北大纵横管理咨询集团

第一篇：北大纵横管理咨询集团

北大纵横-某公司审计管理制度

横店集团控股有限公司

内部审计制度

横店集团控股有限公司内部审计制度

目

录

第一章 总则 .......................................................................................... 1 第二章 机构设置及职责 ...................................................................... 1 第三章 审计人员 .................................................................................. 2 第四章 审计范围和权限 ...................................................................... 3 第五章 审计程序 .................................................................................. 5 第六章 职业道德与审计纪律 ............................................................ 13 第七章 审计档案 ................................................................................ 15 第八章 附则 ........................................................................................ 17

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第一章 总则

第一条 为了加强集团公司内部管理和审计监督，维护集团公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。

第二条 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。

第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。

第四条

审计监督。 集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本规定接受

第二章 机构设置及职责

第五条 授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。

第六条 集团公司设置的内审部门，受集团公司总裁/主管副总裁直接领导，对其负责并报告工作。集团公司所属全资、控股和具有实际控制权的子公司所设的内审部门，受本单位负责人和集团公司内审部门的双重领导，业务上以集团公司内审部门领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导及集团公司内审部门负责并报告工作。

第七条 集团公司内部审计常设机构为内部审计委员会，代表集团公司实行审计监督。其职责是：

(一)按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、办法等;

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(二)制订年度和季度审计工作计划;

(三)负责组织实施内部审计监督，并向总裁/主管副总裁报告审计结果;

(四)指导监督下属单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员;

(五)负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作;

(六)负责集团公司及所属单位委托社会审计事项(上市公司除外);

(七)协助上级审计机关对集团公司的审计工作;

(八)负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等;

(九)总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人;

(十)完成领导交办的其他审计事项。

第三章 审计人员

第八条 集团下属公司审计机构负责人及审计员任免或调动，应当事先征求集团公司内部审计委员会的意见。

第九条 审计人员实行持证上岗制度。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》有关规定执行。

第十条 审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施办法》执行。

第十一条 内部审计人员应具备的执业能力：

(一)熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度;

(二)具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术;

(三)具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验;

(四)熟悉本单位经营管理及生产、技术知识;

(五)具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微

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机操作能力;

(六)具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。

第十二条 审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。

第十三条 依法保护内审人员开展正常的内部审计工作，不受其他部门或者个人的干涉。任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。对违反审计工作规定的单位和个人由集团公司根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。

第四章 审计范围和权限

第十四条 各级内审部门根据集团公司不同时期的工作重心，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，全方位、多层次地开展审计工作，以确保集团公司内部经营管理活动的真实性、合法性和效益性。

第十五条 各级内审部门对本级及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司的下列事项进行审计：

(一)财务收支及其有关的经济活动;

(二)资产、负债、损益情况的真实性、合规性和效益性;

(三)对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议;

(四)对所属单位全面预算的执行情况进行审查、评价;

(五)因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化;

(六)投资项目(基本建设、技改等)概(预)算、决算;

(七)企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况。

(八)企业单位对外签订的采购、借款、担保、承发包工程、产品营销等合同、

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契约、协议;

(九)根据“谁任命、谁审计”、“先审计、后任命，后离任”的原则，对厂(公司、校、院、所、)长、经理进行任期经济责任的期中或终结审计;

(十)根据“先审计，后兑现”的原则，集团成员企业法定代表人的承包经营指标，未经审计不得兑现年终效益奖;

(十一) 企业经营管理中的重要问题的专项调查，为领导决策提供依据;

(十二) 集团公司及本单位领导和上级内审部门交办的其它任务。 第十六条 各级内审部门的主要权限是：

(一)根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;

(二)审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料;

(三)检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料;

(四)参加与审计事项有关会议或召开与审计事项有关的会议;

(五)对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料;

(六)对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经有关单位负责人同意，作出临时制止决定;

(七)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经有关单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议;

(八)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见;

(九)对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。

(十)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经本单位负责人批准，有权暂时予以封存。

第十七条 各级内部内审部门的工作成果，未经本单位负责人批准，不得对外披露。

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第十八条 集团公司授予内部审计委员会如下权力：

(一)没收审计中查处的账外资金上缴集团公司;

(二)对严重违反财经法规的行为提出处理的建议;

(三)有权对下属内审机构及内审人员的业务进行监督指导，有权调阅下属企业的内审资料;

(四)有权临时抽调下属企业的内审人员参与某项内审工作。

第五章 审计程序

第十九条

各级内审部门根据企业年度工作计划、企业领导要求和集团公司总体部署，拟订年度及季度审计工作计划，确定具体的审计项目，报经领导批准后实施。

编制年度及季度审计工作计划应注意以下事项：

(一)审计项目要全面，一般包括：上级内审部门统一布置的审计项目和审计专题调查项目;单位领导交办的审计项目;按有关规定自行安排的审计项目;

(二)应充分利用本部门已占有的审计资料，突出重点，尽量避免审计项目交叉重复，还应尽可能的在一个单位实施一项主要审计事项时，考虑能否带一些其他有关项目审计;

(三)要经本单位主管领导审批，审批后的计划应报上一级内审部门;

(四)主要内容应包括：项目名称、立项依据、审计要点、预计完成时限、实施该项目所要达到的审计目标、审计的方式和方法、审计实施的总体安排等，应力求简约、高度概括;

(五)年度预编审计工作计划上报内审部门时间为当年二月末前。

第二十条

审计程序是指具体审计项目从确立到结束的整个工作过程。无论是何种审计，其程序均应分为计划、实施、终结三个阶段，对有些审计项目，还需实施后续审计。

第二十一条

审计项目的计划阶段是指审计项目从确定到实施前制定具体

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审计方案的过程，该过程主要确定审计目标、制定审计方案，以明确各项工作的主次、先后次序等。各级内审部门对企业实施审计前，应当充分做好准备工作，以利于提高工作效率，尽量缩短现场审计时间，减轻企业负担。计划阶段应做好以下工作：

(一)收集和了解被审单位基本情况;收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料;了解被审计单位原有审计档案资料;确定审计目标和审计重点。

(二)编制审计方案，并报内审机构负责人审批，主要内容如下： 1. 编制审计方案的依据; 2. 被审计单位名称和基本情况;

3. 审计范围、方式、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间; 4. 审计组组长、审计组成员名单、分工和责任;

5. 编制时间及方案审批人(内审部门负责人，重大项目报内审部门主管领导人)签字;

6. 被审计单位应做的迎审准备工作及需要提供的文件资料，一般要求被审计单位提供以下资料：

(1) 企业在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已经注销的账户; (2) 企业章程、内部机构设置、职责分工资料; (3) 会计报表、账簿、凭证及其他有关会计资料;

(4) 重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同、会议纪要、决定;

(5) 重大经营决策事项的决策材料及相关会议纪要、决定; (6) 财务管理及有关经济活动的内部管理制度;

(7) 有关经济监督管理部门及检查机构对企业检查后提出的报告、处理意见、检查结论或处罚决定;

(8) 上级内审部门或委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、评估报

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告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告;

(9) 前次接受审计、检查的情况; (10)其他需要了解的情况。

(三)明确审计任务和审计事项的分工，并完成项目实施前的其他准备事项。如：实施审计工作需要的各种表格、底稿和工具等。

(四)下达审计通知书，并要求被审计单位做好迎审准备工作。

审计通知书，是审计人员依法行使审计监督权的书面证明，一般应在审计实施五日前向被审计单位送达(专项调查可以根据需要不下达审计通知)，内容包括：

1. 被审计单位名称;

2. 审计的依据、范围、内容、方式和时间; 3. 审计组长及其他成员名单;

4. 对被审单位配合审计工作的具体要求;

5. 派出或委托审计组单位领导人签字、公章及签发日期。

此外，内审部门认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书写明自查的内容、要求和期限。必要时，可聘请内审部门以外的专业技术人员共同参加某些审计项目或专门问题进行鉴定。

(五)向被审计企业提出书面的承诺要求。

实行被审计企业向内审部门承诺制度，在送达审计通知书的同时，被审计企业的法定代表人和财务主管人员应当按照承诺书的有关事项要求作出承诺，并签字后按规定时间送交审计组。审计组及其审计人员应当将被审计企业提交的承诺书列入审计取证材料清单，作为审计证据编入审计工作底稿。

第二十二条 审计工作的实施阶段主要是调查、核实经济事项，搜集审计证据等，主要做好以下工作：

(一)进点后首先召开与被审计单位见面会。

1. 审计组长宣读审计通知书，讲明来意，提出有关审计工作要求事项和审计自律纪律;

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2. 听取或审阅被审计单位的自查报告或述职报告或情况介绍。

(二)根据进一步掌握地被审计单位的具体情况，确定审计的重点、专题、人员分工是否需要进行调整。

(三)依据审计通知要求收集有关审计资料和借阅被审计单位会计资料，并办理借阅手续。

(四)通过审核会计资料及相关资料，核查实物及调查询问，座谈了解等方法实施审计。对审计发现的问题及疑点，做好审计记录和取证工作。对审计事项进行审计、调查时，审计人员不得少于2人。

1. 审计证据有下列几种：

(1) 以书面形式存在并证明审计事项的书面证据; (2) 以实物形态存在并证明审计事项的实物证据;

(3) 以录音录像或计算机储存、处理的证明审计事项的视听材料; (4) 与审计事项有关人员提供的证言材料; (5) 专门机关或专门人员的鉴定结论和勘测笔录; (6) 其他证据。

2. 审计人员收集证明材料，必须遵守以下要求：

(1) 客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性; (2) 对收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性; (3) 收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性; (4) 严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。

(5) 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供单位和个人盖章或签名，未取得提供单位和个人盖章或签名的，应注明原因。

(6) 审计中如有特殊需要，可以指派或者聘请专业部门、单位或专业知识人员，对审计事项中某些专业问题进行鉴定。

3. 审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。 (1) 审计工作底稿的主要内容：

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a. 被审计单位名称;

b. 审计项目名称以及实施的时间; c. 审计过程记录;

d. 编制人姓名及编制时间; e. 复核人姓名及复核时间; f. 索引号及页次; g. 其他应说明的事项。

(2) 审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：

a. 实施审计具体程序、审计测试评价、审计方案的调整变更的记录; b. 审计人员的判断、评价、处理意见和建议; c. 审计复核记录;

d. 其他与审计事项有关的记录和证明材料。 (3) 审计工作底稿的附件主要包括下列证明材料： a. 与被审计单位财务收支有关的资料;

b. 与被审计单位审计事项有关的法律文书、合同、协议、往来函件、鉴定资料等原件或复印件或摘录件;

c. 其他有关审计资料。

d. 审计工作底稿所附的审计证明材料应经审计单位或其他提供证明资料者的认定签证。

(4) 审计工作底稿分为分项审计工作底稿和汇总审计工作底稿。

a. 编制分项审计工作底稿，应由审计人员根据审计方案审定的项目内容逐项编制，必须是一项一稿或一事一稿，以利于编制汇总;

b. 编制汇总审计工作底稿，应在详细审阅审计分项工作底稿，并确定其事实清楚、证据确凿、手续完备之后，再进行分析整理，按其性质和内容分类归集;

(五)审计组长应对审计工作底稿进行检查和复核，对审计组成员的工作质量和审计目标完成情况进行监督。对已确认的违纪违规问题和重要事项要编写审计

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工作底稿，审计工作底稿要写明事实情况，适用法规制度，处理意见，经审计组长审阅后，送交被审计单位认证签署意见。

凡是审查审计工作底稿事实不清、证据不充分、手续不完备的应做必要的修改或重新取证，补足必要的手续和资料。

审计组对实施审计过程中遇到的重大问题，经审计组长全面复核并确认后，应向本单位内审部门负责人请示汇报。

(六)内审部门负责人应当采取有效方式和途径，对审计组的审计工作情况进行监督检查。

第二十三条 审计工作的终结阶段

(一)审计组组长运用审计工作底稿所提供的材料，编写审计报告。 审计报告是审计人员对被审计单位(项目)的经济活动审核后进行评价，提出意见、建议，做出结论的文件，因此要做到：审计报告应当有恰当的标题，明确的署名和报告日期，做到格式规范，事实可靠，证据充分，定性准确，结论公正，建议可行，语言简练，表达确切，观点鲜明，审计报告的主要形式和内容如下：

1. 标题;

2. 主送单位或单位行政负责人名称; 3. 被审计企业概况;

4. 审计的内容、范围、方式、时间等; 5. 采用的主要审计程序与审计方法; 6. 审计结果; 7. 发现的主要问题; 8. 审计建议; 9. 审计组成员签字; 10. 报告日期。

(二)各级内审部门应依据单位管理权限范围内授权的经济处理权限，对审计

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的问题提出处理、处分意见或建议。

(三)各级内审部门应建立审计报告复核制度。审计报告完成后，由内审部门指定专人复核，应重点复核如下事项并提出复核意见。

1. 与审计事项有关的事实是否清楚;

2. 收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性; 3. 适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令等是否正确; 4. 审计评价是否恰当;

5. 问题定性、业务处理、违纪处分，改进建议是否适当; 6. 审计程序是否符合规定。

(四)审计组应在审计事项实施终了后10日内完成审计报告并送达被审计单位，征求被审单位对审计报告的意见。被审计单位自收到审计报告之日起5日内，提出书面意见;在规定日期内没有提出书面意见的，视为无异议。

如果被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实、研究。如认为被审单位的意见正确，应当修改审计报告;如果认为其意见不正确，应将不同意见作为报告的附件一并上报。

(五)被审计单位与审计组双方意见不能达成一致时，审计组应将最终定稿的审计报告、被审计单位的书面意见、审计工作底稿、审计证据等有关资料一并报内审部门负责人审定，主要审定以下内容：

1. 与审计事项有关的事实是否清楚;

2. 被审计单位对审计报告的意见书和复核人员提出的复核意见是否正确; 3. 审计评价意见及建议是否恰当; 4. 定性、处理、处分建议是否合法、适当。

(六)内审部门负责人审核后，应依据上述资料签发审计意见，集团内审部门负责的审计项目报请集团主管副总裁批示;集团下属企业内审部门负责的审计项目报请本单位负责人批示。审计意见书应当包括以下内容：

1. 审计的范围、内容、方式和时间;

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2. 对审计事项的评价意见和评价依据;

3. 被审计单位违反财经纪律行为的叙述;问题的定性、处理意见及其依据; 4. 对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人移送有关部门处理的建议。

5. 对单位加强经营管理和提高经济效益的意见和建议。

(七)依据经主管领导批示的《审计意见书》，形成《审计决定》送达被审计单位，被审计单位必须执行审计决定。

(八)被审计单位按《审计决定》处理完毕后，应填写《审计决定处理情况报告单》，将处理情况向下达《审计决定》的内审部门提出书面报告。

被审计单位对审计决定如有异议，可在收到《审计决定》后15日内向做出决定的单位主要领导人申请复议。受理单位或领导应在收到申请复议报告30日内进行复议或裁定。在此期间，仍按原审计决定执行。

(九)内审部门应当自《审计决定》送达之日起3个月内，了解审计决定的落实情况，监督审计决定的执行情况。

第二十四条 各级内审部门应建立以下报告制度：

(一)各单位内审部门向本单位主要负责人实行定期(季度、年度)报告制，重大问题特别(及时)报告制;

(二)各单位内审部门向上一级内审部门实行定期(季度、年度)报告制，重大问题特别(及时)报告制;依据上级布置的专项审计或调查，实行专项报告制;

(三)审计项目计划执行情况报告的主要内容是计划进度、发现的问题及处理方式、建议、措施等;

(四)各级内审部门应建立后续审计制度;

后续审计是内审部门派员到被审计单位，检查审计决定中规定的事项是否认真执行而进行的一种审计，是保证审计工作发挥应有效力的必要手段，其内容为：

1. 检查采纳审计建议和审计决定执行情况;

2. 了解采纳审计建议和执行审计决定中的困难与问题;

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3. 通过审计，被审计单位在严格自律强化管理方面的新措施、新变化。

第六章 职业道德与审计纪律

第二十五条 内部审计是集团公司内部控制体系的重要组成部分，审计人员是审计工作的实施主体，是集团实行审计监督的执行人员，因此必须讲求职业道德，严格遵守审计工作纪律，树立良好的职业形象。

第二十六条 审计人员应具备的职业道德是：

(一)坚持原则，依法审计。审计人员作为经济执法人员，必须严格依照国家的财经法规从事审计监督活动，实施依法审计，坚持原则，勇于同违反财经法纪行为和不良倾向作斗争，是维护国家财经法规的严肃性，打击经济领域里的各种经济犯罪和违纪行为和活动，从而达到审计查错纠弊、改善管理、提高经济效益的目的;

(二)实事求是，客观公正。在具体实施审计中应将被审计单位取得的成绩、经验、问题和教训如实反映;在处理被审计单位或个人违反财经纪律问题时，应依据经济法规条款处理，特别应注意经济法规颁布的时间与违反财经纪律的时间界线，现有制度不完善、不健全界线，有意和无意(业务水平低)等界线，尊重事实，以理服人，做到一审二帮三促进;审计报告所做出的审计结论和评价，要坚持公平、公正、公允的原则;

(三)廉洁奉公，不徇私情。审计人员必须带头遵守国家法律、法规，执行财经纪律和企业内部的规章制度，严以律已，廉洁奉公，不利用职权谋取私利。审计人员在执行任务时，必须依法审计不殉私情，刚直不阿，做到“一身正气，两袖清风”;

(四)工作认真，细致负责。审计工作的性质和特点要求审计人员必须以认真、细致、负责的态度对待审计工作，以真实的内容实现审计的目的;

(五)保守秘密，忠于职守。恪尽职责，忠于职守是审计人员应尽的职责，对被审计单位需要保守的商业秘密应予以保密，以保护被审计单位合法权益，有利

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于保证审计工作顺利进行;

(六)谦虚谨慎，平等待人。审计人员应树立人民公仆的良好形象;

(七)审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。 第二十七条 审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律：

(一)对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则是重大失职行为;

(二)不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告;

(三)不得干预被审计单位的经营管理活动;

(四)不得接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇，不得在被审计单位报销费用;

(五)不得在实施审计期间内参加被审计单位以外用公款的宴请、娱乐、旅游等活动以及利用职权为个人谋取私利;

(六)不得泄漏审计涉及到被审计单位的秘密。 第二十八条 审计人员必须保守下列秘密：

(一)企业产品、成本价格、销售计划、生产批量;

(二)内部掌握的招标的标底、对外承包工程指标，劳务合作价格等;

(三)对外投资的可行性分析、调查报告等;

(四)其他需要保密的文件、材料等。在审计过程中，所有的审计文件、审计材料、记录稿纸包括被审单位提供的各种文件、材料，要妥善保管，不得随意乱放和丢弃，不得带到公共场所。用过和作废的记录本及记录用纸，审计项目完成后应交给审计组长，除立卷归档者外，应定期清理，按规定销毁;

(五)对审计工作中提出的问题及其审计处理意见，应按规定和程序与被审计单位有关人员交换意见。未经领导批准，不得向其他单位部门或人员透露;

(六)对审计报告(含原始材料)、审计决定和领导指示，未经审计报告签发者同意不得向外透露，更不得公开发表;

(七)对向内审部门揭发问题的人、群众来信，以及外单位转来的有关资料，不管本人是否提出为其保密的要求，审计人员都要为其保密;

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(八)印发审计文件材料，应按规定划注密级，印发范围要严格按有关规定执行。不得随意扩大，未经对外公布的审计文件材料，不得带至公共场所，审计文件材料未经本单位领导批准，不得外借。

第七章 审计档案

第二十九条 审计档案是内审部门在审计活动中形成的，具有保存价值的各种形式的真实记录，是考察审计工作，研究审计历史的根据，是各单位档案的重要组成部分。建立和管理审计档案是内审部门的重要任务。

第三十条 审计档案的立卷工作应实行“谁审计，谁立卷”、“按项目立卷”、“边审计，边整理，审结卷成”的原则，定期移交，集中管理，不得长期存放在承办单位和个人手中。

第三十一条 审计档案资料主要包括：

(一)内审部门下发的文件;

(二)上级和集团公司及本单位领导对审计工作的批示、决定、讲话和批复等;

(三)审计中形成的审计通知书、审计报告、审计底稿、审计意见书、审计决定、审计建议、有关文件和年度财务报表、账证、电报、录音 (像)带、照片等取证材料;

(四)内审部门对被审计单位采取临时措施的文件决定;

(五)后续审计材料;

(六)职工来信来访及查处情况资料;

(七)社会审计部门或集团公司所属内审部门报送备案的重要审计事项

(八)审计统计报表、年度审计项目计划、重要审计会议材料、审计工作总结、经验、制订的审计制度等及其他有保存价值的文件资料。

第三十二条 审计项目档案立卷应注意以下事项：

(一)一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材

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料合并立一个卷;跨年度审计项目，在项目审计终结年度立卷;

(二)立卷材料排列一般顺序是：

1. 结论性文件材料：采用逆审计程序按文件材料形成的时间顺序; 2. 证明性文件材料：按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序。对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规依据进行排列;

3. 立项性文件材料：按文件材料形成的时间顺序; 4. 审计案卷内每份或分组文件之间的排列规则是： (1) 正件在前，附件在后; (2) 定稿在前，修改稿在后; (3) 批复在前，请示在后; (4) 批示在前，报告在后;

(5) 重要文件在前，次要文件在后; (6) 汇总性文件在前，原始性文件在后。

5. 审计项目卷宗的归档时间：一般在该项目审计完后3个月内归档;年度审计项目的必须在次年6月末完成归档;

6. 审计项目卷宗归档，应采用适当的卷宗方法排列，并编制卷宗、案卷、目录等序号，以便于检索和查询。

第三十三条 审计档案的借阅应建立严格的登记手续，经单位负责人批准，按期归还。

第三十四条 审计档案应分永久、长期、短期进行保存，对超过期限的档案，应鉴定造册，内审部门提出申请经内审部门所在单位领导批准方可销毁，并派人监销。审计档案的具体保存期限如下：

(一)永久保存。上级内审部门及本单位领导交办的重大审计事项的通知、工作方案、审计报告、决定、审计底稿、证明材料等;重大的审计调查事项及专案检查事项的有关材料;

(二)长期保存(16年至50年)。重要审计事项的审计通知、工作方案、审

北大纵横管理咨询公司

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横店集团控股有限公司内部审计制度

计报告、决定、审计底稿、证明材料等;比较重要的审计调查事项及专案检查事项的有关材料;员工来信来访的有关材料;

(三)短期保存(5年以上，15年以下)。上级内审部门、集团公司领导及委托社会审计组织进行一般审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、决定、底稿、证明材料;一般的审计调查事项和专案检查事项的有关材料;基层内审部门上报的审计计划、总结、报告、决定、信息及其它一般性的相关资料。

第八章 附则

第三十五条 集团公司下属公司独立设置的审计机构，开展内部审计工作，遵照本规定的有关条款执行。

第三十六条 本规定由集团公司内部审计委员会负责解释。 第三十七条 本规定自颁布之日起实施。

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第二篇：北大纵横管理咨询讲座活动邀请函

尊敬的东湖高新企业主：

时近仲夏，东湖高新集团将牵线亚太最有影响力的管理咨询集团--北京北大纵横管理咨询公司，为企业主提供务实、高效、贴近企业发展的管理咨询活动，活动主要内容如下：

一、活动时间

6月12日(周四)14:00—17:30

二、活动地点

光谷生物城生物医药园展示中心一楼多功能厅

三、活动主题

企业战略性思维

四、出席嘉宾

北大纵横：北京北大纵横合伙人杨晶

五、活动流程

13:30-13:50：来宾签到

14:00-14:10：东湖高新集团领导致欢迎辞

14:10-15:00 企业家面对面

15:00-16:00 北大纵横讲座分享

16:00-16:15 茶歇交流

16:15-17:00北大纵横讲座分享

17:00-17:30 互动交流

六、讲座嘉宾及内容

杨晶，北京北大纵横管理咨询有限公司合伙人、咨询总监，具有7年传媒行业工作经验、6年咨询行业从业经验。2010年7月，加盟北大纵横，主要服务于地方大型国有企业，特别是政府投融资平台企业的同时，也为众多中小型企业提供了优质服务。在业务职能领域中，擅长战略管理、人力资源、公司管控和可行性研究评估的咨询服务。

本次讲座将与各企业主分享重点如下：

1、究竟什么才是企业战略?

2、战略和战术到底有什么样的关系?

公司开展的经营活动中有些是战略的行为，而有些不是，并且可以肯定的说大部分均不是战略行为，而是我们常说的战术行为。

3、如何去辨别战略和战术

北大纵横高级合伙人杨晶根据多年战略实践经验，总结出战略思维的三要素模式——CBP模型(即概念Conception、边界Boundary和方案Project)，可以在一定程度上帮助管理层勾勒战略的外貌。

4、如何使战略落地?

战略落地，必须依靠四个轮子作为驱动，才能帮助企业战略落地，这四个轮子分别为“全面预算”、“项目管理”、“信息化”和“绩效管理”。

5、从较为宏观的层面，讲解战略、全面预算、项目管理、信息化和绩效管理的关系，将散点的知识点尽可能汇聚成体系化的逻辑面。

第三篇：北大纵横岗位评价方法

一、岗位评价的意义

(一)衡量岗位间的相对价值 岗位评价作为确定薪资结构的一个有效的支持性工具，可以清楚地衡量岗位间的相对价值。岗位评价是在工作分析的基础上，按照一定的客观衡量标准，对岗位的责任、能力要求、努力程度与工作环境等方面进行系统的、定量的评价。

(二)确定公平合理的薪资结构 岗位评价的目标是建立一种公正、平等的工资结构，使员工在工作中体现的能力、绩效与辛苦程度可以在收入上得到相应的回报。目前本公司需要一种科学的方法来衡量岗位间的相对价值，从而确定一套有良好激励作用的薪资方案。2001年8月ZZ开发部员工调查问卷显示，一半多的员工认为目前的薪酬体系没有实现内部公平、外部公平和自我公平。员工对薪酬普遍不满的深层次原因是现有薪酬方案不合理、不透明的结果。开发部需要一种科学的方法制定薪酬体系，以提高员工对于收入的满意度和公平感，实现充分的激励作用。

(三)奠定等级工资制的基础 经过充分的讨论，开发部与北大纵横项目组达成了共识，即目前最适合开发部的工资改革方案是等级工资制。确立等级工资制需要岗位评价这个有力的支持性工具，因为岗位评价可以衡量出各岗位的排序和量化差异，并将之对应到各个职系中相应的职级，从而确定不同岗位间的相对价值。

二、岗位评价的原则

进行岗位评价时，必须贯彻如下的一些基本原则：

就事原则 岗位评价针对的是工作的岗位而不是目前在这个岗位上工作的人。

一致性原则 所有岗位必须通过同一套评价因素进行评价。

完备性原则 岗位评价因素定义与分级表上的各项因素，彼此间是相互独立的，各项因素都有其各自的评价范围，这些范围彼此间是没有重叠且没有遗漏的。(参见附件1 岗位评价因素定义与分级表)

针对性原则 评分因素应尽可能结合企业实际，这需要在实际打分之前，对专家小组成员进行培训。项目组与专家根据该企业的实际情况，对岗位评价因素

定义与分级表的各类因素的权重和各个因素的定义进行协商讨论，尽可能切合实际。

独立性原则 参加对岗位进行评价的专家小组的成员必须独立地对各个岗位进行评价，专家小组的成员之间不应该互相串联，协商打分。

保密原则 由于薪酬设计的极度敏感性，岗位评价的工作程序及评价结果在一定的时间内应该是处于保密状态。当然，在完成整个薪酬制度的设计之后，岗位的分布应该公开，使全体员工都了解到自己的岗位在公司的位置。

三、岗位评价的流程

根据经验，这次开发部岗位评价主要分为四个阶段：

准备阶段 在这一阶段需要完成的任务包括清岗、撰写职务说明书、组建专家组和操作组。

培训阶段 这一阶段需要确定评价表的因素定义和权重，确定标杆岗位，进行试打分并统一专家组成员的评判标准。

评价阶段 这一阶段是岗位评价的核心阶段。专家们按部门对岗位进行打分，操作组需要并行工作，对评价结果及时处理并反馈。

总结阶段 这一阶段需要对打分的结果进行排序，对不合理的岗位/因素重新打分，并对排序进行相应调整。至此，整个岗位评价工作结束。

评价前的各项准备工作

组建专家组和操作组

清岗，列出岗位名称目录

完成岗位说明书

确定评价表的因素设计和权重分配

选择标杆岗位

对操作人员进行培训

对专家组的成员进行培训，并对标杆岗位进行试打分，并分析其结果 与专家组的成员共同确定对结果的评判标准

操作组对评价结果进行数据处理

以部门为单位依次对各部门内的岗位进行评价

在对各部门进行评价前，由项目组成员介绍各岗位的基本情况

对该部门内的岗位进行评价

对已经进行评价的岗位的数据处理结果进行讨论

完成一个部门后，对该部门的各岗位评价结果进行排序

进行下一个部门的评价

完成所有的岗位评价后，对全部岗位进行排序

对其中不合理的部分岗位重新进行评价

完成所有的岗位评价工作

四、岗位评价具体操作

第一步：选择岗位评价方法——评分法

岗位评价方法的选择关系到岗位评价最终结果。选择评分法，是由评分法的优点决定的：第

一、科学性。虽然这种方法不完全排除主观判断，但它能将主观性减少到最低程度。这种方法采用明确的要素定义进行系统的比较，减少了主观成分，并将每个岗位置于一个可调整的确切位置;第

二、适应性。评分法的要素选择面较宽，能找到适用于各种人员(从工人、技术人员到管理人员等)的一整套要素;第

三、扩展性。当增加新的岗位或者现有岗位重组后，使用评分法可以方便评定其等级。

第二步：修改评价因素指标及权重

目前我们所使用的岗位评价因素定义表采用国际通用的评价标准，其整体上的科学性是毋庸质疑的。但是由于企业的实际情况各异，在应用到某个具体的企业时，专家组成员对评价表各项指标理解的差异，会直接影响到岗位评价的质量。因此，针对开发部的实际情况与价值导向，通过与开发部领导沟通，项目组确定了每部分因素的分值，并对部分因素进行了修改。责任因素、知识技能因素、努力程度因素和工作环境因素这四大部分的比例由原来的400：300：200：100调整为500：300：200：100，总分为1100分。经过讨论修改的因素分别是直接成本/费用控制的责任、指导监督的责任、内部协调责任、法律上的责任、决策的层次、工作复杂性、文字运用能力、数学能力、精力集中程度、工作地点的稳定性、职业病及危险性共11个因素。这些调整使得因素定义与分级表更全面、更具针对性。

第三步：组建专家小组

专家组成员的素质以及成员总体的构成情况将直接影响到岗位评价工作的质量。这是因为专家组的成员是岗位评价工作的主体，所有岗位的排序和分值都要由他们来决定。一个好的专家组成员必须能够客观地看问题，在打分时能尽可能摆脱部门利益。这个问题要处理好，首先，一方面在选择专家时充分地考虑到这个人是否一贯公正客观地看问题，另一方面就是要在岗位评价工作开始前，对所有的专家进行培训。其次，要求所选的专家对整个的情况有一个较为全面的了解。第三，要求专家在群众中有一定的影响力，这样才能使岗位评价最后的结果更具权威性。第四，从专家组整体的构成上来说，应该考虑到各个不同部门的特点，虽然没有必要每个部门都出一个人，但是对于工作性质和职能划分明显不同的情况，应该在专家组的人员构成上有所反映。同时，专家组的构成不能全部由中、高层干部组成，必须适当考虑基层员工。组建的专家小组从构成来看，高层5人，中层5人，员工2人，共12人，分别来自党委、高层、规划部、工程项目部、办公室、合作管理室、销售中心、预算合同部、市场部等部门。 第四步：培训专家小组成员并进行试打分

专家组的成员虽然很了解各个岗位，但所有的专家都没有相关经验，因此，在打分前，对所有专家进行一次介绍性的岗位评价培训并在培训后进行试打分以发现问题，进行前馈控制。项目组对专家组进行了两个小时的岗位评价培训和试打分。主要介绍了为什么要进行岗位评价，岗位评价的方法，为什么要选择评分法，岗位评价的流程，岗位评价常出现的问题及解决方法，以及岗位评价的结果与薪资结构的关系。在培训时，培训者反复强调岗位评价针对的是岗位而不是人，从岗位评价结果到最后的薪酬体系还有很长的路要走。这种强调的目的是为了破除两种在专家头脑中形成的思维定势：一是在给某一岗位打分时，依据对这个岗位上某个人的印象，而不是根据岗位本身的客观情况来打分;二是专家认为岗位评价的分数就是岗位的收入，从而在打分时倾向于某些岗位。这两种思维定势都会影响岗位评价的客观性。培训结束后，由于特殊原因，专家组的成员发生了一定变化。离开了一名中层干部，另外一名高层由一名中层代替。专家组对13个标杆岗位进行了试打分，通过试打分，专家组成员基本上熟悉了岗位评价的流程。 第五步：重新组建专家小组

第一次专家组多数成员由于种种原因不能参与实际的岗位评分，经过项目组与项目领导小组的协商，重新组建新专家小组。第二次组建的专家组共有12名成员。从构成来看，高层6人，中层4人，员工2人，分别来自各部门。 第六步：正式打分

专家组用了近两天时间(共三个阶段)对所有部门共78个岗位进行正式打分。第一天上午完成了26个岗位，下午进行了32个岗位的打分。第二天上午对剩余的20个岗位进行打分。同时，操作组5名成员(1名分析人员，4名录入人员)并行进行数据录入和分析工作。

第七步：重新打分

第四篇：北大纵横新疆运营中心简介

北大纵横管理咨询集团成立于1996年，是国内第一家按照公司法注册成立，与北京大学、北大光华管理学院兴办的按现代企业制度规范化运作的专业管理咨询公司。也是迄今为止实力最强的管理咨询机构，始终在国内管理咨询业雄踞排名第一的位置，被誉为“中国管理咨询业的先行者和领导者”。北大纵横管理咨询集团秉承北京大学严谨治学之风格，拥有光华学院专家教授之智囊，以“为中国企业的变革与成长提供实效性的解决方案”为企业使命，致力于中国咨询业的发展和民族经济的昌盛。

2011年9月，在本源动力首席合伙人王程明先生的努力下，在北大纵横高级副总裁张伟先生和新疆财经大学MBA学院院长、新疆咨询业联合会会长马洁博士的鼎力支持和积极推动下，北大纵横管理咨询集团与新疆财经大学MBA学院、乌鲁木齐本源动力人才发展顾问有限公司强强联手，成立北大纵横管理咨询集团新疆运营中心，打造新疆地区行业尖端服务机构。

北大纵横管理咨询新疆运营中心致力于打造新疆最大、最专业的管理咨询机构，业务领域涉及战略咨询、人力资源咨询、集团管控、营销咨询、流程变革、信息化咨询、品牌咨询、文化咨询、企业大学咨询等领域。

新疆运营中心拥有一支由著名教授、知名管理专家、资深管理顾问和职业讲师构成的具有专业化和实战经验的师资团队，秉承北大纵横“推动企业变革与成长”的使命以及“成为中国最受尊重的大型咨询机构”的愿景，北大纵横新疆运营中心立足新疆，服务新疆，外引内联，将北大纵横积累的最前沿的管理思想、解决方案、行业经验及项目管理经验更好的应用到新疆市场，依托本土智慧，切实为客户提供本地化且具有自主知识产权的管理解决方案，落实客户经营战略思想，推动管理升级，激活和驱动组织本源力量，帮助新疆优秀企业迈上卓越,助力新疆经济发展。

中心成立两年来，北大纵横管理咨询集团新疆运营中心高质量、高效率的服务获得多家公司和机构的认可。

第五篇：北大纵横曹子祥人力资源相关课程

曹子祥， 博士。北大纵横管理咨询集团合伙人;

最受企业推崇的人力资源管理专家;尤其擅长“绩效管理”; 2007-2008年“绩效考核及薪酬咨询中国领导品牌”; 2006年国际十大培训师”;

2005年“首届人力资源管理大奖成果银奖”获得者; 2004年“影响深圳咨询业的二十位风云人物”; 2003年度“最受欢迎培训师”，

清华大学特聘教授兼EMBA教材撰写人;华南理工大学特聘教授，入选《管理咨询的智慧》中国最具影响力的管理咨询师。曾被《亚洲新闻人物》 《商界名家》 《南方杂志》 《新资本》 《人力资源报》等多家杂志社报导过，并多次受邀北京《前沿讲座》电视栏目、深圳广播电台做管理主题的嘉宾。

人力资源3P管理体系首创者之一;全国唯一出版全套《人力资源管理3P核心课程》多媒体课件包的专家。

主讲课程：

1、《组织结构设计及优化实务》2天

2、《岗位分析及岗位说明书制作实操》1天

3、《卓有成效的绩效管理》1天-3天

4、《战略性绩效管理及平衡计分卡》2天-3天

5、《如何制定更具激励性的薪酬方案》2天-3天

6、《掌握非薪酬激励系统方法，引爆企业核能》2天-3天

7、《企业人才缺失分析及留住人才》1天

8、《人力资源管理3P核心课程》3天-6天

9、《打造强大的管理团队，实现业务精英、技术专家向优秀管理者的转变》2天-3天客户评价

曹老师授课过程中的讨论和分享是最为激烈和过瘾的。各地精英面对面，置身其中，大家观点碰撞，火花四溅，每次都能切身体验到酣畅淋漓的智慧交流与分享。

——TCL移动通信有限公司HR经理 杨女士

曹老师是一个非常有个人魅力和功力深厚的老师，他往往能透过表面的现象，透视现象背后的本质;根据问题的表现，找到动因;从学员平凡的表述中，提炼出深邃的哲理，让我们学员的理念得以升华。

——深圳中国国际旅行社总经理 吴总

除了许多非常经典管理案例给我很大启发外，与组内学友一起进行的实战演练，让我对所学的工具和方法有了更深刻的认识和把握，让我在以后的工作中得心应手。

——内蒙古伊利集团人力资源总监 郭女士

近期服务客户案例：

2013年3月1-2日，北大纵横管理咨询集团高级合伙人曹子祥在长沙为中机国际研究院讲授《战略性人力资源管理》。

2013年2月26-27日，北大纵横管理咨询集团高级合伙人曹子祥在湖北为某公司管理层讲授《战略性人力资源管理》。

2013年2月22日，北大纵横管理咨询集团高级合伙人曹子祥在青岛为中冶管理层讲授《战略性人力资源管理》，并为优秀学员颁奖。

2013年1月18日，曹子祥老师在深圳人力资源开发研究会《2012年度最具实效培训课程分享会》上，为近百家企业管理者现场讲授《战略性绩效管理的难点与应对》。

真讨论，融会贯通所学到的知识，受益菲浅。

2012年12月15-16日，曹子祥老师在广州为中山大学总监班学员讲授《组织结构与职位说明》，学员们在课上认

2012年12月5-6日，曹子祥老师在武汉为华中科大总裁班学员讲授《战略性人力资源管理》。

2012年11月28日，曹子祥老师在北京举行的『搜狐职场一言堂』四周年庆典暨“知识管理时代的学习与发展论坛”上，做《战略性绩效管理难点分析与应对》精彩演讲。

管理的难点分析与应对》主题讲座，深受与会者欢迎。

2012年11月24日，曹子祥老师应邀在深圳“2012’TOPLEAD领导力开发与人才战略高峰论坛”上做《战略性绩效

2012年10月20-21日，曹子祥老师在成都为四川大学总裁班学员讲授《成功实施战略性绩效管理》。

理》，并与学员合影留念。

2012年10月13-14日，曹子祥老师在广州为中山大学南方学院总裁MBA高级研修班学员讲授《战略性人力资源管

对》, 精彩实用, 与会者受益非浅。

2012年9月28日，曹子祥老师在深圳"第24期名家讲坛"上为数百名企业管理者讲授《战略性绩效管理的难点与应

2012年9月22-23日，曹子祥老师应邀为中外管理杂志高级研修班学员讲授《激励性薪酬方案设计与战略性绩效管理》，并与获奖学员小组亲切合影。

2012年9月15-16日，曹子祥老师应邀为中山大学高级研修班学员讲授《成功实施战略性绩效管理》，课堂互动热烈，许多学员称这是他们上过的最精彩最实用的课程!

们的热烈欢迎。

2012年9月8-9日，曹子祥老师应邀在长沙为百余名企业管理者讲授《如何成功实施战略性绩效管理》，受到学员

理》。

2012年9月1-2日，曹子祥老师应华中科技大学管理学院邀请，为襄阳EMBA总裁班学员讲授《战略性人力资源管

理人士讲解《战略性绩效管理实战的难点解析与应对》，受到了学员们的热烈欢迎。

2012年8月24日，曹子祥老师在广东“2012经济困境下企业HR管理的提升之道”论坛中，为几百名企业高层管

2012年8月20日，曹子祥老师在前程无忧广州企业培训专场为上百名企业管理者讲授《战略性人力资源管理》。

2012年8月17日，曹子祥老师应深圳市人力资源开发研究会邀请，为会员沙龙主讲《战略性绩效管理实战的难点与应对》。

北大纵横管理咨询集团

青岛运营中心：青岛市崂山区同安路917号 联系人：李老师 电话：13854209808 邮箱：beidazonghengqd@163.com 网址：http://