社会保障税问题论文提纲

论文题目：关于我国开征社会保障税的问题探究

摘要：在社会保障制度的推进过程中,社会保障基金的平衡问题越来越受到人们的关注,这主要涉及到社会保险基金的筹集、社会保障待遇的发放及社会保障基金的投资等诸多方面,而这其中社会保障基金的筹集是第一环节,对实现社会保障基金平衡起着相当重要的作用。我国现行的基金筹资方式是征收社会保障费,这种方式是由于当时社会保障制度刚刚建立时各方面的条件尚未具备开征社会保障税而采取的,随着社会保障事业的不断发展,征收社会保障费这一方式带来的负面效应越来越明显了,主要表现为以下几个方面：1、资金征缴困难；2、统筹层次低共济性差；3、社会保障费征收管理体制不完善；4、社会保险覆盖面窄。为了解决这些问题,社会保障基金筹资方式从征收社会保障费改为开征社会保障税（简称费改税）的呼声不断高涨,很多专家学者提出了我国应该尽早费改税,也有相当多的专家学者认为我国现在还不具备费改税的条件,还是应该征收社会保障费。从某种意义上说,社会保障资金的筹措问题已经成为了阻碍社会保障制度改革的瓶颈,特别是在我国《社会保险法》出台和“新农保”制度逐步完善的背景下,如何进行社会保障筹资模式改革来顺应我国建立统筹城乡的社会保障制度的要求,将是我国社会保障事业发展进入新时期的重要课题和挑战,也必将对我国和谐社会的构建产生深远的影响。这也正是本文选题的意义所在。 本文力图从目前学界争论的焦点和维度入手,逐一对其进行剖析比较,并针对我国社会保障的基金征缴方式得出结论。本文从社会保障税的基本概念着手,联系我国社会保险基金的筹资模式及管理体制,通过其他国家的制度比较进而提出了这样一个假设：从统筹全民的战略角度出发,开征社会保障税,针对这个结论设计了我国社会保障资金的筹资方式,包括社会保障税的税制设计和征收管理方式。而针对一些学者提出的反对的声音正是征收社会保障税所要面临的挑战和障碍,本文将力图通过研究找到途径予以解决提出政策建议。 本文共分六章。第一章是导论,介绍选题意义和相关背景,国内外研究综述,论文的框架、研究思路和方法,创新点和不足。第二章是对社会保障税相关理论概述,包括社会保障税的概念、理论基础、特点及作用等方面。第三章主要来分析我国现行的社会保障基金征缴模式的现状和存在的问题：资金征缴困难、统筹层次低共济性差、社会保障覆盖面窄、社会保险费征收管理体制不完善等。第四章运用比较的分析方法对美国、德国、巴西、阿根廷四国的社会保障税制度进行比较并且的得出其经验教训。第五章从社会保障税开征的必要性和可行性两方面进行分析,说明我国不仅需要开征社会保障税而且已经具备了相应的条件。第六章对我国社会保障税的基本设计框架和配套政策提出构想及建议,提出我国社会保障税宜从养老保险税、医疗保险税、失业保险税三个方面进行征收并对相应税率进行了初步的测算。 本文可能存在的创新之处有以下几点： 第一、本文对现有的社会保障税理论进行了较系统的梳理,对长期以来的“税费之争”的分歧点进行了评价概括并作出了自己的分析,根据现实情况提出了开征社会保障税的必要性与可行性。 第二、本文对国外的社会保障税的理论和制度实践进行了提炼和分析概括,并揭示了一些重要的启示和经验教训；运用比较分析方法对我国社会保障税制度设计框架进行了完善。 第三、本文立足于我国现实国情发展和国内外社会保障税理论研究成果,探索了我国社会保障税税制设计构想的理论和政策问题,对我国社会保障税的开征的可行性思路进行了前瞻性研究和探讨。

关键词：征缴模式;社会保障税;税制设计

学科专业：社会保障

摘要

Abstract

1. 导论

1.1 问题的提出及研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外研究综述

1.2.2 国内对社会保障税内涵及税制设计的研究综述

1.2.3 国内的税费之争综述

1.3 “税费之争”相关理论总结和评价

1.4 论文研究思路结构和方法

1.5 创新点与不足

2. 社会保障税的一般理论分析

2.1 社会保障税的理论基础

2.2 社会保障税的内涵与特点

2.2.1 累退性

2.2.2 有偿性

2.2.3 内在灵活性

2.3 社会保障税的作用

2.3.1 社会作用

2.3.2 经济影响

3. 我国社会保障费用征缴的现状及问题

3.1 我国现行的社会保障费用征缴模式概述

3.1.1 我国社会保险制度改革历程

3.1.2 我国社会保障费用征缴模式形成发展历程

3.1.3 我国社会保障费用征缴模式概述

3.1.4 我国社会保障费征缴机构现状分析

3.2 现行社会保障费用征缴制度存在的问题

3.2.1 资金征缴困难

3.2.2 统筹层次低共济性差

3.2.3 社会保障基金收支不平衡

3.2.4 社会保障费管理体制不完善

3.2.5 社会保障基金征缴方式落后

4. 社会保障税制体系国际比较与借鉴

4.1 发达国家社会保障税制体系特点分析

4.1.1 美国社会保障税税制体系特点

4.1.2 德国社会保障税税制体系特点

4.2 发展中国家社会保障税制体系特点分析

4.2.1 巴西社会保障税制体系特点

4.2.2 阿根廷社会保障税制体系特点

4.3 国外社会保障税体系经验教训总结

4.3.1 国外社会保障税税制设计经验

4.3.2 国外社会保障税税制设计教训

4.3.3 国外社会保障税体制对我国的启示

5. 我国征收社会保障税的必要性和可行性分析

5.1 我国征收社会保障税的必要性分析

5.1.1 有利于保证社会保障基金的收支平衡

5.1.2 强化征收力度,完善刚性法制化管理

5.1.3 提高统筹层次保证互济性

5.1.4 与国际惯例接轨,加强税收国际协调

5.2 我国征收社会保障税的可行性分析

5.2.1 坚实的经济基础

5.2.2 成熟的社会环境

5.2.3 社会保障税的施行条件基本具备

5.2.4 信息化建设提供技术基础

5.2.5 国外经验可资借鉴

6. 我国社会保障税税制设计构想与相关配套政策建议

6.1 我国社会保障税制设计框架构想

6.1.1 社会保障税纳税人范围界定

6.1.2 税目考虑

6.1.3 计税依据

6.1.4 社会保障税税率设计构想

6.1.5 社会保障税征收管理

6.2 我国开征社会保障税可能遇到的障碍

6.2.1 社会保障税与现有统账结合模式的衔接问题

6.2.2 缺乏统一的社会保障制度

6.2.3 社会保障税的开征会带来相关利益部门博弈

6.3 我国开征社会保障税的配套制度和政策建议

6.3.1 明确界定相关职能部门权责,做好分工和相互配合

6.3.2 进一步完善社会保障立法

6.3.3 相应的税制改革与完善

6.3.4 尽快处理和解决基本养老保险隐性负债问题

6.3.5 增加社会保障基金和金融市场互动,实现保值增值

6.3.6 加强专业人才培养,强化政府预算管理

结束语

参考文献

致谢