财经法规-2(银行结算账户)（精选9篇）
篇1：财经法规-2(银行结算账户)
第二章 支付结算法律制度—银行结算账户
【单选】下列关于银行结算账户特点的表述中，不正确的是（）。A.办理人民币业务 B.办理资金收付结算业务 C.是活期存款账户 D.是定期存款账户 【多选】下列可以开立基本存款账户的存款人有（）。A.企业法人 B.非企业法人 C.社会团体 D.民办非企业组织 【多选】属于“银行结算账户”概念中“银行”范围的有（A.政策性银行 B.商业银行 C.城市信用合作社 D.农村信用合作社
【多选】存款人对银行结算账户管理的内容有（）。）。A.对预留银行签章的管理 B.对银行结算账户档案的管理 C.对开户许可证的管理 D.对银行密码的管理 【多选】银行结算账户根据开户地的不同进行分类为（A.单位银行结算账户 B.本地银行结算账户 C.个人银行结算账户 D.异地银行结算账户 【多选】银行结算账户按存款人不同进行分类为（）。A.单位银行结算账户 B.本地银行结算账户 C.个人银行结算账户 D.异地银行结算账户 【多选】单位银行结算账户按用途不同进行分类为（A.基本存款账户 B.一般存款账户）。）。C.D.A.B.C.D.专用存款账户 临时存款账户 一个基本账户原则
自主选择银行开立银行结算账户原则 守法合规原则 存款信息保密原则 【多选】银行结算账户管理应当遵守的基本原则有（）。
【单选】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。A.B.C.D.3 5 10 15 【单选】单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于（）个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。A.3 B.C.D.5 10 15 【单选】银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）个工作日内向中国人民银行报告。A.2 B.3 C.4 D.5 【单选】银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应当在（日内办理撤销手续。A.2 B.3 C.4 D.5 【单选】存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，不允许最先撤销的银行账户是（A.基本存款账户）个工作）。B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 被吊销营业执照 迁址需要变更开户银行 到外地临时经营 宣告破产
被撤并、解散、宣告破产或关闭的 更换了企业主要负责人 注销、被吊销营业执照的 连续3个月未使用的 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 【多选】下列存款人中，需要向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有（）。
【多选】存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。
【多选】存款人在银行开立（），实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。D.A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.临时存款账户 存款人名称 单位法定代表人 单位主要负责人 单位住址
单位住址发生变更的 被吊销营业执照的 被撤并或解散的 宣告破产或关闭的
个体工商户凭营业执照以字号开立的银行结算账户 个体工商户凭营业执照以经营者姓名开立的银行结算账户 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户 存款人以单位名称开立的银行结算账户 【多选】下列属于银行结算账户变更内容的有（）。
【多选】下列属于银行结算账户撤销事由的有（）。
【多选】下列可以纳入单位银行结算账户管理的有（）。
【判断】银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起5个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
【判断】银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起10个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
【判断】银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
【判断】核准类单位银行结算账户的正式开立之日是银行为存款人办理开户手续的日期。
【判断】存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于3个工作日内向开户银行提出变更申请。【判断】存款人因注销、被吊销营业执照的，应于3个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
【判断】存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于3个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
【判断】存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于10个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。【判断】存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
【判断】单位银行结算账户的存款人可以在银行开立多个基本存款账户。
【判断】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起5个工作日后，方可办理付款业务。【判断】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起10个工作日后，方可办理付款业务。【判断】存款人因借款转存开立的一般存款账户必须自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。
【判断】存款人可以出租、出借银行结算账户。
【判断】存款人为单位的，其预留签章只能为该单位的公章。
【判断】预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法不可使用简称的，账户名称应与其保持一致。【判断】银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行无权停止其银行结算账户的对外支付。
【判断】银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。【判断】存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后3日内申请重新开立基本存款账户。
【判断】存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后5日内申请重新开立基本存款账户。
【判断】存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。
【判断】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起10日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。【判断】银行对半年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起10日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。【判断】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。【判断】银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
【判断】银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。【判断】因迁址需要变更开户银行的情况属于银行结算账户撤销事由之一。
【判断】银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。【判断】基本存款账户的开立须经人民银行核准后才能由开户银行核发开户登记证。【判断】开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。
【判断】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制。
【单选】基本存款账户的含义是（）。A.B.C.D.A.B.C.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户
存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 借款合同
当地工商行政管理机关核发的《营业执照》正本
政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明 算账户 算账户
【多选】下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有（）。D.个人的居民身份证
【判断】基本存款账户的开立可直接由开户银行核发开户登记证。
【判断】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，但有数量限制。
【判断】中国人民银行应于3个工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性以及唯一性进行审核，符合开户条件的，予以核准。
【判断】中国人民银行应于5个工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性以及唯一性进行审核，符合开户条件的，予以核准。
【判断】中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性以及唯一性进行审核，符合开户条件的，予以核准。
【判断】核准类单位银行结算账户的正式开立之日为中国人民银行当地分支行的核准日期。【判断】外国驻华机构属于可以开立基本存款账户的存款人。
【判断】单位设立的独立核算的附属机构属于可以开立基本存款账户的存款人。【判断】存款人为从事生产、经营活动纳税人的，必须出具税务部门颁发的税务登记证。【判断】企业法人内部单位，只要是单独核算的，就可以申请开立基本存款账户。
临时存款账户
【单选】临时存款账户的含义是（）。A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户
存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 收入汇缴资金 设立临时机构 异地临时经营活动 注册验资 1 2 3 4 算账户 算账户
【单选】存款人不可申请开立临时存款账户的情况是（）。
【单选】临时存款账户有效期最长不得超过（）年。【多选】下列各项中，可以开立临时存款账户的情形有（）。A.B.C.D.设立临时机构 异地临时经营活动 注册验资
境外机构在境内从事经营活动
【判断】建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，只能开立一个临时存款账户。【判断】注册验资的临时存款账户在验资期间可以自由收付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
【判断】存款人为临时机构的，除了能在其驻地开立一个临时存款账户，还可以开立其他银行结算账户。
【判断】款人在异地从事临时活动的，可以在其临时活动地开立多个临时存款账户。
【判断】建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，可以根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。
【判断】注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
【判断】因注册验资在银行开设临时存款账户的单位，若未获得工商行政管理部门核准登记的，在验资期满后，应向银行申请撤销该账户，其账户资金应退还给原汇缴人账户。【判断】存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。【判断】存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。
一般存款账户
【单选】一般存款账户的含义是（）。A.B.C.D.A.B.C.D.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户
存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 借款转存 借款归还 现金缴存 现金支取 算账户 算账户
【单选】存款人不可以使用一般存款账户办理（）。
【判断】存款人可以使用一般存款账户办理现金支取。
【判断】存款人可以使用一般存款账户办理日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取等。【判断】开立一般存款账户，实行备案制，须由中国人民银行核准。
专用存款账户
【单选】单位卡在使用过程中，需要向其账户结存资金的，应从（）转账存入。A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户
存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户
存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结【单选】单位银行卡账户的资金必须由（）转账存入。
【单选】专用存款账户的含义是（）。
算账户 C.D.存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 算账户
【单选】根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【多选】专用存款账户适用于（）。
A.更新改造资金 B.单位银行卡备用金 C.工资奖金支取 D.借款归还 【多选】下列可以申请开立专用存款账户的专项资金有（A.基本建设资金 B.更新改造资金）。C.D.财政预算外资金 证券交易结算资金
【判断】住房基金不可以申请开立专用存款账户。
【判断】单位银行卡备用金不可以申请开立专用存款账户。【判断】信托基金专用存款账户可以支取现金。
【判断】党、团、工会设在单位的组织机构经费可以申请开立专用存款账户。【判断】社会保障基金可以申请开立专用存款账户。
【判断】政策性房地产开发资金可以申请开立专用存款账户。【判断】金融机构存放同业资金可以申请开立专用存款账户。【判断】信托基金专用存款账户不得支取现金。
【判断】《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
【判断】《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。
异地结算账户与个人结算账户
【多选】下列各项中，可以开立异地银行结算账户的情形有（）。A.B.C.D.营业执照注册地与经营地在同一行政区域(跨省、市县)需要开立基本存款账户的 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的
【多选】下列银行账户中，可以办理现金支付的有（A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【多选】个人银行结算账户的功能有（）。
A.活期储蓄功能 B.普通转账结算功能 C.使用支票功能 D.使用信用卡功能 【多选】个人银行结算账户可以用于（）。
A.存款）。B.C.D.A.B.C.D.取款
通过转账支付水电费 办理信用卡 纳税退款 个人贷款转存 证券交易结算资金 期货交易保证金 【多选】下列各项中，可以转入个人银行结算账户的款项有（）。
【判断】自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，但不可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
【判断】自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
【判断】个人银行结算账户既可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算。【判断】储蓄账户即可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算。【判断】银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后5年。【判断】所有以自然人姓名开立的银行账户都应纳入个人银行结算账户管理。【判断】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过1万元的，应向其开户银行提供具体付款依据。
【判断】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过10万元的，应向其开户银行提供具体付款依据。
【判断】存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以3 000元的罚款。
【判断】存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以l 000元的罚款。
【判断】中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。【判断】个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。【判断】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
【判断】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供具体付款依据。
【判断】违反规定为存款人多头开立银行结算账户的，应给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款。
篇2：财经法规-2(银行结算账户)
本节课所学内容：
1.开户单位使用现金的范围；现金使用的限额；现金收支的基本要求。2.银行结算账户的概念和分类；
3.银行结算账户的开立的程序、变更的处理方法和撤销的处理
一、单选题
1.根据《现金管理暂行条例》的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位（）日常零星开支所需来确定。
A.1～2天
B.2～3天
C.3～5天
D.2～5天
『正确答案』C 根据《现金管理暂行条例》的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位3～5天日常零星开支所需来确定。
2.关于现金收支的要求，下列表述不正确的是（）。A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄 D.不准单位之间相互借用现金 『正确答案』B
3．下列关于银行结算帐户特点的表述中，不准确的为（）。A．办理人民币业务
B．办理资金收付结算业务 C．是活期存款帐户
D．是定期存款帐户
『正确答案』D 银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
4．下列关于银行结算帐户的说法，正确的是（）
A．银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务 B．银行结算账户属于单位定期存款帐户 C．银行结算帐户不同于储蓄帐户
D．银行结算帐户限于单位存款人结算开立 『正确答案』C
5.存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（）
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.预算单位开立专用存款账户
D.临时存款账户
『正确答案』B 存款人开立基本存款账户、临时存款账户（除存款人因注册验资需要而开立的临时存款账户外）和预算单位开立专用存款账户实行核准制。
6.银行为存款人开立一般存款账户、预算单位外其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
A.3 B.5 C.7 D.10 『正确答案』A
7．银行为存款人开立一般存款账户、预算单位外其他专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内通过账户和管理系统向中国人民银行当地分行备案，该期限为（）。A．2个工作日
B．3个工作日
C．5个工作日
D．10个工作日 『正确答案』C
8.银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。
A.60日
B.10日
C.30日
D.20日
『正确答案』C 开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
9．关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有（）。
A．存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明
B．单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 C．存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请
D．存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户
『正确答案』B 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
二、多选题
1.下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。
A.发给公司甲某的800元奖金
B.支付给某公司的2000元劳务报酬
C.向农民收购农产品的1万元收购款
D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费
『正确答案』ACD 只有支付给个人的劳务报酬属于使用现金的范围
2.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内 『正确答案』ACD 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。
3.银行结算帐户按用途分类，可以分为（）。
A.基本存款帐户
B．一般存款帐户
C．专用存款帐户
D．临时存款帐户
参考答案：ABCD
4．关于银行结算帐户的分类方式中，下列选项准确的为（）。
A．按用途分为基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户 B．按存款人不同分为单位银行结算帐户和个人银行结算帐户 C．按存入币种不同分为人民币结算帐户和外币结算帐户 D．按存款期限不同分为定期存款帐户和活期存款帐户 『正确答案』AB
5．银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（）。
A．一个基本账户原则
B．自主选择银行开立银行结算账户原则 C．守法原则
D．银行结算账户存款保密原则 『正确答案』ABCD
6.银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（）。
A.一个基本账户原则
B.守法合规原则
C.存款信息保密原则
D.国家指定银行开立银行结算账户原则 『正确答案』ABC
7．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立下列（）账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．临时存款账户
D．个人银行结算账户 『正确答案』AC
8.存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的
C.因迁址需要变更开户银行的 D.存款人尚未清偿开户银行债务的
『正确答案』ABC 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
9．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）
A．注销、被吊销营业执照的 B．存款人因迁址需要变更开户银行的
C．存款人因迁址但不变更开户银行的D．存款人更改名称但不改变开户行的 『正确答案』AB
10.企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算帐户的是（）。A.企业宣布破产
B.企业被吊销营业执照
C.企业迁址从安庆至合肥
D.投资者发生变更 『正确答案』ABC
11．存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关
证明，及时办理变更手续的为（）。A．更改名称
B．法定负责人变更
C．住址变更
D．改变开户银行 『正确答案』BC
三、判断题
1.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）
『正确答案』×
开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送时间。
2．个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）『正确答案』×
个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
3.所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（）『正确答案』×
4．单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）
『正确答案』×
单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
5．存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。（）『正确答案』×
存款人开立单位结算账户，自正式开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务。
6．为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款帐户。（）
『正确答案』× 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。
7．存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销银行结算账户。『正确答案』√
8.存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内提出变更申请或书面通知开户银行，银行应及时办理变更手续，并于5个工作日内向中为人民银行报告。
『正确答案』×
篇3：完善高校银行结算账户管理的思考
一、高校银行结算账户管理中存在的问题
1. 多头开立银行结算账户。
高校基于经济业务的需要开立基本存款账户、专用存款账户、一般存款账户, 但也有一些高校存在着多头开立银行结算账户的现象。其主要原因:一是近年来高校大规模扩招导致学校因经费紧张纷纷利用银行贷款进行建设, 由于学校所需建设资金数量大, 对到期的贷款偿还能力不足, 为躲避偿还贷款的需要, 在多个银行开立银行结算账户;二是有些高校为了骗税、逃税, 躲避税务机关的监督、检查, 在基本存款账户之外开立银行结算账户结算。
2. 账户转移频繁。
一方面, 银行利用高校急需贷款资金进行建设这一特点, 以为学校提供贷款资金为由, 要求高校在其银行开立银行结算账户。学校为得到银行贷款资金的支持, 必须将银行结算账户转移到贷款银行, 这就使得高校的银行结算账户在各个为学校提供贷款的银行之间进行转移。另一方面, 有些高校利用银行拉存款这一现象, 向银行提出一些无理要求, 一旦这些要求得不到满足就撤销其账户, 转到别的银行开立账户。
3. 睡眠账户清理不及时。
有些高校认为因各种原因不用的银行结算账户上资金很少, 不会出现什么问题, 清户还需要办理相关手续, 再加上银行出于本身利益的考虑对清户表现出来的不积极态度, 造成睡眠账户清理的不及时。
4. 擅自开立个人账户。
银行因招揽存款所需, 普遍疏于对个人账户的管理。校内单位为维护小集体利益, 将收取的款项存入个人账户, 形成账外资金, 逃避学校对其监管, 造成资金分散, 使用效益差。
二、存在问题的原因分析
1. 人民银行监管不到位。
一是账户管理检查监督不力。现有账户监管力量薄弱, 特别是基层机构以很少的监管人员面对众多的银行结算账户, 实施全面的经常的事后监督往往力不从心。二是现有账户管理系统不够科学, 只起到数据库的作用, 缺乏分析、监控功能。三是监管人员因水平所限, 致使执法不严、查处不力, 管理难以真正落到实处。因此, 银行应采取切实的措施, 对各单位账户的使用情况经常检查分析, 并监督其日常资金的收付活动情况, 加大监管力度。
2. 商业银行间的竞争客观上为开立银行结算账户提供了条件。
《人民币银行结算账户管理办法》第六条规定, 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度, 经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。第七条规定, 存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外, 任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。但有的商业银行面对日益激烈的竞争, 为了抢占市场, 争夺客户, 扩大业务, 追逐效益, 完成考核指标, 往往会放宽条件为高校开立账户。
3. 银行结算账户管理法规操作性不强。
随着社会主义市场经济的不断完善, 高等教育事业的发展, 高校的财务活动日益复杂, 对账户的管理也提出了新的要求。现有管理办法有些内容已不适合实际, 存在歧义和空白, 可操作性差, 如对个人账户的开立和使用缺乏明确的条文规定。这不但使商业银行操作起来困难, 也使人民银行监管起来吃力, 给违规行为留下可乘之机。
4. 高校对银行结算账户管理重视程度不够。
出于对银行服务质量、结算渠道的需要, 受即期利益的影响, 缺乏长远考虑, 频繁转移账户;更有一些高校对校内二级单位管理没有到位, 没有经过学校同意, 二级单位擅自开立银行结算账户, 以方便本单位的核算。
三、完善高校银行结算账户管理的对策
1. 提高对银行结算账户管理工作的认识。
从银行方面讲, 伴随着改革的深化和与国际接轨, 金融的竞争越来越激烈, 银行要以创新产品, 科学管理, 优质服务来增强竞争力, 通过守法合规经营来赢得市场和实现效益;从高校来讲转变账户越多工作越方便的思想, 认真学习《银行结算账户管理办法》, 深入理解, 切实把账户管理工作按照《银行结算账户管理办法》落到实处, 充分认识完善银行结算账户管理对防止骗税、逃税、洗钱等不法行为、保护学校财产安全的作用。
2. 加大人民银行监管力度。
高校到银行开立银行存款账户, 必须按照《银行结算账户管理办法》规定办理, 在银行方面不能用先上车后买票的办法进行银行结算账户开立, 也不能为了自身利益违反规定开立账户。人民银行要充实人员, 加强监管人员培训, 提高监管人员素质, 把思想好、业务好的骨干放在账户管理岗位上, 认真把好账户的审批关, 保证执法的公正性和严肃性, 严肃处理账户管理者的失职责任, 制定严格的管理制度, 对执法随意失职者追究其经济责任、刑事责任, 加大失职成本。定期或不定期对开户银行进行检查, 对违反《银行结算账户管理办法》和《支付结算办法》等法律法规的行为果断处理, 把账户监管工作切实落到实处。
3. 财政部门监管落到实处。
《教育部直属高校和事业单位银行结算账户管理暂行办法》第十条规定, 教育部直属各单位“开立银行结算账户申请报告”、《中央基层预算单位开立银行结算账户申请表》及相关证明材料报送教育部审核签署意见后, 报本单位所在地财政专员办审批;第十一条规定, 教育部直属各单位持所在地财政专员办签发的《中央预算单位开立银行结算账户批复书》, 按照中国人民银行结算账户管理的有关规定, 到相关银行办理开户手续。但有些单位在开立账户时没有经过财政部门审批, 银行违反规定为其开立了账户。财政部门应要求所属单位定期报送银行结算账户情况报表, 并定期或不定期检查其账户情况, 对于隐瞒开户情况、没有经财政部门审批开立账户的单位进行严厉处罚。
4. 完善银行结算账户管理监控功能。
针对目前网络系统监控薄弱环节进行技术升级, 建立账户开立和使用信息系统以及日常交易预警机制, 通过网络系统银行结算账户开立和使用中反映出来的各种信息进行综合分析, 提高管理的效率和效果。一是账户管理系统与工商、税务、公安等部门联网, 解决账户申报资料失真问题, 从源头上防范和打击不法分子利用伪造、变造或过期的营业执照和上级批文等虚假证明骗取银行开立账户, 并实现账户信息资源共享。二是账户管理系统与支付结算系统、信贷登记系统相配合, 对银行结算账户实行实时监控。三是建立横向联系, 建立账户协管网络, 保证有效实施对异地开户的管理。
5. 发挥校内结算中心的作用。
《教育部直属高校和事业单位银行结算账户管理暂行办法》第八条第三款规定, 教育部直属高校的结算中心或相同性质机构, 根据需要可以开设一个专用存款账户, 用于核算本单位自有资金及其他往来资金。高校结算中心是筹集资金, 融通资金, 缓解资金供求矛盾, 促进高校事业发展, 不具有法人地位的独立或非独立的核算机构, 是学校财务管理的延伸。学校应强力推行校内二级单位日常财务业务全部纳入学校统一核算管理, 它的业务一般有代发职工工资、校内各开户单位的核算业务、学生卡结算等。高等学校结算中心发展到现在, 不论在数量上还是在质量上都得到了较大的发展, 避免了校内单位在银行多头开户, 并在强化高校资金管理, 增强学校调控资金能力, 缓解资金短缺, 降低筹资成本, 维护高校经济秩序, 提高资金使用效益等方面发挥了重要作用。
6. 制定适宜操作的账户管理规定。
完善的法规、科学的手段, 都是改善账户管理的基础。根据银行结算账户管理中出现的实际问题及账户管理中出现的空白, 制定操作性较强的管理规定。如对于没有正当理由频繁撤销、开立账户及对睡眠账户不及时清理的单位给予一定的惩罚;对个人账户的开立和使用作出明确的规定, 以避免为躲避监督、检查将公款移至个人账户进行结算。
参考文献
篇4：财经法规-2(银行结算账户)
【关键词】单位账户；年检；建议
单位结算账户年检（以下简称账户年检）是指开户银行按照《人民币银行结算账户管理办法》的要求，检查所开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性的行为。近年来为提高账户管理水平，人民银行天津分行积极开展调研工作，深入了解开户银行在年检工作中遇到的困难和问题，探索进一步提高账户年检工作效率的有效措施，出台了《天津市人民币单位银行结算账户年检办法》，详细规定了辖内开户银行年检工作流程、年检资料、年检账户范围等。本文将结合天津市近年来年检工作情况，分析年检工作中存在的问题，提出完善和改进年检工作的政策建议。
一、年检工作基本情况
1.四类账户中，基本存款账户年检率较高
分账户类型看，2013年年检中，基本存款账户、一般存款账户和专用存款账户，分别占已年检账户的78.99 %、64.11%和52.37%。基本存款账户年检率较高与基本存款账户为存款人的主办账户，存款人日常资金往来业务一般通过基本账户处理。
2.年检过程中，办理存款人信息变更和账户信息变更业务较多
2013年年检期间，共办理存款人信息和账户信息变更业务7.19万 笔，为存款人换发了3.50万个开户许可证。一方面反映出存款人在自身信息发生变更后，自主到开户银行办理信息变更的意愿较弱，另外一方面反映出开户银行持续识别客户身份的动力不足和措施有限，往往不能及时跟踪到存款人信息的变化，导致开户银行所掌握的存款人信息与存款人实际信息不一致。
3.存量账户数量与年检率负相关
从天津市2013年年检结果看，单位账户数量在1万户以上、1千至1万户之间、和1千户以下的开户银行年检账户的数量分别为19.13万户、3.76万户和0.96万户，年检率分别为69.34%、82.7%和87.97%。总体上呈现出，存量账户数量越多，年检率越低的负相关关系。
4.未年检账户原因分析
主要原因有：一是未能在年检期间内提供合格的年检资料，包括主要证件未年检，遗失，法定代表人不在国内等情况；二是未能在年检期间完成存款人账户信息变更，主要是指存款人信息已变更，但未能在基本户开户行完成信息变更程序，导致信息不一致；三是存在被撤并、解散、宣告破产或关闭，以及注销或被吊销营业执照等情况；四是通过各种方式，均无法联系到存款人，包括网上报税账户、长期不动户等；五是存款人不配合，不愿提供年检资料等；六是其它原因。
二、年检工作中存在的问题
1.现行年检相关制度操作性不强
《人民币银行结算账户管理办法》第六十二条规定“银行应对已开立得单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算扎根农户，应予以撤销”。但并未对银行机构如何开展年检工作做出统一明确的规定，使得各地年检频率、年检时间段、需年检的账户类型、需提供的年检资料要求等均不一致，影响了账户年检工作的严肃性和权威性，也间接导致存款人配合程度较低。
2.年检工作涉及面广，操作难度大
2013年账户年检工作中，纳入年检范围的账户近35万户，涉及超过20万个单位存款人。从存款人角度看，如果其开立账户较多，甚至包括跨省市开立的账户，仅仅向每个开立单位账户的开户银行提交一份开户资料的原件和复印件，所需人力物力就很多，容易使存款人产生抵触情绪，配合程度较低。对于开户银行，特别是账户数量较多的开户银行来说，每年对所有账户进行年检，开户银行也需投入大量的人力物力负责年检工作令存款人
3.开户银行未按规定设置和处理久悬账户
《人民币银行结算账户管理办法》第五十六条规定“银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户”。但部分开户银行出于自身利益考虑，未将符合条件的账户，设置为久悬账户。对于此类账户如果任其长期或过期“睡眠”，一方面不利于存款人有效控制和管理其资金，甚至有可能会造成账户资金被冒名窃取或挪用，造成不必要的损失，另一方面也加大了银行的管理成本。
4.账户资料的核实缺乏有效手段
在年检过程中，开户银行需对存款人开户申请资料的真实性进行核实，包括工商营业执照、税务登记证和组织机构代码证等，但由于缺乏有效的手段，开户银行对上述资料的审核也仅限于形式上合规，无法对其真实性进行审查。
5.对未年检账户缺乏有效的制约手段
《办法》第六十二条规定“银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度”，但未针对未年检账户的处理制定相应的罚则，导致存款人认为年检或不年检差别不大，使得账户年检制度难于落实。
三、政策建议
1.建议由总行出台统一的账户年检办法
建议人总行出台账户年检工作办法，明确账户年检工作的要求，標准和流程，统一年检时限、统一年检标识、统一年检标准，并明确对未年检账户处理办法。
2.建议仅对基本账户进行年检
四类账户中，基本账户开立需要经过行政许可，且在账户系统中，存款人信息由基本户开户行录入和修改，其他账户共享基本账户存款人信息。因此，建议仅对基本账户进行年检。并要求存款人在开立其他账户时，向开户银行提交已年检的开户许可证，以确保存款人及时进行基本账户年检。只要存款人能及时按照要求向其基本户开户行提交年检资料，保证基本存款账户信息及时更新，则其他开户银行可以通过账户系统发现存款人信息变更的情况，而要求存款人变更相关信息，实际也起到了账户年检的效果。
3.完善账户系统功能
一是建议增加未年检账户自动提示功能。即在开户银行办理其他账户的开立业务时，如该存款人基本账户未能通过最近年度的年检，应自动跳出相关信息提示开户银行，并自动退出开户操作。二是建议应增加未通过年检账户原因的备注栏。对于未年检账户，应由开户银行输入未年检原因。如未在规定时间提交年检资料、资料信息与账户系统信息不一致、无法联系存款人、存款人已关停并转以及其他原因等。三是增加年检统计查询功能。即针对不同银行机构代码，可查询其开立账户的年检情况以及未年检账户明细和原因。
4.建立部门间信息共享机制
针对目前开户银行缺乏有效措施对存款人提交开户资料进行真实性审核，建议由人总行会同工商总局、税务总局、公安部等相关部门，建立信息共享平台。通过该平台时实现对工商营业执照、税务登记证、护照等证明文件资料的真实性核实。
5.加强对年检工作的监督检查力度
一是加大对未年检账户的存款人的处罚力度。实际操作中，未年检账户包括两种情况，年检不合格账户和未在规定时间内提交年检资料账户。对于未年检账户，应给予一定的宽限期，要求存款人在此期间内补充资料。如在宽限期结束后，仍无法通过年检，将其纳入“黑名单”，暂停相关账户的对外支付业务。二是加大对开户银行账户年检工作的监督检查力度。将开户银行的年检工作开展情况作为支付结算检查和综合评价的重要内容之一，重点对存在未按规定设置和处理久悬账户，账户年检率偏低等情况的开户银行，通过通报批评、约谈主要负责人，增加现场检查和抽查频率的方式督促其顺利完成年检工作。
参考文献：
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篇5：财经法规-2(银行结算账户)
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第二章 支付结算法律制度
第三节 银行结算账户
八、临时存款账户
（一）概念
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。1.设立临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。2.异地临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。3.注册验资。
（二）使用范围
用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
（三）开户要求
1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。
2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。
3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。
4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
其中第2、3项还应当出具其基本存款账户开户登记证。
（四）开立程序
除验资临时存款账户外执行核准制。
（五）注意问题
1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。
4.增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。【例题·单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（）。A.设立临时机构 B.异地临时经营活动 C.注册验资 D.临时借款 【正确答案】D 【答案解析】本题考核临时存款账户的适用范围。借款应该申请开立一般存款账户。【例题·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（）
【正确答案】√
【例题·单选题】临时存款账户有效期最长不得超过（）年。A.1 B.2
C.3 D.4 【正确答案】B 【答案解析】临时存款账户有效期最长不得超过2年。
【例题·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（）
篇6：银行结算账户自查报告
一、人民币银行结算账户管理自查情况
(一) 银行结算账户内部控制管理情况。我行日常工作中能够严格按照《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《反洗钱法》等相关法律法规规定办理单位银行结算账户业务，按照“了解你的客户”的原则，建立了客户身份登记制度，严格执行开户程序，审查开户资料的真实性、完整性和有效性，通过联网核查系统确认开户单位法人和经办人的身份，根据审慎性原则认真对重要客户的经营范围、经营规模、经营特点及资金流向进行分析，对其账户的现金交易以及账户交易及时进行监控，建立了客户身份资料和交易记录保存及保密制度，按规定保管和使用客户账户资料及预留印鉴卡：按照“谁的钱进谁的账，根据客户要求办理资金收付业务，进一步加强与客户预留印鉴的核对，防范诈骗风险。
(二) 单位银行结算账户办理情况。我行现有账户66 个，其中：基本账户 24个，一般存款账户 24个，专户 18 个，开立注册验资户1个，经自查，开立的基本户和核准类专户都具人民银行核准的开户许可证，开户单位提供的开户资料和证明真实、齐全，符合人民银行结算账户的管理和使用要求，注册验资户提供了工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书，验资户的汇缴人与出资人名称一致，在验资期间做到了该账户只收不付。全部账户在账户管理系统中及时进行了登记或向人们银行备案，账户管理系统操作员设置正确，口令管理严密，无违规开立多头账户问题，无临时存款账户超期使用现象，无出租、出借、转让账户和改变账户性质等行为，账户的查询、冻结、扣划一律按规章制度办理，无支付高息及手续费、放宽开户条件等违规办理开户，通过调阅存款分户账进一步核查，没有发现一般存款账户、临时账户提取现金的现象，专用存款账户支取现金严格按人民银行规定办理。
二、反洗钱管理自查情况
(一) 严格执行客户身份识别及交易记录保存制度。我行设立会计结算部门为反洗钱机构，负责全行反洗钱工作，指定会计人员为反洗钱工作人员，负责本行大额和可疑交易记录，分析和报告反洗钱工作，我行严格按照《中华人民共和国反洗钱法》、《人民币银行结算账户管理办法》等法规制度，制定了反洗钱内部操作规程和控制措施。客户在我行开立账户时，我行都能够及时核对客户身份证明、登记客户身份基本信息、留存客户身份证件或证明文件复印件或影像件，并按照客户的特点或者账户的属性等要求，对客户进行了风险等级划分。对客户提交的身份证件或身份证明文件都通过联网核查公民身份信息系统进行核查，不符合规定的中止为客户办理业务。我行无开立或假名账户，没有为不明身份的客户开立账户、提供存款和结算服务。按规定执行重新识别客户制度，对客户的身份资料和交易记录都按规定期限保存。
(二) 严格执行大额交易和可疑交易报告制度。我行在日常工作办理过程中，对每一步业务都按照反洗钱有关规定及时上报大额和可疑支付交易，不存在迟到或漏报情况，对总行转发的补正通知和相关报文，都在规定期限内进行补正。
三、人民币现金支取业务自查情况
(一)我行严格按照《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》等规章制度办理每一笔现金支取业务，对他人代理办理的，我行都严格审核存款人及代理人的的身份证件，并留存存款人及代理人的身份证件复印件或者影印件。对于单笔或者当日累计人民币交易20万元以上的现金支取、现金票据解付及其他形式的现金 ，我行都能够按规定向中国反洗钱检测分析中心报告。
(二)按照《现金管理暂行条例》和上级行的有关要求办理资金支付，对现金支付5万元(含)严格按反洗钱的相关规定及我行的管理规定逐笔进行了审批，先由信贷部门审批完后，再由会计部门审核把关，对企业签章在验印系统中进行验印及手工验印，对超过限额的现金支票对持票人身份信息进行联网核查，做到了资金支付层层把关、责任明确。
四、存在的问题
通过对结算账户开立、转账、现金支取业务管理的自查情况来看，我行支付结算业务办理规范，符合各项制度规定，但在专户管理上也存在着历史遗留问题.
五、整改措施
(一)加强与客户的沟通联系，根据企业特点积极想办法，定对策，多跟企业沟通，努力做好我行的账户年检工作。督促企业及时变更信息，纠正违规行为，维护支付结算的正常秩序。
(二)我行继续和财政局协商，让他们尽快把所缺的专项资金证明补齐。
篇7：银行结算账户变更日期
银行结算账户的存款人更改名称，但不改变开户行及账号的，单位的法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户行提出变更申请，开户行接到通知后应及时办理并于2个工作内向中国人民银行报告。
存款人主体资格终止后，应于5个工作内向开户行提出撤销申请，银行收到存款人撤销账户的申请后，应当在2个工作日内办理撤销手续，存款人申请撤销基本户的开户行自撤销账户之日起2个工作日内将情况通知其他开户行，其他开户行应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关账户，存款人自收到通知之日起内办理其他账户的撤销。
银行撤销单位银行结算账户时应在基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，于撤销账户之日起2个工作日内向中国人民银行报告。
存款人因迁址需变更开户行的或其他原因撤销基本户后，需重新开立基本户的应在撤销原基本户后10日内申请重新开立基本户 银行对一年未发生业务的且未欠开户行债务的，通知单位自发出通知之起30日内办理销户手续。
开立基本户人行应于2个工作日内对开户行报送的资料进行核准
篇8：人民币银行结算账户管理制度探析
一、人民币银行结算账户管理制度中存在的问题
(一) 人民币银行结算账户管理制度的相关法律规定不完善、不匹配。人民币银行结算账户管理制度是以《人民币银行结算账户管理办法》为指导和执行标准, 但是这个管理办法只是人民银行订立的一项部门规章, 并没有对应的没有上位法可以追溯。没有完善的法律规范约束, 使账户管理存在诸多困难。首先处罚规定不完善, 对账户违规行为作出的只是行政处罚, 最高罚款只有3万元, 往往无法作出与违规情节相适应的处罚, 这大大降低的处罚力度, 不能给违规行为一个有力的警告和处罚, 不能很好的震慑违规行为。部分银行钻监管漏洞, 为了达到吸引大客户的目的, 愿意“以罚代改”, 在管理中没有更严厉的制度可依据, 无法遏制违规行为, 监管力度相对薄弱。其次《现金管理暂行条例》中有关现金管理的规定, 由于长久未作出修订, 已经当前的市场经济相背离。尤其是关于打击偷逃税、逃废债、洗钱活动的规定, 对于三项违法活动的规定缺乏协调性, 与现行制度不相匹配。
(二) 现行人民币银行结算账户管理制度市场适应能力弱。人民币银行结算账户管理办法对开户管理非常严格, 开户需要提供的证明文件管理的很严, 表现为重监管, 轻服务, 这种管理理念已经无法适应市场经济的变化和发展, 对市场的反应非常迟钝, 从某种层面来说抑制了金融创新, 常常与经济活动发生冲突, 并且亟待解决。首先现行账户管理制度读新生市场主体的开户合理性与合法性无法界定, 缺乏相关的法律依据, 银行与市场主体之间的合作, 资金管理以及风险防范都没有明确的法律规范进行约束。例如现行账户管理为了控制多头开户同时便于金融机构精简资源, 规定存款人不能在已开立基本存款账户的金融营业机构再开立一般存款账户。但是实际上, 这种管理规定给实际操作和管理带来很多不便, 影响了银行和企业之间的合作关系。因此现行账户管理制度还需要进一步优化, 能够及时调整适应市场经济发展需要。
(三) 账户管理监管系统体系建设较为落后。账户管理的监管内容主要包括开户申请的真实性、合法性、资料完整性, 以及账户使用情况, 尤其是对大额和可疑资金交易进行监测。目前这些监测系统都是互相独立的相互分割的, 例如开户证明文件登记系统、人民银行账户管理系统、银行会计核算系统、行内资金清算系统、跨行资金清算系统都是独立运行的, 没有一个完整联通的运行体系, 要真正实现对账户的监管是非常困难的, 不仅效率低而且造成严重的资源浪费。
二、人民币银行结算账户管理制度的完善措施
(一) 整合建立统一的人民币银行结算账户管理制度, 提高结算账户管理的法律地位。全面整合和优化管理制度, 剔除制度中落后的规定, 及时调整新的制度;将制度中矛盾不相符合的规定作出统一规定, 制度的制定和调整要以现在经济活动实际情况为根据, 要以顺应账户管理发展, 强化结算账户管理为宗旨。同时还应该上升到法律高度。申请国务院以条例方式颁布出台账户管理的法律规范, 提升账户管理制度相关规定的法律次级及地位。使其更具有权威性和约束力, 明确相应违规行为的处罚条例, 更好的威慑违规违法行为。
(二) 提高账户管理制度的市场适应能力, 及时调整账户管理理念。在某些方面要将传统的法无准许不可为的理念转变成法无禁止即可为, 并且调整制度框架, 建立行政解释制度, 加快信息反馈机制的设立, 及时收集和反馈市场信息、国家政策动态, 以便能够及时调整政策适应市场需求。但是在放宽账户准入条件的同时也要实行宽进严管, 加强后期的监控, 避免出现放松开户管理带来的问题。由此一来, 既可以提高账户管理制度适应市场能力, 又对账户进行的有效监管与控制。
(三) 加快账户系统管理建设, 加强沟通与协调, 实现系统联网, 能够对账户进行实时查询和审查。首先在金融系统内, 需要实现账户管理系统的与其他管理系统的联合, 尤其与反洗钱资金监测系统、银行会计核算系统、行内资金清算系统、同城票据交换资金清算系统、大额支付系统、小额支付系统的联网运行。实时监控账户情况, 尤其是对大额账户及可疑资金交易进行实时监测, 防范和遏制金融犯罪活动。
同时, 银行账户年检工作是监督开立账户资金安全的一个重要手段, 所以必须加强银行账户年检工作对于过期和虚假的资料起到告知功能, 使账户管理工作高效、自动、规范, 从而减少业务差错, 提高信息质量。
摘要：加强银行结算账户的管理是促进社会信用体系建设的有效途径, 也是维护我国金融稳定的重要保障手段。人民币银行结算账户管理作为人民银行的一项重要工作内容, 构建新型民币银行结算账户管理制度, 完善账户管理是非常有必要的。加强账户管理, 构建完善的制度能够规范社会信用体系, 能够有效的遏制金融犯罪行为, 营造和谐公平安全的支付服务环境, 保障经济活动能有效的健康开展。
关键词：人民币,银行结算,账户管理,金融活动,体系,制度
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篇9：财经法规-2(银行结算账户)
一、当前账户管理制度存在的主要问题
（一）开户银行法律地位尴尬。目前，银行结算账户行政许可程序如下：开户申请人持有关开户申请材料向拟开户银行提出申请→银行申核后持有关申请材料向当地人民银行提出申请→人民银行审核后，作出是否许可的决定，并将决定文书交开户银行→开户银行根据人民银行的决定，是否为开户申请人开立账户。从上述操作流程看，开户银行在账户许可行政法律关系中处于被许可人的地位。但《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（以下简称《实施细则》）第六条规定：“开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件”。从文字表述看，《实施细则》中的申请人和颁发对象均为存款人，因此，被许可对象应是存款人。若对上述操作过程中开户银行的法律地位作出符合《行政许可法》及《实施办法》的解释，则可将开户银行视为存款人（开户申请人）的委托代理人，其代理申请开户许可的行为可视为银行为客户提供的一种中介服务。但根据《实施办法》规定，申请人委托代理人提出行政许可申请的，应当提供委托人、代理人的身份证件和委托书。目前，基层央行账户许可操作实践中，由于对开户银行法律地位认识不清，因而对开户银行代理人资格没有作相应的审查，一旦因为开户银行的过错而导致作出错误的行政许可决定时，人民银行作为许可机关涉诉风险较大。
（二）行政许可手续复杂，效率不高。从上述行政许可过程来看，申请人开立账户必须经过开户行、人民银行，再由人民银行到开户行，最后行政许可文书才能到达开户申请人手上，一旦开户申请人提供的资料不全，由人民银行退回开户银行，再由开户银行通知开户单位，由开户单位补齐资料，重新报送，一个账户的开立要几个星期甚至几个月，许可效率不高。
（三）存款人资料的真实性难以核实。虽然我国在客户身份确认方面提出了“了解你的客户”原则，但是基层银行业金融机构获取客户信息的渠道非常有限。由于银行工作人员不具备鉴别证明文件真伪的专业知识，除了可以通过公民身份信息核查系统确认客户提交的身份证信息的真实有效性之外，在确认营业执照、组织机构代码证、税务证等信息真实有效性方面缺乏有效的系统支撑。银行工作人员对客户信息的真实有效性只能做到表面化的审查，难以确保账户资料的真实性。
（四）账户日常使用监管力度较弱。一是监管手段落后。目前的账户管理监管工作基本上仍是依赖手工翻阅传票，查阅开销户记录和分户账的方式进行，效率较低。二是监管覆盖范围有限。由于银行金融机构多，账户数量大，而作为监管机构的基层央行人力不足，难以实施大面积的检查与监督。三是非现场监管难度大。目前人行账户管理系统没有与金融机构核算系统联网，人民银行对账户资金日常流转情况进行跟踪监测的难度非常大，非现场监管乏力。
（五）账户管理制度存在不足。一是政策制度多而散，缺乏整体性连续性。二是一般存款账户的开放式管理与专用存款账户的模糊式管理，削弱了基本存款账户的统驭地位。《办法》虽然强化了基本存款账户统驭地位，但同时又放开了一般账户的开户条件，扩大了一般账户的使用范围。 部分存款人为了达到多头开户的目的，往往将不属于专项范围内的资金往来也进入专户，把专户当作基本户来使用，大大削弱了基本账户的统驭地位。三是账户年检制度名存实亡。《办法》虽对年检作出了规定，但对年检的方式、时间、开户单位应提供的资料、开户银行如何操作没有作出详细规定，银行各自为政，很不规范。对银行不遵守规定的行为，也未作出相应处罚规定，使得人民银行账户管理工作缺乏法律支持。
二、建立新型账户管理模式的对策
（一）构建全新的银行账户管理系统。即取消账户行政许可审批事项，放开银行办理账户业务自主权，改变央行账户行政许可操作者及管理者的双重身份，做好行使账户监管职能的管理者身份。所有账户的开立都实行备案制，开户银行通过账户管理系统向当地人民银行备案，人民银行通过账户管理系统对开户银行账户开立、使用、撤销等情况进行实时监测。这样，一是解决了开户银行在银行结算账户行政许可中尴尬的法律地位，同时大大缩短了开户办理时间，提高了办事效率。二是解决了当前银行经办人员不能有效识别营业执照、组织机构代码证、税务登记证等开户证件真实有效性的问题。三是由银行自主办理账户审批业务，其业务自理，风险自担的客观现实势必加重银行的责任心，减少在开户资料真实性、完整性、合规性审核上对人民银行的依赖心理。四是强化了账户系统的监测功能。人民银行可实现账户及账户资金流量与存量的全面监测，及时掌握银行各类账户动态，有效预警和监控非法账户，打击多头、异地开户逃避银行债务或从事洗钱、诈骗等违法犯罪活动。同时可减少现场监管工作量，提高监管效率和监管覆盖面。
（二）修订完善银行账户管理制度。一是对单位结算账户进行重新分类。建议将单位银行结算账户分为基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，取消一般存款账户。自大小额支付系统上线以来，个人银行结算账户已实现了全国通存通兑，可以把这种方式延伸到单位结算账户，一般存款账户的设立已经没有存在的意义，取消一般存款账户可减少单位的开户数量，更加利于账户的管理。二是细化专用存款账户开设条件。要明确开户证明文件出具部门级别，对各级政府及部门发布与设立专用存款账户相关的文件，应确定公文效力，以防止政出多门现象的发生。对县级各部门、乡镇级人民政府出台文件涉及到专用存款账户能否作为开户依据作出规定。对“其他需要专项管理和使用的资金”作出详细规定。三是制订账户年检细则。要制订全国统一的账户年检细则，详细规定年检的方式、时间、开户单位应提供的资料、开户银行如何操作等。四是明确各类违规行为的处罚。对罚则中遗漏或不明确的条文进行细化，明确各类处罚的相关规程（处罚标准、处罚幅度、处罚额度等）。如增加未执行生效日制度、临时存款账户有效期制度、预留印章管理制度、账户年检制度、专人负责账户管理制度、账户档案管理制度等违规行为的处罚，为基层账户管理提供法律支持。