达的年度销售任务，并组织销售人员的二次任务分配。
2.分公司/办事处根据公司的任务指标，可按要求报招聘计划，经审批后，由分公司/办事处负责组织、招聘、培训所需要的营销代表。 3.分公司/办事处负责当地市场的开拓、客户资源开发和管理; 4.分公司/办事处代表公司负责与当地客户的联系协调和销售业务的往来。
5.分公司/办事处负责对所辖区域乐华空调产品的售前、售中、售后服务，处理客户和用户的投诉。
6.分公司/办事处负责组织、策划、执行公司在当地市场的产品宣传、品牌宣传、企业形象宣传，提升晶牌和企业在当地的知名度。 7.分公司/办事处负责对当地职能部门的联系、协调，处理好公司在当地的公共关系，确保销售业务工作的顺利进行。 8.分公司/办事处行使对公司在当地的财产的保护管理权，确保公司的财产安全。
9.负责收集、整理、反馈当地市场信息及同行竞争晶牌的营销动态。 10.根据公司的有关规定，执行和负责各项资金回笼、费用结算工作。
三、分公司岗位职责
(一)分公司/办事处经理的职责： 1.对本区域销售工作的管理
代表分公司/办事处，接受公司分配给该区域的全年销售任务，并确保如期完成。
分公司/办事处经理在接受公司分配的任务后，要认真分析研究市场，并对所负责区域进行合理细分。
负责作出全年销售工作计划，并对本区域的销售任务进行二次分配。将本区域的营销代表分区域、定任务，以书面形式呈交营销管理部作为全年工作考核依据。落实二次承包方案，作为工资核算依据。
各分公司/办事处经理负责公司有关政策精神的传达和安排执行，督促本区域营销代表的工作，定期完成公司下达的各项工作指标，同时指导、帮助营销代表提高业务水平。
各分公司/办事处经理行使对该分公司/办事处的管理权，按有关规定统筹好分公司/办事处的营销代表的工作，负责分公司/办事处人员的工作安排调动。对该区域的促销费用进行区域和阶段合理计划分配。 管理、监控、指导分公司/办事处所有人员对公司规定的各项管理办法流程的执行，杜绝违反公司规定及损害公司利益的违法行为发生，如有违反公司管理规定造成公司利益蒙受损失的，经理要承担直接管理责任和经济处罚。 负责对分公司/办事处的各项费用的计划、分配、监控，合理、公开、公平地开支各项费用。
负责对分公司/办事处各项固定资产办公用品管理和保护，保证公司财产不受损失。
每月根据分公司/办事处人员的工作表现，进行工作成绩和业务能力的考核，填写“月度评分表”，配合公司对分公司/办事处人员的工资核算及定级考核工作。
负责建立分公司/办事处的销售台帐，对各经销单位的投款和提货情况随时检查，严格执行现款现货的政策。
每月必须组织驻外人员召开一次业务会议，并负责组织营销代表按时完成“本月工作总结、下月工作计划”，以及所有公司要求反馈的各项报表。
2.与各部门的协调管理
分公司/办事处经理要与公司市场、营销管理、用户服务等部门密切配合，确保销售工作的顺利开展。l 协同用户服务中心主任处理好与当地各职能部门的关系。
协助广告代表公司的广告员、广告执行人员，合理进行广告投放，配合经销单位共同策划促销活动，并监督形象广告的执行情况。
协同用户服务中心主任，组织营销代表加强对本区域的安装维修服务网点的建设和管理工作，处理好客户的投诉以及与商业单位的关系。 协助营销管理部，监督和管理好中转仓的货物进、出、存，每月督促中转仓保管员做出当月的进、出、存月报表，发现问题及时追查处理。 3.分公司/办事处经理的权限：
行使分公司/办事处人员的定岗分区，调动权。 行使分公司/办事处聘用人员的招聘权。
行使分公司/办事处人员的考核和解聘、建议调离权。 行使分公司/办事处的各项费用计划、开支、监督使用权。 行使分公司/办事处人员的工资考核、分配建议权。 行使分公司/办事处财产的管理、控制保护权。 行使分公司/办事处所需货源的计划调度权。 (二)、用户服务中心主任的工作职责：
1.协助分公司/办事处经理开展分公司/办事处的各项管理工作，为搞好本区域的销售工作，共同领导和组织分公司/办事处人员开拓市场，服务市场、培育市场。
2.负责分公司/办事处服务人员的组织、领导工作，并对本区域内的售后服务工作全面负责。
3.负责监控管理中心所辖网点的安装维修质量，按公司的有关规定进行考核。
4.积极配合营销代表开拓市场，对符合建点条件的单位按程序及时设置特约维修安装点。
5.负责分公司/办事处售后服务员工的工作安排及工作考核，对严重违纪的员工有申请调离权(对公司员工)和解聘权(对聘用员工)。 6.负责辖区内的经销网点的技术指导，定期进行技术培训，提高各经销网点技术人员的技术水平和服务素质。
7.结合实际需要制定配件安全库存量，定期提交合理的配件需求计划，保证零配年的及时供应。 8.完善配件及周转机的管理，建立健全领用台帐，每月定期盘点，确保帐、物、卡相符。
9.严格控制网点零配件的领用情况，防止零配件流失。
10.组织人员认真审核下属网点安装维修单的真实性、规范性，并做好用户回访工作。
11.及时处理用户或有关部门委托处理的投诉事件，及时组织对特殊用户的上门服务，并跟踪结果，最大限度防止恶性投诉事件的发生。 12.每月及时收集产品信息和服务信息，按要求反馈用户服务部，并对辖区内产品质量信息和维修技术难点，及时以书面形式反馈。 13.及时向网点传达公司下发的安装、维修工艺文件及通知，并按要求对网点进行指导。
14.以不符合要求或违反公司规定的网点提出整改建议。经批准后负责网点撤销的善后工作。
15.加强与消费者协会、用户委员会、技术监督局等职能部门和各种传媒的联系，确保乐华产品的有利地位。
16.了解竞争对手的情况和新举措，并及时反馈部门。
17.负责每月按用户服务部和分公司/办事处要求提供各种报表、帐目及工作总结。
(五)、分公司财务人员工作职责：
1、组织与职责：
1)、分公司财务人员由营销公司直接委派，行政上接受所在分公司领导，业务上接受营销公司财务科领导;
2)、贯彻执行营销公司财务管理制度和销售管理政策; 3)、根据营销公司财务管理制度和销售管理政策，协助经理制定分公司各项管理制度;
4)、主管分公司日常财务会计业务，协助分公司经理搞好销售财务管理，参与分公司的销售管理;
5)、对于营销公司的调入的各类存货建立进、出、存管理制度，完善手续，保证公司资产的安全、完整、增值;负责分公司客户往来帐目的核对、清收。
6)、协助分公司经理，制定销售回款回笼计划，组织销售货款回笼营销公司;
7)、协助经理制定费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用额度，严把费用开支关;
8)、按时向营销公司填报各类报表及提供其他信息;
9)、负责分公司财务资料的审核，对分公司日常业务进行监控; 11)、配合营销公司各项业务审 12)、保管分公司各种财务资料; 13)、完成营销公司临时交给其他任务。
2、权限：
1)、对分公司销售管理实施财务监督;
2)、对营销公司制定的财务管理制度和销售管理政策享有实施权。
3、工作要求：
1)、正确设置和使用会计科目，组织安排分公司会计核算工作; 2)、严格执行营销公司存货管理规定，负责存货出库单据的填开、保管; 3)、严格执行分公司费用管理制度，履行费用报销审核权，对违反公司财务管理规定的行为及时制止、纠正，对重大问题提出处理建议并上报营销公司;
4)、按存货的品种、型号、数量建立商品调拨明细帐。
5)、按客户提货型号、数量、金额及回款等明细内容设置应收帐款明细帐，并及时与各客户核对。
6)、建立并登记现金收支日记帐，掌握分公司费用基金的使用情况。 7)、每月底与仓库对帐，并实施实地盘点，确保帐实相符。
8)、按公司规定，设置客户待开发票登记台帐，序时登记、跟踪客户开具增值税发票之数据资料。
9)、设置客户银行票据登记台帐，序时登记、跟踪客户开具的银行票据的传递情况。
10)、按时向营销公司报送各类报表。 11)、严守公司秘密，维护公司利益。
12)、定期与营销公司核对各个会计科目，并将核对情况反馈营销公司。 13)、月底费用备用金流水帐复印件，寄回营销公司审核、备案。 14)、协助分公司经理处理日常业务。 (六)、办事处综合管理员工作职责： 1.负责分公司/办事处的文件管理工作。 2.负责分公司/办事处发货开单工作。
3.做好经销商档案、安装维修网点档案、职能部门档案、媒体档案、用户档案等工作。
4.协助营销代表做好宣传资料的分发登记工作。 5.协助分公司/办事处经理做好人员考勤及办公用品购买及发放。 6.做好经销商的货款登记及销售台帐工作。
7.做好分公司/办事处向公司信息反馈的组织督促工作。 第二章 分公司/办事处日常事务管理 分公司/办事处文明办公规定 1.上下班纪律：
分公司/办事处全体人员必须严格按规定时间上下班(8：00—18：00)，不迟到、不早退，不得无故旷工(包括开会、学习培训等)。
在办公区域要精神饱满，积极工作，不打瞌睡，坐立要端正，不准有坐在桌面上、脚放在桌面上等不雅观行为。
不准在办公场所进行娱乐活动，做与工作无关的事。
办公场所要保持环境清洁，不随地吐痰、乱丢废弃物、办公用品摆设整齐(包括门口一带的环境清洁及门口通道不堵塞)。
必须遵守岗位操作规程，履行岗位职能，未经分公司经理同意不能代岗，确保工作质量。 5.信息传递制度：
分公司/办事处经理分公司/办事处经理负责有关政策的传达和贯彻执行每月必须召开例会，传达公司精神，分析总结上月工作情况，下达本月工作计划并布置工作任务，各员工不得缺席，违者按分公司/办事处有关规定扣罚。
关心、支持下属工作并虚心听取下属的意见;员工有意见必须以诚恳的态度向上级反馈，不得无礼指责或辱骂上级。违者视情节轻重作扣罚或调离岗位的处理。
三、分公司/办事处文件档案管理内容
1.销售台帐(总台帐、分区分类台帐)、库存报表; 2.承包项目台帐(工资、费用);
做好每月的工资分配台帐(包括内聘与外聘人员); 做好每月分公司/办事处及各区域的费用台帐。 3.基础资料档案：
公司提供的各类产品的证书资料; 营业执照(复印件); 各类合同协议; 公司各类文件档案
4.分类目管理存放，文件查找、检索，确保文件的齐全及机密。
第三篇：集团公司财务管理制度
集团有限公司 财务管理制度汇编
二〇一三年十月
目
录
集团有限公司财务管理制度 .............................. 1 第一章 总 则 ........................................ 1 第二章 财务管理机构设立及管理职责 .................... 1 第三章 主要制度与办法及其修订 ........................ 3 第四章 对外会计报表的编制 ............................ 3 第五章 财务检查与监督 ................................ 4 第六章 附则 .......................................... 4 附件 5
附件1 集团有限公司会计核算制度 ........................ 6
第一章 总则 6 第二章 中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章 美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章 会计科目的设置 12 第五章 会计凭证和账簿 12 第六章 资产 14 第七章 负债 21 第八章 所有者权益 22 第九章 收入 23 第十章 成本费用管理 26 第十一章 利润及利润分配 28 第十二章 财务报告 29 第十三章 附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 .............. 32
第一章 总则 32 第二章 财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章 财务人员的培训与考核 33 第四章 财务人员的轮岗 34 第五章 财务人员的工作交接 34 第六章 财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章 附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 ................ 40
第一章 总则 40 第二章 编制预算的原则 40 第三章 预算的编制 41 第四章 预算的内容 43 第五章 预算的执行和控制 44 第六章 预算的调整 46 第七章 预算的反馈、分析和预测 47 第八章 附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 .................. 49
第一章 总则 49 第二章 认筹、退筹 49 第三章 解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章 现场财务操作流程 51 第五章 应收款和违约金收取 53 第六章 退房、换房、合同变更 56 第七章 销售现场工作管理 58 第八章 销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 ................ 62
第一章 银行账户管理 62 第二章 银行账户管理 62 第三章 资金调度 63 第四章 附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 .................. 67
第一章 总则 67 第二章 现金的管理和监督 67 第三章 银行存款的管理和监督 69 第四章 备用金和业务借支的管理 70 第五章 监督和考核 71 第六章 附 则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 .................. 72
第一章 总则 72 第二章 财务分析的内容和方法 72 第三章 财务分析的上报 73 第四章 附 则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 .................. 75
第一章 总则 75 第二章 会计档案的分类和归集 75
第三章 会计档案的整理装订 76 第四章 会计档案的排列编目 77 第五章 会计档案的归档 79 第六章 会计档案的借阅 79 第七章 会计档案保管责任人 80 第八章 会计档案的保管期限 80 第九章 附 则 81 附件9 集团有限公司资产管理制度 ...................... 82
第一章 固定资产管理制度 82 第二章 低值易耗品管理办法 86 第三章 往来账管理制度 92 第四章 样板间资产管理办法 96 第五章 其他资产管理办法 100
集团有限公司财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强集团有限公司(以下简称集团公司)的财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。
第二条 XXXX(中国)及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指XXXX(中国)直接或间接控股的公司，关联公司是指XXXX(中国)不直接或间接控股的公司。
第三条 XXXX(中国)及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。
第四条 本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司(以下简称各公司)。
第二章 财务管理机构设立及管理职责
第五条 集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下设财务部。
第六条 财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财
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务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策;负责集团整体资金投资安排与调剂;负责各项财务管理制度及办法的修订、完善;负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析;指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作;负责集团对外财务资料的审核报送;外部审计的支持、配合;负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。
财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法;拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度;对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。
第七条 分子公司及关联公司的财务部主要负责其本公司的财务风险预警与调控、融资决策与资金调度;对外投资决策的支持;公司融资渠道建设;营运资金管理与整体资金的预测、财务预算管理与控制;财务管理制度与内部控制制度的拟定并贯彻执行;财务分析与会计核算的审核、监督;贯彻落实集团财务管理的制度和办法;财务部行政管控;外部关系管理。
各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的具体实施办法并组织实施，同时报送集团公司财务中心备案，接受集团公司的财务中心的监督。
第八条 各公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、计量验收、财产清查等方面的规章制度，
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建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。
第三章 财务管理的主要制度与办法及其修订
第九条 集团财务管理的制度、办法主要有：
(一)会计核算制度
(二)财务人员管理办法
(三)预算管理办法
(四)销售收款管理办法
(五)资金调配与管控办法
(六)货币资金管理办法
(七)财务分析管理办法
(八)财务档案管理办法
第十条 财务管理中心每半年对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务管理制度和办法。
第十一条 各项财务管理制度和办法的修订调整，由集团公司财务部拟定，经CFO审核、CEO审批后方可执行。
第四章 对外会计报表的编制
第十二条 各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上报。
第十三条 外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照外部投资者需要的会计准则进行转换。
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第十四条 各公司的会计报表必须及时、准确和真实的反映本公司的经营成果和财务状况。
第五章 财务检查与监督
第十五条 集团公司财务部有权对各公司的财务状况和经营成果进行检查和监督，确保经营成果真实、合法。
第十六条 集团公司财务部每半年应对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并提出书面检查意见。具体时间可根据公司业务实际进行安排，检查内容包括各分子公司会计账务处理的规范性和各项制度的执行情况。
第十七条 集团公司财务部每季度应进行一次财务预决算会议，对需结转的收入和成本进行提前的规划计算;各公司每季度应对大额的资产、负债和往来挂账的费用进行清查、清收，确保财务预算的可靠性和会计制度执行的严肃性。
第六章 附则
第十八条 本制度的解释权归财务管理中心。 第十九条 本制度自下发之日起执行。
集团有限公司
二〇一三年三月二十五日
附件：
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1. 集团会计核算制度 2. 集团财务人员管理办法 3. 集团预算管理办法 4. 销售收款管理办法 5. 资金调配与管控办法 6. 货币资金管理办法 7. 财务分析管理办法 8. 财务档案管理办法
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集团有限公司会计核算制度
第一章 总 则
第一条 为了规范集团有限公司(以下简称“集团公司”)会计核算制度,根据《会计法》、《企业会计准则》及行业会计制度，结合本公司的具体情况，特制定本制度。
第二条 集团公司会计机构设财务管理中心，在总经理和总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对总经理、总会计师负责。各分子公司及关联公司设财务部，在财务部经理和总经理的领导下开展具体工作。分子公司及关联公司财务部的业务受财务管理中心指导。
第三条 集团公司、分子公司及关联公司须配备合格的财务会计人员处理财务会计工作。
第四条 财务会计人员须严格履行会计岗位职责,遵守集团公司的各项规章制度。
第五条 本制度适用于集团公司、分子公司及关联公司(以下统称各公司)。
第二章 中国会计准则下的主要会计政策
第六条 本公司执行的会计及财务制度为《会计法》、《企业会计制度》、《施工企业会计制度》、《房地产开发企业会计制度》等。
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第七条 会计自公历1月1日起至12月31日止。 第八条 记账原则和方法是以权责发生制为原则，实行借贷记账法。
第九条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。
第十条 公司合并会计报表按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》编制。
第十一条 公司的固定资产按直线法计提折旧。
第十二条 存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。
第十三条 公司对应收款项按年末余额的5‰计提坏账准备。
第三章 美国公认会计准则下的主要会计政策 第十四条 对投资者公布的合并财务报表是按照美国公认会计准则(US GAAP)编制的。
第十五条 列报及合并的基础：子公司和其他受控实体均从控制权转入集团之日起划入合并范围，从控制权转出集团之日起停止合并。如果集团对某子公司或其他受控实体的控制权有所丧失，合并财务报表包括的是集团拥有控制权当年的经营成果。
第十六条 会计估计的使用：按照US GAAP的要求编制财务报表需要管理层使用会计估计和假设。会计估计被使用，但并不仅限于以下方面：机器设备可使用年限的选择、或有负债的计提、公允价值、收入的确认、税费、预算成本及其他类似的费用。
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第十七条 金融工具的公允价值：金融工具的公允价值是金融工具在自愿的双方之间现时交易的价格。现金、受限现金、应收账款、预收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、应收/付股东/关联方/员工款、以及银行贷款的账面价值约等于它们的公允价值。
第十八条 外币折算：会计报表折算成美元时，资产和负债项目按照期末的汇率折算，收入和费用项目按照平均汇率折算，资本账户按照资本业务发生时的历史汇率折算。
第十九条 在建房地产及已完工房地产的期末计量：在建房地产及已完工房地产均按照成本与公允价值孰低计量。
第二十条 收入的确认：房地产收入按照SFAS No. 66“房地产销售会计”的要求确认。
一、对于建造工期在小于或等于12个月的项目在每个单元销售结束时以交付确认收入，在房产所有权转移给购房者的时候确认收入。只有同时满足以下所有条件时，才可以确认销售：
a. 双方都受合同条款的约束 b.所有对价均已交换
c. 所有卖方负责的融资都已做安排 d. 所有结束销售前的条件都已实现 e.
卖方在实质上已不再对该财产有所有权
f.
与所有权相关的通常的风险和收益都已转移给买方。 此外，买方的初始投资和持续投资都足以完成购买此房产的承诺。买方的应收款项，如果存在，也不会受未来的附属关系的限制。
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若不满足以交付确认收入的任何一个条件，收到的现金都应确认为预收账款，而所有的相关成本仍应记录在存货中。
二、对于建造工期大于12个月的项目在满足以下几个条件时，在每个单元销售结束时按照完工百分比法确认收入。 a. 工程已经超越了初始阶段
b. 除非不能交付，否则买方不能要求退款
c. 销售量已经足够确保整个项目不会被归于租赁房产 d. 售价可以收集到
e. 销售总收入和总成本能可靠估计
如果以上条件中有一条不满足，收到的款项就应作为预收账款，直到满足以上所有条件，或者直到销售完成。
第二十一条 长期投资：若集团能对被投资方施加显著影响，集团用权益法进行会计核算。投资以成本计量，包括集团应享有的被投资方的净损益的份额，再减去各项减值损失。集团在合并利润表中确认其享有被投资方净利润的份额。若集团不能对被投资方施加显著影响，这项投资就被划分为其它长期投资，并按照成本法核算。在被投资方宣告分配股利，并且集团认为这项股利可收到的时候，才会确认投资收益。集团定期评估成本法下投资的账面价值，任何投资价值的损失都会被划为投资减值损失。
第二十二条 所得税：采用债务法核算所得税
第二十三条 广告费用：按照Statement of Position No. 93-7“广告费的报告”的规定，广告费用在发生时，或在广告第一次播出
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时，就应费用化。
第二十四条 按照SFAS No. 13“租赁会计”的规定，租赁在开始之日就应划分为融资租赁或经营租赁。对于承租人，满足以下任一个条件，都应作为融资租赁核算：
a. 租赁合同到期时，出租物的所有权将转移给承租人 b. 有折扣交易选项
c. 租期占出租物预计剩余使用寿命的75%以上
d. 最低租赁付款额的现值占出租物公允价值的90%以上。
融资租赁的计量，就如取得了该项资产一样，在租赁开始之时就有权利与义务的约束。
其他所有的租赁都作为经营租赁核算，经营租赁下的租金在发生时就费用化。
第二十五条 商誉及无形资产：商誉是收购时投资成本超过可辨认净资产公允价值的部分。SFAS No. 142 “商誉及其他无形资产”要求至少每年在会计报告单位(营业分部或者营业分部的下一个级别)层级上对商誉进行减值测试。商誉减值测试包括两个步骤。第一步是将报告单位包括商誉在内的账面价值和公允价值进行比较。公允价值通常是由此报告单位预计未来现金流量的折现值确定的。如果账面价值大于公允价值，商誉就可能发生了减值。在这种情况下，公司就进行商誉减值测试的第二个步骤，以确认减值损失。报告单位的公允价值按照与分配购买价相似的方式被分配到其资产和负债中，以确认报告单位商誉的内含公允价值。商誉的内含公允价值再与商誉的账
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面价值相比较，如果公允价值小于账面价值，公司就应当确认减值损失。
无形资产包括在收购中获得的物业权，按照取得当日的公允价值进行初始确认。
物业权是指向居住型房产的所有者提供长期的物业管理所享有收益的权利。无形资产已初始成本减去累计摊销后的净额列示。物业权在合同规定的3年期限内用直线法进行摊销。
第二十六条 每股收益：每股收益按照SFAS No. 128“每股收益”的规定计算。基本每股收益是用可供分配给普通股股东的净利润除以本期加权平均发行在外的普通股股数而得到的。稀释每股收益反映了在行使某些合同发行普通股或转换普通股的情况下对每股收益可能的稀释影响。可转换可赎回优先股转换时发行的普通股既包括在基本每股收益的计算中，也包括在稀释每股收益的计算中，因为它们是参与性证券。或有行权价重设按照与或有发行股票相似的方法核算。如果普通股的等价物具有反稀释的作用，他们将不被包含在稀释每股收益的计算中。
第二十七条 股票期权激励：公司采用SFAS No. 123(R) “Share-Based Payment”。向员工进行的股权激励时，对发放的期权，如受限股票及股票期权，应按照授予日该期权的公允价值确认补偿费用，并在一定的受益期内摊销，收益期一般为行权期。
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第四章 会计科目的设置
第二十八条 置业类公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及《房地产开发企业财务制度》，并根据具体经营特点选用会计科目。非置业类公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及相应行业会计制度。
第二十九条 各公司财务部在具体账务处理中必须正确使用会计科目，在实际工作中可根据实际情况增设三级或四级科目，特殊情况经财务管理中心批准后可增设二级科目。
第五章 会计凭证和账簿
第三十条 原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：
(一) 从外公司取得的原始凭证必须盖有填制公司印章;
(二) 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章;
(三) 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章;
(四) 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章;
(五) 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符;
(六) 支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款
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证明;
(七) 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证;
(八) 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。
第三十一条 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。
第三十二条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：
(一) 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证;
(二) 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号;
(三) 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容;
(四) 除结转损益的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件;
(五) 一张原始凭证所列支出需要本公司以外的其他公司共同负担的，应将其他公司负担的部分开给对方内部往来通知单并进行结算;
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(六) 内部往来通知单必须具备通知方和接收方的名称、通知方的记账凭证号、通知金额、业务内容、附件名称和附件复印件等基本内容;
(七) 当年内发现已登账的凭证填写错误时，应调整相关科目;发现以前记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前损益调整”科目用蓝字更正。
第三十三条 根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账、出租开发产品台账等账册。
第六章 资产
资产是指由以前交易或事项形成并由公司拥有和控制、预期会给公司带来经济利益、能以货币计量的各种资源。公司资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
第一节 流动资产
第三十四条 流动资产是指可在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括：货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第三十五条 货币资金指公司的库存现金、银行存款、在途资金等。
第三十六条 短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过
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一年(含一年)的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资的现金股利或利息应于实际收到时冲减投资的账面价值(已记入“应收股利"或“应收利息”科目的现金股利或利息除外)。公司在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应计提短期投资跌价准备。处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。
短期投资在取得时，应按照投资成本计量，并按以下方法确定：
(一)以现金购入的短期投资按实际支付的全部价款(包括税金、手续费等相关费用)作为短期投资的成本(实际价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已付息但尚未领取的债券利息应单独核算，不构成成本);
(二)按投资各方确认的价值将投资者投入作为短期投资;
(三)公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资的投资成本;
(四)以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资成本。
第三十七条 应收及预付款项是指公司在经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收账款、其它应收款和预付账款。
(一)应收及预付款项按实际发生额记账，并按照往来户名设置核算项目进行明细核算;
(二)公司发生的债转股、以非现金资产清偿债务或收到低于应
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收债权账面价值等业务按《企业会计制度》的规定进行业务处理;
(三)公司对应收账款和其他应收款(不含应收票据)按年末余额的5‰计提坏账准备。坏账损失核算采用备抵法。
坏账的确认标准：
1、债务人依法宣告破产、撤销、其剩余财产确实不足清偿的应收账款;
2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款;
3、债务人遭受重大自然灾害或以外事故，损失巨大，以其财产(包括：保险公司赔款等)确实无法清偿的应收账款;
4、债务人与其为履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款;
5、逾期3年以上仍未收回的应收账款;
6、经国家税务总局批准核销的应收账款。
对符合上述条件之一的应收款项，由财务部提出核销申请，10000元以内的经本公司总经理签字后，确认为坏账，报财务管理中心备案;10000元以上的还需经审计法务部和财务管理中心审批后，确认为坏账。
(四)待摊费用。按收益期分为待摊费用和长期待摊费用。待摊费用指已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以内(含一年)的费用，如广告费、租赁费等;长期待摊费用指公司已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以上(不含一年)
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五年(含五年)以下的各项资本性费用，如装修费、固定资产改良支出等。
待摊费用应按其收益期限分期平均摊销计入成本、费用，按费用种类设置明细账，进行明细核算。如果某项待摊费用已不能使企业受益，应将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用。
第三十八条 存货包括库存材料设备、开发成本和开发产品、出租开发产品、低值易耗品等。
(一)公司存货在取得时，按实际成本计价，领用或发出的存货，按实际成本计价;
(二)公司发生的投资者投入的存货、接受捐赠的存货及接受债务人以非现金资产抵偿债务取得存货等业务均按《企业会计制度》规定进行业务处理;
(三)盘盈的存货按同类或类似存货的市场价格作为实际价格;
(四)存货每半年盘点一次(具体按公司盘点细则执行)，盘点结果如与账面记录不符应及时查明原因，报批后进行业务处理;
(五)存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品、出租开发产品和拟开发土地;非开发产品包括原材料、库存商品、低值易耗品;
(六)各项存货按实际成本计价;低值易耗品在领用时按一次性摊销;
(七)出租开发产品为本集团意图出售而暂以经营方式出租的
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物业，应在预计可使用年限之内(20年～50年)分期摊销;
(八)在建开发产品为尚未建成、以出售为开发目的的物业;
(九)拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地;项目整体开发时应全部转入在建开发产品;项目分期开发时，应将分期开发用地部分转入在建开发产品;后期未开发土地仍保留在本项目。
(十)公共配套设施按实际成本计入开发成本，应在完工时分清属于营业性配套和非营业性配套。非营业性配套摊销转入住宅等可售物业的成本;但如有经营价值且拥有收益权的营业性配套设施按照可售物业的收益范围分摊单独计入“出租开发产品”或“配套开发产品”。
第三十九条 低值易耗品的管理依照集团低值易耗品的相关管理制度执行。
第二节 长期投资
第四十条 长期投资包括公司持有时间准备超过一年(不含一年)的各种股权性投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其它债权投资和其它长期投资。
第四十一条 公司对外投资必须组织人员对项目进行论证，提出可行性研究报告，并上报董事会批准执行。
第四十二条 长期投资在取得时按初始投资成本(含支付的税金、
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手续费等相关费用)入账，实际支付的价款(包含已宣告但尚未领取的现金股利)按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利(或减去已到付息期但尚未领取的债权利息)后的差额，作为投资成本。
第四十三条 长期投资应根据持股比例分别采用权益法和成本法核算。
第三节 固定资产
第四十四条 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备、公司价值在1000元以上并且使用年限超过2年的也应当作为固定资产。如空调、复印机等。
第四十五条 固定资产应按取得时的成本 (含买价、运费和保险费等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出) 入账。
第四十六条 固定资产折旧采用平均年限法提取。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
第四十七条 固定资产的购建、报废、调入、调出、租出及对外作为投资等应按公司规定的审批程序办理，并应设置明细账核算。
第四十八条 固定资产应每半年盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损
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固定资产应查明原因并写出书面报告，经本公司行政人事部和总经理批准后计入营业外收支。
第四十九条 固定资产以原值减累计折旧记入资产负债表内。 第五十条 在有关建造的资产达到预定可使用状态之前，发生的与购买或建造固定资产有关的一切直接或间接成本(包括在购建期间利用专门借款进行购建所发生的借款费用)予以资本化。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
第五十一条 对固定资产在预计使用年限内按直线法计提折旧。 固定资产残值率按5%。以前折旧年限与此不相同的旧固定资产，按照原折旧年限进行会计核算和折旧计提。
各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率分别为： 类别 预计使用年限 预计净残值率 房屋及建筑物 20 5% 机器设备 10 5% 运输工具 4 5% 电子设备 3 5% 其他器具工具家具 5 5% 第五十二条 固定资产的管理依照集团关于固定资产的相关制度执行。
第四节 无形资产
第五十三条 无形资产是公司为生产商品、提供劳务或为管理目
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的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。如：软件、商誉、专利权、商标使用权等。
第五十四条
无形资产在取得时按实际成本计量。
第五十五条 无形资产自取得当月起按5年摊销平均摊销，计入损益。
第五十六条 公司征用土地的使用权费用是为建造商品房的支出应列入商品房成本中，不能作为无形资产。
第五十七条 公司出售无形资产应将所取得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额计入当期损益。
第七章 负债
负债是指公司过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按流动性分为流动负债和长期负债。
第一节 流动负债
第五十八条 流动负债是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。
第五十九条 公司各项流动负债应按实际发生额入账。 第六十条 公司以现金或非现金资产清偿债务，支付的现金或非现
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金资产小于或大于应付债务账面价值差额的计入资本公积或营业外支出。
第六十一条 债务转为股本的应按债权人放弃债权而享有的股份作为实收资本，债务账面价值与转作实收资本金额的差额作为资本公积。
第二节 长期负债
第六十二条 长期负债是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。
第六十三条 各项长期负债应分明细进行核算将于一年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应作为一项流动负债，单独反映。
第六十四条 长期负债应当按照负债本金和债券面值、确定的利率按期计提利息，并按用途分别计入成本或当期财务费用。
第八章 所有者权益
第六十五条 所有者权益为公司投资者所享有的经济利益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利益。
第六十六条 实收资本是按照公司章程或合同、协议的规定实际投入公司的资本。
第六十七条 企业实收资本在下列情况下可以变动：
(一) 符合增资条件并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时登记入账;
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(二) 企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账;采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时登记入账;
(三) 企业应当将因减资而注销股份、发还股款以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录;
(四) 投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时将出让方所转让的出资额在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。
第六十八条 资本公积包括资本(股本)溢价、接受捐赠、外币资本折算差额等。
第六十九条 盈余公积金按照规定或经股东大会批准从净利润中提取，包括法定盈余公积、任意盈余公积;法定盈余公积按税后利润的10%提取，达到注册资本的50%可不再提取。盈余公积可以用来弥补亏损、转增资本(或股本)。
第九章 收入
第七十条 收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入;收入不包括为第三方或者客户代收的款项。
企业应当根据收入的性质按照收入确认的原则合理地确认和计量各项收入。
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第七十一条 销售商品的收入应当在下列条件均能满足时予以确认：
(一) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
(二) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制;
(三) 与交易相关的经济利益能够流入企业;
(四) 相关的收入和成本能够可靠地计量;
第七十二条 销售商品的收入应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用;销售折让在实际发生时冲减当期收入。
现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务减让;销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。
第七十三条 企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入;资产负债表日及以前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。
第七十四条 提供劳务的总收入应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。
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第七十五条 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。
(一)利息和使用费收入应当在以下条件均能满足时予以确认：
(1)与交易相关的经济利益能够流入企业;
(2)收入的金额能够可靠地计量;
(二)利息和使用费收入应按下列方法分别予以计量：
(1)利息收入应按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定; (2)使用费收入应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。
第七十六条 房地产销售收入应在以下条件均能满足时予以确认：
(一) 购房款已全额收讫;
(二) 工程已经竣工且具备交付入住条件，已通知业主办理交房入住手续;
(三) 具有经购买方认可的销售合同;
(四) 成本能够可靠地计量。
第七十七条 出租物业收入应在以下条件均能满足时予以确认：
(一)具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书;
(二)履行了合同规定的义务，开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得;
(三)出租开发成本能够可靠地计量。
第七十八条 经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收入。
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第七十九条 劳务收入在合同规定的收款日确认为收入。 第八十条 资金使用费收入在合同规定的计息日或收款日确认为收入。
第八十一条 其他收入按照《企业会计制度》、《企业会计准则》中的相关规定合理加以确认。
第十章 成本费用管理
第八十二条 成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出;
第八十三条 开发成本费用包括开发成本和开发间接费用。开发成本包括土地使用权取得费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费、资本化利息。开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
第八十四条 对工程项目的成本控制按下列规定执行：
(一)参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据;
(二)严格审核各项工程支出，按照公司授权、合同办理业务，对于不符合合同、付款节点的事项不予支付，并需查明原因;
(三)对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发
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生额及余额状况，准确核算各项产品的成本，进行成本项目分析;
(四)各公司财务部负责应同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。
第八十五条 材料设备采购成本的管理。
(一)严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标;
(二)所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。合同约定有预付款的按照合同执行，同时及时取得合规发票。
第八十六条 期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。期间费用直接记入当期损益。
第八十七条 公司对管理费用、营业费用、项目管理费实行预算管理。
第八十八条 购买烟酒及其他礼品，单件金额在500元以上，或批量金额在1000元以上的，应事先询价、比价，比价单签批至公司总经理。
第八十九条 营销推广费、广告费金额在2000元以上的应事先询
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价、比价，比价单履行签批至公司总经理，项目管理费如晒图费、材料采购等比照办理。
第十一章 利润及利润分配
第九十条 各公司每年应根据集团公司制定的战略目标、生产经营任务等编制利润计划、确定目标利润，并建立利润分析制度、明确利润的考核指标以及权责归属。
第九十一条 各公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取法定盈余公积，按董事会和股东会的决议提取任意盈余公积等。
第九十二条 各公司所得税采用应付税款法进行核算。 第九十三条 各公司当期实现的净利润加上年初未分配利润、以前损益调整和其他转入后的余额为可供分配的利润。可供分配的利润减去提取的盈余公积金等后为可供投资者分配的利润。
第九十四条 利润分配按下列原则执行：
(一)各公司的利润分配方案应由董事会拟订并提请股东会批准;
(二)各公司应将根据《企业会计制度》计算确定的当期净利润与年初未分配利润之和，扣除公司当期提取的盈余公积金后的余额作为当年向股东分配利润的最大限额，在该最大限额内进行利润分配;
(三)以前的亏损没有弥补完，不得提取盈余公积金;
(四)各公司不得预分利润，即无盈利不得向投资者分配利润;
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(五)各公司应谨慎选择适当的利润分配政策，要保证公司今后有充足的资金以进一步发展;
(六)各公司的利润分配可以采用多种形式发放，如现金、股票、财产等。
(七)各公司决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等的制约。
第十二章 财务报告
第九十五条 各公司应按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为、半、季度和月度报告，由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
第九十六条 对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表和其他有关附表。
第九十七条 各公司应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据公司发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财务管理中心的总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。
第九十八条 财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。
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(一)各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确;
(二)本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接;
(三)报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本公司留存报表外，还应同时通知接受报表的公司，错误较多的应重新编报。
(四)各公司对外报送的财务报表在报送前必须由财务负责人和总经理的签字，集团合并会计报表在报送前必须由总会计师、CFO审核、签字。
第九十九条 合并会计报表按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》编制。
合并会计报表的合并范围包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通过直接及间接占被投资公司50%以上(不含50%)权益性资本的公司或本公司虽然占被投资公司权益性资本不足50%但对其具有实质控制权的公司。只有在本公司对子公司占50%以上权益性资本或虽占其权益性资本不足50%但对其具有实质控制权的期间，其经营成果才反映在本集团的合并利润表中。少数股东应占的权益和损益作为独立项目记入合并会计报表内。合并时所有重大内部交易，包括集团间未实现利润及往来余额均已抵销。
第十三章 附 则
第一百条 此制度由集团公司财务部根据国家制度变化及时修订，并有解释和监督权。
第一百零一条 本制度自下发之日起执行。
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集团有限公司
二〇一三年三月二十五日
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附件2 集团有限公司财务人员管理办法
第一章 总则
第一条 为强化集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理制度的执行力度，明确财务人员的职责，保障财务信息的及时性、准确性和一致性，特制定本办法。
第二条 集团公司执行统一的财务管理制度和财务核算制度。 第三条 本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司(以下统称各公司)。
第四条 非置业类公司的财务岗位分工由其公司根据业务特点及本办法要求，拟定其本公司财务人员的分工与岗位责任要求。
第二章 财务人员的任命、聘用与培养
第五条 各公司财务经理的任职由集团公司财务部提名，经行政人力资源中心审核和分子公司总经理批准后，集团公司正式委派。财务经理负责本公司的财务管理、会计核算以及对财务人员的培养和考核工作。
第六条 各公司的会计核算人员由各公司按照岗位要求标准进行招聘，财务经理参与招聘工作。初选通过后报集团公司财务中心进行复试，财务中心同意后由各公司聘任。
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第七条 新进财务人员按集团新员工辅导制度的要求，指定辅导员，安排学习企业文化。
第八条 岗位交接时原岗位会计应向接替人员进行基本系统使用方法和具体业务操作的培训。
第九条 集团财务中心对各会计核算岗位设立岗位标杆，新进财务人员在时间允许的条件下，应到标杆岗位学习7～15天。
第十条 集团财务中心拟任命的经理级管理人员需在集团公司下属公司相应的会计岗位进行为期1～3个月的业务学习，根据相应的业绩与能力表现，适时委任。
第三章 财务人员的培训与考核
第十一条 集团财务中心负责集团公司所有财务人员的财务管理制度、会计核算制度、政策法规和信息操作系统使用的培训工作。财务中心每季度应对财务部经理、核算会计和现场财务人员进行一次集中培训。
第十二条 各公司财务部应按照行政人力中心或行政人事部的安排，每月进行不低于1次的业务学习。
第十三条 集团公司财务部对各公司财务部提供上报的各类管理报表和财务信息进行考核，评价其及时性、准确性和核算方法的合理性，并将评价结果及时反馈。
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第四章 财务人员的轮岗
第十四条 集团公司财务部和各公司财务部应在保证部门工作稳定的前提下定期进行人员轮岗。
第十五条 各公司财务部经理原则上任职一年内不调动工作，任职满两年后根据工作需要进行合理调换。财务部经理的调动由财务中心领导班子集体讨论拟定方案，报经行政人力资源中心总经理审核，待集团领导审批实施。
第十六条 各公司的财务核算会计原则上在一个岗位上任职不得超过两年，满两年后根据个人职业规划和公司培养计划进行合理的岗位轮换。
第十七条 财务核算会计的轮岗由各公司财务部经理拟定方案，报集团公司财务中心领导班子审核同意后实施。
第五章 财务人员的工作交接
第十八条 会计人员离职或岗位轮换必须按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定要求办理正式的交接手续。
第十九条 岗位移交时，移交人员应编制移交清册，交清自己负责的各项业务明细，接收人员要逐项核对查收，当面清点，双方无疑义后签字确认。
第二十条 财务部副经理及以上级别的财务人员移交时，还须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题应写出书面材料。
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第二十一条 岗位移交时，交接双方和监交人员应在移交清册上签名或者盖章，并注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第六章 财务人员业务处理及报表的上报时间安排
第二十二条 出纳
(一) 出纳是公司货币资金、有价证券保管人，负有保管货币资金安全的责任。出纳是唯一接触现金或进行现金交易的人员，严禁未经授权的部门或个人接触现金或进行现金交易。
(二) 销售现场出纳仅有收取房款、退筹、退定的权限。
(三) 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;
(四) 日常收付款、银行转款工作应在当日完成;
(五) 每周六应在主管会计监督下进行盘点，并填写现金盘点表;
(六) 每周六10点前出具资金周报，报给本公司总账会计;
(七) 每月15日前取回银行对账单。 第二十三条 销售会计
(一) 销售现场会计应使用CRM系统处理日常会计业务。正常销售期应在当日完成系统数据的录入，开盘期次日上午10点前应完成当日系统数据的录入;
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(二) 现场会计应在每周一前分项目向营销部报送现金应收款明细表和逾期现金应收款表，在每月月底整理下月及后期现金应收款明细表;
(三) 销售核算会计应在次日把当日的业务处理完毕，并进行票据、CRM系统和财务系统的核对、审核;
(四) 销售会计应在当月29日或30日前把销售结转的数据传递给成本会计进行结转;
(五) 每周六与出纳、按揭专员一起核对收款金额;
(六) 在每月2日12点前(节假日根据情况顺延)出具销售均价和销售月报，报给本公司总账会计，并与营销部的CRM系统数据进行核对。
第二十四条 成本会计
(一) 应按照制度规定及时办理合同付款业务，确保工程款的及时支付，各项业务账务处理须当日完成。
(二) 及时将开发间接费分项目计入房地产成本系统的科目中。
(三) 每月2日12点前(节假日根据情况顺延)出具累计投资表，报给本公司总账会计;
(四) 每周六与出纳核对资金周报的成本付款金额;
(五) 成本会计根据集团往来对账制度的相关规定与供应商核对往来。
第二十五条 费用会计
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(一) 费用报销时，认真审核票据，严格执行公司制度及授权;
(二) 根据集团往来对账制度的相关规定及时清理内部员工借款;
(三) 每月2日前(节假日根据情况顺延)编制管理费用、营销费用报表，报给本公司总账会计;
(四) 每月7日前(节假日根据情况顺延)向本公司总账会计上报当月费用预算分析报表和报告。
(五) 每月核对银行对账单，并于20日上报给集团管理中心;
(六) 每周六与出纳核对资金周报中的费用付款金额。 第二十六条 按揭主管和按揭专员
(一) 按揭主管负责及时办理解压和抵押事项，每月登记贷款台账;
(二) 及时把可以转出的按揭保证金金额在银行办理完他项权证后的一周内调度出。
(三) 按揭专员每日录入、跟踪按揭进程并核对CRM系统;
(四) 每月最后一天编制下月按揭到账金额明细表以确定下月按揭任务;
(五) 每周六与出纳、销售会计核对按揭到账金额;
(六) 收到银行扣款单据的次日登记违约台账并进行账务处理。按揭专员每周应对月供违约客户进行催收。
第二十七条 总账会计或主管会计负责本公司账务处理的检查，出具会计报表并上报给集团公司财务部相关人员，具体包括：
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(一) 每周六出具周报，复核各核算会计与出纳资金周报收付款数据核对情况，并于12点前上报;
(二) 每月1日出具指标考核表，并于12点前上报;
(三) 每月2日前上报上月内部往来对账单;
(四) 每月3日汇总管理月报(包括收支概况表、销售月报、均价表、累计投资表、管理费用、营销费用)，并于晚上下班前上报;
(五) 每月3日出具会计报表，并于3日12点前上报
(六) 每月9日出具月度财务分析，并于晚上下班前上报。 第二十八条 财务部经理
(一)每月29日(或30日)前应出具下月资金使用计划，并上报给集团公司财务中心资金经理审核，次月6日经CFO和COO审核后下发执行;
(二)每月10日前应出具本公司现有项目的资金预测表，并报送给集团公司财务中心审核，待财务中心在每月12日前把集团公司的整体资金预测反馈后，及时更新当期及未来6个月的现金流量表(各部门应配合提供相关数据);
(三)每月20日上报本公司下月及后续月份的预算调整;
(四)负责项目的银行贷款及相关事宜，并安排可调度的资金回集团公司。
第七章 附 则
第二十九条 本办法自发布之日起执行。
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第三十条 本办法由集团公司财务部负责解释。
集团有限公司
二〇一三年三月二十五日
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附件3 集团有限公司预算管理及控制办法
第一章 总 则
第一条 为加强集团有限公司(以下简称集团公司)及其分子公司的经营和财务管理，增强集团公司的竞争力，保证集团公司运作的计划性，特制定本办法。
第二条 预算管理及控制是指通过预算的编制、执行、分析与考核，有效保障集团公司完成目标任务，防范经营风险和财务风险，提高集团公司战略管控能力的系统工作。
第三条 本办法主要内容包括预算的确定与分解、预算的编制与分析、预算的执行与控制、预算的反馈与考评。
第四条 本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司(以下统称各公司)。
第二章 编制预算的原则
第五条 预算编制采用“自上而下”的方式进行，各公司必须严格执行预算目标与计划任务。
第六条 营销费用预算不得超过项目合同销售总额的2%。固定费用指B类、C类人员的基本工资和相应的基本办公费用;与项目有关的营销费用记入各项目的费用。
第七条 开发间接费按固定费用、项目费用进行编制。固定费用
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指预算部、设计部、项目部、配套采购部人员的工资、奖金和相应的办公费用，与各项目部有关的费用记入各项目的开发间接费。
第三章 预算的编制
第八条 预算的编制时间与审批程序
(一)每年的10月15日前，由集团财务中心下发统一的下预算编制表格(由财务中心每年进行修改、更新)、生产运营中心下发下各公司的生产任务，行政人力资源中心下达定编定岗编制依据;
(二)各公司总经办组织所属公司的各个部门根据本公司的生产任务进行预算编制，由财务部汇总，在10月31日前将预算初稿上报集团公司财务中心;
(三)集团财务中心对上报的预算初稿进行检查审核，在和各公司进行沟通后，11月20日确定预算上报稿;
(四)集团财务中心在11月30日前将汇总后的预算稿向集团CEO办汇报;
(五)12月10日，集团公司财务中心针对CEO办公室的修改意见与各公司沟通修改，修改后CEO办公室上报董事会;
(六)12月25日前，集团公司营运中心编制各公司的目标责任书，确定各公司的预算。
第九条 编制预算的责任部门和编制依据
(一) 集团公司下开发的新项目、工程节点、工程投入预
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算由集团公司地产中心负责编制;
(二) 各公司下开发的新项目、工程节点、工程投入预算由地产部、工程配套部、预算部、规划设计部依据集团生产运营中心下发的生产任务进行编制;
(三) 各公司现金流预算由财务部根据集团生产运营中心下发的生产任务编制;
(四) 销售收入结转由各公司财务根据生产任务中关于工程交付结转项目和预售结转金额进行编制;
(五) 土地储备由各公司地产部根据本公司的生产任务及土地估价进行编制;
(六) 各公司的工资、奖金、福利由本公司的行政人事部根据集团公司的统一薪酬标准和已经集团公司行政人事中心审定的人员编制、奖金的计算方法进行计算;
(七) 其他管理费用由各公司行政人事部根据本公司的标准进行计算分解，没有标准的可结合生产任务和实际情况参照历史数据进行编制，但管理费总额用不得超过当年本公司合同销售额的一定比例，具体比例由集团公司另行规定;
(八) 销售进度、预售收入由各公司的销售部根据生产任务的时间节点及规定销售均价进行编制;
(九) 各公司销售费用的佣金部分由各公司根据佣金标准进行计算;
(十) 其他营销费用由各公司市场推广部根据项目销售进度
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需求和推广策略方案情况按当年合同销售额的一定比例在费用结构项目中进行分配，并附有较详细的营销推广计划铺助表格。
(十一) 项目贷款金额与时间由各公司财务部门根据拿地时间、土地成本、资金计划和与集团公司财务部的资金经理沟通的情况进行综合编制;
(十二) 项目利润由各公司的财务部门根据已经公司地产中心审核、集团领导审批后的项目目标利润进行计算;
(十三) 公司各中心对所属归口部门编制的内容负有审核责任，各公司的总经理对本公司的预算负责。
第四章 预算内容
第十条 置业类公司的预算内容：
(一)本公司的预算编制说明
(二)预算主要指标表
(三)中方损益表
(四)美方损益表
(五)项目销售情况明细表
(六)项目工程投入明细表
(七)管理费用明细表
(八)项目管理费明细表
(九)销售费用明细表
(十)资产购置明细表
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(十一)分月、分项目的现金流预算; 第十一条 非置业类公司的预算内容：
(一)本公司的预算编制说明
(二)预算主要指标表
(三)中方损益表
(四)美方损益表
(五)收入明细表
(六)成本明细表
(七)管理费用明细表
(八)资产购置明细表
(九)分月现金流预算
第五章 预算的执行和控制
第十二条 预算控制原则
将预算项目分为重点事项和一般事项，对重点事项实施重点控制，无论数量还是金额都绝对不允许发生未经审批的预算外事项;非重点控制项目均为一般事项，对其实施一般控制原则，允许其明细项目与预算存在差异，但其总额必须在总费用(或总资产)预算范围内。
第十三条 重点项目：
1、 固定资产：车辆、信息系统和电脑
2、 行政管理费用(管理费用和项目管理费)：工资奖金、业务费
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3、 营销费用：工资奖金、佣金、广告费、宣传费和销售设施及建造费
4、 销售情况：销售合同额、销售回款额、销售面积、结转合同额和结转面积
第十四条 各公司在经营活动中应严格按照预算执行，增强预算管理的执行力。各公司的总经理和财务负责人对本公司的预算执行情况全面负责，总经办和财务部应按照预算方案跟踪实施，预算的控制情况将纳入考核指标体系。
第十五条 各公司的月计划、现金流计划需结合公司分月预算，超预算和预算外支出(即预算中未包含的事项)没有预算的项目必须按程序申请审批。
第十六条 管理费用预算由各公司的行政人事部根据分项目、分月的预算进行控制，财务部进行审核。
第十七条 销售进度由销售部负责，销售回款由销售部和财务部共同负责。
第十八条 销售费用预算由各公司的销售部根据分项目、分月的预算进行控制，财务部进行审核。
第十九条 工程成本按成本项目归属由成本责任部门负责。 第二十条 工程进度由工程部负责。
第二十一条 项目融资金额、融资成本由各公司财务部负责，集团公司财务中心协助。
第二十二条 固定资产采购由各公司行政人事部负责。
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第二十三条 现金流由集团公司财务部负责，各公司财务部协助。 第二十四条 利润和项目利润由各公司总经理和财务负责。 第二十五条 每月20日，各公司财务部经理应上报本公司当月及累积签批的超预算和预算外项目金额，集团公司财务中心对可用的超预算余额进行统计计算。超预算项目累计达到本公司可用预算的1.8%时, 财务中心向该公司总经(裁)办预警;超预算项目累计达到可用预算的2%时,由其总经办向CEO办和财务中心汇报,并提出整改措施;集团公司超预算项目累计达到可用预算2%时,CEO办向董事会汇报。
第六章 预算的调整
第二十六条 预算审批后一旦下发，各公司应严格执行和控制，各公司的财务负责人和各公司的总经理对各公司的预算执行情况全面负责。如果有超预算事项，分情况按授权流程进行申请、调整;
第二十七条 根据公司发展战略做的新项目暂估预算，当项目已经确定后，经过认真测算目标利润，根据目标责任修正新项目预算，拿地后两个月内调整预算，并进行测算，按财务中心下发的预算表格提出调整新项目的方案，财务中心进行审核后报CEO办批准后调整预算;
第二十八条 不超出总体预算的前提下，重点事项预算的结构调整，由业务部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团公司财务部总经理、总会计师审批。一般事项的预算
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第四篇：集团公司考勤管理制度
考勤管理制度参考
目 的：为了确保出勤的准确统计，维持公司正常的工作秩序,特制定本制度。 适用范围：公司全体员工
考勤细则
1、出勤
1.1、工作时间：正常工作时间为六天工作制。市场部门职员须按以下时间出勤： 上班时间9：30-18：00， 时间调整时由公司办公室统一公布通知。
1.2、签到：公司全体员工采取“统一在指定地点登记签到”办法考勤，按规定的时间地点签到。
1.3、外出：员工外出必须在“外出登记表”上登记的，未登记的视为矿工一天处理。严禁代登记，如若发现，双方均按旷工违纪处理。
1.4、迟到：每天上午上班前到办公室签到，9：40以后算迟到，2小时后到办公室的列为旷职(工)半天，过半天未到的为旷职(工)一天。特殊时间以公司通知为准。 1.
5、早退：18：00前无故离岗者均为早退。
2、请假
2.1、员工若早上有事不能直接到公司，应在前一日向办公室请假或在当日上午9：30前用适当方法向办公室请假，否则视为旷工处理。
3、请假、迟到、早退和旷工的处理
3.1、请假：未满一天者，以工作时间计算，请假时间在半天内的(包括半天)视为请假半天，超过半天的视为请假一天，按个人工资标准由财务核扣。
3.2、迟到 ：员工每月上班，在15分钟内不作迟到处理，超出15分钟算迟到;每个月有二次迟到不扣工资，迟到两小时以上的扣半天工资，累计三次迟到，按每次扣20元计;累计五次迟到，每月另扣50元。 3.
3、早退：视为迟到处理。
4.4、旷工：按正常工资的两倍核算扣旷工工资。
第五篇：集团公司财务管理制度
一、财务管理坚持一支笔签字，本着合理使用，厉行节约，遵纪守法，严格手续和审批的原则。
二、实行物资进出库审批制。物资的采购，必须事前填写申请单并经董事长批准方可购买。超过2000元的按政府采购程序购买。物资出库须经总经理审批、并有领取人的签字。物资管理人员每月底将本月物资进出库情况进行汇总，交董事长审阅。
三、工作人员出差或处理业务，必须填写注明事由的借款单，经总经理批准后，财务方可办理借款，并在公事办完后三天内与财务结算、归还。借款未结清者，不得再借。
四、各项费用报销必须做到票据真实规范，用途合理。报销发票要有经手人、部门负责人、财务负责人、总经理签字方可报销。单笔开支在5000元以上的须经董事长审核后才能报销;数额较大的须报区党工委、管委会领导同意。一切开支未经领导签字批准不予付款。
五、财会人员对报销的凭据要坚持原则，严格审查。对不真实、不合法的原始凭证不受理;对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回;对违规开支不予办理。收款收据及白条等非正式发票一律不予报销。
六、加强资金管理。做到合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益，对各项往来款项要及时清理和催收。
七、加强库存现金的管理。应按规定限额提取备用金，做到日清月结，帐帐相符，帐物相符，发现不相符数字及时核对审查，否则追查责任。各部门不得设有小金库，一经查实，严肃处理。
八、财务人员做到支票和公司印鉴分人保管。每月将出纳账、对帐情况表报送董事长审阅。
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集团公司审计管理制度01-02
集团公司风险管理制度01-02
集团公司管理制度大全01-03
集团公司财务管理制度01-03
集团公司值班管理制度01-03