保后跟踪管理办法

第一篇：保后跟踪管理办法

担保项目保后管理制度(8)

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江苏昊晟中小企业融资担保有限公司

担保业务保后管理制度(试行)

总

则

第一条 为保障公司风险控制体系安全运行，健全内部控制机制，促进公司发展战略全面实施，现根据《担保业务风险管理办法》制定本制度。

第二条 本制度所称保后管理是指本公司对申请担保人和反担保人的履约意愿和履约能力的现状及变化趋势，包括资信状况、资金流向、现金流量、经营管理、项目进度、竞争能力、财务状况、履行合同、改组、改制等一系列影响担保风险的因素进行跟踪、调查、监控和分析，对检查中发现的问题，采取积极补救措施的过程。

第三条 保后管理方式包括常规检查、重点检查等风险监控措施;业务发展部负责常规检查的组织工作，必要时可请风险控制部保后监管人员或法规事务部(律师)参与;风险控制部负责重点检查或专项检查以及风险监测工作。

第四条 风险控制部是保后管理工作的主管部门，负责对该项工作的管理、监督、检查、指导和考核。

管理职责

第五条 在保后管理阶段，业务发展部和风险控制部应依

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照岗位设置、发展规模、管理目标、人力资源等实际情况，具体划分客户经理和保后监管人员的岗位职责。客户经理和保后监管人员应相互协作，共同履行以下工作职责：

1、负责申请担保人的关系维护;

2、负责申请担保人、反担保人(包括含抵押人和质押人，下同)的年审营业执照等基本信息资料的收集，整理;

3、负责申请担保人、反担保人财务报表的收集、核实;

4、负责保后管理期间，金融部门对申请担保信用评级和债务承担额的动态调整;

5、负责申请担保人和反担保人资金使用和回流的跟踪、监控管理;

6、负责监控被担保人自筹资金到位、经营管理等情况;

7、负责保后过程管理日志、所担保的贷款台账和资金流向监控表等管理信息的创建、记录和维护;

8、负责对被担保人和反担保人经营、财务、行业等方面情况的保后现场检查、分析和研究;

9、负责拟写被担保人的跟踪管理，定期形成保后检查书面报告;

10、负责及时提交重大突发事件报告;

11、负责提出保后管理策略和建议，并及时组织实施;

12、负责被担保人保后风险分类信息的初分、更新和维护;

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13、负责被担保人还本付息、贷款条件变更、贷款结清等工作;

14、负责移交前不良担保贷款的管理;

15、负责各类反担保有效性和完整性的监控、维护;

16、负责配合做好各类内查外审工作; 第六条 风险控制部主要职责

1、贯彻落实保后管理各项规章制度，履行保后管理职责;

2、制定并修订公司担保业务保后管理具体操作细则;

4、监控、检查和督导公司业务发展部门保后管理工作;

5、负责重点企业的监控管理;

6、负责定期对保后管理情况、资产质量状况等进行分析;

7、做好保后管理培训工作。

常规检查

第六条 常规检查是对担保业务发生后全过程的日常检查，是防范担保风险的关键。

第七条 常规检查的工作程序

1、保前尽职调查责任人，即：该客户经理为该笔担保业务的保后常规检查责任人，负责进行保后常规检查工作。

2、约见、走访客户，上门检查。

3、收集资料。客户经理应通过多种渠道、全面接近了解

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客户，收集有关客户的各种资料。

4、填写《保后检查报告》，客户经理在对被担保人进行定期或不定期检查后，要通过掌握的客户信息资料对客户进行综合分析和判断，并报公司风险管理部门。

5、相应措施。客户经理和业务发展部主管应根据检查中出现的问题，分析原因，及时采取防范措施，对重大风险隐患应会同风险管理部、法规事务部商讨对策，并及时上报总经理。

6、检查资料的反馈。业务发展部每次对被担保人和反担保人保后检查完毕，形成书面《保后监控报告》和客户提供的最新资料，如：企业财务报表、工商登记变更、年检纪录、财务审计报告、企业高层负责人或股东变动、存货变动、纳税情况，还贷本息等资料及情况，反馈给风险控制部门。

7、风险管理部的保后检查总结。每月10日前风险管理部保后监管人员汇总保后检查结果，并书面报告总经理。

第八条 常规检查的内容

常规管理内容包括：客户基本信息的收集、管理和维护;企业的经营风险;企业组织状况;财务状况;银行往来情况;以及行业风险等，主要有以下几方面的具体内容：

1、贷款用途、利息及纳税检查：主要检查客户是否按合同规定用途使用贷款;有无以流动资金贷款从事股本权益性投资、固定资产投资等;固定资产的贷款的使用是否与申贷

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项目建设同步;承兑汇票项下的购货合同是否执行，订购货物是否到货，保证金是否足额，有无挪用;是否按时足额还本付息、纳税。

2、客户财务状况的检查：通过测算比较上期与当期资产负债表、损益表、现金流量表及主要财务比率的变化，动态评价企业的经济实力，资产负债结构、变现能力、现金流量情况，判断企业是否具备可靠的还款来源和能力。

3、融资项目完成情况的检查：主要检查项目投资和建设进度，项目施工设计方案及项目投资预算是否变更、项目自筹资金和其他银行借款是否到位，项目建设与生产条件是否变化，配套项目建设是否同步。

4、客户重大经营管理事项的检查：

⑴企业或项目主导产品市场及其市场地位是否发生重大变化;

⑵企业或项目产权结构与经营管理体制有无进行调整，是否发生兼并、全并、分立、停产(歇业)，是否有合资经营以及大额对外权益性投资，贷款建设项目是否可能停(缓)建或进行建设方案的重大调整;

⑶企业董事长、总经理、财务总监是否进行调整，企业班子的文化背景、阅历、管理能力、工作作风和品质以及团队协作力等情况;

⑷有无发生重大经济纠纷，违法行为;

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⑸有无发生重大财产或经济损失的意外事件等。

5、反担保措施的检查：

⑴对抵(质)押物状况检查：项目经理应按期实地检查抵(质)押物的变化情况及价值。主要检查抵(质)物是否发生出租、转让、赠予，抵(质)押物形态是否完整，有无失修、拆迁、毁损，其价值是否大幅变动，有无法院查封，以确保抵(质)押物形态完好，金额充值、权属完整。经合理判断发现抵(质)押物价值明显减少的，客户经理应要求客户恢复其价值。

⑵对反担保企业的检查：主要检查其资产情况、银行负债履约情况，生产经营情况、财务情况及外界评价等，重点分析反担保能力有无下降。

⑶对反担保个人的检查：主要检查其有无卷入较大的经济纠纷，刑事或经济诉讼，大额财产或其他权益有无变化。

⑷对股权反担保的检查：主要检查股权权属及比重是否发生变动。

⑸对保证金反担保的检查：主要检查保证金有无挪用、是否保持充足。

6、还贷情况的检查：项目经理应在贷款到期前15天督促客户落实还款资金，并在归还贷款的下一工作日取得银行收回贷款本息的凭证复印件及企业还款书面证明。

第九条 常规检查的频率

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1、首次贷款担保检查：被担保企业在第一次用款15天内，客户经理应对该企业进行首次检查，重点检查该笔贷款的使用情况，包括资金流向是否和申请借款时用途相符，是否按进度用款。

2、定期检查：客户经理每季不少于2次到客户的主要办公地点、生产经营场所实地检查，认真分析企业提供的财务报表，及时发现问题、解决问题。

第十条 建立客户经理责任移交制度。业务发展部原项目(企业)客户经理在工作岗位变动时，须在部门经理监交下，同接手的客户经理对其负责的担保项目进行风险状况鉴定，形成书面交接材料，由原客户经理、接手客户经理和部门主管签字存档。责任移交后，接手的客户经理即对该项目企业担保业务负责，不得推诿责任。

重点检查

第十一条 重点检查是指对常规检查中发现被担保人或反担保人出现重大风险隐患，即：被担保人和反担保人由于种种原因，出现严重风险状况，有可能出现或已出现担保业务代位偿还的发生的检查。

第十二条 重点检查，根据业务发展部的报告，由公司风险控制部门牵头会同业务发展部共同参加。

第十三条 重点检查为不定期检查，视被担保人和反担保出现的风险状况而定。

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第十四条 重点检查的内容：检查被担保人、反担保人出现风险状况，不能按期履约偿还金融部门贷款本息(或银行承兑汇票票款)等问题，并分析其产生的原因，积极采取对策和措施，以避免公司代位偿还业务的发生，维护公司的经济权益。主要检查重点：

1、被担保人和反担保人的偿债能力;

2、企业有否抽逃股本金或股本权益性的投资;

3、企业资产、负债结构与保前尽职调查的变化情况;

4、企业经营活动中现金流量情况;

5、被担保人和反担保人经营活动有否违法违规行为;

6、董事会、评审会认为需重点检查的其他事项。 第十五条 重点检查形成的书面报告，须在5个工作日内完成，并报董事会、总经理、公司分管副总经理。同时由风险控制部存档备案。

第十六条 业务发展部和风险控制部，要积极配合法规事务部，依照国家的法律、法规和有关规定，按照公司制定的《担保业务风险防范管理办法》的要求，认真做好风险资产的处置工作，依法行使追索权。

其 他

第十七条 本制度经董事会通过后生效。 第十八条 本办法的解释、修改权属于本公司。

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第二篇：*****担保有限公司保后管理实施细则

保后管理是指自承贷银行向企业放款贷款至担保终接的过程的管理，包括担保业务检查，撤销担保处理等。公司风险部对在保企业进行保后管理：保后检查分日常检查和重点检查。日常检查是根据企业的实际情况，如担保金额，担保期限。反担保措施等确定检查频率，日常检查至少每个季度要进行一次。其他需特别关注的项目进行不定期检查或全程跟踪。

检查完毕后，检查人员必须填写《保后检查表》并附检查报告和要求企业及有关部门提供的资料，报总经理签批后与有关资料一并归档。

一、 保后检查的内容：

1. 企业是否按借款合同规定支付使用银行信用; 2. 债务人生产经营和财务状况;

3. 反担保措施中是否发生了新的不利因素; 4. 其他需说明的情况。

二、 检查人员在检查中发现企业存在较大问题，须当日向风险部门负责人口头报告，部门负责人应在2日内将存在问题和处理意见书面报告总经理。对发现重大问题，部门负责人应立即报告总经理，总经理认为必要时，可向董事长报告并如今有关人员进行专题讨论并提出来相应的对策和措施。

三、 对所有担保业务，在担保到期日之前30日，由风险部填制《担保到期通知书》，通知被保企业。

四、 每季度前，风险部应向总经理提交上一季度的《保后检查表》。

五、 具有下列情形之一的，公司应主动撤保;

1、 担保货款未按担保审报时的用途使用;

2、 被担保企业提供虚假资料或具有欺诈行为;

3、 公司确认被保企业出现重大经营失误或市场，财务善等方面出现较大潜在风险。

六、 撤保由风险部写出检查报告，提出处理意见，报总经理审批。

七、 已经结束的担保业务，应及时办理终结手续。

担保货款到期后，担保部门负责核实本息确已归还，并留存一份放款收回凭证复印件。填写《免除担保责任确认表》报公司总经理核准。风险部将部门管理档案移交公司档案管理部门。 八.被担保企业未能必履行债务，公司代为清偿后，应依法进行追偿及提起诉讼。

九、代偿和追偿方案由风险部门负责制订并报总经理审定，部门负责为具体经办人。

十、对主债务人与我公司抵押或质押合同时，可以抵押或质押财产折价或以拍卖，变卖后的价值优先偿还债务。

十一、对设定反担保人，应依法向反担保人追偿，反担保人拒绝清偿的，应依法对主债人及反担保人提起诉论。

**********担保有限公司

二○○九年十二月十八日

第三篇：融资担保项目的保后监管

一、承保项目日常管理

1.担保项目的日常检查由项目小组进行，项目小组在项目承保期内按月或按季度深入贷款企业调查其贷款资金的使用情况、银行账户资金的出入情况、项目的实施进展程度等。

2.项目小组日常监管检查的时间与方式为： 。

(1)根据企业每月提供的财务报表和电话交流内容，于每月15日前提交保后监管常规检查报告;

(2)项目小组定期(如每2个月)必须对在保企业进行一次实地跟踪检查，并提交实地跟踪检查报告; (3)承保项目到期前3个月，项目小组必须每月下企业进行实地检查，密切关注，保证企业按时还款; ’

(4)项目小组在保后监管过程中，随时发现异常情况，随时下企业实地检查，必要时，即刻启动特别检查程序。

二、承保项目的延期

1.延期包括还旧借新和展期。企业需要对原贷款项目办理还旧借新(或展期)手续时，该项目的担保按新项目处理程序和办法办理。

2.需要延期的项目，企业要在该项目到期前30天向公司提出担保延期。书面申请，按资料目录要求提供所需文件资料。

三、项目的风险预警

1.项目小组在日常监管过程中，发现在保企业出现异常情况，经调查分析，认为对担保方在保项目已构成风险，将会影响担保方到期顺利解除担保责任，担保方将会向在保企业发出风险预警通知。

2.针对出现风险预警项目的实际状况，担保方将采取相对应的风险控制措施，尽可能规避风险，一般包括以下内容：

签订补充条款以增加抵押物数量或选择更为可靠的反担保保证人;加大监管力度，增加监管措施;制定具备可操作性的项目实施方案，帮助在保企业解决困难，按期偿还债务;依据相关反担保合同约定，提前处置抵(质)押物，用于提存，归还到期债务。

3.在保企业在收到担保方风险预警通知后，应积极配合担保方完成在 保项目的风险规避，保证按期偿还债务。

四、担保项目的终结

1.所有正式受理的担保项目都将由担保方归档，输入项目数据库。

2.在保企业按期归还债务，担保方顺利解除担保责任后，将办理担保项目终结手续，包括注销反担保登记等相关手续，撤销监管账户或变更印鉴等。担保方在核对已办项目终结手续后，将反担保所抵押的资料原件退还被担保企业。对有典型意义的项目，担保方将写出项目评价报告，并对申请 企业进行项目跟踪，收集典型案例。

五、代偿项目处置

1.在保企业没有按期偿还债务，导致担保方为其向贷款银行履行代偿义务，担保方将采取一切措施向在保企业追偿，保全担保方资产。

2.担保方代为履行债务，取得债权人资格后，将采取以下措施保全资产：

(1)有第三方申请的在保企业破产案件经人民法院受理后，担保方作为保证人将参加财产分配，代位行使追偿权。

(2)依据合同双方所签订的反担保抵(质)押合同，将其抵押或质押的财产或财产权利折价或以其拍卖、变卖后的价值冲抵债务。

(3)设定反担保人的，将依法向反担保保证人追偿，反担保保证人拒绝清偿的，将依法对在保企业、反担保保证人提起诉讼，进行追索。

(4)依法直接向在保企业提起诉讼，或采取其他可操作方式追讨债务，直至追回代偿债务和因此发生的一切费用。

第四篇：跟踪管理感悟总结

关注留守儿童未来发展

——节假日跟踪管理总结

龙安联校

有过这样一个故事：学生在学校里接受了5天的教育，但因为周六周日在家，家长没有约束好管教好，放任自流，加上又接触了社会，受到了社会上不良风气的影响，结果把5天在学校的教育白白浪费了，一切又得从零开始了。所以说家庭教育不是学校教育的简单重复，更不是学校教育的简单继续，而是与学校教育互为补充的一条重要途径。正因为如此，我校今年继续关注留守儿童，关注孩子的身心健康和未来发展，实行了一项课改新特色——节假日跟踪管理。 节假日跟踪管理，是龙安联校师生的一项创举，把教师、学生、家长、社会等多种因素结合起来。考虑当前的基本情况，乡村孩子大多数为留守儿童，父母因为多种原因，不能陪伴他们度过童年时期，长期由老人(爷爷、奶奶、外公、外婆)带着照顾。他们只关注孩子的吃穿保暖问题，根本不会在乎孩子的身心健康，不会在意孩子的学习生活情况。还有些老人家十分溺爱自己的孙子、孙女，把他们视为一个手心里的宝，过分宠爱他们，以致他们从小的时候，就养成一种坏习惯。例如：有些学生根本不经常卫生，一两个星期不洗澡，经常不洗脸，刷牙，漱口等等这些坏的习惯。基于上述情况，学校决定实施一项关于留守儿童的未来发展方向的行动——节假日跟踪管理。 可是，做一件新的事情，并不是那么一帆风顺的。同样，跟踪管理也需要很多的人力、物力。

跟踪管理的实施，

第一步，需要本班班主任需要了解每位学生的基本情况，包括性别、年龄、家庭住址(涵盖到村、组)、兄弟姐妹在本校就读情况、家长就业情况(姓名、职业、去向、联系电话)、委托监护人(姓名、称呼、联系电话)。有了第一步的前提条件，然后将每个班的资料综合起来，构成一本龙安联校学生基本情况统计表。

第二步，校务会领导提出意见，该如和实施这项活动安排。吴永强校长总在不停地忙碌着，为了这件事情，如何才是一种完美的有利于留守儿童的身心发展的方式。吴为民主任、廖保平总务出谋划策，根据实际情况，确定出适合我校的正确方式。

第三步，确定组队，节假日跟踪管理大致分为三块，第一块为龙安-沙溪组，第二块为灿明-邹江-大茶组，第三组为大家-建华组。把本校的学生大致向这几组靠拢，采用临近原则。

第四步，一项活动的实施，需要人力、时间的消耗。跟踪管理也需要这样的配置，我校采取由管理人员(廖保平-灿明邹江大茶)、吴为民(龙安沙溪)、邱跃松(大家建华)前两三周带领教师们跟踪管理，后面每周每组派两名教师下到各组中去。前面几周，不是那么的顺利，三组的管理人员带着教师们，拿着各组学生的基本信息情况，由学生指引就近家庭，然后把他们的父母聚在一起，告知他们我校将实行一项有利于孩子的发展的举措，给他们讲讲一些关于孩子的故事：为什么说任何成功都不能弥补教育孩子的失败?外出打工的家长怎样才能做到挣钱与教育孩子两不误这些问题。大多数父母同意我校的活动，他们热情地配合我们的工作。

在这种情况下，校外合作小组就创建了，创建需要满足下列原则：

1、家长父母和学生自愿组合原则，不强求学生和父母，如果双方都不愿意，我们不会勉强，要在征求父母的同意的基础上实施的。

2、同村落就近组合原则，最好是一个村的相互挨着，距离不太远的，便于学生周末步行走动和吃饭问题。

3、同年级或相邻年级组合原则，建议最好是同一个年级，刚刚老师传授的知识是相同，便于学生们能更好交流帮助，如果实在没有同年级的也没事，要么是一个高年级的，要么是一个低年级的，这样也是可以。总的来说，组合要有好处。

4、人数以2-4人为基准组合原则，不会超过6人，这样人一多，就不会有那样的效果，学生会在一起玩耍，不注意学习生活去了。 第五步，签订校外合作小组和留守儿童亲情家庭登记卡，需要很多的人去参与，第一人就是同意接纳其他学生的户主，第二人就是其他学生的父母亲。这两人是跟踪管理的主体部分，第一人负责管理和监督学生的日常行为习惯、出勤、作业完成情况、学习状况、违纪情况，第二人负责管理好自己的小孩在别人家养成好习惯。第三人就是每周的巡查教师，他把第一人和第二人有机的结合起来，需要每周对各小组的情况进行登记和签名。

第六步，根据组建好的小组绘制跟踪路线图和各大组的学习课外小组统计表，根据距离的远近和先后顺序制定好图和表。这些步骤准备就绪以后，把这些资料分发给每位跟踪教师，方便他们行动，不会绕弯子。

就这样，以后的每周都能看见龙安联校的教师们在各大组中穿梭不停，星期五，各门功课的教师们(语文、数学、英语、科学思品课)教师会根据本周的教学要求，对学生出一套周测试卷，检测学生掌握程度。周末两天根据作息时间表学生一起学习、游戏和实践活动，这些都是对孩子的一种培养和锻炼，让他们学会与人相处、团结进步。每周巡查教师还要下到每个学习小组中去关心学生，关心他们的学习、生活，与他们谈谈心，聊聊天，有什么不开心的可以与老师分享。各小组组长对他们本周来各组员的表现，本组活动登记需要如实填写，上交给本周巡查教师。所以，父母家长对我校的这次活动表示十分赞同和支持。总有家长在畅谈：“你们老师，周末都不能好好的休息，真是辛苦，为了孩子们付出了好多，十分感谢你们。” 龙安联校关注留守儿童未来发展——节假日跟踪管理在学校领导的关心，老师们的努力下，共组建学习小组49大组，每组大致为3人，参与学生大约180人，每组还选好组长，全部都得到了户主的同意。因为同一个目标：关注留守儿童的未来发展，我们一直继续。通过活动的开展，也出现了一些喜人的变化：

家长对家庭教育的认识提高，为孩子创设良好的成长环境。有位父母对校长说过：“现在我虽然赚到了很多钱，可是换不回我的儿子的坏习惯，有什么用呀?那我赚那么多的钱，有什么用呀?”通过活动的开展，家长们越来越关心自己儿女，有些父母会选择一个在家关照儿女。

能让家长了解学校教育的方式、内容和要求，以便使家长能在对孩子的教育过程中，配合学校开展教育，积极给孩子营造良好的成长环境，保持与学校教育的一致性，使学生能更健康地成长。没有实行这项活动以前，很少有父母主动关心孩子的学习生活，他们认为只要把孩子送给学校就可以了。通过一两年的努力，家长们也会不时地关注孩子，这让老师们很吃惊。

有助于教师了解学生的家庭教育环境，提高教育效果。学校教育离不开社会、家庭的配合，只要学校家长一条心，保持与学校教育的一致性，才能形成教育的合力。让我们用真诚架起一座沟通学校与家庭的连心桥，加强家校联系，相互配合，共同促进我们的孩子健康成长吧!这些都是值得我们高兴的，因为付出有了回报。

总之，有喜、有苦、有笑、有泪。。。。。。这就是完美的图画。虽然他是多种味道的结合体，但是他终究还是幸福的味道，因为我们只是为了我们的学生。这就是跟踪管理带给我们的快乐。今天的总结也只是一个重新的开始，对于工作中取得的成果，我们将戒骄戒躁，扎实有序的进行，对于工作中的问题，我们更要冷静思考，寻找最有利的捷径，披荆斩刺，我们将一如既往继续关注留守儿童的身心健康，为他们谱写绚丽的篇章，毫不气馁，坚持下去，正如屈原所说：路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。 因为他们是祖国美好明天的接班人，我们愿意为了这样的使命付出。

第五篇：审计项目跟踪督导管理办法

第一条

为了加强对审计项目的管理，明确审计组成员职责，提高审计工作质量和效率，防范审计风险和落实工作责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》和其他有关法律法规，制定本办法。

第二条

本办法适用于我局组织实施的审计和专项审计调查项目(以下统称审计项目)。

第三条

本办法所称的审计项目跟踪督导，是指自审计组送达审计通知书，进入被审计单位开始工作至提交审计结果文书期间，对执行审计业务及相关事项进行组织、协调和控制等活动。

审计项目跟踪督导实行周通报制度，每周五定期通报各科室审计项目进度和审计实施情况。

第四条

法制科具体负责对审计项目进度进行日常登记、检查、通报和考核。

第五条

审计业务科建立本科审计项目进度台账，及时登记实施的审计项目进度情况。

第六条

审计项目现场实施时限，应在调查了解的基础上合理确定。一般审计项目审计组现场审计时间不得超过20个工作日(指有效工作日，下同)，经济责任审计，固定资产投资项目审计，集团公司审计和其他重大事项的现场审计时间一

1 般不得超过45个工作日。对于行业审计、专项资金审计以及上级审计机关授权项目，按照上级审计机关规定时限完成。

第七条

审计组编制审计实施方案时，应当明确审计项目进点、现场审计实施结束、提交审计报告和汇总审计报告的具体时间。

第八条

审计组实行审计组组长、主审负责制。分管领导任组长，各业务科室负责人为主审，联合工作组由局指派组长和主审。审计组组长是审计现场廉政、保密、安全的责任人，主审是审计现场业务、保密、安全的责任人。审计组成员根据审计分工，认真履行职责并承担相应责任。

第九条

审计组成立后，应当围绕审计工作任务，组织必要的审计业务、相关法律法规学习和培训。

第十条

审计组进驻被审计单位时，一般应组织被审计单位相关人员召开审计进点会议，告知审计工作纪律相关规定，提出配合审计工作的要求等。

审计期间，应当在被审计单位公示审计项目名称、审计纪律八项规定及举报电话、审计组联系人及联系方式等内容。

第十一条

审计组主审对审计实施方案的质量负责。审计组主审应当及时组织编制审计实施方案，并采取以下措施提高方案的科学性和可操作性：

(一)充分调查了解被审计单位及其相关情况，确保调查了解的深度和效果;

(二)根据审计项目总体目标、被审计对象实际情况和审

2 计人力及时间资源等，合理确定审计内容和重点;

(三)将审计内容和重点细化到具体审计事项，提出审计步骤方法和时限要求，必要时可确定审计信息要点并作出相应安排;

(四)合理配臵审计资源，将审计事项分解落实到人，明确审计组成员各自承担的工作任务和相关要求。

审计实施方案要经审计组组长签字认可后实施。 审计组应当根据审计进展及相关情况变化，按规定权限和程序及时调整审计实施方案。

第十二条

审计人员应当认真执行审计实施方案，按照方案确定的审计事项、分工和进度要求，依照法定职责、权限和程序实施审计，不得擅自减少审计事项和扩大审计范围。

审计组主审可以根据审计实施方案确定的审计事项，组织编制审计任务清单，对审计事项的执行、调整和完成情况进行管理，确保审计实施方案落实。审计人员应当对相关审计事项的完成情况进行确认，对未按要求完成的审计事项作出书面说明。

第十三条

审计人员应当按照审计实施方案确定的单位或者事项开展外部调查。对审计实施方案中没有明确但属于审计项目范围的单位或者事项开展外部调查，应当经审计组组长同意，必要时，应当调整审计实施方案。

外部调查不得偏离审计目标;不得借外部调查的名义，调查了解与审计项目无关的事项。特殊情况下，遇有超出审计项

3 目范围的问题需调查的，应当报经审计机关负责人依照有关规定审批。

第十四条

审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据，不得片面收集证据，不得涂改、伪造、隐匿和销毁审计证据。

审计人员获取的审计证据，应当符合适当性和充分性的要求。

第十五条

审计人员对审计工作底稿的质量负责。对审计实施方案确定的每一审计事项，审计人员均应当及时编制审计工作底稿，真实、完整记录实施审计的主要步骤和方法、获取的相关证据，以及得出的审计结论等。

审计组组长、主审应当及时审核审计工作底稿，确认具体审计目标的完成情况和审计措施的有效执行情况。对经审核需补充审计证据或者修改审计结论的底稿，审计人员应当及时补充修改。经审核后修改审计结论的，原工作底稿应当附于审定的底稿之后一并留存归档。

第十六条

审计组上报专题报告和审计信息，审计组组长、主审应当严格审核相关证据材料。反映的事实和结论，原则上应当征求被审计单位及相关单位的意见。已有整改、处理情况的，应当一并反映。

涉及重大经济案件调查等特殊事项的专题报告、审计信息，应严格限制知晓范围，经办人员应当妥善保管相关资料，不得泄露办理过程与结果信息。

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第十七条

审计组组长对审计报告的质量负责。审计组起草和提交审计报告前，应当确认审计实施方案中的审计事项是否完成，审计工作底稿是否经过审核，审计发现的重要问题是否如实反映，问题定性、处理处罚意见和审计评价是否恰当等。

审计发现但未在审计报告中反映的问题，审计组应当编制清单并作出说明，与相关的审计工作底稿和证据一并提交审理人员。

第十八条

审计组组长应当加强审计项目督导，跟踪检查审计实施方案的执行情况，督促落实审计事项，了解掌握审计人员的工作内容和查证过程，提出工作要求并给予必要的指导，解决审计现场出现的问题。对不能胜任的审计人员，应当及时调整分工。

要严格控制审计现场时间，把握工作进度，提高工作效率。如需延期，按照有关规定报批。

第十九条

法制科应当加强对审计项目的调度，按照审计组确定的审计现场时间，对审计项目进度、项目实施情况进行实时更新，督促审计组提高工作效率。

第二十条

审计组应当适时召开会议，研究审计实施过程中的情况和问题，以及廉政、保密等事项。会议召开形式和参加人员由审计组组长视具体情况确定。

审计组召开会议应当安排人员做好记录，经记录人和审计组组长签字确认后，归入审计档案。重大事项及存在分歧审计事项的讨论过程和结果必须如实记录，并由参会人员签字确认。

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第二十一条

以下事项，审计组应当及时召开会议集体研究：

(一)编制和调整审计实施方案;

(二)研究重大审计事项;

(三)讨论审计工作底稿及证据材料，研究起草审计报告;

(四)研究被审计单位或者被审计人员的反馈意见;

(五)审计组组长认为需要集体研究的其他事项。

第二十二条

审计人员应当主动、如实汇报审计工作进展情况、发现的问题和被审计单位意见，不得拖延、瞒报。遇有重大事项或不同意见，审计人员可直接向分管局长直至局长报告。

审计组必须依法、如实、客观地向局报告审计工作情况和结果。如隐瞒不报，一经发现，将依法追究责任。审计期间，审计人员遇有可能损害审计独立性的情形，应当主动提出回避。

第二十三条

以下情形，审计组应当及时向分管局长和局长请示汇报：

(一)发现重大违法违规问题线索;

(二)收到重要信访举报材料;

(三)出现重大廉政、保密、安全等问题;

(四)出现可能损害审计独立性的重要情形;

(五)需提请有关机关协助或者配合审计工作;

(六)出现严重影响审计工作开展的情形;

(七)其他需要请示汇报的情形。

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第二十四条

审计期间，除涉及重大经济案件调查等特殊事项外，审计组对每个审计事项、发现的每个问题，必须就事实、性质等，与被审计单位充分沟通，尽可能达成一致意见。如有不同意见，应如实向局报告。

审计现场工作结束前，审计组一般应当召开会议与被审计单位交换意见。审计组可协商被审计单位确定其参加人员，必要时可提请审计机关审理人员参加。对存在分歧的事项，审计组应当进一步研究核实有关情况。

第二十五条

撤离现场工作地点前，审计组应当对以下事项进行检查和确认：

(一)需补充证据的审计事项，是否进行了补充完善;

(二)审计现场形成的重要管理事项记录是否完善;

(三)调阅的资料和借用的设备是否如数归还，涉密资料和数据的处理是否符合规定;

(四)是否按规定完成审计数据的归集、积累工作;

(五)外聘人员使用的审计资料是否收回，电子数据是否按规定处理。

第二十六条

审计组应当认真落实廉政责任制，完善廉政风险防控措施。审计组组长应当认真履行廉政工作职责，带头执行各项廉政纪律，自觉接受监督，对审计组发生的违反审计纪律和廉政规定问题，应当及时向局报告。

第二十七条

审计期间，审计人员应当严格遵守审计纪律八项规定和其他各项廉政规定。

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第二十八条

审计组组长应当持续关注廉政风险，出现以下情形，应当予以重视，必要时采取提醒、报告、调整分工、增加复核程序、重新查证等措施：

(一)审计人员存在可能损害审计独立性的情形而未主动提出回避;

(二)审计人员私自与被审计单位相关人员接触;

(三)正在查证的重要事项被无故拖延或者隐瞒不报;

(四)审计组的工作秘密被被审计单位人员知悉;

(五)被审计单位通过各种渠道说情公关;

(六)审计现场其他重大反常情形。

审计发现重大违法违规问题线索时，审计组组长应当在审计组内及时提示廉政风险，消除廉政隐患。

第二十九条

审计组应当严格遵守国家保密法律法规和审计署保密规定，严格保守国家秘密、工作秘密和商业秘密。

审计组应当加强对涉密信息资料和涉密电子设备的安全保密管理，严格按规定控制知晓和使用范围。在审计现场应当采取有效措施，防止被审计单位有关人员未经允许接触审计工作资料。

审计人员不得打听不宜知悉的审计工作秘密，不得向被审计单位人员泄露审计工作秘密，不得在网络、报刊等公共媒体上泄露审计工作秘密，不得擅自向新闻媒体披露审计情况，不得违反审计组提出的其他保密工作要求。

第三十条

审计组应当加强对审计现场资料(含电子数据

8 存储介质)的管理，严格履行资料交接手续，妥善保管和使用，防止资料的丢失和损毁。

第三十一条

审计组的外聘人员应当遵守本办法。

第三十二条

本办法自发布之日起施行。

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