全面风险管理论文提纲

论文题目：基于COSO-ERM（2017）框架下A公司全面风险管理研究

摘要：在全球化的大背景下,经济高速发展,各国经济形式愈加错综复杂,全球企业需解决更多的风险问题。国有企业属于我国经济发展的关键性力量,在建设社会主义的过程中具有重大影响,全面风险管理是国有企业不可忽视的工作之一,直接影响国有资产保值以及公司的良性发展。2006年6月,国务院国资委下发《中央企业全面风险管理指引》,该指引的发布对我国企业全面风险管理工作意义十分重大,引起众多国有企业的重视。国有企业陆续开展全面风险管理建设工作,推进过程中却发现许多企业未能深入了解全面风险管理理论及实践意义。COSO委员于2017年9月披露了《企业风险管理与战略和业绩的整合》,简称:COSO-ERM（2017）框架,全新的框架赋予了风险管理跨时代性的理念及内涵,为全球范围内企业全面风险管理工作点明主体、指引方向、提供思路。但由于COSO-ERM（2017）框架面市时间较短,在实际应用性方面还有待深入研究。基于此,本文选择国有企业在COSO-ERM（2017）框架下对全面风险管理问题进行研究,立意新颖,选题具有一定的创新性。本文选取A公司（某省属国有企业F集团的二级单位）纳入研究样本,在参考有关风险控制理论的基础上,透过COSO-ERM（2017）视角,结合全面风险管理相关理论知识,对A公司风险管理进行研究。凭借文献研究、问卷调研以及访谈法,对A公司内部控制组织结构和治理层参与、风险控制战略构建和业务风控措施、质量管理控制和质量授权控制、信息披露和沟通机制建设等风险管理现状进行分析,提出A公司目前风险管理中存在着公司治理结构不健全且风险管理意识薄弱;风险识别和预防缺乏明确的操作指引;风险管理缺少风险评估体系且忽视绩效;风险管理的内部监督和修正有待加强;信息、沟通与报告缺少信息技术支持等问题。针对A公司风险管理存在的问题,在COSO-ERM（2017）框架下,从组织构架的构建以及信息系统的应用,对A公司全面风险管理方案在设计层面予以优化,优化后的方案包含三级子系统:一是风险管理信息技术应用子系统,二是风险管理人才建设子系统,三是风险管理企业文化子系统。为全面提升风险管理方案的可操作性和时效性,本研究的最后部分从COSO-ERM（2017）框架下治理与文化,战略与目标,绩效、评估与修正,沟通、信息和报告等五个方面,针对性地提出健全风险管理组织架构,构建管理平台;加强风险识别和预警,完善风险应对和处置机制;设立绩效评价体系,加强绩效和重大变化的评估;引入外部风险监督,健全内部控制监督机制;建立科学的信息系统,畅通信息沟通机制等对策路径。

关键词：COSO-ERM（2017）;全面风险管理;国有企业

学科专业：工商管理（专业学位）

中文摘要

ABSTRACT

第一章 绪论

第一节 研究背景

第二节 研究目的和意义

一、研究目的

二、研究意义

第三节 国内外文献综述

一、国外文献综述

二、国内文献综述

三、文献综述评述

第四节 研究方法和路径

一、研究方法

二、研究路径

第二章 相关概念和理论基础

第一节 相关概念

一、风险的概念和分类

二、全面风险管理的概念

三、COSO-ERM(2017)的主要内容

第二节 相关基础理论

一、COSO风险管理理论及发展

二、风险管理理论及发展

三、内部控制理论及发展

第三章 COSO-ERM(2017)框架下A公司风险管理现状分析

第一节 A公司发展概述

第二节 COSO-ERM(2017)框架下A公司风险管理现状

一、内部控制组织结构和治理层参与情况

二、风险控制战略构建和业务风控措施

三、质量管理控制和质量授权控制

四、信息披露和沟通机制建设

第三节 A公司风险管理问卷调查分析

一、问卷的发放和回收

二、问卷对象的确定

三、问卷的信度和效度检验

四、问卷回收结果统计分析

第四节 A公司内部员工访谈分析

第五节 A公司全面风险管理存在的问题

一、公司治理结构不健全且风控意识薄弱

二、风险识别和预防缺乏明确的操作指引

三、风险管理缺少风险评估体系且忽视绩效

四、对风险管理的内部监督和修正有待加强

五、信息、沟通与报告缺少信息技术支持

第四章 COSO-ERM(2017)框架下A公司风险管理方案优化设计

第一节 A公司全面风险管理方案改进的必要性

一、国有企业应积极响应国家政策

二、全面风险管理是增强A公司实力的战略需要

第二节 A公司全面风险管理方案的整体构架

一、战略层面的构架

二、子系统构架

第三节 A公司全面风险管理方案的子系统设计

一、风险管理信息技术应用

二、风险管理人才的建设

三、风险管理企业文化的构建

第五章 COSO-ERM(2017)框架下A公司全面风险管理的保障措施

第一节 健全风险管理组织架构,构建全面风险管理平台

一、健全全面风险管理组织构架

二、构建全面风险管理平台

第二节 加强风险识别和预警,完善风险应对和处置机制

一、建立行之有效的风险识别和预警机制

二、完善风险应对和处置机制

第三节 设立绩效评价体系,加强绩效和重大变化的评估

一、优化全面风险管理绩效评价体系

二、加强风险绩效和重大变化的评估

第四节 引入外部风险监督,健全内部控制监督机制

一、注重内部审计的独立性和权责建设

二、引入外部监督,完善内部控制

第五节 建立科学的信息系统,畅通信息沟通机制

一、建立科学的风险管理信息系统

二、畅通信息沟通机制

第六章 结论与展望

第一节 研究结论

第二节 研究展望

参考文献

附录一:A公司全面风险管理调查问卷

附录二:A公司内部人员全面风险管理访谈提纲

附录三:A公司内部人员全面风险管理访谈记录

致谢