现代公司理财环境研究

第一篇：现代公司理财环境研究

上市公司环境会计信息披露问题研究_以沪深两市上市能源公司为例

上市公司环境会计信息披露问题研究_以沪深两市上市能源公司为例.txtゅ你不用一上线看见莪在线，就急着隐身，放心。莪不会去缠你。说好的不离不弃 现在反而自己却做不到╮

·综合 2011 年第 4 期(中) 研究与探索STUDY AND EXPLOR E 上市公司环境会计信息披露问题研究 ———以沪深两市上市能源公司为例 内蒙古财经学院 赛 那

一、上市公司环境会计信息披露现状

(一)样本选取及研究思路 能源行业属于我国的重污染行业， 也是我国的支柱产业，对环境的影响范围相对较广。因此，对能源 行业的环境会计信息的披露情况进行研究有一定的代表性。本文 选取深沪两市的20家能源上市公司作为研究样本，分析其2008年 年度报告中对于有关环境会计信息披露的情况。在选取样本时，遵 循以下原则：一是不选取ST和PT公司。因为这两类公司是近几年 来财务状况存在异常变动的公司，若将其纳入研究样本，有可能对 统计结果的可靠性产生影响。二是不选取发行B股和S股的公司。 由于国际会计准则与国内会计准则之间存在着一些差异，加之这 两种股票的发行与A股存在很大差异，若将其纳入样本，也可能对 统计结果产生影响。在研究时采用频率分析法，将样本数据分为若 干个组，计算出各组的频率，建立频率分布表，再对分布情况进行 分析，然后得出相关结论。选取的20家能源上市公司情况见表1。

(二)环境会计信息披露情况分析 在选取的20家能源上市公

司的2008年年度报告中，有16家公司对环境信息进行了披露，有4 家公司没有进行披露。环境信息披露的频率分布如表2所示。 在披露了环境信息的16家公司的年度报告中，披露方式、内容 以及表述形式又各有不同。

(1)披露方式分析。在年度报告中，上市公司主要在“董事会报 告”和“财务报告”中披露环境会计信息，也有一些公司在“会计报 表附注”中披露;对于企业当期发生的重大的环境会计相关的事 项，也会在“重要事项”中反映;另外有一些公司会在“备查文件目 录中”特别列出有关环境信息的部分。具体的披露方式见表3。 (2)披露内容分析。年度报告中对环境会计信息披露的内容详 见表4。其中，政策影响是指国家对某个行业环保要求的提高对企 业所产生的影响;环保计划措施是指企业对于环境保护所订立的 一些目标和计划;环保投资是指是用于污染预防、保护或恢复环境 的设施和设备，如污水处理系统等;环保拨款与补贴指由于公司对 环保行为进行投资而获得的国家的资金补给;环保绩效是企业在 三废达标、污染治理率、发展循环经济等方面所取得的成果的概 括;其他内容则是指与环境相关的事项以及其他环保支出。 由表4统计可知，企业所披露的环境会计信息多为环保计划措 施和环保拨款与补贴，环保投资和环保绩效披露地也较多，这与我 国目前颁布的一些与环境会计信息有关的法规是相适应的。然而 从表4也可以看出，企业在披露环境会计信息时，对其发展有利的 信息披露地较多，而负面信息则披露地很少。在年度报告中，对于 环保计划措施，一些企业提到要大力发展循环经济，建立环境友好 型社会，环保绩效的内容也不是仅仅局限于三废达标的成绩，增加 了许多企业对自身发展循环经济等方面取得的成绩的总结。可见 随着循环经济的发展和时代的进步，企业披露环境会计信息的内 容有了很大变化，更加顺应了社会发展的需要。这些与我国有关环 境保护法律法规体系的逐步完善，决策者、投资者以及社会公众等 对环境信息需求的增加有着很大联系。企业若不对其环境会计信 息进行披露，一方面可能会违反有关法律法规，受到国家的处罚; 另一方面也会对企业的筹资、经营活动产生一定影响。

(3)披露形式分析。企业披露的环境会计信息可以采用货币形 式、非货币形式或者货币与非货币相结合的方式三种。年度报告中 环境会计信息披露的表述形式具体见表5。

表5中的数字表示在某一项目中用某一形式对环境信息进行

披露的公司的个数。从表5中可以看出，我国上市公司所披露的环 境会计信息中，非货币性的内容占大多数，主要包括环保认证、荣 表 4 年度报告中对环境会计信息披露的内容 披露内容

环保认证、荣誉 政策影响 环保计划措施 绿化费 环保投资

环保拨款与补贴 环保绩效 其他 公司个数 4 2 9 1 6 10 6 2 所占比例 25% 12.5% 56.25% 6.25% 37.5% 62.5% 37.5% 12.5% 注：一般情况下，上市公司会在年度报告中披露多项信息 表 5 年度报告中对环境会计信息披露的表述形式 环保认证、荣誉 政策影响 绿化费

环保拨款与补贴 环保投资 环保计划措施 环保绩效 其他 合计 货币 1 8 2 1 12 非货币 4 2 9 6 21 货币非货币结合 2 4 1 7 合计 4 2 1 10 6 9 6 2 40 表 1 20 家能源上市公司情况一览表 公司简称 深圳能源 靖远煤电 建投能源 韶能集团 汇通能源 远兴能源 宝新能源 滨海能源 美锦能源 银星能源 上市交易所 深交所 深交所 深交所 深交所 深交所 深交所 深交所 深交所 深交所 深交所 股票代码 000027 000552 000600 000601 000605 000683 000690 000695 000723 000862 公司简称 赣能集团 神火股份 金牛能源 煤气化 西山煤电 华能国际 亿利能源 川投能源 红阳能源 通宝能源 上市交易所 深交所 深交所 深交所 深交所 深交所 上交所 上交所 上交所 上交所 上交所 股票代码 000899 000933 000937 000968 000983 600011 600277 600674 600758 600780 表 2 20 家能源上市公司环境信息披露情况表 项目 企业数量 所占比例 披露环境信息 16 80% 没有披露环境信息 4 20% 合计 20 100% 表 3 年度报告中环境会计信息披露方式 项目

股本变动及股东情况 本公司治理结构 董事会报告 监事会报告 重要事项 财务报告 会计报表附注 被查文件目录 公司个数 1 1 13 1 1 8 3 3 所占比例 6.25% 6.25% 81.25% 6.25% 6.25% 50% 18.75% 18.75% 注：上市公司会同时在不同的项目中披露环境会计信息，下同 33·综合 2011 年第 4 期(中) 研究与探索STUDY AND EXPLOR E 誉、政策影响、环保计划措施和环保绩效，这些项目的特点是比较 难以用量化的指标来描述;而货币性内容则主要是绿化费、环保拨 款与补贴、环保投资等项目，它们通常是在财务报告或会计报表附 注中出现;货币与非货币相结合的信息则主要是环保投资、环保拨 款与补贴，这类项目有些不能仅通过货币的方式完全准确地表述， 需要与非货币的文字形式相结合。

二、上市公司环境会计信息披露存在的问题

(一)与环境会计有关的法规体系不健全 我国目前所颁布的

一系列有关环境会计问题披露的法律、法规，如《公开发行证券的 公司信息披露内容与格式准则第1号———招股说明书》、《上市公司 治理准则》等，都主要限于对上市公司首次公开发行股票时环境信 息披露的规范，而在年度报告中的具体规范却很少。所以，上市公 司年度报告中披露的环境信息内容较少。由以上各表可见，企业自 愿披露的环境会计信息较多，且披露信息较为零散。

(二)披露形式不规范，内容缺乏可比性 由于环境会计有关的 法规体系不健全，导致企业对环境会计信息的披露多是自愿披露， 而强制披露的内容较少，并且在自愿披露中，企业侧重于披露对自 身发展积极有利的信息，很少披露负面信息，这对决策者在利用信 息时会产生某种程度的影响。另外自愿披露导致了披露的形式不 规范，披露的内容缺乏可比性。由表3可以看出，企业披露环境会计 的方式既可以在董事会报告中进行，也可以在财务报告等地方进 行。由表5又可以看出，企业可以采用货币、非货币和货币与非货币 相结合的方式披露有关信息，由于非货币的表述形式占据主导地 位，导致相同的信息在同行业的不同企业之间缺乏可比性，这会给 信息的使用者带来许多不便。

(三)披露内容具有局限性 企业披露环境会计信息的内容不

够完整，具有局限性。分析表4，我们可以看出，企业对于节能减排 和资源节约等活动的体现则相对较少，披露的内容仅局限于环保 计划措施和环保补贴的范畴，对循环经济的发展情况进行披露的 也只占少数。企业对环境会计信息的披露不够全面，不能完全地体 现信息使用者对环境会计信息的需求。

(四)企业对环境会计信息的披露缺乏重视 企业对环境会计 信息的披露缺乏重视，不足以体现环境会计信息的重要性以及信 息使用者的需求。由表3可以看出，在年度报告中，企业集中于在董 事会报告和财务报告中披露环境会计的有关事项，在财务报表中， 也没有企业单独设置环境会计科目进行核算。只有极少数的企业 会将保护环境、节能减排作为主要的经营目标和社会责任来进行 报告，如华能国际(600011)和通宝能源(600780)。

(五)披露内容缺乏相关性与可靠性 通过对样本的统计分析

发现，企业披露的环境信息主要是对过去发生的环境事项反映，披 露的信息缺乏一定的相关性，这样一来，信息的使用者很难根据现 有的信息对企业的经营活动进行判断和决策。另外，年度报告中没 有发现审计报告中对于环境信息披露的内容，披露的信息没有经 过有关部门的鉴证，其可靠性也很难保证。

三、上市公司环境信息披露改进建议

(一)完善会计法规并制定具体的环境会计准则 一些发达国 家企业越来越地多开始披露环境会计的相关信息，企业环境会计 信息披露有了很快发展，这与有关部门对企业环境会计信息披露 的重视和相关法规的制定工作是分不开的。如加拿大特许会计师 协会颁布了《环境成本与负债：会计与财务报告问题》，该文件规范 了环境会计报告方式、环境成本和环境负债的处理方式以及环境 影响结果的记录等，推动了企业环境会计报告制度的发展;英国环 境部在1997年颁布了题为“环境报告与财务部门：走向良好的实 务”的文件，规范了企业的环境会计制度。在我国，企业及公众的环 境意识仍然较为淡薄，环境会计信息披露的推进工作主要依靠政 府支持。借鉴发达国家的经验，我国应将环境会计核算和监督纳入 有关法律法规，以法律的形式确定环境会计信息的内容和作用，使 环境会计信息披露形成统一的标准，具有更强的可操作性。

(二)明确环境会计信息披露的内容和范围 构建完备的环境

会计信息披露内容是非常重要的，笔者认为环境会计信息披露的内 容应主要包含：环境保护方面的信息;资源节约方面的信息。而这两 方面信息又应分别包含环境的财务影响和绩效信息，资源的财务影 响和绩效信息。只有包括了这些信息，才能有效地促进企业经济、资 源和环境的和谐发展，才是真正意义上的完整的环境会计信息。

(三)规范环境会计信息的披露形式 笔者认为在披露环境会 计信息是应结合两种方法：一是将每个会计要素分为环境要素和 非环境要素，采用货币形式进行计量;二是在会计报表附注中将环 境绩效作为正式项，通过非货币计量形式加以披露，包括企业环保 计划措施和环保认证等，使信息使用者和社会公众对企业的环境 法规执行情况和环保质量有一个概括性地了解，并以此来对企业 的环保业绩作出评价。

(四)树立示范企业，改善环境会计信息披露机制 上市公司在 社会公众中的影响相对较大，信息披露的条件相对完善，又是我国 与国际会计准则相接轨、进行会计制度改革的先行者。与此同时，能 源企业的经营活动对环境资源产生的影响较广，因此环境会计信息 披露机制可以先在能源行业的上市公司试行，通过积累一定经验并 形成较为稳定的机制之后再向其他企业推广。另外国家可以对在环 境会计信息披露中表现较好地上市公司进行规范化指导，使其环境 会计信息披露表现得更加合理化、规范化，然后再将这些企业树立 为模范企业，对其他企业的环境会计信息披露进行引导。

(五)加强监管，提高环境信息的可靠性 企业最看重的是效

益，因此从自身利益出发，很难对环境责任的履行情况进行全面、 如实地披露，使信息的可靠性降低，因此应加强有关部门的监管力 度。另外，由于环境资源的特殊性，对其进行监管是可能需要国家 审计部门和环保部门的共同合作，制定具体的审计准则来执行。审 计的要点可以包括：环保节能工作的合法性、环境信息的正确性、 资源环境对策的适当性、内容的全面性等。

(六)加强企业及社会公众的环保意识 企业的环境信息披露

要有效进行，则要加强企业管理人员和职工的环保宣传。而对于企 业的会计人员，则还要针对其环境会计方面的专业能力进行相关 培训，以便适应企业环境会计的需求，为环境会计信息体系的建设 打好基础。公众环保意识的强弱，会对企业披露环境会计信息的积 极性产生直接影响。目前我国社会公众的环境保护和节能减排意 识正在逐渐增强，这一方面会给企业带来一定压力，迫使企业进行 绿色生产;另一方面，投资者也会逐渐关心企业的环境质量和履行 环境责任的情况，选择状况较好的股票进行投资。 参考文献：

[1]魏素艳等：《环境会计相关理论与实务》，机械工业出版社 2006年版。 (编辑 刘 姗) 34

第二篇：基于现代信息技术环境下小学英语有效学与教的理论与实践研究

大沟林区九年制学校 孔维莉

摘 要

21世纪是信息时代，信息的获取、传递、加工、存贮、再生和施用已成为现代人最基本的能力和文化水平的标志。“未来的文盲不再是不识字的人，而是不会学习的人。”民主化、多样化、终身化、社会化的教育发展趋势对我们的基础教育提出了更新、更高的挑战。基于现代信息技术的“学与教”的研究还处于不成熟阶段，还有很多问题需要去研究和探索。本文旨在对于现代信息技术环境下小学英语教师怎样有效教学，学生怎样有效学习进行研究。首先，笔者对本课题的研究背景及国内外研究情况进行查阅;然后针对自己在教学中的实践经验进行浅谈;最后对本课题的未来前景进行展望。 关键词：信息时代 基础教育 小学英语

1.研究背景

21世纪人类正以惊人的速度步入信息时代。信息时代的到来不仅极大地改变着人们的生产方式和生活方式，而且极大地改变着人们的思维方式和学习方式，并促进学校教育越来越走向网络化、虚拟化、国际化和个性化。这对传统的教育

方式既是严峻的挑战，又是千载难逢的发展机遇。面对这种日新月异的数字化生存环境，中小学校如何学与教关系到新世纪创新人才的培养，关系到教育能否跟上信息时代的发展步伐，能否与世界发达国家的教育相接轨的大课题。现代信息技术环境下学与教的问题研究，我们已经取得了良好的开端并且具备了一定的基础。

1.1“九五”期间，中共中央国务院召开了第三次全国教育工作会议，作出了《中共中央国务院关于深化教育改革，全面推进素质教育的决定》。应用教育技术，培养创新人才，全面推进素质教育成为全党的意志，形成了广泛的共识。教育技术系统广泛开展了“应用教育技术，促进素质教育”的科研活动，并且取得了较为丰硕的成果，有效地促进了实验学校的教育教学改革和教育现代化建设。促进了以提高学生创新精神和实践能力为主要目标的素质教育。

1.2.2000年10月，教育部召开了“全国中小学信息技术教育工作会议”。会议明确提出中小学开设信息技术必修课和实施“校校通”工程的目标及任务，并强调信息技术与课程的整合，会议提出了以信息化带动教育现代化，实现教育的跨越式发展。这就为我国教育技术的进一步发展提供了契机。

1.3.“九五”期间，我国现代远程教育基础设施建设改造工程已经基本完成，实现了卫星电视系统、因特网系统和通讯系统的合一。现代远程教育的实施为扩

大教育规模，改革教育教学方法，构建终身教育与学习体系奠定了坚实的基础。现代远程教育属于教育技术的研究范畴，也充分体现了现代信息技术在教育领域的高级应用形式。“十五”期间，需要认真研究现代远程教育对西部大开发，对西部教育和经济的快速发展，对边远贫困地区学校共享优秀教育资源，对中小学校教与学过程的影响。

1.4.“九五”期间，为了推动全国教育技术事业的发展，教育部在各地遴选的基础上，批准了962所中小学校为全国现代教育技术实验学校，并启动了全国现代教育技术实验学校工程。全国现代教育技术实验学校工程是我国教育技术事业发展的示范工程，这类学校是我国教育技术事业发展的示范性学校。全国现代教育技术实验学校在开设信息技术必修课和实现“校校通”方面，具有领先优势，完全具备了应用现代信息技术，研究探索教与学的方法与模式，培养创新人才，推进素质教育的内部和外部的环境和条件。全国现代教育技术实验校应该成为贯彻“全国中小学信息技术教育工作会议”精神，成为在信息技术条件下，研究探索教与学问题的示范学校;成为用信息化带动教育现代化的示范学校。按照全国现代教育技术实验学校工程的要求，全国实验学校要开展实验研究，并承担省级以上的科研课题。“九五”期间，全国实验学校开展了全国教育科学规划教育部重点课题《中国基础教育现代化工程实施策略研究》。“九五”课题的开展，推动了

全国实验学校的建设，取得了丰硕的成果，奠定了开展“十五”课题的基础。

1.5.国内外相关课题研究的概况与分析

在国外，一些发达国家从1994年开始，就利用因特网进行教育活动。最早开始实施的“基于网络开展跨国界协作学习’，是由当时的美国副总统戈尔提议的，全世界有30多个国家参加了这一网上协作学习。这一计划的主要内容是以开展观测地球活动，保护环境为目的，以学校为基础，开设的国际性的环境科学教育课程。1995年， 日本开始实施著名的“百校计划”，日本全国有111所中小学参加了这一基于网络的学校间的共同学习计划。 日本文部省决定，在2001年将全国所有的学校联网，2005年将全国所有的家庭通过光纤联网，为创造全国性共同学习和由各个地区或学校产生的自发的共同主题学习提供保障。此外，英国、法国、加拿大等国，在利用网络、利用远程教育方式构建终身学习体系方面都处于国际领先水平。

在国内，国家级的远程教育传输平台已经建成，经过批准的数十所高等院校的远程教育网站已经开通，有些省市或地区建立了为基础教育和社会教育服务的教育网站，还有一些学校通过合作方式，通过各种渠道办起了教育网站。因此，我国已经建立了现代远程教育的基础平台，具备了利用网络和远程教育的方式进行教育的条件。但是，从目前开展的网上课程和远程教育的课程内容看，“课堂搬

家式”课程内容占多数，即使有些课程内容增加了“即时性”“双方向交流性”，但是，还没有真正发挥网络课程的优势，基于网络的或基于现代信息技术的“学与教”的研究还处于不成熟阶段，还有很多问题需要去研究和探索。特别是如何学会在数字化环境下的生存，如何学会在网络环境下的学习。要使学习者学会利用网络资源进行学习，学会在虚拟情境环境下的探究学习：学会利用通讯工具进行协商学习;学会利用工具进行创造学习。因此，开展现代信息技术环境下“学与教”的理论与实践研究有着十分重要的意义。

2.研究意义

21世纪是信息时代，信息的获取、传递、加工、存贮、再生和施用已成为现代人最基本的能力和文化水平的标志。“未来的文盲不再是不识字的人，而是不会学习的人。”民主化、多样化、终身化、社会化的教育发展趋势对我们的基础教育提出了更新、更高的挑战。《基础教育课程改革纲要(试行)》中指出：“大力推进信息技术与学科课程的整合，逐步实现教学内容的呈现方式、学生的学习方式、教师的教学方式和师生互动方式的变革，充分发挥信息技术的优势，为学生的学习和发展提供丰富多彩的教育环境和有力的学习工具。”

近年来信息技术与学科教学的整合发展形式较好，但信息化的课堂教学中出

现了种种不良倾向，如：现代信息技术成了课堂教学中的装饰品，信息技术的应用还停留于教学表演形式上，有时一堂课轰轰烈烈，热热闹闹下来，结果学生仍是一片茫然，学生的学习方式、教师的教学方式并没有得到质的改善;在新课程改革，大力提倡素质教育，减轻学生学习负担的今天，有效教学和有效学习的研究方兴未艾，如何让现代信息技术与学生有效学习真正结合起来，确实减轻学生学业负担，是摆在我们教育工作者面前的新课题。

以充分发挥信息技术和互联网络的优势，为学生的学习和发展提供丰富多彩的教育环境和有效的学习工具，以减轻学生学习负担，提高学生的学习效率，有利于学生的终身学习。

基于信息技术环境的有效学习策略是传统课堂教育与现代教育技术优势互补的最优化表现形式;

基于信息技术环境的有效学习策略能够有效地提高学生学习英语的课堂效率，提高学生的英语学习兴趣和成绩;

基于信息技术环境的有效学习策略的推广和应用，能够显著地改变教师的传统教育观念，提高教师的整体素质和业务水平，提高教师的教育技术能力，革新英语教学。

3.正文

当代信息技术的发展使得现代教育技术走进了校园。多媒体教学与计算机辅助教学取代着传统而单调的“粉笔+黑板”的教学手段，并被越来越多地运用到教师的日常课堂教学中。多媒体形象性、直观性、大容量的特点使课堂教学变得生动活泼、丰富多彩，大大促进了学生思维能力的发展。计算机教学本身就具有生动形象、主动灵活、人机交互、及时反馈和个别化等传统教学媒体无法比拟的优越性。用计算机创设的与现实生活相仿的情景形象逼真，生动有趣，能吸引学生积极参与教学活动，提高学习兴趣，更能促进学生的全面素质发展。

小学英语教学要培养学生的听说读写能力，既考虑语音词汇和语法，更要顾及语言的功能、意念和实际运用，使它们有机的结合起来，突出听说能力的培养，并在此基础上提高读写能力，既重视语言能力和学习兴趣的提高又重视创新精神和实践能力的培养。在课堂教学中，教师可针对英语教学的要求和特点，有效地运用现代教育技术手段，优化小学英语课堂教学。

3.1运用现代教育技术手段，培养小学生的口语能力

口语交际能力是语言最本质的功能。美国心理学家布鲁纳认为：“成功的外语课堂教学应在课堂内创设更多的情景，让学生有机会运用自己学到的语言材料。”学习英语就是为了学习和掌握在真实的情景中,运用英语进行听说读写交流信息和思

想感情的能力。

多媒体能将抽象的知识想象化、具体化，将教学内容与学生有机地结合起来，达到声、画交融，给学生创造交际的氛围，加强语言信息刺激，引发学生思维的欲望。教师运用电教媒体创造和利用情景组织课堂教学，使得教学内容更生动，使学生身临其境，学得轻松愉快，从而突出重点，突破难点，易于学生掌握，从而提高他们使用英语的能力。那么，如何运用电教媒体创设语境来培养学生口语交际的能力呢?

3.1.1运用多媒体技术创设真实语言环境

小学生年龄小，活泼好动，反应快，处在学习语言的最佳时期，新鲜感和模仿能力较强，记忆力好，听力灵敏。针对这一特点，我在英语教学中扣住教学目标，围绕教材内容，运用多媒体创设语境，学生仿佛置身于英语对话情景中，教材中抽象的语言知识变成了生活中的人物对话，引发学生想说的欲望。如：我在教人教版小学四年级英语下册Unit 4 PartA Let’s talk时课前制作了电脑课件，通过多媒体将课文中的插图以动画的形式展现在学生眼前，富有动感的画面,优美的旋律和所要学习的对话内容，激发学生的求知欲。这时，我再教学生学习新句型Can I wear „ ?You can wear„.句型,然后边依次演示动画，边引导学生进行反复操练，最后让学生扮演角色，进行口语交际表演，每位学生的表演都很精

彩。

3.1.2让学生在优化的语境中学习

常说电教媒体的教学功能在于直观形象地表达事物，使抽象的内容变得形象具体，生动活泼，便于学生掌握。

我在教学中利用电教媒体优化语境，弥补图片的枯燥单调，同时也给学生提供了积极思维的空间。如：我在教人教版人教版小学四年级英语下册Unit 2 PartB Let’s learn时，课前我将本课的六幅插图利用PowerPoint系统软件全部制成动画图像，有目的地出现字样： am 6：00 get up; am 7：30 go to school; Am 8：00 classes begin; pm 4：30 clean the classroom; pm 5：00 go home; pm 9：00 go to bed，

听着美妙的音乐，看着精彩的动画和英文提示，我让学生试着用英语口述《My School Day》,教室里顿时英语声鹊起，学生各抒己见，这样学生语言得到了发展和思维得到了训练。

3.1.3让学生在创设的情景中巧说

学生学习语言不是孤立的，而是能在不同的语言情境中进行交际。我运用电教媒体创设贴近日常学习、生活情景组织课堂教学，给学生说的机会，让学生在有声有色的语言环境，积极主动的参与学习和运用。如：我在教人教版小学四年级英语下册Unit 5 PartB Let’s learn时，设计了几个情景：

情景1：在夏天的炎炎烈日下，一个小孩海边在海边玩耍。

情景2：在一个寒冷的冬天，有一个卖火柴的小女孩。 情景3：电闪雷鸣中，地上有很多积水。 情景4：浴室中一个小男孩准备洗澡。

我让学生分别观察后，询问他们假如他们是图片中的小朋友，“What do you need?”然后再展示一张鞋店的图片，自己扮演售货员给顾客提供帮助：“Can I help you?”让学生扮演顾客，练习本课四种鞋子的表达。运用电教媒体教学，生动形象，富有感染力，能创设出许多学习英语的语境，无论是在听说读写哪个环节，都会起到变抽象为具体，变复杂为简单，从而培养了学生的整体素质。

3.2运用现代教育技术手段，化难为易，化烦为简，提高小学生英语学习效率。

英语课是综合性工具课，是实践性很强的课。学以致用，学生在课堂上学习

的内容要在实际生活中加以运用的，但我们目前的条件状况却并没有使其发挥的余地，这在客观上限制了它的巩固和提高。因此，作为教师就要在日常授课中注意多加强语言使用的训练，使学生学会英语思维，接受纯英语的熏陶和感染，使其听、说、读、写英语形成习惯，这对他们的英语的进步是大有裨益的。 为此，在日常授课中，我一直坚持用英语组织课堂，加强听说训练，即使一些较难的单词我也尽量用简单英语解释。通过一段时间的努力，我发觉学生的领悟能力有了明显提高，反映在课堂回答上比较积极活跃，听力测试通过率较高。但缺点也因之产生：学生易产生松懈和厌倦心理，他们要时刻集中注意力去捕捉老师讲的每一点信息，稍有疏忽便可能错过对一个单词或一句话的理解，长而久之便想放弃，于是就懒得去仔细听讲了，形成恶性循环，成绩便很难提高了。 这时，现代教育技术的使用在一定程度上帮了英语教师一个大忙。它寓教育教学于一定的形象思维和创设的情景当中，能够综合利用视、听觉，使学生感受到语言和音像和不断冲击，有意注意、无意注意和有意后注意交替进行，从而在大脑皮层产生较强的反射，留下较深的印象。具体来说，我用过以下一些操作，提出来请广大老师批评指正。

在复习上节内容上，我采取对话问答或习题巩固等方式，对话辅以图片(pictures)或文章(articles)进行，一般采取集体作答(together)或双人一组

作答(in pairs)。

在教授单词时，我把单词用课件展示在大屏幕上，每个单词跟着音标，相关解释及读音。记住之后，再辅以单句翻译，加强巩固，这样新单词便在语音、语调、拼写、释义、运用等几个方面得到加强，想记不住都困难。

在巩固了新课、熟悉了单词之后，就要对新课加以处理了，这时现代技术更显出了它的无穷魅力，你可以用简明的图片(或从剪辑库中提取或手工制作)将课文的大体概况作一图标式的解释，辅助学生的课堂学习，并且可以在听课文录音的同时，将课文内容以问题的形式展示出来，让学生在听录音的同时，思考问题。问题的设计尽量贴近课文的内容，同时可以起到训练学生听力和对课文理解力的双重目的。此外，我们还有大量的媒体软件可以利用，学校音像阅览室里有各种各样的有关课文的磁盘和软件，我们可以根据自己的需要制作成组片插件，链接控制播放，真的是方便极了。剩下的习题处理更是灵活自如，从题型设计花样上，想达到的目的上你都可以使用不同的效果显示，尤其是各种教学软件的使用更增添了它的可操作性和趣味性，让学生在不知不觉中能将学习的知识转化为能力。

现代教育技术的使用已经显示出了它的极大的与从不同的优越性，随着它的深入和加强，它的更大更优越的作用必将得到更淋漓尽致的开发，这对于素质教

育的推行，学生及教师负担过重问题的解决，有着十分重要的意义。

3.3运用现代教育技术手段，提高小学生英语学习的创新精神

在课堂教学中，学习和操练课文对话的过程本是一个较为枯燥、烦琐的过程。在这个过程中，学生们需要学习新的单词和句型，需要多次反复地练习听、说句子直至熟练。运用现代教育技术手段，可化枯燥为有趣，化烦琐为简炼，将一个个生硬的句子转换成实情实景，便于学生理解，引发他们的学习兴趣。并且还可让学生自己在电脑上点击那些不会或还不太会的单词、句子，从而把电脑作为学习的工具，培养学生的自学精神和自学能力。在对话的操练过程中，让学生与电脑进行角色扮演，互换角色，这种人机交互的方式使学生能轻松地学习和掌握课文对话。

3.3.1两两对话。“两两对话”是课堂教学中经常采用的一种学生间的合作学习活动，这种活动可增强学生的语言运用和交际能力。对话内容可以是学过的对话、改编的对话，也可以是学生自编的对话。对话长短不限，可以两句、四句„„甚至几十句，让学生量力而行。通过“两两对话”，学生能人人动脑、动耳、动眼、动口，不仅巩固了所学的对话，更重要的是连那些胆小、内向的、基础差的学生也得到锻炼，从而调动了班级里各层次学生学习英语的积极性。

3.3.2巧记单词。根据艾宾浩斯的遗忘规律，小学生一开始遗忘最快，随后

遗忘趋于稳定。对他们所学的东西进行及时巩固，才能降低遗忘率。小学阶段需记忆的单词有百来个，数量不多，但记忆起来也有一定难度。如果单纯地用对中学生一样的方法进行教学的话，小学生会感到非常枯燥，从而抑制他们的记忆。利用儿童丰富的想象力来刺激他们的大脑神经兴奋点，对巩固记忆有一定的效果。学生发挥集体的智慧，给一些单词的拼写添上了自己合情合理的想象。 3.3.3“实地”活动。外语的习得是交际活动的结果，学习外语的任务是进行交际，学习外语的根本途径是使用外语。只要学生用外语进行交际活动，自然会产生习得目的的结果。有人说“英语是学会的，不是教会的”，学生操练和使用英语是真实的，也是有意义的，所以教师应以活动为核心组织教学，以“活动”促说，以“活动”促用，使英语从学生嘴里“流”出来。比如在学习Go Shopping时，让学生来扮演售货员、顾客，允许用即兴英语进行交流，进行实地买卖。通过这样一个相对真实的环境，学生都能尝试着用英语表达自己的意愿，从而较好的掌握Can I help you? What do you want? How much is it? 等最基本的买卖用语。

3.3.4英语时间。学外语就像学游泳一样，学生必须泡在水中，而不是偶尔沾沾水，学生必须潜到水里去。只有这样，他最后才能像一个熟练的游泳者乐在其中。由于小学生英语词汇量较少，用英语交流有一定困难，教师只能根据学生

特点，精心设计口语内容、提供每天十五分钟左右的“英语时间”，带领学生开展会话交流。如课本中学了bedroom，会话主题定为Talk about your bedroom;课本中学了apple, banana等水果后，主题定为Talk about the fruits.英语时间可开展的活动很多，不仅有会话交流，还可以是朗诵、说绕口令、唱儿歌等，由学生自己主持，给学生提供了一定的语言实践机会。

3.3.5学生作业。英语学习是个积累过程，学生须为掌握而学习。小学生仅靠课堂40分钟的时间是很难提高学习效率的，所以课后完成一定的口头或书面作业是不可少的。传统的作业都由教师布置，学生只能处于被动地位。由于学生是学习的主体，教师还可以把布置作业的权利下放给学生。实践证明，这种“自给自做”的作业形式不仅大大提高了学生的学习兴趣，也给完成英语作业有困难的学生提供了“第二次机会”。学生相互布置的作业形式多样，符合学生口味，对教师设计作业也有一定的启发。

3.3.6竞争机制。小学生一般都好胜心强，喜欢表现自己，还特别容易激动。但由于自控能力较差，注意力容易分散，影响了课堂教学效果。引入竞争机制，能激发学生的有意注意。课堂上搞小组纪律竞赛，学生必然为集体荣誉而增强自控能力，上课能专心听讲、用心思考，也会自觉地监督提醒其他同学遵守纪律。活动课上也可以搞一些单词合作拼写竞赛。由于拼一个单词需全体参与，势必每

个学生都能熟练拼写才行。否则竞赛时，经常拼错或不会拼的学生就会受到同组学生的排斥和不满。所以竞争机制的导入也提高了全体学生的学习积极性。

3.4运用现代教育技术手段，扩大容量，创设情境，培养学生运用英语交际的能力。

英语教学要求突出口语交际功能，让学生多学多练。但课堂时间有限，容易出现课堂教学容量不大的缺陷。运用现代教育技术手段开展辅助教学则不同，教师在设计教学的过程中，从期望得到的教学目的和教学效果出发，将教学内容重新编排、认真筛选，事先编制好教学内容和程序，节约了大量的时间，使教学节奏明显加快，教学密度增大，因此就能从有限的教学时间中压缩出时间来进行大容量的口语练习，使学生们有充分表现自己的时间。同时，在课文对话内容的基础上，利用CAI课件设计出诸如文字、图画等素材，或是从网络上下载资料，或是采用学生提供的材料，在课堂上将它们演示给学生看，拓宽学生的思维，让他们发挥想象力和创造力，将这些材料作为口语练习和口语交际的话题，使他们有充分表现自己的空间。有了让学生课堂上表现的时间和空间，教师在教学中要正确引导和充分发挥他们的良好的表现欲望，适当地给予表扬、鼓励，这样就能激发他们的上进心、自信心，培养他们积极的学习态度和良好情绪。

3.5运用现代教育技术手段，激发兴趣，增强能力，独立地完成课堂练习。

“兴趣是最好的老师。”浓厚的学习兴趣能激发学生学习的积极性;积极的学习态度、乐观的学习情感，能增强学生学习的内驱力，提高学生的学习效率。听听、看看，不如动手做做。只有亲身体验和实践，才能产生感性认识，发生兴趣，才能达到掌握和运用。因此，我会在英语练习课上设计简单的连线，选择操作，让学生亲自操作练习。在电脑普及的今天，让学生在课堂上体验使用电脑做课堂练习的确能很大程度地激发他们的学习和参与欲望，从而使学生们能够自觉地独立完成课堂作业。

另外，让学生用电脑作练习的过程本身就是激励他们学习英语、学好英语的一个手段，因为学好了英语，玩电脑也会轻松多了。学生的实践能力的提高也是无庸质疑的。随着素质教育和课程改革的开展和实施，现代教育技术手段在课堂教学中充当的角色越来越重要，它的地位也日益彰显。所以在教学中不能忽视学生的参与，不能仅有教师的演示，而没有学生的主动参与和亲身实践。 4.结束语

现代教育技术手段在小学教学中的运用空间十分的广阔，还有待教育工作们不断地探讨、研究和发掘，使这朵奇葩绽放得更加美丽，鲜活。

参考书目：

[1]陈少敏.小学英语教学全书[J].上海教育出版社.2003年

[2]李艺.小学英语的情景教学，中小学英语教学与研究[J].2001年第四期。 [3]胡春洞.英语教学法[J].高等教育出版社.2003年。

[4] 孙西朝.区域性中小学信息技术教育的现状与对策[J]. 软件导刊(教育技术). 2010(02) [5] 马晓娟. 青海农牧区中小学信息技术教育的发展现状及其对策——以青海省海北州为例[J]. 青海师范大学民族师范学院学报. 2009(02) [6] 董玉琦,李馨,郑一. 中国教育技术协会信息技术教育专业委员会第一届学术年会会议综述[J]. 中国电化教育. 2005(11) [7] 简讯[J]. 中国电化教育. 2005(06) [8] 《基于现代信息技术环境下学与教的理论与实践研究》课题[J]. 中小学信息技术教育. 2006(04) [9] 陈臻.现代化教学与课程整合[J]. 阅读与鉴赏(教研版). 2006(04) [10] 孙培香.教育信息化中的高校图书馆资源共享建设研究[J]. 图书情报工作. 2008(S2) [11]中国教育技术协会信息技术教育专业委员会第一届学术年会暨基础教育信息化发展战略论坛8月18日在长春举行[J]. 电化教育研究. 2005(09)

[12]刘美凤,王春蕾,徐恩芹. 信息技术教育应用的必要性及其评判标准[J].北京师范大学学报(社会科学版). 2007(05) [13]王春华. 中小学信息技术教育发展现状及对策研究[J]. 山东师范大学学报(自然科学版). 2007(04) [14] 孙艳,解月光,曾水兵. 农村中小学信息技术教育目标的反思与重构——基于城乡差异视角的分析[J]. 中国电化教育. 2007(10) [15] 南国农. 让信息技术有效地推进教学改革[J]. 中国电化教育. 2007(01) [16] 余长营,周桂莲,刁海军. 中小学信息技术课引入教育游戏的策略探究[J]. 中国电化教育. 2007(06)

第三篇：商业银行理财研究论文

关键词： 商业银行;个人理财;问题;建议

一、我国商业银行个人理财主要存在的问题

(一)商业银行个人理财服务的层次有待提高

近年来，国内各家中资银行纷纷成立了“个人理财中心”、“理财工作室”，但只有在一些大城市才有一些针对高端客户的服务，而大多数理财中心只是停留在概念上,提供较低层次的服务。一些银行提供的个人金融业务基本还停留在原来的存贷业务层面上，即使增加了，也只不过是如代买国债、金融业务咨询等简单的业务。银行做的只是把自己的产品展示出来供客户选择，而并非是为客户量身裁衣，进行专业的理财咨询服务和投资组合建议。

(二)金融产品(包括理财产品)单一，且同质化现象严重

目前我国各商业银行推出合规的金融产品只有几十种，与世界各大银行两万多种金融产品相比简直是沧海一粟，根本不能满足广大个人的理财需求。同时，各商业银行金融产品同质化比较严重，产品的开发和设计能力很弱。在金融产品的开发上，好的就一哄而上，缺少创新意识和特色，只是照搬照套，令顾客无所适从。

(三)个人理财服务对象门槛过高，缺乏适合普通大众和工薪阶层的金融品种

金融品种缺乏广泛的适应性。虽然近年来银行开拓的个人理财品种在不断增加，同时为不同的客户开发不同的产品，但是能向大众普及的产品并不多，例如有些银行的人民币理财产品的起点需要达到5万元甚至10万元才能办理，个人通知存款的起存点也要在5万元以上，服务范围狭小，没有适用普通大众和工薪阶层的金融品种。

(四)商业银行提供的是金融产品，而不是金融服务

大部分商业银行都是把产品的宣传单分别展示在架子上供客户任意选择，而缺乏个性化服务。因为客户不能单凭自已对一些宣传单上的介绍而全面了解这些产品的功能和效用，而客户需要的不仅仅是各种摆出来的理财产品，而是银行的理财人员在详细了解分析其需求后，再根据客户的特点来设计的个性化的理财方案。

(五)现有商业银行的普通员工和专业理财人员理财专业素质急需提高，高素质专业理财人员非常缺乏

在目前商业银行中，很多银行的普通员工都不知道什么是“个人理财”，又怎样去开展个人理财市场的营销?有些银行理财人员只是经过银行内部挑选，没有经过任何培训和学习就直接上岗。而对于一些资深的理财专业人员又缺乏行业规范管理和职业道德约束，例如一些客户资料保密、产品风险提示等风险管制等。高素质专业理财人员非常缺乏。

(六)部分客户个人理财观念不正确, 个人理财市场有待培育

由于国内普及性金融教育严重滞后，客户对风险收益没有正确的认识，许多顾客在很大程度上把理财等同于发财，只求利润最大化，而忽视了投资的风险;部分银行理财营销侧重于收益的宣传，没有严格履行风险提示义务，使个人理财金融产品的预计(设计或宣传)收益率与顾客的实际收益率差距很远，其结果是绝大多数客户不在银行开办个人理财业务。

二、关于改善商业银行个人理财的建议

(一)加强对客户需求的调查研究，寻找和开发市场

有需求就有市场，有市场就有效益。根据中国人民银行网站公布的统计数据显示，截至2005年9月，金融机构人民币各项存款余额29.26万亿元，储蓄余额达到14.23万亿元。在对北京、上海、天津、广州等四个城市进行的专项调查显示，74%的被调查者对个人理财服务感兴趣，41%的被调查者表示需要个人理财服务(曹文，银行个人理财市场问题凸显)。这说明了我国目前开展个人理财服务的社会需求很广泛，越来越多的普通客户渴望得到银行提供的个人理财“一站式”服务。但是现在中资商业银行一般都和外资银行一样，把着眼点放在20%的重点客户市场上，而把80%的普通、工薪阶层客户忽略掉。外资银行这样做的一个重要原因是基于他们所拥有的网点资源、经营金融业务品种范围等条件的限制，而这正是中资商业银行所拥有的优势。根据以上的调查和现在的实际情况，城市大部分家庭特别是经济较发达地区家庭都有数额不等的储蓄存款。如何对这些存款进行保值、增值、投资和理财?这是客户和中资银行须共同考虑研究的。中资银行要实现由经营产品向经营服务、品牌、文化方面转变，就绝不能对中低端客户 “一弃了之”。反而，更应该把它作为重点开发的市场。

(二)以客户为中心，加强对中低端客户理财的服务

中资商业银行应加大在中低端客户理财的服务力度，例如大力开发一些“基金定投”的业务，让更多普通工薪阶层客户参与其中。而对于一些中高端客户还可以细分产品以供客户选择，比如银行传统人民币理财产品区，外汇理财区,基金区,保险区等几大板快。这样使所有的客户就对金融理财产品的分类一目了然，便于选择。

(三)实行差异化服务，不同的客户配备不同类型的理财服务

首先，对于绝大多数客户来讲,太多的产品会导致其不能选择而失去兴趣。银行理财人员可以针对每一款产品做个标签。这个标签从六个指标来评定该产品的特性,即：安全性、收益性、流动性、加入门槛和成本、接受服务的便捷性和提供产品商的背景。绝大多数理财产品都具有复杂性、虚拟性、未来性和风险性,但通过上述6个评价指标,基本上”锁定”了理财产品的特性,当然还有一部分产品特性只有市场和时间才能告诉我们答案。如此一来，客户在获取相关信息的同时可以对不同产品加以优、劣势比较,从而找到适合自己的理财产品。

其次，理财群体有不同的层次，有的只需要购买一种或几种理财产品就可以，有的需要对自己大笔资金进行理财规划，这时我们就需要实行差异化服务。一些单一的，小额的理财服务可以由一线或大堂经理代为解答，而一些大额的、复杂的、多种理财产品组合的应由金融理财师(简称AFp)和国际金融理财师或注册金融理财师(简称CFp)等高级理财规划师对其进行一对一的服务了。

(四)以市场为导向，加大开发产品力度，增加理财产品种类，开拓理财渠道

1.对于商业银行来说，选择理财产品的开发方向是非常重要的，设计产品首先考虑的是市场需要，市场才是风向标，因为没有市场的产品设计得再好也没用。2.设计和开发理财产品要全方位地运用风险判断技术和收益测算技巧，要求开发人员对所有金融产品，对各类金融市场了如指掌，并能够进行综合运用，测试的程序也非常复杂。所以应该长时间地大力投入。3.银行除了自行开发产品外也可以加大与其它金融机构的合作从而增加理财产品的种类和渠道。商业银行由于受金融、证券和保险分业经营政策的限制而无法开展一些业务，但却可以通过代销或代理的渠道来弥补这方面的不足。例如商业银行可以与一些保险公司、基金公司、证券、信托公司合作设计一些灵活多变的理财产品放在银行代销代售，从而填补了商业银行理财产品的某些空白。由于现行的个人理财市场的格局是银行搭台、多家唱戏，但其主角仍然是银行，银行凭借庞大的客户资源和销售渠道，以及快速的销售能力，会进一步加强其在个人理财市场的主导地位。

(五)建设有特色和竞争力的理财品牌产品，实行多层次品牌战略

1.各商业银行应开发和建设有特色的理财品牌产品，防止产品同质化现象，增加市场竞争力，更好地服务于自己的顾客。2.从整体发展趋势看，今后的理财品牌将会有三个层次：第一层次是创新能力强、产品差异大、服务能力强、成长性好的成熟品牌，包括光大银行“阳光理财”、招商银行“金葵花”理财、工商银行的“理财金账户”，中国银行“中银理财”等;第二层次是创新一般、产品差异较小、服务差异化程度较低的品牌;第三层次是投入有限、创新差、服务能力差的品牌。商业银行应实行多层次品牌战略，吸引和服务多层次的顾客，扩大顾客群。 3.在品牌建设中，商业银行应多运用公众媒体等资源传播和塑造品牌，增加这方面的投入和营销。因为提供技术含量高、设计差异高、服务个性化的理财产品对于提高品牌竞争力具有极其重要的作用，同时也为整个银行业务转型提供良好的基础条件。

(六)提高理财从业人员的专业水平，壮大理财专业资格人员的队伍

与国内外的外资银行理财从业人员相比，国内中资银行的理财人员缺乏专业培训和专业素质，部分从业人员专业水平较低，具备专业理财资格的人员很少。要改善这种状况，应同时从两个方面开展工作：第一，加强对目前在岗理财从业人员的培训。2005年3月，我国的《金融理财师考试认证暂行办法》开始实施。现在已经有很多关于金融理财师(简称AFp)和国际金融理财师或注册金融理财师(简称CFp)的课程开办，各商业银行可以对其在岗理财从业人员进行培训，以提高其从业人员的专业素质和专业水平。第二，要求和支持鼓励理财经理层或业务骨干通过考试具备金融理财师(简称AFp)资格，少数优秀的已经具备金融理财师资格的，再去通过培训考试具备国际金融理财师(简称CFp)资格，使整个理财队伍具备专业从业资格人员从无到有不断增加。尤其是要注重第二个方面的工作，注重理财类高端人才的培训和培养。只有从业人员具有过硬的专业水平技能，才能令客户信服，让银行为其理财。

(七)应加强理财从业人员和理财行业的职业道德和诚信

与外资银行相比，我国商业银行的理财行为或者说销售行为不够规范和缺乏规管。因为个人理财产品严格来说是风险产品，而风险的承担者是客户，而现在商业银行的理财人员大多数是一味强调收益保证，而在谈到风险时往往含混其辞，过多过高的承诺不符合金融产品的客观规律。因此，商业银行应该作出内部指引，从风险提示到产品设计再到收益说明，全面规范和引导金融产品的销售行为，用规则和流程科学地防风控险。只有讲究理财的道德和诚信，才能令客户放心，并让其为自己理财。

(八)倡导正确的理财观念，追求收益风险均衡，不断培育和开发个人理财市场

目前很多客户的理财观念只是追求收益的最大化，从而背离了理财的真正意义和作用;还有些客户只是求安全，任何投资都不参与，只会把金钱长期放在一些风险低收益低的产品上，缺乏有效的理财配置。理财的真正目的是合理地安排资金，使资金保值增值，从而达到人生的收支风险的平衡。

每个客户的理财目标不同，对收益和风险的追求都有不同。银行应该针对不同的客户需求进行不同的产品分配。对于一些保守型的客户应为他们提供一些存款型、保障型为主的理财产品，而对于一些投资型的可以为其配备一些基金、外汇或信托投资型的产品。对于一些长期投资的客户可以配一些中长线产品，对于一些短期投资型的客户则要为他们配些流动性强的产品，让客户各取所需。在此基础上，不断培育和开发个人理财市场。

第四篇：青年理财文献研究综述[最终版]

青年理财研究文献综述(国内)

摘要：追求财富是许多青年人的梦想，但是很多青年人由于不重视理财，缺乏理财知识，对如何理财理解

有误区，往往导致自己的现状与财富梦想之间相差甚远。文章主要通过对于国内众多青年理财文献的研究，从青年理财的观念，国内青年理财的现状以及据此所提出的建议进行概述，以供广大青年人理财参考。

关键词：青年;理财;观念;行为;建议

随着我国改革开放的深入发展，人们的生活水平大幅提高，收入也明显增加，人们越来越深刻的感受到到财富的力量，青年人也对财富有了极强的追求，针对于加强青年理财的教育已经是公众所期盼的焦点。根据万事达卡国际组织2007年对北上广1500多名大学生的调查中显示，有66.6%的大学生对个人理财培训感兴趣，12.4%的大学生表示非常感兴趣，而75.6%的大学生认为学校没有提供适当和足够的青年理财教育。青年人正处于人生发展的关键阶段，建立正确积极地理财思想，掌握理财知识，能够理性的进行理财将是青年人人生的宝贵财富。

一.培养青年理财的重要性

(阿奎，培养青年理财能力的重要新刍议[A].2007;刘艺红，论大学生理财观念的培养[A].)

(一) 社会和谐需要善于理财的青年一代

青年理财能力的普及化是社会发展的必然需要，这关系到社会的和谐稳定。在提出构建和谐社会的目标时，不得不把缩小社会的贫富差距作为重要手段。然而，现在的青年人正是在计划经济下成长起来的一代，从小就没有理财方面的教育，因此除了工资的增长外，他们无法享有经济增长带来的成果，当富有者的财富在经济高速增长下日益膨胀时，工薪阶层的收入就越显微薄。据国务院研究室、中央党校研究室、中国社会科学院2006年联合发布《关于社会经济状况调查报告》显示，截止2006年3月底，内地私人拥有财产(不包括境外、国外财产)超过5000万的有27310人，超过1亿的有3220人。这样要缩小贫富差距，维护社会和谐稳定，就应该把目光放在当下的青年人身上，靠青年人的理财，靠资本运作，靠相关经济学知识，才能有效的防止贫富差距的进一步扩大，进而构建和谐社会。

(二) 市场经济需要有金融意识的青年一代

理财能力的培养首先是金融意识的转变，传统的储蓄意识根深蒂固以及当下医疗住房教育的三大困境，使得青年人不愿投资不敢于投资，而是将大量的金钱变为储蓄存款，我国居民储蓄总额2006已达17万亿，巨大的储蓄额使银行的存贷差巨大，背负过重的利息负担，利率长期低位运行，被迫转移财富，也将导致贫富差距扩大，实际利率为负值更将阻遏经济增长，深化社会矛盾。这种存款式的金融意识完全不迎合市场经济的需要，所以培养青年人的理财金融意识，敢于投资理性投资将推动经济进一步发展。

(三) 个人发展需要有投资素质的青年一代

培养青年的投资素质是一种普及教育，投资的成功是人人都可以拥有的，并不是建立在大多数人不成功的基础上的。投资的成功如果用一个非常简单的公式表达的话，就是“复利+时间”，只有在一代青年人的思想上培养了理财的理念，之后的发展才会有利于整个社会的发展，而且会为后代打下良好的基础，让人民的生活水

平都有提升，让自己的生活变得更有价值。

二.青年理财的现状

(刘艺红，论大学生理财观念的培养[A];管尹华，周雪原，青年家庭理财稳分析与建议[A].

曹素芳，彭兴富，加强大学生理财观教育构建和谐校园[A].;王永峰，浅谈当代青年人如何理财[A].)

(一) 存在的误区

(1) 理财是有钱人的事

有这种理财误区的大学生不了解投资的规律，根据货币的时间价值观念，投资收益率的高低与时间的长短有关，例如，从20岁开始投资，每个月只投资100元，如果年收益率为10%，那么60岁时将拥有632407元，如果从30岁开始，到60岁将拥有226048元，如果从40岁开始，到60岁将拥有75936元。这个例子可以看出，理财时间越长效果越好。

(2) 理财就是买股票、基金

股票与基金都是理财的工具，但它们不是理财的全部，理财是为了实现人们在人生个阶段上的生活目标，以“管钱”为中心，通过攒钱、生钱、护钱等环节，管理好现在以及将来的现金流，让个人或家庭资产在保值的基础上实现稳步、持续的增值。全面的理财应该包括个人和家庭的现金规划、消费规划、教育规划、保险规划、投资规划、养老规划等内容。

(3) 理财观念的误区

例如“理财可以让人一夜暴富”，传统的对于金钱“无奸不商”、“金钱是万恶之源”、“君子喻义，小人喻利”等偏见，或是有些青年人为了追求利益，不择手段，不择方法，不惜损害社会道德等扭曲的金钱观。

(二) 青年理财存在的问题

(1) 生活环境优越追求物质享受，个人消费随意性大

当代青年人在改革开放后优越的生活环境下使他们沉迷于享受，没有老一辈人艰苦朴素的优良作风，崇尚高档的消费品，“花明天的钱，圆今天的梦”，互相进行攀比，个人消费没有计划没有足够的自制力。

(2) 缺乏理财知识，盲目投资

在我国，金融投资的方式各种各样，在青年人中比较流行的投资方式主要是股票投资和基金投资，他们很多人是在看到别人取得成功之后，自己也加入了炒股炒基金的队伍。由于自身缺乏专业知识，在未弄清市场动态和投资风险的情况下盲目地、集中地进行投资，一心想着赚钱。结果事与愿违，不但没有赚钱反而严重亏损。

(3) 经济来源单一

某分调研结果显示，在大学生生活来源方面，由家庭供给的占91.42%，由亲友无偿提供、勤工俭学、借款、贷款提供部分经济来源的占8.41%、10.03%、5.01%和4.49%后四种方式都与家庭供给方式交叉。由此可见，学生主要的资金来源基本上依靠家庭，很少考虑更多的融资渠道，独立谋生能力差。

三.对当代青年人理财的建议

(王永峰，浅谈当代青年人如何理财[A].;张凤林，年轻人的理财之道——一二三四五六[A].)

(一) 牢固树立正确的理财理念

当今世界瞬息万变，人们的思想观念也要与时俱进，不能再以过去的标准来看待青年理财，要充分认识到理财的重要性和创造财富的意义，要正确的理解财富的存在价值，它是人类文明程度的象征，是人类智慧和汗水的结晶。理财要从我做起，从现在做起，并长期的坚持。

(二) 制定合理的理财规划

凡是预则立，不预则废。理财是长期的经济活动，要想取得预期的结果，必须制定相应的计划。面对买房买车结婚教育养老等问题，如果不及早进行规划，难免给自己带来一定的经济问题。文辞根据事情的轻重缓急分别制定短期中期以及长期计划并落实是实现理财目标的关键。

(三) 学习理财知识，投资知识

理查德德沃斯：“知识能对抗致富的两个敌人：风险和恐惧。”年轻人要尽快学习并掌握两类理财知识。

第一，财经知识。主要有：1.与理财相关的财务会计核算，如会计核算、财务会计报告、货币时间价值、资金成本等等。2.宏观经济指标，如GDP、失业率、通货膨胀、国际收支、以及投资、消费、金融等指标。3.宏观经济政策，如财政政策、货币政策、产业政策与行业分析等。4.金融基础知识，如货币与信用、利率与汇率、金融市场、投资工具(储蓄、保险、基金、股票)等等。5.税收基础知识，如金融投资的税收政策、住房投资的税收政策等。

第二，法律知识。主要有：民法基础知识，如代理、诉讼时效、知识产权等;商业法基础知识，如公司法、证券法、保险法等。

(四) 养成良好的生活、消费习惯

勤俭节约是中华民族的优良传统，每一个青年人都应该继承和发扬，不要一味的追求物质享受。要懂得理性消费、学会控制自己的欲望，制定适当合理的理财计划，节约开支，在生活的点滴中都要贯彻理财的理念，以便早日实现自己人生的理想与价值。

参考文献：

1. 阿奎，培养青年理财能力的重要新刍议[A].2007

2. 刘艺红，论大学生理财观念的培养[A].河南财政税务搞定呢过专科学校学报2009(2)

3. 管尹华，周雪原，青年家庭理财稳分析与建议[A].

4. 曹素芳，彭兴富，加强大学生理财观教育构建和谐校园[A].经济与社会发展2006(3)

5. 王永峰，浅谈当代青年人如何理财[A].集体经济2009(2)

6. 张凤林，年轻人的理财之道——一二三四五六[A].

第五篇：我国商业银行个人理财业务研究

篇一：我国商业银行个人理财业务发展研究

摘要

我国在改革开放以后，生活水平得到了很大的改善，人们逐步走向小康生活，个人理财在我国当前社会极度匮乏。面临如此大的市场需求，我国商业银行在开展个人理财业务过程中显得异常乏力。然而，通过为客户提供理财服务，为客户指定财务管理的目标和计划，商业银行在获得相应报酬的同时能够有效的提高自己在市场中的地位，能够进一步促进商业银行个人理财业务的发展。因此，对我国商业银行个人理财业务发展进行研究显得尤为重要。本文对我国商业银行个人理财业务的概念及特点进行了简要说明，并对我国商业银行当前在个人理财业务方面存在的问题进行分析，提出相关的对策，促进我国商业银行个人理财业务的发展。

关键字：商业银行;个人理财业务;发展;研究

AbstractAfter the reform and opening up in China, much progress has been living standards, people gradually towards a well-off life, personal finance in our country, there was a terrible shortage of the current society. Facing such a large market demand, our country commercial bank in the process of personal finance business is extremely weak. By providing financial services to customers, however, for the customer to specify the goal of financial management and planning, commercial Banks in get corresponding remuneration at the same time, can effectively improve yourself in the position in the market, to further promote the development of commercial bank personal financing business. Therefore, the study of our country commercial bank individual financing business development is particularly important. In this paper, the concept and characteristics of our country commercial bank individual financing business has carried on the brief description, and the current Chinese commercial Banks in terms of personal finance business analysis of existing problems, puts forward relevant countermeasures, promote the development of our country commercial bank individual financing business.

Key words: commercial Banks; Personal financing business; Development; research

目录

摘要.............................................................. 1

Abstract............................................................ 3

一、绪论............................................................ 5

(一)研究背景和意义 ............................................ 5

1、研究的背景................................................ 5

2、研究的意义................................................ 5

(二)主要研究内容 .............................................. 6

二、商业银行个人理财业务介绍及其特点分析............................ 6

(一)商业银行个人理财业务概述 .................................. 6

(二)商业银行个人理财业务的特点 ................................ 6

三、我国商业银行个人理财业务中面临的问题分析........................ 7

(一)产权与结构存在问题，战略转型的内在要求持续加大 ............ 7

(二)商业银行个人理财业务对个人顾问的依赖过度 .................. 7

(三)对客户需求了解不足，个人理财业务针对性不强 ................ 7

(四)营销体系和定价机制不健全影响长远发展 ...................... 8

(五)服务体系不健全影响业务质量 ................................ 9

四、完善我国商业银行个人理财业务的措施.............................. 9

(一)完善产权与治理结构，建立社会诚信体系 ..................... 10

(二)减轻对外界依赖度 ......................................... 10

(三)创造宽泛的金融环境 ....................................... 10

(四)完善业务营销体系，加强风险管理 ........................... 10

(五)加强差异化激励措施的运用 ................................. 11

五、总结........................................................... 11

参考文献：......................................................... 12

附 录.............................................................. 14 致

谢.............................................. 错误!未定义书签。

一、绪论

(一)研究背景和意义

1、研究的背景

随着时代的发展和人们生活水平的提高，商业银行越来越注重个人理财业务的发展。从上世纪90年代开始，国际商业银行开展的业务当中个人理财业务所占的比重越来越大，并且从中获得的收益相当可观，使得商业银行中的个人理财业务得到了良好的发展。储蓄卡的推出表面我国商业银行个人业务的开始。伴随着改革开放的脚步，结合了新兴的各种高科技手段，我国商业银行个人理财业务的发展异常迅速。但是，我国经济发展速度之快，使得人们对金融理财的需求和要求越来越高，个人理财产品已经无法满足社会的需求，商业银行个人理财业务的发展迎来了全新的机遇。

2、研究的意义

人们收入的快速增加促进了商业银行个人理财业务的发展，而商业银行个人理财业务的开展给商业银行带来了丰厚的利润。我国在改革开放以后，生活水平得到了很大的改善，人们逐步走向小康生活，个人理财在我国当前社会极度匮乏。面临如此大的市场需求，我国商业银行在开展个人理财业务过程中显得异常乏力。对我国商业银行个人理财业务的发展进行研究，对于我国社会经济和商业银行继续高速稳定发展具有非常重要的意义。我国商业银行市场经过多年的发展，它们发现可以从个人理财业务的开展中获得巨大的经济利益，于是就出现了众多

商业银行引进和创新个人理财业务的现象。通过对本课题的探讨研究，找出商业银行个人理财业务开展过程中存在的不足，分析缘由，给出了解决方案，为我国商业银行个人理财业务的发展提供一份参考。

(二)主要研究内容

本文主要对商业银行个人理财业务进行概述，并对其特点进行相关的研究。通过从不同的角度对我国商业银行个人理财业务当前存在的问题进行分析，研究我国商业银行当前在开展个人理财业务当中存在的问题和局限，并对产生这些问题的原因进行相关的分析，找出能够缓解或者解决这些问题的对策，从而促进我国商业银行个人理财业务的进一步发展。

二、商业银行个人理财业务介绍及其特点分析

(一)商业银行个人理财业务概述

随着我国经济的高速发展，人们收入的迅速增加使得我国商业银行所面临的形式发生了非常大的变化。这些变化主要是加强了对资本充足率的看管、放宽了企业融资的界限，并且还加强了商业银行市场化的脚步。在这样的形势下，商业银行传统的经营模式和经营理念无法为商业银行在激烈的市场竞争中增加竞争力。从最基本的层面上来讲，个人理财业务是当前发达国家的巨额利润的主要来源之一。简单说来就是商业银行为有需要理财的个人提供相关理财服务，从而达到客户和商业银行共赢的结果。另外，商业银行为客户提供的各种理财服务能够为客户提出投资的建议来最大限度的为客户财产保值和增值。通过为客户提供理财服务，为客户指定财务管理的目标和计划，商业银行在获得相应报酬的同时能够有效的提高自己在市场中的地位，能够进一步促进商业银行个人理财业务的发展。

篇二：商业银行个人理财业务发展研究(1)(1)

目录

一、引言

二、 商业银行个人理财业务概述

(一)个人理财业务概念………………………………………………

1(二)个人理财业务分类………………………………………………1

(三)个人理财业务开展的必要性……………………………………

2三、我国商业银行个人理财业务的现状及发展趋势

(一)国外关于商业银行个人理财业务的研究………………………

3(二)国内关于商业银行个人理财业务的研究………………………

4四、我国商业银行个人理财业务发展中存在的问题

(一)缺乏健全的金融市场及完善的法律法规………………………

5(二)分业经营的金融体制的制约……………………………………5

(三)产品同质化严重…………………………………………………5

(四)高素质理财人员匮乏……………………………………………5

(五)银行忽视理财风险管理…………………………………………5

五、发展我国商业银行个人理财业务的对策建议

(一)加快金融市场发展及健全相关法律法规………………………6

(二)由分业经营向混业经营转变……………………………………6

(三)加强个人理财产品创新…………………………………………6

(四)注重培养专业理财团队…………………………………………6

(五)加强银行理财风险管理…………………………………………6

六、结语

参考文献……………………………………………………………………7

致谢…………………………………………………………………………7

商业银行个人理财业务发展研究

一、引言

(一)选题背景和研究意义

从1970年开始，由于受到金融创新浪潮的剧烈冲击，导致国际范围内开始迅速扩大商业银行个人理财业务，然而商业银行个人理财业务在我国国内的起步较晚，和国外相比，足足晚了将近二十年。个人理财业务在国际上发展速度如此之快，其主要原因有两个：首先,个人理财业务和其它银行业务相比，具有相对较强的保值与增值能力。由于我国经济的快速发展，导致目前大部分居民的生活水平都大幅度提升，同时所具有的资金也越来越多，而由于个人理财业务和其他银行业务相比，具有相对较高的保值增值能力，因此，得到越来越多人的青睐，这是其快速发展的外部动力;前次，近几年我国的金融业开放性越来越强，而同时由于银行数量的骤增导致各大银行之间竞争越来越激烈，因此促进了个人理财业务的迅猛发展，这是其快速发展的内部动力。

虽然个人理财业务传入我国已经有大约十年时间，并且目前来看各种各样的个人理财产品大量涌入市场，每年的发行量巨大，但是根据相关报告可以看出，我国国内理财产品的运作模式存在着非常多的问题，例如，产品具有非常严重的同质化现象，新推出的理财产品缺乏概念创新，大部分银行做个人理财产品的目的就是为了获得更多的利润，然而却忽视了其中存在的各种风险。就目前形势来看，我国国内的商业银行个人理财业务依旧属于刚起步的时期，还有很大的发展潜力。本文首先对个人理财业务的概念、分类以及目前我国国内推出个人理财业务的必要性进行了简练的阐述，然后进一步剖析了我国当前个人理财业务的发展现状和发展趋势，最后按照现状的分析结果，发现并找出了目前个人理财业务当中存在的一些问题，并对每个问题提供了相应的解决措施，对商业银行个人理财业务未来的积极健康发展具有很大程度的借鉴意义。

(二)本文创新点

本文的创新点，主要有以下内容。首先，针对国内个人理财业务的实际现状和发展情况出发，提出了自己的看法和有效的改进建议。个人理财作为重要

的一种银行业务，其理财行为将对整体经济发展产生越来越巨大的影响。商业银行的个人理财位于经济体制中的关键位置，经济体制的深化和改革过程中慢慢发展壮大的规模市场，个人理财服务市场的健康蓬勃发展是带领这个新兴市场发展的主要驱动力之一。因此，由于对我国商业银行个人理财市场发展的经过和过程的研究，总结商业银行个人理财服务市场发展过程中的客观规律，把握其发展脉络、存在问题和解决之道，对促进其今后健康发展有着重要的现实意义。在全球经济环境趋于良好的大环境下，个人理财服务市场迎来了更为广阔的发展空间。以选择投资理性化、服务专业化为主要特征的个人理财活动，将在更多的国家获得更普遍的发展并且逐步走向成熟。 本课题研究，采用历史与现实相结合，研究我国个人理财市场由萌芽到初步发展的历史进程，揭示其发展的历史规律性：我们使用收集到的信息资料，直观说明历史发展进程中的主要特征;深入研究商业银行个人理财在我国市场存在的现实问题;综合辩证的分析各种相关因素在国内个人理财服务市场发展过程中所产生的影响。改革开放以来，商业银行个人理财服务市场发展研究，从而促进我国个人理财服务市场的健康发展。

二、商业银行个人理财业务概述

(一) 个人理财业务概念

私人银行服务提供给个人客户专业财务分析，财务规划，投资顾问，资产管理等专业化服务活动，是指商业银行。商业银行个人理财业务的商务人士，而不是一般的业务咨询的工作人员，以及相关专家能够给其他企业和商务人士的个人理财活动提供这些专业服务。另一种是投资人答应后，按照商业银行提前与客户的投资程序和形式是在自然提供咨询，财务顾问的作用是商业银行：在专业服务活动是两个属性资产管理公司表现出商业活动的性质和代销。所有的金融交易都是可见的关系是建立在金融机构的基础上，这是个人的，综合性

的服务活动。

个人理财业务的性质是确定其他海外私人银行业务，外国法律并没有禁止商业银行从事证券业务。一般我们在这个过程中客户提到的并不妨碍商业银行

的金融服务活动的信任。 中国的相关法律法规，明确商业银行不得从事公司证券和信任它，而现在，中国还没有完全市场化。

(二)个人理财业务分类

理财顾问服务，理财顾问服务是指商业银行向客房提供财务分析与规划，投资建议，个人投资产品推介等专业化服务。理财顾问服务是针对个人客户的专业化服务，区别于为销售储蓄存款，信贷产品等进行的产品介绍，宣传和推介等一般性业务咨询活动。客户接受商业银行和理财人员提供的理财顾问服务后，自行管理和运用资金，并获取和承担由此产生的收益和风险。

综合理财服务，是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的活动。

(三)个人理财业务开展的必要性

国内市民对于商业银行个人理财业务有相当大的市场需求 .从我国经济的高速发展和我国居民总体收入的增长情况来看，对个人理财业务有巨大的市场需求 。依据资料显示，2009年末我国城乡居民的储蓄存款额为260712亿元，比1978年底的221亿元增加1205.9倍;全国城镇居民人均可支配收入从1978年的341元增加到2009年的15581元，增长45倍。居民收入增加的同时，代表食品支出占居民收入比例的恩格尔系数有了显著的下降，从1978年到2009年，城镇居民家庭恩格尔系数由56.5%下降到36%，这一方面说明中国居民的收入水平有了很大提高，使理财业务有了可理之财，另一方面，恩格尔系数的下降也说明了中国居民更大比例的收入可以更自由的支配、通过计划和投资的手段来获得收益，这也使得理财的需求更加迫切。

从中国居民的家庭财产，大多数家庭需要专业的金融服务分析：中国的家庭金融资产的总体发展特点是储蓄为主的多元化的发展趋势。首先，现金对居民手中的比重持续下降。其次，储蓄存款的比重稳定在60%左右。三是在保险准备金的比例稳步上升。四，外汇储蓄的比重先升后降，这和人民币汇率相关的变化。 2007年火爆的中国股市，使中国的城镇居民看到了资本市场的魔力，中国的城镇居民的快速增长，使他们的财富的财富效应也开始重新审视生活。

篇三：我国商业银行个人理财业务风险研究

我国商业银行个人理财业务风险研究

摘要

商业银行个人理财业务是银行使用客户的各项财富资源，帮助其代理金融资 产管理、实现人生财富目标的过程。具体来说，个人理财业务是基于客户的收入、 支出、资产、负债、保险等财务现状和一定的财务假设，综合考虑客户的各种财 务目标，进行客户风险偏好的测试和投资组合的调整，基于现金流、资产价值、 各项财务指标的分析，帮助客户制定个性化的理财规划，推荐需要的金融产品， 并出具理财报告。

随着社会经济的不断发展，人们收入水平与可支配资产的不断增加，人们的 个人理财需求也日益旺盛，加上银行自身经营理念的转变，中间业务尤其是个人 金融业务逐渐成为银行经营的重点业务，而个人金融业务中的个人理财业务更成 为银行吸引优质高端客户、扩大市场份额和增加不必河的核心业务之一。但是，风 险与收益相伴是金融业的基本规律。特别是在当前国际金融市场动荡时期。金融 危机愈演愈烈，全球悲观情绪进一步蔓延，金融危机的大面积“侵袭”，使得全 球企业和投资市场犹如面临大灾难，我国各商业银行推出的理财产品也开始遭遇 严重的信誉危机，不少理财产品爆出“零收益”、“大幅亏损”，消费者投诉事件 数量日益上升。这种种现状充分暴露出我国商业银行个人理财业务在风险控制方 面确实面临着一些困难，存在许多问题。根据现有国内外相关研究，目前我国个 人理财业务的问题主要反映在:产品定价和风险对冲方面，缺乏科学的完善的风 险管理措施;在业务运作方式上，理财产品的销售、管理、资金运用等方面尚待 进一步规范;就产品本身方面，理财产品还集中暴露了产品信誉危机、产品设计 瓶颈以及风险测评过于笼统等问题。这些问题的存在，直接影响理财产品的健康 发展。因此，在开展个人理财业务过程中，如何防范风险成为我国商业银行面临 的十分重要的问题。银监会出台的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》和《商 业银行个人理财业务风险管理指引》明确指出:“商业银行应按照符合客户利益 和风险承受能力的原则，审慎尽责地开展个人理财业务及商业银行开展理财业务 必须针对理财业务的特点制定相应的风险管理制度和内部控制制度”。

目前我国理财市场处于从无序竞争向规范化发展的转折时期，本文从我国商 业银行的角度出发，探讨个人理财业务风险问题，研究如何妥善地处理好理财业 务发展中的问题。完善商业银行理财业务风险管理体系，提高商业银行对理财业 务风险的管理水平，加强对理财业务的监管，是保证商业银行理财业务健康、有 序、规范发展的基础，对促进理财业务在规范中快速发展具有极强的现实意义和 实用价值。

本文从商业银行个人理财业务概述、发展背景及意义出发，分析了我国商业 银行个人理财业务存在的主要风险，在概括我国商业银行个人理财业务发展现状 及存在的问题的基础上，通过借鉴发达国家和地区商业银行个人理财业务的先进 做法和经验，从商业银行视角提出改进风险管理的政策建议。文章从商业银行个 人理财业务这个新视角，提出我国商业银行加强个人理财业务风险管理不仅需要 完善宏观金融环境，最关键的是商业银行自身要树立正确的风险管理理念、健全 理财业务风险管理体系、提高理财业务风险管理技术等，尤其应该针对业务中可 能存在的操作风险采取积极措施，这是商业银行提高个人理财业务核心竞争力， 降低个人理财业务风险的重中之重。谨希望通过本文，引起对我国商业银行个人 理财业务风险防范的进一步思考。

关键词:商业银行;个人理财业务;风险;对策

Abstract

目录

摘要

Abstract...........................................……

31绪论.............................................??8

1.1选题背景..............................................??8

1.2研究意义..............................................??9

1.3国内外文献综述..............??‘.??，..........??10

1.3.1国外文献综述....................................??10

1.3.2国内文献综述....................................??n

1.4研究方法及框架.......................................??14

1.4.1研究方法.......................................??14

1.4.2研究框架.......................................??14

2商业银行个人理财业务及风险分析..................??。巧

2.1商业银行个人理财业务.................................??巧

2.1.1个人理财业务概念及特点.........................??巧

2.1.2商业银行个人理财业务理论基础...................??18

2.1.3发展个人理财业务的意义.........................??22

2.1.4我国商业银行个人理财业务发展现状...............??23

2.2我国商业银行个人理财业务风险分析.....................??29

2.2.1市场风险.......................................??30

2.2.2信用风险.......................................??32

2.2.3法律风险.......................................??33

2.2.4操作风险.......................................??36

3发达国家和地区个人理财业务风险防范的启示........??41

3.1发达国家和地区个人理财业务特点.......................??41

3.1.1美国商业银行理财业务特点.......................??41

3.1.2加拿大商业银行理财业务特点..?，...............??43

3.1.3荷兰商业银行理财业务特点.......................??44

3.1.4瑞士商业银行理财业务特点.......................??45

3.1.5香港地区发展个人理财业务特点...................??46

3.2发达国家和地区风险防范对我国商业银行的启示...........??47

4我国商业银行个人理财业务风险防范对策.............??50

八曰︸9口互d乃」口刁刁二尸口口04.1市场风险防范对策

4.2信用风险防范对策

4.3法律风险防范对策

4.4操作风险防范对策

我国商业银行个人理财业务风险研究

5结论...........................................??62

5.1研究结论.?

5.2研究中的不足

参考文献:

1绪论

1.1选题背景

随着我国经济的不断高速发展，居民的私人财富不断增加，一个稳定并持续 增长的高收入富裕人群正在形成壮大。波士顿咨询公司2009年10月30日发布 的全球财富报告显示，中国内地拥有百万美元金融资产的家庭数量已从2001年 的12.4万上升到2008年底的51万，跃居全球第五，仅次于美国、日本、英国 和德国。随着金融市场的放开以及人们手中资产的增多，那些拥有存款却没有时 间或没有专业理财知识的富裕人会乐于将资金交由银行为其打理。国家经济景气 监测中心公布的一项调查结果也表明，就全国范围而言，约有70y0的居民希望自 己的金融消费有个好的理财顾问，银行为个人客户提供理财服务在我国无疑将成 为一种趋势。纵览国际银行业的发展，资本市场的成熟和居民金融需求能力的提 高使得个人金融理财业务开始成为现代商业银行发展利润增长的重要来源。据有 关资料统计，花旗、德意志、汇丰等国际著名银行的个人业务利润率都在40?0以 上。

进入21世纪以后，我国商业银行的个人理财业务开始蓬勃发展。仅仅在几

年前，人们对银行的理财产品还相当陌生，但是今天在中国的大小城市里，它几 乎是家喻户晓。短短的几年中，国内商业银行在国内市场上推出的人民币和外汇 理财产品已达上百个品种，个人金融理财资金己有千亿元的规模。然而，2007 年，美国次贷危机爆发，从而引发了全球金融危机，并进而逐渐演变成本世纪最 严重的经济危机。无数投资者资产急剧缩水，甚至连某些国家政府也走到了破产 的边缘，世界深陷于焦虑和恐慌当中。覆巢之下无完卵，

中也经受着严重的影响，

银行理财业务的投资者。

很多投资者蒙受了不小的损失，

中国在在这次金融风暴

这其中就包括大量参与

加强银行在个人理财业务过程中对投资风险的管理被提

高到空前的高度，对个人理财业务面临的金融风险进行认识、衡量、分析，并在 此基础上采取各种措施进行风险管理成为我国银行业巫待研究的问题。本人在银 行相关部门工作多年，对此更是有切身的体会。

.2研究意义

风险与收益相伴是金融业的基本规律，同时也是金融产品的基本特征。2007 年，美国的次贷危机不仅使美国陷入百年一遇的金融危机当中，而且这场金融危 机迅速向全球扩散蔓延，引发了一场全球性金融风暴。房地产、股票、原油?? 一跌再跌，而且还是跌跌不休，亏损比比皆是。与此同时，商业银行不少理财产 品爆出“零收益”、”大幅亏损”等情况，从而使理财产品蒙上了信誉危机，并暴露 出产品设计存在瓶颈、风险测评过于笼统等问题，这些问题直接影响到理财产品 的健康发展。甚至到现在，误导投资者购买与其风险承受能力不匹配的营销行为 依然存在。投资者们在经历了熊市和金融风暴后，心态上比从前更加谨慎和成熟。 去年的这个时候，人们想着怎样赚钱，怎样从理财产品中获得高收益;而今天， 更多的投资者想着怎样才能使理财行为更安全。金融风暴改变了投资者的理财心 态，使投资者的理财意愿开始从“收益”转向“避险”。在这样的背景下，研究 如何解决当前国内理财业务存在的风险问题，怎样完善商业银行理财业务风险管 理体系，加快促进理财业务在规范中发展具有重大的现实意义。要保证商业银行 理财业务健康、规范发展，不仅需要妥善处理好理财业务中存在的风险问题，更 需要提高商业银行自身对理财业务风险的监管水平。从现状看来，积极发展理财

业务不仅符合我国社会经济金融发展的要求，有利于我国商业银行发展高端客户 和改善银行客户结构，有助于为金融消费者提供更丰富的投资工具，而且也有助 于提高商业银行的综合竞争能力。从长远目标来看，理财业务的发展还有利于改 善商业银行较为单一的存贷款业务结构，有利于银行业的风险管理和监管。为了 进一步推进我国商业银行个人理财业务，在当前特殊的背景下需要分析开展个人 理财业务存在的风险，找出影响其发展的因素，揭示问题产生的原因，制定解决 问题的对策。本文从我国商业银行的角度出发，探讨个人理财业务风险问题，具 有较强的现实意义和研究价值。

1.3国内外文献综述

1.3.1国外文献综述

个人理财起源于金融创新，所以国外学者大多从金融创新的角度出发，对个 人理财业务产生的理论基础加以概括。奥裔美籍经济学家熊彼特在1912年出版 的《经济发展理论》中首次提出“创新理论”一词。熊彼特认为，创新可以通过 模仿和推广来促进经济的发展，经济和社会的发展又会导致银行信用和生产资料 需求扩大。当创新带来的利润趋于消失，银行信用和生产资料的规模又会收缩， 如此循环往复，社会经济便会不断向前发展。同时，国外学者从传统金融理论和 行为金融理论两个方面，从个人投资者的理性和非理性、信息的充分和对称角度， 结合社会的特点、个人投资者的生命周期及投资喜好等方面因素，对个人理财业 务进行了深入研究和分析。1952年马可维茨(H:，rryMarkowitz)提出了投资组合 理论;1954年威廉·夏普(Williamshape)、1965年约翰·林特纳(JohnLininer)

和简莫辛(JanMOSSin)分别独立提出了资本资产定价模型理论。此外，一些经济 学家对个人理财业务的发展进行了介绍。美国经济学家玛丽.安娜·佩苏略在《银 行家市场营销》中，把商业银行的管理和市场营销学的原理有机结合，对商业银 行营销战略、市场细分和市场定位、银行理财工具的创新等方面进行了研究;夸 克·霍、克里斯·罗宾逊编写的《个人理财策划》从理论到实践，全面介绍了加 拿大商业银行个人理财业务的基本框架和主要产品。近些年来，西方国家对于个 人理财业务及产品的研究多集中在客户关系问题研究，以及电子信息技术对产品 及客户群体的影响方面。经济学泰斗萨缪尔森提出了科学理财，实现资源合理分 配。SoumitraDutta和YvesDoz(1995)，分析了葡萄牙发展最快盈利最多的银行 之一BanCOColnmereia1PortuguS(BcP)利用新技术快速发展电子银行、网上银行 的发展模式及产生的成功影响。Hershshe，Meirstatman(1993)，认为传统研究 中，在设计金融产品时，考虑的因素主要是现金流，建议在金融产品设计时更多 地考虑引入客户的行为因素。GloriaBarezak，pamsehOlderEllen，

BrueeKPilling(1997)通过大量的数据实证分析了客户选择银行创新产品(ATM， 网上银行，信用卡等)的原因和动机。w.SeottFrame，LawrenceJ·white(2004) 考察了截至2004年关于金融创新方面的经验研究，发现相关的研究非常缺乏， 我国商业银行个人理财业务风险研究

尤其是关于鼓励金融创新的环境因素方面的研究仅有两篇，他们认为这是由于缺 乏相关数据造成的，建议金融监管机构多从事这方面的研究，给研究者提供更多 可供参考的数据。Pave1A.Stoimenov和SasehawilkenS(2005)，研究了德国金融 市场挂钩债券结构型产品的定价问题，认为欧洲市场每天交易的期权价格引起了 结构型产品偏离理论价格的大幅波动，并指出对于大部分产品，发行银行可在初 级市场获得大量隐性收入。在初级市场，发行人定价机制的决定性因素是潜在或 隐含衍生品的种类;在二级市场，产品的生命周期是定价的关键因素。Dirk、

randenPoel(2006)研究了银行对于即将走到一起的年轻人提供金融产品的优势， 指出这一阶段，年轻人很容易变换银行服务，便利性、价格等因素是吸引这些群 体的重要因素。MartinCrowder，David.Hand和w.tekKrzanowski(2005)研究了 客户在使用银行服务的期限里对银行收入产生的贡献，并在此基础上建立了一个 银行决定客户试用期以及延长期长短的最优化模型。Lau.anen.T(2007)研究了居 民对于银行所提供的电话，网络等电子产品的选择倾向，认为电话银行选用者是 因为它的即时灵活性，网络银行的选用者是因为屏幕的可视性。

1.3.2国内文献综述

目前，国内对商业银行个人理财业务的研究大致有以下成果:

一、将个人理财业务定义为利用各种专业信息手段提供专业化服务的活动。 刘嵘2005年3月在《福建金融》中发表《我国商业银行个人理财业务发展 探析》的一文中认为:商业银行个人理财业务是银行通过利用其网点、技术、人 才、信息、资金等方面的优势，为个体客户提供专业化、全方位的综合性金融服 务的活动。沈军2004年5月在《商业银行个人理财研究》一文指出:商业银行 根据个人客户的理财需求，利用各方面综合资源和优势，为个别客户指导理财目 标、实施理财计划、提供理财手段、优化理财效益等一系列专业、综合的服务活 动，统称为商业银行的个人理财业务。

二、个人理财业务将向着多层次、多元化、品牌化的方向发展。

潘玲在《商业银行个人理财服务的业务发展模式探究》一文中指出，商业银 行个人理财业务具有如下特点:(l)理财服务逐步成为标准服务;(2)理财行为会 采取各不相同的定位和策略;(3)理财产品存在归类整合的特点;(4)个人理财 我国商业银行个人理财业务风险研究

意识不断增强，客户群因而日益扩大;(5)随着越来越多的投资者选择进入个人 理财业务领域，同业竞争开始日趋激烈。文德明在2004年12月《新疆金融》上 发表文章《商业银行个人理财业务探析》指出:银行个人理财呈现出三大趋势: 服务追求层次性、理财更趋人性化、品牌凸显差异化。

三、与西方商业银行相比，我国商业银行个人理财业务还存在诸多问题。 蒋剑平2005年10月在《农村金融研究》中发表的《个人理财一商业银行新 宠儿》一文指出:与西方商业银行的个人理财或者财富管理(WealthManagement) 相比，我国个人理财业务还处于起步阶段。主要表现在以下方面:一是真正意义 上的资产管理业务还没有正式启动;二是由于严格的分业经营，人民币理财产品 主要投资于国债、金融债票据等各种票据，还不能投资于股票、信托、保险等资 本市场，投资渠道过于狭小与单一;三是旨在服务于顶级客户的私人银行个人理 财业务尚处于萌芽阶段，高端产品还有待于开发。王娟在2005年第九期《农村 财政与金融》上发表的《试析商业银行的个人理财业务》中指出，国内各家银行 推出的个人理财业务，尽管其产品和服务在诸多方面存在差异，但却都存在着进 入门槛高、产品同质化趋势严重、受分业经营制约等问题。

四、个人理财业务函待创新，同时风险防范机制需要完善。

工行个人银行部张剑宇在2004年第九期《现代商业银行》上发表的《商业 银行发展个人理财业务策略》一文中指出:商业银行在提供个人理财业务时，要 根据不同生命周期区分客户的理财需求，了解客户的理财偏好，不仅要考虑到客 户财富的保值与增值，还要考虑到对理财风险的控制与管理。夏超2006年10 月在《集团经济研究》上发表《对商业银行个人理财业务拓展的探讨》中认为: 个人理财业务要立足长远，健康发展，就需要重视以下问题:理财业务的战略定