应收款项管理制度

2022-07-25

制度是工作的抓手,也是长效机制形成的保障。那么你真的知道如何制定制度吗？以下是小编的收集整理的《应收款项管理制度》，希望对大家有所帮助。

第一篇：应收款项管理制度

应收款项管理制度

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应收款项管理第一章总则

第一条为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。第三条应收款项归口管理部门为财务部，财务部、销售部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。

第二章应收款项的管理

第四条应收款项的信用管理

应收账款管理人员和销售业务人员应对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订合同的依据。

赊销产品时必须办妥下列事项：

(一)签订购销合同;

(二)确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书;

(三)延期付款的违约责任; 第五条公司应收款项审批权限

公司应制订应收款项管理办法，明确赊销审批权限，并做动态调整，第六条应收账款内部管理报告制度

公司应建立应收账款内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款台账，并分客户、赊销经手人、销售区域等建立周统计报表，上报主管领导。

销售部和财务部应每月核对应收账款情况，如有差异，需及时找出原因，并限期解决。

第七条应收账款分析

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(一)经理会议研究处理方法;

(二)提请经济法庭调处;

(三)依法起诉。

第十三条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体方法按照《资产减值准备和损失处理制度》有关规定进行。

第四章附则

第十四条本制度由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部。第十五条本制度自2002年月日起实施。

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第二篇：应收款项管理办法

第一条、应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同、工程计量支付、工程结算单和材料采购合同、机械设备租赁合同、劳务合同等及付款申请、收款收据作为付款依据予以付款、记帐，应按照不同的应收账款或供应单位名称设置明细。第二条、应收款项明细账的增减，各项目财务人员需谨慎进行账务处理，各级财务负责人要严格审核，掌握应收款项的变动情况，及时向单位负责人汇报。

第三条、建立应收款内部管理报告制度。

1)、分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(租赁)合同及项目应收帐款进行应收帐款帐龄分析,对拖欠工程款、质保金(工程合同超过2个月)及时理出清单,由合同签订执行项目负责人提出解决办法,报总经理备案。

2)、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门负责人及时催收。

3)、负责收款的部门或负责人在接到催收通知后， 24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作。 4)、申请付款的部门及工程项目负责人是清理追收应收帐款的第一责任人。项目发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。

5)、工程项目质保金的收回需统一汇入公司总部账户，如需支付该项目外欠款，由项目列计划经财务部审核总经理批准进行拨付。设备租赁部回收款项需统一汇入总部账户，费用支出列计划经总经理批准再行拨付，坚持收支两条线，严禁坐支。

第四条、对于预付帐款应严格管理。

1)、预付账款应按照合同规定程序和权限办理。

2)、预付账款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕，执行《财务结算支付管理办法》。

第三篇：公司应收款项管理办法制度

第一章总则

第一条为了加强X公司(以下简称公司)应收款项管理，有效防范财务风险，提高应收款项周转效率，根据《企业内部控制配套指引》《省属企业风险管理应用指引》以及公司的《章程》、《市场开发管理制度》和相关财务管理制度的规定，并结合公司实际情况，制定本管理办法。

第二条本办法所称的应收款项指公司经营项目项下形成的应收账款、应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款(包括各类保证金、押金)和预付款项等。

本办法所称的生产经营单位指各分公司、全资子公司和控股子公司。本办法所称的各具体责任单位指根据本办法的规定负有回收应收款项的各部门、分公司、全资子公司和控股子公司。本办法所称的甲方是指与公司签订合同并负有向公司付款义务的单位。

第三条员工个人差旅费和备用金的借款及公司内部各单位之间借款形成的应收账款遵照公司相关规定执行，不在本办法管理范围内。

第四条本办法适用于公司参与应收款项管理的各部门、分公司。子公司可以参照本办法另行制定本单位的应收款项管理办法，也可以转发执行本办法。

第二章组织管理体系与职责分工

第五条公司本部建立经理层负总责、分管经营的公司领导主管抓、公司X部归口管、公司财务部主监督、各生产经营单位具体收、公司律师事务部协助收的应收款项管理组织体系。各生产经营单位应当建立本单位内部应收款项管理组织体系。

第六条公司X部是全公司应收款项催收的归口管理部门，履行下列管理职责：

(一)负责拟订公司应收款项管理规章制度;

(二)负责监督执行公司市场开发政策和信用政策;

(三)负责公司对外投资应收股利的回收管理;(如该部不负责投资管理工作，改为“负责协助公司投资管理部门做好对外投资应收股利的回收管理”)

(四)负责监督有关生产经营单位回收以公司名义支出的各类保证金、押金等;

(五)负责会同公司财务部对各生产经营单位的应收款项的清欠管理与考核工作;

(六)其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第七条公司财务部是全公司应收款项催收的监督管理部门，履行下列管理职责：

(一)负责协助公司X部对各生产经营单位的应收款项的清欠管理与考核工作;

(二)负责公司应收账款、应收票据的日常管理与控制;

(三)负责公司内部拆借应收利息的回收管理;

(四)其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第八条公司律师事务部是全公司应收款项催收的协助部门，履行下列管理职责：

(一)负责协助各部门、各生产经营单位制作、发送催款函(律师函);

(二)负责指导各部门、各生产经营单位加强对应收款项的诉讼时效管理;

(三)负责对通过起诉或申请仲裁方式收款的应收款项回收工作;

(四)其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第九条各生产经营单位的经营部门是项目应收款事前控制与事后控制(清欠)的具体责任部门，履行下列管理职责：

(一)负责与客户的信用管理和公关联络，执行公司市场开发政策和信用政策;

(二)负责催收投标保证金(如有)、押金(如果有)、首期付款，负责对账确认债权;

(三)负责对生产部门或项目部(组)进行合同履行交底，办理相关授权委托手续，确保生产部门或项目部(组)可以取得合同款项的收款权利;

(四)负责清收超过约定最后付款期限二年以上的应收账款;

(五)负责清收项目部撤销后的应收款项;

(六)其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第十条各生产经营单位的生产部门或项目部(组)是项目应收款项事中控制的具体责任单位，履行下列职责：

(一)负责取得各类签收和/或签证的回执、工程各阶段的完(竣)工验收证明或履约证书(如果有)。

(二)负责取得各付款节点的付款证书(如果有)、催收各节点应收款项及履约保证金(如有)、质量保证金(如有)。

(三)其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第十一条各生产经营单位的财务部是应收款项催收的监督管理部门，履行下列管理职责：

(一)负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理款项的催收;

(二)负责本单位应收账款、应收票据、其他应收款、预付款等的日常管理与控制;

(三)负责按照公司核定下达的应收账款额度和周转率监控管理;

(四)根据公司有关坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

(五)其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第三章应收款项事前控制

第十二条公司X部会同公司财务部根据批准后的预算指标，制定公司本应收款项的控制目标，并分解落实到各具体责任单位，纳入到对各具体责任单位的绩效评价和业绩考核指标体系中。

第十三条公司X部及各具体责任单位应重点做好应收款项的事前控制，从应收款项的源头控制可能形成应收款项的因素，建立适合公司业务特点的客户管理、项目跟踪、投标报价、合同评审、清欠责任制、项目承接决策机制与责任追究等事前控制体系。

第十四条公司各生产经营单位应对与公司(或该单位)业务上下游密切相关的甲方客户信用档案及时进行资料更新，作为公司(或该单位)承接项目和提供赊销政策的基础。

第十五条经营项目跟踪阶段，相关生产经营单位应当指定责任部门相关人员对项目信息来源、建设背景、项目资金安排、甲方资信等进行深入分析和调查。

经营项目投标阶段，相关生产经营单位指定的责任部门的相关人员应当会同相关专业部门人员认真研究招标文件，分析甲方履行项目资金等保障能力及标书中相应条款。投标评审时，应针对款项的回收进行专项评审。

第十六条经营项目合同签约前，相关生产经营单位应当由本单位分管领导负责组织合同的评审工作，明确资金回收要求及相应的保障措施。分公司、子公司请求公司出面经营的项目，项目合同签约前还需要由公司的X部、财务部、律师事务部等相关部门参与会议评审或进行网上签约评审。

第四章应收款项事中控制

第十七条经营合同签订后，相关生产经营单位应明确项目经理的资金回收目标。项目经理是所负责项目应收款项回收和结算的第一责任人。

第十八条生产经营单位的生产部门及项目经理应按期组织预结算等有关人员，根据合同、施工图、工程(工作)进度、现场签证等资料编制中间结算或竣工结算，并及时报送审核签证确认，作为项目合同价款的收款依据。甲方不按合同和工程实际进度、现场签证等情况签证确认时，项目经理应采取相应的措施促使甲方及时、足额签证确认。

第十九条生产经营单位的财务部根据甲方确认的有效单据正确核算应收账款，不准随意挂账和通过其他科目对应收账款进行核算;预付账款必须依据真实合同和有效票据进行确认并进行账务处理。以公司名义对外经营的项目，由公司财务部在按照前款规定执行。

第二十条生产经营单位的项目经理应当按合同和工程(工作)进度及时、足额收取预收款和进度款。不得收取客户开具的商业承兑汇票(包括背书转让)，对收取的银行承兑汇票(如果有)，收款经办人应及时到银行做好核验工作(包括背书连续、背书印鉴清晰等)，以确保票据有效、安全。

第二十一条生产经营单位的项目经理应当定期召开会议，就工程(工作)实施过程中资金回收情况进行分析，拟定相应措施，确保进度款的及时收回，防止项目实施中因拖欠而形成的应收账款。

第二十二条各生产经营单位应当指定有关部门建立《应收款项管理台账》，详细反映应收款项的债务人事项、应收金额、累计已收、累计欠款、清欠责任人等信息，并及时发送给项目经营或其他相关清欠责任人。

第二十三条生产经营单位的财务部应当配合相关责任人与债务人定期进行往来款项核对，做到债权明确、账实相符、帐帐相符。财务决算前，生产经营单位的财务部应当在经营部门或生产部门的配合下按要求取得债务人的对账确认函。对少数难以取得对账确认函的债务人，清欠责任人应通过EMS形式每半年或每年向其发一次催款函并保留发函回执，以证明我方定期向债务人主张债权。

第二十四条生产经营单位的生产部门或项目部(组)应当建立应收款项回收风险预警及快速反应机制，出现异常，迅速采取行动，规避应收款项风险，并及时向本单位主管领导和公司分管领导及相关部门汇报。

第二十五条公司相关部门配合项目部做好日常资料的积累，及时办理交工验收、竣工结算、财务决算等工作，并敦促甲方在合同约定时间内审定资料，形成合法债权。做好甲方回复工作和项目保修工作，按合同约定及时足额回收工程尾款和质保金。

第五章应收款项清欠管理

第二十六条各经营项目在办理完工作成果交付或竣工结算手续后，相关生产经营单位的生产部门或项目部(组)的责任人应当及时取得债务人有效的债权确认资料，并与债务人落实还款计划，及时跟进催收。

第二十七条各具体责任单位应当指定本单位有关人员作为具体业务项目应收款项的清欠责任人，落实清欠责任制。清欠责任人出现工作调动、辞职时，各具体责任单位应当及时做好有关交接工作，落实新的责任人，确保清欠工作的连续性。

第二十八条强化清欠工作的动态管理，做到适时监控与信息反馈。各具体责任单位的清欠责任人应分析应收款项形成的原因、解决办法，向本单位主要负责人或分管负责人汇报清欠进展情况和协调要求，并将有关事项及时报告公司X部与财务部等相关部门。对于根据合同约定已超过信用期限、通过常规催款手段催收无效的应收款项，具体责任单位应当及时报告公司X部，与公司律师事务部共同研究通过法律等非常措施进行清欠。

第二十九条公司X部应当会同财务部共同研究拟订应收款项清欠目标，经公司总经理办公会批准后下发各生产经营单位执行。各生产经营单位应当明确本单位清欠目标，并针对不同的债权制订相应切实可行的清欠方案。

第三十条各生产经营单位应当指定本单位有关部门或有关人员建立规范的各类应收款项的债权档案，包括相关合同(及具有法律效力的其他附件)等原件、还款协议原件、经济签证、工期签证、验收报告、付款证书、进帐单、对账单、《催款函》(或类似催款文件)、催款文件发送证明(如快递单复印件或扫描件)和收件回执(或网上载图)以及其他有关可以主张债权和延续诉讼时效的书面证明。债权档案必须严密保管，不得丢失。

第三十一条收款应以货币资金或银行承兑汇票为主，对于分次还款时间较长的款项应加计相应的利息。对于债务人确实资金紧张的，在保证合法及手续齐全的前提下可采取以物抵账的方式收款。以物抵账的，必须同时具备下列条件：一是抵债物能够销售出去或是能够再抵债出去或是能够自用;二是抵债物价格适宜;三是抵债物手续完备、来源合法;四是各具体责任单位履行“三重一大”决策程序并报经公司总经理办公会批准同意。

第三十二条公司各生产经营单位在清查应收款项时，可以请求公司X部和财务部对相关债务人在公司本部及相关分公司、子公司是否有应付款项一并清查。对于在公司内部既有债权又有债务的债务人，公司X部应当协助各生产经营单位与公司财务部等联系办理相关应付款项与应收款项的抵销手续。

第六章清欠绩效考核与责任追究

第三十三条公司将应收款项清欠目标任务的完成情况纳入各生产经营单位的考核，对未完成应收款项清欠目标任务的生产经营单位，按照公司有关绩效考核规定相应扣减各具体责任单位负责人的绩效考核系数。各生产经营单位应当对本单位内部清欠责任人的清欠绩效进行考核，未完成应收款项清欠目标任务的具体责任人，按照本单位有关绩效考核规定相应扣减各具体责任人的绩效考核系数。

第三十四条对于因失职而丧失诉讼时效、遗失债权凭证等导致不能收回的应收款项，由公司X部查明原因、落实管理责任，并根据责任人的过错情况、责任范围和损失程度，提出取消评优资格、给予行政处分、由责任人承担一定比例的赔付责任、解除劳动合同等初步处理建议，报公司人力资源部按照公司有关制度履行决策程序后进行处罚。

第四篇：公司对外应收应付款项管理办法

原子科技有限公司

公司对外应收应付款项管理办法

公司对外应收应付款项管理办法(试行)

为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收应付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。

(一) 应收款部分

一、公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。

二、公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

三、公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

四、公司财务每月10日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项5日内通知该应收款项的负责人。敦促其及时催收。

五、

(二) 应付款部分

六、公司对外应付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的应付往来款项。

七、公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。

八、公司因其他事宜产生的应付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，

第 1 页共 2 页应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。原子科技有限公司

公司对外应收应付款项管理办法

出纳方可对外付款。

九、当月预算内需要支付的应付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔应付款项时进行审批。

十、当月预算外需要支付的应付款项应报总经理同意后，由总经理授权相关人员审批。

十一、负责审批的相关人员出差时，应及时授权相关人员相应的审批审批权限。

原子科技有限公司

2011年07月02日

第 2 页共 2 页

第五篇：XX公司应收款项管理内部控制业务流程

一、

业务目标

战略目标

1.1 为公司经营、发展提供有力的现金保障，保障公司持续稳定发展。

经营目标

2.1 保证公司生产经营和发展所需资金。

2.2 加快资金周转速度，提高资金使用效率。

2.3 保证应收款项及时回收，减少坏账损失。

财务目标

3.1 真实、准确、完整核算应收款项，满足信息披露的需要。

合规目标

4.1 应收款项管理符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。

二、风险评估

战略风险

1.1 资金不能及时收回，影响企业经营发展。

经营风险

2.1 未能按时足额收回资金，导致资金周转慢或者形成坏账损失。

财务风险

3.1 未能真实、准确、完整核算应收款项。

合规风险

4.1 应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1 应收款项的审核与核算

1.1 对赊销商品和预付货款需计划财务部审核客户信用等级，并先经公司市场部负责人，再经公司财务总监、总经理、董事会等进行相应级别授权;接受银行承兑汇票需经市场部、计划财务部核准，非购销业务中形成的其他应收款需先经相关部门负责人同意，再经公司分管领导批准。

1.2 计划财务部负责往来及债权债务核算与管理的人员根据销售发票、发货通知单(产品销售通知单)、经批准的借款单、转账支票等有效凭据登记入账。

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1.3 计划财务部应当按照客户名称设置应收款项明细账，及时登记每一位客户的应收款项的增减变动情况和信用额度的使用情况。

1.4 应收帐款总帐和明细帐应分别由不同的人员根据各帐原始凭证、记帐凭证和汇总凭证分别登记。

2 应收款项核对

2.1 计划财务部每季度编制应收账款余额核对表或对帐单并与客户对帐，编制对帐差异调节表，经计划财务部负责人审核。编制应收账款余额核对表或对帐单的人员不能同时担任记录和调整应收账款的工作。

2.2 应收票据要建立备查簿逐笔登记，定期(每月)、不定期盘点清查核对，并由独立于保管、记录应收票据以外的人监盘，核查表应有计划财务部负责人或指定的财务人员审核。应收票据备查簿登记人员应与记录应收票据总账和明细账人员分离。

3 应收款项风险分析

3.1 计划财务部每月编制应收款项账龄分析表，按照应收款项的账龄分类估计潜在的风险，正确计算应收款项的价值，并对应收款项的可收回性进行分析，报公司财务总监和总经理审阅。

4 应收款项催收

4.1 市场部负责应收款项的催收;

4.2 对于销售折让与现金折扣，按照销售管理业务流程相关规定审批后由计划财务部执行。

4.2.1 对于销售折让必须由公司技术质量部的质量检测报告且经公司总经理授权审批后，计划财务部进行账务处理。

4.2.2 对于现金折扣必须根据计划财务部制定的信用政策核对与客户签订的销售合同相关条款，核对无误并经过审批后计划财务部进行账务处理。

4.3 对未按期收回的货款，计划财务部按相关部门的处罚决定对责任人进行经济处罚，并下达清欠指标，作为对市场部的考核内容。

4.3.1 对于员工因公借款应在出差完毕回公司10天内到计划财务部报账并结清借款。如在 10天内不办理报销手续的欠款部分，计划财务部在其当月工资中扣除;如不够，则在以后月度的工资中扣除。

4.4 对催收无效的逾期应收款项，公司应及时追加法律保全程序。

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5 销售退回的处理

5.1 公司计划财务部对检验证明/报告、退货接收报告、贷项通知单及红字发票以及退货方出具的退货凭证进行审核后，办理相应的退款事宜或冲减对该客户的应收款项余额。

6 应收款项坏账准备的计提及处置

6.1 计划财务部定期(每季度)根据应收款项的账龄、可回收性和公司制定的坏账准备计提政策计提坏账准备，计提坏账准备须经公司财务总监或总经理审核。

6.2 应收款项在收回款项或收到货物后，要及时核销;应收票据的贴现必须经公司财务总监批准，并在备查簿上记录。

6.3 公司对于法院判决往来单位以非现金资产清偿欠款的，要取得法院判决书以明确权属。

6.4 对于赊销业务中有确切证据表明某项应收款项无法收回或收回的可能性不大时(如债务人破产、死亡等)，计划财务部会同法律顾问积极获取充足的证据，根据合理的理由确定某项货款无法收回时，应按照公司的授权权限，经公司分管领导审批，核销该笔货款，并及时进行正确的会计处理。金额在 30 万元以内的必须经公司总经理批准;金额在30万元以上的的必须经公司董事会批准;涉及关联交易的按关联交易流程规定进行授权审批。

6.5 对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处理，冲销计提的坏账准备，注销该项应收款项。已注销的坏账要建立备查簿逐笔登记，以保留追索权，做到账销案存。已注销的坏账又收回来时，要及时入账，并按照实际收回的金额增加坏账准备，严禁形成账外账。

7 监督与检查

7.1 对应收款项管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。

7.2 对应收款项管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：

7.2.1 应收款项管理业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查有关应收款项管理是否存在不相容职务混岗的情况。应收款项管理业务不相容岗位一般包括：应收款项记录与收款;催收货款与结算货款等。

7.2.2 应收款项管理授权批准制度的执行情况。重点检查应收款项管理业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

7.2.3 应收款项管理责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

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7.3 计划财务部作为应收款项归口管理部门，每年至少检查一次。

7.4 审计监察室应在应收款项管理的过程中进行不定期或定期的检查，并将检查情况和问题的整改情况上报董事会。

7.5 董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位。

四、相关制度目录