浅谈财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

2022-09-11

1 引言

随着我国市场经济的不断发展和完善, 中小企业的数量在不断地增加, 规模日益扩大, 其在国民经济中的地位也在不断地加强。但是现实中政府的有些管理政策, 尤其是在财政税收制度上对于中小企业发展存在着某种程度上的制约接作用, 已经不适用于中小企业的发展。因此我们必须进行财政税收制度的创新和改革, 以便对我国的中小企业发展进行扶持。财税制度上的创新, 对于中小企业的发展意义重大。通过财政税收政策的创新扶持, 能够使中小企业的发展中减少制约因素, 减轻纳税负担, 对增强中小企业的市场竞争力, 推动社会经济发展和稳定国家经济局面具有重要作用。

我国的财政税收制度直接关系到企业的经济发展以及民生方面的建设, 适应于经济发展的财政税收制度从某种程度上可以促进经济的发展。从现阶段反映的情况来看, 我国的财政税收制度已经无法满足现实中中小企业发展的需求, 甚至在某种程度上形成一定的制约作用。因此我们应该认真研究财政税收制度的改革和创新, 结合中小企业实际发展的需要对现实中的财政税收制度进行有效的整合, 对其进行不断的完善和创新, 这样才能够保证财政税收支柱的继续发展, 同时也为我国中小企业的发展奠定良好的基础。

2 财政税收制度对于中小企业的发展具有重要意义

中小企业发展涉及财政、税收、金融及资本市场环境等多方面问题, 中小企业的发展面对的是“融资难”“创业难”。中小企业的发展离不开政府的扶持与帮助, 因此政府要给予中小企业一定的财政补贴, 这样才能够有效的促进中小企业的发展。我国在每年的财政预算中都会安排专门的项目帮扶中小企业发展, 同时还建立了支持中小企业发展的专项基金, 尽最大可能增强对于中小企业发展的支持力度。国家的相关部门为了能够最大限度地支持中小企业的发展, 创造了很多的扶持基金, 在一定程度上为中小企业的发展打下了坚实的政策基础, 使得很多中小企业占发展中收益。同时政府在采购中逐渐地向中小企业进行倾斜, 这样可以帮助中小企业获得政府的采购合同, 以实际的行动支持中小企业的发展。政府的相关部门也制定了很多的法律法规来帮助中小企业发展。国家财政税收体制的变化, 对于中小企业的发展影响剧烈, 现实中我国利用财政税收制度将中小企业的一部分利润强制上缴国库, 然后作为国家的财政预算收入。中小企业能够动用的现金较少, 影响了中小企业的进一步扩大在生产, 因此中小企业对于我国的财政税收制度极为敏感, 我们一定要制定适宜的财政税收制度来满足中小企业发展的需要。

3 我国的财政税收体制的现状

3.1 财政税收政策还有某些方面存在不合理的现象

随着经济的发展, 我国也在对于现有的财政使用政策进行调整, 对于妨碍经济发展的条款进行删除和改进。但是现实中财政税收政策仍有很多的缺陷, 比如在对于大企业的中水和小中小企业的征税规定就不相同, 而且纳税方面存在明显的差异, 造成一种不公平的现象。尽管我国针对中小企业专门制定了一定的税收优惠政策, 但是目前来看, 这种优惠政策成效并不显著。企业所得税率一般只适用于大企业, 对于中小企业来说反而造成了一定的经济负担, 极大地影响了企业的发展。

3.2 财政税收制度的政策还并不健全

我国虽然已经建立了完整的社会主义财政税收制度, 但是由于市场经济的发展, 我国的财政税收政策依然还不健全, 还存在着一些偷税和漏税的现象发生, 这就极大地影响了我国的财政税收收入。我国现阶段一般采用开发票的形式来进行确定所缴纳的税率, 但是在实际中, 很多企业将个人私人的发票当作发票内容, 把一些并不存在的交易发票作为发票的内容, 利用这些方法来进行偷税和漏税等。现实的财政收入对于中小企业的发展起到了一定的限制作用。现实中中小企业生存比较艰难, 资金的来源并不稳定, 规模也比较小, 相较于大企业而言其竞争能力远远落后, 因此财政税收制度影响着我国中小企业的发展。

3.3 我国的财政税收制度不能保障中小企业长远发展

随着我国市场经济的快速发展, 原先不适用于市场经济的财政税收政策应该尽快进行修改, 因为这部分财政税收政策影响了企业的发展。由于中小企业规模有限, 虽然说缴纳税率并不是很高, 缴纳的税金也不是很大, 但是结合中小企业自身的特点, 其对于中小企业的发展, 也形成了一定的经济负担。

3.4 整个财政税收体系设置的并不合理

我国现存的财政税收体系建设缺乏一定科学的引导性, 这种缺乏科学性的财政税收体系, 影响了中小企业的经济发展。随着我国市场经济的不断快速发展, 落后于市场经济的财政税收体制很难完成税收工作, 无法取得良好的预期效果。由于在税收征收过程中, 没有对于中小企业进行相关的调研, 也没有对于市场进行深入分析, 一定程度上对于中小企业的发展造成影响。

4 如何制定扶持中小企业发展的财政税收政策

4.1 需要科学的调整税率, 减小中小企业的纳税负担

中小企业在我国的市场经济中占据支柱地位, 因此必须有效地降低出口企业的纳税负担, 这也是我国财政税收体制改革的主要方向。相关研究人员一定要结合我国现有的国内经济实际以及中小企业发展的情况, 科学地调整中小企业纳税的税率, 不管中小企业在什么领域, 都应该科学的设置纳税的标准。同时针对相关的特点和企业自身的发展要制定合理的税收优惠政策, 特别对是对于中小企业发展有帮助的融资以及扩大规模上, 要给予一定的扶持和帮助, 在财政税收方面给予一定的优惠, 这样才能够促进中小企业的进一步发展。

4.2 需要对财政税收制度的法律法规进行完善

国家制定法律的机关一定要认真的参照我国中小企业现有的发展情况, 然后制定出完善的针对中小企业的财政税收制度的法律法规, 这样才能够保障中小企业平稳健康的发展。同时制定完善的法律法规, 可以从许多方面进行入手, 最后建立一个有利于中小企业发展的财政税收制度以及法律法规。在此之间要对中小企业的发展信息进行深入的研究, 然后再结合我国财政税收的实际, 制定中小企业单独的纳税标准, 然后将其纳入到我国的财政税收体系中来。同时我国的财政税收政策应该灵活多变, 建立多种的财政税收收入政策, 以实际的行动来减少中小企业的纳税负担。

4.3 需要有针对性地制定对于中小企业的税收优惠

我国在对中小企业进行税收真的是有一定的优惠措施, 比如对于高新产业就有15%的优惠税率, 但是仅仅针对高新产业实行是不够的, 我们应该扩展到全行业中来。建立中小企业的税收优惠政策, 能够有效地促进中小企业的健康发展。同时国家有关部门还可以对中小企业进行资金上的扶持, 从一种直接的优惠方式变为间接的优惠方式, 对于中小企业的扶持可以极大地调动企业的积极性。如果企业盈利, 那么就会享受相应的税收优惠政策。对于高新技术产业来说, 间接优惠的模式比直接优惠的模式更加明显, 也能够更加促进中小企业的健康发展。对于中小企业进行适当的税收上的优惠, 必须有效落实企业的扶持体系, 科学地制定相关的政策, 在整个的环节中都对其有优惠措施, 这样才能够有效的促进中小企业平稳健康发展。

4.4 对中小企业的发展扶持要做到全面对待。

扶持要全面进行并区别对待中小企业是我国经济结构的重要组成部分, 涉及各行各业的经济市场中, 同时也是各经济市场的重要经济主体。财政税收制度对中小企业的发展扶持要做到全面对待, 不能只扶持新兴技术产业或者发展突出的中小企业, 要更多的关注于全行业的中小企业, 对各中类型的中小企业做到面面俱到, 只有全面促进中小企发展才能保证整体经济水平的增长。同时, 对新起步的中小企业、传统产业及发展落后的中小企业要有针对性的制定条件更好的扶持制度, 保证企业的正常发展运行