第一篇：热点问答范文
教育热点问答
教育热点问答(11)
防止和纠正学前教育“小学化”
2013年4月2日
问：近年来，学前教育“小学化”倾向日益严重，请问教育部对此持何态度?
答：教育规划纲要和学前教育“国十条”明确提出，要坚持科学保教，促进幼儿身心健康发展。学前教育“小学化”背后有复杂的社会历史和现实原因，防止和纠正“小学化”需要教育行政部门、学前教育机构、广大家长和全社会持续不断的共同努力。教育部将进一步加强幼儿园保教工作指导，防止和纠正学前教育“小学化”;加强培训，提高幼儿教师队伍专业能力和素质。
问：教育部有何具体措施防止和纠正学前教育“小学化”倾向?
答：教育部采取了一系列举措，标本兼治，疏堵结合，大力防止和纠正学前教育“小学化”。印发《3—6岁儿童学习与发展指南》，对幼儿应知道什么、能做什么，大致可达到什么发展水平提出了合理期望;正面回答了幼儿阶段“学什么”、“怎么学”，家长和教师“教什么”、“怎么教”的问题;针对当前普遍存在的困惑和误区，提出了有效的教育途径与方法，
1 指出了各种错误做法对幼儿终身发展的危害，为幼儿园和家长提供了具体有效的指导。
还印发《关于规范幼儿园保育教育工作，防止和纠正“小学化”现象的通知》，开展“小学化”专项治理。要求各地加强业务指导和动态监管，对学前教育“小学化”和小学违规举行入学考试问题进行督查整改。一方面，切实规范幼儿园办园行为，严禁幼儿园提前教授小学教育内容，不得以举办兴趣班、特长班和实验班为名进行各种提前学习和强化训练。另一方面，严格执行义务教育招生政策，依法坚持就近免试入学制度，严禁小学举办各种形式的考核、面试、测试等招生选拔考试。
同时，加大宣传，提升家长科学育儿能力。从2012年起，教育部将每年的5月20日至6月20日定为“学前教育宣传月”，在全国组织开展科学育儿宣传活动，引导全社会树立科学的儿童观和教育观。2012年，以“快乐生活、健康成长”为主题，通过开通科学育儿网站、播放公益宣传片和专家访谈节目、发放海报和宣传册等多种形式，广泛宣传“在生活中学习，在游戏中成长”的教育理念，引导家长自觉抵制各种违反幼儿身心发展规律的活动，进一步增强家长科学育儿的信心和能力。
教育热点问答(12)
加大力度推进义务教育均衡发展
2013年4月4日
2 问：我国义务教育实现全面普及后，进入到了提高教育质量、促进均衡发展的新阶段。请问教育部今后将如何进一步推进义务教育均衡发展?
答：今后一个时期，教育部将按照党的十八大关于“均衡发展九年义务教育”要求，切实把《国务院关于深入推进义务教育均衡发展的意见》落到实处，抓住关键环节，破解热点难点。
教育部将推出一批通过建立学校联盟、集团化办学、学区化管理、对口帮扶等措施共享优质教育资源的典型，整体提升学校办学水平。委托有关机构开发丰富优质数字化课程教学资源，供全国学校免费下载使用。加大对农村、边远、贫困、民族地区以及薄弱环节、重点领域的教育经费投入力度。推进义务教育学校标准化建设，实施农村义务教育薄弱学校改造计划，努力解决县镇“大校额”、“大班额”问题。改善教师资源的初次配臵，向农村基层和艰苦边远地区倾斜。逐步实行城乡统一的教师编制标准。合理配臵各学科教师，加强教师培训，提升教师师德修养和业务能力。建立符合教育规律的学生学业质量评价指标体系，科学评价学校教育教学质量和办学水平。切实减轻学生过重课业负担，先把小学生的课业负担减下来。帮助家长形成正确教育观念。完善学生学籍管理办法，建立全国统一的中小学生电子学籍管理信息系统，及时掌握学生流动情况，切实防控义务教育学生辍学。规范招生办法，鼓励探索区
3 域内小学和初中对口招生制度，提高优质高中招生名额分配到区域内各初中的比例，缓解部分大城市仍然存在的“择校热”问题。
问：对进城务工人员随迁子女、留守儿童等特殊群体，请问教育部将采取何种措施使他们平等接受义务教育?
答：按进城务工人员随迁子女人数拨付教育经费，对符合基本条件的随迁子女实行“全覆盖”。把关爱留守学生纳入社会管理创新范畴，完善留守儿童关爱服务体系。重视发展特殊教育，让残疾儿童受到特别呵护。
教育热点问答(13) 2013年4月5日
多举措抓好农村学生营养改善计划
问：2011年11月，国家启动实施了农村义务教育学生营养改善计划。一年来，为组织实施好这项计划，教育部重点抓了哪几项工作?
答：国家启动实施农村义务教育学生营养改善计划后，中央财政为国家试点地区农村义务教育阶段学生每天提供3元营养膳食补助，每年投入资金约160亿元。这是我国历史上第一次大规模的营养干预计划。
一年多来，重点抓了以下几项工作：一是明确责任，全面部署，努力建设“德政工程”。教育部、财政部、国务院食安
4 办等16个部门，联合成立了全国学生营养改善计划领导小组及办公室，各试点省、试点县也都成立了领导小组和办公室;中央、省、市、县四级政府联动，层层落实责任。二是完善制度，规范操作，努力建设“放心工程”。制订印发了10个配套文件，对食品安全保障等多方面做了详细规定。三是推行公开，加强监督，努力建设“阳光工程”。各地营养改善计划的实施方案、进展情况、组织机构等做到主动公开;各级学生营养办都开设了举报电话、邮箱和微博，接受监督;2012年，全国学生营养办对中西部22个试点省份进行了一轮全面检查。
从2011年计划启动实施到2012年年底，中央财政累计安排营养膳食补助资金191亿元，学校食堂建设资金约260亿元。国家试点覆盖了中西部22个省份的699个县、9.6万所学校，地方试点覆盖了13个省份的461个县、3.4万所学校，每天有3000万名农村学生享受营养膳食补助。总的看，一年多来，营养改善计划各项政策基本落实，工作推进平稳有序，得到了人民群众的衷心拥护，受到了社会各界和国际组织的广泛好评。
问：为继续顺利推进该项计划，教育部下一步将做好哪几项工作?
答：一是抓好政策落实。督促各地将学校食堂聘用人员工资、食品配送费用等纳入当地财政预算。二是重视食品安全。督促各地落实食品安全责任，层层签订食品安全责任书;强化食品安全措施，严格落实体检、消毒、留样、陪餐等制度。三
5 是加强资金监管。建立健全实名制学籍管理系统，防止滞留、滞拨、挤占、挪用专项资金;加强对资金使用、大宗食品采购、供餐单位招标等环节的监管。四是搞好食堂建设。督促各地按时完成食堂建设规划的编制;争取2013年年底前基本完成建设任务。五是坚持阳光操作。督促各地做好实施进展、资金使用、举报电话、电子信箱、供餐单位(个人)、政府采购项目等各个环节的公开公示;指导各地通过政府公报、新闻发布会、政府网站等多种形式进行主动公开。
教育热点问答(14) 2013年4月6日
职教人才培养改革取得新进展
问：近年来，国家加强职业教育人才培养模式改革等方面的力度越来越大，请问教育部出台了哪些重要文件?
答：重要文件有四类，一是突出类型教育特色，建设现代职业教育体系。起草《国务院关于加快发展现代职业教育的决定》、《现代职业教育体系建设专项规划(2012-2020年)》，编制中高职衔接三年行动计划，以推动中高职衔接为重点，整体推进现代职业教育体系建设，构建系统培养技术技能人才的“立交桥”。
二是加强和改进德育工作，全面实施素质教育。修订《中等职业学校德育大纲》，研究起草《中等职业学校学生守则》，
6 联合开展全国中等职业学校学生思想道德状况调查，召开全国职业院校德育创新暨校园文化建设工作座谈会，联合举办第九届全国中等职业学校学生“文明风采”竞赛活动，深入宣传职业院校学生成长成才典型。
三是推进产教融合、校企合作，调动行业企业积极性。重组行业职业教育教学指导委员会，汇集各方面专家3000多人。与有色金属工业协会、中国物流采购联合会，联合召开行业职业教育工作会议、制定行业职业教育指导意见，与供销合作总社联合印发《关于在全国供销合作社系统开展职业教育集团化办学试点工作的意见》，举办了13次全国性的产教对话活动，研究制订开展现代学徒制试点的意见。
四是抓好基础工作，推进专业、课程和教材建设。印发《高等职业学校专业教学标准(试行)》和《教育部办公厅关于制订中等职业学校专业教学标准的意见》。研究制订高职专业设臵管理办法，开发建设职教专业设臵管理平台。制定中高职专业建设配套仪器设备配备标准。开发28个专业类近350门高职课程的教学资源库，改造升级400门国家级精品高职公开课程。
问：大家都知道普教有高考、职教有技能竞赛的说法，请介绍一下技能竞赛的开展情况。
答：办好技能竞赛是为了引领教育教学改革。教育部等23个部门联合举办全国职业院校技能大赛，设臵比赛项目96个，设立了天津主赛场和10个省的分赛区，参赛选手超过1万人，
7 更多的学生、学校参与大赛，从大赛获益。赛项由行业组织牵头设计，企业深度参与实施。为推动大赛制度化、专业化，指导组建了中国职业技术教育学会院校竞赛工作委员会。
问：去年教育部建立了职教人才培养质量年度报告发布制度，请介绍一下相关情况。
答：2012年，教育部建立了职教人才培养质量年度报告发布制度，集中动态反映职业教育质量的提高变化情况。已经发布的《2012中国高等职业教育人才培养质量年度报告》、《2012〃发现高职》画册、《中等职业学校学生就业与发展报告》显示，中等和高等职业学校毕业生就业率分别达到95%和87%，近3年高等职业教育为全国近850万家庭实现了高等教育学历“零”的突破。
教育热点问答(15)
“高教质量30条”促高教内涵式发展
2013年4月8日
问：《教育部关于全面提高高等教育质量的若干意见》(简称“高教质量30条”)在贯彻落实高等教育内涵式发展方面有哪些总要求?
答：一是稳定规模。今后要保持公办普通高校本科招生规模相对稳定，高等教育规模增量主要用于发展高等职业教育、继续教育、专业学位硕士研究生教育以及扩大民办教育和合作
8 办学。二是优化结构。通过调整学科专业、人才培养层次和类型结构，使各学科、各层次、各类型人才更好地适应国家战略需求和地方经济社会发展需要，满足人民群众接受高等教育的多样化需求;通过调整高等教育区域布局结构，促进不同区域高等教育协调发展，提高整体水平。三是强化特色。建立高校分类体系，实行分类管理，扶需、扶特，克服同质化倾向。各类高校要合理定位、各展所长，在不同层次、不同领域办出特色、办出水平。四是注重创新。鼓励地方和高校解放思想、勇于改革、大胆创新，加快重要领域和关键环节改革步伐，实现人才培养、科学研究和社会服务以及教育管理的创新。
问：系统部署和推进全面提高高等教育质量，主要落实在哪些工作上?
答：一是把人才培养作为提高质量的首要工作，巩固本科教学的基础地位，深化本科教育领域综合改革，改革研究生培养机制，加强和改进思想政治教育，发挥评估作为国家监控高等教育质量重要手段的作用。二是把体制机制改革作为提高质量的根本出路，探索建立协同创新机制，积极稳妥地推进高考改革，建设现代大学制度，推进试点学院综合改革，加大省级统筹力度。三是把教师队伍作为提高质量的根本保证，加强师德师风建设，加强教师教学能力建设，完善教师的分类管理。四是把对外开放作为提高质量的重要途径，积极引进优质资源，大力实施走出去战略，全面实施留学中国计划。
9 问：国家层面对提高高等教育质量的要求已经非常明确，还需要出台哪些政策形成合力?
答：要进一步推动各地各高校出台省级、校级配套的政策措施，形成政府、高校、社会共同提高质量、监督质量、保障质量的合力。省级教育行政部门要统筹好各方面力量，整体提升区域内高校办学水平。各高校要切实履行好质量建设的主体责任，主要领导要集中精力抓质量，及时推动解决教育教学中的重点难点问题。学校内部管理要全面服务于提高教育质量，落实好管理育人、服务育人、全员育人，发挥好基层组织的重要作用。教育部将加强监督指导，对贯彻“高教质量30条”进行专项检查，总结推广成功经验和做法。
教育热点问答(16)
稳步推进高考招生制度改革
2013年4月12日
问：2012年高校考试招生制度改革有哪些进展? 答：一是普通本科与高职分类考试录取改革取得新突破。按照统筹规划、因地制宜、稳步实施的原则，积极推进“知识+技能”考核办法，扩大中职对口招生、示范(骨干)高职院校单独招生和中高职贯通五年制招生录取规模，一些省市在高考中对高职考试科目、内容、录取等提出不同要求，录取新生约102万人，占高职招生总数的1/3。
10 二是高校自主选拔录取改革试点工作取得新进展。90所试点高校，实际自主选拔录取2.45万名，占相关高校招生计划的5.6%，积极探索了创新人才选拔和人才综合评价方式。
三是促进教育公平迈出新步伐。会同国家发改委、财政部、人社部、国务院扶贫办，首次顺利实施国家扶贫定向招生专项计划。以本科一批为主的297所高校，面向集中连片特困地区实际招生11752人，使贫困地区上一本人数较上年增加10%。
四是成立了国家教育考试指导委员会，对高考等国家教育考试改革进行调查研究和咨询指导，提出决策意见或建议。
问：2013年高考，教育部将有什么考虑和举措? 答：教育部将会同国家教育考试指导委员会，在推进高考改革方面抓五项工作：
一是研究确定高考改革的总体思路和框架。
二是积极推进普通本科与高等职业教育分类考试，进一步扩大高职分类考试招生规模，研究出台职业技能拔尖人才或技能大赛获奖选手接受高等教育办法，逐步健全符合高等职业教育人才培养规律和选拔要求的招生工作体系。
三是深化高校自主选拔录取改革试点，进一步明晰试点定位、重视选拔质量、鼓励探索创新、加强规范指导。试点高校要合理确定学校招生专业、考试人数、笔试门数，主要选拔具有学科特长和创新潜质的优秀学生。
11 四是开展高校招生考试综合评价改革试点，在高考基础上逐步纳入普通高中学业水平考试和学生综合素质评价结果。
五是完善相关政策，优化计划结构，继续实施好国家扶贫定向招生专项计划和免费师范生、农村定向免费医学生等招生计划。
教育热点问答(17)
进一步完善公开选拔高校校长工作
2013年4月15日
问：为做好公开选拔高校工作，教育部做了哪些具体工作? 答：为深入贯彻落实党的十八大精神和教育规划纲要关于完善大学校长选拔任用办法的要求，继2011年公开选拔东北师范大学和西南财经大学校长试点工作之后，教育部于2012年底，又启动了公开选拔北京科技大学、北京中医药大学、中国药科大学三校校长工作。为做好这项工作，教育部事先专门召开公选校长工作座谈会，认真总结2011年公选校长试点工作，在充分肯定坚持党组领导、行家遴选、尊重民意、多维考评、差额比选等基本经验的基础上，广泛听取各方面意见，对公选办法做了进一步修订完善。
问：目前所开展的公选，有哪些新的特点?
答：
一、报名数量和质量显著提升。这次试点进一步改进了报名方式和报名时限，报名方式在个人自荐和组织推荐的基
12 础上，增加了3人以上联名举荐，报名时限由10天延长到20天，同时积极做好组织动员报名工作。
二、遴选委员会构成更加优化。遴选委员会始终在教育部党组直接领导下开展工作，主任由党组副书记、副部长担任。副主任除中组部、教育部、地方党委等高校干部主管部门代表外，注意选择与学校学科背景、行业特色相对应且办学层次较高的现任或离任中管高校党委书记和校长以及学术权威(院士)担任。选择其他委员时注意扩大参与面，除职位所在学校代表外，邀请更多任职时间长、工作业绩出色的高校党委书记和校长担任。
三、更加凸显校长职位特点。在整个遴选过程中，遴选委员会始终按照社会主义政治家、教育家的目标要求，着重考量人选的办学理念、办学思路和视野，对教育规律的掌握以及管理能力等情况。面试试题的内容更具针对性，更加贴近学校办学实际，注重考量人选的能力素质与学校学科特点、不同发展阶段和发展任务的契合度。
四、程序和操作更加严谨。整个遴选过程严格遵循公告公布的程序和公正、公平、公开的原则，专门成立由中央纪委驻教育部纪检组负责同志参与的监督组对公选全过程进行监督，严格执行干部选拔任用工作回避制度，面试试题由遴选委员会在面试当天抽签并经集体讨论确定，面试和面谈全程录像备查
13 等。遴选过程中的程序衔接更加合理、紧凑，同时在每个环节具体操作上更具人性化。
五、公选过程更加公开透明。为了积极回应社会关注，进一步加大了公开透明力度，主动邀请媒体记者现场旁听面试及后续单独采访，面试过程在全校范围内进行电视直播。
教育热点问答⒅
切实用好管好教育经费
2013年4月18日
问：2012年落实4%目标有何举措?
答：为确保2012年实现4%目标，财政部、国家发展改革委、教育部联合成立了4%办公室，督促和指导各地落实国务院出台的一系列增加财政教育投入的重大政策措施。2012年全国财政性教育经费年初预算21984亿元，比2011年增加3397亿元(2011年全国财政性教育经费支出18587亿元，占GDP的比例达到3.93%)。
问：2012年财政性教育经费是如何使用的?
答：2012年在财政性教育经费的使用安排上，优化了投入结构、强化了政策导向。一是各级各类学校基本办学经费得到优先保障。城乡义务教育经费保障资金达到894亿元。在中央财政245亿元奖补资金的带动下，全国29个省份(含计划单列市)地方高校生均拨款水平将超过1.2万元。二是教育发展中的薄弱环节得到加强。2012年，中央财政安排156亿元支持发
14 展学前教育。普通高中改造计划实施范围扩大到中西部21个省份集中连片特困地区的680个县。三是覆盖学前教育至高等教育各个教育阶段的学生资助政策体系基本建立。农村义务教育学生免费教科书范围进一步扩大，标准进一步提高。营养改善计划覆盖3000多万名农村学生。中等职业教育免学费政策范围扩大到所有农村学生。利用中央彩票公益金，补助22万名高校家庭经济困难新生入学交通费等费用。新设立了研究生国家奖学金，每年奖励4.5万名在读研究生。四是教师队伍专业化建设进一步推进。农村义务教育学校特岗教师工资性补助范围扩大到国家集中连片特困地区，年人均补助标准提高到西部2.7万元、中部2.4万元。中央和地方财政用于“国培计划”的补助经费翻了一番。五是教育经费管理制度建设进一步加强。《高等学校财务制度》、《中小学校财务制度》等一系列规章制度出台。教育部、财政部针对高校科研经费管理存在的突出问题，制定了指导性意见，在高校内部科研管理体制机制上取得了一定突破。
问：如何切实用好、管好教育经费?
答：用好教育经费，要围绕育人这个根本以及公平与质量两个重点，统筹各级各类教育事业，合理确定经费投入比例。在促进公平方面，要重点向农村地区、边远地区、贫困地区和民族地区倾斜，向家庭经济困难学生倾斜。在提高质量方面，
15 重点加强教师队伍建设，深化教育教学改革，全面提高人才培养水平。
管好教育经费，一是强化内部管理，完善各级各类学校财务制度和会计制度，防范财务风险。二是加强监督检查，重大项目从设计、实施到验收，都要充分发挥财政检查、项目稽查、审计监督的作用。三是推进信息公开，保证教育经费从分配、使用到评估都在阳光下运行。四是提高专业化管理水平，充分发挥教育经费监管事务中心的作用，推进高校总会计师委派制度，建立中央预算内投资教育项目管理网络直报制度。教育部将把2013年作为“教育经费管理年”，促进经费管理科学化、精细化。
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第二篇：工伤保险热点问答
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工伤保险热点问答 山西新闻网-山西日报
问：什么是工伤保险?
答：工伤保险也称职业伤害保险。工伤保险是通过社会统筹的办法，集中用人单位缴纳的工伤保险费，建立工伤保险基金，对保险范围内的劳动者由于工作原因遭受事故伤害或患职业病后，提供医疗服务、生活保障、经济补偿、医疗和职业康复。为这两种情况造成死亡的劳动者的供养亲属提供遗属抚恤等物质帮助的社会保障制度。
问：哪些情形属于工伤?
答：《工伤保险条例》第十四规定，应当认定为工伤的情形主要包括：(1)在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的;(2)工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作--------------------------精品
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受到事故伤害的;(3)在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外作害的;(4)患职业病的;(5)因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的;(6)上下班途中，受到机动车事故伤害的;(7)法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。
问：哪些情形属于视同工伤?
答：《工伤保险条例》第十五条规定，应当认定为视同工伤的情形主要包括：(1)在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的;(2)在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;(3)职工在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。
问：哪些情形不得认定为工伤或者视同
工伤?
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答：《工伤保险条例》第十六条规定，有下列情形之一的，不得认定为工伤或者视同工伤：(1)因犯罪或者违反治安管理伤亡的;(2)醉酒导致伤亡的;(3)自残或
者自杀的。
问：《工伤保险条例》适用哪些单位?
答：根据《工伤保险条例》及有关规定，条例的适用范围主要包括：(1)我国境内的各类企业;(2)我国境内的有雇工的个体工商户;(3)事业单位、社会团体和民办非企业单位;(4)国家机关工作人员，具体办法由劳动保障部会同人事、财政部门
制定。
问：工伤保险对企业有什么好处?
答：工伤保险对企业经营发展的主要作用表现在以下两个方面：(1)工伤保险保--------------------------精品
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护了企业和雇主，尤其是资金不足的小企业。因为工伤保险具有互助互济的特点，它统一筹措资金，分担风险，所以对于企业和雇主，尤其是资金紧张的企业，当遇上一个重大的工伤事故、需要支付大宗补偿费时，由工伤保险机构在社会范围内调剂基金进行支付，将弥补企业资金的不足，可以把工伤给企业和雇主带来的风险降到最低。(2)工伤保险有利于促进企业安全生产。工伤保险通过与改善劳动条件、安全教育、防病防伤宣传、医疗康复等措施相结合，可以提高劳动者的安全意识，减少工伤事故发生率，减少给企业带来的经济损失。
问：工伤职工在工伤保险上有哪些权
利?
答：根据《工伤保险条例》等法律法规的规定，工伤职工享有下列权利：(1)依法获得工伤保险待遇，包括治疗康复待遇、伤残待遇或者工亡待遇;(2)了解单位和--------------------------精品
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本人的参保情况。将单位的参保情况进行公示，是用人单位的一项法定义务，其目的是为了保障职工的参保知情权;(3)申请认定工伤。工伤定申请主体包括职工个人及其直系家属、用人单位、工会组织等;(4)申请劳动能力鉴定。劳动能力鉴定的申请主体包括职工个人及其直系亲属、用人单位等，而职工个人是重要的申请主体;(5)检举报告，包括对用人单位、社会保障经办机构、劳动保障部门等违反法律法规行为检举控告;(6)解决劳动和社会保险争议。根据争议性质的不同，职工可以通过行政复议和行政诉讼或者仲裁与民事诉讼，解决工伤保险方面的争议，使自己的合法权益能够
获得保障。
问：用人单位在工伤保险上有哪些权
利?
答：根据《工伤保险条例》规定，用人单位主要有以下权利：(1)用人单位参保--------------------------精品
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后，在职工发生工伤伤害或患职业病时，由工伤保险基金按照规定支付工伤待遇;(2)举报和监督的权利;(3)对工伤认定受理或者工伤认定不服的，有依法提出行政复议申请或提起行政诉讼的权利。
问：一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金标准是什么?
答：《山西省实施<工伤保险条例>试行办法》规定，一次性工伤医疗补助金标准：五级伤残为36个月的本人工资，六级伤残为33个月的本人工资，七级伤残为24个月的本人工资，八级伤残为21个月的本人工资，九级伤残为18个月的本人工资，十级伤残为15个月的本人工资。
一次性伤残就业补助金标准：五级伤残为24个月的本人工资，六级伤残为21个月的本人工资，七级伤残为15个月的本人工资，八级伤残为12个月的本人工资，九级--------------------------精品
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伤残为9个月的本人工资，十级伤残为6个
月的本人工资。
工伤职工距法定退休年龄不足5年的，一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金，以5年为基数每少1年递减10%。工伤职工达到退休年龄或者办理退休手续的，不享受一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金。
张永东 晋鹏志
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第三篇：综合社会保险热点问答
(一)非城镇户籍从业人员综合社会保险保障范围。
用人单位为招用的非城镇户籍从业人员参加综合社会保险后，其保障范围包括工伤补偿、因病或者非因工负伤住院医疗费报销、老年补贴、失业补贴、女职工生育补贴、医疗个人账户
无用人单位的非城镇户籍从业人员参加综合社会保险后，其保障范围包括意外伤害(含非因工负伤)补偿、因病住院医疗费报销、老年补贴、女职工生育补贴、医疗个人账户。
(二)建筑行业综合社会保险开户所需资料
1、《***工程招标报告收讫通知书》;
2、《中标通知书》;
3、《建设工程施工合同》(备案合同);
4、《中标文件》(实行200
4、2009工程量清单计价招标的建设工程需出具该文件【商务标标书】)
5、填写《建筑施工企业综合保险开户申请表》，并加盖承包单位公章。
(三)用人单位综合社会保险缴费基数确定办法。
《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险暂行办法》规定，用人单位应当根据本单位非城镇户籍从业人员的实际收入情况按上一年成都市职工平均工资的60%、80%、100%向社会保险经办机构申报缴费基数。用人单位应按在该单位工作的非城镇户籍从业人员实际收入总和据实申报，按就近靠档的原则确定非城镇户籍从业人员缴纳综合社会保险费的缴费基数。
(四)单位职工补缴综合社会保险手续
单位提供补缴综合社会保险的情况说明，填写《综合社会保险人员增加表》报社保经办机构综合保险业务办理窗口同意后，方可补缴欠费。
(五)老年补贴领取手续 非城镇户籍从业人员男年满60周岁、女年满50周岁且缴费满1年的，本人凭《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险卡》、身份证到办理综合社会保险登记的社会保险经办机构申请领取老年补贴。
(六)综合社会保险转移至本地城镇职工基本保险手续
1、填写《成都市综合社会保险人员减少表》，并加盖单位公章，报社保经办机构综合社会保险业务办理窗口同意后，办理人员减少手续。
2、填写《成都市社会保险人员增加表》，并加盖单位公章，报社保经办机构综合社会保险业务办理窗口同意后，办理人员增加手续。
(七)本地城镇职工基本保险转移至综合社会保险手续
1、向社保经办机构基本保险业务办理窗口提交转移人员的户籍材料，并填写《成都市社会保险人员减少表》后、再办理人员减少手续。
2、向社保经办机构综合社会保险业务办理窗口提交转移人员的户籍材料，并填写《成都市社会保险人员增加表》后，再办理人员增加手续。
(八)建筑行业综合社会保险缴费及待遇享受。
建筑行业非城镇户籍从业人员综合社会保险费按上一年我市职工平均工资的60%为缴费基数，费率为4%。享受工伤补偿、住院医疗费报销两项待遇。
(九)综合社会保险住院医疗费用报销
1、非城镇户籍从业人员在参加综合保险并按时、足额缴费满6个月后的缴费期间，因患病或非因工负伤在定点医疗机构发生的住院医疗费，应先由用人单位或职工本人全额垫付，经社保经办机构确认符合规定后，由社保经办机构或其委托的商业保险公司按《成都市城镇职工基本医疗保险办法》(市政府第154号令)规定执行，国外及港、澳、台地区发生的住院医疗费用不予报销。
2、综合保险参保人员因病住院的，医疗终结后，由参保者本人凭《综合社会保险卡》、身份证、出院证明、住院医疗费发票、费用清单、相关的检查报告等资料申请住院医疗费报销。(注：单位办理还需：用人单位介绍信和经办人身份证;其他人代办还需本人委托书和代办人身份证。)
3、参保人员患病住院或非因公负伤发生的住院医疗，应在入院24小时内拨打电话95519备案。参加建筑行业综合社会保险备案电话028-83399696。在医疗期结束后，将报销资料带到社保经办机构指定的地点报销。
(十)综合社会保险住院医疗的起付标准及最高支付限额。
综合社会保险住院医疗的起付标准是按医院级别确定的，社区卫生服务中心(含乡镇卫生院)160元;一级医院200元;二级医院400元;三级医院800元。一个自然年度内的医疗费累计不超过上一年职工社会平均工资的6倍。
(十一)综合社会保险发生在异地的住院医疗能否报销?
因工作、居住等原因在异地社保定点医疗机构就医发生的符合基本医疗保险规定的医疗费用可以报销。
(十二)综合社会保险参保男职工及其配偶能否享受女职工生育补贴?
综合社会保险的女职工生育补贴待遇只有参保女职工本人可以享受。参保女职工生育第二胎的，只要有生育指标同样可以享受女职工生育补贴待遇。
(十三)欠费补缴、参保补缴及欠缴综合保险费的处理
1、属于欠费补缴、参保补缴及欠缴综合保险费的，社保经办机构或其委托的商业保险公司不支付综合保险工伤补偿待遇，相应费用由用人单位按照《工伤保险条例》相关规定承担。
2、欠缴综合保险费时间未超过3个月的(不含3个月)，补缴综合保险费后，可享受住院医疗费报销，欠缴时间超过3个月的(含3个月)，恢复缴费后，欠费补缴及欠缴综合保险费期间发生的住院医疗费，不予报销。
3、单位未按规定缴纳综合保险费的，由劳动保障行政部门责令其限期缴纳;逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额及利息外，从欠缴之日起，按日加收2‰的滞纳金。拒不缴纳的，劳动保障行政部门将申请人民法院强制执行。
4、政府批准的停产整顿单位在征得职工大会或职工代表大会同意后，由法人同工会组织一起向劳动保障行政部门提出缓缴报告。批准缓缴的，缓缴期内免收滞纳金，缓缴期满后应及时补足(含利息)。
(十四)什么是一次性伤残补助金? 一次性伤残补助金是国家工伤保险机构为因工致残被鉴定为1级至10级的企业职工，为补偿其受伤时的工资收入损失，按工资的一定比例一次性发放的补偿金。
(十五)因工死亡职工供养亲属的范围
《因工死亡职工供养亲属范围规定》第二条明确规定：
因工死亡职工供养亲属，是指该职工的配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。
本规定所称子女，包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有抚养关系的继子女，其中，婚生子女、非婚生子女包括遗腹子女;本规定所称父母，包括生父母、养父母和有抚养关系的继父母;本规定所称兄弟姐妹，包括同父母的兄弟姐妹、同父异母或者同母异父的兄弟姐妹、养兄弟姐妹、有抚养关系的继兄弟姐妹。
(十六)综合社会保险卡
1、非城镇户籍从业人员可以持卡在社保经办机构综合社会保险窗口的计算机查询系统中查询本人参加综合保险的基础资料，凭卡办理工伤补偿或意外伤害补偿、住院医疗费报销、老年补贴的领取或老年补贴个人帐户累计储存额的退还手续。
2、综合保险参保人员凭《综合社会保险卡》在社保定点药店或社保定点医疗机构刷卡购买基本医疗保险药品目录内的药品。购药时，刷卡金额与现金购药的药价应当一致，如遇到药店内刷卡与现金购药价不一致时，可要求该药店做出解释或向社保经办机构投诉。
3、综合保险参保人员应保管好医疗个人账户密码，需要变更密码时，可在社保经办机构或社保定点药店进行修改。
4、参保人员如遗失或损坏《综合社会保险卡》，须及时凭身份证到办理综合保险登记的社保经办机构办理挂失或补办手续，同时办理新的《综合社会保险卡》。社保经办机构在接受挂失或补办申请的7个工作日内为参保人员补发新卡。
第四篇：热点问题问答：
1.我是北城区的居民，我听说领取了残疾证的残疾人每个月可以领取一定的生活补贴，我想问一下这个怎么申请办理?
答：首先，不是每一个领取残疾证的残疾人都可以享受重度残疾人员生活救助，重残救助金的发放对象是无固定收入的重度残疾人。
具体来讲，申请人必须同时满足以下四个条件：
第一是对户籍的规定，要具有本市常住户籍;
第二是对残疾等级的规定，申请人要持有南通市残联核发的《中华人民共和国残疾人证》，且登记为一级、二级肢体残疾，一级、二级智力残疾，一级、二级精神残疾，一级、二级盲视力残疾的重度残疾人员。
第三个条件是无固定收入或固定收入低于我市城乡低保标准; 第四个条件是没有纳入城乡居民最低生活保障范围。
同时满足以上四个条件的残疾人可由其本人或者亲属向户籍所在地居委会提出申请，填写审批表，并提供下列材料：本人书面申请、残疾证的原件和复印件、申请人的居民身份证和户口本的原件、复印件、申请人的收入证明;诚信承诺书等。由社区居委会进行初审，报我们街道办社会事务科调查核实后再递交市民政局审批。
2.我女儿在上海工作，她的户口在长龙二村，现在她们单位要求办理《流动人口婚姻证明》，这个怎么办理?需要提供哪些材料?要不要收费的?
答：《流动人口计划生育条例》第七条规定：流动人口中的成年育龄妇女在离开户籍所在地前，应当凭本人居民身份证到户籍所在地的乡(镇)人民政府或者街道办事处办理婚育证明;已婚的，办理婚育证明还应当出示结婚证。
您女儿可以先到紫薇二村社区居委会填写申请表，由居委会在居委会意见栏目中签署意见并盖章，然后带上身份证或者户口本的原件和复印件，申请人的1寸照片2张，如果是已婚的还要带上结婚证书的原件和复印件，到我们街道办的便民服务中心办理《流动人口婚育证明》，材料齐全的随到随办。
我们办证是不收费的。
3.我想问一下计划生育方面的政策，我听说现在国家鼓励大家生两个孩子，生了孩子还有奖励，不生的话要罚款，是不是真的?现在的生育政策到底是怎样的?
答：这种说法是没有完全依据的，计划生育是我国长期坚持的一项基本国策，但是，我们执行政策和以前相比更加的人性化了。
《中华人民共和国人口与计划生育法》第十七条规定：公民有生育的权利，也有依法实行计划生育的义务，夫妻双方在实行计划生育中负有共同的责任。
《中华人民共和国人口与计划生育法》第十八条规定：国家稳定现行生育政策，鼓励公民晚婚晚育，提倡一对夫妻生育一个子女;符合法律、法规规定条件的，可以要求安排生育第二个子女。
《江苏省人口与计划生育条例》第二十一条规定：男女双方经依法登记结婚且均未生育过的，即可生育一个孩子。提倡和鼓励一对夫妻只生育一个孩子，鼓励公民晚婚、晚育。
《江苏省人口与计划生育条例》第二十二条、二十三条又对申请再生育的条件作了具体规定。(具体内容比较多，由于时间关系这里不作具体阐述，这位朋友如果想要了解的话，可以到社区居委会或者我们科室来咨询，也可以登录启东人口网进行查询)
这里，我要提醒大家的是，根据我们南通市规定：生育第一孩应办理《生育一孩服务通知单》、再生育一孩应办理《照顾再生育一孩生育证》或《特殊情况照顾再生育一孩生育证》。凭上述证件到南通各医院办理产前检查和住院分娩，到公安派出所办理小孩户口申报。
4.我是企业退休职工，2005年办理退休手续，我也是独生子女家长，有独生子女证的，春节前你们搞退休职工一次性奖励登记的时候我不在家，错过了，现在可以申请吗?
答：这个问题我们请示过市计生委，今年不进行登记了，具体什么时候登记，尚未确定。我们的意见是，如果你上一次登记错过了，你可以到社区居委会去一下，留下你的联系电话，到开始集中登记的时候，让居委会电话通知你。考虑到，有些居民可能长期外出，下次集中登记的时候又不在家，我们和市计生委的相关科室沟通过，我们北城区的居民中符合企业退休职工一次性奖励的，上次错过了集中登记，随时可以凭相关证件到所在居委会进行登记，登记的材料先集中
在我们街道计生办，我们街道先完成初审，然后等市里通知集中登记的时候，我们一起把材料交上去。
持证企业退休职工一次性奖励登记所需材料：
申请人的身份证;
独生子女的身份证;
独生子女父母光荣证(或独生子女证);
退休证(或退管服务证)
申请人的养老金储蓄卡
所有这些材料都要提供原件和复印件，原件由居委会对照后当场退还。
第五篇：北京地税个税处：个人所得税热点问答
热点问答
· 非居民企业派雇员来华提供劳务，委派人员工资是否缴纳个人所得税? · 代开货物运输业发票个人所得税预征率是多少? · 退休人员再任职，应如何计算个人所得税?
· 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性经济补偿金，如何计算个人所得税? · 离退休人员取得单位发放的离退休工资以外的奖金补贴是否缴纳个人所得税?
· 某外籍个人2008在中国境内无住所且未住满183天，是否需要申报年所得12万元以上的个人所得税?
· 单位因业务需要，为职工实报实销的交通费(私车公用的保险费、修理费、加邮费、停车费)和电话费(以个人名义开具的固定和移动电话费单据)还需交纳个人所得税吗?
· 自行纳税申报，炒股所得如何计算?
· 我们单位代扣个人所得税，我想问一下我要如何拿到我已经交税的证明呢? · 可以在税前扣除的住房公积金有何标准? · 个人所得税年终一次性奖金怎么计算个人所得税?
· 个人向红十字会捐赠物品，有相应的购物发票，能说明折合价格，请问捐赠物品可以在税前扣除吗?
· 关于个人向汶川地震灾区捐款有关个人所得税税前扣除的政策 · 关于个人所得税自行纳税申报期顺延的通知 · 国家税务总局 致纳税人的一封信
· 个人所得税自行纳税申报--自行纳税申报案例 · 个人所得税自行纳税申报问答
· 国家税务总局有关方面负责人就《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》有关问题答记者问
· 出售已购公有住房的个人所得税具体政策是什么? · 单位支付考察费、奖励个人外出旅游，是否要扣缴税款?
· 在境外取得收入已纳税款，回国后是否还要缴税?
· 企业年金是否缴纳个人所得税?如需缴纳，是企业提存时缴纳，还是个人提取时缴纳?
· 实施股票期权计划需要报送哪些资料? · 厨师如何交纳个人所得税?
· 基本医疗未能报销的药费，单位给予报销的部分是否需要计算扣缴个人所得税? · 新出台的残疾人税收优惠政策较之以往有什么变化?
· 请问个人所得税费用扣除标准中的托补费、书报费、洗理费、交通费的标准? · 通讯费有无免税规定? · 绩效工资如何计算缴纳个税?
· 员工认购非上市公司的股票是否涉及个人所得税问题 · 技术交易奖酬金要合并工薪计税么?
· 中国人到境外工作，取得的收入均在境外申报缴纳个人所得税，这样，是否可以免于在国内进行申报?
· 请问2005在岗职工平均工资的标准 · 公司每年召开1-2次董事会，发给董事的交通补贴交纳个税吗? · 男职工取得的晚育奖励假津贴是否交纳个人所得税? · 施工行业人员如何缴纳个人所得税?
· 个人代理销售，签署个人代理协议并取得佣金，应如何缴纳个人所得税? · 按照北京市生育保险条例规定，发放的生育津贴是否需要缴纳个人所得税? · 职工个人每月以发票形式报销的交通费是否缴纳个人所得税? · 起征点与免征额的区别是什么?
· 比例税率与累进税率的区别是什么?
· 因公受伤员工在工伤休养期间取得的"工伤津贴"是否可以免缴个人所得税?
· 其他单位为我们单位组织培训并给学员发放一定的餐费补助，该项补助怎么交纳个人所得税?
· 补充养老保险的缴税时间如何确定?
· 单位按照内部自行制定的补充医疗保险管理办法报销职工医药费,是否需要缴纳个人所得税? · 企业改制后，发放给职工的工龄补偿金如何交纳个人所得税? · 出租汽车双班人的个人所得税如何计征?
· 外籍个人被境内公司雇佣，长期在境外为该公司提供劳务，从境内公司取得的工资薪金所得是否征收个人所得税?
· 个人取得北京技术市场的技术交易奖酬金，是否可以免税? · 中外合资企业外方取得分红是否免征个人所得税? · 房地产经纪人的佣金如何计税?
· 外籍人员每月取得工资同时还按月取得董事会费,如何征税?
· 外籍人取得的住房补助,差旅补助,子女学费,探亲费,语言训练费等如何享受税收优惠? · 单位每月分上、下月发薪，如何征收个税?
· 外国驻京代表机构的专职首席代表，在一个纳税内在华停留期间未达到90天，每月的由境外公司支付的工资，是按月计税，还是按在华停留天数计税?
· 核定征收方式个人独资企业收到的财政补贴是否并入收入征收个人所得税? · 外国驻京代表处的首席代表是否需要在中国纳税? · 差旅费实行包干制如何交纳个人所得税? · 企业发放的住房补贴是否计算征收个人所得税?
· 调整个人取得全年一次性奖金后，若一次性奖金个人所得税由单位负担，请问该如何计算?
· 如果在每月计算工资时按月扣除一定比例的风险金，在年底如能完成指标则返还风险金，如不能完成指标则不再返还风险金。请问这种情况的个人所得税应该如何计算?
· “关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知”财税(2005)35号文件开始执行的具体时间是什么?
· 私车公用向单位报销的费用是否缴纳个人所得税? · 出租汽车业的个人所得税政策如何规定?
· 个人取得林业科技重奖和贡献奖的获奖收入是否缴纳个人所得税? · 外籍个人取得的住房补贴、伙食补贴和洗衣费是否免征个人所得税? · 外籍个人取得的搬迁费收入是否免征个人所得税? · 外籍个人取得的出差补贴收入是否免征个人所得税? · 外籍个人取得的探亲费是否免征个人所得税?
· 外籍个人取得的语言培训费和子女教育费补贴是否免征个人所得税? · 北京市2004年在岗职工平均工资是多少? · 2005年1月1日后，实行年薪制单位如何扣缴个人所得税?
· 图书馆对个人无偿捐赠的图书，给捐赠人一些象征性的奖励，捐赠人取得的奖励是否需要纳税?如何纳税?图书馆收购个人的图书，给与的报酬如何计税?
· 影视公司对音乐著作人的创作收入代扣代缴个人所得税时，如何确定所得项目?
· 有限责任公司整体变更为股份有限公司时，以其净资产按1:1比例转为股份有限公司股本。个人股东是否应在变更时就其在股份有限公司公司中的股本超过原始投入部分交纳个人所得税?
· 出版社支付给个人的版税是否需扣个人所得税?
· 有限责任公司用资本公积、盈余公积、及未分配利润转增注册资本，个人股东是否要交纳个人所得税?
· 货币化分房发放的一次性住房补贴，是否可以税前扣除? · 个人出售已购公有住房是否交个人所得税? · 个人网站需要缴纳个人所得税吗?
· 自行申报纳税人未按规定期限办理纳税申报的法律责任是什么?
· 公司将部分股权设置信托，受益人为公司的员工，请问受益人获得该部分信托资产应该缴纳的个人所得税的代扣代缴义务由谁来履行，如何扣缴? · 个人所得税扣除项目有哪些? · 企业发放通信补助有何征免税规定? · 个人境外出差补助标准如何规定?
· 公司被收购，收购价高于公司注册资本，请问自然人股东如何缴纳个人所得税?
· 未休带薪年假所得的补偿是否征税?
· 个人独资公司的投资者只交个人所得税，不用交企业所得税对吗? · 补发以前月份工资如何填制个人所得税明细申报表?
· 单位为职工交纳取暖费、物业费，是否要交纳个人所得税?
· 单位从社会个人手中购买旧资料照片是否要扣缴个人所得税?应如何计算?
· 作者向某杂志不同期投稿(注：每月一期的杂志)，但稿费在同一个月领取，应如何计算个人所得税?
· 个人承包承租经营，如果既享受经营成果的所有权(向出包人交纳固定费用)，又能每月从出包人获得工资，请问如何交纳个人所得税?
· 全国老干部先进个人奖1万元奖励是否征收个人所得税?
· 企业与职工解除劳动合同时，职工因患病，企业发给职工的不低于企业上年月人均工资六个月的医疗补助费，是否交纳个人所得税? · 企业的销售人员取得的提成收入如何征税?
· 化学老师、化学试验员每月补助吸毒费缴纳个人所得税吗?体育老师每月补助津贴缴纳个人所得税吗?
· 差旅费实行包干制如何交纳个人所得税?
· 对个人每次取得劳务报酬所得不超过1000元的(含1000元)按预扣率3%全额预征税款具体是如何规定的?
· 财产租赁所得的费用扣除有哪些?
· 承包建筑安装业如何征收个人所得税?
· 单位取得特许权使用费后给个人奖励所得如何征税?
· 企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励如何征收个人所得税? · 保险企业营销员(非雇员)取得的收入如何计征个人所得税? · 公司在筹建期是否具备代扣代缴义务? · 外籍人员探亲费有何免税规定? · 通讯工具补助费有何免税规定? · 省级以下奖金如何征税?
· 外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费如何缴纳个人所得税? · 煤火费补贴与住宅清洁能源分户自采暖补贴有怎样的免税规定? · 住房公积金征免税的问题解答
· 个人因解除劳动合同取得经济补偿金如何征收个人所得税? · 困难补助如何征收个人所得税?
· 个人独资企业的业务招待费扣除标准是什么? · 个人所得税法第四条规定的免税所得有哪些? · 送股、转赠股本是否征收个人所得税? · 律师事务所从业人员如何征收个人所得税?
· 个人取得全年一次性奖金如何征收个人所得税?举实例说明。 · 个人所得税纳税人如何取得个人所得税完税证明? · 计划生育奖励费如何缴纳个人所得税?
· 个人公益救济性捐赠如何缴纳个人所得税? · 支援西藏的个人有何个人所得税优惠政策? · 非居民纳税人临时离境如何判断? · 派发红股或转增股本所得如何计税?
· 住房公积金 、医疗保险金、基本养老保险金是否征收个人所得税? · 个人从原任职单位取得的一次性内部退养收入如何缴纳个人所得税? · 个人取得的无赔款优待收入是否需要缴纳个人所得税?
· 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得是由个人自行缴税还是企业代扣代缴? · 纳税人取得“双薪”当月的工薪所得不足1200元的如何缴纳个人所得税? · 2004职工住房公积金月缴存额上限是多少?
· 科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金需要缴纳个人所得税吗? · 保险赔款需要缴纳个人所得税吗?
· 军人的转业费、复员费需要缴纳个人所得税吗?
· 个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠是否缴纳个人所得税? · 单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，职工是否需要缴纳个人所得税? · 民航空地勤人员的伙食费是否征收个人所得税? · 临时出国人员费用开支标准参看哪个文件?
· 住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金是否需要缴纳个人所得税? · 个人购买体育彩票一次中奖收入不超过1万元的是否需要缴纳个人所得税? · 个人对老年服务机构捐赠有关个人所得税的税收政策是如何规定的?
· 个人获得“北京市软件企业高级人才专项奖励基金”的奖金是否需要缴纳个人所得税? · 个人向教育事业的捐赠是否需要缴纳个人所得税?
非居民企业派雇员来华提供劳务，委派人员工资是否缴纳个人所得税?
2009-06-30
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3697
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雇员取得的来源于中国境内的工资、薪金应按照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。适用税收协定的，按协定规定执行。
代开货物运输业发票个人所得税预征率是多少?
2009-06-30
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2811
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根据《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的通知》(国税函〔2008〕977号)规定，代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，属于《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》(国税发〔2004〕88号)第四条规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税。
终了后，实行查账征税的代开货运发票个人所得税纳税人，按规定预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除。实行核定征收的个人所得税纳税人，按规定预征的个人所得税，不得从已核定税额中扣除。
退休人员再任职，应如何计算个人所得税?
2009-06-30
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根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕382号)的规定，退休人员再任职取得的收入，在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函〔2006〕526号)的规定，退休人员再任职应同时符合下列条件：
1.受雇人员与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(协议)，存在长期或连续的雇用与被雇用关系;
2.受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入;
3.受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇;
4.受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
离退休人员取得单位发放的离退休工资以外的奖金补贴是否缴纳个人所得税?
2009-06-30
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根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
某外籍个人2008在中国境内无住所且未住满183天，是否需要申报年所得12万元以上的个人所得税?
2009-06-30
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根据《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(国税发〔2006〕162号)第二条的规定，凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：1.年所得12万元以上的;2.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;3.从中国境外取得所得的;4.取得应税所得，没有扣缴义务人的;5.国务院规定的其他情形。第四条规定，本办法第二条第一项所称年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税中在中国境内居住不满1年的个人。按上述规定，该外籍个人不需要申报12万元以上的个人所得税。
单位因业务需要，为职工实报实销的交通费(私车公用的保险费、修理费、加邮费、停车费)和电话费(以个人名义开具的固定和移动电话费单据)还需交纳个人所得税吗?
2009-06-09
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根据京地税个[2002]568号文件规定，对企业支付个人车辆的支出，均应视同企业向个人支付的所得，按工资薪金所得计算纳税;但能够提供租赁合同的，可按财产租赁所得计算纳税。对于企业因公需要为员工无线通讯工具采取实报实销或限额报销的，可暂时不征收个人所得税。
自行纳税申报，炒股所得如何计算?
2009-06-09
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根据京地税个〔2006〕541号文件规定，股票转让所得以一个纳税内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。
个人向红十字会捐赠物品，有相应的购物发票，能说明折合价格，请问捐赠物品可以在税前扣除吗? 2008-12-23
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能够提供捐赠物品购买发票的，可以依法据实扣除。
关于个人向汶川地震灾区捐款有关个人所得税税前扣除的政策
2008-05-29
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四川汶川地区发生了严重的地震灾害后，广大纳税人积极踊跃向灾区捐赠。为了进一步鼓励纳税人的捐赠行为，支持抗震救灾，现就个人向地震灾区捐赠有关个人所得税问题明确如下：
一、纳税人通过非营利性的社会团体和国家机关(包括中国红十字会)向红十字事业的捐赠，以及纳税人通过中华慈善总会、北京市慈善协会和其他财政部、国家税务总局规定的准予全额扣除等机构向四川汶川地震灾区捐赠，在计征个人所得税时，准予在当期应纳税所得额中全额扣除。
除上述机构以外，个人将其所得通过中国境内的非营利性社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，准予在当期应纳税所得额中扣除。
纳税人向上述单位捐赠时，以取得相应的捐赠专用票据作为抵扣个人所得税的凭证。
二、由于此次灾情严重、紧急，纳税人以银行转账、电汇或通过邮局汇款等方式向非营利性社会团体和国家机关进行捐赠，未能及时取得正式捐赠票据的，可以暂按汇款凭据作为当期计税时的抵扣依据，事后以取得接受捐赠的单位开据的正式捐赠票据作为正式税款抵扣依据。
三、对于单位统一将个人的捐赠款汇总捐赠的，代扣代缴单位在取得统一的捐赠票据后，将与其相对应的个人捐款的明细单附后，以此作为个人所得税税前扣除依据。
http:///n480462/n480483/n480549/4751160.html
年所得12万元以上纳税人如何自行申报纳税(12种情形例解)
2006年12月25日 来源：本网讯
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为了方便年所得12万元以上的纳税人更好的理解、掌握自行纳税申报的政策规定，帮助其正确履行自行纳税申报义务，日前，国家税务总局针对纳税人取得不同应税所得是否需要自行申报，如何进行申报等问题，编写了年所得12万元以上纳税人自行纳税申报例解，对纳税人进行分类指导。
《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 例解一 《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 例解二 《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 例解三 《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 例解四 《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 例解五 《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 例解六 《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 例解七 《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 例解八 《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 例解九 《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 例解十 《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 例解十一 《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 例解十二
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个人所得税自行纳税申报问答
2006-12-07
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一、哪些人需要办理自行纳税申报?
答：按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第三十六条和《个人所得税自行纳税申报办法》(以下简称《办法》)第二条的规定，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：
(一)年所得12万元以上的;
(二)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;
(三)从中国境外取得所得的;
(四)取得应税所得，没有扣缴义务人的;
(五)国务院规定的其他情形。
以上五种情形中，第一种和第五种情形是修订后的个人所得税法新增加的规定。其中，“国务院规定的其他情形”没有具体明确是哪种情形，因此，《办法》规定，这种情形的纳税申报具体办法，根据国务院明确的具体情形另行做出规定。
二、个人年所得达到12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要申报吗?
答：按照《实施条例》和《办法》的规定，如果个人在一个纳税内取得所得达到12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。
三、平常取得收入时已经足额缴纳了税款，为什么年所得达到12万元的个人，年终后还需要再纳税申报?
答：个人所得税主要实行代扣代缴税款的征收方式，个人所得税法修订前，法律上没有赋予高收入者自行纳税申报的义务。个人所得税法修订后，年所得达到12万元的个人，不论其所得平常是否足额缴纳了税款，都负有自行纳税申报的义务。年所得达到12万元的个人，是个人所得税的重点纳税人，他们取得的所得，如果扣缴义务人没有扣缴税款，或者没有足额扣缴税款，个人又没有申报义务的话，就难以确定纳税人应缴未缴税款的法律责任，从而影响税法的执行力和纳税人的税法遵从度。因此，在目前我国的个人所得税实行分类所得税制模式的情况下，全国人大常委会通过修订税法，赋予高收入者自行纳税申报的义务。这样做，一是有利于培养纳税人的诚信纳税意识，明确纳税人的法律责任，提高税法遵从度;二是有利于税务机关加强税源管理，加大对高收入者的调节力度;三是有利于加强分析比对，进一步推进个人所得税的科学化、精细化管理;四是有利于为下一步向综合与分类相结合的混合税制过渡创造条件、积累经验。
四、“年所得12万元以上的”应怎样把握?都包括哪些内容?
答：《办法》规定，年所得12万元以上的，是指一个纳税内以下11项所得合计达到12万元：“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”，以及“其他所得”。
五、哪些所得可以不计算在年所得中?
答：在计算12万元年所得时，对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中。主要包括以下三项：
(一)个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：
1、省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2、国债和国家发行的金融债券利息;
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;
4、福利费、抚恤金、救济金;
5、保险赔款;
6、军人的转业费、复员费;
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
(二)个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。
(三)个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金(简称“三费一金”)。
六、各个所得项目的年所得怎样计算呢?
答：《办法》根据2005年个人所得税法修订的精神，将“年所得”界定为纳税人在一个纳税内取得须在中国境内缴纳个人所得税的11项应税所得的合计数额;同时，从方便纳税人和简化计算的角度出发，在不违背上位法的前提下，明确了各个所得项目年所得的具体计算方法：
工资、薪金所得，是指未减除费用(每月1600元)及附加减除费用(每月3200元)的收入额。也就是与任职、受雇有关的各种所得(单位所发的工资单内外的所得)，剔除按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及“三费一金”以后的余额。
个体工商户的生产、经营所得，是指应纳税所得额。即：实行查账征收的，按照每一纳税的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的应纳税所得额计算，或按照其自行申报的应纳税经营额乘以应税所得率计算。个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，比照上述方法计算。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税的收入总额计算。即：按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得。
劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，是指未减除法定费用(每次800元或者每次收入的20%)的收入额。
财产租赁所得，是指未减除法定费用(每次800元或者每次收入的20%)和修缮费用(每月不超过800元)的收入额。
财产转让所得，是指转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额，即应纳税所得额。
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均指不减除任何费用的收入额。
例如：2006年，某纳税人全年取得工资收入144000元，国务院颁发的政府特殊津贴2400元，国债利息10000元，企业债券利息5000元，稿酬所得6000元，保险赔款3500元，房屋出租收入12000元，个人按照规定缴纳了“三费一金”14000元，单位也按照规定为个人缴付“三费一金”28000元，则该纳税人应申报的年所得为153000元,具体计算过程是：工资收入144000元-个人按照规定缴纳的“三费一金”14000元+企业债券利息5000元+稿酬所得6000元+房屋出租收入12000元。国务院颁发的政府特殊津贴2400元、国债利息10000元、保险赔款3500元、单位为个人缴付的“三费一金”28000元(未计入个人工资收入)不需计入年所得，个人按照规定缴纳的“三费一金”14000元可以从工资收入中剔除。
七、如果纳税人取得的收入是不含税收入，如何计算年所得额?
答：纳税人由支付单位或个人为其负担税款的，需将不含税收入换算成含税收入，将含税收入计入年所得额。
八、年所得达到12万元的纳税人自行纳税申报时，可采取哪些申报方式?
答：个人所得税自行纳税申报采用如下三种申报方式：网上电子申报、挂号信函邮寄申报、直接到税务机关申报。
九、纳税人从哪可以获得自行申报的有关文件规定及纳税申报表?
答：在北京地税网上()陆续公布自行纳税申报的管理办法(京地税个[2006]477号、478号两个文件)、申报表、具体申报流程、申报问题解答，纳税人能够通过网站查看、下载，也可以直接到税务所或办税服务厅领取申报表及问题解答。
十、年所得达到12万元的个人，在填写纳税申报表时，需要填报哪些信息?
答：年所得达到12万元的纳税人，在终了后的纳税申报时，一般只需填写个人的相关基础信息、各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵免税额、应补(退)税额。个人的相关基础信息包括姓名、身份证照类型及号码、职业、任职受雇单位、经常居住地、中国境内有效联系地址及邮编、联系电话，如果是外籍人员，除上述内容外，还需填报国籍、抵华日期等信息。
十一、北京为什么主要采取网上申报?
答：我们认为在三种申报方式中，网上电子申报是最方便、快捷的途径，纳税人足不出户即可完成纳税申报。同时，考虑到北京市民掌握信息化水平高、网络使用普及、网上申报工作基础好，因此主要推行网上申报。纳税人只需要登录北京市地方税务局个人所得税网站(gs.tax861.gov.cn)，在申报流程引导下轻轻点击鼠标，即可完成申报。另外,税务机关在引导纳税人进行网上电子申报的同时,通过各种渠道广泛向纳税人宣传、解释、辅导相关政策。
十二、网上申报安全性如何?
答：税务机关制定了严格的内部安全管理制度，能够依法为纳税人的纳税申报信息保密，另外，我们采用了安全、可靠的技术手段防止数据泄漏，纳税人可以放心使用网上申报。
十三、个人如何进行网上申报?
答：个人自行进行网上电子申报时，只需登录个人所得税网站(gs.tax861.gov.cn)，点击进入“自行纳税申报”界面，按要求提示逐项填报并向税务机关上传申报表。
十四、纳税人采取网上申报方式的，还需要报送纸质申报材料吗?
答：纳税人采取网上电子申报方式申报的，无需向税务机关报送纸质申报材料，但纳税人应留存申报信息备查。
十
五、如果个人采用邮寄申报方式，有什么特殊要求吗?
答：年所得达到12万的纳税人如果采取邮寄申报方式，有两项注意事项：
1、邮寄申报必须采取挂号信函方式;
2、纳税人在信封上填写详细的税务机关地址、邮编及收件人，并在收件人下方注明“个人所得税自行纳税申报”。
十
六、年所得达到12万的纳税人委托他人代理申报，有什么要求呢? 答：纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报，纳税人也可以委托任职受雇单位的财务人员代办申报，但为了明确相关法律责任，双方要签订书面授权委托书。
十七、如果代理人集中代理多个纳税人的申报，有专门的申报途径吗?
答：为了便于单位集中代理申报，我们专门开发了安全、便捷的代理申报软件，该软件可以从北京市地方税务局网站下载，财务人员可以轻松实现为纳税人办理纳税申报。
十八、《办法》第五条中的“其他有关资料”是指什么?
答：根据北京市的实际情况，年所得达到12万的个人进行申报时，除向税务机关报送申报表外，暂不需要报送其他资料，税务机关通过纳税人填报的申报表可以获取个人身份信息，不需要纳税人再报送身份证件复印件。但是税务机关在后续管理中，如需相关纳税资料，纳税人应向主管税务机关提供。
十九、年所得达到12万元的个人，应在什么时候申报呢?
答：按照实施条例和《办法》的规定，从2006年1月1日起，年所得达到12万元的纳税人，在纳税终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。也就是说，每年的公历1月1日至3月31日期间的任何一天，纳税人均可办理纳税申报。以今年为例，2006年年所得达到12万元的纳税人，应该在2007年1月1日至3月31日到主管地方税务机关办理纳税申报。
二
十、年所得达到12万元的纳税人，应该到什么地方申报呢?
答：《办法》规定，年所得达到12万元的纳税人，终了后的纳税申报地点应区别不同情况按以下顺序来确定，具体为：
(一)在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。
(二)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。
(三)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的，向其中一处实际经营所在地主管地税机关申报。
(四)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管地税机关申报。
二十
一、如果北京地区的纳税人长期以来已固定在一地自行申报，那么明年起是否需要进行申报地点的调整?
答：如果北京地区的纳税人在次此《办法》出台前，已固定在一地区建立了长期的申报档案关系，则可以继续在原处申报。
二十
二、纳税人办理纳税申报后，税务机关能为纳税人保密吗?
答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)第八条的规定，税务机关应当依法为纳税人的情况保密。如果一旦税务机关和税务人员没有依法为纳税人保密，外泄了纳税人的有关信息，按照《征管法》第八十七条的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
二十
三、年所得达到12万元的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负法律责任吗?
答：年所得达到12万元的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负相应的法律责任。一方面，根据《征管法》第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内(即纳税终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。另一方面，按照《征管法》第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
二十
四、年所得达到12万元的纳税人不如实申报，目的是为了不缴或者少缴税款的，应负什么法律责任?
答：根据《征管法》第六十三条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。另外，依照《征管法》第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
二十
五、纳税人有扣缴义务人支付的应税所得，而扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，应负什么法律责任?
答：根据《征管法》第六十九条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
二十六、个别税务干部滥用职权，刁难纳税人，有没有相应的惩戒措施?
答：根据《征管法》第八十二条第二款的规定，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人的，一经发现，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。
二十
七、《办法》出台后，个体工商户、个人独资企业或者合伙企业投资者以及对企事业单位的承包承租经营人，其纳税申报办法跟以前相比，有变化吗?
答：这三类纳税人，其日常纳税申报与以前相比没有什么变化。但其中年所得达到12万元的，除了要象以前一样进行日常纳税申报外，终了后还需按照《办法》的有关规定，再办理一次纳税申报。
个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。纳税终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。
纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税终了后3个月内汇算清缴。
二十
八、个体工商户，个人独资企业或者合伙企业投资者，以及对企事业单位的承包承租经营人，其纳税中间的日常纳税申报地点是怎样规定的?
答：个体工商户向实际经营所在地主管地税机关申报。
个人独资、合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，区分不同情形确定纳税申报地点：
1.兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管地税机关申报。
2.兴办的企业中含有合伙性质的，向经常居住地主管地税机关申报。
3. 兴办的企业中含有合伙性质，个人投资者经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，选择并固定向其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地主管地税机关申报。
二十九、纳税人能否改变纳税申报地点?
答：纳税人的纳税申报地点确定后，一般不得随意变更，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案。
三
十、纳税人能否延期纳税申报?
答：根据《征管法》实施细则第三十七条的规定，纳税人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。
出售已购公有住房的个人所得税具体政策是什么?
2006-09-15
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对于个人出售公有住房取得的所得，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后，按照20%税率计算税款。个人出售已购公有住房，确定房屋原值时按经济适用房基准价格每建筑平方米4000元标准执行。对于纳税人未能提供完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，可以采取核定征税。核定征收率暂按1%执行。
单位支付考察费、奖励个人外出旅游，是否要扣缴税款?
2006-09-15
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按照京财税[2004]188号规定，对于企业和单位以培训班、研讨会、工作考察等名义，通过为营销业绩突出的营销人员负担旅游费用方式的奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与取得奖励当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
实施股票期权计划需要报送哪些资料?
2006-07-24
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根据财税〔2005〕35号文件规定，实施股票期权计划的境内企业，应在股票期权计划实施之前，将企业的股票期权计划或实施方案、股票期权协议书、授权通知书等资料及在员工行权之前，将股票期权行权通知书和行权调整通知书等资料报送主管税务机关。
扣缴义务人和自行申报纳税的个人在申报纳税或代扣代缴税款时，应在税法规定的纳税申报期限内，将个人接受或转让的股票期权以及认购的股票情况(包括种类、数量、施权价格、行权价格、市场价格、转让价格等)报送主管税务机关。
厨师如何交纳个人所得税?
2006-07-24
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对于核算健全的单位担任厨师而取得的所得，按工资薪金所得纳税。对于会计核算不健全的单位担任厨师取得个人所得税，应按照京地税个〔2000〕345号文件规定缴纳
基本医疗未能报销的药费，单位给予报销的部分是否需要计算扣缴个人所得税?
2006-07-24
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基本医疗保险未能报销的医疗费是应由个人负担的费用，单位负担报销(承担)此部分费用应属于个人取得的工薪性收入，应与当月工薪合并计征个人所得税。
请问个人所得税费用扣除标准中的托补费、书报费、洗理费、交通费的标准?
2006-06-12
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托儿补助费，由父母双方单位各发给婴幼儿补贴40元。市内交通补贴每人每月10元;远郊区县交通费补贴每人每月30元。洗理费：男同志每人每月20元;女同志每人每月26元。书报费补助标准：担任中级以上专业技术职务的人员和副处级以上干部，每人每月补助27元;其他专业技术人员和一般干部，每人每月补助25元;工勤人员，每人每月补助23元。
通讯费有无免税规定?
2006-06-12
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对于行政事业单位按照市财政部门规定的标准取得的通讯费补助暂免征税，企业个人取得的采取实报实销形式的通讯费暂不征税，以现金形式发放的通讯费应合并个人工薪所得计征个人所得税。
绩效工资如何计算缴纳个税? 2006-06-12 阅读次数： 3257 [ 字体大小： 大 中 小 ]
根据《北京市地方税务局转发国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(京地税个〔2005〕100号)文件规定，在实行绩效工资的企业，个人平时按月取得的生活费或部分工资，应按月依照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。年终取得的绩效工资，应按全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税。
员工认购非上市公司的股票是否涉及个人所得税问题
2006-06-12
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员工个人在认购非上市公司的股票时，要判定是否取得折扣或补贴。大多数非上市公司在股权转让中，采用每股净资产作为定价依据(每股净资产就是总资产减去总负债后的余额除以总股数)。因此，虽然不存在“当期发行价格或市场价格”，但可以将 “每股净资产”视同“当期发行价格或市场价格”，计算个人认购股票时所取得的折扣或补贴，按照国税发〔1998〕9号文件精神计算纳税。
技术交易奖酬金要合并工薪计税么?
2006-06-12
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对于属于单位所有的专利批准实施后，单位对任职、受雇的职务发明人给予一定的奖励，暂按原规定办法，可单独减除800元后按工薪项目计征，可不与支付当月工薪所得合并。
中国人到境外工作，取得的收入均在境外申报缴纳个人所得税，这样，是否可以免于在国内进行申报?
2006-06-12
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纳税人应在终了后30日内，向中国主管税务机关申报缴纳个人所得税。根据税收协定的有关规定，居住国政府对其居民在国外取得的所得已纳外国政府的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国政府所得税款中抵扣。可以回国后按照有关规定进行税收抵免。
公司每年召开1-2次董事会，发给董事的交通补贴交纳个税吗?
2006-06-12
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据国税发〔1994〕089号文件规定，对于个人担任董事而取得的交通补贴，应属于董事费收入，按照“劳务报酬所得”计征个人所得税。
男职工取得的晚育奖励假津贴是否交纳个人所得税?
2006-06-12
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根据《关于贯彻实施《北京市企业职工生育保险规定》有关问题的通知》(京劳社医发〔2005〕62号)规定，男职工享受晚育奖励假的，其奖励假的津贴按男职工缴费基数计算，由社会保险经办机构通过男职工单位或女职工单位支付给个人。男职工享受的晚育奖励假津贴为本人同期休假的工资，因此，男职工取得的生育津贴应按照工薪所得计征个人所得税。
施工行业人员如何缴纳个人所得税?
2006-06-12
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凡在我市从事建筑安装业的工程承包人、个体户征收个人所得税实行定率征收年终汇算的办法。即单包工程按工程决算金额的0.5%计征;双包工程按工程决算1%计征。终了后30日内进行汇算，多退少补。而对于从事建筑安装业工程的其他人员取得的所得，分别按照工薪和劳务报酬项目计征个人所得税。
个人代理销售，签署个人代理协议并取得佣金，应如何缴纳个人所得税?
2006-06-12
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1、如果个人与公司有雇佣关系，不论是否签署代理协议，所取得的销售佣金应并入当月工资，按“工资薪金所得”计征个人所得税。
2、如果个人与公司无雇佣关系，那么个人代理销售取得的佣金按“劳务报酬”计征个人所得税。
以上所述，计税依据均依实际取得收入为准，不以劳务合同约定的收入为依据。
按照北京市生育保险条例规定，发放的生育津贴是否需要缴纳个人所得税?
2006-06-12
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1689
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根据《北京市企业职工生育保险规定》第十五条规定，生育津贴为女职工产假期间的工资。所以，生育津贴应按“工资薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
职工个人每月以发票形式报销的交通费是否缴纳个人所得税? 2006-06-12
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我市职工取得的交通费,在规定的标准之内的免征个人所得税,超过标准的部分,不论以何种形式取得,均应并入当月工资计征个人所得税.我市交通补贴的标准是:市内补贴10元/月,远郊区县补贴30元/月.
因公受伤员工在工伤休养期间取得的"工伤津贴"是否可以免缴个人所得税? 2006-02-28
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对于因公受伤员工在工伤休养期间，企业按照北京市劳动和社会保障局规定的标准发放给受伤员工的“工伤津贴”与其受工伤有直接关系，属于劳动保护性质，可暂免征收个人所得税。但企业如自定标准发放津贴，超过市政府有关部门规定标准的，应计入个人当月收入计税。
其他单位为我们单位组织培训并给学员发放一定的餐费补助，该项补助怎么交纳个人所得税?
2006-02-28
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按照有关文件规定，对于部分单位和部门在业务往来等活动中为其他单位和部门的有关人员发放的现金应按“其他所得”项目计算扣缴个人所得税。
外籍个人被境内公司雇佣，长期在境外为该公司提供劳务，从境内公司取得的工资薪金所得是否征收个人
所得税? 2006-02-28
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个人因在中国境外工作从中国境内公司取得的工资薪金所得属于来源于境外所得。如果该外籍个人在中国境内停留不足一年不征收个人所得税;超出一年应征收个人所得税。
中外合资企业外方取得分红是否免征个人所得税?
2006-02-16
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根据财税字〔1994〕020号文件规定，外籍个人从外商投资企业取得的红利所得可免征个人所得税。
房地产经纪人的佣金如何计税? 2006-02-16
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按照有关文件规定，对于企业雇员为本企业销售住房，按业绩取得的报酬，无论该收入采用何种计取方法和支付方式均应计入该雇员的当期工资、薪金所得征税项目，计算缴纳个人所得税。 对于非本企业雇员为企业销售住房提供代理活动，取得的佣金、奖励和劳务费等名目的收入，按劳务报酬所得项目的有关规定计算缴纳个人所得税。
外籍人员每月取得工资同时还按月取得董事会费,如何征税?
2006-02-16
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对于个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得，按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。但是对于本企业的职工或高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费，可分别按工资、薪金、劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。
外籍人取得的住房补助,差旅补助,子女学费,探亲费,语言训练费等如何享受税收优惠? 2006-02-16
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对于外籍个人以实报实销方式取得的语言培训费和子女教育费补贴，经主管税务机关审核后，可免征个人所得税。
对外籍个人取得的可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。
对于外籍个人以现金方式取得的差旅补助免税标准具体为：个人境内出差一般地区补助20元/天，特殊地区补助30元/天，境外出差按照财政部、外交部《关于印发<临时出国人员费用开支标准和管理办法>的通知》文件规定标准执行。
对于外籍个人取得的住房补贴属于个人工薪收入，应计征个人所得税。
单位每月分上、下月发薪，如何征收个税?
2006-02-16
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3501
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根据税法规定，纳税人一个月内取得的全部工薪性质收入应加总计算纳税，于次月7日内申报缴纳税款。
外国驻京代表机构的专职首席代表，在一个纳税内在华停留期间未达到90天，每月的由境外公司支付的工资，是按月计税，还是按在华停留天数计税?
2006-02-16
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根据(86)财税协字第015号文件规定，对于外国驻京代表机构首席代表不适用停留期不超过183天的免税规定。因此对于外国驻京代表机构首席代表在华工作期间每月境内、境外支付的工资都应纳税，具体可按国税发〔2004〕97号文件第三条第
(二)项公式计算。
外国驻京代表处的首席代表是否需要在中国纳税?
2005-08-31
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根据我国税法规定首席代表在中国工作期间取得境内、境外支付的工资薪金所得我国有优先征税权。根据财税协字(86)第015号文件规定，对于全职担任首席代表，不再担任其他任何职务的，应按照工资薪金证明的全球收入按月在中国境内纳税;对于兼职担任首席代表的，应按照在中国境内工作期间的工薪收入计税。
差旅费实行包干制如何交纳个人所得税? 2005-08-31
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对于出差补助费用实行全额经费包干的单位，员工领取的出差补助费用可按照京地税个〔1999〕126号文件规定，暂减除30%的费用，余额应合并个人当月工薪计征个人所得税。
调整个人取得全年一次性奖金后，若一次性奖金个人所得税由单位负担，请问该如何计算? 2005-07-29
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对于个人取得全年一次性奖金的个人所得税税款由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：
第一步：将不含税的全年一次性奖金除以12，以其商数确定不含税所得适用的税率和速算扣除数
第二步：按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税全年一次性奖金换算成含税的全年一次性奖金，即：
含税的全年一次性奖金=(不含税全年一次性奖金-速算扣除数)÷(1-税率)
第三步：将含税的全年一次性奖金除以12，以其商数确定含税所得适用的税率和速算扣除数
第四步：按第三步确定的税率和速算扣除数，计算应纳税额
应纳税额=含税的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
如果在每月计算工资时按月扣除一定比例的风险金，在年底如能完成指标则返还风险金，如不能完成指标则不再返还风险金。请问这种情况的个人所得税应该如何计算?
2005-07-29
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“按月扣除一定比例的风险金在年底如能完成指标则返还风险金，如不能完成指标则不再返还风险金”，是属于绩效工资的形式。对于个人通过考核一次取得的这部分工资薪金形式的风险金可按全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税，每月按实际收入计税。
“关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知”财税(2005)35号文件开始执行的具体时间是什么?
2005-07-29
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对于2005年7月1日以后个人行使股票权利取得的应税收益应按规定计算应缴税款。
私车公用向单位报销的费用是否缴纳个人所得税?
2005-06-20
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3067
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根据京地税个[2002]568号《北京市地方税务局关于个人所得税有关业务政策问题的通知》文件规定：对企业支付个人车辆的支出，均应视同企业向个人支付的所得，按工资薪金所得计算纳税;但能够提供租赁合同的，可按财产租赁所得计算纳税。其他个人财产公用的，比照此办法执行。
图书馆对个人无偿捐赠的图书，给捐赠人一些象征性的奖励，捐赠人取得的奖励是否需要纳税?如何纳税?
图书馆收购个人的图书，给与的报酬如何计税?
2005-05-11
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捐赠人取得图书馆给予的奖励和图书馆收购图书支付给个人的报酬均应缴纳个人所得税，图书馆应按照财产转让所得项目为捐赠人或卖书人代扣代缴个人所得税。
影视公司对音乐著作人的创作收入代扣代缴个人所得税时，如何确定所得项目?
2005-05-11
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如果影视公司使用音乐著作人作品而支付给作者的报酬，属于提供著作权的使用权取得的所得，应按“特许权使用费所得”应税项目计征个人所得税;音乐制作人在影视公司任职受雇或提供独立个人劳务(影视、录音等)，应按“工资薪金所得”或“劳务报酬所得”项目代扣代缴个人所得税。
有限责任公司整体变更为股份有限公司时，以其净资产按1:1比例转为股份有限公司股本。个人股东是否应在变更时就其在股份有限公司公司中的股本超过原始投入部分交纳个人所得税? 2005-04-20 阅读次数： 2096 [ 字体大小： 大 中 小 ]
对个人取得的股本超过原始投资的部份，应按股息、红利所得，由股份有限公司代扣代缴个人所得税。
出版社支付给个人的版税是否需扣个人所得税?
2005-04-20
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版税应按稿酬所得纳税，由出版社支付给个人时代扣代缴。若属于在同一出版社出版同一作品，分次支付款项时，应累加计算纳税，在最后一次支付时将全部稿酬收入合并计算全部应纳税款，减去以前所纳税款，即为最后一次应缴纳的个人所得税。
有限责任公司用资本公积、盈余公积、及未分配利润转增注册资本，个人股东是否要交纳个人所得税?
2005-04-20
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2354
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除股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本由个人取得的数额，不征收个人所得税外，其他资本公积金、盈余公司积及未分配利润转增资本，由个人享有的部分，均应当依法按照“股息、红利所得”征收个人所得税。
个人网站需要缴纳个人所得税吗?
2005-04-20
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1986
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个人网站需要缴纳个人所得税，应按个体工商户生产经营所得缴纳税款。
公司将部分股权设置信托，受益人为公司的员工，请问受益人获得该部分信托资产应该缴纳的个人所得税
的代扣代缴义务由谁来履行，如何扣缴?
2005-04-19
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1936
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1、代扣代缴义务人是公司。
2、如果员工因任职受雇关系无偿取得信托资产(股权)的所有权，则应按工资、薪金所得计算纳税，具体计算可参照国税发[1998]9号文件。
3、如果员工只是根据“信托资产”(股权)取得股息、红利，则按股息、红利所得征税。
企业发放通信补助有何征免税规定?
2005-04-19
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2655
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根据京地税个[2002]116号文件规定：单位为个人通讯工具(因公需要)负担通讯费采取全额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。
个人境外出差补助标准如何规定?
2005-04-19
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2227
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根据京地税个[2002]597号文件的规定，个人临时境外出差补助扣除标准，按财政部、外交部《关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》(财行〔2001〕73号)规定的标准执行。
公司被收购，收购价高于公司注册资本，请问自然人股东如何缴纳个人所得税?
2005-04-19
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1958
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“自然人股东”所持股本又被收购，即个人将原公司股权转让给其他公司，转让价高于原公司投资额，“自然人股东”应就高出原出资额的部分按财产转让所得征税。
个人独资公司的投资者只交个人所得税，不用交企业所得税对吗?
2005-04-19
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1995
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个人独资企业从2001年1月1日起，停征企业所得税，对投资者的经营所得征收个人所得税，分不同行业确定征收率。主要依据的文件是财税[2000]91号及京财税[2001]6号。
补发以前月份工资如何填制个人所得税明细申报表? 2005-04-19
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补发以前月份的工资应填制个人所得税明细补税申报表。
单位为职工交纳取暖费、物业费，是否要交纳个人所得税?
2005-04-19
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2981
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单位为职工交纳的取暖费在规定标准之内的可以免税，具体规定可参考京财行[2003]2082号文件关于印发《北京市职工住宅清洁能源分户自采暖补贴暂行办法》的通知规定， 物业费没有免税政策，交税时应与当月工资合并计税。
单位从社会个人手中购买旧资料照片是否要扣缴个人所得税?应如何计算? 2005-04-19
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1930
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应按财产转让所得代扣代缴个人所得税。
应纳税额=(转让财产收入-财产原值-合理费用)*20%
个人承包承租经营，如果既享受经营成果的所有权(向出包人交纳固定费用)，又能每月从出包人获得工
资，请问如何交纳个人所得税?
2005-04-19
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个人享有经营成果的所有权所取得的承包承租经营所得合并个人每月从出包人处获取的工资、薪金所得，按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税。
全国老干部先进个人奖1万元奖励是否征收个人所得税?
2005-04-19
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1939
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1、若全国老干部先进奖是由中共中央组织部发放的,可依照《个人所得税法》第四条第一项的规定,免征个人所得税。
2、如果是任职单位发放的则应按工资薪金所得征税。
企业与职工解除劳动合同时，职工因患病，企业发给职工的不低于企业上年月人均工资六个月的医疗补助
费，是否交纳个人所得税?
2005-04-19
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2124
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企业与职工解除劳动合同，职工取得的一次性经济补偿金(包括用人单位发放的医疗补助费)，其收入在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分免征个人所得税，超过的部分按照国税发[1999]178号文件执行。
企业的销售人员取得的提成收入如何征税?
2005-04-19
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2176
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根据 京地税个[1998]43号 文件规定：
一、凡个人按承揽广告业务收入、企业销售收入等经济指标比例提成，上述提成无论是以现金支付还是以票据抵销等形式取得的个人收入均应依法缴纳个人所得税。(提成收入含：业务招待费、组稿费、信息费、差旅费、劳务费、奖金等。)
二、以上述形式取得收入的人员为企业员工的，按工资、薪金所得项目征税;若为非企业员工，其取得的个人收入按劳务报酬项目征税。
三、上述人员的提成收入，凡承揽业务费用、销售费用由个人负担的，在国家税务总局未有统一规定前，可先暂按扣30%以下的费用(包括差旅费、业务招待费、通讯费等)后，再依照个人所得税法有关规定计算缴纳个人所得税。
化学老师、化学试验员每月补助吸毒费缴纳个人所得税吗?体育老师每月补助津贴缴纳个人所得税吗?
2005-04-19
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2011
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化学老师和化学试验员每月取得的吸毒费应并入当月工资缴纳个人所得税。
体育老师取得的津贴应并入当月工资缴纳个人所得税。
差旅费实行包干制如何交纳个人所得税?
2005-04-14
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2235
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根据京地税个[1999]126号文件的规定：“对于中方员工的出差费用补助实行经费全额包干的单位，员工个人取得的出差包干经费补助，可暂按扣除30%以下的费用后，再依照个人所得税法的有关规定计算缴纳个人所得税”。
承包建筑安装业如何征收个人所得税?
2005-04-06
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1826
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根据京地税个[1996]578号文件规定，北京市对承包建筑安装业征收个人所得税实行定率征收年终汇算的方法。即：单包工程(只包工不包料)按工程决算金额的0.5%计征;双包工程(包工包料)按工程决算的1%计征。终了后30日内进行汇算，多退少补。
实行定率征收个人所得税的承包人应按月凭建筑安装业专用发票的实际收入金额或实际工程完工量预缴个人所得税，工程竣工后按结算价款结清税款。
公司在筹建期是否具备代扣代缴义务?
2005-04-06
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1923
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公司在筹建期间如有向个人支付所得的行为则负有个人所得税代扣代缴义务，筹建期间发给员工的工薪应向主管税务机关进行申报纳税。
外籍人员探亲费有何免税规定?
2005-03-22
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根据京地税个[2001]312号的规定：“ 对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税”，探亲费仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用，纳税人需提供探亲的交通支出凭证(复印件)。
省级以下奖金如何征税?
2005-03-22
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根据《国家税务总局关于个人取得的奖金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函[1998]293号)文件规定：
个人因在各行各业做出突出贡献而从省级以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入，不论其奖金来源于何处，均不属于税法所规定的免税奖金范畴，应按“偶然所得”项目征收个人所得税。
外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费如何缴纳个人所得税?
2005-03-22
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根据京地税个[1998]345号 文件规定：
(一)企业为其在中国境内工作的雇员个人支付或负担的各类境外保险费，凡以支付其雇员工资、薪金的名义已在企业应纳税所得额中扣除的，均应计入该雇员个人的工资、薪金所得，适用《中华人民共和国个人所得税法》和国际税收协定的有关规定申报缴纳个人所得税。
(二)企业未在其应纳税所得额中扣除而支付或负担的其中国境内工作雇员的境外保险费，原则上也应计入该雇员个人的工资、薪金所得，适用《中华人民共和国个人所得税法》和国际税收协定的有关规定申报缴纳个人所得税，但对其中确属于按照有关国家法律规定应由雇主负担的社会保障性质的费用，报经当地税务主管机关核准后，可不计入雇员个人的应纳税所得额。
(三)在中国境内工作的雇员个人支付的各类境外保险费，均不得从该雇员个人的应纳税所得额中扣除。
困难补助如何征收个人所得税?
2005-03-21
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2121
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根据国税发[1998]155号文件规定，由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助可以免征个人所得税。超出上述范围的困难补助应计征个人所得税。
个人独资企业的业务招待费扣除标准是什么?
2005-03-21
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个人独资合伙企业每一纳税发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，在以下规定比例范围内可以据实扣除：
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额千分之五，
全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的千分之三。
送股、转赠股本是否征收个人所得税?
2005-03-21
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根据国税发[1997]198号文件规定
1)股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。
2)股份制企业用股票溢价发行所形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。用其他资本公积金(包括盈余公积金)派发红股、转增股本的均属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。
非居民纳税人临时离境如何判断?
2005-02-24
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根据个人所得税法实施条例第三条规定，非居民纳税人，在一个纳税中，一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境，属于临时离境，在判定其在中国境内的居住天数时，不予扣减。
派发红股或转增股本所得如何计税?
2005-02-24
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根据 国税发 [1997]198号文件规定：
1、股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。
2、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转赠股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税;用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。
3、上述“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。
个人取得的无赔款优待收入是否需要缴纳个人所得税?
2004-09-09
根据京地税个[1999]684号文件规定，对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入，按照“其他所得”应税项目计征个人所得税。
保险赔款需要缴纳个人所得税吗?
2004-08-02
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根据中华人民共和国个人所得税法第四条规定，保险赔款免纳个人所得税。
个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得是由个人自行缴税还是企业代扣代缴? 2004-08-02
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根据《北京市地方税务局转发国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复的通知》的规定，个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税。赠品所得为实物的，应以《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定的方法确定应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。税款由举办有奖销售活动的企业(单位)负责代扣代缴。
单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，职工是否需要缴纳个人所得税?
2004-08-02
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根据京财税[1995]2009号文件规定，一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
民航空地勤人员的伙食费是否征收个人所得税?
2004-08-02
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根据京财税[1995]2329号文件规定，经报国务院同意，民航空地勤人员的伙食费应当按照税法规定，并入工资、薪金所得，计算征收个人所得税，并由支付单位负责代扣代缴。
临时出国人员费用开支标准参看哪个文件?
2004-08-02
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财政部、外交部《关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》(财行〔2001〕73号)规定的标准，参看京地税个〔2002〕597号文件。
个人向教育事业的捐赠是否需要缴纳个人所得税?
2004-08-02
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根据京财税[2004]322号文件规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除。