第一篇：流动资金贷款审查模板
流动资金贷款审查要点
一、 信贷业务工作经营理念
• 注重质量：追求过滤掉风险后高速增长
• 适度授信(不过度授信)：循序渐进、周转使用、有进有退
• 支持发展： 保证资产增长>=负债增长
二、 中小银行应遵循的授信三原则
• 适度授信：企业有生命周期，银行要建百年老店。不大包大揽，不与企业同生死、共存亡
• 循序渐进：不了解的不做;了解多少做多少
• 周转使用：收回再贷，还旧借新，考察企业的现金流
三、 每笔授信业务应回答的几个问题
市场人员调查、风险人员审查时要注意回答以下几个问题：
1. 合法性：合法吗?
2. 授信主体：贷给谁?
3. 资金用途：干什么?
4. 还款来源：用什么还?
5. 担保方式：担保如何?
如果难以决策，你愿意把自己的钱借给它吗?
四、 信贷业务合法性审查
对经办行提供的资料及法律文件的齐备性、完整性、规范性和借贷行为及担保行为的合法性进行审查。
1. 审查报送资料齐全性、内容完整性、法律要素的齐备性：包括对申请书、调查报告、借款合同、担保合同、抵(质)押物以及其他与业务有关的资料及法律文件等方面的审查。
2. 主体资格(申请人、担保人)的审查
3. 对申请人、担保人等关于借款、担保等意思表示是否真实的审查(董事会决议，核保)
4. 对信贷业务操作合法性、合规性的审查
五、 信贷业务安全性审查(风险缓释能力)
1、申请人基本情况、资信情况审查
2、项目背景或借款用途
3、对申请人、担保人的经营状况、财务状况的审查
4、还款来源及担保人代偿能力的审查
5、对抵(质)押物的足值性、变现性的审查
六、 借款用途审查
1.借款动机分析-如资金投向、贸易背景
是否用于生产经营活动
是否会被挪用到固定资产投资项目，形成短贷长用
归还他行贷款(替换他行贷款)
有无真实贸易背景
我行主动营销，挤出他行贷款
七、 对申请人、担保人的经营状况、财务状况的审查。
1. 经营状况审查
• 企业持续经营能力
• 有无负面报道
• 经营管理层决策能力，管理能力
• 主营业务是否突出、购销渠道、价格(上下游情况)
• 企业所处行业状况，企业在行业内的排名，市场占有率(地区，国内和全球)、竞争力、等
• 主要结算方式(结算方式：电汇、信用证;购销方式：赊销、款到发货)生产及贸易周期(账期)、经营规模及效益、主要资金需求环节及解决方式等
2. 财务状况审查
• 对企业财务报表核实和调整
• 资产、负债主要构成、流动性指标及简单对比，负债率等
• 在他行贷款， 长、短期贷款增加情况
八、 还款来源及代偿能力的审查
Must Know your client
• 担保人与申请人的关系
• 经营范围交叉情况
• 财务指标分析
• 现金流量分析(经营、投资和筹资活动)
• 表外业务—对外担保，保函等
• 股东实力(注资/借款)/上市公司配股/增资
• 银行再融资能力
• 财务报表是否经过审计
• 信息是否充分披露
• 关注财务科目异常变化
• 长、短期债务
• 自有资金比例(企业“缺血程度”，是否大部分资金都用于补血了，)
九、 对抵(质)押物的足值性、变现性的审查
1. 抵(质)押物评估是否足值、变现能力如何、不动产的评估及抵押率设定及相关法律问题
如，公路收费权质押，控制操作风险，谁去每天收款?回款是否在我行归集?滞留时间长短?能给我行带来多少存款?
2. 备用信用证条款
3. 开证行的资信是否可接受等
4. 政府或财政出具的还款承诺函。虽不具备法律效力，但对市政项目或事业单位项目而言，当地政府可能愿意承担还款责任。
十、 信贷业务可行性审查
申请人发展前景、与我行往来情况、合作前景及本笔业务的综合效益等方面的审查
1、对项目可行性审查(可研报告)
2、对申请人未来发展前景及与我行今后合作潜力等方面的审查
3、对申请人与我行的本外币结算情况及本笔业务的综合效益的审查
十一、 How如何审?
定性
定量模型，财务分析，现金流量分析
1.财务指标分析
比率分析和趋势分析
(一)盈利能力
• 毛利率
•净利润率
(二)效率补充完全
• 应收帐款周转天数
• 存货周转天数
• 存货周转率
• 应付帐款周转天数
• 总资产周转率
(三)流动性
• 流动比率
• 速动比率
(四)杠杆比率
• 债务权益比率(总体债务/所有者权益)
• 银行借款与权益比率
• 资产负债比(负债总额/资产总额)
2.对上市公司重点审查
• 大股东与上市公司之间资金往来，挪用上市公司资金
• 通过母公司调整财务报表。始、末点银行借款减少
• 对外担保，规定不超过资本金的50%
• 每股经营活动现金净流量(前十位)>2.14元
十二、 流动资金贷款项目审查格式及内容
(一)介绍企业授信需求及具体条件。如涉及特殊操作模式，应作以说明。
(二)介绍授信对象基本情况，重点介绍授信对象的企业性质(是否民营企业)及主营业务范围。
(三)分析授信对象财务状况，重点审查相关财务指标，并进行现金流量分析。
(四)介绍担保方式并分析担保质量(风险缓释能力)，重点包括：
1、如为保证人担保，应重点分析担保人的代偿能力(企业的实际经营情况：财务分析、经营风险分析)，并分析担保的实际意义(是否关联企业担保，是否互保，等等)。
2、如为抵押方式，应重点分析抵押物价值、抵押率及变现能力。
房产：评估值，抵押率原则上不超过6折，一般为5折——依坐落位置而定
(包括工业区集群等因素)
机器设备：一般4折，专业化程度，变现性
3、如为质押方式(目前我行所接受基本为权利质押)，应分析质押的合法合规性、是否可办理质押登记、是否具备变现能力，等等。
(五)指出授信存在的主要风险点，并提出风险控制措施。
(六)介绍银企合作的历史状况，并分析合作潜力。
(七)给出审查结论，并对分行提出具体要求。
第二篇：银行授信贷款资料：公司企业流动资金贷款1000万元的审查报告
关于有限责任公司企业流动资金贷款1000万元
的审查报告
一、贷款(授信)方案和授信情况
(一)贷款(授信)方案。ⅩⅩ省ⅩⅩ县ⅩⅩ煤炭销售有限责任公司向我社申请贷款1000万元，期限2年，用途：煤炭销售，执行联社同期利率，担保方式：抵押，提供ⅩⅩ恒业丽景置业有限公司ⅩⅩ分公司在江口镇开发商品房作抵押，还款方式：按照银监局规定每年还款不低于二次。
(二)授信情况。ⅩⅩ省ⅩⅩ县ⅩⅩ煤炭销售有限责任公司向我社申请贷款1000万元，属于首次授信，在其他金融机构没有办理贷款和对外担保。
二、贷款(授信)资格审查 ⅩⅩ省ⅩⅩ县ⅩⅩ煤炭销售有限责任公司为股份制企业，公司营业执照号码：341226000014851，公司类型：有限责任公司(自然人投资或控股)企业，法人代表：ⅩⅩ，经营范围：煤炭、家电、农副产品、建材、装饰装潢材料销售。公司组织机构代码证号：777 87-1，税务登记证号码;341 7363871,煤炭经营资格证号码：20341226020126，经营证照齐全，在我社开立了基本存款账户，账号：200472103 18，企业贷款卡编码：3
412、6432，各种证照齐全，按规定办理年检。征信查询公司信誉良好，符合贷款条件。
三、贷款(授信)业务可行性审查
(一)经营情况。借款申请单位ⅩⅩ省ⅩⅩ县ⅩⅩ煤炭销售有责任限公司，主要经营煤炭销售等，有合法的煤炭经营资格证书，随着国家经济建设的发展，人民生活水平的提高，煤炭需求量不断增长，煤炭资源日趋紧张，销售价格不断上涨，公司每次采购到销售不存在因煤炭价格下跌导致亏损，根据报表显示，每年销售量不断增长，经营业务发展较快，利润逐年递增，企业经营状况良好。
(二)财务分析。截止2011年12月，公司总资产为：661.89万元、总负债325.88万元、资产负债率为49.23%，货币资金29.35万元，应收账款146.50万元、预付账款135.66万元、存货179.70万元、流动资产合计643.84万元、固定资产18.04万元;应付账款126.98万元、其他应付款111.52万元、预收账款84.50万元、实收资本200万元、未分配利润136.01万元、所有者权益合计336.01万元。流动比率197%。速动比率101%。主营业务收入9723.55，净利润82.59万元。根据以上数字分析，资产负债结构合理且资产负债率较低，营业利润增长较快，企业财务总体状况良好，
(三)信贷资金安全性审查。ⅩⅩ省ⅩⅩ县ⅩⅩ煤炭销售有限责任公司向我社申请流动资金贷款1000万元，主要用于：煤炭销售，2012年1月公司与ⅩⅩ省ⅩⅩ县刘庄矿志付建材有限公司签订每月2万吨煤炭购销合同，每吨780元，需要金额1560万元，目前公司在我社存款余额600余万元，尚缺资金1000万元，根据调查报告说明，我社拟对该公司授信700万元，期限二年，贷款方式为抵押，资金用于企业流动资金周转，基本合理。
(四)还款来源审查。该公司向我社申请1000万元授信，期限二年，周转使用，是符合信贷业务申请期限，客户经理调查授信700万元，按照公司经营煤炭每吨销售可获利20元计算，每月销售2万吨，期限2年，期限内可以还清贷款本息。
(五)担保情况审查。该笔贷款由ⅩⅩ恒业置业有限公司ⅩⅩ分公司在江口镇开发的商品房作抵押，同时增加公司董事长ⅩⅩ承担连带保证责任。经审查ⅩⅩ恒业置业有限公司ⅩⅩ分公司提供资料齐全，房产处在ⅩⅩ县江口镇新开发的商贸的中心，交通便利，有一定的升值空间，该笔贷款抵押率不到50%，抵押物价值充足。抵押物有效合法，变现能力强，第二还款来源稳定可靠。
同时提供ⅩⅩ承担连带保证责任，ⅩⅩ，男，50岁，初中学历，具有完全民事行为能力，身份证号码：341226196203161519，ⅩⅩ县江口镇人，经征信查询个人信用记录良好，无不良记录，符合担保条件，有经济实力承担保证义务。
四、贷款(授信)资料完整性审查
通过对客户经理上报ⅩⅩ省ⅩⅩ县ⅩⅩ煤炭销售有限责任公司申请贷款1000万元的基本情况资料。财务资料及担保资料的审查，资料提供齐全、完整，符合贷款条件。
五、贷款(授信)流程合规性审查
(一)根据联社的贷款操作规程或管理办法规定，自申请人提出申请至上报期间每个程序和办理时间符合要求，没有延迟办理时间;
(二)ⅩⅩ省ⅩⅩ县ⅩⅩ煤炭销售有限责任公司申请贷款1000万元符合联社信贷授权规定，没有超出权限以外。
六、风险分析
(一)借款单位信用风险。经调查，借款单位自开业以来合法经营，诚实守信，管理人员社会口碑较好，社会评价较高，信誉较好，贷款用途真实，信用观念较强，故信用风险较小。
(二)市场风险。随着国民经济的发展，能源需求量日益加大，煤炭资源日趋紧张，价格不断上涨，行业竞争不断加剧，因此借款单位经营存在一定的市场风险，但从借款单位自身经营分析，由于公司管理人员积累了丰富的从业经验，经营管理较为先进，社会信用较高，市场客源较广，在竞争中相对处于优势。目前运营良好，经营规模不断扩大，赢利水平稳定上升，各项业务均处于良性发展态势。因此分析该笔贷款的市场风险较小。
(三)2012年中央经济工作会议召开，今年要实行稳健的货币政策，控制物价上涨过快，这样经济的增长速度放缓趋势明显，消费水平下降，势必造成市场理性的平稳，冷静的消费，持币的等待，煤炭时常价格波动较大，企业存货较多，应收帐款较大，资金周转困难，无疑对企业的经营产生较大的影响。
建议客户经理要经常监督检查借款人信贷资金使用情况，防止贷款被挪作他用，加强账户管理，时常关注资金进出情况，加强贷后管理，将风险控制在最低限度内。
七、审查结论
提供以上审查，基于借款人的信用状况、还款来源、还款意愿、还款能力等多种情况分析，再加上商品房作抵押，我们认为此贷款风险可控，同意给予该公司办理抵押贷款700万元，期限二年，周转使用，执行联社挂牌抵押贷款利率，用途为购煤炭。严格按照“三个办法一个指引”要求，采取受托支付方式发放贷款。
审 查 人： 年
月
日
第三篇：公司贷款审查报告
关于对**公司申 请贷款的审查报告
根据**区农村**公司业务部对**公司贷前调查情况，我风险管理部对该笔贷款进行了审查，现将审查情况报告如下：
一、借款人基本情况 *、借款人概况及资格审查
**公司是根据中国石油化工集团公司中国石化炼****号文件批复，由***厂改制而成的股份制有限公司。公司注册资本*****.****万元，主营业务为******等。截止到**年**月底，公司资产总额为*万元，实现主营业务收入*****万元，利润总额****万元。经审查，该企业营业执照、组织机构代码证均已经过年审，目前贷款卡有效，借款人主体具备合规、合法性。
*、贷款背景及基本情况
公司与**有限公司签订购买锻件合同，金额*****万元，约，验收合格后付款。该公司为确保生产的正常运转，向我行申请办理贷款************* *、信用状况及与我行合作情况
从贷款卡查询来看，该企业无不良记录，无欠息，近期无重大事项。该公司在**开立一般帐户，信用等级AA，目前在我行贷款余额****万元，银行贷款汇票余额*******万元，贷款差额*****万元。
二、借款人财务、生产经营管理和市场评价 *、公司财务状况 该公司财务制度健全，从近期财务报表和连续三个的财务报来看，截止到******年**月**日，公司资产达到*****万元，较年初增加*****万元，流动资产******万元，较年初增加****万元，固定资产净额****万元，占总资产的**.*%，固定资产净值占原值的**.**%，具备长期发展能力，负债总额*******万元，利润总额****万元，资产负债率**%，具有较强的长期承债能力，流动比率***%，具备较强的短期偿债能力，速动比率**%，有较强的即期偿债能力。
*、生产经营管理状况
目前该公司各项管理体制完善，生产经营正常，经营手续合法有效，管理规范，人力资源结构、素质比较优良，职工队伍稳定。
*、市场评价
公司生产设备先进，具备较强的技术实力。公司在享受**石化公司内部扶持(优惠)政策的同时，积极开拓外部市场，企业发展前景良好。
*、效益评价
从***年-***年财务报表看，公司主营业务收入和利润逐年增长，截至 ******年**月底，该公司实现销售收入*****万元，销售利润****万元，销售利润率***%，净利润***万元。
三、担保情况分析
该笔贷款由****公司提供担保。****公司主营尿素、工业甲醇的生产销售，企业生产经营正常，效益较好，截至******年**月底，****公司资产总额为*****万元，负债******万元，资产负债率**%，具备一定的长期偿债能力，流动比率***%，速动比率**%，有一定的短期偿债能力，公司具备担保能力。
四、贷款监控管理指标情况
到******年底，我行各项存款余额******万元，贷款余额******万元，存贷占比**.**%，企业(除农业企业外)流动资金贷款余额******万元，企业(除农业企业外)流动资金贷款占比**%，资本金总额******万元，最大单户贷款占比**%，最大十户贷款余额******万元，占比***%。
五、风险评价和防范措施 *、风险评价
到******年**月底，借款人资产负债率**%，流动比率***%，速动比率**%，具备一定长期偿债能力，对贷款的第二还款来源分析，****公司到******年**月底，资产总额为*****万元，负债******万元，资产负债率**%，具备一定的长期偿债能力;流动比率***%，速动比率**%，有一定的短期偿债能力。总体评价，该笔贷款风险较小。
*、风险防范措施
为保证该笔贷款的安全性，降低业务风险，贷款发放后，我行将加大对该企业的贷后检查力度，监督企业按照规定用途使用资金，全面掌握企业的生产经营以及财务状况，
六、审查结论
经审查，该笔贷款资料齐全完整，业务合规合法，担保人具备担保能力，预计风险较小，建议办理贷款*******万元，期限*个月，，由****提供担保，企业应严格按照规定用途使用资金，到期后一次性偿还。
第四篇：小微企业贷款审查
在做中小企业授信审批之前，我一直做大中型客户授信审查，工作性质没有本质区别，所以比较自信:即便做不到得心应手，应该也没有多大问题。但事与愿违的是,从事工作不到一年时间，我就发现信息不对称问题实质上是一个非常严肃的事情。当你不能全面了解一个客户信息时，很难保障你所做的信贷决策的正确性。大型企业一般运营较为规范，财务制度健全，而中小企业尤其是小微企业一般为夫妻店或者稍微规范一点的家族企业，老板觉着企业的钱都是我自己的，我想怎么花就怎么花，从银行借来的钱我到期还就是了，你管我那么多干嘛?在贷前调查环节，年轻的信贷人员偶尔还会因金额小不重视、倚重担保公司外部机构等，不去深入调查了解企业，忽视授后管理和缺乏突发事件应急处理办法，致使小企业这一本身风险性较高的授信群体未得到足够重视，从而带来风险隐患。
一、资金需求测算不是简单的公式套用
在就授信材料审批的过程中我发现一个非常有趣的问题，即是相同行业的客户，规模也大体相当，A就可以按期还款，每年实质授信也是根据经营有增有减，而B就要搭桥还款，且授信金额从建立授信关系开始就没有变化，当你提出压缩授信时，经办行和企业异口同声表示现在经济环境这么差，一压就死。我想原因显而易见，那就是A的授信完全是用于企业的正常生产经营，而B的贷款早已经不在体内循环。再仔细研究两家经营财务数据等一些基础信息，你会进一步发现，那些问题企业实际上是有众多蛛丝马迹可循的，其中一个关键部分就是资金需求测算。 提到资金需求测算，大家自然而然的就想到银监会的测算公式。是的，这个看似简单的套用公式行为经常会受到我们忽视，即便算不出资金需求，也经常被以季节性临时性需求以及新增大额合同需要等一些看似合理的理由解释过去，我就想针对这个问题结合小企业特点强调几个观点：
1、除特殊行业不适用这个公式外，如果某个企业用银监会的公式测算不出资金需求，那么，从指标测算中都会发现企业经营的一些问题。如存货和应收账款占比偏高，营运资金周转速度过慢。要么是因为企业报表的数据真实性存疑，要么可能是企业的某些资产中含有无效资产，因中小企业财务制度欠缺规范而未合理计提减值准备;
2、建筑工程类企业以新增大标的合同为资金需求测算根据，或者某些特殊行业如玉米收储行业、木材加工行业以季节性临时性资金需求申请贷款。这种需求测算方式本身没有问题，但在贷款方案设计(主要是还款期限安排)上必须结合回款时间做好规划，这是贷款资金封闭管理、监控回款现金流的基本要求。每当提出这个合理要求的时候，我总是很奇怪无论是经办行还是借款人都会提出异议，理由无非是我们贷款发放出去就想占用一年余额，或者我们这笔贷款是担保公司担保的，担保费用已经按一年收了，再或者更奇葩的理由“我们是这么签的合同，但是到付款日能否正常回款也不确定啊，你规定的这么严格到时还不上肿么办?” 怎么办哪?我也不知道该怎么办。借款企业不确定交易对手是否能按期回款、跟银行贷款能否按期收回一样存在风险，难道我们能因为一笔贷款不能打包票百分百到期收回就不去做授信业务吗?
二、算不出资金需求背后可能隐藏有问题 自从做了小企业审批我总是听见各种匪夷所思的声音：财务数据都是假的，你还在那抠什么财务数据?小企业的贷款用途就没有真实的，全都是虚构挪用的﹍﹍不可否认因信息严重不对称以及受制于国内信用环境建设，中小企业融资中存在各种各样的问题，但不可以偏概全，接触的小企业越多，我发现越是规范经营的小企业越注重财务成本的节约，从而希望银行信贷人员设计出一个合理的授信方案，当民营企业老板发现银行人员很专业地提出问题，并为企业发展以及融资提供一些合理化建议的时候，他会对你肃然起敬，也会非常配合，进而实话实说要求我们给一些专业意见。那么测算不出资金需求除需要特殊考虑因素未合理考虑的测算方式问题外，背后可能隐藏着决定授信策略的深层次原因：
1、贷款挪用 大家都知道贷款挪用的风险和后果，我们提供了授信支持，但授信支持的资产或者投资项目却并不在我们的监控范围之内，我们只能依靠借款人的投资经营按预期收回并且是个诚实守信的商人，才有可能收回贷款，做过小企业的人都知道这些条件最后具备有多么困难，就是这笔贷款安全收回的概率较低。如前所述，当考虑所有应该考虑的因素，利用监管公式还是算不出借款人正常生产经营资金需求时，我们尤其需要关注借款人到底拿钱做什么?即你必须了解我们投放贷款的真实用途是什么?例如某小型零部件企业一直经营非常稳健，每年收入1000万元左右，贷款金额维持在200-300万之间，突然在年审的时候发现增加了地方银行的500万贷款，而经营收入没有增长反而有一定下滑，深入了解之后就会发现老板在哪哪买了块地，计划搬迁厂房等，这还是比较好的情况，如果确定钱已经不在借款企业内部循环，而实际控制人又不说实话，那银行心里就更没底了。 对于小企业审查来说，我们不担心企业主有其他产业，也不抗拒他们有钱之后买房置地的“土豪行为”，但是我们有理由关注企业赚来的钱都做了什么投资，为什么缺钱，我们的贷款到底用在哪里?
2、借壳融资 贷款挪用虽然风险较大，但至少还是借款人自己用了钱，只不过没有用在借款企业上。还有一种借壳融资的行为，如果最初就以到期不偿还为目的，那就等同于骗取贷款。近年比较盛行的是担保公司为某授信客户提供担保，从银行融资后双方各使用一半或者全部由担保公司挪用至其经营的小贷公司等使用。贷款到期后借款人不可能按期偿还银行贷款，在经济金融环境较好的时期风险尚可控，但在经济下行、融资越发困难后风险逐渐暴露，而且是集中暴露，给银行带来了血的教训和很大损失，且后续清收处理难度较大。 谈到这里，特别想强调：实际上，小企业随借随还的用款方式非常适用，即授信额度管理，类似于现在法人账户透支模式，这个额度是只要在授信存续期内不超过核定额度贷款就可以灵活提用和归还，这样即方便了企业节约了成本，也有利于我们进行贷后的资金监控和管理，最重要的是能够有效规避贷款挪用和借壳融资行为。
三、为什么监控现金流回款是贷后管理的关键? 债务的偿还来自现金流，而不是收益。“关注现金流“，这是一个至理箴言。 现金流监管在贷后管理尤其是中小企业的贷后管理中具有重要意义，众所周知小企业生命周期较短，市场抗风险能力较差，如果我们无法做到根据小企业的特点和经营模式合理制定授信方案，有效落实批复条件，严格监控回款现金流，那么很难指望这一类履约意识不十分强的庞大客户群自觉约束自身行为，这就增加了到期还款的不确定性。在贷款审批过程中我们也经常听见这种声音：A支行说好的企业你要求太多他就不贷了;收益有限的小企业你要求基本户代发薪和回款比例有意义吗?总共也没有多少收益。B支行说我们这户小企业不规范，多数回款都进个人卡了，怎么要求对公结算?当然也有其他一些比较正当的理由，譬如：我们行网点少，粮食企业多针对农村和农民群体，我们行账户和卡都不方便等等。 我们叙做一笔业务，当然希望提高收益，有很好的综合带动，小企业因规模限制在这方面肯定不如大型客户。但在这里我想明确一点：我们要求监控回款、监控现金流不光是一个收益的问题，而是为了更好地管理这笔贷款。一个我们行独家贷款的小企业，回款基本不回到我们的账上，即便客观理由再充分，至少说明两个问题：一是企业没有一个积极合作的态度，不太配合监管;二是客户经理没有尽到营销的责任，没有督促企业按要求管理。现在网银和跨行结算这么方便，确保回款比例的要求一点都不过分，而且这是及时发现企业经营异常的非常关键的监控手段。
四、其他需要关注的因素
1、第二还款来源审查 任何授信业务都需要关注第二还款来源，即贷款最后出了问题的抓手，这在小企业授信中显得尤为重要，个人理解尤其是经济相对落后地区，可以说中小企业授信应该第一还款来源和第二还款来源并重。第二还款来源不仅可以作为第一还款来源丧失后的我们一个法律清收途径，还是授信审查中可以发现问题的关键，譬如大家熟悉的第三方抵押和第三方保证，是否存在上文提到的借壳融资情形等。
2、实际控制人 实际控制人个人素质和能力直接影响企业未来的发展，包括其身体状况、继承人素质等，另外实际控制人的原始积累即所谓第一桶金的来源也是我们授信考察的一个方面，我们需要警惕那些对创业经历讳莫如深的老板，因为无论是涉腐涉黑(包括洗钱)以及非法集资，那对银行来说都是一个陷阱，容易跌进去再也爬不出来。我们叙做了一个农业产业化企业，到企业考察，发现牛舍、大棚等都非常像模像样，但投入金额较大，资金来源说不清楚，企业回答说100多个股东呐，战友啊朋友啊，，，最后事实证明企业涉及非法集资。小企业危险无处不在，务必提高警惕。 说到底，无论是资金需求测算、还是贷款用途管理、以及最后的回款现金流监控，无非是为了保证我们放出一笔贷款最后能够安全收回，所以我们在叙做业务的时候必须要反复斟酌最终搞清楚：这笔贷款用来干什么，企业拿什么来还，出了问题怎么办。小企业授信审查有它的特殊性，但确保信贷资金安全，对于金融机构来说，却永远是一样的要求。 流动资金贷款需求量的测算参考
流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货(原材料、半成品、产成品)、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：(这里对影响流动资金需求的会计科目进行了列示，特别注意对存货的细项专门进行了列示。存货包含原材料、半成品、产成品，这是工业企业或贸易企业的特征。而很多建设开发类平台的存货多是土地、建筑物、工程的开发成本，而且大部分是不能销售的，是自己留存的，因未转入固定资产而计入存货科目，实质不具有流动性。
一、估算借款人营运资金量
借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：
营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数
其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数 (多数平台的周转次数算出来都会低于1，有的甚至低于0.1。什么意思?低于1表示这个企业的营运资金1年都周转不了1次，低于0.1表示十年以上才能周转1次，那还是流动资金吗?原则上讲，低于1的企业不应新增流贷。为什么?请看今日第三栏会计准则：什么是流动资金?
应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数=销售成本/平均存货余额(平台一般存货太大而销售太小，所以测出来存货周转此数非常小，这也是
预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额
二、估算新增流动资金贷款额度
将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金
三、需要考虑的其他因素
(一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。
(二)对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。
(三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。
(四)对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。
第五篇：并购贷款法律审查要点大全
一、房地产企业并购尽职调查关注要点
(一)适用法律 《城乡规划法》等
(二)关注要点
1、目标企业是否持有与其项目开发规模相适应的《房地产开发资质证书》。 房地产开发企业应凭资质证书从事房地产开发经营活动。
2、目标企业名下房地产开发项目是否取得相关审批手续。 (1)投资核准手续
建设房地产开发项目须就其项目建议书或可研报告取得投资主管部门核准文件。
(2)环境影响评价及审批手续：
房地产开发项目应进行环境影响评价，并就其环境影响评价报告取得环保主管部门批准文件。
(3)规划审批手续：
建设项目应取得《建设用地规划许可证》和《建设工程规划许可证》。 (4)建设用地审批：
建设项目用地由其核准机关同级国土资源管理部门进行预审。
3、核查目标企业名下房地产开发项目用地是否已取得《国有土地使用权证》，如尚未取得，应关注取得是否存在障碍。
4、目标企业所拥有土地使用权的取得方式。
房地产开发用地的土地使用权出让，可以采取拍卖、招标或者双方协议的方式。
5、土地使用权出让金的缴付情况;
1 关注《土地使用权出让合同》中对出让金缴付的约定。
6、关注土地未按期开工、竣工可能导致的风险。
关注《土地使用权出让合同》对项目开工、竣工期限的约定。
二、矿业企业并购尽职调查关注要点
(一)适用法律 《矿产资源法》等
(二)关注要点
1、关注目标企业是否已具备生产经营所必须的资质。 (1)勘察许可证
从事矿产勘查的企业应取得《勘查许可证》。 (2)采矿许可证
从事矿产开采的企业应取得《采矿许可证》。
提示：煤炭生产企业的特殊规定
开采煤炭资源的煤矿企业，还须取得《煤炭生产许可证》。 (3)矿产经营许可证
矿企经营非本企业生产、加工的矿产品，应申请办理《矿产经营许可证》。 提示：煤炭生产企业的特殊规定
煤矿企业经营非本企业生产、加工的煤炭产品，应当取得《煤炭经营许可证》。 (4)矿山安全生产条件合格证、矿长安全资格证、矿长资格证
由地方政府劳动主管部门管理。
2、资产并购中目标企业的采矿权是否已具备转让条件; (1)出让方应具备的条件
2 投产期限、权属无争议、缴纳相关费用。 (2)受让方应具备的条件
符合有关探矿权申请人或者采矿权申请人的条件。
3、股权并购中目标企业的采矿权是否具备抵押条件 以矿业权进行抵押应满足的条件与矿业权出让的条件相同 提示：矿业权抵押的特殊规定
(1)矿业权人只能以矿业权为其自身债务设定抵押，不得为他人债务设定抵押。
探讨：矿业权人以其合法拥有的矿业权为他人债务提供抵押担保的法律效力。
(2)已出租的矿业权不得设定抵押
4、其他
三、上市公司并购尽职调查关注要点
(一)适用法律法规 《公司法》、《证券法》等
(二)关注要点
1、目标公司非公开发行股票是否履行了董事会及股东大会决议程序 关注：董事会、股东大会的召开程序及披露。
2、上市公司(国有控股)非公开发行股票方案是否经国资委批准。 国有控股上市公司证券发行方案应报国资委审核。
3、上市公司非公开发行股票方案是否经证监会核准。 上市公司非公开发行股票需报请证监会核准。
3
4、上市公司非公开发行股票方案是否取得证监会出具的豁免以要约收购方式增持股份的批准。
5、并购方与目标公司是否已经签署附生效条件的《股份认购协议》，所附生效条件的进展情况。
上市公司应与相应发行对象签订附条件生效的股份认购合同。
6、借款人在并购完成后是否仍保持目标公司控股股东或实际控制人地位; 为满足监管要求，借款人在并购完成后须保持上市公司实际控制人地位。
7、上市公司为借款人提供担保的，是否依照监管部门规定履行了董事会、股东大会批准程序。
上市公司对外提供担保至少须经董事会批准，特定条件下还须经股东大会批准。
4