问题学生跟踪教育

第一篇：问题学生跟踪教育

问题学生跟踪记录

学生: 马世龙 父亲: 马国栋 电话: 13105417337 母亲: 文爱红

家庭住址: 济南天桥东街47号

2013年9月25日 马世龙中午到同学王天乐家去, 与王天乐邻居老大爷发生争吵,老大爷说马世龙摘了他种的葫芦,老大爷报警。 后回校后对其批评教育,并电话通知家长加强中午时段的管理.

2013年12月6日(周五)凌晨两点马世龙进入王大岳家, 说饿了去借钱买饭. (王大岳独自在家,王大岳父母不在家.) 王大岳爸爸打电话说马世龙想去偷钱. 12月9日下午, 约马世龙爸爸谈话, 让其养成良好的生活习惯, 晚上要按时回家. 父亲表示回家加强教育.

2014年2月24日, 中午去小天堂网吧, 被市文化管理局查到, 要求家长拿身份证领人。后送学校对其批评教育, 表示不再去网吧,并电话通知其家长.

2月28日晚，家访。马世龙和母亲在家，告知其母亲在校表现，纪律观念淡薄，作业不能完成;询问在家情况，母亲表示今后加强教育，马世龙也表示今后按时上学。

3月25日，纬北路派出所来找马世龙。通过视频监控，发现马世龙和另外两名学生在一小区内偷电瓶，派出所处理此事。后约见马世龙父亲，他们偷电瓶为了安在自己的摩托车上。盗窃行为恶劣，给学校班级带来很坏的影响，需回家反省，并加强教育;未成年人不许骑摩托车，其父亲说把摩托车卖掉，不让他骑了。

4月1日——3日，处理马世龙和初三同学秦亚圣纠纷。同学赵子童让马世龙帮买一辆摩托车，给了马世龙三百元钱。其中二百元，在马世龙和秦亚圣两人离家出走时花掉了。马世龙说花了50元，秦亚圣花了150元。经多次调解，秦亚圣母亲还给了马世龙母亲150元。

4月4日，运动会。马世龙下午无故旷课，未参加跳高项目。

4月8日，约见马世龙父亲，他父亲说尽量中午让马世龙回家吃饭，争取明天中午接送。

4月14日，约见马世龙母亲，马世龙多次上课铃响后，上厕所，与初三学生在一起。马世龙说害怕初三同学，不敢课间去厕所。经劝说后，马世龙表示尽量按时上课。

5月6日，电话通知马世龙母亲，马世龙未在班里，厕所和操场上也未发现。

6月3日，旷课一天。电话通知母亲，母亲说前一晚上未回家。6语4日，马世龙说和毕业的一名叫高倩女生去KTV唱歌了。

6月11日，欺负七年级六班的一名同学，将一学生拖行数米，将该生的校服弄脏。我外出开会，虞峰老师处理此事。

6月16日，将手机带到学校。没收后，不服气，诬陷老师偷其手机，并说少了20元钱。电话通知其父亲，父亲说忙，过不来。母亲说下班后先到马世龙姥姥家。六点后到校，将手机

领回，说不再让他再带手机了。

6月17日，周二下午第二节，历史老师外出开会，我代课。马世龙质问为什么要上英语，并去校长处告状。我告诉马世龙你我都没权利决定上课，排课是教导处安排的。

第二篇：学生教育跟踪记录

个别教育记录一：

Xx同学上课发言紧张就结巴，所以上课不敢发言，不愿发言。导致学习成绩下降。

具体教育方案：

第一阶段，要求他每天坚持读一段乃至一篇已经能够熟读的文章，努力不重复，语速慢慢加快;同时，每周学会唱一首歌，敢于大胆地唱。

第二阶段，上课多发言，发言前将要说的话写出来(他有这个能力)，发言时眼睛不望别人的面部，尤其是不看别人的眼睛，自顾自地说，尽量不重复，并请其他老师给予配合。

第三阶段，要求他尝试在公开场合，看着别人的面部甚至眼睛，大胆大声地说连贯的话，不管面对什么人。注意换气自然，语言有节奏感。最后经过一个月左右的谈心和教育，该学生有所改观，我决定在到学校之后继续和他交流帮助他实现在大家面前大胆说话的胆子。

个别教育记录二 ：

一天，一学生家长找到我说她家女儿胆子小，在学校也听话，学习还算认真，回到家总是自己做完作业再玩，学习成绩还好。就是作业马虎，做完从来不检查，考试也因此丢分。 她爸爸在外地打工，我身体也不好(患有慢性肾炎)，这孩子还算懂事，经常帮我做家务，但是由于我有时宠着她，所以叫她做完作业检查她就是不听。采取措施：

一、建议该学生的母亲：

1、这孩子的优点很多，所以每次当你想建议她检查作业时，不妨先表扬她的一个优点，然后再告诉她做完作业检查是好习惯，好孩子应该养成这样的好习惯。

2、开始时，不让她检查所有的作业或整张试卷，而是在你检查发现她哪一题有错误时，不直接指出来，而是建议她检查连这道题在内的前后几道题，让她自己发现错误，并进行订正，逐渐发展到让她检查所有作业或整张试卷。

3、如果发现孩子有变化立即告诉我。

二、与孩子谈心

针对这孩子胆小的特点，我找到她，悄悄的对她耳语：“我通过老师了解到，你学习比较认真，学习成绩还好。通过观察和查看你的作业，发现你很多简单的题目都出现了错误，这主要是你做过作业没有检查造成的，对不对?”她说：“是的，我做过作业从来不检查。因此我们老师和我妈妈经常批评我。”我引导她：“你是个好孩子，听课认真，在家还帮助妈妈做家务，要是你能养成检查作业的好习惯，那就更好了。你能做到的!我相信你!”她点头，伸手与我拉勾。由于她胆小，

我要求她每周五来我谈心室报告我一次，以锻炼她的胆量。

辅导效果：在我组织的一次测验考了85分好成绩，另外我还了解她数学也考了一次90分

个别记录三：

班主任老师告诉我一个学生作业经常不能完成，连双休日也是这样，还曾三次怕老师追究其没有完成作业，请同学帮忙，答应帮忙一次给五角劳务费。经过向数学老师了解，该生父母去年因为其父亲赌博掉几十万元而闹过离婚，现在父亲去南方某城市打工，母亲开麻将馆，外公外婆帮忙，家里没人有时间与他交流，所以他一回家就钻进书房看电视。老师家访，一讲到他经常不能完成作业，他母亲就说没办法，怪他不争气。两位老师均反映，这孩子智力不差。

概况了解：

该生爸妈都在外打工，爷爷奶奶管教

谈话记录：问：“这次期中成绩检测你考得怎么样?”“我语文77分，数学94分，英语96分。”“不错，均分90分，蛮优秀的。你每天晚上什么时候休息?”“每天晚上八九点种就睡觉。”“作业没做完，怎么这么早就睡觉了?”“数学我经常做完，语文和英语我经常没有写完。”“为什么不写完?是不会?还是作业太多?”“会做，可是麻将声太大，我烦恼。”“你跟妈妈说过吗?”“妈妈只让我跟X老师和H老师补课，其它的她就不管了。”(从进谈心室到离开，他一直流泪不止，给他的几张餐巾纸都湿透了)。

信息分析：

HB聪明，虽然作业没完成，但是成绩不错，说明学习的内容他基本掌握了，所以补课使他厌烦;他的家人都忙于工作，所以他缺少关爱和亲情交流，感到孤独;麻将的声音使他烦躁，加上孤独，所以有点抑郁。

已采策略：

1、建议他晚上用棉球堵住耳朵，并不断提醒自己“我不能怕吵，我要冷静下来，坚持做完作业!”

2、做作业时如果想睡觉，可用冷水洗脸;不过，睡觉前可要用热水洗脸洗脚。

3、每天跟我谈心一次，谈谈自己的感受同变化。

拟采策略：

1、请老师对他进行家访，对他的点滴进步给予表扬，并将他的进步或退步及时与我交流。

2、请他理解父母，告诉他父母缺少跟他的亲情交流，是为了生活，为了他的将来。

3、要求其母亲停止对他的有偿补课，请他的老师无偿对其进行辅导。策略效果：

1、其母亲对我态度冷淡，不能给予积极配合，拒绝交流，反而认为我对她的孩子进行心理辅导，影响她孩子的学习;

2、12月6日下午，X老师高兴地对我说：“我班的HB变化真大，不但不拖拉作业了，还写了一篇作文，表示„我不交作业以为要被开除，起码要被狠狠批评，没想到季老师平易近人地关心我，耐心地听我说心里话，亲切地教导我，我一定好好学习，不然对不起季老师!‟我让他读给全班同学听，真谢谢你!”听了X老师的话，我很高兴，但是我清楚，一种习惯不可能一下子改掉，于是我说：“您应该有思想准备，允许这孩子的反复。”

策略调整：

鉴于这孩子家庭不配合，老师缺乏耐心(12月9日上午，X老师又气愤的告诉我“你说HB这孩子真是没救了，才好了几天，就又还原了!”)我暂时不可能全部改变，于是决定从与孩子建立固定联系入手，强化对他拖拉作业的行为习惯矫正。9日中午，我又跟HB交谈了一个钟头，他说作业没记清，于是我送他一本练习本，请他每天记下老师布置的作业，不懂的可以问我，他自责地说：“季老师，下回我再也不拖拉作业了”。我要求他每天同我交谈一次，他答应了。矫正效果：

师生迎元旦联欢。我先预祝HB新年快乐，接着又问他联欢节目准备好了没有，最后问他最近作业能否按时交(因为我参加区政协次会4天不在学校)，他高兴的说一直按时交了，我轻轻拍拍他的脑袋，夸奖了他，他高兴地跑开了。他真的做到了，几位老师都证明了。期中考试，由于他右胳膊骨折，没能参加考试，但是我一直关注他。2006年第一学期开学，老师高兴地告诉我“我班HB现在不再拖拉作业了，他右胳膊还没好，可是他坚持练习用左手写字!”我赶紧找到他，夸奖了他，他喜形于色。

策略调整：

这孩子的自制能力明显增强，心情不再像以前那样抑郁，也能自我调节自己的情绪了，脸上常挂着笑容。所以改为请他每周主动找我谈心一次，并主动跟老师交流。

多方信息证明，HB不再拖拉作业了，而且学习成绩上升，与同学们也玩得很开心。2007年1月29日，HB同几个女同学一道，高兴的告诉我，现在不再烦恼了，老师经常鼓励他。他还要几个女同学给他作证。

个别记录四：

初次辅导：

一天上午第四节课，几个六年级的男生推推搡搡将J同学推进来，很没有礼貌地对我说“我们W老师说了，你不是说老师转化不了的同学就交给你吗?J同学上课打瞌睡，家庭作业经常不交，聪明不用在正道上，还经常旷课。我们W老师说了，J同学交给你了!”此时的J同学已经低头哭成了泪人。我狠狠训斥了推搡他的同学，让他们当面向J同学认了错，道了歉，并请他们立即离开。回头我关上门，请J同学坐到凳子上，给他倒了杯水，拿毛巾给他擦干了眼泪。告诉他，有什么隐情或者委屈，都可以对我说，不希望别人知道的，我一定保密。他没开口，眼泪又下来了。流着泪跟我诉说心里话：我不怪老师，老师都是为我好(他的老师听了该会惭愧吧)。也不怪同学们，自己给他们做出了不好的样子。我也不是故意的，每天回家我要给爸爸清洗伤口，再上药，还要给爸爸按摩活血。(说着说着，泣不成声。我抚摩着他的脑袋安慰他，请他说说他爸爸的情况)我爸爸原来是一名农村小学的民办教师，为了让我能来城市接受教育，辞职带我来到马鞍山，在郊区租了两间房子，他跟着建筑公司来马鞍山打工。没想到一次意外，摔断了右腿，由于没有及时治疗，现在伤口化脓，不能再上班。包工头给了几千块钱医疗费就不再管了。我们不想让乡下的妈妈着急，已有的钱越用越少。爸爸只好用中医治疗，自己开药让我去抓药。每天放学回家，我都要一面熬药，一面给爸爸清洗伤口，再上药，还要给爸爸的腿按摩活血。做好这一切，才去烧晚饭，到吃过晚饭，洗过锅碗，我就去做作业。可是由于太困，总是趴在桌上打瞌睡。爸爸几次骂我不争气。当他看到我困倦的样子，就伤心的流着泪把我抱在怀里，说对不起我。季老师，我也想不拖拉作业，不让爸爸伤心，可是我又不能不照顾爸爸呀!我保证下次再也不拖拉作业了。(听到这里，我止不住泪流满面，把他的脑袋揽在怀里。告诉他，我要动员师生给他家捐款。他赶紧制止，“老师，千万不要捐款!我爸爸自尊心特强，他要我知道，自己的困难要自己克服。”)采取措施：

1、告诉他请他代我向他的爸爸表示问候和敬意(他感动地使劲点头)

2、鼓励他，用我自己的童年故事激励他，要他树立自信，克服困难，并告诉他如何统筹安排时间。

3、请他有不懂的问题随时问我，或者同我一起探讨。

4、将他的家庭情况告诉他的几位老师，请他们多表扬他，并适当减少他的家庭作业量。

辅导效果：

1、之后他能够坚持按时交作业，再也没有旷过课，期末考试几门功课都在90分左右，最低的学科88分。(老师评价：他就是不干，聪明是聪明——如此评价真是教师的悲哀。)

2、忽然有一天，他又旷课了。W老师愤怒地告诉我：“你看这孩子，刚有进步就又旷课了!”我经过了解，知道他是因为回过一趟老家，怕来学校被隔离，爸爸无人照顾，所以没来上学。之后他一直保持跟我交流，毕业时成绩优秀。遗憾的是，他的父亲因为不能再打工了，所以回了乡下老家，他也只得回乡下老家读初中了。后来因为无法联系，此事一直成为我的一个心结。

第三篇：开发区跟踪评价关注的问题

 总原则

 对照原规划及环评批复要求，分析落实执行情况;  对照新的环保要求、产业政策分析是否相符;

 对照原环境质量现状及预测结论，分析园区开发对环境的影响程度;  提出整改要求、今后发展建议。

 报告书编制过程应关注的问题

一、 原规划要点介绍，提供原环评批复的规划图件，不是现状。

1、跟踪评价范围应与原环评批复的一致，超出的单独说明，含未开发。

2、明确产业定位及用地布局规划。图示规划范围、道路名称。

3、明确环保基础设施规划内容(包括规模及排水去向、服务范围等)，图示污水处理厂、热电厂的位置及相关管网图，按环评批复的给出。

二、 开发现状

1、给出用地现状平衡表、用地现状图，并与原规划比较，特别应分析居住用地、工业用地、绿地等实际开发利用情况，分析开发强度、布局(包括安置小区布局)是否合理等，是否存在卫生防护距离内居民未搬迁、工业居住混杂等情况。

2、对入区企业进行行业类别统计(包括个数和占地面积比例)，并对照原规划的产业定位进行分析，分析现状产业结构合理性(如有的开发区化工比例过大)、与开发区产业定位相符性，对不符合产业定位的企业应说明环保审批时间。

3、应分析入区企业环评执行率、已建项目的环保验收率、污水接管率及集中供热率(包括小锅炉清单)等。对原规划环评中要求搬迁的，应说明实施情况。

三、 环保基础设施建设现状

1、列表给出环保基础设施建设现状与原环评批复要求的比较表，包括个数、位置、规模、服务对象、污水排放去向、中水回用、生活污水的比例等、应图、文、表结合明确开发区现状污水管网、供热管网覆盖率。

2、分别对各污水处理厂、热电厂运行现状及污染监控措施、污染源达标等进行评价，分析存在的环境问题，提出整改措施。

四、 入区企业现状调查

应加强入区企业污染治理措施运行状况及效率调查、污染源达标评价，不应是简单的“区域污染源调查”、计算等标污染负荷。

1、应列出未实施污水集中处理、集中供热的企业清单，分析其原因。

2、应对各企业的工艺废气处理及废水预处理设施进行实地调查，包括：是否存在“批建不符”?是否正常运行?处理效率如何?提供日常监测数据、验收数据。说明典型企业调查对象的代表性。

3、应按生态工业园评价指标体系，分析评价入区企业整体清洁生产水平(特别是中小企业)，明确需逐步提高清洁生产水平或需淘汰的企业清单。说明选择的“典型企业”的代表性(如某开发区产业定位是机械、入区企业也是以集结为主，但没有分析机械行业的清洁生产水平;有的选择不符合产业定位的企业进行清洁生产水平评价)，不能简单地引用原环评报告书的结论。

4、加强涉重企业的调查。应对排放铅污染物的企业单独进行调查分析，具体有哪些企业?是否符合最新的环保要求、准入条件、防护距离设置要求?污染控制措施是否到位?铅排放总量?应分析与177号文相符性。应逐一评述涉重企业的污控措施及清洁生产水平。

5、应关注危险废物产生量及处置去向调查。

6、调查统计现状实际排污总量，结合原环评批复的总量指标、现状开发强度及预期规模，提出总量控制要求，特别应关注铅等重金属排放总量控制。

五、 产业政策、规划相符性方面

产业政策相符性与园区产业定位相符性是二个范畴，不应放在一起评述。 应对照原环评批复以后新出台的，原环评已有的可不必再评述。

六、 保护目标及环境质量现状调查、公众参与

1、保护目标应实地调查，关注重要生态功能保护、饮用水源地及规划的居住区等，不能简单引用原环评报告书，更应说明区、内外保护目标变化情况。

2、完善环境质量现状评价及变化趋势分析。现状监测点应图文一致，关注特征污染因子;历史监测情况可简化，但应给出明确的评价结论，合理分析存在的问

题，特别是已造成环境质量超标，应分析原因。分析环境质量现状与原环评的环境影响预测结论是否相符?并分析原因。

3、不是关注公众是否“支持”，更应重点调查公众对开发区建设过程环境影响的感受、意见及要求，说明受调查公众的代表性、覆盖性。

七、 明确开发区存在的环境问题、制约因素，提出的可操作性的调整方案。

1、合理分析存在的环境问题(主观的)与制约因素(客观存在的)。

2、应提出有针对性的整改措施、建议。对现在开发程度低的开发区，应提出今后发展的指导性建议;对现在存在问题，应提出整改措施。

 要求：

(1) 梳理分析开发区对原区域环评批复要求执行情况，列表给出入区中不符合产业定位的、环保手续不完备的、未实现污水集中处理、自建小锅炉的企业清单，以及区内新设置居民安置区、污水处理厂尾水排放去向等问题。

(2) 提出相应的对策措施，包括：需整改的企业清单及具体对策措施、小锅炉清单及限期关停的时间进度;入区企业环评、验收执行率不高，应列出清单，提出补办环评、尽快验收的时间要求;对今后需建设的污水管网、供热管网应明确建设规划。

(3) 关注开发区应设置的空间防护距离内居民搬迁问题。应调查开发区防护距离(化工区应设500米)以及入区企业卫生防护距离内居民分布现状，列出需搬迁的居民户数，落实搬迁计划。

(4) 评价结论中建议列出开发区原规划及环评批复要求、实际建设状况、存在问题、整改措施等对照表。

第四篇：政府投资项目跟踪审计存在的问题及对策

[摘要]政府投资项目跟踪审计是刘家义审计长提出的审计是国家经济社会“免疫系统”理论的重要实践内容之一，跟踪审计充分地发挥了审计预警、揭露、抵御功能，具有重要现实意义。本文结合多年政府投资审计和近几年开展的政府投资项目跟踪审计工作实践经验总结，从跟踪审计概念和重要现实意义入手，综合分析目前跟踪审计实践中存在的相关法律法规不完善、审计定位不清、介入时点模糊、深度难以把握、审计监督和参与建设各方责任难以划分等主要问题，探求相应的解决对策，为推动跟踪审计的发展完善提供有益的借鉴和参考。 关键词：政府投资项目跟踪审计监督

政府投资项目审计是国家审计监督的重要组成部分，是保证国家资金正常、合规、高效使用最有效的检查方式。随着经济的发展、市场经济体制的不断完善、公共财政体制的建立，政府的服务职能体现的更加明显和重要。公共工程逐步成为政府投资的核心工程，政府投资规模不断地扩大，建筑领域的腐败问题也越来越突出，纳税人对政府能力的要求越来越高，政府投资项目审计受到社会的广泛关注。因此，加强对政府投资项目审计的力度和深度显得特别重要。

随着政府投资审计的不断向前发展，政府投资项目审计的深度和力度不断加大。目前，开展的政府投资项目全过程跟踪审计就是政府投资项目审计不断深入发展的具体实践体现。跟踪审计改变了以往采用的事后进行竣工决算审计的方式，从事前审计开始介入，更加重视投资项目的建设过程审计。实践证明，对政府投资项目进行全过程跟踪审计，能够为政府完善投资决策提供重要依据，节约政府资金和提高资金的使用效益，保证建设资金运用过程的经济性、效率性和效果性;同时，能促进建设项目规范管理，有效遏制投资与建设领域的腐败行为，防止经济犯罪等方面都起到了显著的作用。

由于审计机关开展政府投资项目全过程跟踪审计实践时间不长，相应的法律、法规等配套建设尚未跟上，不能满足审计形势发展的需求。目前，政府投资项目跟踪审计作为一个新生事物，缺乏系统、完整的理论体系支持。处在边实践、边探索、边总结、边提高、边发展、边完善的过程之中，全国各地有着不同认识和做法。政府投资项目跟踪审计实践中还存在诸多问题，需要不断探索研究解决。

一、跟踪审计的概念和现实意义

(一)跟踪审计的概念

由于所站的角度不同，对跟踪审计有着不同的认识，跟踪审计的概念也有多种表述。我们认为，审计机关开展的政府投资项目跟踪审计可以表述为审计机关依据有关法律、法规、规章要求，按照规定程序，对包括建设项目决策、设计、招投标、施工以及竣工结算等投资管理活动全过程进行连续、全面、系统地审计、监督、分析和评价工作，通过发现和评价工程建设过程中存在的问题，帮助有关部门纠正偏差，以实现对建设项目全过程的审计监督与控制。 政府投资项目跟踪审计工作中体现五个方面相结合的特点：一是审计监督与过程服务相结合。在审计监督中体现审计服务，在事前事中提供咨询意见，供决策管理参考，在工作中加强与被审计单位的沟通合作，充分发挥审计“免疫功能”作用。二是审计依据合法与合理相结合。审计依据既要符合一定的程序，进行集体决策，还要做到客观合理适当，坚持程序到位与其合理性并重。三是依法审计与防范风险相结合。在工作中做到依法审计、实事求是。找准跟踪审计关键环节和控制点，视问题的重要程度采用全面或抽样审计方式，注重识别和审计风险防范。四是资料审计与现场勘察相结合。工作中在对相关资料审计的同时，加大对隐蔽工程等的现场审计监督深度力度，严防偷工减料和高估冒算。五是真实合法与绩效审计相结合。在做好真实、合法性审计的同时，着重抓住投资决策、资金使用、建设管理和投资效果四个环节，提出改进建议和措施，促进提高管理水平和财政资金使用效益。

(二)跟踪审计的现实意义

开展政府投资项目跟踪审计很好地体现了刘家义审计长提出的审计是国家经济社会的“免疫系统”理论，开展政府投资项目跟踪审计是充分发挥审计 “免疫系统”功能的重要方式和途径之一，充分地体现了审计预警、揭露、抵御功能。审计人员进驻施工现场跟踪审计，能随时掌握建设的实际情况，想方设法帮助解决建设过程中遇到的实际问题，抵制各种风险的发生和扩大。对跟踪审计中发现的问题随时纠正，及时向被审计单位提出审计意见建议，促使被审计单位纠正工作中的偏差错误，促进其提高管理水平。定期汇总审计中发现的一些共性问题形成专题信息，发现重大问题及时向领导汇报，为领导决策服务。政府投资项目跟踪审计把审计服务工作摆在了重要位置，充分发挥了审计的建设性作用，更好地体现国家审计责任、公正的价值，具有重要现实意义。

1、完善监督体制，增强决策透明度，防止滋生腐败行为。跟踪审计形成工程投资、管理、监督等之间权责明确、相互制衡的决策、管理和监督体制。工程竣工决算审计所发现的问题大多已难以改变和挽回，而实行跟踪审计，审计机关从投资决策开始就参与到对建设项目的监督之中，随时就发现的问题向有关各方提供决策咨询意见，及时揭露项目建设过程中的舞弊、违纪、违规行为，制止不正之风，促进建设、施工、监理、设计单位认真履行各自职责，相互配合，正确运用权力，实施科学决策和管理，提高建设工程实施的透明度和公信度，遵循国家有关规定，防范产生错误和腐败行为。

2、严格贯彻和执行国家对建设项目相关的法律、法规。开展政府投资项目跟踪审计，审计机关及时参加项目建设的每个主要阶段和关键环节，能清晰当时的实际情况和应当适用的法律、法规，并能从整个法律法规体系出发做出恰当的判断，避免理解和执行的偏差。

3、规范建设项目管理。通过跟踪审计，对参与项目建设全过程中的各个系统进行监督，将审计监督贯穿建设项目前期准备、建设实施直至竣工投产的全过程之中，能及时发现和纠正招投标、合同管理、承发包、现场管理、投资控制等建设环节中常见的或苗头性的问题，督促建设单位加强内控管理，强化责任意识，有效遏止对建设项目实施中的一些瞎指挥、乱签证、随意变更等现象，促进建设单位健全内部控制制度，规范运作，科学管理。

4、提高建设项目投资绩效。跟踪审计贯穿建设项目的全过程，审计人员深入到项目建设现场，对项目建设过程进行实时监督，强化建设项目参与各方在其履行各自职能过程中的责任意识，及时梳理建设项目进行中各方之间的利益关系，明确各方在建设项目实施中处理有关问题的依据和规范，从而最大程度的引导和规范各方的行为，防微杜渐，整体上提高建设投资绩效。

5、为政府的宏观决策提供重要参考。近年来，随着政府投资力度的不断加大，重点工程、重大民生项目已成为领导关心、百姓关注的热点。跟踪审计通过对建设项目立项、论证过程的事前监督，阻止不合理投资项目的立项，提供关于投资项目效益的重要信息，促使政府在投资活动中慎重行事，经济有效地使用国家建设资金。

二、跟踪审计中存在的主要问题及成因

(一)跟踪审计相关的法律、法规不完善

作为一种全新的审计监督模式，现阶段缺乏关于全过程跟踪审计的法律、法规和相关规范，审计依据不足，缺乏衡量标准，审计质量难以保证。特别是在一些共性的问题上，实施标准不一，弹性过大、没有一个统一的做法。跟踪审计的范围、内容、程序、审计取证、审计报告等都缺乏具体的规范，导致跟踪审计工作带有很大的主观性和随意性，审计独立性、权威性受到挑战，审计部门有时处于被动的局面，不能确保审计质量，加大了审计风险。

(二)审计工作定位不清、内容难以合理界定

审计机关处于双重领导体制下，各地政府对跟踪审计的定位和期待有所不同，导致各审计机关的工作定位、工作内容差别很大。立足于监督为主还是以服务为主，这是导致不一致的主

要原因之一。在跟踪审计的过程中，建设单位对审计存在过分依赖心理，经常利用眼前的“审计资源”为他们解决本该应由其自身解决的问题，凡事要取得审计认可，把审计当作“保险箱”。有时，审计人员也有意无意地充当了他们的参谋和助手。又因为事实上监督和管理难以明显区分和把握，监督权容易演化为行政管理权，造成审计缺位和越位，给审计工作埋下风险隐患。

另一方面，相关行业管理部门没有及时出台关于跟踪审计的具体规定，对跟踪审计的工作内容、收费标准等方面也无明确规定。因此，审计机关利用社会审计资源进行跟踪审计，合同签订时，经常是只注重收费项目的谈判，而相应的工作内容和缺陷责任认定及处理难以进行明确规定，如具体内容、协审工作质量等。造成协审单位提供的服务内容不符合要求时，却又找不到相应的合同依据，审计机关对协审单位的工作质量难以进行合理约束。

(三)审计介入时间点模糊、深度难以把握

跟踪审计针对项目建设的全过程，究竟是从项目决策阶段介入，还是从招投标、施工阶段介入，各地做法不同。由于长期以来，政府投资项目审计都是采用竣工决算审计的方式，对前期决策和设计阶段审计缺乏相应的专业能力，跟踪审计大多未涉及可行性研究、设计质量和概算审计，项目前期审计基本上是一个盲区。目前的做法大多集中在施工阶段介入，就建设单位而言，也认为审计的主要成果体现在施工阶段工程造价的控制上。实践表明，在施工阶段介入，仍然有很多缺陷不能得到弥补。按照法律规定施工合同应是对招标文件进行实质性的响应。忽视招投标阶段的审计，施工合同和建设过程中的很多问题将得不到解决。不进行设计概算的审计，同样会带来许多问题，由于概算文件是政府对项目进行总投资控制和资金安排的重要依据。一份完整准确的概算文件应对后期的项目投资起到最高限额的作用，但现实情况是，由于概算不完善，或是因设计深度不够而编不准;或是编制概算单位责任心不强、计算不准确;或是未考虑市场的材料价格变化没有进行主材调差等原因，只能在期间不断地调整，结果变成概算随着项目进展跑的尴尬局面。实际是本末倒置，甚至造成投资失控的严重后果。

跟踪审计深度难以把握。跟踪审计是对建设项目全过程的审计，需要审计人员在建设项目过程中频繁的介入进行审计，提出审计意见建议，容易导致审计人员偏离监督咨询建议的目标，介入到建设项目管理的职能范围中。造成各方利益的冲突，破坏跟踪审计所建立的权力制衡机制。

(四)审计监督和参与项目建设各方的责任关系不易划分

跟踪审计对投资项目参与各方的监督是基于各被审计单位完善内控制度和具有自身质量保证体系基础上的。但现实中，审计监督与各方管理的责任关系却难以划分。跟踪审计要深入到项目中的各个环节，责任不清将会使以后审计查出问题的处理难度加大。项目建设中涉及的主要单位是：建设单位、代建、监理、施工、质量监督部门等。就监理单位的职责而言，是“三控两管一协调”，即对投资、质量、进度的控制，对合同、信息的管理以及协调各方面的关系。从监理的职责来说，涵盖了所有的项目建设目标，但由于目前的建设管理体制问题，也由于监理市场的恶性竞争、优秀人才的流失，监理并未尽到相应的责任。代建是近几年来的新生事物，代替业主行使项目管理职能，对于工程质量和投资的把握、控制，代建也有自身的责任，既然都有责任，其中相互交叉和重叠的部分就不易于分清。建设项目参与管理的单位多却起不到相应的作用，审计监督到最后被推到了一个重要的把关人位置上，而且，很多党政主要领导也把审计机关当成最后的把关人，造成审计责任、风险加大。

(五)审计人员短缺、结构单

一、知识面窄

审计人员的素质是实现审计目标，保证审计质量的关键，跟踪审计活动贯穿项目建设整个过程，需要审计人员具备较高理论基础和丰富实践经验，并能综合运用工程、财务、经济、管理、法律等多方面知识。审计质量水平与审计人员的知识体系有着直接的关系。目前，审计

机关中能够胜任这方面工作要求的复合型人才极其短缺，在一定程度上制约着跟踪审计的发展。

三、解决的对策

(一)健全和完善跟踪审计的法律、法规

作为一种全新的审计模式，跟踪审计需要制定一整套系统的法律、法规来规范运行，使跟踪审计工作法制化;制定政府投资项目跟踪审计准则、跟踪审计指南，明确跟踪审计定位、审计内容、审计方式方法等，解决在涉及审计机关与其他部门职能交叉和审计执法主体对社会中介机构有效管理等方面的问题，健全防范审计风险制度体系建设。

(二)准确把握审计介入时间、合理定位和工作深度

资料表明：工程前期阶段影响造价的可能性是20%-75%，工程施工阶段影响造价的可能性只有5%-25%。建设项目前期阶段的造价控制有着更加重要的意义。目前受审计能力等客观因素的限制，建设项目前期阶段跟踪审计只能从投资决策的各项技术指标进行论证和评价，或者从基础数据入手，评价数据的采集工作是否真实、数据来源是否可靠，计算是否准确。我们认为建设项目设计方案进行选优、从价值工程的角度来评判设计方案的优劣，由专业的规划局和审图机构完成;跟踪审计选择建设项目初步设计阶段设计概算审计作为跟踪初始切入点比较符合实际。准确、合理的概算对建设项目总造价起到统领作用，保证建设项目的正常实施，易于控制建设项目总投资。当然，不同建设项目都有各自的特点，要从项目的规模、重要程度、审计人员情况、审计的成本等多方面综合考虑，找准适当的时点介入。如果是国家某一阶段具有重大意义和对社会有深远影响的项目，也可以从决策阶段、设计方案阶段就组织专家组进行论证。

跟踪审计始终要把握好审计合理定位，审计不能介入管理者的职责范围，始终做到到位而不越位，保持审计依法独立监督职能。在审计与监理的职能划分上，应当从本质上界定两者之间的区别、联系，真正明确各自职能与设置的目的。应该说，监理与跟踪审计一定程度存在职责上的重复，但跟踪审计应重点对于工程量和造价予以控制，监理则应把工程质量作为控制重点，监理和跟踪审计的结果可以相互参照，实现资源共享。

对于质量方面的审计，从检查制度建立和运行情况入手较好。通过对监理单位、施工单位的质量保证体系、内控制度进行检查，熟悉质量管理的主要内容和流程，检查总监的到位和履职情况，并结合现场检查情况进行评价、分析。在跟踪审计过程中，审计人员不涉及定价，而是咨询服务建议。

(三)把握跟踪审计内容和关键环节

由于跟踪审计任务重，历时长，一定要采取抓大放小的方式，找准审计的重要内容、关键环节。一般是建设项目的概算、招投标文件、合同、进度款支付、材料和设备的采购、隐蔽工程、重大设计变更等方面。

1、招标、投标和合同审计。重点进行招标文件和合同的审查，重视对一些关键性内容的把握，特别是一些重要条款是否严密、有无缺陷。如工程质量标准、奖惩措施、价款支付、工期是否合理、合同主要条款、有无对潜在投标人的不合理限制条件、合同文件组成及解释顺序等是否合法合规，全面准确表述招标项目招标人的实质性需求。合同有无违背招标文件精神，质量、工期、进度、奖罚条例等方面条款是否明确，防止工程施工过程中和竣工结算中扯皮现象的发生。

2、施工过程中监控。审计人员重点关注设计变更、隐蔽工程、现场签证的合理性、真实性情况，防止虚报、虚增工程量。工程变更是施工单位在工程谋取暴利的主要手段，投标人为争得项目，投标时故意压低报价，中标签订合同后，就想方设法去变更设计图纸、增加现场签证，审计人员应对其必要性、真实性及变更价格进行重点审计，并明确在变更前报审计部门备案。审计人员要经常深入施工现场，密切关注隐蔽工程的施工，参与重要隐蔽工程的验

收，掌握真实情况，防止弄虚作假导致工程造价的失真。

3、进度款支付和工程价款结算审计。两者是控制建设项目造价的重要环节。工程价款结算直接与项目总造价相关。必须根据合同和招标文件的规定，对工程量计算、材料价差调整、套用定额的准确性、措施费用是否合理进行详细审计。

4、竣工决算审计。竣工决算是反映项目最终投资的文件，是投资控制的最后关口，涉及项目从筹划开始到竣工投产的全过程费用。确定每一笔费用是否按规定列入，计算是否准确，有无多算、漏算。最后，工程要有竣工图、工程造价指标及与分析材料。考察和评价项目建设的全过程，对项目的竣工决算进行分析，可以回顾和总结项目建设的全过程，对前期工作、实施情况及营运情况与项目最初的筹划情况进行对比，是否达到预定的目标，进行原因分析，为政府的宏观决策提供重要参考。

(四)正确处理审计与被审计之间的关系

审计机关应当督促被审计单位及时建立健全内控制度，变“亡羊补牢”为“防患未然”，并严格按制度执行，履行各自的权力和责任。同时，实现“审”与“被审”各方互动，加强建设项目参与各方之间的充分交流和有效沟通。审计人员自身的心理素质、业务素质、工作经验、职业判断和表达能力、谈话技巧在跟踪审计中尤为重要。审计人员在与被审计单位交换意见时，要讲究语言艺术，树立良好的审计形象，实现对被审计单位审、帮、促方面相结合，使被审计单位主动配合支持审计，积极采纳审计意见建议，及时纠正建设过程中出现的问题。同时，审计部门与监理、代建等单位做到资源共享;与其他建设项目监管部门之间实现信息共享，形成合力。

(五)采取多种途径，充实审计力量

政府投资项目跟踪审计涉及的审计事项复杂、专业性强，而跟踪审计人才短缺，审计人员知识和能力结构不合理，已经给跟踪审计工作发展提高带来严重影响。审计机关要采取多种途径，加强政府投资项目跟踪审计人才培养和队伍建设。一是外部引进人才，引进所亟须的复合型人才;二是内部培养人才，通过各种培训，使审计人员能够更新观念、知识和技能，尽快适应开展跟踪审计工作的需要;三是建立外部人才网络，与社会中介、咨询机构中的专家建立稳定的合作关系，聘请他们参与跟踪审计工作;四是公开招标，选择具有良好信誉的社会中介机构作为协审单位，协助审计机关实施跟踪审计。

政府投资项目跟踪审计解决了事后审计的弱效性问题，强调事先预防和控制，体现监督、控制、鉴证和评价多项职能。它在有效地控制工程造价，完善建设项目管理，提高投资效益等方面发挥着越来越重要的作用。开展政府投资项目跟踪审计，是国家审计发展的必然要求，社会的客观需要，也是由审计发展水平以及审计环境的发展变化所决定的。审计机关应当充分结合当地政府投资项目和审计力量的实际，确定近期目标和长远目标，有计划、有步骤、分层次、渐进式地组织实施。应以发展为第一要务，知难而上，克服跟踪审计任务重、难度大、基础薄弱的困难和受机构设置、人员素质因素影响的矛盾，对跟踪审计进行积极探索和实践，积累经验，开拓创新，逐步塑造出一种全新的审计模式，更好地发挥审计“免疫系统”功能。

第五篇：对工程造价全过程跟踪审核有关问题的思考

工程造价全过程跟踪审核(以下简称“跟踪审核”)，作为工程造价审核的一种新的方式方法通

常也称之为“跟踪审查”或“跟踪审计”。它将工程造价的事后审核提前和扩展到工程造价形成

的全过程，从它出现不久就迅速在全国各地各行各业推广，特别是国有资金投资工程的建设， 因为人们越来越认识到跟踪审核能有效地克服事后监督的局限性，在促进相关管理单位提高 投资效益方面发挥重要作用，更好地达到控制工程造价的目的，并且可以从源头上遏制工程 建设领域的腐败。笔者作为一名从事跟踪审核的实践者，就跟踪审核的现状及发展，结合我 们在工程造价全过程跟踪审核过程中实际碰到的问题，提出几点自己的看法，供关心跟踪审 核的人们一起探讨。

一、跟踪审核的收费问题

物价部门现行颁发的结(决)算审核收费标准，一般是按基本审核费加审减按比例提成的方

式计费。这是针对建设项目竣工后实施事后审核的收费标准，而跟踪审核目前全国各地基本 无明文的收费办法，因此收费情况五花八门。

跟踪审核因提前在项目施工阶段进行，自然其审核收费应在包含事后审核费的基础上， 再计算完成工程开工前期和施工过程两阶段跟踪工作的费用，由于目前没有现行计费依据， 只能以考虑这两阶段跟踪工作成本加合理利润的方式或参考相关工作来计费，如：工程监理、 设计等的计费。但这里有一个矛盾，跟踪审核的目的要求通过严格细致的审核工作发现问题、 提出问题，来促使相关管理单位提高工程质量、控制工程造价。在跟踪审核过程中审核人员 工作做得越好，过程问题解决得越多，最后竣工结(决)算时审减收费就越少，比如：经常有 这样一种现象，在工程实施过程中产生的大量变更，由于施工单位未按照对工程变更的要求 完善相关手续之后才施工，而建设单位的管理人员也疏于管理，抱着少签字、少负责的思想， 能拖就拖，这时作为跟踪审核单位，其职责要求发现这些问题后，向相关单位指出，而这样 一来，最后竣工结算时，本来可能因此出现的审减额，将不复存在了，自然，对于讲求经济 利益的审核单位来说，肯定愿意在跟踪过程中记录问题而不指出问题。为解决这一矛盾，笔 者认为可考虑在工程开工前期和施工过程两阶段增设过程跟踪审核奖，根据审核单位指出问 题的积累多少、重要性、作用大小予以奖励，但这种办法需要在总结许多工程审核的基础上 细化，否则很难操作。

二、跟踪审核应由谁委托及审核范围问题

全过程跟踪审核，因其时间长，工作细，内容多，所以主要由社会性专业咨询单位来完 成，而社会性专业咨询单位接受委托，大体分两种情况：一是接受国家审计部门或项目主管 单位(包括政府主管部门和企事业主管单位)委托;二是接受项目业主委托。

众所周知，跟踪单位的审核，是对工程建设参与单位的工程造价相关行为及其结果进行 审核，这里的参与单位应该是指与该工程建设发生费用关系的所有单位，包括：项目业主， 代理业主，施工单位，监理单位，设计单位，地勘单位，材料、设备供应商，招标代理单位， 甚至包括质量监督站，检测单位等。因为工程建设项目的每一分投资都应当有理有据，物有 所值，特别是作为项目主要管理者的项目业主和代理业主，在项目建设过程中，对工程造价 起着关键性的作用，其相关行为及结果应该是跟踪审核的重点。

当跟踪审核业务由项目业主委托时，以上审核范围本来能够落实，但通常情况，这样的 委托只是单方意义上的委托，其委托合同包含了权利、义务等详细内容及收费，涉及委托双 方的利益关糸，受到项目业主主观委托倾向的影响，受托单位只有一定程度上满足业主的要 求(不管这些要求是否正当合理)才能拿到该业务，这样一来，包含业主行为及其结果的审核 范围就通过委托关系而走了样，项目业主在与审核单位签定合同时，或明或暗地会将自己排 除在被审核的范围外，甚至将审核单位当作履行手续、应付检查、转移风险的一种挡箭牌， 这就与跟踪审核的目的背道而驰。为了尽量避免这种现象，笔者认为：对于国有投资项目， 赋予审核单位权力与义务的委托合同不能因审核费用需在建设项目中列支而由被审核单位 即项目业主委托，要把跟踪审核的工作真正落到实处并达到预期效果，其委托必须由国家审 计部门或项目主管单位进行，这样就避免了作为项目管理者的项目业主自已请中介机构跟踪 审核自已行为而带来的种种弊端，从而让受托单位避开与项目管理者的经济利益关系，大胆 地按跟踪审核职责进行工作;对于非国有投资项目，当投资主体与建设单位分离时，自然由 投资主体与审核单位签定委托合同，当投资主体与建设单位同体时，其跟踪审核就显得不必 要，因为没有需要对其资金使用进行监管的第三方，如果建设单位需要对施工单位进行“跟 踪审核”，这就涉及下面一个问题。

三、踪审核与项目管理的区分问题

作为跟踪审核的咨询单位，应超脱在建设项目实施之外，是真正独立的工程造价监督者， 它的职责应是：参与工程造价形成每一个环节的相关主要活动，了解工程造价形成的来龙去 脉，发现其中的不规范、不合理、不合法行为，向相关单位(包括委托单位，建设管理单位， 施工单位，建设配合单位等)暴露、指出，并在可能时尽量提供合理化建议，以此促进相关 单位调整改善、加强管理、减少投资浪费。它不具备管理、直接制止、直接限制的权责，它 是通过建设过程的跟踪间接地发挥作用。这里特别要分清审核单位与项目管理单位的权责， 否则不仅很难达到跟踪审核的目的，还会造成工程管理的混乱，虽然跟踪审核单位需要完成 大量的审查(核)工作，比如：审查(核)概算、经济合同、工程变更、现场签证、工程材料与 设备价款、施工单位月报、建设程序、建设手续等，但这些工作都不能代替建设单位和其它 被审核单位应该完成的工作，建设单位仍然要完成上述管理工作，而且每项工作都要在送跟 踪审核单位审核前详细审查，认真履行，并明确签署意见，否则跟踪审核单位有权指出其项 目管理行为不到位。这里不是对同一工作的简单重复，而是项目管理者与监督者履行各自的 职责，管理者对工程控制有直接指挥权，而监督者只能就问题向管理者提出和建议，管理者 可以不采纳其建议，因为最终决定权在管理者，管理者承担工程建设的相应管理责任，这是 管理控制与审核监督的本质区别，若有影响工程投资造价的重大问题，在跟踪审核单位指出 后，管理者拒不采纳，跟踪审核单位可向委托单位或主管单位汇报，由其上级单位责令管理 者予以纠正，以避免产生重大不良后果，这就是跟踪审核单位应负的监督责任。实际跟踪过 程中，经常有建设单位要求跟踪审核单位直接替代其完成上述工作，这样建设单位虽然可能 承担不作为的责任，但逃避了不恰当作为责任，并且省事，审核单位也有越权的嫌疑，建设 单位因力量有限可以将这些管理工作委托给咨询单位完成，但不能委托给同时履行跟踪审核 的咨询单位，否则同一咨询单位承接不相容的工作，将导致不能达到有效地控制造价的目的。

四、跟踪审核工作的配合问题

前面谈到跟踪审核是接受委托对工程建设参与单位的工程造价行为及其结果进行监督审 查，一般情况下，跟踪审核单位与工程建设参与单位(除委托单位外)都没有合同约定，只有 建设单位与参建单位发生合同关系。实际工作中，审核与被审核工作的配合关系只能从两个 途径才能建立：第一是由委托单位发文或合同约定的形式明确要求参建单位与审核单位之间 必须相互配合;第二是由相关法规规定参建单位与审核单位之间的配合义务，并且在这两个 途径中必须有对不配合行为予以制约的相应条款，否则跟踪审核只能被动地走形式，起不到 跟踪审核的作用，例如：对工程招投标过程、合同签订及履行情况、设计变更等事项，作为 计划、组织、安排、实施的组织者、执行者才掌握这些事项的进展情况，才知道提前通知跟 踪审核单位参与事项发生的时间、地点，但是如果没有相应制约措施，组织单位、执行单位、 甚至其他参与单位都可以不通知跟踪审核单位参与、了解相关情况，这样一来，审核就无从 谈起，事实上现在的跟踪审核不同程度地出现这种不配合现象。在工程建设参与单位看来， 跟踪审核单位除了工程结算时有对工程造价“论理”的资格外，在跟踪过程中没有对工程实施

过程各环节的签字确认、决定权，包括对质量验收、隐蔽验收、工程计量等事项的签字，理 所当然地，参建单位(特别是利益单位)就有意无意地将有关事项的实际情况(原因、经过、结 果)给封闭起来，不让跟踪审核单位知晓，作为审核单位，最终只有因不了解情况予以默认 或作浅层批露，这样就很难达到跟踪审核的目的。

五、跟踪审核适用法律法规问题

跟踪审核工作，到目前还没有一部专门针对其行为规范的法规，只有从相关法规的一些 条款予以借用，包括：招标投标法、合同法、建筑法、审计法、国家建设项目审计准则及其 配套文件，个别省市已有相应的文件办法作为指导、规范，起到了很好的带头和推广作用， 但因受地域及不成熟的局限，其适用性受到多方质疑，当然它贯彻落实的情况就可想而知了。 为顺应跟踪审核工作迅速在全国的推行，解决诸如跟踪审核计费、委托关系、审核对象范围、 跟踪审核与项目管理权责区分、参建单位与审核单位的配合以及审核深度等问题，迫切需要 一部相对完善的统一法规来规范、支持跟踪审核工作。 重庆中瑞工程造价咨询有限公司 王贵忠