关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知（精选9篇）

篇1：关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

(2010-12-31)关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

（银发[2003]232号）

中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行，各信托投资公司：

根据《中华人民共和国信托法》、《信托投资公司管理办法》和《信托投资公司资金信托管理暂行办法》、《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，现就规范信托投资公司人民币银行结算账户的开立和使用等事项通知如下：

一、关于账户的设置

信托投资公司的固有财产应与信托财产分别管理，其业务人员、资金账户均应分开，不得混合操作。

信托投资公司办理固有财产业务，按照《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定设置银行结算账户。

信托投资公司对受托的信托财产，应在商业银行设置专用存款账户(以下简称信托财产专户)。委托人约定信托投资公司单独管理、运用和处分信托财产时，信托投资公司应在商业银行按一个信托文件设置一个账户的原则为该项信托财产开立信托财产专户；委托人约定信托投资公司可以按某一特定计划管理、运用和处分信托财产时，信托投资公司应在商业银行按一个计划设置一个账户的原则为该项计划开立信托财产专户。

二、信托财产专户的开立

信托财产专户的存款人名称应为受托人(即信托投资公司)全称。不同的信托财产应开立不同的专户，并对应于不同的账号。受托人(即信托投资公司)在内部管理上须对不同的账户和账号分别管理。

(一)信托投资公司申请开立信托财产专户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

1．单个信托或信托计划受托人开立信托财产专户申请书；

2．单个信托或信托计划简介；

3．根据单个信托或信托计划的具体内容，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。

(二)信托财产专户申请书应当载明以下事项：

1．拟开立信托财产专户的全称；

2．信托目的；

3．受托人的姓名(或者名称)、住所。

除前款所列事项外，经与委托人协商同意后，可以载明信托期限、委托人的姓名(或者名称)和住所、信托利益的支付形式、信托终止事由等事项。

三、关于信托财产专户的使用

信托财产专户可接受现金缴存或款项划入，但不得办理现金支取业务。

信托财产专户与信托投资公司固有财产账户之间，不得办理款项划转，但信托投资公司因管理信托财产所垫付的费用、应收取的手续费或佣金的支付除外。

不同信托财产专户之间不得办理款项划转，但依据信托文件约定不同信托项下的财产可进行交易时除外。

信托投资公司需要从信托财产专户向受益人个人的人民币银行结算账户支付的款项，每笔超过5万元的，应向开户银行提供有关信托财产的支付报告，该报告应和信托文件内容一致。

信托投资公司应于每月10日前向人民银行、银监会书面报告信托财产专户的开设情况。

四、关于信托财产专户的变更和撤销

(一)单个信托或信托计划受托人发生变更的，应及时办理信托财产专户信息变更，除《人民币银行结算账户管理办法》中要求提供的证明文件外，还应提供信托关系变更文件。

(二)单个信托或信托计划届满后，受托人应及时清理信托财产专户。账户仍有余额的，受托人应按信托合同的约定处理，并及时撤销账户。

(三)单个信托或信托计划因故未设立的，信托投资公司应及时清理该信托财产专户，并将信托财产专户中的资金余额返回原委托人。

五、关于倍托财产专户的资金性质

信托财产不属于信托投资公司的固有财产，也不属于信托投资公司的负债。若执法部门对信托财产人民币专用存款账户进行冻结或扣划，银行有义务出示证据以证明信托财产专用存款账户的性质。

本通知自2003年12月1日起执行。

中国人民银行

二00三年十一月十四

日

篇2：关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

中国人民银行关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

（银发[2003]232号）

中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行，各信托投资公司：

根据《中华人民共和国信托法》、《信托投资公司管理办法》和《信托投资公司资金信托管理暂行办法》、《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，现就规范信托投资公司人民币银行结算账户的开立和使用等事项通知如下：

一、关于账户的设置

信托投资公司的固有财产应与信托财产分别管理，其业务人员、资金账户均应分开，不得混合操作。

信托投资公司办理固有财产业务，按照《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定设置银行结算账户。

信托投资公司对受托的信托财产，应在商业银行设置专用存款账户(以下简称信托财产专户)。委托人约定信托投资公司单独管理、运用和处分信托财产时，信托投资公司应在商业银行按一个信托文件设置一个账户的原则为该项信托财产开立信托财产专户；委托人约定信托投资公司可以按某一特定计划管理、运用和处分信托财产时，信托投资公司应在商业银行按一个计划设置一个账户的原则为该项计划开立信托财产专户。

二、信托财产专户的开立

信托财产专户的存款人名称应为受托人(即信托投资公司)全称。不同的信托财产应开立不同的专户，并对应于不同的账号。受托人(即信托投资公司)在内部管理上须对不同的账户和账号分别管理。

(一)信托投资公司申请开立信托财产专户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

1．单个信托或信托计划受托人开立信托财产专户申请书； 2．单个信托或信托计划简介；

3．根据单个信托或信托计划的具体内容，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。

(二)信托财产专户申请书应当载明以下事项：

1．拟开立信托财产专户的全称；

2．信托目的；

3．受托人的姓名(或者名称)、住所。

除前款所列事项外，经与委托人协商同意后，可以载明信托期限、委托人的姓名(或者名称)和住所、信托利益的支付形式、信托终止事由等事项。

三、关于信托财产专户的使用

信托财产专户可接受现金缴存或款项划入，但不得办理现金支取业务。

信托财产专户与信托投资公司固有财产账户之间，不得办理款项划转，但信托投资公司因管理信托财产所垫付的费用、应收取的手续费或佣金的支付除外。

不同信托财产专户之间不得办理款项划转，但依据信托文件约定不同信托项下的财产可进行交易时除外。

信托投资公司需要从信托财产专户向受益人个人的人民币银行结算账户支付的款项，每笔超过5万元的，应向开户银行提供有关信托财产的支付报告，该报告应和信托文件内容一致。

信托投资公司应于每月10日前向人民银行、银监会书面报告信托财产专户的开设情况。

四、关于信托财产专户的变更和撤销

(一)单个信托或信托计划受托人发生变更的，应及时办理信托财产专户信息变更，除《人民币银行结算账户管理办法》中要求提供的证明文件外，还应提供信托关系变更文件。

(二)单个信托或信托计划届满后，受托人应及时清理信托财产专户。账户仍有余额的，受托人应按信托合同的约定处理，并及时撤销账户。

(三)单个信托或信托计划因故未设立的，信托投资公司应及时清理该信托财产专户，并将信托财产专户中的资金余额返回原委托人。

五、关于倍托财产专户的资金性质

信托财产不属于信托投资公司的固有财产，也不属于信托投资公司的负债。若执法部门对信托财产人民币专用存款账户进行冻结或扣划，银行有义务出示证据以证明信托财产专用存款账户的性质。

篇3：关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

1．2003年8月17日发布

2．银发〔2003〕163号

中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行、国家邮政储汇局：

《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）自2003年9月1日起施行，现将实施的有关事项通知如下：

一、关于全国统一人民币银行结算账户管理系统启用前《办法》的实施

（一）自2003年9月1日起，各类银行结算账户的开立和使用，按《办法》的规定执行，其中新开立需核准的银行结算账户暂核发“开户核准通知书”，待全国统一人民币银行结算账户管理系统（以下简称账户管理系统）运行后统一换发“开户登记证”.2003年9月1日以前已开立的各类银行结算账户暂不按《办法》的规定规范，待账户管理系统运行后，再按照《办法》的规定予以规范。

（二）存款人申请开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资除外）及财政预算单位专用存款账户，开户银行应按照《办法》的规定对其提交的开户资料进行审查，并在开户申请书上签署审查意见、加盖业务公章和经办人名章后，连同存款人的开户证明文件复印件一并送交中国人民银行当地分支行办理核准手续。符合开户条件的，由中国人民银行当地分支行核发“开户核准通知书”，并将开户银行报来的存款人开户资料复印件存档。存款人申请开立一般存款账户、非财政预算单位专用存款账户和个人银行结算账户，开户银行应按照《办法》的规定对其提交的开户资料进行审查，符合开户条件的，办理开户手续，暂不向中国人民银行当地分支行备案。

（三）存款人申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，《办法》规定需要其出具基本存款账户开户登记证的，2003年9月1日（含）之后开立基本存款账户的存款人，应出具其开户核准通知书；9月1日之前已开立基本存款账户的存款人，应出具其开户许可证。

二、关于个人银行结算账户的确认

对于存款人在《办法》实施前开立并已在银行办理委托收付款业务的储蓄账户（含已申领的信用卡和借记卡）, 2003年9月1日起，银行可将其自动纳入个人银行结算账户管理，俟存款人到银行柜台办理第一笔业务时，再办理确认手续。由单位因代发工资为个人统一办理的账户，视同已办理确认手续。

三、关于无字号个体工商户预留银行的签章

按照《办法》规定，无字号个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。因此，无字号个体工商户预留银行的签章必须与其账户名称保持一致，其预留银行的签章应是“个体户”字样加营业执照记载的经营者姓名。

四、关于各类申请书的使用

（一）开户申请书。存款人申请开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”（以下简称单位开户申请书，附式1），并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章。存款人有关联企业的，必须在单位开户申请书上如实填写关联企业的名称。所谓关联企业，根据《税收征收管理法实施细则》的规定，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：1.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥

有或者控制关系；2.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；3.其他在利益上具有相关联的关系。

存款人申请开立个人银行结算账户时，应填写“开立个人银行结算账户申请书”（附式2），并加其个人签章。

（二）变更、撤销账户申请书。存款人申请办理银行结算账户信息变更，应填写“变更银行结算账户内容申请书”（附式3），并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章，或加其个人签章。对于变更基本存款账户、临时存款账户（注册验资除外）、财政预算单位专用存款账户存款人名称、法定代表人或负责人、账号的，应将一份变更银行结算账户内容申请书报送中国人民银行当地分支行换发开户核准通知书。

存款人申请撤销银行结算账户，应填写“撤销银行结算账户申请书”（附式4），并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章，或加其个人签章。

（三）补发开户核准通知书申请书。存款人遗失开户核准通知书的，应填写“补发开户核准通知书申请书”（附式5），并加其单位预留银行签章。

各类申请书可由各银行参照所附的申请书式样，并结合本银行的需要自行印制，但印制的申请书必须包含附式列明的记载事项。

五、关于开户核准通知书的管理

（一）中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行按照所附的开户核准通知书式样（附式6）负责所在省（自治区、直辖市）开户核准通知书的印制，并视同开户登记证实施管理。核发开户核准通知书不向存款人收费。

（二）中国人民银行分支行在核发开户核准通知书时，应在开户核准通知书上填写开户核准号，并加盖“账户管理专用章”（附式7）。开户核准号按照以下规则予以手工编制：

1.开户核准号由十二位定长字符构成，具体结构为：×（账户种类）××××（地区代码）×××××××（存款人编号）.2.账户种类为1位定长字符；J代表基本存款账户；L代表临时存款账户；Z代表财政预算单位专用存款账户。

3.地区代码为4位定长数字，采用电子联行全国清算中心代码。

4.存款人编号为7位定长数字，由中国人民银行分支行按照当地银行行别分配赋码区间，并按顺序手工编列。

六、关于账户管理协议的签订

银行与存款人签订银行结算账户管理协议可参照《办法》对银行和存款人的有关规定，订明双方的权利、义务以及违约责任。协议的内容可以在开户申请书中列明，也可由银行另行单独制作。

七、关于组织机构代码的运用

凡是持有组织机构代码证书的开户申请人，应在开户申请书中填写组织机构代码，开户银行在办理开户手续时应审验其代码证书。但组织机构代码不作为开户的必备条件。

八、关于证券交易结算资金账户的取现

考虑到目前投资者普遍存在通过证券公司分支机构取现的习惯做法以及证券行业的特性，在《办法》实施时，对证券交易结算资金专用存款账户支取现金采取逐步过渡的方式。证券公司分支机构为投资者办理现金支取业务时，必须遵守国家现金管理的规定，并建立大额提取现金提前预约制度，严格按照《中国人民银行关于进一步加强大额现金支付管理的通知》（银发〔2001〕第2号）、《金融机构反洗钱规定》（中国人民银行令〔2003〕第1号）、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第2号）的规定，向中国人民银行当地分支行报告。

九、关于军队、武警开立和使用银行结算账户的管理

中国人民银行将会同中国人民解放军总后勤部和武装警察部队后勤部根据《办法》的规定，另行制定中国人民解放军和武装警察部队的银行结算账户管理规定。

请中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行将本通知转发至所在省的城市商业银行、农村商业银行、城乡信用社和邮政储蓄机构。

篇4：关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

银发[2006]71号

人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：

针对人民币银行结算账户管理制度执行和人民币银行结算账户管理系统（以下简称账户管理系统）实施工作中反映的情况和问题，为进一步规范人民币银行结算账户管理，现就有关问题通知如下：

一、银行结算账户的开立

（一）基本存款账户

1、机关和实行预算管理的事业单位开立基本存款账户，应出示《 人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]第5号，以下简称《 办法》）第十七条规定的证明文件。因年代久远，批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书的，凭上级单位或主管部门出具的证明及财政部门同意其开户的证明开立基本存款账户。

机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。

以两个或两个以上名称分别开立基本存款账户录入账户管理系统时，如该类单位有两个组织机构代码，可分别录入开立基本存款账户的名称对应的组织机构代码；如该类单位只有一个组织机构代码，则只可录入一个组织机构代码，且该组织机构代码证上的单位名称应与其开立的基本存款账户名称一致。

2、外地常设机构开立基本存款账户，应出具其驻在地政府主管部门的批文。对于已经取消对外地常设机构审批的省（市），外地常设机构应出具派出地政府部门的证明文件开立基本存款账户。

3、单位设立的独立核算的附属机构开立基本存款账户，应出具该附属机构隶属单位的基本存款账户开户许可证和相关批文。单位设立的独立核算的附属机构，仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园。．按照《中华人民共和国工会法》成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户。不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照《办法》第十九条的规定开立专用存款账户，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。

工会账户资金的存入和使用，应符合《 中华人民共和国工会法》 及其他有关规定。

5、其他组织开户时应提供其主管部门或相关管理部门出示的证明。其他组织是指按照现行的法律法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。

6、存款人营业执照已被工商管理部门吊销或工商管理部门不再为其换发已到期营业执照的，银行不得为存款人开立银行结算账户。原已开立的银行结算账户应按《 办法》第四十九条的有关规定予以撤销。

7、存款人在开立基本存款账户时，应按照《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发[2005]16号文印发，以下简称《实施细则》）第二十条规定填写上级法人或主管单位及关联企业的有关信息。各银行应遵循“了解你的客户”的原则，认真审核存款人上级法人、主管单位及关联企业的信息，履行尽职调查的义务。

8、财政、税务、工商等国家行政管理部门的派出机构可直接办理其银行结算账户的清理核实手续。

9、按《 实施细则》 第十三条的规定开户时无需提供税务登记证的存款人，应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明。

（二）专用存款账户

1、按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账户名称一致。存款人以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户时，应向银行出具单位按《办法》 及《实施细则》规定开立专用存款账户的证明文件、单位负责人的身份证件、内设机构（部门）负责人的身份证件、单位授权该内设机构（部门）开户的授权书。同时，按规定填写“开立单位银行结算账户申请书”及“以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页”（附表1）。单位授权其内设机构（部门）开户的授权书中应载明：单位内设机构（部门）名称、内设机构（部门）负责人姓名，以及内设机构（部门）因账户开立、使用和撤销而产生的所有法律责任由授权单位承担等内容。存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，应向银行出具单位按《 办法》 及《 实施细则》规定开立专用存款账户的证明文件。“开立单位银行结算账户申请书”填写的“账户名称”为单位名称后加资金性质。

以单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质开立的专用存款账户，应该纳入账户管理系统管理。在账户管理系统相关功能开发之前，属于核准类银行结算账户的，暂采取在开户许可证上手工注明账户名称的方式发放开户许可证，并在手工注明处加盖账户管理专用章。银行应将该类账户的账户清单报送人民银行当地分支行（上海地区报送人民银行上海总部）。

2、本地建筑施工单位开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和相关的建筑施工及安装合同。存款人可以按照国家现金管理的有关规定从该账户支取现金。

3、金融机构就存放同业资金开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和双方签署的资金存放协议。

4、全国性的企业集团所属机构众多，且所属机构按《 办法》 和《 实施细则》 规定不具备独立开户主体资格的，企业集团总公司或集团内的法人单位在异地以总公司名称或法人单位名称加所属机构名称开立收入汇缴和业务支出专用存款账户时，按规定需提供总公司或法人单位营业执照正本、基本存款账户开户许可证原件、总公司或法人单位负责人身份证件原件的，也可采取以下方式处理：

企业集团总公司将集团内所属机构名称、拟开户银行名称、账户名称清单，以及企业集团总公司的营业执照正本、基本存款账户开户许可证原件、负责人身份证件原件交拟开户银行总行。开户银行总行将以上证明文件审核后，以正式文件的形式将企业集团总公司以及集团内所属机构的开户信息和具体要求下发给其营业机构。企业集团总公司或集团内的法人单位在异地拟开户银行的营业机构开户时，则可提供相关证明文件的复印件。复印件上必须注明“与原件相符”字样，并加盖企业集团总公司或集团内的法人单位公章。企业集团总公司应对其出具的相关证明文件和开户资料的真实性负责，开户咤良行，蓉行应负责对企业集团总公司提供的证明文件和开户资料的真实性进行审查。

未经过上述审核程序的，存款人不得以营业执照正本复印件、基本存款账户开户许可证复印件、身份证件复印件代替营业执照正本、基本存款账户开户许可证原件、身份证件原件开立银行结算账户。

（三）临时存款账户 异地建筑施工及安装单位开立的临时存款账户名称可以为建筑施工及安装单位名称后加项目部名称，但临时存款账户的预留签章应与临时存款账户名称一致。

当建筑施工及安装单位以建筑施工及安装单位名称后加项目部名称开立临时存款账户时，应出具建筑施工及安装单位按《办法》及《实施细则》 规定开立临时存款账户所需提供的证明文件、建筑施工及安装单位的基本存款账户开户许可证、建筑施工及安装单位负责人的身份证件、项目部负责人的身份证件、建筑施工及安装单位授权该项目部开户的授权书。同时，按规定填写“开立单位银行结算账户申请书”及“建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页”（附表2）。建筑施工及安装单位授权项目部开户的授权书中应载明：项目部名称、项目部负责人姓名，以及项目部因账户开立、使用和撤销而产生的所有法律责任由该建筑施工及安装单位承担等内容。

以建筑施工及安装单位名称后加项目部名称开立的临时存款账户，应该纳入账户管理系统管理。在账户管理系统相关功能开发之前，暂采取在开户许可证上手工注明账户名称的方式发放开户许可证，并在手工注明处加盖账户管理专用章。银行应将该类账户的账户清单报送人民银行当地分支行（上海地区报送人民银行上海总部）。

二、银行结算账户的变更及撤销

（一）存款人以单位名称后加内设机构（部门）名称开立的专用存款账户，内设机构（部门）名称、电话、地址、邮编，内设机构（部门）负责人姓名、证件种类和号码项也属于可变更事项，当存款人变更以上账户信息时，应填制“变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页”（附表3)，并出具有关部门的证明文件。

该类专用存款账户的撤销手续与其他银行结算账户的撤销手续相同。

（二）建筑施工及安装单位以建筑施工及安装单位名称后加项目部名称开立的临时存款账户，项目部名称、电话、地址、邮编，项目部负责人姓名、证件种类和号码项也属于可变更事项，当存款人变更以上账户信息时，应填制“变更以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页”（附表4)，并出具有关部门的证明文件。

该类临时存款账户的撤销手续与其他银行结算账户的撤销手续相同。

（三）存款人申请撤销核准类银行结算账户后，开户银行应将开户许可证及“撤销银行结算账户申请书”送达人民银行当地分支行（上海地区送达人民银行上海总部）。符合销户条件的，人民银行上海总部、当地分支行在“撤销银行结算账户申请书”的空白处签署审核意见，将“撤销银行结算账户申请书”的开户银行联退回开户银行留存，并通过账户管理系统撤销该账户；同时，将“撤销银行结算账户申请书”的存款人联通过开户银行退回存款人。不符合销户条件的，人民银行上海总部、当地分支行在“撤销银行结算账户申请书”的空白处签署审核意见，将“撤销银行结算账户申请书”的开户银行联退回开户银行留存；同时，将开户许可证、“撤销银行结算账户电请书”的存款人联通过开户银行退回存款人。

三、银行结算账户的管理

（一）备案类银行结算账户的备案方式

银行应通过账户管理系统向人民银行上海总部、当地分支行报备备案类银行结算账户，无须报送纸质资料。

（二）付款依据的审核

1、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5 万元的，应向其开户银行提供《 办法》 第四十条所规定的相关付款依据。银行应对相关付款依据进行审核并留存该证明文件的复印件。

2、个人持申请人为单位、收款人为个人且未经背书转让的银行汇票或银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，只需出票时由付款银行审核其付款依据，收款银行无需审核收款依据。

（三）久悬银行账户

1、对于存款人名称、工商营业执照号码、组织机构代码、税务登记证号等重要要素缺失的久悬银行账户，银行应按照《 办法》 第五十一条进行处理。该类账户暂不纳入账户管理系统管理，银行应将账户清单报送人民银行当地分支行（上海地区报送人民银行上海总部）。存款人地址、电话等其他基本要素缺失的久悬银行账户，应纳入账户管理系统管理。开户银行将该类账户录入账户管理系统时，在缺失要素栏目录入“9999”。

2、存款人有久悬银行账户的，银行不得为其办理其他银行结算账户的开立和变更业务。

3、一年以上未发生收付活动且欠有银行贷款的单位银行结算账户，也可作为久悬银行账户纳入账户管理系统管理。

（四）清理核实工作结束后，银行应向人民银行当地分支行报送未办理清理核实手续的银行结算账户清单（上海地区报送人民银行上海总部）。人民银行当地分支行将未清理核实银行结算账户清单逐级报送至人民银行分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行和深圳市中心支行，再由人民银行上海总部，分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行和深圳市中心支行向社会发出公告。在发出公告两个月后，存款人仍未办理清理核实手续的，在其第一次办理支付结算业务时，开户银行应先要求存款人办理清理核实手续，再办理该存款人的支付结算业务。

（五）建立健全银行结算账户业务复核制度

人民银行上海总部、各分支行和银行应建立健全银行结算账户业务复核制度，加强内部控制和管理，防止银行结算账户业务处理“一手清”。具体措施如下：

1、开户银行应当对存款人提交的开户申请资料的真实性、完整性和合规性进行双人审查，并签章予以确认。

2、人民银行上海总部、各分支行应指派专人（不得为临时人员）对开户银行所报送开户申请资料的完整性、合规性进行审核；审核无误后，登记开户申请资料交接单（内容包括存款人名称、开户银行名称、申请资料种类和名称、时间、审核人、录入员等要素，格式可自行设计），交账户管理系统录入员。

3、账户管理系统录入员对收到的开户申请资料及交接单确认无误后，按照相关的业务规章制度，进行银行结算账户的核准处理，打印开户许可证，交账户管理系统高级业务主管。

4、账户管理系统高级业务主管在开户许可证上加盖账户管理专用章之前，应当对存款人书面开户申请资料中的存款人名称、工商营业执照号、组织机构代码、税务登记证号等重要信息再次进行审核，并与账户管理系统存贮的相关信息进行核对，核对无误后方能加盖账户管理专用章。

（六）开户许可证管理

存款人遗失开户许可证，应在报刊媒体上进行遗失公告，宣布该开户许可证作废。存款人提出申请补发开户许可证时，应出具遗失证明和已进行遗失公告的证明，人民银行上海总部、各分支行按照《实施细则》第四十三条的规定办理开户许可证的补发。

（七）严格执行银行结算账户管理制度

人民银行上海总部、各分支行和银行应严格执行《办法》、《 实施细则》、《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》（银办发[2005]13号文印发）等规章制度，通过账户管理系统办理银行结算账户业务。银行应负责对存款人开尸申请资料的真实性、完整性和合规性进行审查，且应对存款人开户证明文件的原件（人民银行另有规定的除外）进行审查。人民银行上海总部、各分支行应负责对核准类银行结算账户的开户申请资料的完整性、合规性以及存款人开立基本存款账户的唯一性进行审核。

（八）人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、深圳市中心支行应按照《办法》、《实施细则》、《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》、《中国人民银行办公厅关于做好个人银行结算账户集中申报及导出工作的通知》（银办发[2005]196 号）及《中国人民银行办公厅关于做好个人银行结算账户数据移送工作的通知》（银办发[2005 ]261号）等有关规定，做好银行结算账户日常管理工作。如账户管理系统在正常运行中出现重大故障，或个人银行结算账户申报、导出及移送等工作出现重大异常情况，影响银行结算账户业务的处理时，人民银行上海总部、各分支行应立即报告总行支付结算司，并随后正式上报有关详细情况。

四、规范对伪造变造开户证明文件事件的处理

（一）银行在办理银行结算账户业务时，发现伪造变造开户证明文件的，应留置开户申请书及伪造变造的开户证明文件原件，复印留存其他开户申请资料，并及时报送人民银行当地分支行（上海地区报送人民银行上海总部）。人民银行上海总部、当地分支行应对存款人是否伪造变造开户证明文件进一步予以核实。人民银行上海总部、各分支行在对开户银行报送的存款人开户申请资料进行审核时发现伪造变造开户证明文件的，应扣留开户证明文件复印件及开户申请书。

（二）对于通过伪造变造开户证明文件开立的银行结算账户，开户银行应立即停止为该银行结算账户办理支付结算业务，并通知存款人立即撤销该银行结算账户。

（三）对于伪造变造开户证明文件的存款人，人民银行上海总部、当地分支行应依据《 办法》 第六十四条、第六十八条的规定进行处理。存款人伪造变造身份证件、工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、财政证明文件的，人民银行上海总部、当地分支行应将相关情况通报公安、工商管理、税务、质（技）监、财政等部门。对于非法存款人（即存款人不是合法设立的单位）骗取开立单位银行结算账户的，人民银行上海总部、当地分支行应向当地公安部门报案。

（四）对于在伪造变造开户证明文件事件中存在涂改、倒卖、出租、出借开户许可证，或以其他形式非法转让开户许可证行为的存款人，人民银行上海总部、当地分支行应依据《行政许可法》 第八十条的规定进行处理。

（五）对于在伪造变造开户证明文件事件中提供虚假开户申请资料欺骗人民银行许可开立核准类银行结算账户的银行，人民银行上海总部、当地分支行应依据《办法》 第六十七条的规定进行处理，并对其银行结算账户业务进行重点检查。

（六）人民银行上海总部、当地分支行应及时将伪造变造开户证明文件事件及其处理结果向辖区内的各银行进行通报，并要求各银行提高警惕、加强防范；同时，应将伪造变造开户证明文件事件及其处理结果上报上级行。

军队单位和中央预算单位账户开立和管理的相关问题另行通知。本通知自下发之日起执行。请人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行和深圳市中心支行将本通知转发至所在省（自治区、直辖市）的城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城乡信用社和外资银行。请各单位将执行情况和执行过程中遇到的问题及时报告人民银行总行。

附表：

1、以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页、建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页、变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页、变更以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页

篇5：关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

2013年会计职称《中级会计实务》分享学习方法

2012-12-10 16:28 来源： 评论： 点击：36

3在初学《中级会计实务》时，我喜欢把一些知识点归纳成表格，便于加深理解与记忆。我用此方法也使得《会计》考试比较顺利。同时，这种学习方法也被我广泛地应用于其他专业课程的学习。在此我向大家介绍一下自己的学习经验。

财务会计报表的要素包括资产、负债与所有者权益以及收入、费用与利润六个部分。从某种意义上说，负债就是负资产，股东权益就是净资产。同时收入与费用的发生也往往伴随着资产的流入或流出，利润可近似地看作期末净资产与期初净资产的比较。因此，我认为，《财务会计》的核心问题是资产确认与计量以及利润的计算。在此我主要列示了资产确认与计量的主要知识结构图，考虑到会计恒等式：资产=负债+所有者权益，以及交易的交互性，实际上财务会计的大多数知识点就包括在其中。

知识结构图的推荐使用方法：

1、通过自己阅读教材，构造自己的知识结构图。一般来说，知识结构图至少应该包括以下四个方面：问题(交易或事项)、原理(确认与计量)、方法(分录)以及难点与自己容易犯的错误[备注]。值得注意的是，大学学习最重要的是培养学习能力与学习方法，养成批判的思维习惯，把自己塑造成为一个终身学习者。因此，本知识结构图仅是一个导游图，并不能代替同学们对本课程的学习。学习能力的形成只有在不断的学习过程中才能获得，仅仅背住“导游图”只是舍本求末的做法，并不能真正掌握本门课程的基本概念、原理与方法，更无助于学习能力的提高。

2、与同学们组成小组讨论，并与老师的知识结构图对照，完善自己的知识结构与学习方法。从内容上看，本知识结构图并不完整;从学习方法上看，本知识结构图并非最佳，只有适合自己的学习方法才是最好的!因此，同学们可以在此基础上补充与修订，以了解自己的知识掌握程度。

3、在做完一次练习后，对照本知识结构图，评估测试题的缺陷，自己与同学们设计一些测试题巩固本课程的知识学习。一定的练习对于会计学习非常重要，其主要作用有三：首先增进理解，其次更正错误认识，第三提高熟练程度。

但是所有的测试题都有一些固有缺陷：

(1)有些测试题目错误或答案错误，初学者容易被其误导;

(2)测试题不能告诉我们重点难点在哪。在我看来，重点难点因人而异，但至少应包括本门课程的核心概念、原理与方法。本知识结构图有助于我们评估习题的合适性;有些同学做太多的练习容易浪费时间，降低效率;更重要的是，一些试题“剑走偏锋”，让同学们误入歧途，忽略了对课程的核心概念与原理的理解。本结构图最大的作用在于培养大家对课程的整体把握，有能力的同学应该注意把不同资产的确认与计量原则进行对比，了解其异同。

(3)测试题不可能覆盖所有的知识点，因此测试题遗漏的部分可能是同学们的学习盲点。本知识结构图有利于大家了解测试题的不足，也了解自己的知识缺陷，及时在学习中查漏补

缺，完善知识结构。

篇6：关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

2009年6月2日 财库[2009]47号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各武警部队，新疆生产建设兵团，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各国库集中收付代理银行：

为深化完善国库集中收付制度改革，进一步规范零余额账户管理，根据国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》（财库[2001]24号）以及《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库[2002]28号）、《人民币结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]5号），结合我国目前银行账户管理的有关情况，现就零余额账户管理有关事项通知如下：

一、零余额账户的设置

零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。主要包括以下三类：

（一）财政部门零余额账户。

（二）预算单位零余额账户。

（三）财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）。

上述三类零余额账户中，财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户的性质为专用存款账户；预算单位零余额账户的性质为基本存款账户或专用存款账户。预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户；除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户。

二、零余额账户的管理

零余额账户需由同级财政部门批准开立，并出具证明文件，由开户银行报经中国人民银行核准后核发开户许可证。

（一）财政部门和预算单位已经开立零余额账户的，财政部门应当按照本通知规定，尽快规范和明确账户性质；预算单位新开立零余额账户的，财政部门在批准开户时，应按本通知规定，在相关证明文件中明确账户性质。零余额账户的变更、合并与撤销须经同级财政部门批准，并按照财政国库管理制度规定的程序和要求执行。

（二）财政部门原则上只能为预算单位开立一个预算单位零余额账户，为执收单位开立一个财政汇缴零余额账户。确因特殊管理需要（如存在异址办公并独立核算的非法人机构等情形），需要开立一个以上账户的，应当通过主管部门向同级财政部门提出申请，经同级财政部门批准后开立。财政部门在同一家代理银行原则上只能开立一个财政部门零余额账户。

（三）财政部门零余额账户和预算单位零余额账户的用款额度具有与人民币存款相同的支付结算功能。财政部门零余额账户可以办理转账等支付结算业务，但不得提取现金。预算单位零余额账户可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。

篇7：关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

使用考试试题

本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、已动工开发，但开发建设面积不足应开发建设面积的，或投资额不足总投资额25％的，或未经批准中止开发建设连续满1年的，视为闲置土地。A：1／2 B：1／3 C：1／4 D：1／5 E：执行层的组织协调

2、某投资市场的平均收益率为12%，银行贷款利率为5.17%，国债收益率为3.5%，房地产投资的风险相关系数为0.5。那么，当前房地产投资的折现率为（）。A．3.5% B．5.17% C．7.75% D．8.59%

3、下列关于控制性详细规划的主要任务，表述错误的是。A：指导修建性详细规划的编制 B：指导城市分区规划的编制 C：强化城市规划的控制功能

D：详细规定建设用地的各项控制性指标和其他规划管理要求 E：执行层的组织协调

4、以单位工程量投资乘以工程量得到单项工程投资的估算方法是__。A．单元估算法 B．单位指标估算法 C．工程量近似匡算法 D．概算指标估算法

5、房价收入比在倍以上，且财政、单位原有住房建设资金可转化为住房补贴的地区，可以对无房和住房面积未达到规定标准的职工实行住房补贴。A：3 B：4 C：5 D：6 E：执行层的组织协调

6、房地产能抵消通货膨胀的影响，尤其是（）的影响。A．预期通货膨胀 B．非预期通货膨胀 C．成本型通货膨胀 D．需求型通货膨胀

7、有一套建筑面积100m2的住房，每平方米建筑面积标价为3000元，总价30万元。以抵押贷款方式支付，如首期支付5万元，余款在未来10年内以抵押贷款方式按月等额支付。则实际单价为__。A．3000元/m2 B．2850元/m2 C．2928元/m2 D．2857元/m2

8、下列关于担保公司的设立条件，说法错误的是。A：有自己的名称和组织机构 B：有固定的服务场所

C：有不少于500万元人民币的实有资本 D：有一定数量的周转住房 E：执行层的组织协调

9、关于估价资料归档的说法，错误的是。

A：估价师和相关工作人员不得将估价资料据为已有或者拒不归档

B：估价项目来源和接洽情况记录、估价报告、估价委托合同、实地查勘记录、估价报告内部审核记录等应归档

C：估价档案自估价报告出具之日起计算满10年的，即可销毁

D：估价机构终止的，其估价报告及相关资料应移交当地建设(房地产)行政主管部门或者其指定的机构

E：工业用地的监测点评估价格

10、个别发展项目因素、建筑物类型、地点等引起的项目风险属于（）。A．系统风险 B．资本价值风险 C．个别风险 D．比较风险

11、王某打算承租某写字楼的一个单元，在可出租面积波及系数计算上与业主发生了分歧，后经测量得出以下数据：出租单元内使用面积30m2，外墙面积6m2，单元间分隔墙面积8m2，公摊面积3m2。那么，可出租面积应为__。A．33m2 B．40m2 C．43m2 D．47m2

12、下列关于目前我国有偿使用土地，表述不正确的是。A：有偿使用土地是土地使用制度改革的核心内容

B：有偿使用土地是管好土地、促进节约用地和合理利用土地、提高土地效益的经济手段

C：有偿使用土地有多种形式，如土地使用权出让、土地租赁、土地使用权作价入资、入股等

D：目前对国有土地全部实行有偿使用 E：房地产估价机构必须加盖公章

13、房地产收益水平，同类型的物业都存在一个适当租金售价比例，一般情况下，住宅的售价大约相当于的租金。A：50个月 B：100个月 C：10个月 D：10年 E：借款合同

14、由于人口的不断增长和经济社会的不断发展，房地产价格总体呈__的趋势。A．向上波动 B．向下波动 C．上下波动 D．随机波动

15、土地资本化率、建筑物资本化率和综合资本化率，三者之间的大小关系为。A： B： C： D：

E：工业用地的监测点评估价格

16、某商场建成于2000年10月，收益期限从2000年10月到2040年10月，预计未来正常运行年潜在毛收入为120万元，年平均空置率20%，年运营费用50万元。目前该类物业无风险报酬率为5%，风险报酬率为安全利率的60%，则该商场在2005年10月的价值最接近于__万元。A．536 B．549 C．557 D．816

17、等于产品价格与销售量的乘积。A：平均收益 B：总收益 C：边际收益 D：长期收益

E：执行层的组织协调

18、权利人、利害关系人认为不动产登记簿记载的事项错误的，可以申请登记。(2008年试题)A：预告 B：变更 C：更正 D：异议

E：执行层的组织协调

19、瑕疵请求权是指__。

A．拍卖人在拍卖之前，有权知道他应该知道的拍品的缺陷 B．公证人在公证之前，有权知道他应该知道的拍品的缺陷

C．竞买人在参与竞买前或参与竞买时，有权知道他应该知道的拍品的缺陷 D．买受人在以最高应价购得拍卖标的时，有权知道他应该知道的拍品的缺陷

20、单利计息与复利计息的区别在于__。A．是否考虑资金的时间价值 B．是否考虑本金的时问价值 C．是否考虑先前计息周期累计利息的时间价值 D．采用名义利率还是实际利率

21、某出租写字楼的完全产权价值为2000万元，出租人权益价值为1600万元，则承租人权益价值为__万元。A．-40 B．400 C．1800 D．3600

22、近日出具的一份估价报告中的估价时点，估价对象状况和房地产市场状况所对应的时间均为一年前的某个日期，其估价类型可能是。A：在建工程抵押估价 B：房地产损害赔偿估价 C：期房市场价值评估

D：房地产估价的复核估价 E：工业用地的监测点评估价格

23、下列关于预告登记的表述中，错误的是__。A．预告登记的目的是保障将来实现的物权

B．预告登记后，债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起3个月内未申请登记的，预告登记失效

C．预告登记后，未经预告登记的权利人同意处分该不动产的，不发生物权效力 D．预告登记的范围应当是商品房预售，主要是防止一房多卖

24、土地购置贷款的金额通常不超过土地评估价值的（）。A．30%～40% B．40%～50% C．50%～60% D．60%～70%

25、价格指数中如果是以上一时期作为基期的，称为。A：前期价格指数 B：定基价格指数 C：长期价格指数 D：环比价格指数

E：工业用地的监测点评估价格

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于建设用地使用权期间届满后的处理的表述中，正确的是__。A．非住宅建设用地使用权期间届满后，自动续期 B．住宅建设用地使用权期间届满后，自动续期

C．非住宅建设用地使用权期间届满后，土地使用者需要继续使用土地的，应当最迟于期满前6个月申请续期

D．非住宅建设用地使用权期间届满后，土地使用者需要继续使用土地的，应当最迟于期满前2年申请续期

2、根据工程量清单计价法，建筑安装工程费中的间接费包括。A：人工费 B：材料费 C：企业管理费

D：施工机械使用费 E：规费

3、在房地产市场的自然周期中，空置率超过长期平均空置率的阶段为（）阶段。A．租金增长率上升

B．新增供给小于新增需求 C．新开工项目增加 D．租金增长率下降 4、2006年甲公司依法取得一宗城镇商住综合用地，土地使用权年限为该类用地的法定最高年限，出让年限从2006年4月起计。甲公司用该宗地上的在建工程进行抵押贷款。2007年5月6日，经评估，在建工程的市场价值为8000万元，其中在建工程拖欠工程款2000万元。2009年10月，人民法院查封其土地及其地上建筑物拍卖抵债，并委托某房地产估价机构评估其市场价值为6800万元。如果拍卖最终应价为6500万元，则该应价为。A：无效应价 B：有效应价

C：可以成交的价格 D：不确定

E：个人住房抵押贷款证券化是一项金融创新业务，其住房抵押权转让具有特殊性。房地产管理部门办理批量个人住房抵押权变更登记时，只对抵押权人作变更处理，其他登记事项不作变更

5、收益乘数有．【2004年考题】 A：毛租金乘数 B：利润乘数 C：净收益乘数 D：销售收入乘数 E：潜在毛收入乘数

6、我国有期限的出让土地使用权应计提__。A．利率 B．损失 C．升值空间 D．折旧

7、下列属于禁止流通物的有。A：毒品 B：武器 C：军火

D：化工物品 E：文物艺术品

8、在经济评价指标中，以下__属于动态指标。A．FNPV B．FIRR C．动态投资回收期 D．成本利润率 E．投资利润率

9、与非专业估价相比，专业估价的特点有（）。A．是一种专业意见 B．估计价格或价值 C．实行有偿服务 D．承担法律责任 E．估价作业日期长

10、房地产估价鉴定组成员应当回避的情况不包含__。A．与原估价机构有利害关系 B．本人就是当事人

C．由拆迁当事人亲自委托 D．与拆迁当事人有利害关系

11、城市房屋土地所有制发生根本变化，确立公有制主体地位的是__时期。A．1949～1955年 B．1956～1965年 C．1966～1978年 D．1978年之后

12、房地产市场按市场交易形式细分时，新建成的房地产产品交易包括子市场。A：租赁 B：析产 C：保险

D：作价入股 E：借款合同

13、组织形式为合伙制的三级资质房地产估价机构的出资额应当不少于万元。A：30 B：50 C：100 D：150 E：执行层的组织协调

14、拍卖委托中，根据委托人的定义可将委托人分为三种。A：间接委托人 B：直接委托人 C：公民 D：法人

E：其他组织

15、根据所有权的结构，房地产企业可以分为（）。A．独资企业

B．房地产投资信托公司 C．有限责任合伙企业 D．无限责任公司 E．一般合伙企业

16、按照索赔的目的，可以将工程索赔分为。A：工期索赔 B：工程变更索赔

C：合同中明示的索赔 D：合同中默示的索赔 E：费用索赔

17、某宗房地产的收益期限为40年，判定其未来每年的净收益基本上固定不变，通过预测得知其未来4年的净收益分别为25万元、26万元、24万元、25万元，报酬率为10%。该宗房地产的收益价格为__万元。A．222.76 B．224.67 C．268.67 D．298.33

18、评估某宗房开发用地2006年10月16日的价值，要将在未来发生的支出和收入都折算到 2006年10月16日。如果预测该宗土地2009年10月15日开发完成后的房价为3000万元，折现率为12%，则需将这3000万元折现到2006年10月16日，即在2006年10月 16日的房价实际为__万元。A．2526 B．2241 C．2135 D．2985

19、下列市场调查的内容中，属于可控因素调查的是__。A．市场需求容量调查 B．消费者行为调查 C．市场营销因素调查 D．竞争情况调查

20、有一开发公司拟参加国有土地使用权拍卖会，现委托房地产估价人员对该土地的最高竞买价进行评估，所得出的评估价值是__。A．交换价值 B．公开市场价值 C．投资价值 D．理论价格 E．标定地价

21、征地补偿费应合理使用，耕地占用税用于__，土地复垦费、土地荒芜费用于土地的调整与治理。A．集体财政 B．国家财政

C．土地开发与农业发展

D．土地管理部门的业务开支

22、在房地产估价中，首先需要明确的估价基本事项主要包括__。A．估价目的、估价原则、估价对象 B．估价目的、估价原则、估价时点 C．估价原则、估价对象、估价时点 D．估价目的、估价对象、估价时点

23、从静态的角度来说，投资是现在垫支一定量的资金；从动态的角度来说，投资则是为了获得未来报酬的经济行为，是属于投资特性中的。A：一种经济行为 B：投资具有时间性 C：目的是获取收益 D：具有风险性 E：借款合同

24、下列关于经济学中成本分析的表述中，正确的有。A：边际成本包括短期边际成本和长期边际成本 B：长期总成本可以分为固定成本与可变成本

C：平均成本曲线、平均可变成本曲线、边际成本曲线都呈“U”形 D：短期边际成本曲线与短期平均成本曲线相交时收支相抵 E：收益等于成本是厂商经营决策的利润最大化原则

25、城镇体系规划分为。A：全国城镇体系规划 B：省域城镇体系规划

篇8：关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

一、开立银行基本存款账户

1、企业、个体工商户办理基本存款账户应提供的最基本的证明材料

填写完整的“开立单位银行结算账户申请书”三份

企业（法人）营业执照正本原件、复印件

组织机构代码证正本原件、复印件

税务登记证正本原件、复印件

法定代表人（负责人）身份证件原件、复印件

经办人身份证件原件、复印件，授权书原件、复印件

已开立银行结算账户清单（存款人第一次开立银行基本存款账户时不需要此项）关联企业登记表（存款人无关联企业的，不需要此项）

（9）其他证明文件

2、机关事业单位办理基本存款账户应提供的最基本的证明材料

填写完整“开立单位银行结算账户申请书”三份

政府人事部门或编制委员会的批文、事业法人登记证书原件、复印件

财政部门同意开立（变更）账户的账户审批表原件、复印件（非预算管理的事业单位不需要此项）

组织机构代码证正本原件、复印件

法定代表人（负责人）身份证件原件、复印件

经办人身份证件原件、复印件，授权书原件、复印件

已开立银行结算账户清单（存款人第一次开立银行基本存款账户时不需要此项）关联企业登记表（存款人无关联企业的，不需要此项）

其他证明文件

3、社会团体、民办非企业、宗教组织办理基本存款账户应提供的最基本的证明材料 填写完整“开立单位银行结算账户申请书”

社团登记证正本原件、复印件（分支机构还需提供民政部门允许开户的文件）； 民办非企业：民政部门颁发的民办非企业登记证正本原件、复印件

宗教组织：宗教事务管理部门的批文正本原件、复印件

组织机构代码证正本原件、复印件；

税务登记证正本原件、复印件（从事经营活动的）

法定代表人（负责人）身份证件原件、复印件

经办人身份证件原件、复印件；授权书原件、复印件

已开立银行结算账户清单（存款人第一次开立银行基本存款账户时不需要此项）关联企业登记表（存款人无关联企业的，不需要此项）

其他证明文件

4、单位内部门独立核算的附属食堂、招待所、幼儿园机构办理基本存款账户所需要的最基本的证明文件

填写完整的“开立单位银行结算账户申请书”三份

主管部门办理基本存款账户所需要提供的所有的证明文件

主管部门批准成立附属机构的批件原件、复印件

附属机构独立核算的证明及主管部门允许附属机构开立基本存款账户的证明的原件、复印件

主管部门存款人基本存款账户“开户许可证”正本原件、复印件

附属机构负责人身份证件原件、复印件

经办人身份证件原件、复印件；授权书原件、复印件

已开立银行结算账户清单（第一次开立银行基本存款账户时不需要此项）

关联企业登记表（存款人无关联企业的，不需要此项）

其他证明文件

5、居民委员会、村民委员会、社区委员会办理基本存款账户

填写完整的“开立单位银行结算账户申请书”三份

主管部门的批文或证明原件、复印件

组织机构代码证正本原件、复印件

法定代表人（负责人）身份证件原件、复印件

经办人身份证件原件、复印件；授权书原件、复印件

已开立银行结算账户清单（第一次开立银行基本存款账户时不需要此项）

关联企业登记表（存款人无关联企业的，不需要此项）

其他证明文件

6、军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队办理基本存款账户 填写完整的“开立单位银行结算账户申请书”

军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明（军队或武警开户核准通书、开户许可证原件、复印件）

其他证明文件

二、开立专用存款账需要提供的证明文件

需要专款专用的账户

填写完整的“开立单位银行结算账户申请书”三份

存款人开立基本存款账户所需要的所有的证明文件原件、复印件

国家法律、法规、规章及政府相应部门规定的需要专款专用的文件原件、复印件 同级财政部门的批件（非财政预算管理的单位不需要此项）

存款人基本存款账户“开户许可证”正本原件、复印件

其他证明文件

收入汇缴资金及业务支出资金专用存款账户

填写完整的“开立单位银行结算账户申请书”

存款人开立基本存款账户所需要的所有的证明文件原件、复印件

同级财政部门的批件（非财政预算管理的单位不需要此项）

开立基本存款账户的存款人（即其隶属单位）的所有证明文件原件、复印件

存款人基本存款账户“开户许可证”正本原件、复印件

该账户只能转账，不允许支取现金

（1）填写完整的相应的申请表

存款人开立基本存款账户所需要提供的所有的证明文件原件、复印件

借款合同、或其他结算需要的证明文件的原件、复印件

同级财政部门的批件（非财政预算管理的单位不需要此项）

存款人开立基本存款账户的“开户许可证”正本原件、复印件

其他证明文件

四、办理临时存款账户需要提供的基本的证明文件

1、临时机构该存款人只允许办理一个临时存款账户不得开立其他结算账户

填写完整的“开立单位银行结算账户申请书”

驻在地政府部门设立临时机构的批文原件、复印件

临时机构的组织机构代码证正本原件、复印件

税务登记证正本原件、复印件（从事经营活动的）

法定代表人（负责人）身份证件原件、复印件

经办人身份证件原件、复印件；授权书原件、复印件

已开立银行结算账户清单（第一次开立银行基本存款账户时不需要此项）

关联企业登记表（存款人无关联企业的，不需要此项）

2、注册地为异地、在长春市内从事建筑施工及安装的企业

账户名称与存款人名称一致情况下

单位营业执照正本原件、复印件

基本存款账户开户许可证正本原件、复印件

建筑安装施工合同原件、复印件（需要到当地建设委员会进行合同备案登记）

法人（负责人）身份证原件、复印件

代办人身份证原件、复印件

法定代表人（负责人）委托代办人办理开户许可证的授权书原件、复印件(如由代办人办理开户需提供)

账户名称为存款人名称+项目部名称情况下

本单位营业执照正本原件、复印件

基本存款账户开户许可证正本原件、复印件

建筑安装施工合同原件、复印件（需要到当地建设委员会进行合同备案登记）

项目部成立原件、复印件文件、项目部负责人任命书原件、复印件

公司将该项目授权给项目部的项目授权书

法人（负责人）身份证原件、复印件;项目部负责人身份证原件、复印件

代办人身份证原件、复印件

法定代表人（负责人）委托代办人办理开户许可证的授权书(如由代办人办理开户需提供)注册地为异地在长春市行政区划内从事临时经营活动的单位

营业执照正本原件、复印件

基本存款账户开户许可证正本原件、复印件

临时经营地工商行政管理部门的批文正本原件、复印件

法定代表人（负责人）身份证原件原件、复印件

代办人身份证原件原件、复印件

法定代表人委托代办人办理开户许可证的授权书(如由代办人办理开户需提供)

五、存款人名称变更、法定代表人或主要负责人变更，但不改变开户银行及其账号的，办理开户许可证所需要的证明文件

变更银行账户申请书（一式三份）

开立银行结算账户所需要的所有的证明文件原件、复印件（均为变更后）

变更的相关证明文件原件、复印件

原开户许可证正、副本原件

六、开立个人银行结算账户所需要的证明文件

填写完整的“开立个人银行结算账户申请书”

中国居民，应出具居民身份证或临时身份证；居住在中国境内的公民还可出个户口簿或护照。中国人民解放军军人，应出具军人身份证件；

中国人民武装警察，应出具武警身份证件；

军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事院样学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。

香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证，台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；

居住在境内或境外中国籍华侨，可出具中国护照。

外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行账户，可出具所在国制发的《边民出入境通行证》

获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国人永久居留证。

外国公民，应出具护照；

法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件

篇9：关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

开立哪类银行结算账户需要经中国人民银行核准

开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立的专用存款账户须经中国人民银行核准。基本存款账户在单位银行结算账户中起龙头作用，是单位开立其他银行结算账户的前提。早在1994年，为打击利用多头开户逃废债务、套取现金的违规违法行为，中国人民银行颁布的《银行账户管理办法》就明确规定“存款人只能在银行开立一个基本存款账户”，并实行基本存款账户开户许可证制度；1995年，《中华人民共和国商业银行法》规定，“企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本存款账户，不得开立两个以上基本存款账户”，以法律形式确立了基本存款账户制度。为了更好地对单位银行结算账户实施有效管理，《办法》进一步强化了基本存款账户在单位银行结算账户中的统驭地位，保证其真实性和唯一性，规定对开立基本存款账户实行严格的核准制度。由于临时机构设置和存款人的临时经营活动都具有时效性；同时，临时存款账户在规定期限（最长不超过2年）内，具有与基本存款账户相同的功能，且不受数量限制，为了确保临时存款账户按期限使用，防范利用随意开立临时存款账户多头套取现金，进行违规违法活动，《办法》规定在开立此类临时存款账户时，也应实行核准制。因注册验资开立的临时存款账户在注册验资期间只收不付，且注册验资的期限较短，一般为3—6个月，《办法》规定开立此类临时存款账户不需要中国人民银行核准。为了规范财政预算单位银行结算账户管理，促进财政国库管理制度改革的顺利实施，更好地贯彻“收支两条线”的管理要求，防止藏匿和挪用预算资金，从源头上防止腐败，根据财政管理部门对预算资金管理的需要以及预算单位资金的特殊性质，预算单位开立专用存款账户还须报经财政部门审批，并由中国人民银行核准。除以上三种银行结算账户外，存款人开立其他银行结算账户不需经中国人民银行核准,但开户银行必须在规定期限内向中国人民银行备案。