企业所得税论文提纲

2022-11-15

论文题目：XR公司企业所得税税务风险识别及应对研究

摘要：随着经济的发展与市场的波动,税收法律法规在不断地更迭、完善,企业所得税涉税事项愈加复杂,加之相关工作人员对不断更新的税收制度与政策解读不准确,因而收入、支出业务及合同签订和凭证管理所产生的企业所得税税务风险屡见不鲜。本文选取了城市燃气企业XR公司,该企业经营范围几乎涵盖了城市燃气生产及供应行业的所有业务。在碳中和背景下,为加速“煤改气”进程,与城市燃气行业相关的税收优惠政策与法律法规不断出台,XR公司得到了国家政策的大力支持。可以预见XR公司的企业所得税涉税问题在未来会日益复杂,因而加强对企业所得税税务风险的识别,建立起行之有效的应对措施十分重要。目前对城市燃气企业所得税风险如何识别与防范的文献历历可数,本文分析了 XR公司企业所得税税务风险与成因,并为该公司提出了企业所得税税务风险应对建议,助力该公司健康发展。首先,本文对税务风险及企业所得税税务风险进行了界定,对企业所得税税务风险识别方法及相关的识别指标进行了较为系统的梳理和归纳。其次,本文介绍了 XR公司的基本状况,主要包括2018年至2020年以来涉税事项状况。在对其企业所得税税务风险状况有了初步判断后,对企业所得税税负进行横向对比,发现该公司在某些年份企业所得税税负率与预警值相比过高,存在未充分利用税收优惠政策的风险。再对相关指标进行纵向对比,发现2018年至2020年度可能存在少计收入、未及时结转成本、多结转成本、扩大税前扣除范围等问题。在此基础上,结合微观主体的业务链条进行分析,得出XR公司在采购、生产研发及销售环节存在合同规定不严谨、税前扣除凭证不合规、亏损弥补过期、研发费用归集不准确、不当适用税收优惠政策、职工福利费列支不合规、关联销售业务定价不合理、销售流程控制不当等风险。再次,本文分析了 XR公司的所得税税务风险的成因,分为外部原因和内部原因。外部原因主要是税收法律法规变化的不确定性,税法与会计准则差异导致扣除类项目的频繁调整。内部原因主要是税务风险意识淡薄,企业所得税税务风险监管不力,内部信息沟通机制不完善,缺乏健全的税务风险评估体系,缺乏相关人员税务培训等。最后,通过以上分析,本文分别从公司制度建设层面和生产经营各环节的制度执行层面上对XR公司针对性地提出了应对企业所得税税务风险的建议。本文创新之处在于运用纳税风险识别的方法及相关指标,围绕企业所得税业务涉税要素进行了较为系统的风险分析,结合微观主体的业务链条,根据税法依据及企业提供数据,进一步挖掘了该公司的风险成因,有一定的不同于他人的认识与研究视角。

关键词：企业所得税税务风险;税务风险识别;横向比较法;纵向比较法;案例分析

学科专业：税务硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 选题背景和研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 文献评述