采购业务范文

第一篇：采购业务范文

采购业务

《会计学》第一次作业

【资料】 某企业6月份发生下列业务：

1、接受宏力公司投资500 000元存入银行。

2、收到某电子公司投资，其中设备估价70 000元，交付使用，材料价值15 000元验收入库。

3、 从银行取得6个月的借款200 000元存入银行账户。

4、用银行存款40 000元偿还到期的银行临时借款。

5、从银行借入3年期的借款1 500 000元，款项已存入银行。

6、购入生产用不需要安装的设备一台，买价150 000元，运杂费2 500元，保险费1 500元，全部款项已用银行存款支付，设备投入使用。

7、购入甲材料3 500千克，单价8元，款项未付。

8、用银行存款支付上述甲材料运杂费1 750元。

9、甲材料验收入库，结转其实际采购成本。

10、购入乙材料120吨，单价420元，通过银行付清。另外发生运杂费1000元，以现金付。

11、乙材料验收入库，结转其实际采购成本。

12、企业购进甲材料1 800千克，单价8元，丙材料1 500千克，单价5元，款项均已通过银行付清，另付供应单位代垫运杂费3 300元，以现金付。

13、材料验收入库，结转其实际采购成本。

14、用银行存款10 000元预付订购材料款。

15、上月已预付款的丁材料本月到货，价款7 200元，货款已预付，原预付8 000元，多余部分以银行存款收到。另外发生运杂费500元，以现金支付。

16、丁材料验收入库，结转其采购成本。

17、用银行存款支付本月购入甲材料而尚未支付的购货款。

要求：根据上述业务编制会计分录。

第二篇：采购业务

一、采购业务内部控制制度的设计原则

设计采购业务内部控制制度最基本的原则是实事求是，“因企制宜”，灵活兼顾。

1.相互牵制原则。一项完整的采购业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的可能性就很小。就具体内控措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两个方面的制约关系。从横向关系来讲，完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明;从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。例如，在材料采购控制系统中，采购部门只有凭领导审批后的采购单或合同(纵向牵制)进行采购，而采购的材料必需经过验收(横向牵制)后，才能办理有关手续。因而只 有经过横向关系和纵向关系的核查和制约，才使发生的错弊减少到最低程度，或者即使发生问题，也易尽早发现，及时纠正。

2.成本效益原则。企业最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。因此，在设计采购业务内部控制时，一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，要根据企业自身经营的实际情况，权衡实施成本与预期效益科学设立，力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。

3.岗位责任原则。采购业务内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企业按照其推行的管理模式设立工作岗位，并赋予其责、权、利，规定相应的操作规程和处理程序。在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，各部门和人员之间相互审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，以防止员工的舞弊行为。

4. 协调配合原则。设计采购业务内部控制制度要有利于各部门之间、人员之间相互配合、协调同步、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。为此，必须做到既相互牵制，又相互协调，保证经营管理活动连续、有效地进行。

第三篇：业务和采购

业务的职责

1、 邮件接收订单

2、 打印订单

3、 价格、版本核对

4、 经理签字、订单存档

5、 邮件下发订单至计划

6、 查看计划交期(排程表)

7、 发邮件确认交期至客户

8、 进度跟踪(根据排程现场查看)

9、 邮件接收客户出货计划

10、

11、 确认交货日期

第四篇：采购业务工作

1、 每日做工作记录。

2、 安排当日工作的采购工作量及进程，及时解决。

3、 及时回报工作中存在的问题。

4、 采购量大及金额大的要有价格及供应商的比较。

5、 小额及零散采购当日完成。

6、 了解供应商的供货时间的及时性，生产能力。

7、 供应商的档案管理及时更新供应商的业务信息，并存档。

8、 采购物件的跟踪信息。

9、 工作中

具体描述

1、 主动与申购部门联系，核实所购物资的规格、型号、数量、验货时间等，避免差错，按需进货，及时采办保证按时到货。

2、 熟悉市场行情及进货渠道，坚持“货比三家，比质比价，择优选购”的采购原则，努力降低进货成本，严把质量关，杜绝假冒伪劣商品的流入。

回复1：采购员岗位职责

3、 以搞好“采购供应，保障经营需要”为原则，抓好采购管理，了解公司及下属各企业的物资需求及市场供应情况，掌握酒店有关财务规定以及对物资采购成本、费用资金控制的要求，熟悉各种物资采购计划。

4、 熟悉和掌握本人分管的各种物料的名称、型号、规格、产地、单价、品质及供应商品的厂家、供应商，要准确了解、掌握市场供求即时行情，适时组织采购。

5、 按“谁经手谁负责”的原则，要对本人分管的采购业务的质量、数量、成本负责，要尽可能多渠道采购，降低采购成本，提高采购质量;

6、 及时完成部门下达的各项采购任务，及时保障企业正常经营需求，严格执行酒店采购管理制度，采购均以“物资申购单”为依据。

7、 严格执行公司各项财务制度及规定，并坚持“凭单采购”的原则，购进的一切物资要及时通知收货员及用货部门负责人，按规定办理验收入库手续。共同把好质量、数量关。

8、 服从公司财务监督，遵守公司有关规章制度及员工守则。

采购员必知：

1.采购作业要非常小心,因工作上的失误而造成公司重大的经济损失,采购是要负担全部责任的,所以做任何事情都不能有“随便”两字。

2.与供应商的任何业务往来一定要在事情发生前沟通清楚，并将相关信息及时同业务沟通，严禁单方面进行操作。

3.采购在接待供货商时,说话要有礼貌,要有好的形象,同对方交谈时,头脑要灵活,不知道尽量告诉对方,等清楚后再回复,公司其它的事情尽量少谈,找主题重点谈,会客时间尽量在十分至十五分钟之内,谈话时间长,会延误自己的工作,白天的时间是很忙碌的,要懂得善用时间.

4.采购工作是有一定的诱惑的,一定不要迷失自我,不要收供货商回扣或礼品(如有都交给上级做处理),这样对你对公司都不好,到时会害了自己.5.同供货商相处,要平等对待,不要认为自己是客户就了不起,这样是没有办法同供货商建立好关系的.

6.采购不能以公司名私自开采购单购买自己所需的材料,或帮其它人采购材料,这样做是违法的,任何采购单一定要有客户的正式订单方可作业.

7.所有的供货商都要有《供货商调查表》传真来后,采购自填写《供货商评定表》给上级批合格后,方可采购原料.然后再登记《合格供货商记录》

8.仓库每月应对仓存进行一次盘点,并交一份给采购部,采购负责盘亏、盘盈进行分析，并追踪材料的去向.

9.后勤在发给《供货商进料不良通知》时,采购了解情况后,(如有挑选所耗工时及损坏的材料都要写清楚由供货商承担一切费用).传真给供货商并追踪回复结果,并出具扣款资料给财务扣除货款.

10.采购在作业时遇到困难,要立即告诉上级处理,不要等到没办法处理了再告诉上级,这样会影响货期,给公司造成损失.

11.供货商提供的样品,采购员要先记录在《样品登记明细表》上,然后再给业务部门确认,结果回复供货商，让供应商做相关记录并存档以备用。

12.供货商传来的报价单,采购要了解市场原料的最低价,才知道怎样降价,采购员要多同其它公司采购员和公司业务员多交流.才了解材料最低价.

13.采购没有权力备原材料,需要备原料或安排库存,一定要有业务的备料通知单方可,而且要把备料给上司知道.

14.供货商在报价时,有三种方式:(1)、报可以转厂价，(2)开增值税票(注明是含多少点)。(3)、不用转厂也不用开税票(普通收据)。以上情况一定要在报价单上说明清楚，以防事后发生不愉快的争议.

15.采购过程是一个很紧张的过程,有时会一边执行一边做文件,因为这是对外工作,切记要将文件做得清楚,否则会损坏公司的利益.

16.若因时间紧迫关系，要求将物料直接从供应商寄客户时，采购员一定要获得上司的批准，且在事后不迟于第二天须将送货数量知会相关业务员开具销售单，采购员应该尽量减少此类事情的操作方式。

17.由供应商直接寄客户的货物一定要求供应商不能开立任何单据放于货物当中，并要求供应商写速递单时一定要写我司的名字和电话

18.对于利润过低的销售报价，采购员一定要给上司审核方可报给业务，以保持公司的利润空间。

第五篇：采购业务控制制度

第一条

为了加强公司采购业务的内部控制，规范采购业务行为，防范采购业务活动中的差错和舞弊，根据财政部《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制制度—采购与付款》等法律法规，结合本公司采购业务特点和管理需要，制定本制度。

1、本制度所指采购业务包括采购计划、采购订单、合同订立、价格评审、物资入库、购货发票、登记应付账款和支付货款等业务。

2、本制度适用于公司的总部及所属各子公司的采购业务管理与控制。

第二条

岗位分工与授权批准

1、公司建立采购业务岗位责任制，明确规定相关的部门和岗位的职责与权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2、公司物资采购业务严格规范和执行如下程序：

(1)计划与审批

(2)请购和审批

(3)询价和核价

(4)确定供应商

(5)订立合同

(6)采购与验收

(7)物资入库

(8)账簿登记与支付采购款

3、公司采购业务联系岗位的基本分工如下：

(1)采购部负责编制采购计划、填制请购单、询价与价格谈判、签订合同、采购物资等业务;

(2)财务部价格负责人员核定物资采购价格;

(3)财务部负责结算采购款项、登记存货及应付款项;

(4)生产部负责根据采购计划和物资请购单办理物资入库，安排登记保管账等;

(5)质量部负责物资入库前的质量验收等;

(6)审计部负责定期审计检查采购业务的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性。

4、公司负责计划、核价、定购、招标、检验、收存、付款等采购业务的员工，必须参加人力资源部的岗位培训，并获得岗位合格证后方能独立上岗办理采购业务。

5、公司办理物资采购、核价与付款业务员工应当具备良好的业务素质和职业道德，办理采购、核价与付款业务的人员在同一个工作岗位连续工作时间不得超过三年。

6、物资的采购价格、付款政策要严格执行公司授权文件的规定，各级审批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。

7、公司授权负责采购的部门、质量部、生产部、财务部分别办理物资订购、检验、收存和付款业务。其他任何部门均无权经办采购与付款业务。

8、公司对于重要的、技术性较强的采购业务，应当专家评审、集体决策制度。

9、公司对机器设备的采购，以及一次采购价值超过50万元的材料采购一律实行公开招标办法采购。

第三条

计划与审批控制

1、公司对采购业务实行严格的计划管理和采购目标责任制。每年12月份，公司总经理与采购部经理签订下的《采购目标责任书》，明确全年的采购目标、价格目标、费用指标及奖惩兑现政策。

2、采购部要将采购目标层层分解落实到各个采购科室和每个采购员，并将目标分解落实情况报公司备案。

3、物资采购计划的制订、审批程序和责任分工如下：

(1)生部每月根据《产品生产计划》编制《物资耗用计划》;

(2)库管部每月根据《物资耗用计划》和库存储备情况编制《物资补库计划》;

(3)采购部根据《物资补库计划》编制《物资采购计划》;

(4)预算管理办公室审核、平衡上述各项计划与公司的全面预算相吻合;

(5)公司总经理审查并批准《物资采购计划》;

4、实施物资采购的具体依据是“物资请购单”，“物资请购单”的填制、审批程序如下：

(1)采购部根据《物资采购计划》填制的“物资请购单”，“物资请购单”中必须列明如下事项：采购物资的依据;采购物资的名称、规格型号、数量和技术要求;物资用途及最迟入库时间;供应厂家和询价结果;采购金额、付款方式与付款时间;采购员及采购部负责人签字。

(2)财务部价格部门对“物资请购单”中的价格进行核定。

(3)公司有关领导按以下审批权限在“物资请购单”审批：

采购总额在5000元以下的，由采购部部长审批;5000元-5万元的由分管采购的副总经理审批;5-50 万元的由总经理审批;50-100 万元的由总经理、财务总监共同审批;100万元以上的，由总经理办公会议集体研究审批。

第四条

经过公司有关领导审批的“物资请购单”，是采购物资及办理验收、入库及付款的依据。

第五条

采购价格控制

1、物资采购过程中的价格决策要做到科学有效、公开公正、比质比价、监督制约，杜绝采购过程中的不正当行为发生。

2、采购部和价格管理部门要广泛收集采购物资的质量、价格等市场信息，掌握主要采购物资的信息变化。

3、物资采购价格的确定要履行询价、核价、审批、谈判和备案五项程序。

第六条

采购与验收控制

1、根据采购物资的性质不同，公司分别采取如下采购方式：

(1)单项采购价值在3万元以上的大宗物资，从生产厂家直接采购;

(2)一般采购物资在货比三家的基础上，采用订单或合同订购方式采购;

(3)小额零星物品采用择优采购方式;

(4)重大采购业务及设备购置实行招标采购。

2、除仅有唯一供货单位或公司、生产经营特殊要求外，公司主要物资的采购应当选择两个以上供货商，要从质量、价格、供货能信誉等方面择优定点采购。

3、公司主要物资采购及有特殊要求的物资采购，应当审查供货单位资格，对已确定的供货单位，应当及时掌握其质量、价格、信誉等的变化情况。

4、物资采购到厂，需办理如下验收入库手续：

(1)库管验收员核实到库物资是否与“物资请购单”规定的品名、数量、供货厂家相符，凡核实无误的验收员开具“采购物资待检单”;

(2)质检部根据“采购物资待检单”对待检物资进行质量检验，并将检验结果填写“质量检验报告单”;

(3)生产部保管员将检验合格的物资验收无误后，收存物资并开具“物资收存单”

(4)供应商开具增值税发票后，经财务部材料核算会计对价格、数量等项

目审核无误后，开具正式“物资入库单”;

(5)“物资入库单”经保管员签字后生效，财务部据此登记账簿和输有关结算事宜。

5、到库物资与“物资请购单”不符或未经质量检验的，一律不予办理入库和结算手续。

6、质量检验人员应当严格按标准和程序进行检验，并对检验结果承担责任。

第七条

货款支付与账目核对

7、采购物资付款时，必须符合以下三个条件“

(1)已经列入当期货币资金支出预算;

(2)双方往来账核对无误;

(3)“付款申请单”已经财务总监签字批准。

1、采购物资的付款由财务部负责，付款的依据要同时满足如下条件：

(1)订有采购合同的，要参照合同规定的时间、方式、金额付款;

(2)要在公司预算范围内付款;

(3)要在对采购发票、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性有合规性进行严格审核、确认无误的前提下，办理付款。

2、采购付款，由采购员部填写“采购物资付款单”，财务总监按预算审批;超出预算的付款，必须由采购部申明理由，经总经理批准后，从预算外资金列支。

3、财务部要加强应付账款和应付票据的管理，已到期的应付款项必须安排到货币资金支出预算中，并经财务总监的审批后，方可办理结算与付款事宜。

4、财务部往来核算会计负责应付账款的核对与清理，要每个季度至少与供应商核算一次账目核对结果要填制《应付账款核对表》备案;核对出的未达账项，要逐顶逐笔查明原因，杜绝串户等错误现象的发生。

5、采购部要按供应商设置物资采购台账，及时登记每一供应商的供货、开票、采购部要及时与供应商联系，并分别情况按以下程序进行处理：

(1)数量不足的，要求供应商予以补足，存在质量问题，尚能使用的，要求供应商给予价格折让，不能使用的要求供应商退货或换货;

(2)需要退货或折让的物资，均需供应商开出红字发票;

(3)退货通知单、红字发票均应及时报送财务部入账。

第八条

采购业务的监督控制

1、审计部负责对公司的采购业务进行监督检查。

2、采购业务监督检查的内容主要包括：

(1)采购业务相关岗位及人员的设置情况;

(2)采购业务授权批准制度的执行情况;

(3)采购计划与合同情况;

(4)采购价格及采购渠道情况;

(5)货款结算情况;

(6)应付账款和预付款的管理情况;

(7)有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。

3、审计部对监督检查的结果要出具内部审计报告，发现的薄弱环节和问题，有关部门要采取措施，及时加以纠正和完善。