企业所得税管理论文提纲

论文题目：A县企业所得税管理存在问题及对策研究

摘要：一直以来,由于企业所得税有涉及的面较为广泛、计算的复杂程度、应考虑的情况较多、政策性较强等特殊性,企业所得税管理的重视程度并没有达到与其管理难度相适应的水平,这样的落差阻碍了企业所得税税收秩序的科学发展。税收征管的第一阵地在基层,基层税务机关和基层税务人员是税收征管应收尽收的第一线,但是基层税务机关在企业所得税征收管理的环节一直是很薄弱的,并且在管理上存在很多漏洞。通过对A县税务局企业所得税的管理进行研究发现,A县税务局企业所得税的收入额虽然在逐年增长,但A县税务局企业所得税的管理依然有诸多的管理短板,通过文献研究和实证分析等方法深入对A县税务局企业所得税管理存在的问题进行归纳整理,分析发现A县税务局税源部门的人员配置及业务能力、企业所得税优惠事项后续管理、企业所得税汇算清缴、企业所得税征收方式的界定以及管理等方面都存在不少的问题,A县税务局目前的管理水平远远达不到我国对于企业所得税管理的需求,最后根据A县税务局税收情况,提出应对上述管理问题的改进建议:完善人才培养机制、强化企业所得税优惠事项后续管理力度、完善汇算清缴的培训与审核工作、规范对企业所得税事前核定征收判定等。从A县税务局企业所得税管理最薄弱的地方着手,深入研究分析影响A县税务局企业所得税管理的各种因素,从而提出加强A县税务局企业所得税管理的可行性建议。通过上述的整理分析,希望可以找到改进A县企业所得税管理的方法,从而提高A县税务局企业所得税管理工作的质效。

关键词：企业所得税;征收管理;征收方式;汇算清缴

学科专业：公共管理硕士（专业学位）

摘要

Abstract

一、前言

(一)研究背景及意义

1.论文的研究背景

2.论文的研究意义

(二)研究内容及方法

1.论文的研究内容

2.论文的研究方法

(三)国内外研究综述

1.国外研究综述

2.国内研究综述

(四)论文的创新点与不足之处

1.论文的创新之处

2.论文的不足之处

二、理论基础及相关概念

(一)管理学相关理论

1.绩效管理理论

2.信息不对称理论

(二)企业所得税相关概念

1.企业所得税

2.企业所得税征收方式

3.企业所得税优惠

4.企业所得税汇算清缴

三、A县企业所得税管理概况

(一)A县税务局管户情况

(二)A县企业所得税概况

1.A县企业所得税收入总体上涨

2.税收减免为企业带来福音

3.核定征收户税负明显偏低

四、A县企业所得税管理存在的问题及原因分析

(一)人员的配置及业务水平问题

1.税源部门人员结构不合理

2.基层税务干部培训缺失

3.企业所得税管理人员业务素质低

(二)企业所得税优惠事项后续管理不善

1.信息化管理水平落后

2.缺乏部门协作

3.政策实施监管力度不足

(三)核定征收存在的问题

1.事前核定的判定超出了法定界限

2.征纳双方的责权混淆不清

3.事前核定的弹性偏离税收法定原则

4.事前核定存在的现实征管问题

(四)汇算清缴中存在的问题

1.纳税人对汇算清缴重视度较低

2.纳税人对税收政策的认知度不高

3.数据审核水平有待提高

(五)非居民税收征管存在的问题

1.涉税信息来源不畅

2.企业主动履行扣缴义务意识不强

3.国际税收管理的复杂性

五、完善A县企业所得税管理的对策建议

(一)完善人才培养机制

1.加大轮岗交流制度

2.完善绩效考核机制

3.加大教育培训力度

(二)加强税收优惠事项后续管理

1.强化信息化建设及管理手段

2.强化内部分工与协作

3.加强优惠风险事项监管

4.加大警示教育宣传力度

5.构建政府主导的社会协税机制

(三)规范企业所得税事前核定征收的措施

1.严格执行“不设置账簿”的标准

2.科学确定行业应税所得率

3.充分发挥税务机关内部监督作用

4.强化事后监控及管理

(四)完善企业所得税汇算清缴管理工作

1.发挥培训学习的作用

2.提升汇算清缴数据审核水平

3.提高纳税人税法遵从度

(五)做好国际税收的管理服务工作

1.加强信息共享

2.强化信息收集

3.加强队伍建设

参考文献

致谢