工业企业会计分录大全

第一篇：工业企业会计分录大全

工业企业会计分录流程

1、采购原材料

借：原材料

应交税金—应交增值税—进项税额

贷：银行存款

(应付帐款、票据)

2、生产领用材料

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：原材料

3、分配工资

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-工资

4计提福利费

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-福利费

5发工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款(库存现金)

6 平时车间费用

借：制造费用

贷：库存现金

7、月末结转

借：生产成本

贷：制造费用

8、结转完工产品

借：生产成本

贷：库存商品

9、销售商品

借：银行存款(应收帐款、应收票据)

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税-销项税额

10、 结转销售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

11、计交税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费—城建税

—教育费附加

--地方教育费附加

12、结转厂部费用

借：本年利润

贷：管理费用

13、发生借款利息

① 支出

借：财务费用

贷：银行存款(库存现金)

② 收入

借：银行存款(库存现金)

贷：财务费用

14、结转各项收入

借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

15、 结转各项费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务支出

主营业务税金及附加

管理费用

营业费用

财务费用

营业外支

16、 计交所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

17、 结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

18、 结转净利润

①盈利

借：本年利润

贷：利润分配

②亏损

借：利润分配

贷：本年利润

第二篇：工业企业常见经济业务会计分录

工业企业常见经济业务会计分录(按生产经营过程)

一、筹资过程

1、投资者投入资本 借：库存现金

银行存款 原材料 库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额) 固定资产 无形资产

贷：实收资本

资本公积(投资额超出应享有投资份额部分)

2、借入款项 借：银行存款

贷：长期借款

短期借款

3、借款利息

①预提短期借款利息 借：财务费用

贷：应付利息(短期借款或长期借款分期付息的利息)

长期借款——应计利息(长期借款到期一次还本付息的利息) ②支付短期借款利息

借：应付利息(预提部分)

财务费用(直接支付部分)

贷：银行存款 ③支付借款费用等 借：财务费用

贷：银行存款

二、供应过程

1、材料采购在途后再入库 ①采购材料，尚未入库 借：在途物资——A材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：库存现金

银行存款

应付账款

应付票据 ②材料验收入库 借：原材料

贷：在途物资

2、材料采购直接入库 借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：库存现金

银行存款

应付账款

应付票据

3、通过预付款采购材料 ①预付采购材料款 借：预付账款

贷：银行存款 ②采购材料

借：原材料(或在途物资)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

③补付差价，或退回多余款项

借：预付账款

借：银行存款

贷：银行存款

贷：预付账款

4、支付所欠货款 ①支付一般欠款 借：应付账款

贷：银行存款 ②支付所欠票据款 借：应付票据

贷：银行存款

5、采购费用的分配

借：在途物资(原材料)——A材料

——B材料

贷：库存现金

银行存款

应付账款

采购费用分配率=采购费用总额/分配标准

A材料应分配的采购费用=分配率*A材料的分配标准 B材料应分配的采购费用=分配率*B材料的分配标准

三、生产过程

1、生产领料

借：生产成本——甲产品

——乙产品

制造费用

管理费用

贷：原材料——A材料

——B材料

2、结算工资

借：生产成本——甲产品

——乙产品

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

3、计提折旧费 借：制造费用

管理费用

贷：累计折旧

4、预借差旅费

借：其他应收款——×××

贷：库存现金

5、报销差旅费 ①借：管理费用

贷：其他应收款——×××

库存现金 ②借：管理费用

库存现金

贷：其他应收款——×××

6、支付水电费 借：生产成本

制造费用 管理费用

贷：银行存款

7、发生修理费(不论是否是车间、厂部) 借：管理费用

贷：银行存款

库存现金

8、发生其他相关费用 借：生产成本

制造费用 管理费用 销售费用 财务费用

贷：银行存款

库存现金

9、结转制造费用

借：生产成本——甲产品

——乙产品

贷：制造费用

制造费用分配率=制造费用总额/分配标准

甲产品应负担的制造费用=分配率*甲产品的分配标准 乙产品应负担的制造费用=分配率*乙产品的分配标准

10、结转完工产品成本 借：库存商品——甲产品

——乙产品

贷：生产成本——甲产品

——乙产品

11、支付职工工资 借：应付职工薪酬

贷：银行存款

库存现金

四、销售过程

1、销售产品 借：银行存款

库存现金

应收账款

应收票据

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、收回欠款 借：银行存款

贷：应收账款

应收票据

3、预收款销售 ①预收销货款 借：银行存款

贷：预收账款 ②销售

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)③多还少补

借：预收账款

贷：银行存款

4、支付广告费 借：销售费用

贷：银行存款

库存现金

5、销售材料 借：银行存款

库存现金

应收账款

应收票据

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

6、结转已销材料成本 借：其他业务成本

贷：原材料

7、结转已销产品成本 借：主营业务成本

贷：库存商品

借：银行存款

贷：预收账款

8、支付应由销售方负担的销售产品运费 借：销售费用

贷：银行存款

五、利润形成与分配过程

1、捐赠他人 借：营业外支出

贷：银行存款

2、接受捐赠 借：银行存款

贷：营业外收入

3、罚款支出或收入

借：营业外支出

借：银行存款

贷：银行存款

贷：营业外收入

4、结转损益类账户中的收入类 借：主营业务收入

其他业务收入 营业外收入 投资收益

贷：本年利润

5、结转损益类账户中的费用、支出类 借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

6、计提所得税，并结转

借：所得税费用

借：本年利润

贷：应交税费---应交所得税

贷：所得税费用

7、结转本年实现的利润或亏损

借：本年利润

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

8、计提法定盈余公积、分配利润

借：利润分配——提取法定盈余公积金

——应付利润

贷：盈余公积

应付股利

9、向投资者支付利润 借：应付股利

贷：银行存款

10、结转利润分配各明细科目 借：利润分配---未分配利润

贷：利润分配---提取法定盈余公积金

---应付利润

六、财产清查

1、盘盈固定资产 借：固定资产

贷：以前损益调整

2、盘盈流动资产 借：原材料

库存商品 库存现金

贷：待处理财产损溢

3、盘盈流动资产的处理 借：待处理财产损溢

贷：管理费用(自然升值或计量不准造成的)

营业外收入

4、盘亏固定资产 借：待处理财产损溢

累计折旧

贷：固定资产

5、盘亏固定资产的处理 借：营业外支出

其他应收款(保险公司或责任人赔款部分)

贷：待处理财产损溢

6、盘亏流动资产 借：待处理财产损溢

贷：原材料

库存商品 库存现金

7、盘亏流动资产的处理

借：管理费用(自然损耗或计量不准造成的)

其他应收款(保险公司或责任人赔款部分)

营业外收入

贷：待处理财产损溢

第三篇：工业企业出口退税会计分录

出口退税涉税帐务处理

1.不予免征和抵扣税额

借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额：

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额：

借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款

借：银行存款

货：应收补贴款-出口退税

生产企业出口退税典型例题：

例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：

(1)外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：

借：原材料等科目 5000000 应交税金——应交增值税(进项税额) 850000 货：银行存款 5850000 (2)产品外销时，分录为： 借：应收外汇账款 24000000 货：主营业务收入 24000000 (3)内销产品，分录为： 借：银行存款 3510000 货：主营业务收入 3000000 应交税金——应交增值税(销项税额) 510000

(4)月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=2400 ×(17%-15%)=48(万元)

借：产品销售成本 480000

货：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 480000

(5)计算应纳税额

本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9(万元)

结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。

(6)实际缴纳时

借：应交税金——未交增值税 90000

货：银行存款 90000

(7)计算应免抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360(万元)

借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000

货：应交税金—应交增值税(出口退税) 3600000

例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则(1)-(6)分录同上。其余账务处理如下：

(8)计算应纳税额或当期期末留抵税额

本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-[140+5-2400×(17%-15%)]=51-97=-46(万元)

由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。

(9)计算应退税额和应免抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360(万元)

当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时

当期应退税额=当期期末留抵税额=46(万元)

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=360-46=314(万元) 借：应收出口退税 460000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3140000 货：应交税金—应交增值税(出口退税) 3600000 (10)收到退税款时，分录为： 借：银行存款 460000 货：应收出口退税 460000

第四篇：工业企业主要经济业务会计分录题目

1.企业收到投资人投入的资本 2.企业从银行取得借款 3.归还到期借款 4.企业购入材料物资 5.材料物资验收入库 6.归还前欠购货款 7.从银行提取现金 8.用现金发放工资 9.支付办公费

10.预付财产保险费或报刊杂志订阅费等 11.分期摊销费用

12.预提本月短期借款利息

13.季末向银行支付本季度的短期借款利息 14.用银行存款支付水电费 15.领用材料

16.月末结算本月应付职工工资 17.按工资总额的14%提取职工福利费 18.计提固定资产折旧

19.月末分配分配结转制造费用 20.产品完工入库，结转生产成本 21.企业售出产品实现收入

22.用银行存款支付产品广告费、运输费、包装费23.销售材料

24.结转已售产品的销售成本

25.计算已售产品应交纳的城市维护建设税和教育费附加

26.结转已售原材料的销售成本 27.收到购货方支付的前欠货款

28.用银行存款上交各种税金及教育费附加 29.企业取得投资收益 30.取得营业外收入 31.发生营业外支出

32.月末结转损益收入类账户的余额 33.月末结转损益费用类账户的余额 34.按利润总额的33%计算应交所得税 35.上交所得税

36.年终，将所得税结转本年利润 37.年终，结转全年实现的净利润 38.按净利润的10%提取盈余公积 39.向投资者分配利润 40.将盈余公积转增注册奖本 41.预借差旅费 42.报销差旅费

43.企业收到非投资人捐赠

第五篇：金融企业会计会计分录大全

第三章 存款业务的核算

一、单位活期存款业务的核算

(一)存入现金的核算借：库存现金

贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

(二)支取现金的核算

借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金贷：库存现金

(三)支付利息的核算 借：利息支出

贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

二、单位定期存款业务的核算

(一)单位存入定期存款

借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书

(二)资产负债表日计算确定利息费用

借：利息支出贷：应付利息

借或贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—利息调整

(三)支取款项的核算

借：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金利息支出/应付利息

贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书

三、单位通知存款的核算

(一)存入

借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金

贷：吸收存款—通知存款(某单位户)(*天)—本金

(二)支取

借：吸收存款——通知存款(某单位户)(*天)—本金

利息支出

贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金

一、活期储蓄存款业务核算

(一)存入现金(含续存)借：库存现金

贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

(二)支取现金的核算

借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金贷：库存现金

(三)销户

借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金利息支出贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

二、整存整取定期储蓄存款的核算

(一)开户 借：库存现金

贷：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金 付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书

(二)提前支取

借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金利息支出贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

(三)销户

借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金利息支出/应付利息贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书

第四章 贷款业务的核算

一、信用贷款的核算

(一)贷款发放的核算

借：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金

贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

(二)资产负债表日计提利息 借：应收利息

贷：利息收入

借或贷：贷款—利息调整

(三)到期贷款收回的核算

借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金利息收入/应收利息

(四)贷款逾期

借：逾期贷款—单位逾期贷款户

贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金 借：应收利息贷：利息收入

(五)应计贷款转非应计贷款

借：非应计贷款—单位逾期贷款户贷：逾期贷款—单位逾期贷款户 借：利息收入贷：应收利息收入：未收贷款利息

二、抵押贷款的核算

(一)贷款发放

借：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金

贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金收入：代保管有价值品 —**单位户

(二)贷款归还

借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金贷：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金利息收入应收利息

付出：代保管有价值品 —**单位户

(三)贷款到期不能收回的处理 借：抵债资产贷款损失准备

贷：贷款—抵押贷款(单位户)—本金应收利息利息收入其他应收款应交税费

差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”

费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金

贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金收入：代保管有价值品—个人户

(二)正常贷款扣收本息

借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽

车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金

利息收入

(三)贷款到期全部归还

借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽

车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金

利息收入

二、票据贴现业务的核算

(一)贴现银行办理贴现的处理

贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30 实付贴现金额=贴现金额 - 贴现利息 借：贴现资产——面值

贷：吸收存款—活期存款(贴现申请人户 )贴现资产——利息调整

(二)贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理 借：吸收存款—活期存款(承兑人户)贴现资产—利息调整贷：贴现资产—面值利息收入

(一)、资产负债表日 借：资产减值损失贷：贷款损失准备 借：贷款——已减值

贷：贷款——本金

(二)对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项贷款 借：贷款损失准备

贷：贷款——已减值 付出：应收未收利息

第五章 支付结算工具的核算

一、转账支票的核算

(一)持票人开户行受理支票借：清算资金往来贷：其他应付款借：其他应付款

贷：吸收存款——活期存款(持票人户)—本金

(二)出票人开户行受理支票借：其他应收款

贷：清算资金往来借：清算资金往来贷：其他应收款

借：吸收存款——活期存款(出票人户)—本金贷：营业外收入——结算罚款收入户

二、银行汇票的核算

(一)签发

(1)转账交付

借：吸收存款——活期存款(申请人户)—本金贷：汇出汇款(2)现金交付借：库存现金贷：汇出汇款

付出：空白重要凭证——银行汇票

(二)结清(汇票有多余款)借：汇出汇款

贷：清算资金往来

吸收存款—活期存款(申请人户)—本金

三、商业汇票的核算

一、商业承兑汇票的核算

(一)付款人开户行收到凭证和汇票(同意付款)借：吸收存款——活期存款(付款人户)—本金贷：清算资金往来

(二)持票人开户行收到票款或退回凭证借：清算资金往来

贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

二、银行承兑汇票的核算

(一)承兑银行办理汇票承兑

借：吸收存款—活期存款(承兑申请人户)—本金贷：保证金—银行承兑汇票保证金

借：吸收存款——活期存款(出票人户)—本金贷：手续费及佣金收入 收入：开出银行承兑汇票

贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票(2)出票人账户资金不足 借：逾期贷款——出票人户吸收存款——出票人户

保证金—银行承兑汇票保证金贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票

四、银行本票的核算

(一)签发

借：吸收存款—活期存款(申请人户)—本金或库存现金贷：开出本票

付出：重要空白凭证—银行本票

(二)兑付

借：清算资金往来

贷：吸收存款—活期存款(持票人户)—本金

(三)结清 借：开出本票

贷：清算资金往来

一、凭信用卡存取现金的核算(发卡行)

借：吸收存款—信用卡存款(申请人户)—本金贷：清算资金往来

二、异地支取现金(经办行) 借：清算资金往来贷：库存现金

手续费及佣金收入

一、托收承付的核算

借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金贷：清算资金往来

一、同城票据交换的核算(清算差额的处理):

(一)应付差额行转账的会计处理借：清算资金往来—同城票据清算贷：存放中央银行款项

贷：辖内往来 汇入行 借：辖内往来

贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

(二)汇出行所在地为单设机构，汇入行所在地为双设机构——先直后横

汇出行借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

(二)应收差额行转账的会计处理借：存放中央银行款项

贷：清算资金往来—同城票据清算

一、缴存财政性存款的核算

(一)调增时：

借：存放中央银行款项——财政性存款户贷：存放中央银行款项——准备金户

(二)调减时：

借：存放中央银行款项——准备金户

贷：存放中央银行款项——财政性存款户

二、再贴现

(一)买断式再贴现

(1)商业银行办理再贴现借：存放中央银行款项贴现负债——利息调整贷：贴现负债——面值

(2)资产负债表日计算确定的利息费用借：利息支出

贷：贴现负债——利息调整

(3)再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金借：贴现负债——面值利息支出

贷：贴现资产——面值贴现负债——利息调整

(4)到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金借：贴现负债——面值利息支出

贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整

(二)回购式再贴现

再贴现到期时商业银行向人行回购票据 借：贴现负债——面值利息支出

贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整

贷：辖内往来 转汇行借：辖内往来贷：同业存放 汇入行借：存放同业

贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

(三)汇出行、汇入行所在地均为单设机构——先直后横再直

汇出行借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金贷：辖内往来 第三地联行

借：辖内往来

贷：同业存放 第三地汇入行联行借：存放同业贷：辖内往来 汇入行借：辖内往来

贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

二、同业拆借

(一)拆借时 (1)拆出机构借：拆出资金

贷：存放中央银行款项 (2)拆入机构

借：存放中央银行款项贷：拆入资金

(二)归还时 (1)拆出机构

借：存放中央银行款项贷：拆出资金

利息收入—同业往来收入户 (2)拆入机构借：拆入资金

利息支出—同业往来收入户贷：存放中央银行款项

(一)结汇业务

借：XX科目外币

贷：货币兑换外币 借：货币兑换本币

贷：XX科目本币

(二)售汇业务

借：XX科目本币

贷：货币兑换本币 借：货币兑换外币

贷：XX科目外币

(三)套汇

1、一种货币兑换成另一种货币 卖出币种的金额

=买入币种金额×买入币种汇买价÷卖出币种汇卖价 借：有关科目A外币

贷：货币兑换A外币 借：货币兑换本币

贷：货币兑换本币 借：货币兑换B外币

贷：有关科目B外币

2、同种外币的现钞与现汇相互转换 汇买钞卖的计算公式：

卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额×汇买价÷钞卖价 钞买汇卖的计算公式：

卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额×钞买价÷汇卖价