工程施工索赔方法探讨

第一篇：工程施工索赔方法探讨

水利水电工程施工管理中索赔问题的探讨

李迎春

(辽宁兴利建设有限责任公司，辽宁 沈阳110001)

摘 要：施工项目承包是一项复杂的系统工程，它具有施工周期长，投资额大，可变因素多 的特点，在施工过程中可能会遇到施工现场条件、气候条件的变化，施工进度、物价的变化 以及施工图的变更、差异、延误等因素的影响，使得工程承包中不可避免地出现施工索赔。 这类索赔往往是由于发包人或其他承包人方面原因，致使承包人在项目施工中付出了额外的 费用或造成了损失，承包人通过合法途径和程序，运用谈判、仲裁或诉讼等手段，要求发包 人偿付其在施工中的费用损失或延长工期。所以，施工索赔是工程管理的重要组成部分，是 维护承包人正当权益的重要手段。

关键词：施工索赔;规律;原则;程序;期限;计算方法 

中图分类号：TV512 文献标识码：A 文章编号：1008-7508( 2007)04-0067-02施工索赔的性质是属于经济补偿行为而不是惩罚，索赔的损失结果与被索赔人的行为并不一 定存在法律上的关系，索赔工作是承发包双方之间经常发生的管理业务，是双方合作的方式 ，而不是对立。受我国传统管理模式的影响，承包人在实际施工造价管理过程中，考虑到与 发包人、工程师方面的关系，没有认真对待索赔，没有深刻理解索赔工作管理程序，不能提 供充分的索赔依据。因此，为了顺利地开展索赔工作，必须注重施工索赔的规律、原则、程 序、索赔种类及计算方法等。

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一、 施工索赔的基本规律

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1、 可索赔工期的条款，一般可同时索赔成本;

2、 可索赔利润的条款，一定可以同时索赔成本;

3、 在工期延长和利润补偿二者之中，只能得到一种，或工期延长，或利润补偿;

4、 相当多场合可以索赔成本，但不能补偿利润，利润补偿的机会较少且不能单独进行。 

二、 施工索赔的处理原则

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1、必须以合同为依据。承包人遇到索赔事件，必须对合同条件、协议条款等有详细了解， 以合同为依据来处理利益纠纷。

2、必须注意资料的积累。积累一切可能涉及索赔论证的资料，承包人与发包人、工程师等 研究的技术问题、进度问题和其他重大问题的会议应做好文字记录，并争取与会者签字，作 为正式文档资料。同时应建立严密的施工日志，记录发包人、工程师等的现场口头指令执行 情况和验收记录、计量记录等，执行业务往来的文件档案编号等记录制度，现场记录事件发 生时间及发生过程;人员、设备的闲置清单;延误的工期;对工程的损害程度;导致费用

增 加的项目及所用的人员、机械、材料数量及有效票据等，为处理索赔时提供依据。

3、 及时、合理地处理索赔。索赔发生后，必须依据合同准则及时地对索赔进行处理。如果 承包人的合理索赔要求长时间得不到解决，会影响承包人的资金周转，从而影响到整个工程 的进度。拖到后期进行综合索赔，将会使矛盾进一步复杂化，往往还牵涉到利息、工程结算 、责任的划分、质量的处理等，索赔文件及说明材料连篇累牍，大大增加了处理索赔的困难 。因此尽量将单项索赔在执行过程中陆续加以解决。

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三、 施工索赔的处理程序

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发包人未按合同约定履行自己的各项义务或发生错误以及应由发包人承担责任的其它情况， 造成工期延误和(或)延期支付合同价款及造成承包人的其它经济损失，承包人可按下列程 序以书面形式向发包人索赔：

1、 索赔事件发生后28天内，向工程师发出索赔意向通知;

2、 发出索赔意向通知后28天内向工程师提出补偿经济损失和(或)延长工期的索赔报告， 详细说明索赔理由和索赔费用的计算依据，并应附必要的当时记录和证明资料;

3、 工程师在收到承包人送交的索赔报告和有关资料后，于28天内给予答复，或要求承包人 进一步补充索赔理由和证据;

4、 工程师在收到承包人送交的索赔报告和有关资料后，于28天内未给予答复或未对承包人 作进一步要求，视为该项索赔已经认可;

5、 当索赔事件继续发展或继续产生影响时，承包人应按工程师要求的合理的时间间隔阶段 性向工程师发出索赔意向，列出索赔累计金额和中期索赔申请报告，并在索赔事件终了后28 天内，向工程师提交包括最终索赔金额、延续记录、证明材料在内的最终索赔报告。

6、 工程师收到承包人提交的索赔申请报告和最终索赔申请报告后的42天内，应立即进行审 核，并与发包人和承包人充分协商后做出决定，在上述期限内将索赔处理决定通知承包人。

7、 发包人和承包人在收到工程师的索赔处理决定后14天内，将其是否同意索赔处理决定的 意见通知工程师。若双方接受工程师决定，将确定的索赔金额在付款证书中支付;若双方或 其中任何一方不接受工程师决定，双方均可提请争议调解组解决。

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四、 提出索赔的期限

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1、 承包人按规定提交了完工付款申请单后，应认为已无权再提出在本合同工程移交证

书颁 发前所发生的任何索赔。

2、承包人按规定在提交的最终付款申请单中，只限于提出本合同工程移交证书颁发后发生 的索赔，提出索赔的终止期限是提交最终付款申请单的时间。

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五、 索赔项目种类及计算方法

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1、延发施工图纸引起的索赔。承包人在规定的期限内未收到由发包人或其委托工程师下发 的施工项目图纸及其相关资料，承包人应依照合同规定提出索赔申请，按合同条款规定应提 供图纸最后期限的次日作为索赔起算日，收到图纸及相关资料的日期为索赔结束日。由于是 施工前的准备阶段，该类项目一般只进行工期索赔。相应施工机械进场，达到施工程度因未 有详细图纸不能进行施工时应进行机械停滞费用成本索赔。

2、 工程变更导致的索赔。它包括施工项目的增减、局部尺寸、数量变化及标准变化等。承 包人收到工程师书面工程变更指令或发包人下达的变更图纸日期为索赔起算日，变更工程完 成日为索赔结束日。承包人可以进行工程成本索赔和(或)工期索赔(或利润索赔)。

3、 有经验的承包人不可预见引起的索赔。由于在工程投标时施工图纸或其他技术资料不全 ，恶劣的气候条件等原因，有些项目承包人无法作正确的判断和计算。在承包人未能预见的 情况开始出现的第一天为索赔起算日，终止日为索赔结束日。该类项目一般索赔工程数量增 加或需重新投入新工艺、新设备等的工程成本索赔和(或)工期索赔。

4、 由外部环境而引起的索赔。由于外部环境影响(如征地拆迁、施工条件、土地的使用权 等)而引起的索赔。根据工程师批准的施工计划影响的第一天为索赔起算日，外部环境影响 自行消失日为索赔事件结束日。该类项目一般进行工期及施工机械停滞成本费用索赔。

5、 工程师指令导致的索赔。以收到工程师书面指令时为索赔起算日，按其指令完成某项工 作的日期为索赔事件结束日。承包人可以进行工程成本索赔及利润索赔。

6、 由于发包人违约导致的索赔。承包人可以进行工期索赔和成本索赔。

7、 其他原因导致的承包人索赔，视具体情况确定索赔起止日期和索赔内容。

总之，施工索赔是一项综合业务性很强、基础工作很细致的工作，施工过程中必须认真研究 施工合同，了解施工合同中约定的赔偿范围及其计算方法，充分理解施工图纸、施工规范及 施工来往文件，进行严格的施工管理，为索赔提供充足的依据，按索赔处理的原则、程序、 期限和计算方法及时完成索赔工作。〖HT〗〖FL)〗

第二篇：施工项目成本控制方法探讨

当前我国的市场经济体制已经逐步建立起来并且正在迅速发展，大中型国企正面临转换机制，把企业推向市场，其目的在于增强企业活力，增强企业自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束的能力。同样，作为建筑施工企业也面临着更加激烈的市场竞争，建筑企业能否在市场竞争中立于不败之地，关键在于能否为社会提供质量优、工期短、成本低的产品，而企业能否获得一定的经济效益，关键在于有无低廉的成本。下面就施工项目成本控制的原则和有效途径谈点粗浅的认识。

关键词：施工项目;成本控制

1、 施工项目成本控制的原则

施工项目成本控制就是在项目成本形成过程中，对工程施工中所消耗的各种资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正可能发生的偏差，把各项费用的实际发生额控制在计划成本的范围之内，以保证降低成本目标的实现。其目的是合理使用人力、物力、财力，降低成本，增加收入，提高对工程项目成本的管理水平，创造较好的经济效益。为此，我认为在项目成本控制中要遵循以下原则。 1.1 全面控制原则

全面控制包括全员和全过程控制。

(1)全员控制：施工项目成本是考核施工项目经济效益的综合性指标，它涉及到与施工项目形成有关的各部门、各单位和班级，也与每个职工切身利益有关，因此，施工项目成本的控制需要大家共同关心。同时，有关的各部门、各单位和个人都要肩负成本责任，把成本目标落实到每个部门乃至个人，真正树立起全员控制的观念。

(2)全过程控制：施工项目成本的发生涉及到项目整个周期。因此，项目成本形成的全过程(从投标开始至中标后的实施及竣工验交)都要有成本(转载自新世纪范本网http://，请保留此标记，免费提供下载。)控制的意识。在投标阶段，做好成本的预测，签好合同;在中标后的施工过程中，要制订好成本计划和成本目标，并采取技术和经济相结合的有效手段，控制好事中成本;在竣工验收阶段，要办理工程结算及追加的合同价款，做好成本的核算和分析，使施工自始至终处于有效控制之下。 1.2 开源与节流相结合的原则

成本控制的目的是提高经济效益，其途径包括降低成本支出和增加预算收入两个方面。这就需要在成本形成过程中，一方面“以收定支”，定期进行成本核算和分析，以便及时发现成本节、超的原因;另一方面，加强合同管理，及时办理合同外价款的结算，以提高项目成本的管理水平。 1.3 目标管理原则

目标管理是进行任何一项管理工作的基本方法和手段，成本控制也应遵循这一原则。即目标设定、分解→目标的责任到位和执行→检查目标的执行结果→评价和修正目标，从而形成目标管理的计划、实施、检查、处理循环。在实施目标管理过程中，目标的设定应切实可行，越具体越好，要落实到各部门、班组甚至个人;目标的责任应全面，既有工作责任，更要有成本责任。如技术人员在选择施工方法时，要做到技术上切实可行，即工作责任的要求，同时经济上要合理，即成本责任的要求;目标的检查应及时全面，发现问题，及时采取纠正措施;评价应公正、合理。只有将成本控制置于这样一个良性 循环之中，成本目标才得以实现。 1.4 责、权、利相结合的原则

这是成本控制得以实现的重要保证。在成本控制过程中，项目经理及各专业管理人员都负有一定的成本责任，从而形成了整个项目成本控制的责任网络。要使成本责任得以落实，责任人应享有一定的权限，即在规定的权力范围内可以决定某项费用能否开支、如何开支和开支多少，以行使对项目成本的实质控制。如物资采购人员在采购材料时，应享有选择供应商的权力，以确保材料成本相对最低。最后，企业领导对项目经理，项目经理对各部门在成本控制中的业绩要进行定期检查和考评，要与工资、奖金挂钩，做到奖罚分明。实践证明，只有责、权、利相结合，才能使成本控制真正落到实处。 1.5 节约原则

节约人力、物力、财力是提高经济效益的核心，也是成本控制的一项最重要的基本原则。应作好三方面的工作：一是严格执行成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，对各项成本费用的支出进行限制和监督;二是提高施工项目科学管理水平，优化施工方案，提高生产效率;三是采取预防成本失控的技术组织措施，制止可能发生的浪费。真正做到向管理要效益，向技术要效率，确保成本目标的实现。

2、施工项目成本控制的有效途径

施工项目成本控制的方法较多，其有效的途径可以从降价成本，增加收入两方面着手，确保项目成本目标的实现。

2.1 按照“量、价”分离原则，控制工程直接成本

工程直接成本主要是指在施工项目成本形成过程中直接构成工程实体和有助于工程形成的人工费、材料费、机械使用费及其他直接费、按照“量、价”分离原则，应从以下几个方面着手进行有效控制。 2.1.1 材料成本控制

包括材料用量控制和材料价格控制两方面。

材料用量的控制包括：①坚持按定额确定的材料消费量，实行限额领料制度，各班组只能在规定限额内分期分批领用，如超出限额领料，要分析原因，及时采取纠正措施;②改进施工技术，推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料;③在对工程进行功能分析、对材料进行性能分析的基础上，力求用价格低的材料代替价格高的材料;④认真计量验收。坚持余料回收，降低料耗水平;⑤加强现场管理，合理堆放，减少搬运，降低堆放、仓储损耗。

材料价格控制包括：①买价控制。通过市行情的调查研究，在保质保量的前提下，货比三家，择优购料;②运费控制。合理组织运输，就近购料，选用最经济的运输方法，以降低运输成本;③考虑资金、时间价值，减少资金占用，合理确定进货批量和批次，尽可能降低材料储备。 2.1.2 人工费控制

主要从用工数量方面进行控制。

第一，根据劳动定额计算出定额用工量，并将安全生产、文明施工及零星用工按一定比例(一般为5%—10%)一起包给领工员或班组，进行包干控制;第二，要提高生产 工人的技术水平和班组的组织管理水平，合理进行劳动组织，减少和避免无效劳动，提高劳动效率，精减人员;第三，对于技术含量较低的单位工程，可分包给分包商，采取包干控制，降低工费。 2.1.3 机械费控制

充分利用现有机械设备、内部合理调度，力求提高主要机械的利用率，在设备选型配套中，注意一机多用，减少设备维修养护人员的数量和设备零星配件的费用。 2.2 精简项目机构、合理配置项目部成员、降低间接成本

项目机构的设置要根据工程规模大小和工程难易程度等因素，按照组织设计原则，因事设职，因职选人，各司其职，各负其责。选配一专多能的复合型人才，降低管理人员的费用。当前，特别应控制的是项目部的招待费，要根据工作制定出招待标准，从内部做起，严格控制。

2.3 加强质量管理，控制质量成本

质量成本是指项目为保证和提高产品质量而支出的一切费用，以及未达到质量标准而产生的一切损失费用之和。它包括两个主要方面：控制成本和故障成本。控制成本包括预防成本和鉴定成本，属于质量保证费用，与质量水平成正比关系;故障成本包括内部故障成本和外部故障成本，属于损失性费用，与质量水平成反比关系，如图1所示。

从图1中可见质量成本分为3个区：①质量改进区是故障成本占主导地位的区域，它是影响达到最佳质量成本的主导因素。质量管理工作的重点在于加强质量预防措施，加 强质量检验，提高质量水平，降低质量总成本;②质量至善区，表明控制成本占主导地位，它是影响质量总成本达到最佳值的主要因素。质量管理的重点在于分析现有的质量标准，减少检验程序和提高工作效率，使质量总成本降至较低水平;③质量适用区，质量成本最低，说明质量标准比较适宜，是合适的质量成本。

当前迫切需要的是降低故障成本。因为故障成本是工程质量无缺陷时就会消失的成本，有人把可消失的质量成本喻为“矿中黄金”，以表示其潜力之可贵。我国目前建安工程质量尚低，因而可以开发的“黄金”资源非常丰富。而且好的质量能树立良好的企业形象，为企业的长远发展奠定基础。因此，应十分重视提高工程质量水平，降低质量成本。 2.4 组织连续、均衡有节奏的施工，合理使用资源，降低工期成本建设工期与项目成本的关系如图2所示。

图2中，tA为合理工期。在合理工期下，项目成本支出较低。工期比合理工期提前(t1)或拖后(t2)都意味着工程成本的提高。因此，在安排工期时，要注意处理工期与成本的辩证统一关系，均衡有节奏地进行施工，以求在合理使用资源的前提下，保证工期，降低成本。

2.5 从“开源”原则出发，增加预算收入

2.5.1 认真研究招标文件，树立明确的时间和成本观念

在招标中，使用有效报价技巧，以保证报价在具有竞争力的条件下，最终获取尽可能大的经济效益。如在执行单价合同时，实用“不平衡报价”的技巧，通过对工程数量变化趋势的分析，在维持总价不变的前提下，相对于正常报价水平，策略地降低实际施工时 数量可能减少的分项工程单价，以便在验工计价时获得可观的额外收入;同时考虑资金的时间价值适当提高前期费用的报价，降低后期费用的报价，以便达到尽早收回建设资金，加强资金周转的目的。如果能做到“早收多收”，还可以大大减少可遇见的风险损失。 2.5.2 强化索赔观念，加强索赔管理

在竞争日趋激烈的市场中，施工企业面临着施工风险，特别是承包国际工程时，更离不开索赔。通过索赔，以弥补承包商不应承受的风险损失，使承包工程的合同风险分担程度趋于合理。为使索赔意识、合同意识、时间和成本观念，培养索赔的管理能力，提高合理管理水平。

2.5.3 用好调价文件，正确计算价差，及时办理结算

随着市场经济的不断完善，各种价格要素由市场调节，在工程建设活动中，价格变化对工程造价的影响，在工程结算时必须及时、客观、全面地予以考虑。目前国内工程主要采用调价系数和实际价格差价方法，相对简单一些;国际工程大都采用调值公式法进行调价。实践证明，承包商通过价格调整是获取额外收入的重要途径之一。如果事先确定好调价公式中的各种价格指数及各种可变因素和不变因素的调价比重，则是一种潜在的、比较客观增加额外收入的方法。

第三篇：探讨建设工程结算审核的工作方法

高清亮 王革平 张宝君

关键词：建设工程、结算、审核

内容摘要：本文根据作者多年的工作经验，对结算审核工作所涉及的法律法规、审核工作的科学程序及注意事项以及对于公正审核的理解等三方面做了一定深度的探讨。总体思想是做好结算审核工作要遵守“合法、科学、公正”的原则，以及如何做到合法、科学、公正。

结算审核在工程建设中是一项至关重要而又错综复杂的工作。它直接关系到建设双方的最终利益得失，也是工程建设的一个总结。审核工作保证一定程度的水准对建设双方都是非常重要的。因此有必要对该工作中的一些经验做个总结，供大家参考。

结算审核结果的准确可靠是我们追求的目标，能够按图计算、照定额执行的东西容易达到准确可靠，更重要的是如何把握原则、控制局面、解决争议。要做好结算审核工作，就要遵守“合法、科学、公正”的工作原则。下面我就从这几方面谈谈自己的体会。本文仅代表个人观点，希望大家一起探讨，共同提高。

第一部分 法律法规

要做好结算审核工作，遵纪守法是必须的。作为一名结算审核人员，首先要了解有关法律法规。只有对有关法律法规有了深入的了解，才能在工作中确保依法办事，同时对其它方面的违法违规行为坚决抵制并划清界限，避免遭受承担法律责任的风险。

结算是指按照工程进度、施工合同施工监理情况办理的工程价款结算，以及根据工程实施过程中发生的超过施工合同范围的工程变更情况，调整施工图预算价格，确定工程项目最终结算额度的工作。结算审核是对施工单位所报的结算资料进行审查、核对，最终确定结算价款的工作。 由此可知结算审核的主要职责是确定工程项目的最终结算价款，而不是追究建设过程中的违法、违规行为。但是，作为一名结算审核人员必须对有关的法律法规及其对实际问题的处理办法了熟于胸，对所有影响造价的行为要直接按有关法律法规的规定进行处理，要保证所认定的每项数据都是符合相关法律法规的。

需要熟悉《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》、《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》、以及建设部、北京市建委、造价处颁布的有关法规等。在法规方面主要应特别注意的内容有以下几条：

一、关于政府投资项目

政府投资项目的结算审核应注意投资主体是政府，政府代表纳税人行使职权，建设单位是具体执行者，其资金的使用应严格遵守审批程序及相关法规，不能擅自做重大变更。特别是建设规模、建设标准不能任意提高。其结算金额如超过了概算批复，应进行详细对比分析，找出增加原因。 属于开办费和运营费用的项目，如厨房灶具、分体空调等不应计入工程费用中。

二、关于招投标 1.应招标的项目范围

经国务院批准，国家发展改革委对工程建设项目强制招投标范围做了具体规定：有关社会公共利益、公共安全的基础设施项目，包括煤炭、石油、天然气、电力、新能源、交通、信息网络、道路，以及其他的基础建设项目;有关社会公共利益公共安全的公共事业项目，包括供水、供气、供电等市政工程项目和教学、教育、文化、体育、旅游、商品住宅等项目;使用国有资金的项目;国家融资或授权、特许融资的项目;使用国际组织或外国政府资金的项目。 2.额度要求

被纳入招投标范围的五类在建项目，如施工合约在人民币200万元以上，重要设备采购单项合约估价在人民币100万元，勘察、设计、监理等服务单项合约估价在人民币50万元以上，各项目单项合约估价均低于规定招标标准但项目总投资在人民币3000万元以上，均须公开招投标。

3.签定合同的要求

《中华人民共和国招标投标法》第四十六条：招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

三、关于发包

中华人民共和国建筑法有如下条款应特别注意：

第二十三条 政府及其所属部门不得滥用行政权力，限定发包单位将招标发包的建筑工程发包给指定的承包单位。

第二十四条 提倡对建筑工程实行总承包，禁止将建筑工程肢解发包。

建筑工程的发包单位可以将建筑工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个工程总承包单位，也可以将建筑工程勘察、设计、施工、设备采购的一项或者多项发包给一个工程总承包单位;但是，不得将应当由一个承包单位完成的建筑工程肢解成若干部分发包给几个承包单位。 第二十五条 按照合同约定，建筑材料、建筑构配件和设备由工程承包单位采购的，发包单位不得指定承包单位购入用于工程的建筑材料、建筑构配件和设备或者指定生产厂、供应商。 第二十八条 禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。

第二十九条 建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位;但是，除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可。施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。

建筑工程总承包单位按照总承包合同的约定对建设单位负责;分包单位按照分包合同的约定对总承包单位负责。总承包单位和分包单位就分包工程对建设单位承担连带责任。

禁止总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包。

四、关于合同的效力

1.根据《中华人民共和国合同法》第三章第五十二条：“有下列情形之一的，合同无效： 1) 一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益; 2) 恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益; 3) 以合法形式掩盖非法目的; 4) 损害社会公共利益;

5) 违反法律、行政法规的强制性规定。”

2.《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》中将上述第五条：“违反法律、行政法规的强制性规定”进一步细化为以下三条： 1) 承包人未取得建筑施工企业资质或者超越资质等级的;

2) 没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的;

3) 建设工程必须进行招标而未招标或者中标无效的。

只有了解了上述内容，才会知道某份建设工程承包合同在有效性方面是否存在问题以及问题的严重性。在进行结算审核时应注意承包合同的签订过程中是否存在上述现象。当有证据证明存在上述现象，并且已经对合同价款造成重大影响，给国家或当事人造成重大损失的时候，就应该向各方表明审核意见，从而抛开合同的束缚，根据法律法规所规定的处理原则，实事求是地结算工程价款，向咨询委托方如实提交自己的审核意见，供其参考。

五、关于选择计价依据的要求

2002年4月1日起，凡在北京市行政区域内新开工的建筑、安装、市政工程，均按《2001年北京市建设工程预算定额》预算定额编制招标标底、投标报价、工程预算、工程结算。 2003年7月1日起全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的大中型建设工程，应采用工程量清单计价，并严格执行《建设工程工程量清单计价规范》。

“国有资金”是指国家财政性的预算内或预算外资金，国家机关、国有企事业单位和社会团体的自有资金及贷款资金，国家通过对内发行政府债券或向外国政府及国际金融机构举借主权外债所筹集的资金。

“国有资金投资为主”的工程是指国有资金占总投资额50%以上(不含50%)，或不足50%但国有资产投资者实质上拥有控股权的工程。

实际工程建设中施工合同的签定情况非常复杂，其中不乏有违反有关法律法规的情况出现。对于这种情况，审核人员要认真分析研究，以事实为依据，以法律为准绳，妥善处理。首先要坚定立场，在原则问题上决不动摇;其次也要客观务实，不要过分夸大问题的严重性，要把握好分寸，在不违反法律法规的基础上，妥善快速地处理问题。

第四篇：探讨建设工程结算审核方法及控制措施

摘 要：本文站在建设单位工程结算审核管理角度，分析工程结算审核的内容方法等，并针对审核工作中存在的问题提出建议和措施。 关键词：工程造价、中介机构、结算审核(查)、措施

工程结算审核是合理确定工程造价的必要程序和手段，它直接关系到工程承、发包双方的经济利益。作为建设工程的发包人，工程结算是工程造价管理的重要环节和主要内容。为加强建设工程的造价管理和控制，必须加强工程结算审核的组织和管理，切实工程结算的合法性和可靠性，不断提高审核效率，确保审核质量。本文站在建设单位工程结算审核管理角度，分析工程结算审核的内容、重点和方法等，并针对审核工作中存在的问题提出可行的建议和措施。

一、工程结算资料的编制要求和初步审查

1、结算资料编制要求

工程竣工验收交付后的一个月内，建设单位工程管理部门书面通知承包人编制工程结算资料并做好工程结算送审的各项准备工作。结算资料编制应包括:

1)、招标文件、投标文件、施工合同及或补充协议书;

2)、竣工验收报告、全套竣工图纸、设计变更图纸、工程质量等级评定书、安全文明工地证书等;

3)、施工过程中的有关会议纪要、技术交底、工程变更、设计变更、与工程造价有关的隐蔽工程验收资料;

4)、盖有承包人单位公章、结算编制人编审资格章的工程结算书，结算书应附：工程量计算书、钢筋翻样清单、甲供材明细表、主材消耗分析表、材料差价分析表、工程量清单单价调整明细表等。

2、结算资料的初步审查

1)、承包人委派工程造价编审人员将编制完成的工程结算资料原件报送建设单位工程管理部门进行初审。

2)、工程管理部门现场代表和技术负责人分别对结算资料进行初审，主要核对资料是否完整有效，是否有未经许可的篡改等。

3)、工程结算书及所附资料必须是可以确认的原件，审核中如发现资料中的部分内容与实际有出入，审核人应签署修改意见并在修改处加盖部门公章。

4)、工程结算资料的内容准确完整，计价程序正确，文本工整清晰，纸张规格统一，装订符合要求。对不符合要求的工程决算书，作退回处理。

二、工程结算审核基本程序

工程结算审核审计应严格执行现行国家、省、市有关法律法规和建设单位内部有关工程造价控制的规定，严格执行工程结算审核审批程序，并加强审核过程中的质量控制和监督。

1、预决算部在正式接收由工程管理部门递交的工程结算资料后,按照接收顺序分批安排审核，一般小型工程做到随送随审，及时审核。重大工程三个月内审核完毕。

2、一般工程由预决算部门初步审核后，委托有资质的社会中介机构进行正式审核。政府投资建设工程初审后，还要报送政府审计部门进行复审定案。

3、政府投资建设工程要接受审计部门审计监督。通过政府工程中介机构管理库摇号产生造价咨询中介机构，审计部门以中介机构审核结果为依据出具审核定案单。

4、针对结算审核过程中出现的分歧和意见，建设单位预结算部门可召集设计、施工、监理等各方现场代表共同会商，充分听取各方意见，形成《工程结算审核会商纪要》书面意见，作为结算调整依据。

5、对审核过程中出现的重大分歧，如确有必要，可由审计部门牵头，建设单位预决算部门配合，并会同施工、监理等相关部门代表共同到施工现场查勘和取证。

6、审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要等相关资料，按国家和省市区有关文件，对工程结算逐项审核，审核结果由中介机构出具工程造价咨询报告。双方代表签字确认并加盖公章。

三、工程结算审核内容和方法

1、审核依据

1)、发包方工程管理部门和预决算部门初审确认的全部工程结算资料;

2)、国家、省、市颁发的各专业工程定额以及费用定额;不同时期下发的各类工程取费标准和费率调整文件;

3)、地方材料按当地建设主管部门颁布的地材指导价执行;三大材、二类材、特殊材料等执行发包人审批的主材预算价格清单;

4)、建设单位内部包干价文件和让利文件;其他与工程造价有关的文件资料等。

2、审核内容

1)、送审资料的完整性、合法性和充分性;计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则;清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确;

2)、工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确;清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定;

3)、主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据;甲供材料的品种、数量和结算是否正确，甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确;

4)、措施费用调整是否有依据，计费基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确;各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定;

5)、实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任;索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否正确;其他与工程造价有关的内容。

3、审核技巧

为实现工程结算审核更加快速有效，按照粗细结合，突出重点，讲求实效的原则，针对不同项目特点分别采用不同的审查方法，往往使审核工作达到事半功倍的效果。常用的审核方法有：逐项审查法，标准预算审查法，分组计算审查法，对比审查法，筛选审查法，重点http:///

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四、工程结算审核工作注意事项

工程结算审核要重点做好以下几个方面的工作：

1、工程量计算审查：审核人员要熟练掌握工程量计算规则，对工程量计算书和计算过程详细核对，特别是对主要结构和重点分项工程量重点审核，防止计算结果出现差错。对容易引起分歧的工程量计算重点审查。如：土石方工程的放坡系数、压实度系数换算等;钢筋砼工程应注意扣除柱、梁、板的重叠部分等。可以利用钢筋、水泥等主要材料的含量估算指标测算和验证主要工程量的大致偏差。

2、材料价差审查：钢材、水泥、商品砼等主要材料以建设单位在市场调研的基础上发布的审批价为准，地方材料以当地政府有关职能部门发布的信息价为依据;卫生洁具等设备主材和特殊材料以采购发票并结合市场合理价格为依据。门窗、外墙涂料等单独分包工程折算成综合单价列入独立费用。

3、变更及签证审查：设计变更视其是否有设计资格的单位出具的设计变更单，否则不予调整预结算，对变更造成原图未施工的费用要随之扣除。审查工程签证手续的合法性、内容的真实性、费用的合理性。隐蔽工程施工记录与验收签证，需甲方现场代表和监理工程师签字确认，审批手续必须完整，工程量与竣工图纸必须一致。所有工程变更要按照建设单位规定的工程签证审批程序办理。

4、工程定额套用：高套定额子目是工程结算中最普遍的现象，尤其在土石方类别、砌体的砂浆标号以及砼结构等分项工程上，施工

单位套定额时一定是就高不就低。定额套用和工程量计算规则也是密切相关。因此要详细阅读定额每个章节的工程量计算规则说明，要根据工程量计算规则和定额说明，以及施工说明和工程签证等依据，准确计算工程量和套用适当定额子目。

五、工程结算审核控制措施

工程结算审核是技术性工作，对个人专业素质和工作经验，以及责任心等都有很高的要求。即使审核人员的专业素质很好，出现审核偏差也无法绝对避免。因此，有必要从制度上采取措施，特别是借助中介机构专业技术力量，加强对结算审核的有效控制和监督。具体措施和建议如下：

1、 对承包人工程结算提出质量要求。

1)、承包人为了自身经济利用，工程结算高估冒算现象非常普遍，工程结算核减率有时能达到30%以上，为此也使发包人多支出了不少审核咨询费用。为了限制承包人过分虚报结算造价，通过协议约定初审咨询费分摊方式。初审咨询费按“基本收费+追加收费”合并计取。“基本收费”由发包人承担，“追加收费”按终审造价核减额的0.2%计取，由双方分摊。

2)、视工程结算造价核减率不同，具体分摊方法如下：①、当核减额<15%时，追加收费由发包人全部承担;②、当15%≤核减额≤25%时，追加收费由发包人和承包人各承担一半;③、当核减额>25%时，追加收费由承包人全部承担。工程造价初审结果经过二次复审定案后，按分摊方法计算出承包人应承担的咨询付费(追加收费)，在

财务结算时代扣。

2、 建立工程结算的初审和复审制度。

建设单位造价审核人员的工作重心转移到工程造价管理层面，要做好结算审核的管理、协调和监督等工作。工程结算审核具体业务工作交给社会中介机构。委托社会中介机构进行初审和复审，其中初审工作内容包括：工程现场勘察，结算资料审核，补充完善依据，解决双方分歧，形成会商纪要，确定初审造价。

1)、初审咨询费按“基本收费+追加收费”合并计取。“基本收费”参照国家计委〖计价格(2002)1980号〗文件以终审造价为基数计算，按差额定率累进法计算咨询收费。其中：结构类工程按标准的25% ，市政类工程按标准的15% ;“追加收费”按初审核减额的0.2%计取。初审咨询费按单项工程分别计算，上限为终审造价的0.30%(结构类工程)或0.15%(市政类工程)，下限为300元。

2)、初审结果是否可靠必须接受复审的检验。审计结果与初审结果对比，核减率在3 % 以内，初审咨询费全额支付;核减率在3-5%，减半支付;核减率超过5 %，不予支付;审计定案造价核增初审咨询费全额支付。

3)、在一般工程结算初审的基础上，重点工程如有必要还要进行二次复审。“初审+复审”的二次审核，可以有效避免人为因素造成的审核误差。初审和复审可以起到相互制约，审核结果也可以相互映证和比照。尤其是重大建设工程，充分利用社会中介机构力量，可以取得工程结算审核的良好效果。

六、结论

工程结算审核要从程序和制度规范做起，做好结算基础资料的收集和准备，精心组织和参与协调工程结算审核全过程，对审核过程和结果要进行有效控制和监督。严格执行工程造价政策文件，对审核中出现的分歧和问题组织会商。坚持内审与送审、初审与复审相结合的审核原则，充分利用中介机构人员技术力量，提高审核效率并确保审核质量。

第五篇：农田水利建设项目施工成本管理方法探讨论文范文

摘要：本文主要是针对农田水利建设项目施工成本管理的方法进行了详细的分析和研究，提出了在建设施工前和施工过程这两个环节中其实施成本管理的方法，这对提高农田水利建设项目施工成本管理水平和质量具有重要的意义和作用，提供了有价值的参考依据。关键词：农田;水利建设;项目施工成本;成本管理;方法

我国作为农业大国，加强农田水利工程建设是十分必要的，随着市场经济体制的不断深入发展，水利建筑市场的竞争日趋白热化，注重对施工成本管理是十分必要的。而且通过有效的控制其施工成本，也能够有效的节省国家在这一方面的财政投入。

一、建设施工前的成本管理

(一)施工项目成本目标预测的程序

一是根据合同中的承包价格将整个项目中的承包成本明确，并与估算成本之间相比较，其中估算成本一般都需要高于承包成本;二是按照企业的利润目标，提出降低施工成本的要求，合同承包成本和成本水平都有所降低，根据量本利分析法将降低成本率计算出来，并有效的评估出降低成本率水平，这些结果能够为相关决策提供重要的参考依据;三是按照降低成本率的决策目标将决策施工项目成本目标和决策降低成本额目标计算出来，并最终制定出责任成本目标。

(二)编制施工项目成本计划

施工项目成本计划是由项目经理部编制完成的，主要是对成本承包目标实施方案进行规划，并将降低成本控制目标和成本控制目标确定下来。根据单元工程和分部工程来分解降低成本目标和成本控制目标，明确其目标成本。施工项目内部成本承包实行的基础和前提是分部分项工程目标成本，并将其成本承包责任确定下来。项目经理部门需要对各个承担对进行组织，计算并制定出降低成本效果和降低成本技术组织措施，将项目经理的降低成本目标与制定的降低成本计划进行详细的分析和比较，通过反复的对比和修改，并最终确定。

(三)降低施工项目成本的技术组织措施计划

一是在设计和制定降低成本措施的时候，需要充分的从组织和技术方面进行考虑，组织因素和技术因素会在一定程度上影响着成本的形成。在制定技术措施的时候，需要充分的考虑到施工生产要素中的各个方面，其目标主要是降低生产消耗;在筹划组织措施的时候，需要充分的考虑到经营管理，特别是施工管理方面，这样固定成本才能够得到有效的降低，减少非生产性损失，显著的提升其组织管理效果和生产效率。二是需要充分的考虑费用构成要素，首先需要减少施工材料费用，在这一过程中加强对价值分析法、ABC分类法等先进手段的应用，注重对A类关键材料的控制，虽然A类材料的品种较少，但是在整体的费用中占据着较大的比重，这样就能够获得较为显著的成效;其次是需要减少机械设备的使用费。其中最关键的就是提高其效率和利用率，并将机械生产能力措施充分的发挥出来，比如在土方工程中，通过对数理手段的充分应用来调节土方挖填平衡，并利用技术经济分析，来有效的提高其操作效率;最后是减少人工费用，通过对行为科学理论的应用，来构建合理的责任制度、激励制度以及分配制度，充分的调动操施工人员的积极性和主动性，提高其劳动生产率。三是提高对降低质量成本计划和措施的重视。在施工项目中主要包括质量鉴定成本、质量预防成本、外部质量损失成本以及内部质量损失成本四个方面的质量成本，其中最主要的是内部质量损失成本的降低，因此最关键的就是需要提高施工质量，减少修补和返工的次数与规模。

二、施工过程中的成本管理

(一)实施归口管理

建筑施工单位应该加落实组织措施，通过对工期的合理控制，来增加产值，这样就能够减少间接成本;对于施工人员，应该真正的落实技术措施，在施工过程中节省施工材料，施工机械设备的停置时间应该尽可能的减少，这样才能够避免出现无产值用工和非生产用工，加强对用工的有效控制和班组管理;机械管理人员应该加强对机械效率、完好率以及利用率的控制;材料管理者应该加强对施工材料的控制，做好节约代用、修旧利废、领退料、保管、验收、采购、订购等环节的工作;质检人员加强对质量成本的控制;核算人员建立台账，做好成本分析和成本核算的工作，避免出现欠收、超付、开支差错等问题。

(二)加强目标成本分析和落实

确定好目标成本之后，项目经济需要有效的分解出目标成本，并逐步落实，同时与施工人员之间还应该签订承包合同，并实行“四包”、“四保”措施，这样就能够对各个施工环节进行严密监控，一旦发现问题，应该及时的进行有效调整。其中“四包”措施指的是包成本、包安全、包工期、包质量，“四保”措施指的是保证合同兑现、保证及时的提供技术指导、保证施工材料能够按时供应、保证施工环节的连续性，其中“四包”指标与施工人员的工资效益有直接的联系，如果存在利润超额完成部门的话，应该根据比例提供提成。

(三)加强检查和协调

在施工过程中，工程单位应该连续的、不定期的进行检查，并对检查结果进行及时分析，提出针对性措施来有效的控制成本支出，实现对成本的有效控制。如果出现成本偏差的话，应该及时的分析和研究其原因，然后提出有效的控制和解决措施，并对原先的成本计划进行调整，最大限度的控制成本支出。

参考文献：

[1]郑家喜,王姣,聂磊.政府农田水利建设项目风险管理研究[J].农业经济问题,2012

[2]黄海平.水利水电工程项目施工成本管理与控制方法探究[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2010

[3]郑家喜,王姣.政府农田水利建设项目风险因素FUZZY-ISM结构模型分析[J].农业技术经济,2013