政府性资金范文

第一篇：政府性资金范文

对全部政府性资金审计的认识

开展对全部政府性资金的绩效审计是加快审计转型的重要抓手。如何在审计中进一步深化对全部政府性资金的审计，同时在理论上进一步深化对全部政府性资金的论述并在审计中加以检验是审计人员特别是财政审计人员应该多加思考和实践的课题。

一、如何认识全部政府性资金

1.全部政府性资金的定义。全部政府性资金是指以政府的公权力来归集并且政府有权使用或者承担责任的资金。全部政府性资金一般是指政府可用的资金，但它还有全部政府性资金收入、支出、结余等指标。

2.全部政府性资金的分类

(1)按资金的使用性质分，全部政府性资金可分为政府可统筹使用的一般政府性资金、体现政府意图的视同政府性资金和政府承担兜底责任的政府性资金三类。一般政府性资金是指政府凭借公权力征收并由政府统筹使用的资金，如税收收入、非税收入、债务收入等;视同政府性资金是指资金虽未实际流入或流出政府，但该类资金体现了政府对自身资源的让度，体现了政府的意愿，如政府对企业的各类税费减免等;政府承担兜底责任的政府性资金是具有信托性质的资金，如社会保险基金等，这部分资金由公众上缴并委托政府管理，政府无权统筹使用，但当该部分资金不足以满足当期支付时，政府需承担兜底责任。

(2)按资金的管理模式分，全部政府性资金可分为纳入预算管理的政府性资金和未纳入预算管理的政府性资金两类。纳入预算管理的政府性资金目前主要有一般预算资金和基金预算资金。未纳入预算管理的资金主要有实施计划管理的预算外资金、专项使用的专项资金(基金)、政府性债务、以及视同政府性资金的税费减免和其他需要由政府承担兜底责任的资金。

(3)按资金的来源种类分，全部政府性资金可分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入和转移性收入。其中社会保险基金收入包括基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入和其他社会保险基金收入，该项收入具有信托基金性质，政府无权统筹使用，但政府有承担兜底的责任。另外，非税收入主要包括政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入和其他收入。债务收入在中央是指国内债务收入和国外债务收入，而对地方政府来说，主要是指政府以各种方式筹集的地方政府性债务。

3.为什么目前全部政府性资金审计未包括国有资产这一块?

我国的预算会计体系由财政总预算会计、行政单位会计、事业单位会计以及参与预算执行的国库会计、税收征解会计和基本建设拨款会计等组成，因此在概念上大致等同于西方国家的政府会计，而不同于其政府会计中的“预算会计”分支。在我国的预算会计中，虽然财产也占有重要地位，但预算会计的科目体系仍然是以资金为中心设计的，具体地说，它是以收入和支出为中心来建立科目体系的，并采用收付实现制原则。收付实现制的弊端是不能有效提供政府的运行成本、运营绩效和财务状况，特别是资本资产存量和财政长期负债等信息。这在客观上造成了政府的国有资产未纳入政府的预算会计核算体系，因此我们研究的全部政府性资金并不包括这些政府所拥有的国有资产。但从本质上说，这些国有资产都是存量全部政府性资金的实体表现形式，当它变现为资金并流入政府可用资金的盘子时,即成为了一部分政府性资金，同样道理财政支出安排投资形成存量资产的，就退出我们的全部政府性资金审计视野，一般由其它专业审计去监督。

4.以全部政府性资金审计为主线，并不等于每年对全部政府性资金都要审一遍

摸清全部政府性资金收支规模、结构，是对总体情况把握和审计重点确定的需要，所以

按照全部政府性资金审计的思路，我们今后在开展预算执行审计、财政决算审计、乡镇财政审计等项目中都要把这项任务作为基础性工作来进行，每年再根据各项资金情况、审计力量、审计时间作出统筹规划，既要突出重点，又要考虑审计面。

二、如何认识全部政府性资金审计

1.现阶段本级全部政府性资金审计的范围要求

今年对全部政府性资金审计要求摸清的收支规模、结构的范围要求，要明确四点：一是对已经纳入预算和虽未能纳入预算但已经通过财政专户核算的预算内外资金全部都要反映。二是社会保险基金收入，土地出让金是政府的重要收入，一般都已经并入财政统一核算，没有并入的也要求全部并入。三是对于视同政府性资金，是指资金虽未实际流入或流出政府，但该类资金体现了政府对自身资源的让度，体现了政府的意愿，可视同收支实现，如政府对企业的各类税费减免等，需要我们在对财税部门审计中掌握有关数据;另外，政府性债务每年都在查，对政府收支影响比较大，各级领导也很重视，需要我们掌握。四是除此以外的一般性非税收入如没有纳入预算或未通过财政专户核算，无论是滞留于预算单位的行政事业性收费收入还是其他凭借部门的行政职能获取的收入，从理论上来说都应属于全部政府性资金范畴，但这项工作是个大工程，几个月时间不可能审计这么多部门，并且也不是一下子能摸清的，是下一步的审计目标，今年为了保持全省口径的统一，同级审全部政府性资金总量汇总表中暂不包括这项内容。但各市县(市、区)审计机关在有关审计项目中涉及该项内容的，仍需要在同级审报告中单独反映：如审计了哪些单位,有多少没有并入财政核算等。

2.全部政府性资金审计的内容要求

首先要摸清全部政府性资金收支的分布状况及总量规模，对全省县以上政府的财力结构、负债规模、主要专项资金的总体规模和管理状况有一个全面的了解，为各级政府理财、用财当好参谋，为针对重点问题强化审计监督奠定基础。其次，分析全部政府性资金的结构和主要支出方向，从资金的重点投向上分析公共行政管理体制、公共财政体制的建立、政府职能的转换程度以及履行经济调节、市场监管、社会管理、公共服务等基本职能的状况。第三，审计评价全部政府性资金中重点专项和突出问题的收支管用状况，评价其绩效。在摸清总量结构的基础上，有针对性地安排年度审计项目，对重点专项进行跟踪促进规范，并对重点专项资金使用的绩效进行评价。第四，分析评价全部政府性资金的变动趋势，包括总体和单项的变动趋势、各种资金之间的关联度、发展所付出的代价、收支的平衡性、发展的协调性和可持续性。

3.全部政府性资金审计需要把握的几个重点

一是摸清楚总量规模、支出结构。省厅提出今年是“加快审计转型年”，实现转型关健是要实现三个突破，其中第一个突破就是以全部政府性资金为主线开展审计监督，这也是与前几年提出的“审计转轨”在内容上显著不同的地方。省厅提出：今年审计工作特别是预算执行审计中要把摸清全部政府性资金的总量、结构作为各级审计机关的主要任务;各级审计机关要把这项工作作为今年财政审计首要任务来抓。二是要进一步加强绩效审计的探索，关注财政资金使用绩效。要突出对当地政府性资金支出结构的分析，是不是符合公共财政要求，反映钱是不是用到该用的地方去了，这是大绩效。要通过对各项财政资金管理情况、使用情况的延伸，反映绩效情况。在此基础上要对当地政府全部政府性资金管理和绩效形成一个综合性评价。三是要关注政府负债。吕省长提出：在对全部政府性资金审计中，还要重视政府性资金的收支平衡问题，这个问题的关键就是政府负债。各级审计机关在实施全部政府性资金审计中要注重对各类政府性债务进行调查，特别是要在摸清总量结构和对偿债情况进行分析的基础上，着重研究地方政府性债务的分类管理办法。四是要注重宏观层面问题研究，要注重审计建议。全国审计工作会议上传达的温总理的讲话中提到：加强制度审计，制度体制机

制不改变，问题还是会出来的，审计的最终目的是要从制度和体制上解决问题。李金华审计长在工作报告中提出：审计机关在预算执行审计中，要坚持把揭露问题与规范管理、促进改革结合起来，注重从体制、机制、制度建设和管理层面分析原因、提出建议，推动职能转变和深化体制改革，促进完善公共财政制度。吕祖善省长要求各级审计部门务必把查问题、提建议、抓整改、促发展有机结合起来，突出审计成果应用，推进体制机制建设，要针对经济社会发展中的重点难点问题，着重从制度建设和整改规范的角度，更加深入地开展专项审计和审计调查，认真分析解剖原因，提出更加切实可行的意见和建议，为省委、省政府当好参谋助手。因此，如何从建议上下功夫很重要，特别是涉及到政策层面的建议。在审计中要多研究一些宏观政策层面的问题，从公共财政、和谐社会建设、科学发展观、法治浙江、透明(阳光)政府、新农村建设等角度从宏观上挂起钩来，从具体政策上挂起钩来，提出改进建议，只有各地建议切实可行，提高审计报告质量和水平才有基础。

4.需要解决的几个认识误区

误区之一：以前的预算执行审计就是全部政府性资金审计。有一定道理，但不全面。我们确实一直针对一些未纳入预算管理的资金进行了审计，但都是作为其他财政收支情况而割裂地来审计和分析的，如预算外资金收支情况、各专项资金收支情况等等，没有从全部政府性资金这个整体上去把握，没有搞清总量规模、收支结构，体现在预算执行两个报告整体性不强、不全面;其它财政收支与预算执行联系程度低，因此还谈不上是对全部政府性资金的审计。如果说已经对全部政府性资金实施审计监督了，那么我们每年同级审必须把全部政府性资金的总量结构、支出方向和重点以及存在的突出问题等说得明明白白、讲得清清楚楚。只有做到了这一点，才能说我们已经落实了对全部政府性资金审计监督的思路，对地方政府统筹使用资金，提高资金使用效益的情况发表意见和提出建议针对性更强。

误区之二：有偿还来源的就不是政府负债。应该说，地方政府负债是地方政府为资本项目筹资的合理手段，但由于我国目前预算体系并不区分营运预算与资本预算，地方政府负债也未取得合法地位，因此，事实上已经存在的地方政府负债呈现“尤抱琵琶半遮面”的现状。地方政府领导总是希望反映出的政府负债数额越小越好，因此出现了很多剔除的方法，有偿还来源的负债就不该统计在负债总额之内就是一种。其实这明显是错误的。按省政府文件规定：地方政府负债包括各级政府及其部门向外国政府或国际经济组织借款、申请国债转贷资金、上级财政周转金借款等，或者政府所属单位(含政府设立的各类投融资机构)以所拥有的资产或权益为抵押申请贷款、发行债券等形成的债务，以及通过政府担保、承诺还款等融资形成的或有负债。因此,以政府(或部门)的名义取得的需要在未来偿还的这种义务即是负债。有无偿还来源只在负债偿还能力分析中作出区别。

第二篇：市级政府性资金统存商业银行

管理办法(试行)

为加强和规范政府性资金管理，探索建立政府性资金存放商业银行的激励机制，充分发挥政府性资金的杠杆导向作用，引导商业银行有效增加信贷投放，提高政府性资金使用效益，促进地方经济与金融良性互动发展，根据《***泉市政府关于激励金融机构支持经济发展的若干意见》(***政办发„2009‟192号)文件精神和《***泉市市级政府性资金统存商业银行管理办法(试行)》，并结合***实际，制定本办法。

一、政府性资金统存管理的范围

1.社会保障基金(资金)。包括各项社会保障基金(资金)财政专户存款以及各类社会保障基金经办机构账户上的社保类资金存款。

2.财政专户资金。指除社会保障基金(资金)专户外的其他所有财政专户资金存款。

3.各部门、各单位账户财政性资金。包括预算单位实有资金账户上的所有财政性资金存款。

4.住房公积金存款余额(含风险准备金)和住宅专项维修资金余额。

5.其他公共性资金和准公共性质的资金。

二、政府性资金统存管理的原则

1.信贷投放与资金存放相挂钩。建立商业银行信贷投放规模和增长速度与政府性资金存入总量相挂钩的激励机制，按照商业银行对地方经济发展的贡献，合理确定政府性资金在各商业银行的存款额度。

2.集中管理与便民服务相统一。政府性资金管理专户开设，既要体现集中统一管理，又要方便资金及时兑付使用，凡涉及民生保障的资金账户，如惠农补贴资金、社保资金等，应开设在点多面广、便于服务对象的商业银行或金融机构。

3.引强做大与扶持培育相结合。坚持“引行入敦”战略，推进建立多元化的金融服务体系，积极引进国内外金融机构在我市设立分机构，扶持发展地方中小金融机构，支持有条件的小额贷款公司改制设立村镇银行，对引进设立的各类金融机构给予倾斜政策支持。

三、政府性资金统存额度的确定

政府性资金在各银行业金融机构的存款额度，主要根据贷款规模、贷存比和信贷资金投向进行确定(计算方法见附表)。

对新引进设立、并在当地缴纳相关税收的银行业金融机构，在设立后一年内按其注册资本的20% 存入政府性资金;营业满一年后按其考评结果，重新确定政府性资金存放额度。各银行业金融机构在我市新设立分支机构的，正式挂牌营业后，根据该分支机构的规模大小，存入一定数额的政府性资金;新设立的银行业金融机构在我市每增设一个营业网点，市财政存入政府性资金300万元。

四、政府性资金统存管理的考核

为切实加强对政府性资金在商业银行和金融机构的统存管理，在市财政局设立“政府性资金统存管理办公室”，从财政局、金融办、人民银行***市支行各确定一名兼职工作人员，负责日常管理、业务联络和具体考核工作。办公室主任由市财政局局长***兼任，副主任由财政局国库科***兼任。政府性资金在各商业银行或金融机构的存款额度，由"政府性资金统存管理办公室"对各商业银行进行综合考评后确定，按季度组织一次考评工作，每半年提出存款额度调整意见，报市政府同意后，根据政府性资金在各商业银行的账户资金余额进行调整划转。

五、风险预警及其他事项

财政金融部门应加强账户和资金流向的监管，确保政府性资金安全完整和及时拨付划转。商业银行出现下列情况之一的，取消其政府性资金存放资格：一是出现经营风险，影响政府性资金安全的;二是内部控制制度不严格，管理出现问题，导致政府性资金被盗、冒领的;三是服务态度差，拖延政府性资金拨付、收缴的。

本办法由市财政局负责解释，自印发之日起实施。

第三篇：政府项目资金申请报告

北京容大博通投资咨询有限责任公司编制

【建设项目资金申请报告目录】

一、项目的背景和必要性

国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析;

二、项目承担单位的基本情况和财务状况

包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况;

三、项目的技术基础

成果来源及知识产权情况，已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限，技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势，该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用;

四、建设方案

项目建设的主要内容、建设规模、采用的工艺路线与技术特点、设备选型及主要技术经济指标、项目招标内容(适用于申请国家投资补助资金 500 万元及以上的项目)、产品市场预测、建设地点、建设工期和进度安排、建设期管理等;

五、各项建设条件落实情况

包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》(发改投资[2007]2787 号)要求进行编写。

六、投资估算及筹措

项目总投资规模，投资使用方案、资金筹措方案以及贷款偿还计划等;

七、项目财务分析、经济分析及主要指标

内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估，项目风险分析，经济效益和社会效益分析。

八、资金申请报告附件

(一)银行出具的贷款承诺(省级分行以上)文件或已签订的贷款协议或合同;

(二)地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件;

(三)自有资金证明及企业经营状况相关文件(包括营业执照、损益表、资产负债表、现金流量表);

(四)技术来源及技术先进性的有关证明文件;

(五)环境保护部门出具的环境影响评价文件的审批意见;

(六)节能、土地、规划等必要文件;

(七)项目核准或备案文件(在有效期内且未满两年);已开工项目需提供投资完成、工程进度以及生产情况证明材料;

(八)项目单位对项目资金申请报告内容和附属文件真实性负责的声明。

(九)资金申请报告封面请注明联系人手机及电子邮件地址。

第四篇：如何成功申请政府扶持资金

第一，要对国家支持专项计划、政策与配套资金的申请办法、时间、申报材料的编写、注意事项、申报流程及申报要领等有一个较全面的了解。

第二，做好项目申报前期必要地准备工作。

• 1.申报企业是在四川省内注册、省内纳税、具有独立法人的企业，财务制度规范，企业应每年作财务审计，申报人员要全面了解本企业拥有的核心技术、产品、市场等方面的优劣势和发展潜力，分析企业的财务发展状况;

• 2.是注重公司无形资产的累积; 譬如：发明专利、实用新型专利证书、商标、著作权;查新报告;产品的测试和鉴定报告;备案、环评报告;科技成果鉴定报告;申请科技进步奖;良好企业信用等级;用户使用报告;出口创汇企业评选情况;IS09000质量体系认定证书;高新技术企业或软件企业认定证书等，这些报告或证书都可以作为申报项目的支撑材料，有的甚至是项目要求不可缺少的附件。

3、 扶持资金的种类：

一、科技类：中小企业创新基金、火炬计划、科技惠民技术成果、科技支撑计划、产业技术研发专项资金、高新技术企业认定，科技成果转化资金、中小企业服务平台项目申报、重点新产品、企业技术中心认定、技术创新专项、新材料专项资金、软件专项资金等。

二、农业类：农产品深加工专项资金、农业科技成果转化资金、农业综合产业化专资金等。

三、综合类：战略新兴产业专项资金、专利转化补贴资金、中小企发展专项资金、贷款贴息资金。科技进步奖、小巨人专项资金，大企大集团专项目资金、中小企业示范基地等。

还有各类无偿资金太多，在此不一一例举。

第三，需要有高质量地申报材料。

根据申报的基金或者国家政策扶持计划项目的要求，准备真实、准确、严谨、高质量的申报材料，使其能展示出公司的实力、技术、市场等方面的优势，使评委们能在较短时间内抓住其创新点，并能充分的理解、正确把握企业的申报材料所提供的信息真实、可靠、完整、合法。

为什么有的企业申请到一个资金非常困难，而有的企业却能够获得国家的诸多支持?

关键要对国家的政策有深入的研究和全面的了解，在企业发展的不同阶段选择申报不同的科技项目，另外，在申报国家部委项目、地方政府项目、区县资金配套的同时还要统筹计划好各个项目的衔接和支持的范围，既不能重叠，也不能遗漏，只有这样才能，减少企业资金短缺的压力。

在此，建议企业：一是按同一项目的发展阶段申报; 二是按不同科技计划扶持同一领域申报; 如果策划得当，国家扶持资金选择就可以形成一个网状的项目申报方案;三是根据企业或项目的发展进行整体策划，建立一套完整的项目申报计划(三至五年)，包括国家、地区项目的规律性、每个科技计划之间的衔接性、企业长期发展的战略性等。

第五篇：摸清乡镇政府资金真实家底

摸清乡镇政府资金真实家底，规范资金监督管理

财政监督办事处负责辖区内各级政府安排和分配用于乡镇及以下的各种财政性资金的监督检查，重点是“三农”、“民生”资金的监督检查。

为了实现乡镇财政资金横到边、竖到底、全覆盖、无缝隙的监管，确保乡镇财政资金安全运行、规范管理、有效使用，山东省临沂市创新乡镇财政资金监管机制，在今年7月底之前全市将全面推广并完成县区财政局分片设立财政监督办事处，这在全国尚属首次。

调研发现，随着公共财政服务和保障能力的不断提高，各级财政资金不断向基层、向乡镇、向“三农”倾斜，尤其是惠农资金、民生资金等呈大幅度增长趋势，涉农建设项目逐年增多，资金投入显著增长，需要乡镇监管和落实的资金量越来越大。乡镇所属企业单位蓬勃发展，各类农村合作组织发展迅速，乡镇建设工程项目也越来越多，需要乡镇财政监管的范围越来越宽。

但是，长期以来，受体制、机制制约，乡镇财政监督职能弱化，乡镇财政资金监督滞后、监督“缺位”问题非常突出，惠农资金、民生资金滞留、挤占、挪用等现象比较普遍，农村经济案件时有发生，这在一定程度上影响了资金的使用效益和农村经济社会的和谐稳定，引起了社会各界的广泛关注，加强乡镇财政资金监督迫在眉睫。