集团分公司管理制度

制度是员工行为的准绳,通过制度和观念双管齐下,共同提高全员对全面预算管理的重视程度。以下是小编收集整理的《集团分公司管理制度》，供需要的小伙伴们查阅，希望能够帮助到大家。

第一篇：集团分公司管理制度

集团分公司管理规定

为了保证公司发展战略及经营目标的实现，规范公司内部运作机制，提高公司整体运作效率和抗风险能力，降低运营成本，明晰总公司与各分公司内部管理权限，确保公司持续稳健发展，依据《中华人民共和国公司法》及《公司章程》相关规定，并结合公司实际情况，特制订以下管理规定：

第一章：管理原则

第一条

总公司管理定位于战略规划中心、投融资决策中心、业务指导中心、信息中心、财务管理中心和服务支持中心，对分公司实行“统分结合”、弹性授权的管理原则，即在监管约束有效的前提下对分公司充分授权。 第二条

分公司管理定位于利润增值中心和业务和客服执行中心，是公司目标管理的实施单位并在总公司总体目标框架及授权范围内组织开展以总公司战略目标为核心、以总公司下达的各阶段经营管理目标和工作布署为依据的日常经营管理工作。同时，分公司应当执行总公司下发的各项制度规定。 第三条

总公司对分公司的授权关系将按根据公司经营规模、经济效益、发展阶段等不同情况作适当的调整。

第二章：总公司与分公司职权划分

第四条

总公司职权：

1、制定总公司基本方针、发展战略、收益分配、市场规划、经营目标、计划，对公司品牌、公关、资质(挂靠)、对外担保具备管理权和决定权;

2、制定整体融资规划，并按照公司整体结构的要求进行融资决策;对重大开发和投资项目、重大施工项目和大额垫资项目进行决策，审批一定限度以上的固定资产投资及工程施工项目投资;

3、确定公司基本制度及原则性、方向性的管理规定，完善管理体制;按照董事会下达的计划，分解下达给各分公司，督促分公司完成任务，对其日常经营管理活动具有检查、监督、考核、处罚权，对分公司主要数据、信息持知情权，并提出指导意见;

4、协调各分公司之间的关系，为分公司新成立阶段及生产经营活动提供必要的支持。

5、对分公司财务人员及部门副职及以上人员持有人事管理权，即人事任免、晋升、考核、薪酬福利;其中对分公司财务人员具备垂直管理权，同时对全公司内部人才资源进行宏观调控，优化配置;

6、在总公司财务制度原则下审批各分公司财务具体管理制度及核算办法，统筹安排各分公司资金规划，调剂资金余缺，汇总财务管理信息，为各分公司运作提供资金支持;

7、对各分公司上报的各类预算拥有最终决定权，并对分公司日常经营、开支过程中预算执行情况行使调整和监督权;对分公司银行账户开户持有决定权;

8、对各分公司业绩持评定、奖惩权，并对分公司额外给公司带来的较大效益和利益的行为行使奖励权，对分公司在正常经营活动中违反国家法律、法规或公司规章制度的行为以及给公司利益、股东权益造成重大损失或内部出现的各种不正之风行使处罚权;

9、行使董事会授予的其他权利。 第五条

分公司职权：

l、贯彻执行总公司基本方针、发展战略、经营目标、计划 及市场规划，按期完成总公司下达的产值、利润、安全等各项指标;

2、严格遵守总公司制定的各类规章制度，在遵循总公司指导方向及原则前提下， 可自行制定和完善适合内部管理的具体实施细则和办事流程;

3、根据公司组织机构及岗位编制，决定总公司授权范围内的人事聘用、任免、薪酬福利、绩效考核等管理权;

4、对总公司下派的人员(财务人员除外)业务能力、职业道德等工作方面具备一定权重的绩效考核(建议)权;

5、在总公司授权范围内或核定预算范围内对资金的支配权;

6、在总公司授权范围内签署业务合同或协议;

7、对一般项目具有组织研究可行性方案的权力，或对涉及公司发展战略决定的问题持建议权;

8、在正常经营项目外，分公司对有利于提高公司效益或给公司带来利益的其他项目对外投、融资持有建议权;

10、接受总公司宏观指导和考核、监督、奖罚;

11、按时向总公司上缴管理费;

12、行使总公司授予的其他权利。

第三章：总公司与分公司主要负责事项划分

第六条

XXX集团总公司主要负责扶持分公司成立及达成任务目标;对分公司公司所提供业务的客服统筹工作以及分公司跟劳动局、工商局、社保局、税务局所接洽业务的协调工作;

总公司的负责事项如下：

1、总公司负责为注册成立提供总公司相关执照、证件和资质。

2、总公司协助乙方开展业务提供客户服务流程、培训、技术指导等一系列支持。

3、总公司根据加盟协议提供各类支持、培训、业务分配、网销复制等工作;

4、为分公司提供公司相关资质跟用工企业签订人事代理类和劳务派遣类合作协议;

5、总公司将所代理或派遣的职工的社会保险统一放在邯郸市统一缴纳，包括单交工伤一险、两险：工伤险和养老险。

6、总公司每月负责每月审核分公司提交的代理或派遣的职工花名册和身份证复印件(电子版)，总公司凭此花名册及时将代理或派遣的职工的社会保险及时缴纳。

7、总公司负责按客服流程向社保局、劳动局和税务局等部门及时做用工登记、社保缴纳、社保单据打印、发票打印等并及时寄给甲方，由总公司统一发给各用工企业或分公司。

8、总公司负责对所代理的派遣职工的职工档案(纸板和电子版)包含劳动合同、入职手续、工伤情况、法务证明材料等整理成职工档案并及时归档。 第七条

XXX集团分公司主要负责拓展业务，接受总公司统一安排分步增加项目运营，建立健全本地化客服工作和复制渠道拓展工作; 分公司的负责事项如下：

1、分公司根据加盟协议可以承接工伤一险的业务拓展及客服工作，以及当地五险工作;

2、分公司在总公司所提供的业务合作的范畴内，要充分接受总公司系统的业务指导和客服指导等。

3、分公司负责每月催促各用工企业及时缴纳社会保险费、管理费等费用，统一打到乙方账户。

4、 分公司所代理的当地派遣职工发生工伤时，分公司要及时向社保局备案并做好后续申报、协调和赔付的工作，可由总公司协助;分公司所代理的邯郸派遣职工发生工伤时，分公司要及时向总公司备案并按照客服流程处理工伤事务。

5、 分公司需要将本地区劳动局和税务局最新的社保缴纳政策、开具发票政策等及时通知给乙方，并为总公司开展业务提供支持。

6、分公司负责对总公司所代理的派遣职工的档案(纸板和电子版)整理成职工档案并及时备份归档。

第四章：总公司对分公司的人事及财务管理

第八条

总公司对分公司的人事管理如下：

1、分公司总经理由总公司总经理提名报董事会审批，审批同意后，由总公司行政人力资源部制发聘任文件，明确聘期和授权范围。部门副职及以上人员聘用、解聘、任免、晋升、业绩考核(不低于20%的考核权重)、薪酬福利发放统一由总公司决定。分公司其他岗位人员按照总公司批准的编制自行招聘、管理，招聘程序需符合总公司人事招聘相关制度规定，超出核定编制外的人员， 分公司应按照流程上报总公司批准后方可实施。

2、分公司执行总公司统一制定的薪酬管理制度、考勤管理制度、相关绩效考评办法以及其他人事管理制度，并在制度授权范围内制定具体实施细则。

3、总公司对分公司实行经营目标责任制考核办法。以经营作为目标责任期， 经营目标考核责任人为分公司的总经理及副总经理，总公司年底根据完成情况由分公司兑现奖罚。

4、各分公司必须根据自身情况，在不违背总公司绩效管理原则下自行制定适合内部员工的考核和奖惩实施方案，并报总公司行政人力资源部审核、审查。

5、分公司总经理或副总经理不能履行其相应的责任和义务，给公司或分公司经营活动和经济利益造成不良影响或重大损失的，公司有权要求分公司给当事人相应的处罚(绩效考核外)，同时当事人应当承担赔偿责任和法律责任。

6、总公司定期或不定期对分公司日常运行进行全面跟踪、审计、监督和考核，以便于总公司对各分公司的经营状况及经营者的工作业绩做出全面评估，并及时了解分公司的重大事项。对一定考核周期内，业绩评比最优秀的分公司， 总公司给予一定形式的奖励。

7、分公司不得在不经总公司书面批准的情况下，用分公司的各类证件从事其他业务或者抵押、办信用卡等;一经发现总公司将取消分公司所有权限并对总公司造成的损失追究分公司总经理的责任和赔偿。

8、分公司总经理要管理好员工，一旦出现员工盗窃、恶意损害公司利益等行为，要及时汇报给总公司并做好后续处理措施，因分公司员工的恶意行为造成总公司损失的有分公司总经理承担赔偿责任。 第九条

总公司对分公司的财务管理如下：

1、分公司会计机构接受总公司财务部的业务指导和监督，并按照要求及时报送相关财务类报表和资料，总公司有权定期或不定期对分公司实施内部审计。内部审计结果作为对分公司经营目标考核的重要依据之一。

2、各分公司适用总公司制定的各项财务管理制度，为保证分公司财务各项工作规范有序开展，在不违背总公司财务制度前提下，分公司可根据自身运行情况制定具体的实施细则，但需报总公司审批并备案。

3、各分公司会计机构接受总公司财务部的业务指导和监督，并按照要求及时报送相关财务类报表和资料，总公司有权定期或不定期对分公司实施内部审计。内部审计结果作为对分公司经营目标考核的重要依据之一。

4、为了更大限度提高公司资金利用效益，各分公司所有收入的资金统一汇入总公司指定账户，由总公司直接管理、规划、调配。各分公司在核定预算范围可自主安排使用资金，预算范围外资金使用需报总公司审批，其他情况无总公司授权的，分公司不得挪用资金。

5、分公司在进行正常经营项目实施外，对有利于提高公司效益或给公司带来较大收益的其他项目涉及需要对外融资、投资或自身经营项目开发投资或重大固定资产投资的，应事先完成投资可行性分析论证后，向总公司提出建议，由总公司按照公司章程履行决策程序后，才能组织实施。

第五章：总公司与分公司的利益分红

第十条

1、总公司与分公司的利润分配以加盟合作协议约定为准，其基本业务分成是：_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 每_______(月/季度/半年/年)结算一次。

2、分公司成立初期所需的注册费用、办公设施费用以及其他必备的成本支出费用等，由_________________负责配置。

3、其它总公司与分公司协议如下：

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 第十一条

本规定是基于总公司公司以往管理过程中遇到的普遍实际问题和现状，对现行管理模式的一种宏观调整，就文件中涉及或未涉及的事项，总公司将逐步制定和完善具体的管理规定。

总公司法人签字(盖章)：__________________________ 日期：

分公司负责人签字(盖章)：_______________________ 日期：

青岛XXX人力资源管理有限公司(盖章)

2014-10-30

第二篇：集团考勤制度 公司考勤制度

考勤制度

第一章总则

1、目的：为规范公司的考勤制度，强化劳动纪律，建立稳定的工作秩序，订立清晰的行事规则，提高员工工作效率，特制定本制度。

2、使用范围：本制度适用于公司全体员工。

3、基本原则：以制度为标准、以自我约束为导向、以适时监督为保障。 第二章作息时间

公司坐班员工实行定时工作，每周工作5天(周一至周五)。 具体工作时间按工作性质安排如下：

1、 行政办公等人员(定点制): 上午9：00至12：00 下午13：00至17：30

2、 技术人员(8.5小时工作制)：

上午9：00至12：00 下午13：00至17：30

3、 销售人员(外出申请制)

上午9：00至12：00 下午13：00至17：30 备注：12：00 — 13：00为午休时间 第三章考勤管理

1、员工上下班总公司采取在前台处刷指纹(OA上后采用手机打卡)，严禁代人签到;无故不签到者，以旷工论处。

2、员工签到后必须立即进入办公场所，不得随意外出做与工作无关的事。

3、考勤统计由人力资源部指定专人(前台文员)负责;考勤员应本着严谨认真的工作态度，根据员工的实际出勤状况记录考勤;凡考勤人员徇私违章、工作敷衍了事被发现者，按相应事件等同处理。

4、考勤签到表作为考勤原始记录是员工考勤统计的依据，由考勤员具体管理并于每月3日前将上月考勤统计汇总制表，并与员工核实确认后上报;在审核考勤记录的基础上，于每月3日12：00之前经相应领导审核确认后递交人力资源部备案，作为工资发放的依据。

5、考勤计薪周期为每月1日至当月月末最后一日。届时经核对，考勤卡的空白处若无对应的已批准的请假申请表或直属主管/总裁签字，一律按旷工计。

6、对于行政人员采用定点上班制度;对于8.5小时工作制要求不能相对标准时间延后一小时;超过1小时需采用领导审批程序;对于外出申请制要求外出前进行登记，可提前一天进行登记，无外出任务时同8.5小时工作制。 第四章迟到、早退和旷工的奖惩制度：

1、员工考勤以考勤表为准。

2、迟到早退线(定点制)： 上班9：00以后到达，视为迟到，下班17：30以前离开，视为早退。

3、旷工定义：①无故不到岗，又无正当理由，工作时间少于2小时不请假者;②利用病休或其他假别为借口，在外另谋职业者;③请假理由不充分，未经批准擅自休息不到岗者;④假期已满，逾期不归又无正当理由者;⑤以外出办公事为借口，办理私事者。

4、特别条款： 在一个自然月份里，允许三次迟到(不晚于09：20)或工作时间少30分钟，给员工应急时使用。超过规定，扣除缺勤时间的工资。

5、处罚：

A.迟到细则：在一个自然月份里，迟到处理(在使用完上述优待政策后)如下：

①工作时间少1-30分钟/次，扣款20元 ②工作时间少31-60分钟/次，扣款50元 ③工作时间少1个小时，按旷工一天计

④员工工作时间减少次数周累计不得超过二次，月累计不得超过五次，否则公司有权予以劝退或领导审批特殊处理。

B.早退细则： 所有员工一律不得早退， 否则按旷工一天计算。 C.旷工细则：

①员工在一个月内累计旷工三天(含)以上，则自动解除劳动合同。 ②员工旷工一天，扣发当日薪资2倍金额，同时取消当月绩效奖金。 ②不可抗原因除外。 第五章加班

1、公司提倡员工在上班时间内完成本职工作。

2、员工未能于当日完成自身工作，而延长时间者，将不视其为加班。

3、因经营需要员工延长工作时间完成临时安排本职工作以外的任务时，相关人员应全力配合加班。

4、正常工作日以超过正常工作时间1小时(含)以上视为加班。原则上，平日加班及休息日加班可以按照加班实际天数调休使用，调休限当年之内休完。

5、员工在法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于其本人小时工资标准的150%支付员工工资。在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于其本人日或小时工资标准的200%支付员工工资。在法定休假节日工作的，按照不低于其本人或小时工资标准的300%支付员工工资。

6、公司员工离职，所余调休天数不予核计薪资。

7、所有加班需由加班人员填写《加班申请单》，经事先批准，事后确认，报公司人力资源部备案方为认可。

8、业务部门业务人员本职工作需要出差或加班的，不计算为加班工资，除领导特殊审批外。 第六章 外出与请假

1、因公外出或出差未签到者，须提前填写《外出及未打卡单》，并由主管上级签字审批确认后报人力资源部备案，分公司报综合管理部备案，同时应在考勤表上注明原因，由主管上级、分公司总经理或总裁签字认可。未经批准擅自外出且事后无合理理由补充说明造成不良影响者，按未签到处理。

2、在正常出勤日因病、因私或换休等原因无法自行签到者，须提前填写《请假申请单》，经主管上级或总裁签字同意后报人力资源部，否则一律以旷工处理;如因突然患病或出现不可预料事件而未能及时请假者，应尽快在缺席当天，电话通知所属部门并于上班第一天补办请假手续，否则按未签到处理。

A.员工请假一天(含一天)以下，经主管上级和人力资源部共同审批;一天以上需要总裁批准;经理级员工请假由总裁批准;并报人力资源部备案。申请年假和探亲假必须先报请人力资源部审批。

B.员工请假假别分为公伤假、公假、事假、病假、婚假、丧假、产假、探亲假、年休假等九种。

(1)公伤假：因执行公务受伤，经医院诊断，并由总裁签认，按实际需要天数休公伤假。视同提供正常劳动。

(2) 公假：政府规定假日及员工履行公民义务，经有关政府机关证明可以休公假。视同提供正常劳动。

(3) 事假：员工因私事办理请假。除特殊情况可以在当天及时申请外，应于事先提出申请，每次不得超过三天，全年累计不得超过十五天，超过者应经总裁特别批准，否则按旷工论。事假可以以小时为单位计算，每小时按1/8天计。请假期间没有工资。

(4) 病假： 员工因病休假须持区县级以上医院诊断证明书或急诊证明。员工病假期满尚未痊愈，须及时上交有效病休证明申请续假，否则按旷工处理。员工因病不能到岗，需及时请假。假期间如遇节假日，不作为扣薪天数计算。

员工病假按以下原则办理：

② 实际病假按月统计，不超过1天(含)的，不扣发薪资。 ②病假1—3天(含)每日扣发日岗位工资的50%; ③病假3—6天(含)每日扣发日岗位工资的70%; ④病假6—30天(含)每日扣发日岗位工资的100%; ⑤连续病假达30天或累计40天，取消年终奖金及其他各项奖金; ⑥病假期间工资扣除员工个人应缴纳的社会保险费后,不得低于本市最低工资标准的80%。

(5)婚假：员工结婚，可申请婚假三天(不含法定节假日)，晚婚(女年满二十三周岁、男年满二十五周岁初婚的为晚婚)增加七天。申请婚假，应于休婚假十五日前报请核准，并须提供相关证明。婚假必须自领取结婚证之日起3个月内申请，并于6个月内休完，婚假期间薪资照发。

(6) 丧假：员工的直系亲属(配偶、父母、子女)去世，享受国家规定的3天丧假(不包括法定休息日);员工的兄弟姐妹、公婆、祖父母、外祖父母去世，可享受国家规定的1天丧假(不包括法定休息日)。职工本人去外地料理丧事的，可根据路程远近，另给予路程假。须提供相关证明，丧假期间薪资照发。

(7) 产假：女员工生育按政府有关规定享受休假;具体规定为： ① 员工本人生育前，需提供生育证明申请产假98天，其中产前休息15天，产后休息83天;难产者增加15天;多胎者每增加一胎，产假增加15天;产假期间享受生育津贴，按照女员工本人生育当月的缴费工资基数除以30再乘以产假天数计算。

② 晚育者(已婚妇女年满二十四周岁初育的为晚育)增加奖励假30天;奖励假也可以由男员工享受，其奖励假的津贴按男员工缴费基数计算。 ③女员工怀孕不满12周(含)流产时，应当根据医务部门的意见，给予15天产假;12周以上16周以下(含)流产时，给予30天产假;16周以上28周以下(含)流产时，给予42天产假;怀孕28周以上终止妊娠的享受正常生育产假98天。产假期间享受生育津贴。女员工在妊娠期间，需提供医院诊断证明书申请相应的产检假，每次半天;女员工在婴儿周岁前每天可享有1小时的带薪哺乳假;晚育者男方可有五天护理假;期间薪资照发。 (8)探亲假：在本公司连续工作满一年以上的员工，可以享受。请假以不影响业务开展为原则，期间工资照发。具体规则由公司根据国家相关规定及业务发展情况制定。

(9)年休假：员工在本公司连续工作满一年，可享受带薪年假5天。每满一年增加一天，最多不超过14天;年假当年内有效;员工休年假应提前十五日提出申请，并交接好工作，经核准后方可休假;确因工作需要不能休假，经总裁可奖励相当于年假天数的基本工资;女员工跨休产假的，二个中，只能休一次年假;员工离职时，有未休年假的，不再折合薪资。 (10) 以上假期计算时间除病假、事假外，均包括公休假日和法定节假日。假期超出规定时间部分经过正常审批程序批准的以事假论，但累计不得违反事假的相关规定;未经批准的以旷工论。

(11)其它：元宵节和妇女节，公司将视具体情况决定;少数民族休假，按国家政策规定执行。

3、试用期各种休假(病假、事假、法定假、丧假等)累计达到或超过3天者，试用期按累计天数顺延。

4、各类休假期满，休假员工应立即向人力资源部销假。因故需续假时，须在假期届满前按请假程序，说明理由，申请续假。否则，按旷工处理。 第七章解释与实施

本制度的解释及修改权归人力资源部，本制度自总裁签字认可之日起实施，未尽事宜以国家有关规定为准执行 附表：

1、《因公外出申请单》

2、《员工请假申请表》

第三篇：集团公司网络管理制度

1. 目的

1.1 为了加强计算机网络、软件管理，保证网络系统安全，保证软件设计和计算的安全，保障系统、数据库安全运行特制定本制度。

1.2 本制度适用于对公司网络系统的运行维护和管理。

2. 范围

2.1 计算机网络系统由计算机硬件设备、软件及客户机的网络系统配置组成。

2.2 软件包括：服务器操作系统、数据库及应用软件、有关专业的网络应用软件等。

2.3 客户机的网络系统配置包括客户机在网络上的名称，IP地址分配Internet的配置等。

2.4 系统软件是指: 操作系统(如 WINDOWS 7等)软件。

2.5 平台软件是指办公用软件(如OFFICE 2010)等平台软件。

3. 职责

3.1 企管部为计算机系统、网络安全运行的归口部门，负责计算机网络系统的日常维护和管理;负责系统软件的调研、安装、升级、保管工作;

3.3系统管理员负责计算机网络的安全运行;服务器安全运行和数据备份;internet对外接口安全以及计算机系统防病毒管理;协助职能部门进行数据备份和数据归档;严守企业商

业机密。

4. 管理

4.1网络系统维护

4.1.1 系统管理员每日定时对机房内的网络服务器、数据库服务器、U8服务器、OA服务器、Internet服务器进行日常巡视。

4.1.2 对于系统和网络出现的异常现象，系统管理员应及时组织相关人员进行分析，制定处理方案，采取积极措施，并如实将异常现象进行记录。针对当时没有解决的问题或重

要的问题，应将问题描述、分析原因、处理方案、处理结果、预防措施等内容记录。

4.1.3 每月3日前对相关服务器数据进行备份。

4.1.4 每月2日维护OA服务器，及时组织清理邮箱，保证服务器有充足空间， OA系统能够正常运行。

4.1.5 维护Internet 服务器，监控外来访问和对外访问情况，如有安全问题，及时处理。

4.1.6 制定服务器的防病毒措施，及时下载最新的防病毒疫苗，防止服务器受病毒的侵害。

4.2 客户端维护

4.2.1 按照人事部下达的新员工(或外借人员)姓名、分配单位、人员编号为新的计算机用户分配计算机名、IP地址等。

4.2.1.1帐号申请：新员工(或外借人员)需使用计算机帐号，先向部门经理提出申请经批准后,由系统管理员负责分配计算机和OA的ID等。如需使用U8，由部门经理审核后、

子公司与中心的负责人审核后，由管理总监审批后，系统管理员分配账户和密码以及

使用权限，并负责软件客户端的安装调试。

4.2.2 如有移动用户需访问局域网，由用户提出申请，部门经理审核、子公司与中心的负责人审核、管理总监审批后，系统管理员负责提供服务。

4.2.3 根据用户需要为其配置 Internet接入权限，一般员工只有接入局域网权限，如有工作需要接入Internet，由部门经理审核后、子公司与中心的负责人审核后，由管理总监审

批后，由网络管理员提供服务。

4.2.4 网络用户不得随意移动信息点接线。因房屋调整确需移动或增加信息点时，应由计算

机管理人员统一调整，并及时修改“网络结构图”。

4.2.5 对于网络用户传播、复制、制造计算机病毒或采用黑客技术而致使计算机网络瘫痪造

成重大损失的情况，将给予严肃处理。

4.3 软件维护

4.3.1集团公司凡是OA、U8的用户，必须由系统管理员统一安装操作系统、OFFICE 、杀

毒软件、OA、U8等软件，软件使用周期为1年。

4.3.2用户如有中毒、操作系统缓慢、死机等问题时，向系统管理人员提出口头请求，接到

请求的系统管理人员应及时提供维护服务，并查明出现故障的原因，如因上一些黄色网

站、看电影、下载与工作无关的东西所造成的，根据情节按下列规定进行处罚，并填写

好《维护记录》

4.3.3如有对OA、U8等操作不懂的，向系统管理员提出请求，系统管理员务必及时提供服

务，如用户属正常使用问题，系统管理员服务不及时或态度不好者时，用户可随时与企

管部经理进行投诉。

4.3.3 对于较复杂的问题，系统管理员应及时组织人员，研究解决方案，及时处理问题。

4.3.4 对处理问题的方案及结果，信息管理员定期组织交流，总结汇总各种软件的问题，以

便改进软件，积累经验，提高处理问题的技术水平。

4.3.5 用户可以在系统管理员的授权下，按照公司的管理规定自行安装系统和专业软件，同

时办理借用手续、填写《软件借用记录》。

4.4 计算机病毒防治

4.4.1在服务器和客户端微机上安装病毒自动检测程序和防病毒软件，系统管理人员应及时

针对服务器或PC机下载防病毒疫苗。

4.4.2在服务器拷贝或安装软件前，首先要进行病毒检测。需网络管理员对安装软件进行防

病毒检测合格后，经其批准后，才能安装外来软件。

4.4.3PC机对于外来软件的安装、图纸和文件的使用，在使用前要进行病毒监测。

4.4.4送外维修和欲联网的计算机必须经过病毒检测后，方可联入网络。

4.4.5为了防止病毒侵蚀，员工不得从internet网下载游戏及与工作无关的软件(QQ等)，

不得在微机、服务器上安装、运行游戏软件。

4.5 IP地址和用户密码管理

4.5.1 局域网IP地址由系统管理员负责管理，用户不得擅自改变服务器和客户端的IP地址。

4.5.2 系统管理员为用户分配与设置权限、用户名和登录密码。

4.5.3 用户要每季度至少一次修改自己的应用系统密码。

4.6 对外接口管理(Internet服务器， OA服务器)

4.6.1用户应避免利用 OA传送较大容量的附件 (10M以上的 )、图纸和图片，最大控制

在 10M以内，定期清理，保证 OA的正常运行。

4.6.2 用户不得利用 Internet及 OA，去浏览、传播违法和不健康的内容，违反规定的用户

将被终止上网权利。

4.7 用户的保密职责和义务

4.7.1 保密

4.7.1.1用户应保管好自己的密码，并三个月更换一次密码，以保证数据安全。

4.7.1.2用户针对自己使用权限信息(特别是经营数据、市场决策等)的保密性要负全责，不

得随意将密钥与密码交付给别人(没有公司的授权)。

4.7.1.3用户在出差、请假等情况下，可以授权公司指定的人来完成相关的审批，但出现责任

事故时，由用户自己全权负责。

4.7.1.4用户不得将私人电脑带入公司，不得使用U盘、更不得用U盘复制相关经营数据与

制度。

4.7.1.5 用户不得盗用其他人的身份登陆网络或进入应用系统，确因工作需要需征得本人的

同意。

4.7.2培训与改进

4.7.2.1 对于新上岗信息管理人员，应进行岗位培训，培训岗位标准、计算机管理制度、操

作规程，落实安全职责。

4.7.2.2 质量改进：对于发生的系统、网络、服务器故障，应按照质量保证体系的要求，采

取质量改进措施。

5. 处罚

5.1上网行为处罚

5.1.1对上网用户在上班时间下载电影、软件等与工作无关的，或者在线音乐、在线视频等，

严重占用网络宽带，导致网络堵塞，一经发现，罚款100元;

5.1.2员工访问了不明网站，病毒、蠕虫、木马、恶意代码及间谍软件等通过网页、Email、

聊天工具、下载软件等方式，侵入到内网的各个角落，严重影响公司网络的正常运行，一经发现罚款100元。

5.1.3上班时间浏览与工作无关网页、炒股、聊天、购物、游戏等一经发现罚款50元。

5.1.4使用BT、电驴、迅雷、网际快车、超级旋风等P2P下载软件和PPlive、UUsee、PPstream、

迅雷看看等P2P视频软件。使得局域网网络资源被消耗殆尽，导致企业正常的网络应用无法进行，严重干扰了公司的经营活动的一经发现罚款500元。

5.1.5 未经许可私自修改电脑IP地址，导致局域网出现IP地址冲突，电脑掉线现象，严重

影响了局域网的稳定和畅通。一经发现罚款100元。

5.1.6 未经许可私自移动公司在各点分布的网络设备及布线，乱拉线等，一经发现罚款100

元。

5.1.7共用电脑的，查不到责任人时，由部门责任人承担。

5.2. 系统软件破坏处罚

5.2.1 公司电脑系统以及应用平台等经系统管理员装好后一个月内，由于上网、中病毒、自

己装卸软件等人为因素导致电脑办公软件、平台无法正常运行的对电脑负责人罚款50元。在一年内出现上述问题的罚款30元。

5.2.2 公司电脑系统以及应用平台等，经系统管理员装好后一个月内，由于上网、中病毒、

自己装卸软件等人为因素导致电脑瘫痪的对电脑负责人罚款100元。在一年内出现上述问题的罚款50元。

5.3 保密

5.3.1刻意或无意泄漏OA、ERP等上的经营数据的或市场经营决策的，一经查实，罚款

500-1000元，后果严重者移交法律机构进行处理;

5.3.2发现在公司内没经部门经理以上人员授权而使用私人电脑的，罚50元;

5.3.3查实使用U盘、私人电脑等中有集团公司经营数据的，并有带出公司的经历，罚100

元;

6、此制度由企管部起草，规范化讨论通过;

7、此制度于2010年3月10试行，于2010年4月1日正式执行;其中私人电脑与U盘等

在公司内使用的，于2010年6月开始生效。

第四篇：《集团公司财务管理制度》

财务管理制度

一、 总则

1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度;

2、 本制度适用于xxxx各分子公司;

3、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

4、 本制度的解释权在xxxx财务中心。 8-1财务管理细则

一、总原则

1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责 大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度，各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导，各财务主管对大区财务经理负责，财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。

(一)财务经理职责

1、 组建大区财务机构，对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，

同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、 负责管理公司的日常财务工作，直接对大区财务经理负责，由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。

2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、 负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。

9、 及时报送会计报表及相关信息资料，向大区财务经理及分公司总经理报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。

10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、 完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

4、每周末下班前报送资金周报表给大区财务经理、总经理及大区总裁。

三、现金管理制度

1、 所有现金收支由公司出纳负责。

2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

5、 所开出支票必须封填收款单位名称。

6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 8-2支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

(一)使用商业单位制，各单位(专业网站、成本中心、职能部门)经理/负责人在该单位许可的经营范围、

经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。

(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

(三)授权方式可分为两类：

1、固定授权

1) 授权书由授权者向大区总裁出具并同时抄送运营管理中心。

2) 运营管理中心在认证此文件之有效性后，既两个工作日之内，将已被运营中心确认的复制样本交给财务部做相应执行。

3) 财务部在接收此文件后应全面配合，及时针对财务之行政、内控、调码等事宜做出探讨，并在三个工作日之内，向该单位经理致函生效并明确列出相关的财务措施。如财务部发现疑问须在以上期限内向大区总裁汇报。

4) 部门经理在接获生效函后的五个工作日之内必须向人事部提供有关人事权限更动的详细资料。

2、临时授权

1) 一般适用于经理外地出差或休假期间的委托。在此情况下，经理须最迟在授权生效二十四小时之前向大区总裁出具授权书并同时抄送运营管理中心、人力资源部和财务部。

2) 在授权书内说明授权方、被授权方，原因，权限和期限。如时间紧迫，发送电子邮件或传真加口授亦可。(临时授权于他人并非相应排除经理对授权期间的具体责任，由此，经理应认真避免在此期间授权、断定非惯例性、金额庞大的交易。)

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、大区总裁 、 财务

四、计划审批内容

1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

2、 固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报大区总裁审批。

3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。

3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理(大区总裁)提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示大区总裁经批准后方可执行)。

5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、 业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。 8-3 报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。(分公司2000元以下支出由分公司总经理或常务副总经理审批，凡2000元以上任何开支都必须由大区总裁书面签字审批后，出纳方可支付，并将有大区总裁书面签字的审批单传真件复印后附于原始单据后，方可作为报销凭证)。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限 同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览 项 目 周一 周二 周三 周四 周五 款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 (分公司财务部可根据实际情况进行适当调整)

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：

1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。

2、 印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。

3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。 8-4差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档

2、 坐飞机的有关规定

1) 级别规定：总裁、分公司总经理等，出差可乘飞机。其他人员无特殊情况不得乘坐飞机。

2) 特殊情况规定：

A、 业务紧急，必须乘飞机;

B、 路途长，乘火车时间超过30小时; C、 本身业务需要，并由对方出机票款;

D、 机票打折幅度大，折后机票价格比火车硬卧票价不超过50元。 3) 报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

3、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

4、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

5、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总裁特批。

7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。

8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助;到分公司出差，由分公司负担费用的，不得再次在公司报销路费并领取补助。

10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、 出差补助天数的计算方法：

1) 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助;12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助;

2) 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。

12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

13、 以下范围内的外出不按出差处理：在广、深、佛山、顺德、中山等广东省范围内出差一般不予补助，如有特殊情况需部门经理报公司总经理批准;

14、 经分公司统一招聘的员工或由广深公司统一招聘的应届毕业生到公司报到，可按照火车硬座或公交大巴票价，予以实报差旅费及行李托运费，不享受任何补助;

15、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

16、 其它 1) 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2) 凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。 附件： 差旅费报销标准

职务 一般地区费用标准(元/天) 特殊地区费用标准(元/天) 总裁 280 380 事业部/职能部门总经理(主任) 240 320 部门经理 220 280 部门副经理/主管 180 230 一般人员 160 200 注：

1、特殊地区指：深圳、广州、珠海、汕头、海南;

2、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准相同;

3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。 8-5 往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

(一)收款方针

1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、 收款时间：次月13日前。(注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额)。

3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票;现金;抵实物，(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示)。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一

份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

(二)未回款考核办法

1、未回款处罚

1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额;

2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;

3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、 未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

1) 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%; 2) 未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%;

3) 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。

3、 未回款项不计入业绩。

4、 3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。

5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。

6、 财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

7、 对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

(三)可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

(一)付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行;

2、印刷费、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后第二日报财务);

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

(二) 付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票;

2、现金;

3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

(三) 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 8-6票据管理制度

一、发票管理

(一)申领

1、 由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质(广告或信息)、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。

2、 若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明(特殊情况可由部门经理签字认可)，财务方可开具发票。

3、 杜绝开无企业名称发票。

4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。

5、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

6、 丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件(标明发票号及金额并加盖公章)后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

(二)具体规定

1、 已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

2、 未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

3、 未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。

4、 已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。

5、 未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。

(三)回收

1、 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理;当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管;客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

2、 若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

3、 凡将所开发票重新更改、退票(换名称或换金额)，必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

(四)填写

公司统计(或会计)应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套(存根联、发票联、记帐联)保存，并注明“作废”字样，以备查验。

(五)监督

会计(统计、业务部门)应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票(每笔业务发生额)的回款情况，对所开出发票(所发生业务)进行监督。

(六)内容不符时的处理

支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

二、收据管理

1、 收据视同发票管理。

2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

三、支票管理

1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责;

2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;

3、 出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联;

4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理(计外部分)签字后出纳方可开出;

5、 所开出支票必须封填收款单位名称;

6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、票据管理原则

1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的90%)。

2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。 8-7工资及相应级别报销管理制度

一、 基本原则

(一)一般程序

1、 以出勤日计算每月应发工资;

2、 每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日顺延);

3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算;

4、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定;

6、 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放;

7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

(二) 保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构;任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

(三)收入挂钩原则

1、 为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制。

2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

(四)备案原则

1、 对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行;

2、 所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案(年薪制的除外)。

(五)薪酬结构

1、 薪酬结构种类 1) 年薪制加期权股;

2) 基本工资加绩效工资加期权股 ; 3) 基本工资加佣金(提成)制; 4) 基本工资加计件工资加绩效奖励。

2、 基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

4、 根据深圳市政府社会保障制度，对于深圳市户口员工的房补,以“住房公积金”体现,直接存入个人帐户; 而非深圳户口的员工作为相应的福利, 对应不同的级别人员公司规定不同金额的费用报销额度, 凡在此额度范围内的住房费用, 可以据实报销。

5、 实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

6、 每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

7、 实行薪酬结构(3)(4)类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须在公司财务部备案，并有财务部门的监督核算。

8、 实行年薪制的人员，其年薪总额的50%—70%按月发放，根据收入标准相应级别确定每月的预期收入额，剩余30%—50%部分在考核结束后根据考核结果一次性发放。

二、工资定级权限

1、 各事业部高级管理人员的工资由公司总经理确定。

2、 由公司总经理确定工资的人员，工资文件由财务部负责备案，财务部经理负责编制报表及发放的执行工作;其他人员的工资定级文件由运营中心、财务部备案并执行。

3、 利润中心人员工资定级：

1) 各事业部总经理的年薪水平及月收入标准，与其利润中心的经营计划中各项指标挂钩，由公司总经理确定，财务部经理负责执行;

2) 事业部总经理以下实行年薪制的管理人员的年薪水平及月收入标准，由事业部经理制订并随其利润中心的经营计划上报公司总经理批准后，运营中心、财务部备案并执行;

3) 年薪制以外的管理人员、专业人员、业务人员、操作人员的定级与考核标准，由事业部总经理确定后报运营和财务部备案并执行。

4、 职能部门人员工资定级：

1) 部门经理(含)以上管理人员的收入水平与公司效益及个人绩效挂钩，其工资级别由公司总经理确定，财务部经理负责执行;

2) 部门经理以下人员的定级与考核标准，由部门负责人制订，报公司总经理审核后，运营中心、财务部备案并执行。

三、工资收入标准(见附表) 附表1：利润中心管理人员收入标准; 附表2：成本中心管理人员收入标准; 附表3：专业技术人员收入标准; 附表4：操作人员收入标准; 附表5：业务人员收入标准。 8-8通讯，交通费用报销规定

一、报销对象

1、 非年薪制部门经理;

2、 经理助理;

3、 非年薪制主管。

二、报销额度

1、 部门经理：200.00元;

2、 经理助理：150.00元;

3、 主管：100.00元。

三、报销办法

1、 当月发生的实际费用大于报销额度的以报销额度为限，当月发生的实际费用小于报销额度的以实际发生的为限;

2、 当月30日前报上月20日到当月20日费用，不可跨月报销;

3、 实行年薪制的所有人员不再报销通讯费用。

四、相关规定

1、 公司给予报销费用的手机每日晚10：00之前必须开机;截稿日通宵开机;任何人不得借故不复机或不接电话。如经核实，一个月内有累计两次在要求时间内未开机或未复机情况，本月通讯费用不予报销。

2、 交通费用报销对象及额度可由各部门根据实际情况制定

第五篇：集团公司财务管理制度

重庆竞博控股(集团)股份有限公司

财务管理制度

1 范围

本制度规定了流动资金、应收账款、长期投资、固定资产、成本费用、会计报表、票据管理。 本制度适用于集团公司及所有子公司。

2 规范性引用文件

《2006 企业会计准则》及其相关法律法规

3 管理职能

3.1 财务部门的职能

3.1.1 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

3.1.2 建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划。加强经营核算管理，认真分析、及时准确反映财务计划的执行情况，对会计资料实施监督检查。

3.1.3 加强成本管理，认真归集、严格控制各项成本费用。

3.1.4 认真编制资金计划，积极筹措资金，平衡资金收支，合理调配使用资金。

3.1.5 积极了解国家最新出台的相关政策，争取和用好对公司有利的政策。

3.1.6 负责对子公司财务的指导、监督、检查、审计。

3.2 财务部门人员组成

3.2.1 集团公司财务部门人员由财务部负责人、各子公司财务处负责人、会计核算人员、稽核人员、出纳人员。

3.2.2 集团公司“财务统一”，子公司财务处负责人全部作为集团公司财务部编制，接受集团公司统一管理，实行委派制，代表集团公司派驻子公司，各子公司财务应接受集团公司指导、监督、检查、审计。

4 管理内容与要求

4.1 总则

4.1.1 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理中的作用, 特制定本制度。

4.2 会计核算基础工作

4.2.1 会计科目及账户的设置和运用：集团公司统一会计制度，统一财务核算体系，统一会计科目编码，统一会计报表，按国家财政部《2006企业会计准则》执行，采用统一金算盘软件系统生成现金、银行、转账记账凭证。

4.2.2 会计核算程序：出纳人员做到日清月结，单据每星期移交一次给相关会计人员，由出纳填写《现金、银行存款汇总报表》，由相关会计人员对出纳报表及其附件进行审核，经审核确认无误后，双方签字(盖章)，并办理交接手续。属现金和银行存款支付的根据审核的原始凭证先由出纳输入计算机日记账，再由会计根据原始凭证编制生成记账凭证。属转账的根据审核后的原始凭证输入计

算机编制生成记账凭证;最后稽核人员对所有的记账凭证进行复核、记账。根据审核无误的会计凭证生成账簿。

4.2.3 记账凭证摘要应简明扼要，保证第三者能够正确理解。记账凭证的附件张数要填写准确。除按照会计核算要求进行转账核算以外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据，否则不能记账。记账凭证必须由制单、复核、记账、财务负责人分别签名(盖章)认可，不得省略。

4.2.4 原则上一种经济事项编制一套分录，不将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

4.2.5 为及时反映财务会计信息，财务记账必须及时，做到随到随记，最长不得超过三天。

4.2.6 记账后发现错误，用补充登记方法和赤字冲销法更正。

4.2.7 每月末结账后必须进行数据备份。年末结账后，总账、明细账除全部打印外，还应存档备份。

4.2.8 每月的会计凭证、报表装订成册，资料存档。

4.2.9 根据计算期内完工产品实际消耗和实际价格按照权责发生制的原则进行核算。

4.2.10 应收账款的坏账准备采用备抵法核算。坏账准备采用账龄分析法计提坏账。

4.2.11 材料类采用计划价成本法进行核算，按月分摊材料成本差异。

4.2.12 低值易耗品领用的摊销方法一般采用一次摊销法，特殊情况(数量多、金额大的)，按预计使用时间，分月摊销。

4.2.13 库存商品按加权平均法进行核算。

4.2.14 待摊费用在发生后按使用年限或预计使用年限，分月摊销。待摊费用余额并入预付账款科目反映。

4.2.15 固定资产折旧的计提方法采用平均年限法。

4.2.16 工资总额在公司董事会核准的总额内按实际发生数分别列入有关成本费用。

4.2.17 预提费用主要核算本期应付而尚未实际支付的天然气、电费等。

4.2.18 股本、盈余公积、资本公积的增减，按公司《章程》规定执行。

4.2.19 生产成本采用实际成本核算，结账时采用品种法。

4.2.20 每月结账后要进行对账，以保证账证、账实、账表相符。

4.2.21 账账核对每月一次，现金、银行存款与出纳的现金、银行存款日记账相核对;材料账与库房计算机账相核对;库房计算机账与库房实物账相核对。

4.2.22 账实核对，每月核对一次现金账面余额和现金实际库存数额，银行存款账面余额与开户银行对账单相核对并编制银行存款余额调节表，库房实物账与实物相核对;应收、应付账款，定期或不定期核对，每年一次全面核对。

4.2.23 集团公司将各子公司报表合并后向财政、银行、统计部门报送，各子公司只报相关的税务部门，报送的财务报告要数据真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时，并经有关人员签章。

4.2.24 各子公司必须于次月3日前向集团公司报送统一格式的资产负债表、利润表、现金流量表、应上交应弥补款项表，以及按规定时间及时报送相关的统计报表。

4.2.25 会计、出纳、稽核，不得混岗。

4.2.26 财务档案的管理，当年及上一年的财务档案由财务部门保管，超期后交公司档案室存档。

4.3 流动资金管理

4.3.1 货币资金管理

4.3.1.1 根据国家《现金管理暂行条例》和《银行结算管理办法》等规定，必须坚持钱、账分管制度，会计不得兼任出纳和收付现金，出纳不得分管账簿;出纳负责妥善保管现金，若有短缺，分责任进行赔偿。

4.3.1.2 严格遵守现金的使用范围，以下几种情况可以使用现金：

4.3.1.2.1 支付给职工的工资、津贴、奖金和劳保福利费用;

4.3.1.2.2 支付给因公出差人员随身携带的差旅费;

4.3.1.2.3 支付给个人的劳务报酬和其它支出;

4.3.1.2.4 结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元);

4.3.1.2.5 中国人民银行确定零星支付现金的其它支出。

4.3.1.3 严格遵守银行核定的库存现金限额，超过库存限额部分应及时送存银行。在大额存取款时，必须乘坐公司专车并有保卫人员押送。

4.3.1.4 禁止擅自借支现金，收入的现金要注明来源，并及时送存银行。

4.3.1.5 出纳人员办理现金付款业务，必须以经过审核后的合法凭证为依据。对违反规定的收支和无合法凭证的业务应拒绝办理，严禁以各种形式的“白条”抵充库存现金。

4.3.1.6 出纳人员根据有关收、付款凭证，按照经济业务的发生顺序，逐日逐笔地输入计算机，结算打印出日记帐，并将日记账结余数与实际库存数相核对，做到账款相符。会计人员每月定期对出纳现金实地盘点，并作好记录。财务负责人定期或不定期对其账款相符情况进行抽查，如果发现账款不相符，应及时查明原因，进行处理。

4.3.1.7 出纳人员在办理收支业务时，要在原始凭证上加盖“现金收讫”、 “现金付讫”、“转帐”及在附件上加盖“附件”戳记。

4.3.1.8 一切货币收支，除规定使用现金结算外，其余必须通过银行办理结算。

4.3.1.9 公司所有现金收入，必须交财务部入账。

4.3.1.10 银行结算采用的结算方式及注意事项：

4.3.1.10.1 异地发生经济交往，一般采用银行汇票或电子汇兑结算(在受理汇票时应注意银行汇票的有效性)。

4.3.1.10.2 同城发生经济交往，一般采用银行转账支票结算，在收取支票时应注意查看支票是否有效，一般情况下，应先在银行办理进账收讫后再受理。

4.3.1.10.3 特殊情况下，经公司总经理同意可采用银行承兑汇票结算方式。

4.3.1.11 遵守银行结算纪律。不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

4.3.1.12 出纳负责银行票据和经总经理批准同意的有价证券的购买和保管责任，妥善保管银行票据和有价证券，若有短缺，分责任进行赔偿，并建立登记领用制度。

4.3.2 应收账款管理

4.3.2.1 库存商品零售、废旧物资销售和材料让售，必须实行现款现货。

4.3.2.2 签订销售合同的，按合同规定收取货款。

4.3.2.3 实行“谁销售、谁追收”的原则，造成呆坏账损失的由具体经办人按责任赔偿。

4.3.2.4 财务部门每周与销售部门往来单位对帐。

4.3.2.5 购货单位逾期尚未付清货款的，如业务关系暂停或基本终止，财务部门和销售部门每月联合发出催款通知书，并作好记载。如因工作失误，导致超出诉讼时效的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。

4.3.2.6 逾期六个月尚未付清货款的，如业务关系暂停或基本终止，财务部门和销售部门应联合提出起诉建议或追收货款的建议措施。错失起诉或收帐机会的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。

4.3.3 存货管理

4.3.3.1 材料物资及库存商品由库管员专职负责管理。

4.3.3.2 公司购进原材料经质检部门认可合格并签章后，由库管员认真审核采购发票要素是否齐全，经审核数量、单价、金额准确无误后方能入库，否则拒绝入库。

4.3.3.3 库存商品入库，必须办理入库手续，交接双方在成品入库单上签字生效。

4.3.3.4 入库的材料物资及库存商品必须妥善保管，堆放整齐，标识清楚，并及时登记材料物资及产成品明细账，做到账账相符，账实相符。

4.3.3.5 领用材料时，应注明物资的名称及规格型号，领用数量和用途等，经领料部门负责人审核签字，手续齐全后才准予领料。因特殊情况，生产急需等不能及时完善领料手续的，可以先领料，但应于24小时内完善相关手续(节假日顺延)，逾期未完善手续者，对发料、领料人员处以领料总额10%罚款。

4.3.3.6 库存商品出库必须凭手续齐全的提货单提取，手续不全的拒绝发货。

4.3.3.7 在材料物资及库存商品管理工作中，因粗心大意造成损失的，由责任人负责赔偿;因其它原因造成差错、毁损的分责任及时处置，并赔偿。

4.4 长期投资管理

4.4.1 公司对外投资必须对被投资单位全面了解，对投资项目，认真分析，科学论证决策，由集团投融资部制订投资方案并经董事会批准。

4.4.2 股权投资，按《2006 企业会计准则》规定，根据不同情况，分别采用成本法和权益法进行核算。

4.4.3 各子公司的技改，必须向集团公司投融资部书面报告，经批准后，方可实行。

4.5 固定资产管理

4.5.1 固定资产是企业的主要生产资料，凡使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋、建筑物、成台(套)的机器设备、运输工具、主要的工用具及其它设备等，均作为固定资产管理，并进行保险。

4.5.2 本公司的固定资产分为房屋、建筑物、机器设备、运输设备、办公用具五大类。

4.5.3 公司的固定资产原值，按其不同来源、渠道分别确定。

4.5.3.1 购进的固定资产进价(含税)加运输、装卸、包装、保险等费用作为原值，需要安装的固定资产，还应包括安装费;

4.5.3.2 自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原值，自制设备的原值=领料成本+加工制作费+安装费;

4.5.3.3 盘盈的固定资产按重置完全价值作为原值。

4.5.4 为了加强公司固定资产管理，防止固定资产流失，并实现对固定资产统计口径一致，规定如下：

4.5.4.1 购置的备品备件，不应作为固定资产增值，只能作为维修用料直接列入成本费用。

4.5.4.2 凡是不属于新建、扩建、技改所用的阀门、管道等不应作为新增固定资产填报，只能作为维修用配件，直接列入成本费用;

4.5.4.3 机器设备(包含电气、仪表)不是整机(台)购置，不应作为新增固定资产填报，只能作为维修费用列支;

4.5.4.4 日常办公用具(除电脑、打印机、复印机、传真机、电视、空调等)由办公室登记，作为低值易耗品处理，不作为固定资产列账。

4.5.5 各种设备的报废，由财务部门牵头，相关部门参加，共同对其鉴定，评估其剩余残值，在填报固定资产减值时，同时填报评估后的残值，并将其收归废品库房入账。

4.5.6 公司固定资产折旧按下式计算：

年折旧率=(1-预计净残值率5%)÷折旧年限

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原值×月折旧率

公司按月计提固定资产折旧，记入有关成本费用账户。

4.5.7 固定资产折旧年限规定如下：

4.5.7.1 机器设备10年;

4.5.7.2 房屋、建筑物20年;

4.5.7.3 办公用设备、运输车辆5年。

4.6 成本和费用管理

4.6.1 成本费用管理的原则和基本任务是：遵守财经法律、法规，贯彻执行国家的有关方针政策，通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产、经营成果，挖掘降低成本费用的潜力，努力提高公司经济效益。

4.6.2 成本费用核算开支范围：

4.6.2.1 生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、燃料、动力、包装物、低值易耗品及相关的运输、装卸、整理等费用，记入有关成本费用。

4.6.2.2 固定资产的折旧费和修理费，记入有关成本费用。

4.6.2.3 进行科学研究、技术开发和新产品试制所发生的不构成固定资产的费用，购置样品样机和一般测试仪器的费用，记入管理费用。

4.6.2.4 按国家规定列入成本的生产车间职工工资、福利费、技术改进和合理化建议奖等，记入有关成本费用。

4.6.2.5 按规定比例计算提取的工会经费、保险费、教育经费等费用记入管理费用。

4.6.2.6 公司财产盘存损益，按规定，应由公司承担的部分，记入管理费用。

4.6.2.7 财产保险费、公证费和鉴证费、咨询费、专有技术使用费、土地使用费、董事会费、排污费、办公费、差旅费、业务招待费、会议费、劳动保护费、防暑取暖费、警卫消防费、检测费、商标注册费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、水资源费、上级管理费、无形资产摊销等在管理费中列支。

4.6.2.8 长期借款利息(工程完工后)和短期借款利息、手续费、汇兑损益记入财务费用。

4.6.2.9 销售产品发生的运输费、包装费、广告费等记入销售费用。

4.6.2.10 按规定应列入成本费用中的其它费用。

4.6.3各公司根据本公司实际制定差旅费、办公费、招待费费用报销标准，并严格按标准执行。

4.7 利润及利润分配管理

4.7.1 公司的利润总额=营业利润+营业外净收入。

4.7.2 利润分配必须遵循以下原则：

4.7.2.1 依法分配原则;

4.7.2.2 分配与积累并重原则;

4.7.2.3 投资与收益对应原则。

4.7.3 公司的利润分配管理严格按公司章程执行。

4.8 财务报告与评价

4.8.1 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和其他应在财务报告中披露的信息和资料。分为年度、半年度、季度和月度的财务会计报告。

4.8.2 年度、半年度的财务会计报告包括：

4.8.2.1 会计报表(包括在资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表);

4.8.2.2 会计报表附注;

4.8.2.3 财务会计报告说明书。

4.8.3 财务报告编制的要求：

4.8.3.1 财务部门应按时编制月报、季报、年度会计报表。

4.8.3.2 会计报表必须做到手续齐备、数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

4.8.3.3 会计报表必须经有关人员签字并盖章，方能报送。

4.8.4 定期对公司的财务状况和经营成果总结评价，指标包括：资产负债率、流动比率、速动比率、流动资产周转率、产品销售率、总资产贡献率、资本保值增值率、成本费用利润率等。

4.8.5 定期向公司股东、主要债权人、有关政府职能部门及其它报表使用者提供财务报告。

4.9 发票管理

4.9.1 发票必须由专人负责管理。建立健全领、用、存管理制度，严格审批审核手续，对发票的购领、使用、结存、销毁等事项，应设置专项账簿，并由专人负责管理，如实进行记录和统计，定期向有关部门或税务局报告。

4.9.2 开据发票必须规范化，必须由专人负责开据，字迹清楚，不得涂改，对使用计算机开据发票的，必须经过税务部门专门培训，专人负责，应实行限额填开，其限额标准按重庆市国家税务局规定执行。

4.9.3 发票开据人不得转借、转让、借用、虚开、代开发票，不得涂改、撕毁、拆本使用发票，不得自行扩大发票使用范围，不得擅自携带、邮寄、运输或存放发票，禁止倒卖发票。

4.9.4 丢失、被盗发票，应于当天向国家税务机关书面报告。

4.9.5 按受国家税务机关依法稽核检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝隐瞒。

4.9.6 凡属于违反发票管理法规的行为，按管理办法等有关规定予以处罚，情节严重的依法追究刑事责任。

4.10 会计档案管理

4.10.1 凡是本公司的会计凭证、会计帐薄、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应存档，并有专人(或兼职)负责保管。

4.10.2 会计凭证应按月、按编号顺序，每月装订成册，标明月份、季度、年、起止号数，票据张数，由会计及有关人员签名盖章，金算盘会计软件资料，每月由企管部负责复制存盘、登记、保存。

4.10.3 会计资料按公司规定(财务部门保留当年和上一年资料)及时交档案室保存，提供档案清单，并办好移交手续。

4.10.4 由于会计人员的变动或会计机构改变等，会计档案需要移交时，须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

4.10.5 会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经公司总经理批准。

4.10.6 会计档案的销毁，应根据《会计档案管理办法》的规定，由会计机构和档案管理部门共同鉴定，对其中需要永久保存的资料应抽出另行立卷保存。对鉴定后需要销毁的要填写“会计档案销毁清册”，销毁时由会计机构和档案管理部门共同参加，并在销毁清册上签字或盖章。“会计档案销毁清册”要长期保存。