如何申报企业所得税

第一篇：如何申报企业所得税

企业长期亏损企业所得税如何申报

公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税如何申报吗

答：企业的亏损是可以向以后五个纳税结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

第二篇：如何申报高新技术企业

市科技局答复：

一个企业必须同时满足以下六个方面的认定条件，才能被认定为高新技术企业。

(一)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权。

(二)企业的产品(服务)应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

(三)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。

(四)企业持续进行了研究开发活动，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%;最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%;最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。

(五)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上。

(六)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。评价时采用百分制打分，其中：知识产权占30分，科技成果转化能力占30分，研究开发的组织管理水平占20分，企业成长性占20分。四项指标合计得分须达到70分以上。

企业准备并提交材料：

(1)《高新技术企业认定申请书》;

(2)企业营业执照副本、税务登记证书(复印件);

(3)经具有资质并符合相关条件的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用(实际年限不足三年的按实际经营年限)、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计报告;

(4)经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表(含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限);

(5)技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明(查新)材料、产品质量检验报告，省级(含计划单列市)以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料。

认定机构收到企业申请材料后，按技术领域从专家库中随机抽取不少于5名相关专家，并将电子材料(隐去企业身份信息)通过网络工作系统分发给所选专家。认定机构收到专家的评价意见和中介机构的专项审计报告后，对申请企业提出认定意见，并确定高新技术企业认定名单。上述工作应在收到企业申请材料后60个工作日内完成。

经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日。公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格;公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批备案汇总表，报领导小组办公室备案后，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并由认定机构颁发“高新技术企业证书”(加盖科技、财政、税务部门公章)。

高新技术企业资格自颁发证书之日起生效，有效期为三年。高新技术企业资格期满前三个月内企业应提出复审申

请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。

认定(复审)合格的高新技术企业，自认定(复审)当年起可依照《企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《认定办法》等有关规定，申请享受税收优惠政策。企业所得税减按15%征收，同时在项目申报、科技融资、企业上市等方面享受特权。

第三篇：如何做好企业项目申报工作

如何做好企业项目申报工作?结合国家各部委的申报信息，据不完全统计，国家每年扶持的资金种类高达几十种，每年每一个扶持资金都会有成百上千个企业去申报争取，可以说企业申报国家扶持资金可谓是干军万马过独木桥，会有很多企业被淘汰。如何做好重庆企业项目申报工作?这是我们目前面临的一个难题，需要我们

不断的去学习进步。

关于企业项目申报工作这块，我们根据各部委对重庆企业项目申报的数据分析，失败的原因有以下几种：一是项目本身没有竞争性;二是好项目选错扶持资金;三是好项目没有被识别;四是没有充分地理解扶持资金的申报关键点，项目闪光点没有体现凸现出来。如何做好重庆企业项目申报工作?如果企业要想避免非项目自身原因导致的失败，提高申请政府扶持资金的成功率，尽可能多的争取到国家或地方政府的扶持资金，如何做好企业项目申报工作?

需注意以下四点：

第一、通专业网站、或直接到相关主管部门与相关人员交谈、或通过专业人士以及中介机构等去了解和把握，需要做到对重庆产业政策、国家支持专项政策与配套资金的申请办法、时间、申报材料的编写、注意事项、申报流程及申报要领等有一个较全面的宏观

了解。

第二、提前做好前期必要地准备工作。除了需要全面详细了解本企业拥有的核心技术、产品、市场等方面的优劣势和发展潜力，

分析企业的财务发展状况，把企业内在价值展示出来之外，还需要注重公司无形资产的累积，譬如专利证书、商标、著作权;查新报告;产品的测试和鉴定报告;科技成果鉴定报告;申请科技进步奖;良好企业信用等级;用户使用报告;出口创汇企业评选情况;IS09000质量体系认定证书;高新技术项目(企业)或软件企业认定证书等，这些报告或证书都可以作为申报项目的旁证材料，有的甚至是项目要求不可缺少的附件。因为各部委从公布开始申报至结束申报的整

个周期往往只有两至三周时间，所以一定需要提前准备。第

三、需要有高质量地申报材料。根据申报的基金或者国家政策扶持计划项目的要求，准备真实、准确、严谨、高质量的申报材料，使其能展示出公司的技术、实力等方面的优势，使评委们能在较短时间内抓住其关注点，并能充分的理解、正确把握企业的申报

材料所提供的信息点。

第四、按照规定程序提交申请材料后，开始进入审核程序。重庆企业项目申报可委托重庆创意产业网上的专业人士与有关相关主管部门的人员保持紧密接触、沟通，让他们了解企业的基本情况。但是对于一个企业来说，要想独立做到上面几点是非常困难的。因为国家扶持资金所涉及到的工作不是简单的工作，而是要有专业知识和背景。因此企业在申报国家扶持资金过程中，一般都需要得到专家的指导、专业机构的策划等。与专家随时沟通，解决项目申报过程中遇到的问题，指导实际操作工作，直到申报的成功，这对

于中小企业申报政府扶持资金来说，尤其重要。

第四篇：第四季度企业所得税申报表如何填写

因为2015年10月施行新的税收优惠政策，所以2015年第四季度企业所得税申报与以往的季度或年度申报有所不同，小型微利企业应注意，必须填报的附表3《减免所得税额明细表》有很多特殊的填报方式。

法规变化过程

《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)和《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)规定，自2015年10月1日~2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元~30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%(减半征税)计入应纳税所得额，按20%的税率(减低税率)缴纳企业所得税。

该税收优惠法规从2015年10月1日起执行，这意味着对所得不超过30万元减半征税的新政仅适用于2015年10月1日之后的利润或应纳税所得额; 而在1月～9月仍只能按"对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税"的原法规执行。

一个指标分段计算

由于上述法规的变化，随之出现一个很纠结的认知和计算过程。因为企业所得税是一个年度性税种，对于能否享受减半征税的优惠，仍须以年度全部应纳税所得额(季度预缴时可以是利润额或应纳税所得额，以下统称"应税所得")为判别指标，按照前述规定，对于在2015年度享受减半征税优惠的"小小微企业"，应分为两个时间段、两个金额标准确定：

1.全年应税所得不超过20万元的或新法规施行日以后开业，全年累计应税

所得不超过30万元的，可全额享受减低税率和减半征税的"小小微优惠"。第四季度企业所得税申报表如何填写第四季度企业所得税申报表如何填写。

2.全年应税所得大于20万元但不超过30万元的，全额可享受减低税率(20%)的优惠，但只有10月～12月的应税所得可以享受减半征税的优惠，其他月份的所得则不能享受减半征税的优惠。

预缴申报表的填报

按照国家税务总局《关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第79号)的规定，符合条件的小型微利企业在进行2015年第四季度企业所得税预缴时，查账征收企业应按《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行的全年累计所得，分不同情形填报附表3《减免所得税额明细表》第2行"

一、符合条件的小型微利企业"(以下称"本行")的累计和本期减免所得税额(包括减低税率和减半征税所减免的税额)。"累计金额"列的填报按规定计算方式计算的减免税额，"本期金额"由此次申报累计金额-上次申报累计金额计算得出。

1.全年应税所得≤20万元的企业

将累计应税所得×15%的积填入本行"累计金额"栏，同时，该金额填入第3行"其中：减半征收"的"累计金额"栏。

2.新政施行日后成立，全年应税所得≤30万元的企业

将累计应税所得×15%的积填入本行"累计金额"栏，同时，该金额填入第3行"其中：减半征收"的"累计金额"栏。第四季度企业所得税申报表如何填写文章第四季度企业所得税申报表如何填写出自wk-78500000515320.html，此链接!。

3.新法规施行日前成立，20万元<全年应税所得≤30万元的企业

(1)将减半征税税额+减低税率税额之和填入本行"累计金额"栏，同时，减半征税税额填入第3行"其中：减半征收"的"累计金额"栏。其中：

减半征税税额=累计应税所得×15%×(新法规施行日之后经营月份数÷2015年度经营月份数)

减低税率税额=累计应税所得×5%×(新法规施行日之前经营月份数÷2015年度经营月份数)

(2)企业可以利用《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，根据本企业"成立时间"在表中所在行次及对应的"优惠率"和"其中减半"，简便计算填报。

将申报属期的"优惠率"对应的比例与累计应税所得的乘积，填入本行"累计金额"栏。

将申报属期的"其中减半"对应的比例与累计应税所得的乘积，填写第3行"其中：减半征税"的"累计金额"栏。

小型微利企业所得税优惠比例查询表

例解：小型微利甲公司(查账征收，按季申报)2015年3月成立，3月～12月累计利润额21万元(10月～12月实现9万元)，虽然该公司在新法规施行日以前的利润只有12万元并未超过20万元，但其年度利润21万元已超过20万元为限的原"小小微企业"标准。其2015年经营月份数为10个月，新法规施行日后的经营月份数3个月。第四季度企业所得税申报表如何填写建造师考试_建筑工程类工程师考试网。2015年10月预缴3月～9月税款时已按"小小微"优惠申报缴纳企业所得税1.2万元(享受优惠1.8万元)，2016年1月预缴时这样填报：

1.按规定的公式计算

(1)3月～9月适用减低税率政策的实际利润额=21×(7÷10)=14.70(万元)

(2)10月～12月适用减半征税政策的实际利润额=21×(3÷10)=6.30(万元)

(3)全年减免税额=14.70×(25%-20%)+6.30×[25%-(1-50%)×20%]=0.735+0.945=1.68(万元)

(4)减半征税=6.30×[25%-(1-50%)×20%]=0.945(万元)

2.按优惠比例查询表计算

(1)减免税额=21×8%(优惠率)=1.68(万元)

(2)减半征税=21×4.5%(减半比例)=0.945(万元)

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)附表3：减免所得税额明细表(表二：见本文所附表格)

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)(表三：见本文所附表格)。

定率征税企业申报

核定应税所得率的小型微利企业，2015年第四季度预缴和2015年度汇算清缴时，按《企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2015年版)》第11行或第14行的累计应税所得，分别类比前述查账征收企业的计算方法，填报第17行"减：符合条件的小型微利企业减免所得税额"和第18行"其中：减半征税"的"累计金额"栏次。

特别说明事项

企业2016年度预缴和定率征税企业汇算清缴享受小型微利企业所得税优惠政策，仍按照国家税务总局关于发布《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告(国家税务总局公告2015年第31号)相关规定填报。

第五篇：小型微利企业如何填写纳税申报表

近日，浙江某小企业财务人员来电咨询，小型微利企业涉及企业所得税减免，那么在所得税纳税申报表中如何体现呢?

《财政部、国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2011]4号)规定，2011年继续实施小型微利企业所得税优惠政策。规定自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

在填写纳税申报表上，《国家税务总局关于企业所得税纳税申报口径问题的公告》(国家税务总局公告2011年第29号)对企业所得税纳税申报中关于符合条件的小型微利企业所得减免申报口径予以明确。公告第一条规定，关于符合条件的小型微利企业所得减免申报口径。根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税[2009]133号)规定，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得与15%计算的乘积，填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税纳税申报表〉的通知》(国税发[2008]101号)附件1的附表五“税收优惠明细表”第34行“

(一)符合条件的小型微利企业”。

例如：某小型微利企业公司，2011应纳税所得额为3万元，则在《企业所得税纳税申报表(A类)》第25行“应纳税所得额”金额栏中填写3万元，第27行“应纳所得税额”金额栏中填写0.75万元(3×25%)，第28行“减：减免所得税额”金额栏填写0.45万元，第33行“实际应纳所得税额”中填写0.3万元(0.75-0.45)。同时在附表五“税收优惠明细表”第34行“

(一)符合条件的小型微利企业”栏填写0.45万元(3×15%)。

同时要注意的是，根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)规定：“企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号) 缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。”因此，核定征收企业不适用小型微利企业的税收优惠。