问题学生跟踪管理

第一篇：问题学生跟踪管理

问题学生的跟踪教育与转化方法

班主任工作的一个重点是 “问题学生” 跟踪教育与转化，也是最令班主任头痛的工作之一。所谓问题学生，是指学习、思想或行为方面存在偏差的学生。“问题学生”的种类很多，包含上网成瘾、痴迷早恋、心理偏差、厌学逃课、行为孤僻、性格乖张、心理压抑或有阴影、离家出走、甚至结交社会不良分子进行违法活动等行为，问题学生的产生既有社会、家庭的因素，也与学生个体家庭成长环境、身体健康状况、同伴关系以及兴趣、爱好、需要、动机、性格、气质、能力等内在心理要素密切：因而，问题学生的教育过程，事实上就是一个为问题学生的健康、全面发展提供全面教育与综合服务的过程。在几年的班主任工作经历中我发现，要想转化问题学生，班主任必须具有“三心”：爱心、细心、耐心，必须对学生个体家庭成长环境、身体健康状况、同伴关系以及兴趣、爱好、需要、动机、性格、气质、能力等内在心理要素进行细腻观察和深刻体味，针对不同的个体因材施教，只有这样，问题学生才能朝着健康的方向发展转化。假设教师对学生不闻不问，就根本谈不上教育，即使教育了，没有一定的情感基础，那也不会取得良好的效果，爱心是问题学生教育成功的基础。爱心也是教育问题学生的一味良药。我在担任班主任工作中，有几点做法与体会供大家参考并指正：

一、处理上网成瘾、心理偏差、厌学逃课、行为孤僻、性格乖张等这类问题学生时，班主任在情绪上不能有太过激烈的反应。学生往往最不怕的就是老师的羞辱和训斥，因为他领教得实在太多了。

二、对每次教育的期望值不要太高。冰冻三尺，非一日之寒，既然是“问题”学生，其问题必然早已存在，是长期不良的坏习惯培养出来的，教育时应把握先易后难的原则，采用情感教育，反复地多次跟踪学生，用心去感化，用情去滋润，用行去熏陶，用言去说服，用法去明理，想尽千方百计留住学生。

三、教育问题学生，要选准时机和角度，该说什么、不该说什么、怎样去说，要做到心中有数，不要不痛不痒，泛泛而谈。否则，不仅不能对学生的心理防线有所触动，反而让他看扁你，增强抗击你的信心。泛泛而谈的教育他接触的也很多，我们也不可能讲出更多的新颖东西。

四、要明白问题学生的心理需求。我认为问题学生的心理需求就是得到老师应有的尊重。在教育中，我们会很主动的去寻找优秀学生的优点，而对“问题”学生很显露的优点且“视而不见”，我们往往很容易去宽容一个优秀学生的缺点，而很难让自己真诚的去表扬一个问题学生的优点或者进步，这在心理需求上是不平衡的，也是不公平的，但这就是教育的现实。每个人潜意识里都有渴望被肯定、被尊重的欲望，他们也是如此。要发掘闪光点，真诚地赏识他们那些曾经被“遗忘”了的光辉，这样对帮助他们维护自尊心和自信心至关重要。

五、与问题学生家长沟通，积极争取家长的支持和配合;要采取家访、调查、观察、谈心等方式。

六、给问题学生无微不至的关爱，给予他们春天般的温暖。一句话、一次行动、一回暗示就会给学生无穷的力量。身为人师，何必吝惜?对学生生活、学习上微小进步的认可，对过失行为的再次反思，都能有助于学生的成长。

七 、 构建良好的校园人际关系。只有校园的和谐，才有社会的和谐。在构建和谐社会的今天，我们是教书育人，不是教输误人。校园内师与生、生与生间和谐相处，和谐社会的建设进程才会日益加快。

八、树立科学的人才观、质量观。打造不求人人升学，但求人人成才的新理念，就会大大减少问题学生的数量。

人是有感情的动物，未走入社会的学生感情更丰富，问题学生也不例外，班主任只要用自己的真诚和不图回报的爱去感染学生，我相信总有冰雪融化的那一天。

1、尊重问题学生是做好教育和转化的前提和条件。教师要做到尊重问题学生的人格、情感、兴趣、爱好和选择。教师对每个问题学生建立个案研究记录，对其思想状态、学习情况、行为表现做好起点记录和跟踪记录。定期帮助他们确定易突破的有一定基础的近期目标，使其在短时期内通过努力获得成功的喜悦及相应的身心体验，从而增强努力进取的信心，带动行为习惯的改变和文化学习的进步。

2、发掘学生的优点和长处，发现其闪光点及时表扬，给问题学生以自信，增强其荣誉感和上进心，让问题自行消解。

3、教师有计划有步骤的实施教育措施，定期找学生谈话，晓之以理，动之以情，循循善诱;组织学生结成帮教对子，使其从思想上、学习上、行为上及时得到应有的帮助，循序渐进，逐步转化。

4、让问题学生进行阶段自我评价，自己总结自己的优点和缺点，使他们静下心来自省。书写思想汇报，制定成长计划。

5、密切学校和家长的关系。定期召开家长会，了解学生在家里的学习和生活情况;要求家长真诚面对问题学生，关注问题学生的闪光点，实施赏识教育。

6、针对问题学生的问题开展有效的教育活动

通过丰富多彩的活动，提高了学生的思想觉悟，端正了学生的学习态度，使学生明确了学习目的，增强了自主学习的积极性。特别是那些问题学生也能积极参与其中，得到展示自己特长、表现自我才能的机会，促使他们从中体验学习的乐趣，从而使问题学生的问题得以解决。

第二篇：学生管理-作辅计划跟踪表(页底)

长天教育(行政前台)表格管理制度

一、颜色管理：

1、浅红——学生(教学)管理页面和页底为浅红A4纸张，中间表格为白色A4纸张;

2、蓝色——人事管理页面和页底为蓝色A4纸张，中间表格为白色A4纸张;

3、黄色——行政管理页面和页底为黄色A4纸张，中间表格为白色A4纸张;

4、深红——财务管理页面和页底为深红A4纸张，中间表格为白色A4纸张;

二、制作表格管理：

1、制作的表格一定要着眼实际、实效管理要求来制作;

2、前台工作人员根据实际管理需要制作表格，制作完的表格要领导审核批准才能使用;

3、每种管理表格要有页面、中间表格、页底部分组成;

4、页面要求有公司LOG、表格名称、哪个部门、公司电话、公司地址组成;

5、表格要求表格分类、填表时间、填表人、管理内容、哪个部门、公司电话、公司地址组成;

6、页底是统一格式而颜色按管理部门分;

三、表格打印、复印、存档管理;

1、制作好的表格要打印一份工作中用，再复印一份放在前台相对应的文件盒中以备下次复印;

2、空白的表格发到相应的部门，由相应的部门填写完成;再统一由前台工作人员回收存档;

3、表格管理只能用部门主管和前台工作人员保管和处理，其它人员不准调阅和查看，如有需要必须在主管和前台工作人员在场下进行;

4、填写好的表格不准拍照和复印，如有发现按照《公司保密制度》处罚;

四、表格销毁和处理;

1、在按照不同部门、不同管理需求对相应的表格的存档时间进行统一管理;

2、处理前一定要该校区校长签名和监督下进行处理;

五、有不完善的管理制度由行政主管再进行完善;

长天教育(行政部)

第三篇：庆阳市出台《“一村一名农民大学生”毕业学员跟踪服务管理暂行办法》

日前，记者从市委组织部获悉，为加强对“一村一名农民大学生”工程毕业学员的服务、管理和使用，使他们留得住、用得上、干得好，充分发挥他们的在新农村建设中的示范引领和辐射带动作用，市上制定出台了《“一村一名农民大学生”毕业学员跟踪服务管理暂行办法》。

《办法》中制定了对农民大学生的创业扶持、培养使用以及对他们的考核奖励办法。在创业扶持方面，《办法》要求“农民大学生返乡后，在村上围绕特色产业开发、兴办企业等方面进行创业，创业期限5年。5年后，可自主择业。”“鼓励农民大学生以土地流转为重点，带头发展特色种植业、养殖业、农产品加工业和营销服务业，带头领办、创办农村专业合作社或产业协会，积极参与实施各类项目。”要求“县(区)要设立“农民大学生创业资金”，重点帮助农民大学生创业。”在培养使用方面，《办法》要求“各级党委、政府人才机构和职业培训机构，为农民大学生开展免费就业指导培训、政策咨询职业指导等服务。同时将农民大学生纳入各级农村实用人才范围，优先安排农民大学生参加庆阳市苹果产业20万从业人员培训项目等农村人才培养项目培训。”要求县(区)要“将农民大学生纳入村级后备干部和农村实用人才库管理。结合村干部队伍建设实际需要，每县(区)每年要在20%的村各调整出一个村干部岗位，安排农民大学生担任村党组织书记助理、村党组织委员、村委会主任助理、村文书、村统计、村团支部书记、妇代会主任、计生自管小组长等职务。工作实绩突出的，可优先安排到村级组织主要负责人岗位工作。符合省市招录条件的可推荐参加面向村干部的公务员招录考试。”

第四篇：开发区跟踪评价关注的问题

 总原则

 对照原规划及环评批复要求，分析落实执行情况;  对照新的环保要求、产业政策分析是否相符;

 对照原环境质量现状及预测结论，分析园区开发对环境的影响程度;  提出整改要求、今后发展建议。

 报告书编制过程应关注的问题

一、 原规划要点介绍，提供原环评批复的规划图件，不是现状。

1、跟踪评价范围应与原环评批复的一致，超出的单独说明，含未开发。

2、明确产业定位及用地布局规划。图示规划范围、道路名称。

3、明确环保基础设施规划内容(包括规模及排水去向、服务范围等)，图示污水处理厂、热电厂的位置及相关管网图，按环评批复的给出。

二、 开发现状

1、给出用地现状平衡表、用地现状图，并与原规划比较，特别应分析居住用地、工业用地、绿地等实际开发利用情况，分析开发强度、布局(包括安置小区布局)是否合理等，是否存在卫生防护距离内居民未搬迁、工业居住混杂等情况。

2、对入区企业进行行业类别统计(包括个数和占地面积比例)，并对照原规划的产业定位进行分析，分析现状产业结构合理性(如有的开发区化工比例过大)、与开发区产业定位相符性，对不符合产业定位的企业应说明环保审批时间。

3、应分析入区企业环评执行率、已建项目的环保验收率、污水接管率及集中供热率(包括小锅炉清单)等。对原规划环评中要求搬迁的，应说明实施情况。

三、 环保基础设施建设现状

1、列表给出环保基础设施建设现状与原环评批复要求的比较表，包括个数、位置、规模、服务对象、污水排放去向、中水回用、生活污水的比例等、应图、文、表结合明确开发区现状污水管网、供热管网覆盖率。

2、分别对各污水处理厂、热电厂运行现状及污染监控措施、污染源达标等进行评价，分析存在的环境问题，提出整改措施。

四、 入区企业现状调查

应加强入区企业污染治理措施运行状况及效率调查、污染源达标评价，不应是简单的“区域污染源调查”、计算等标污染负荷。

1、应列出未实施污水集中处理、集中供热的企业清单，分析其原因。

2、应对各企业的工艺废气处理及废水预处理设施进行实地调查，包括：是否存在“批建不符”?是否正常运行?处理效率如何?提供日常监测数据、验收数据。说明典型企业调查对象的代表性。

3、应按生态工业园评价指标体系，分析评价入区企业整体清洁生产水平(特别是中小企业)，明确需逐步提高清洁生产水平或需淘汰的企业清单。说明选择的“典型企业”的代表性(如某开发区产业定位是机械、入区企业也是以集结为主，但没有分析机械行业的清洁生产水平;有的选择不符合产业定位的企业进行清洁生产水平评价)，不能简单地引用原环评报告书的结论。

4、加强涉重企业的调查。应对排放铅污染物的企业单独进行调查分析，具体有哪些企业?是否符合最新的环保要求、准入条件、防护距离设置要求?污染控制措施是否到位?铅排放总量?应分析与177号文相符性。应逐一评述涉重企业的污控措施及清洁生产水平。

5、应关注危险废物产生量及处置去向调查。

6、调查统计现状实际排污总量，结合原环评批复的总量指标、现状开发强度及预期规模，提出总量控制要求，特别应关注铅等重金属排放总量控制。

五、 产业政策、规划相符性方面

产业政策相符性与园区产业定位相符性是二个范畴，不应放在一起评述。 应对照原环评批复以后新出台的，原环评已有的可不必再评述。

六、 保护目标及环境质量现状调查、公众参与

1、保护目标应实地调查，关注重要生态功能保护、饮用水源地及规划的居住区等，不能简单引用原环评报告书，更应说明区、内外保护目标变化情况。

2、完善环境质量现状评价及变化趋势分析。现状监测点应图文一致，关注特征污染因子;历史监测情况可简化，但应给出明确的评价结论，合理分析存在的问

题，特别是已造成环境质量超标，应分析原因。分析环境质量现状与原环评的环境影响预测结论是否相符?并分析原因。

3、不是关注公众是否“支持”，更应重点调查公众对开发区建设过程环境影响的感受、意见及要求，说明受调查公众的代表性、覆盖性。

七、 明确开发区存在的环境问题、制约因素，提出的可操作性的调整方案。

1、合理分析存在的环境问题(主观的)与制约因素(客观存在的)。

2、应提出有针对性的整改措施、建议。对现在开发程度低的开发区，应提出今后发展的指导性建议;对现在存在问题，应提出整改措施。

 要求：

(1) 梳理分析开发区对原区域环评批复要求执行情况，列表给出入区中不符合产业定位的、环保手续不完备的、未实现污水集中处理、自建小锅炉的企业清单，以及区内新设置居民安置区、污水处理厂尾水排放去向等问题。

(2) 提出相应的对策措施，包括：需整改的企业清单及具体对策措施、小锅炉清单及限期关停的时间进度;入区企业环评、验收执行率不高，应列出清单，提出补办环评、尽快验收的时间要求;对今后需建设的污水管网、供热管网应明确建设规划。

(3) 关注开发区应设置的空间防护距离内居民搬迁问题。应调查开发区防护距离(化工区应设500米)以及入区企业卫生防护距离内居民分布现状，列出需搬迁的居民户数，落实搬迁计划。

(4) 评价结论中建议列出开发区原规划及环评批复要求、实际建设状况、存在问题、整改措施等对照表。

第五篇：政府投资项目跟踪审计存在的问题及对策

[摘要]政府投资项目跟踪审计是刘家义审计长提出的审计是国家经济社会“免疫系统”理论的重要实践内容之一，跟踪审计充分地发挥了审计预警、揭露、抵御功能，具有重要现实意义。本文结合多年政府投资审计和近几年开展的政府投资项目跟踪审计工作实践经验总结，从跟踪审计概念和重要现实意义入手，综合分析目前跟踪审计实践中存在的相关法律法规不完善、审计定位不清、介入时点模糊、深度难以把握、审计监督和参与建设各方责任难以划分等主要问题，探求相应的解决对策，为推动跟踪审计的发展完善提供有益的借鉴和参考。 关键词：政府投资项目跟踪审计监督

政府投资项目审计是国家审计监督的重要组成部分，是保证国家资金正常、合规、高效使用最有效的检查方式。随着经济的发展、市场经济体制的不断完善、公共财政体制的建立，政府的服务职能体现的更加明显和重要。公共工程逐步成为政府投资的核心工程，政府投资规模不断地扩大，建筑领域的腐败问题也越来越突出，纳税人对政府能力的要求越来越高，政府投资项目审计受到社会的广泛关注。因此，加强对政府投资项目审计的力度和深度显得特别重要。

随着政府投资审计的不断向前发展，政府投资项目审计的深度和力度不断加大。目前，开展的政府投资项目全过程跟踪审计就是政府投资项目审计不断深入发展的具体实践体现。跟踪审计改变了以往采用的事后进行竣工决算审计的方式，从事前审计开始介入，更加重视投资项目的建设过程审计。实践证明，对政府投资项目进行全过程跟踪审计，能够为政府完善投资决策提供重要依据，节约政府资金和提高资金的使用效益，保证建设资金运用过程的经济性、效率性和效果性;同时，能促进建设项目规范管理，有效遏制投资与建设领域的腐败行为，防止经济犯罪等方面都起到了显著的作用。

由于审计机关开展政府投资项目全过程跟踪审计实践时间不长，相应的法律、法规等配套建设尚未跟上，不能满足审计形势发展的需求。目前，政府投资项目跟踪审计作为一个新生事物，缺乏系统、完整的理论体系支持。处在边实践、边探索、边总结、边提高、边发展、边完善的过程之中，全国各地有着不同认识和做法。政府投资项目跟踪审计实践中还存在诸多问题，需要不断探索研究解决。

一、跟踪审计的概念和现实意义

(一)跟踪审计的概念

由于所站的角度不同，对跟踪审计有着不同的认识，跟踪审计的概念也有多种表述。我们认为，审计机关开展的政府投资项目跟踪审计可以表述为审计机关依据有关法律、法规、规章要求，按照规定程序，对包括建设项目决策、设计、招投标、施工以及竣工结算等投资管理活动全过程进行连续、全面、系统地审计、监督、分析和评价工作，通过发现和评价工程建设过程中存在的问题，帮助有关部门纠正偏差，以实现对建设项目全过程的审计监督与控制。 政府投资项目跟踪审计工作中体现五个方面相结合的特点：一是审计监督与过程服务相结合。在审计监督中体现审计服务，在事前事中提供咨询意见，供决策管理参考，在工作中加强与被审计单位的沟通合作，充分发挥审计“免疫功能”作用。二是审计依据合法与合理相结合。审计依据既要符合一定的程序，进行集体决策，还要做到客观合理适当，坚持程序到位与其合理性并重。三是依法审计与防范风险相结合。在工作中做到依法审计、实事求是。找准跟踪审计关键环节和控制点，视问题的重要程度采用全面或抽样审计方式，注重识别和审计风险防范。四是资料审计与现场勘察相结合。工作中在对相关资料审计的同时，加大对隐蔽工程等的现场审计监督深度力度，严防偷工减料和高估冒算。五是真实合法与绩效审计相结合。在做好真实、合法性审计的同时，着重抓住投资决策、资金使用、建设管理和投资效果四个环节，提出改进建议和措施，促进提高管理水平和财政资金使用效益。

(二)跟踪审计的现实意义

开展政府投资项目跟踪审计很好地体现了刘家义审计长提出的审计是国家经济社会的“免疫系统”理论，开展政府投资项目跟踪审计是充分发挥审计 “免疫系统”功能的重要方式和途径之一，充分地体现了审计预警、揭露、抵御功能。审计人员进驻施工现场跟踪审计，能随时掌握建设的实际情况，想方设法帮助解决建设过程中遇到的实际问题，抵制各种风险的发生和扩大。对跟踪审计中发现的问题随时纠正，及时向被审计单位提出审计意见建议，促使被审计单位纠正工作中的偏差错误，促进其提高管理水平。定期汇总审计中发现的一些共性问题形成专题信息，发现重大问题及时向领导汇报，为领导决策服务。政府投资项目跟踪审计把审计服务工作摆在了重要位置，充分发挥了审计的建设性作用，更好地体现国家审计责任、公正的价值，具有重要现实意义。

1、完善监督体制，增强决策透明度，防止滋生腐败行为。跟踪审计形成工程投资、管理、监督等之间权责明确、相互制衡的决策、管理和监督体制。工程竣工决算审计所发现的问题大多已难以改变和挽回，而实行跟踪审计，审计机关从投资决策开始就参与到对建设项目的监督之中，随时就发现的问题向有关各方提供决策咨询意见，及时揭露项目建设过程中的舞弊、违纪、违规行为，制止不正之风，促进建设、施工、监理、设计单位认真履行各自职责，相互配合，正确运用权力，实施科学决策和管理，提高建设工程实施的透明度和公信度，遵循国家有关规定，防范产生错误和腐败行为。

2、严格贯彻和执行国家对建设项目相关的法律、法规。开展政府投资项目跟踪审计，审计机关及时参加项目建设的每个主要阶段和关键环节，能清晰当时的实际情况和应当适用的法律、法规，并能从整个法律法规体系出发做出恰当的判断，避免理解和执行的偏差。

3、规范建设项目管理。通过跟踪审计，对参与项目建设全过程中的各个系统进行监督，将审计监督贯穿建设项目前期准备、建设实施直至竣工投产的全过程之中，能及时发现和纠正招投标、合同管理、承发包、现场管理、投资控制等建设环节中常见的或苗头性的问题，督促建设单位加强内控管理，强化责任意识，有效遏止对建设项目实施中的一些瞎指挥、乱签证、随意变更等现象，促进建设单位健全内部控制制度，规范运作，科学管理。

4、提高建设项目投资绩效。跟踪审计贯穿建设项目的全过程，审计人员深入到项目建设现场，对项目建设过程进行实时监督，强化建设项目参与各方在其履行各自职能过程中的责任意识，及时梳理建设项目进行中各方之间的利益关系，明确各方在建设项目实施中处理有关问题的依据和规范，从而最大程度的引导和规范各方的行为，防微杜渐，整体上提高建设投资绩效。

5、为政府的宏观决策提供重要参考。近年来，随着政府投资力度的不断加大，重点工程、重大民生项目已成为领导关心、百姓关注的热点。跟踪审计通过对建设项目立项、论证过程的事前监督，阻止不合理投资项目的立项，提供关于投资项目效益的重要信息，促使政府在投资活动中慎重行事，经济有效地使用国家建设资金。

二、跟踪审计中存在的主要问题及成因

(一)跟踪审计相关的法律、法规不完善

作为一种全新的审计监督模式，现阶段缺乏关于全过程跟踪审计的法律、法规和相关规范，审计依据不足，缺乏衡量标准，审计质量难以保证。特别是在一些共性的问题上，实施标准不一，弹性过大、没有一个统一的做法。跟踪审计的范围、内容、程序、审计取证、审计报告等都缺乏具体的规范，导致跟踪审计工作带有很大的主观性和随意性，审计独立性、权威性受到挑战，审计部门有时处于被动的局面，不能确保审计质量，加大了审计风险。

(二)审计工作定位不清、内容难以合理界定

审计机关处于双重领导体制下，各地政府对跟踪审计的定位和期待有所不同，导致各审计机关的工作定位、工作内容差别很大。立足于监督为主还是以服务为主，这是导致不一致的主

要原因之一。在跟踪审计的过程中，建设单位对审计存在过分依赖心理，经常利用眼前的“审计资源”为他们解决本该应由其自身解决的问题，凡事要取得审计认可，把审计当作“保险箱”。有时，审计人员也有意无意地充当了他们的参谋和助手。又因为事实上监督和管理难以明显区分和把握，监督权容易演化为行政管理权，造成审计缺位和越位，给审计工作埋下风险隐患。

另一方面，相关行业管理部门没有及时出台关于跟踪审计的具体规定，对跟踪审计的工作内容、收费标准等方面也无明确规定。因此，审计机关利用社会审计资源进行跟踪审计，合同签订时，经常是只注重收费项目的谈判，而相应的工作内容和缺陷责任认定及处理难以进行明确规定，如具体内容、协审工作质量等。造成协审单位提供的服务内容不符合要求时，却又找不到相应的合同依据，审计机关对协审单位的工作质量难以进行合理约束。

(三)审计介入时间点模糊、深度难以把握

跟踪审计针对项目建设的全过程，究竟是从项目决策阶段介入，还是从招投标、施工阶段介入，各地做法不同。由于长期以来，政府投资项目审计都是采用竣工决算审计的方式，对前期决策和设计阶段审计缺乏相应的专业能力，跟踪审计大多未涉及可行性研究、设计质量和概算审计，项目前期审计基本上是一个盲区。目前的做法大多集中在施工阶段介入，就建设单位而言，也认为审计的主要成果体现在施工阶段工程造价的控制上。实践表明，在施工阶段介入，仍然有很多缺陷不能得到弥补。按照法律规定施工合同应是对招标文件进行实质性的响应。忽视招投标阶段的审计，施工合同和建设过程中的很多问题将得不到解决。不进行设计概算的审计，同样会带来许多问题，由于概算文件是政府对项目进行总投资控制和资金安排的重要依据。一份完整准确的概算文件应对后期的项目投资起到最高限额的作用，但现实情况是，由于概算不完善，或是因设计深度不够而编不准;或是编制概算单位责任心不强、计算不准确;或是未考虑市场的材料价格变化没有进行主材调差等原因，只能在期间不断地调整，结果变成概算随着项目进展跑的尴尬局面。实际是本末倒置，甚至造成投资失控的严重后果。

跟踪审计深度难以把握。跟踪审计是对建设项目全过程的审计，需要审计人员在建设项目过程中频繁的介入进行审计，提出审计意见建议，容易导致审计人员偏离监督咨询建议的目标，介入到建设项目管理的职能范围中。造成各方利益的冲突，破坏跟踪审计所建立的权力制衡机制。

(四)审计监督和参与项目建设各方的责任关系不易划分

跟踪审计对投资项目参与各方的监督是基于各被审计单位完善内控制度和具有自身质量保证体系基础上的。但现实中，审计监督与各方管理的责任关系却难以划分。跟踪审计要深入到项目中的各个环节，责任不清将会使以后审计查出问题的处理难度加大。项目建设中涉及的主要单位是：建设单位、代建、监理、施工、质量监督部门等。就监理单位的职责而言，是“三控两管一协调”，即对投资、质量、进度的控制，对合同、信息的管理以及协调各方面的关系。从监理的职责来说，涵盖了所有的项目建设目标，但由于目前的建设管理体制问题，也由于监理市场的恶性竞争、优秀人才的流失，监理并未尽到相应的责任。代建是近几年来的新生事物，代替业主行使项目管理职能，对于工程质量和投资的把握、控制，代建也有自身的责任，既然都有责任，其中相互交叉和重叠的部分就不易于分清。建设项目参与管理的单位多却起不到相应的作用，审计监督到最后被推到了一个重要的把关人位置上，而且，很多党政主要领导也把审计机关当成最后的把关人，造成审计责任、风险加大。

(五)审计人员短缺、结构单

一、知识面窄

审计人员的素质是实现审计目标，保证审计质量的关键，跟踪审计活动贯穿项目建设整个过程，需要审计人员具备较高理论基础和丰富实践经验，并能综合运用工程、财务、经济、管理、法律等多方面知识。审计质量水平与审计人员的知识体系有着直接的关系。目前，审计

机关中能够胜任这方面工作要求的复合型人才极其短缺，在一定程度上制约着跟踪审计的发展。

三、解决的对策

(一)健全和完善跟踪审计的法律、法规

作为一种全新的审计模式，跟踪审计需要制定一整套系统的法律、法规来规范运行，使跟踪审计工作法制化;制定政府投资项目跟踪审计准则、跟踪审计指南，明确跟踪审计定位、审计内容、审计方式方法等，解决在涉及审计机关与其他部门职能交叉和审计执法主体对社会中介机构有效管理等方面的问题，健全防范审计风险制度体系建设。

(二)准确把握审计介入时间、合理定位和工作深度

资料表明：工程前期阶段影响造价的可能性是20%-75%，工程施工阶段影响造价的可能性只有5%-25%。建设项目前期阶段的造价控制有着更加重要的意义。目前受审计能力等客观因素的限制，建设项目前期阶段跟踪审计只能从投资决策的各项技术指标进行论证和评价，或者从基础数据入手，评价数据的采集工作是否真实、数据来源是否可靠，计算是否准确。我们认为建设项目设计方案进行选优、从价值工程的角度来评判设计方案的优劣，由专业的规划局和审图机构完成;跟踪审计选择建设项目初步设计阶段设计概算审计作为跟踪初始切入点比较符合实际。准确、合理的概算对建设项目总造价起到统领作用，保证建设项目的正常实施，易于控制建设项目总投资。当然，不同建设项目都有各自的特点，要从项目的规模、重要程度、审计人员情况、审计的成本等多方面综合考虑，找准适当的时点介入。如果是国家某一阶段具有重大意义和对社会有深远影响的项目，也可以从决策阶段、设计方案阶段就组织专家组进行论证。

跟踪审计始终要把握好审计合理定位，审计不能介入管理者的职责范围，始终做到到位而不越位，保持审计依法独立监督职能。在审计与监理的职能划分上，应当从本质上界定两者之间的区别、联系，真正明确各自职能与设置的目的。应该说，监理与跟踪审计一定程度存在职责上的重复，但跟踪审计应重点对于工程量和造价予以控制，监理则应把工程质量作为控制重点，监理和跟踪审计的结果可以相互参照，实现资源共享。

对于质量方面的审计，从检查制度建立和运行情况入手较好。通过对监理单位、施工单位的质量保证体系、内控制度进行检查，熟悉质量管理的主要内容和流程，检查总监的到位和履职情况，并结合现场检查情况进行评价、分析。在跟踪审计过程中，审计人员不涉及定价，而是咨询服务建议。

(三)把握跟踪审计内容和关键环节

由于跟踪审计任务重，历时长，一定要采取抓大放小的方式，找准审计的重要内容、关键环节。一般是建设项目的概算、招投标文件、合同、进度款支付、材料和设备的采购、隐蔽工程、重大设计变更等方面。

1、招标、投标和合同审计。重点进行招标文件和合同的审查，重视对一些关键性内容的把握，特别是一些重要条款是否严密、有无缺陷。如工程质量标准、奖惩措施、价款支付、工期是否合理、合同主要条款、有无对潜在投标人的不合理限制条件、合同文件组成及解释顺序等是否合法合规，全面准确表述招标项目招标人的实质性需求。合同有无违背招标文件精神，质量、工期、进度、奖罚条例等方面条款是否明确，防止工程施工过程中和竣工结算中扯皮现象的发生。

2、施工过程中监控。审计人员重点关注设计变更、隐蔽工程、现场签证的合理性、真实性情况，防止虚报、虚增工程量。工程变更是施工单位在工程谋取暴利的主要手段，投标人为争得项目，投标时故意压低报价，中标签订合同后，就想方设法去变更设计图纸、增加现场签证，审计人员应对其必要性、真实性及变更价格进行重点审计，并明确在变更前报审计部门备案。审计人员要经常深入施工现场，密切关注隐蔽工程的施工，参与重要隐蔽工程的验

收，掌握真实情况，防止弄虚作假导致工程造价的失真。

3、进度款支付和工程价款结算审计。两者是控制建设项目造价的重要环节。工程价款结算直接与项目总造价相关。必须根据合同和招标文件的规定，对工程量计算、材料价差调整、套用定额的准确性、措施费用是否合理进行详细审计。

4、竣工决算审计。竣工决算是反映项目最终投资的文件，是投资控制的最后关口，涉及项目从筹划开始到竣工投产的全过程费用。确定每一笔费用是否按规定列入，计算是否准确，有无多算、漏算。最后，工程要有竣工图、工程造价指标及与分析材料。考察和评价项目建设的全过程，对项目的竣工决算进行分析，可以回顾和总结项目建设的全过程，对前期工作、实施情况及营运情况与项目最初的筹划情况进行对比，是否达到预定的目标，进行原因分析，为政府的宏观决策提供重要参考。

(四)正确处理审计与被审计之间的关系

审计机关应当督促被审计单位及时建立健全内控制度，变“亡羊补牢”为“防患未然”，并严格按制度执行，履行各自的权力和责任。同时，实现“审”与“被审”各方互动，加强建设项目参与各方之间的充分交流和有效沟通。审计人员自身的心理素质、业务素质、工作经验、职业判断和表达能力、谈话技巧在跟踪审计中尤为重要。审计人员在与被审计单位交换意见时，要讲究语言艺术，树立良好的审计形象，实现对被审计单位审、帮、促方面相结合，使被审计单位主动配合支持审计，积极采纳审计意见建议，及时纠正建设过程中出现的问题。同时，审计部门与监理、代建等单位做到资源共享;与其他建设项目监管部门之间实现信息共享，形成合力。

(五)采取多种途径，充实审计力量

政府投资项目跟踪审计涉及的审计事项复杂、专业性强，而跟踪审计人才短缺，审计人员知识和能力结构不合理，已经给跟踪审计工作发展提高带来严重影响。审计机关要采取多种途径，加强政府投资项目跟踪审计人才培养和队伍建设。一是外部引进人才，引进所亟须的复合型人才;二是内部培养人才，通过各种培训，使审计人员能够更新观念、知识和技能，尽快适应开展跟踪审计工作的需要;三是建立外部人才网络，与社会中介、咨询机构中的专家建立稳定的合作关系，聘请他们参与跟踪审计工作;四是公开招标，选择具有良好信誉的社会中介机构作为协审单位，协助审计机关实施跟踪审计。

政府投资项目跟踪审计解决了事后审计的弱效性问题，强调事先预防和控制，体现监督、控制、鉴证和评价多项职能。它在有效地控制工程造价，完善建设项目管理，提高投资效益等方面发挥着越来越重要的作用。开展政府投资项目跟踪审计，是国家审计发展的必然要求，社会的客观需要，也是由审计发展水平以及审计环境的发展变化所决定的。审计机关应当充分结合当地政府投资项目和审计力量的实际，确定近期目标和长远目标，有计划、有步骤、分层次、渐进式地组织实施。应以发展为第一要务，知难而上，克服跟踪审计任务重、难度大、基础薄弱的困难和受机构设置、人员素质因素影响的矛盾，对跟踪审计进行积极探索和实践，积累经验，开拓创新，逐步塑造出一种全新的审计模式，更好地发挥审计“免疫系统”功能。