第一篇：会计分录练习题答案
会计基础分录练习题(含答案)
《会计基础》会计分录练习题及答案
一、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2017年月12月份发生下列业务：
1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用;
借：库存现金 2000
贷：银行存款
2000
2、 用现金支付生产车间办公用品费440元;
借：制造费用 440
贷：库存现金 440
3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行;
借：银行存款 80000
贷：应收账款---盛达公司 80000
4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到，该批产品成本为80000;
借：应收账款---前进工厂 117000
贷：主营业务收入
100000
应交税费—应交增值税(销项税额)
17000 借：主营业务成本
80000
贷：库存商品
80000
5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元;
借：银行存款 150000
贷：应收账款---光明工厂 150000
6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张;
借：应收票据--大华公司 234000
贷：主营业务收入
200000
应交税费—应交增值税(销项税额) 34000
7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元;
借：银行存款 120000
贷：应收票据--胜利工厂 120000
8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元;
借：预付账款--宏达公司 50000
贷：银行存款 50000
9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库;
借：原材料—甲材料
80000
应交税费—应交增值税(进项税额) 13600
贷：预付账款--宏达公司
50000
银行存款
43600
10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金;
借：其他应收款--张强 800
贷：现金
800
11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金;
借：管理费用 700
库存现金 100
1 贷：其他应收款--张强 800
12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付;
借：原材料—甲材料
500000
应交税金费—应交增值税(进项税额) 85000
贷：应付账款—科达公司
585000
13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业;
借：在途物资—乙材料
300000
应交税费—应交增值税(进项税额) 51000
贷：银行存款
351000
14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库;
借：原材料—乙材料 300000
贷：在途物资—乙材料
300000
15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元;
借：生产成本—A产品 400000
—B产品 480000
制造费用
20000
管理费用
5000
贷：原材料—甲材料
900000
—乙材料
5000
16、从市场上购入一台设备，价值100000元，增值税17000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付;
借：固定资产
100000
应交税费-应交增值税(进项税额)
17000 贷：银行存款
117000
17、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元;
借：管理费用 8000
制造费用 12000
贷：累计折旧
20000
18、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;
借：无形资产—专利权 240000
贷：银行存款
240000
二、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2017年月12月份发生下列业务：
1、 向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户;
借：银行存款 1000000
贷：短期借款—工商银行 1000000
2、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还;
借：短期借款—中国银行 500000
贷：银行存款
500000
3、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付;
借：原材料—乙材料
70000
应交税费—应交增值税(进项税额) 11900
贷：应付账款—新华公司
81900
4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元;
借：应付账款—新华公司 81900
贷：银行存款
81900
5、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款;
借：银行存款 100000
贷：预收账款—长江公司 100000
6、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付;
借：预收账款—长江公司 175500
贷：主营业务收入
150000
应交税费—应交增值税(销项税额) 25500
7、 用现金发放本月份职工工资24000元;
借：应付职工薪酬 24000
贷：库存现金
24000
8、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元;
借：生产成本—A产品 8000
—B产品 10000
制造费用
2000
管理费用
4000
贷：应付职工薪酬
24000
9、计提本月份应负担的短期借款利息4000元;
借：财务费用 4000
贷：应付利息 4000
10、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。
借：应付利息 10000
贷：银行存款 10000
三、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2017年月12月份发生下列业务：
1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行;
借：银行存款 1000000
贷：实收资本--国家资本金 1000000
2、 收到信达公司投资转来的一台设备，合同约定价值为200000元，同意信达公司在东方公司注册资本中的份额为180000设备已交付生产使用;
借：固定资产 200000
贷：实收资本—法人资本金(信达公司) 180000
资本公积
20000
3、 向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行; 借：银行存款 702000
贷：主营业务收入
600000
应交税费—应交增值税(销项税额)102000
5、 销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行;
借：银行存款 58500
3 贷：其他业务收入
50000
应交税金—应交增值税(销项税额)8500
6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元;
借：主营业务成本 510000
贷：库存商品—A产品 390000
—B产品 120000
7、 结转本月份销售乙材料的成本30000元;
借：其他业务成本 30000
贷：原材料—乙材料 30000
8、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配;已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元;
借：生产成本—A产品 16320
(36720×8000/(8000+10000)
—B产品 20400
(36720×10000/(8000+10000)
贷：制造费用
36720
9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工;
借：库存商品—A产品 535440
贷：生产成本—A产品 535440
10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元;
借：销售费用 15000
贷：银行存款 15000
四、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2017年月12月份发生下列业务：
1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行;
借：银行存款 220000
贷：投资收益 220000
2、 取得罚款收入3000元，存入银行;
借：银行存款 3000
贷：营业外收入 3000
3、 向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付;
借：营业外支出 150000
贷：银行存款 150000
4、 月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元;
借：主营业务收入 1050000
其他业务收入 50000
投资收益
220000
营业外收入 30000
贷：本年利润
1350000
5、 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，税金及附加1547元，其他业务成本30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，销售费用15000元，营业外支出150000元;
借：本年利润 729545
贷：主营业务成本
510000
税金及附加
1547
其他业务成本
30238
管理费用
18760
财务费用
4000
销售费用
15000
营业外支出
150000
6、 计算全年应交的所得税，税额为402750.15元;
借：所得税费用 402750.15
贷：应交税金—应交所得税 402750.15
7、 将上述所得税费用结转本年利润;
借：本年利润 402750.15
贷：所得税费用
402750.15
8、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元;
借：本年利润 817704.85
贷：利润分配 817704. 85
9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元;
借：利润分配 81770.49
贷：盈余公积 81770.49
10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。
借：利润分配 400000
贷：应付股利 400000
第二篇：基础会计分录练习1-4及答案
练习一：资金投入和退出
资料：美莱公司5月发生下列经济业务：
1、收到外商投资计60 000元存入银行。
2、收到国家投入全新的机器设备一台，价值34 000元。
3、以银行存款2 000元归还到期的银行借款(借款期为半年)。
4、开出现金支票20000元偿还前欠东光厂的材料款。
5、向银行借入1000000元，期限三年，款已入账。
6、收到A公司捐赠的专利权一项，价值50000元。
7、用转账支票上交增值税2200元，所得税5000元。
8、向银行借款(期限9个月)2 000元，偿还前欠振华工厂购料款。
9、通过银行支付职工工资100000元。
10、美莱公司同意将公司所欠B公司货款10 000元转作对本企业的投人资本。
11、商业汇票50000到期，以银行存款支付。
12.以银行存款支付现金股利100000元。
1
练习二：供应过程核算
康达公司6月份发生了下列经济业务：
1、购A材料一批，计价6 000元，增值税1020元，价税款由银行存款支付，材料已验收入库。
2、向光明厂购B材料100000元，增值税17000元，开出三月期银行承兑汇票一张，材料未收到。
3、B材料运到企业，验收入库，并以现金支付B材料的运杂费200元
4、银行承兑汇票117000元到期，用银行存款偿还。
5、采购员李力预借差旅费2000元，现金付讫。
6、李力出差回厂报销差旅费1820元，多余款以现金退回。
7、向东光工厂购入乙种材料1 400公斤，计126 000元，增值税税率17%，材料已验收入库，价税款尚未支付。
8、开出银行本票向美莱公司预付甲种材料款50000元。
9、收到美莱公司的甲种材料验收入库，增值税专用发票上列明买价40000元，增值税6800元，多余款通过银行退还企业。
练习三：生产过程核算
资料
(一)：华欧工厂5月发生下列经济业务：
1、
本月领用材料如下：A产品领用甲材料30000元，乙材料4125元，B产品领用甲材料50000元，乙材料3225元，车间一般耗用领用甲材料2000元，乙材料3000元。
2、
维修耗丙材料5000元，其中车间耗3200元，行政部门耗1800元。
3、
结算本月应付职工工资60000元。其中：生产A产品工人工资25000元，生产B产品工人工资20000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资8000元，销售机构人员工资5000元。
4、
按上述工资总额的14%计提福利费。
5、
从银行提取现金60000元，备发工资。
6、
以现金发放本月职工工资60000元。
7、
开出现金支票支付行政管理部门办公用品费1000元。
8、
以银行存款支付车间办公用品费500元。
9、
用银行存款支付本月水电费3500元，其中，厂部分配1000元，各车间分配2500元。
10、按规定标准计提本月固定资产折旧费4500元，其中，生产车间提折旧3500元，行政管理部门提折旧1000元。
11、以银行存款支付车间机器设备的修理费800元。
12、车间职工回厂报销差旅费1200元，以现金支付。
13、支付银行利息2000元，已通过银行转账。
14、结转本月制造费用，并按1：1的比例在A、B产品间分配。
3
15、本月投产的A、B产品已全部完工入库，结转产品的制造成本。 资料
(二)：华欧工厂7月发生下列部分经济业务：
1、
以银行存款支付下半年报刊杂志费1200元。
2、
分摊本月应负担的报刊杂志费200元。
3、
预提车间机器设备的修理费800元。
4、
从银行借入为期一年的借款100000元，存入银行。
5、
预提应由本月负担的短期借款利息1000元。
6、
以银行存款支付上季度短期借款利息3000元。
*
7、短期借款到期，开出转账支票支付借款本金80000元，本季度利息1000元。
8、
开出现金支票预付一年房屋租金12000元。
9、
分摊本月应负担的房屋租金1000元，其中：车间600元，行政部门400元。
10、结算财务人员工资5460元。
*
11、摊销应由本月负担的无形资产500元。
12、以现金支付职工的医药费800元。
13、管理部门人员张非出差借差旅费2000元，以现金支付。
14、张非出差回厂报销差旅费2400元，不足部分以现金支付。
15、按产品数量分配制造费用2800元，其中A产品300件，B产品400件。 制造费用分配率=
4 A产品应分制造费用= B产品应分制造费用==
16、全月投产A产品300件，B产品400件，生产费用分别为12000元、8000元，其中A产品已全部验收入库，B产品有在产品1000元，结转产品的实际生产成本。
练习四：销售过程及财务成果的形成和分配的核算
资料
(一)：华夏工厂5月发生下列经济业务：
1.销售A产品10台,每台售价8000元.计80000元,增值税13600元,款已收到,存入银行。
2.
销售B产品8台，每台售价6000元，计48000元，增值税8160元，款项尚未收到。
3.
以银行存款支付销售A、B产品的广告费1000元。
4.销售丙材料1000千克，收入6000元，增值税1020元，价款收到存入银行。
5.
结转本月销售丙材料的成本5000元。
6.
以银行存款支付汇兑手续费900元。
7.
结转已销售产品生产成本，A产品40000元，B产品35000元。
8.
收到销售B产品的价款56160元，存入银行。
9.
以银行存款支付外地专设销售机构的经费5000元。
10.
美莱公司通过银行预付A产品货款80000元。
11.
向美莱公司发出A产品60000元，增值税10200元，多余款通过银行退回。
5
12.
按规定计提本月应交城市维护建设税500元和教育费附加80元。
13.
接收A公司投入机器一台，价值30000元。
14.
企业对外投资收到其他单位交来的投资收益10000元，存入银行。
15.
盘亏一台设备，原值3000元，已提折旧1500元，批准做营业外支出处理。
16.
月末将主营业务收入，投资收益、其他业务收入转到“本年利润”帐户。
17.月末，将主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务支出和营业外支出转入“本年利润”帐户。
18.按10%、5%分别计提法定盈余公积金和公益金。
19.按规定应支付给投资者利润5000元。
20.以银行存款支付投资者利润5000元。
练习一：资金投入和退出
资料：美莱公司5月发生下列经济业务：
1、收到外商投资计60 000元存入银行。
借：银行存款
60000
贷：实收资本——外商资本金 60000
2、收到国家投入全新的机器设备一台，价值借：固定资产 80000
贷：实收资本——国家资本金 80000
3、以银行存款
34 000元。
2 000元归还到期的银行借款(借款期为半年)。
借：短期借款 2000
贷：银行存款 2000
4、开出现金支票20000元偿还前欠东光工厂的材料款。 借：应付账款——东光工厂 20000
贷：银行存款 20000
5、向银行借入1000000元，期限三年，款已入账。 借：银行存款
1000000
贷：长期借款 1000000
6、收到A公司捐赠的专利权一项，价值50000元。 借：无形资产
50000
贷：营业外收入——捐赠收入 50000
7、用转账支票上交增值税2200元，所得税5000元。 借：应交税费——应交增值税 2200 ——应交所得税 5000
贷：银行存款 7200
8、向银行借款(期限9个月)2 000元，偿还前欠振华工厂购料款。 借：应付账款 2000
贷：短期借款 2000
9、通过银行支付职工工资100000元。 借：应付职工薪酬 100000
贷：银行存款 100000
10、美莱公司同意将公司所欠B公司货款10 000元转作对本企业的投人资本。 借：应付账款——美莱公司
10000
贷：实收资本——法人资本金 10000
11、商业汇票50000到期，以银行存款支付。 借：应付票据 50000
贷：银行存款 50000
12.以银行存款支付现金股利100000元。 借：应付股利 100000
贷：银行存款 100000
练习二：供应过程核算
康达公司6月份发生了下列经济业务：
1、购A材料一批，计价6 000元，增值税1020元，价税款由银行存款支付，材料已验收入库。
借：原材料——A材料
6000
应交税费——应交增值税 1020
贷：银行存款 7020
2、向光明厂购B材料100000元，增值税17000元，开出三月期银行承兑汇票一张，材料未收到。
借：在途物资——B材料
100000
应交税费——应交增值税
17000
贷：应付票据——银行承兑汇票 117000
3、B材料运到企业，验收入库，并以现金支付B材料的运杂费200元
7 借：原材料——A材料
100000+200
贷：在途物资——B材料 100000
库存现金
200
4、银行承兑汇票117000元到期，用银行存款偿还。
借：应付票据——银行承兑汇票
117000
贷：银行存款 117000
5、采购员李力预借差旅费2000元，现金付讫。 借：其他应收款——李力 2000
贷：库存现金
2000
6、李力出差回厂报销差旅费1820元，多余款以现金退回。 借：库存现金 180
管理费用 1820
贷：其他应收款——李力 2000
7、向东光工厂购入乙种材料1 400公斤，计126 000元，增值税税率17%，材料已验收入库，价税款尚未支付。
借：原材料——乙材料 126000
应交税费——应交增值税 126000*17%
贷：应付账款——东光工厂 126000+126000*17%
8、开出银行本票向美莱公司预付甲种材料款50000元。 借：预付账款——美莱公司 50000
贷：其他货币资金——银行本票 50000
9、收到美莱公司的甲种材料验收入库，增值税专用发票上列明买价40000元，增值税6800元，多余款通过银行退还企业。 借：原材料——甲材料 40000
应交税费——应交增值税 6800
银行存款 3200
贷：预付账款——美莱公司 50000
练习三：生产过程核算
资料
(一)：华欧工厂5月发生下列经济业务：
1、本月领用材料如下：A产品领用甲材料30000元，乙材料4125元，B产品领用甲材料50000元，乙材料3225元，车间一般耗用领用甲材料2000元，乙材料3000元。
借：生产成本——A产品 30000+412
5 ——B产品 50000+3205
制造费用 2000+3000
贷：原材料——甲材料 30000+50000+2000
——乙材料 4125+3225+3000
2、
维修耗丙材料5000元，其中车间耗3200元，行政部门耗1800元。 借：制造费用 3200
管理费用 1800
贷：原材料——丙材料 5000
3、
结算本月应付职工工资60000元。其中：生产A产品工人工资25000元，生产B产品工人工资20000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资8000元，销售机构人员工资5000元。 借：生产成本——A产品 25000
——B产品 20000
制造费用 2000
管理费用 8000
销售费用 5000
贷：应付职工薪酬 60000
4、
按上述工资总额的14%计提福利费。 借：生产成本——A产品 25000*14%
——B产品 20000*14%
制造费用 2000*14%
管理费用 8000*14%
销售费用 5000*14%
贷：应付职工薪酬
60000*14%
5、
从银行提取现金60000元，备发工资。 借：库存现金
60000
贷：银行存款 60000
6、
以现金发放本月职工工资60000元。 借：应付职工薪酬 60000
贷：库存现金 60000
7、
开出现金支票支付行政管理部门办公用品费1000元。 借：管理费用 100000
贷：银行存款 100000
8、
以银行存款支付车间办公用品费500元。 借：制造费用 100000
贷：银行存款 100000
9、 用银行存款支付本月水电费3500元，其中，厂部分配1000元，各车间分配2500元。
借：管理费用 1000 制造费用
2500
贷：银行存款 3500
10、按规定标准计提本月固定资产折旧费4500元，其中，生产车间提折旧3500元，行政管理部门提折旧1000元。 借：制造费用
3500 管理费用 1000
贷：累计折旧 4500
11、以银行存款支付车间机器设备的修理费800元。 借：制造费用
800
贷：银行存款 800
12、车间职工回厂报销差旅费1200元，以现金支付。 借：制造费用 1200
贷：库存现金 1200
13、支付银行利息2000元，已通过银行转账。 借：财务费用 2000
贷：银行存款 2000
14、结转分配本月制造费用，其中A产品50000元、B产品80000元。 借：生产成本——A产品 50000
——B产品 80000
贷：制造费用 130000
15、本月投产的A、B产品已全部完工入库，结转产品的制造成本，其中A产品500000元、B产品800000元
借：库存商品——A产品 500000
——B产品 800000
贷：生产成本——A产品 500000
——B产品 800000
9 练习四：销售过程及财务成果的形成和分配的核算
资料
(一)：华夏工厂
5月发生下列经济业务：
1.销售A产品10台,每台售价8000元.计80000元,增值税13600元,款已收到,存入银行。
借：银行存款 93600
贷：主营业务收入——A产品 80000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13600
2.
销售B产品8台，每台售价6000元，计48000元，增值税8160元，款项尚未收到。
借：应收账款 56160
贷：主营业务收入——B产品 48000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8160
3.
以银行存款支付销售A、B产品的广告费1000元。 借：销售费用
1000
贷：银行存款
1000
4.销售丙材料1000千克，收入6000元，增值税1020元，价款收到存入银行。 借：银行存款 93600
贷：其他业务收入——丙材料 6000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1020 5.
结转本月销售丙材料的成本5000元。 借：其他业务成本——丙材料 5000
贷：原材料——丙材料 5000
6.
以银行存款支付汇兑手续费900元。 借：财务费用
900
贷：银行存款
900
7.
结转已销售产品生产成本，A产品40000元，B产品35000元。 借：主营业务成本——A产品 40000
——B产品 35000
贷：库存商品——A产品 40000
——B产品 35000
8.
收到销售B产品的价款56160元，存入银行。 借：银行存款
56160
贷：应收账款
56460
9.
以银行存款支付外地专设销售机构的经费5000元。 借：销售费用
5000
贷：银行存款
5000
10.
美莱公司通过银行预付A产品货款80000元。 借：银行存款
80000
贷：预收账款——美莱公司
80000
11.
向美莱公司发出A产品60000元，增值税10200元，多余款通过银行退回。 借：预收账款——美莱公司
80000
贷：主营业务收入——B产品 60000
应交税费——应交增值税(销项税额) 10200
银行存款
9800
12.
按规定计提本月应交城市维护建设税500元和教育费附加80元。 借：营业税金及附加
580
贷：应交税费——应交城建税
500
——应交教育费附加
50
13.
接收A公司投入机器一台，价值30000元。 借：固定资产 30000
贷：实收资本——法人资本金 30000
14.
企业对外投资收到其他单位交来的投资收益10000元，存入银行。
10 借：银行存款
10000
贷：投资收益
10000
15.
盘亏一台设备，原值3000元，已提折旧1500元，批准做营业外支出处理。 审批前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
1500
累计折旧
1500
贷：固定资产
3000 审批后：
借：营业外支出
1500
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
1500
16.
月末将主营业务收入，投资收益、其他业务收入转到“本年利润”帐户。(金额略)
借：主营业务收入
其他业务收入 投资收益
贷：本年利润
17.月末，将主营业务成本、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、其他业务成本和营业外支出转入“本年利润”帐户。(金额略)
借：本年利润
贷：主营业务成本 其他业务成本 营业务税金及附加 营业外支出
管理费用 财务费用 销售费用
18.按10%、5%分别计提法定盈余公积金和公益金。(金额略)
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取公益金
贷：盈余公积——法定盈余公积
—— 公益金
19.
按规定应支付给投资者利润5000元。(金额略)
借：利润分配——应付股利5000 贷：应付股利5000
20.以银行存款支付投资者利润5000元。(金额略)
借：应付股利5000
贷：银行存款
5000
0
第三篇：期末考试会计分录练习题《基础会计》
(1)1日，将上月末已收料尚未付款的暂估入账材料用红字冲回，金额为75 000元。 借：原材料
75 000
贷：应付账款——暂估应付款 75 000 (2)7日，上月已付款的在途A材料已验收入库，A材料成本为50 000元。 借：原材料——A
50 000
贷：在途物资
50 000 (3)9日，向甲企业购入A材料，买价100 000元，增值税17 000元，运杂费1 500元(不考虑进项税)。企业签发并承兑一张票面金额为118 500元、两个月期的商业汇票结算材料款项，材料已验收入库。
借：原材料——A
101 500
应交税费——应交增值税(进项税额)
17 000
贷：应付票据
118 500 (4)10日，按照合同规定，向乙企业预付购料款80 000元，已开出转账支票支付。 借：预付账款
80 000
贷：银行存款
80 000 (5)15日，向丙企业采购B材料，材料买价为30 000元，增值税为5 100元，款项35 100元用银行本票存款支付，材料已验收入库。
借：原材料——B
30 000
应交税费——应交增值税(进项税额)
5 100
贷：其他货币资金
35 11(8日，向丁企业采购A材料1 000千克，买价为120 000元，增值税为20 400元，另支付运杂费2 000元，(不考虑进项税)。货款142 400元已通过托收承付结算方式支付，材料尚未收到。
借：在途物资——A
122 000
应交税费——应交增值税(进项税额)20 400
贷：银行存款
142 400 00 (7)25日，用预付货款方式向乙企业采购的B材料已验收入库，有关的发票单据列明材料价款70 000元，增值税11 900元，即开出一张转账支票补付货款1 900元。
借：原材料——B
81 900
应交税费——应交增值税(进项税额)
70 000
贷：银行存款
1 900
预付账款
80 000 (8)30日，向甲企业购买A材料，材料已验收入库，结算单据等仍未到达，按暂估价60 000元入账。
借：原材料
60 000
贷：应付账款——暂估应付款 60 000
第四篇：会计分录练习 -
基础会计会计分录
(一)根据下列经济业务编制会计分录：
1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未达到。
2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。
3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。
4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。
5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。
6.以转账支票支付捐赠希望工程50 000元。
7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。
8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。
9.按工资总额14%计提职工福利费。
10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。
11.从银行提取现金800元备用。
12.预提本月银行借款利息3000元。
13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。
14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。
15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。
16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%， 款项已存入银行。
17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。
18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：
借：应付帐款 7600 贷：银行存款 7600 用适当的更正错账方法予以更正。
19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。
20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。
(二)根据下列经济业务编制会计分录
1、收到国家投资新机器一台，原价32000元。
2、归还流动资金借款20000元。
3、采购材料一批，价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。
5、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。
6、结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。
7、从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。
8、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
9、以银行存款390元购买办公室用品，当即交厂部职能科室使用。
10、预提车间租入固定资产租金890元。
11、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
12、月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。
13、部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。
14、销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。
15、计算应纳城市维护建设税1200元。
16、以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。
17、销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。
18、结转本月销售A产品成本25000元。
19、用银行存款支付广告费3700元。
20、以现金支付职工医药费3120元。
(三)根据下列经济业务编制会计分录：
1、从银行取得期限六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。
2、收回其他单位欠款2800元存入银行。
3、职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金(原借款1500元)
4、购入甲材料2000千克，单价9元;乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，运费3200元，按重量分配。
6、仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。
7、摊销应由本月负担的保险费600元。
8、预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
9、月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。
10、按工资额的14%提取福利费。
11、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
12、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。
13、因客户违反合同，东方厂通过索赔，取得了23000元的赔偿费，银行已入账。
14、企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。
15、经计算本月应交消费税金2800元。
16、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
17、结转本月已销产品成本30000元。
18、销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。
19、该项已销材料的采购成本为18000元。
20、用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)
(四)根据下列经济业务编制会计分录：
1、从银行取得临时借款600000元存入银行。
2、接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。
3、接受某单位捐赠设备价值20000元。
4、收回某单位所欠本企业借款70000元存入银行。
5、销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。
6、生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。
7、从银行提取现金30000元，准备发放工资。
8、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
9、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。
10、企业购买一台不需安装的车床，买价24000元，运杂费1000元，款项暂 未支付，设备交付使用。
11、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。
12、预提应由本月负担的银行借款利息980元。
13、分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元， 车间管理人员工资16000元。
14、按各自工资额14%提取福利费。
15、本月发生制造费用30000元，按生产工时(A产品6000工时、B产品4000 工时)分配计入A、B产品成本。
16、用银行存款5400元支付子弟学校经费。
17、结转本月已销产品成本30000元。
18、销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。
19、该项已销材料的采购成本为18000元。
20、用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)
(四)根据下列经济业务编制会计分录：
1、从银行取得临时借款600000元存入银行。
2、接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。
3、接受某单位捐赠设备价值20000元。
4、收回某单位所欠本企业借款70000元存入银行。
5、销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。
6、生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。
7、从银行提取现金30000元，准备发放工资。
8、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
9、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。
10、企业购买一台不需安装的车床，买价24000元，运杂费1000元，款项暂 未支付，设备交付使用。
11、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。
12、预提应由本月负担的银行借款利息980元。
13、分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元， 车间管理人员工资16000元。
14、按各自工资额14%提取福利费。
15、本月发生制造费用30000元，按生产工时(A产品6000工时、B产品4000 工时)分配计入A、B产品成本。
16、用银行存款5400元支付子弟学校经费。
17、结转已销A产品成本185000元。
18、将本月发生的主营业务成本、营业费用、税金及附加、管理费用、 财务费用、营业外支出转入“本年利润”账户。
19、降本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。
20、按利润总额的25%计算企业所得税。
(五)根据下列经济业务编制会计分录：
1、购入材料一批，货款11100元，增值税率17%，另外外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。
2、向银行借入临时借款100000元，存入银行。
3、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。
4、企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行收讫。
5、企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。
6、结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元;乙产品生产成本36000元。
7、以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。
8、根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。
9、王XX外出归来报销因公务出差的差旅费350元(原已预支400元)。
10、以现金1000元支付厂部办公费。
11、企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。
12、从银行提取现金6000元。
13、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。
14、摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。
15、根据上述有关经济业务、结转本期主营业务收入125000元。
16、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520 元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。
17、根据本期实现的利润总额，按33%税率计算应交所得税。
18、以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。
19、以银行存款偿还短期借款4000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记 错，但金额均记为40000元，用适当的错账更正方法予以更正。
20、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280000元，已 提折旧额为100000元，对盘亏的机器设备进行批准浅的账务处理。
(六)根据下列经济业务编制会计分录
1、销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。
2、销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。
3、预收C产品货款50000元存入银行。
4、结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。
5、用银行存款支付广告费3000元。
6、用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。
7、用现金支付管理人员工资8000元。
8、预提应由本月负担的银行借款利息2000元。
9、摊销应由本月负担的办公用房租金800元。
10、用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。
11、收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。
12、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费7800，管理部门办公 设备折旧费1200元。
13、从银行提取现金800元备用。
14、用转账支票购买办公用品300元。
15、用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元
16、收到投资者投入货币资金1000000元，存入银行存款户。
17、结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。
18、结转本期主营业务成本312500元、营业费用8000元、管理费用10300元、 财务费用2000元和营业外支出10000元。
19、按利润总额的25%计算 并结转企业所得税
20、结转本年利润
20、提取法定盈余公积
20、结转未分配利润
(七)根据下列经济业务编制会计分录
1、从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款500000元存入银行。
2、收回其他单位所欠货款52800元存入银行。
3、公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金(原借款1500元)。
4、购入甲材料2000千克，单位9元;乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税率为17%。价税款已付。 、用银行存款3200支付上述甲、乙材料费用，按重量分配。
6、接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。
7、仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示
8、摊销应由本月负担的保险费600元。
9、用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。
10、预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。
11、月末分配工资费用，其中：
A产品生产工人工资 126000元 B产品生产工人工资 114000元 车间管理人员工资 60000元 厂部管理人员工资 28000元
12、按各自工资额的14%提取福利费
13、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
14、计提本月固定资产折旧，其中：
车间设备折旧额 4200 厂部设备折旧额 2100
15、用银行存款15000元支付罚款支出。
6、用现金6000元发放退休职工退休金。
17、将无法偿还的应付账款32675元予以转账。
18、将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A、B产 品成本。
19、企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。20、结转本月已销A产品成本117928元。 基础会计分录
(八)
东方厂201×年12月末损益类账户余额如下：
主营业务收入
850000
元(贷方)
主营业务成本
547500元(借方)
税金及附加
40000元(借方)
销售费用
5000元(借方)
管理费用
20179元(借方)
营业外收入
23000元(贷方)
营业外支出
1000元(借方)
12月31日，将上述损益类账户中的收入类账户余额转入“本年利润”账户。
2、12月31日，将上述损益类账户中的支出类账户余额转入“本年利润”账户。
3、假设东方厂所得税税率为25%，计算该企业12月份应交所得税。
4、12月31日，将“所得税费用”账户余额转入“本年利润”账户。
5、年终结转“本年利润”账户。
6、东方厂按国家有关规定提取公积金，其中法定盈余公积金按净利润的10%提取。
7、东方厂根据董事会决定，用100000元向投资人分配现金股利。
8.将上述有关利润分配明细分类账户余额转入“利润分配——未分配利润”明细分类账户。
第五篇：会计分录典型题练习题
星海公司20×1年12月发生有关经济业务如下：
(1)12月1日，公司签发现金支票从银行提取现金5 000元备用。 (2)12月2日，采购员王伟出差，预借差旅费3 000元，以现金付讫。 (3)12月2日，公司用银行存款80 000元预付给北华公司订购A材料。
(4)12月3日，公司接受某投资人的投资400万元，款项已存入银行，各相关手续已办理完毕。
(5)12月3日，签发并承兑商业汇票购入B材料，发票注明的价款为100 000元，增值税进项税额17 000元。公司用银行存款1 600元支付了B材料的运费。B材料已验收入库。
(6)12月3日，接到银行通知，公司委托银行代收的销货款6 000元已收到。
(7)12月4日，公司用银行存款购买以下材料：C材料400千克，单价25元，价款合计10 000元;D材料100千克，单价50元，价款合计5 000元。增值税进项税额合计2 550元。
(8)12月4日，公司用银行存款600元支付本月购入C材料和D材料的外地运杂费，按材料的重量比例进行分配。
(9)12月5日，公司用银行存款4 800元预付明年的保险费。
(10)12月6日，采购员王伟出差归来，报销差旅费2 800元，剩余现金已退还给公司。
(11)12月9日，公司购入厂房一间，总款项300 000元已通过银行存款支付，厂房已投入使用。
(12)12月10日，公司从银行提取现金186 000元，直接发放工资。 (13)12月12日，公司向宝成公司销售甲产品，价款260 000元，增值税销项税额44 200元。公司还用银行存款代宝成公司垫付运杂费2 000元。全部款项已收到一张商业承兑汇票。
(14)12月13日，公司仓库发出原材料，用于：生产产品耗用C材料4 000元，D材料1 500元;车间一般性耗用C材料1 000元，D材料500元;行政管理部门耗用D材料200元。
(15)12月14日，公司用现金1 200元购买了行政管理部门办公用品。 (16)12月16日，公司职工报销市内交通费300元，已用现金支付。 (17)12月17日，公司赊销一批产品，发票注明价款128 000元，增值税税额21 760元，款项尚未收到。另外，公司用银行存款替购货方垫付运费960元。
(18)12月19日，公司月初预付款的A材料到货，随货附的发票载明材料借款60 000元，增值税进项税额10 200元，多付的款项已通过银行退回，材料已验收入库。
(19)12月20日，公司对资产进行盘查，发现一台设备盘亏。该设备的账面取得成本是35 000元。累计已提折旧27 000元，没有计提减值准备。
(20)12月23日，公司按合同规定，预收好得利商店订购本公司产品的货款34 000元，存入银行。
(21)12月25日，公司接受某单位投资给本公司的房屋一幢，双方评估确认价值为660 000元，直接投入使用(为简化起见，这里不考虑所得税问题)。
(22)12月28日，公司用银行存款支付本月水电费12 000元，其中车间的水费8 200元，行政管理部门的水电费3 800元。
(23)12月30日，公司用银行存款10 000元支付罚款支出。
(24)12月31日，公司提取本月固定资产折旧共计18 200元，其中车间设备折旧额为13 400元，行政管理部门设备折旧额为4 800元。
(25)12月31日，计提本月应负担的短期借款利息600元。
(26)12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人工资为13 000元，车间管理人员的工资为9 600元，行政管理人员的工资为6 700元。
(27)12月31日，公司按各自工资额的14%提取职工福利费(工程人员的工资除外)。 (28)12月31日，计算本月应缴纳的增值税，分别按7%和3%的税率计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(29)12月31日，公司取得一笔罚款收入20 000元，存入银行。 (30)12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生产成本。
(31)12月31日，公司本月生产的产成品完工320 000元，验收入库，根据产品成本计算单结转其实际生产成本。
(32)12月31日，公司结转本月已销产品成本196 000元。
(33)12月31日，公司董事会批准将本月盘亏的设备按常规进行处理。 (34)12月31日，公司将本月实现的各项收入转入“本年利润”账户。 (35)12月31日，公司将本月实现的各项支出转入“本年利润”账户。 (36)12月31日，公司按照25%的税率计算本月的所得税并予以结转。
(37)12月31日，公司按照董事会的决议，将资本公积500 000元转增资本。
(38)12月31日，公司前11个月的净利润为1 400 000.25元，结转全年实现的净利润。
(39)12月31日，公司按照董事会的决议，按全年净利润的10%提取盈余公积金。 (40)12月31日，公司董事会决定分配给股东现金股利11 000元。 (41)12月31日，结转利润分配。
会计分录典型题练习题参考答案
(1)借：库存现金
5 000 贷：银行存款
5 000 (2)借：其他应收款 3 000 贷：库存现金
3 000 (3)借：预付账款
80 000 贷：银行存款
80 000 (4)借：银行存款
4 000 000 贷：实收资本
4 000 000 (5)借：原材料——B材料
100 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17 000
贷：应付票据
117 000
借：原材料——B材料
1 600 贷：银行存款
1 600 (6)借：银行存款
6 000 贷：应收账款
6 000 (7)借：原材料——C材料
10 000
原材料——D材料
5 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 2 550
贷：银行存款
17 550 (8)借：原材料——C材料
480
原材料——D材料
120
贷：银行存款
600 (9)借：预付账款
4 800 贷：银行存款
4 800 (10)借：管理费用
2 800
库存现金
200
贷：其他应收款
3 000 (11)借：固定资产
300 000 贷：银行存款
300 000 (12)借：库存现金
186 000 贷：银行存款
186 000
借：应付职工薪酬
186 000 贷：库存现金
186 000 (13)借：应收票据
306 200
贷：主营业务收入 260 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 44 200
银行存款
2 000 (14)借：生产成本
5 500
制造费用
1 500
管理费用
200 贷：原材料——C材料
5 000
——D材料
2 200 (15)借：管理费用
1 200 贷：库存现金
1 200 (16)借：管理费用
300 贷：库存现金
300 (17)借：应收账款
149 760
贷：主营业务收入 128 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 21 760
借：应收账款
960 贷：银行存款
960 (18)借：原材料——A材料
60 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200
贷：预付账款
70 200
借：银行存款
9 800 贷：预付账款
9 800 (19)借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 8 000
累计折旧
27 000
贷：固定资产
36 000 (20)借：银行存款
34 000 贷：预收账款
34 000 (21)借：固定资产
660 000 贷：实收资本
660 000 (22)借：制造费用
8 200
管理费用
3 800
贷：银行存款
12 000 (23)借：营业外支出
10 000 贷：银行存款
10 000 (24)借：制造费用
13 400
管理费用
4 800
贷：累计折旧
18 200 (25)借：财务费用
600 贷：应付利息
600 (26)借：生产成本
13 000
制造费用
9 600
管理费用
6 700
贷：应付职工薪酬
29 300 (27)借：生产成本
1 820
制造费用
1 344
管理费用
938
贷：应付职工薪酬
4 102 (28)本月应交增值税=销项税额——进项税额
=(44 200+21 760)——(17 000+2 550+10 200)
=36 210(元)
本月应交城市维护建设税=本月应交增值税×7%
=36 210×7% =2 534.70(元) 本月应交教育费附加=本月应交增值税×3%
=36 210×3%
=1 086.30(元) 借：营业税金及附加
3 621 贷：应交税费——应交城市维护建设税 2 534.70
——应交教育费附加
1 086.30 (29)借：银行存款
20 000 贷：营业外收入
20 000 (30)借：生产成本
34 044 贷：制造费用
34 044 (31)借：库存商品
320 000 贷：生产成本
320 000 (32)借：主营业务成本
196 000 贷：库存商品
196 000 (33)借：营业外支出
8 000 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 8 000 (34)借：主营业务收入
388 000
营业外收入
20 000
贷：本年利润
408 000
(35)借：本年利润
238 959
贷：主营业务成本
196 000
管理费用
20 738
财务费用
600
营业外支出
18 000
营业税金及附加
3 621 (36)本月利润总额=408 000——238 959=169 041(元) 本月应交所得税=169 041×25%=42 260.25(元)
借：所得税费用
42 260.25
贷：应交税费——应交所得税
42 260.25 (37)借：资本公积
500 000 贷：实收资本
(38)全年净利润=1 400 000.25+(169 041——42 260.25)
=1 526 781(元)
借：本年利润
1 526 781
贷：利润分配——未分配利润
1 526 781 (39)借：利润分配——提取法定盈余公积
152 678.10
贷：盈余公积——法定盈余公积
152 678.10 (40)借：利润分配——应付股利 11 000
贷：应付股利
11 000 (41)借：利润分配——未分配利润 163 378.10
贷：利润分配——提取法定盈余公积 152 678.10
利润分配——应付股利
11 000
借：所得税费用
42 260.25
贷：应交税费——应交所得税
42 260.25 (37)借：资本公积
500 000 贷：实收资本
(38)全年净利润=1 400 000.25+(169 041——42 260.25)
=1 526 781(元)
借：本年利润
1 526 781
贷：利润分配——未分配利润
1 526 781 (39)借：利润分配——提取法定盈余公积
152 678.10
贷：盈余公积——法定盈余公积
152 678.10 (40)借：利润分配——应付股利 11 000
贷：应付股利
11 000 (41)借：利润分配——未分配利润 163 378.10
贷：利润分配——提取法定盈余公积 152 678.10
利润分配——应付股利
11 000 500 000 500 000