浅析“营改增”对地方政府税征管的影响

2022-09-28

1“营改增”对地方税收征管的影响

“营改增”试点实行以后, 各地方政府也都积极参与其中, 大家相应政府的政策, 最终“营改增”的政策达到了很好的减税效果, 对企业和地方政府都在一定程度上实现了减税的目的。自实行“营改增”政策后, 服务业试点企业负税有所减少, 为当地交通运输业和现代服务业的发展创造了有利条件。营业税作为地方税中的重要税种, 是地方财政的重要来源之一, 而“营改增”为地方财政收入带来了巨大影响。对“营改增”试点内容而言, 降低最为明显的是小规模纳税人税负, 销售额在500万以下的企业, 为一般纳税人或小规模纳税人, 如果确定为小规模纳税人, 税率将由以往营业税的5%变为3%, 税负降低超过40%。此外, 在实行“营改增”以后, 以现行增值税17%标准税率和13%低税率为基础, 增加了11%和6%两档低税率。在一些其他地方, 地方政府斗士依据自己当地的发展情况, 增加一些税种, 确定自己的主要税种, 所以说很多税种为地方税体系的构建贡献了力量, 这主要原因是在改征增值税后, 一些企业达到了减税的目的, 他们的营业额增加, 自然纳税而也就增加, 企业的减税效果不同, 但是就地方发展的前景来看, 优势大于劣势, 所以说“营改增”的地方税务的改革, 是一场成功的改革。

2“营改增”后地方政府税征管措施

2.1 建立分税管理的地方财政制度

对地方税的主要税种以及辅助的税种做好规定, 因为在“营改增”政策以后, 地方税种的主体税没有确定, 因此就需要构建完善的地方税体系, 既保证地方的税收工作的持续开展, 也保证地方的税收收入, 把影响降到最低的程度。在地方税的主要税种中, 政府把税收权力下放, 把一些国家已经具有一定税收稳定并且成型的税种的权利下放给地方政府, 保证地方政府的税收的主体税种, 因为这是现在国际上已经有成功的案例, 方便我们做借鉴。鉴于现在人们的购买车辆的欲望增加, 而道路交通问题也是地方的主要问题, 因此就可以借助这个契机, 将车辆购置税从中央下放到地方, 组成地方的主要税种, 这弥补了地方缺少主要税种的问题, 缓解地方税务征收的压力。还可以把房地产税作为地方的主要税种, 这也是一个很好的选择, 因为现在房地产行业是鼎盛时期, 随着经济的发展, 此行业也将持续的繁荣, 因此这也是地方税主体税的一个选择。

在地方税的主体税种有了以后, 可以增加地方的辅助税种, 扩大地方的征税范围, 这辅助税种应该是与人们的生活贴近的, 随着现在社会的经济发展态势, 以及注重社会发展与自然环境相和谐的发展脚步, 因为在税务征收上可以借鉴这一点, 增加消费税的税种, 奢侈品是现在年轻人追求的, 因此可以增加奢侈品税;同时房产税也是可以作为辅助税种, 因为现在年轻人的居住环境要求很高。环境污染税以及资源税是针对一些企业而设立的, 这样在保证税收的同时也能够为减少环境污染做一些贡献, 也能够节约国家的资源, 减少资源浪费, 将税种从生产、消费领域扩展至有利于节能环保的领域, 这都是地方税的辅助税种的一部分, 能保证税种之间相互配合和补充, 避免重复征税。

2.2 健全分税制财政管理体制, 做好地方税的分配比例

在实施“营改增”后, 人们首先看到的就是地方税的收入明显减少, 在一些新选择的地方主体税种上, 他们短时间内承担不了充当主体税种的能力, 因此给地方的财政在很大的影响, 所以在要保证自己的收入不变, 就要做好分税制的财政管理体制, 扩大增值税的征收范围的基础上, 对营业税的减少做分析, 对中央与地方的增值税的比例划分, 侧重地方税, 降低国家增值税的征收标准, 增加地方增值税的标准, 保证两者之间税收稳定, 保证地方税的收入, 改善地方的税收困难局面, 减轻地方财政压力, 激发地方政府积极征税的决心, 保证“营改增”政策在地方顺利实行下去。

2.3 国家和地方的税收相互配合, 增加税收收入

国家与地方的税收工作相互配合, 有利于增加税收的收入。在“营改增”实施之后, 地方的税管能力下降, 因此就应该提高税管的质量与效率, 减少税务征收过程的漏洞, 因为在地方经常会出现纳税人拖欠税款的问题, 所以就需要地方税务部门依据当地的实际情况做调整, 对企业建立信用管理机制, 如纳税不及时, 就记入不良记录, 还可以采用信息技术, 提高征税的水平。同时对税务工作要做好监督, 严厉打击偷税、漏税行为, 一经发现严肃处理, 最后要规范管理税收人员, 做好他们的责任划分以及对他们进行工作职责的教育, 以及提高他们的工作能力, 保证他们按时、准时、准确地收取税款, 对他们的工作形成常态化的管理机制, 这也是保证税收的一个有效手段。

3 结语

地方政府的税务工作在“营改增”政策实行以后, 刚开始大家有抵触的行为, 因为短期内没有看到对政府和企业减税效果不明显。但是经过长期的时间以及实践应用以后, 大家纷纷主动进行“营改增”的政策, 因为这是一项改革地方税种的主要表现, 带动了地方企业的发展。同时也缓解就业压力, 虽然营业税的收入降低, 但是增值税的范围增加的基础上, 也是税务增收的一种表现。所以, 这种“营改增”的税务政策不仅能够带动地方经济的科学发展, 也能够减轻政府征收地方税的压力, 一举两得。

摘要：随着“营改增”政策推行时间的增加, 各方面的协调工作已经逐渐变得成熟, 不管是国家中央还是地方, 已经对这一政策有了一个适应并且实行的过程, 地方政府和各企业也都积极配合国家的税制改革。这使他们看到“营改增”政策的优势, 以及未来发展的前景。本文主要从地方政府的角度出发, 浅析“营改增”对地方政府税务征收的影响, 针对一些经常存在的问题提出合理性的建议, 也为未来对“营改增”政策的研究指引方向。

关键词：“营改增”,地方政府,征管措施