财务数据成本分析报告

2022-10-22

随着国民文化水平的提升，报告在工作与学习方面，已经成为了常见记录方式。报告是有着写作格式与技巧的，写出有效的报告十分重要。下面是小编为大家整理的《财务数据成本分析报告》相关资料，欢迎阅读！

第一篇：财务数据成本分析报告

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七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。情也成空，且作“挥手袖底风”罢。是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲《尘缘》，合成诗韵一首，觉放诸古今，亦独有风韵也。乃书于纸上。毕而卧。凄然入梦。乙酉年七月初七。

财务成本分析报告

----啸之记。

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财务成本分析报告

今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施强化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体情况，现将生产、利润

一、经济指标完成概况

1.工业总产值：完成 53.74 万美元，为年计划的 53.7%，比上年同期增长 15.7%。 2.产品产量：甲产品完成 1190.84 单量(标准套)，为年计划的 47.6%，比上年同期增产 4.46%;乙产品完成 917 件，为年计划的 44.1%，比上年同期增产 16.7%;丁产品完成 155 副，为年计划的 77.5%，比上年同期增长 307.9%。 3.全员劳动生产率：为 16.28 美元/人，比去年同期提高 10.5%。 4.产品销售收入：实现 52.27 万美元，占工业总产值的 97.26%，比上年同期上升 33.1%。 5.利润： (1)实现利润总额 4.57 万美元，为年计划的 57.13%，比上年同期增长 18.8%。 (2)应缴利税 2.52 万美元，为年计划的 63%，其中应缴所得税 2.21 万美元(已按期缴纳);资金占用费 0.25 万美元，已全部按期缴纳。应缴上年利润 0.15 万美元，已全部按期缴纳。 (3)企业留利 2.55 万美元，比上年全年实际所得增长 55.9%，其中，分配上年超收尾数 0.1 万美元。

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6.成本：全部商品总成本 45.19 万美元，比上年同期上升 17.4%; 百元产值成本 84.07 美元，比上年同期上升 1.21%。 7.资金：定额流动资金周转天数 148.4 天，比计划加速 11.6%，比上年同期加速 28.6%。百元产值占用金额流动资金 40.08 元，比上年同期下降 8.72%。定额流动资金平均占用金额 43.08 万美元，比上年同期下降 2.24 万美元。在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。

二、生产任务完成情况分析

从产品结构变化看：

表 1××公司产品结构对比表

产品名称甲乙丙丁其他从增产比看：本年 1～6 月占比重 55.2% 21.5% 18% 2.3% 3% 上年同期占比重 61.4% 16% 17.9% 0.6% 3.3% 本年比上年 -6.2% 8% +0.1% +1.7% -0.3%

表 2××公司产品增产情况

产品名称甲乙丙丁合计本年比上年增产(万美元) 1.15 3.76 1.39 0.98 7.28 占增产百分比 15.8% 51

.6% 19.2% 13.4% 100.1%

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从完成供货合同看，乙、丙产品均在 90%以上，而甲仅完成 53%。以上数值表明，我公司上半年抓乙和丙的增产效果较好，成绩显著。这两种产品产值的增长占全部增产的 70%。甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。在结构上，它在全厂产值中的比例由去年 61.4%下降到今年的 55.2%，同时由于不能严格执行供货合同，拖期交货情况较为突出，从而影响了经济效益的全面提高。因此，如何组织好甲产品生产，按时保质完成供货合同，不断满足市场需要，成为下半年摆在我公司面前极为紧迫的任务。

三、利润指标分析

1.产品销售利润因素分析

表 3××公司产品销售利润因素分析表

影响因素销售收入销售成本率销售现金率销售利润率单位美元 % % % 本年 1～6 月实际 522678 83.26 6.56 10.18 上年同期实际 392700 82.97 5 12.03 本年比上年 +129987 +0.29 +1.56 -1.85 影响利润总额 +15638 -1515 -8154 +5696

2.其他销售利润及营业外支出因素分析

表 4××公司其他利润及营业支出因素分析表

影响因素其他销售利润营业外支出合计单位美元美元本年 1～6 月实际 4375 9384 上年同期实际 1815 8105 影响利润 +2560 -1279 +1281

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以上数据表明：今年我公司产品销售利润与上年相比是下降的。主要原因是销售税率的上升，上半年我公司由于税率上升 1.56%，多缴税 8154 美元，减利 8154 美元。同时销售成本率上升 0.29%，减利 1515 美元。但是，上半年我公司大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售收入 129978 美元，收入增加使利润实现额上升 15638 美元，增减因素相抵后，净增利润 7246 美元。因此，今年利润总额上升的主要因素是销售收入的增长。同时要看到，虽然我公司今年增产和销售上升幅度较大，但是产品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一步从产品成本上分析原因。

四、成本分析

1.从百元产值成本指标对比分析说明公司成本升降原因

表 5××公司产品成本分析

项产品产值全部产品总成本百元产值成本其中：材料工资费用目单位万美元万美元美元美元美元美元本年 1～6 月实际 53.74 45.19 84.09 32.98 11.79 39.32 上年同期实际 46.46 38.5 82.58 24.85 14.11 43.92 本年比上年 +7.28 +6.69 +1.51 +8.13 -2.32 -4.6

增产、提高劳动生产率使百元产值中的工资成本相对下降。其中，工资相对下降 2.32%，费用下降 4.6%。突出的因素是材料成本上升 8.13%，从而抵消了工资、费用的下降，净升 1.21%。

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2.按产品类别分析单位产品平均材料成本

表 6××公司单位产品平均材料成本

主要产品名称甲乙丙单位美元/套美元/根美元/件本年实际 88.89 54.88 24.2 上年实际 61.77 49.97 20 本年比上年 +27.12 +4.91 +4.2

从上表看出，每一种产品的原材料上升幅度都较大。其中甲产品每单位量上升 27.12 美元，乙产品每根上升 4.91 美元，丙产品每件上升 4.2 美元，按总产量计算，材料总成本共上升 43694 美元。

××公司 ××××年×月×日

第二篇：担保公司财务数据分析模板

总资产总负债流动资产流动负债平均存货平均应收帐款固定资产银行借款所有者权益主营业务收入主营业务成本净利润资产负债比率杠杆比率流动比率速动比率存货周转天数应收帐款周转天数销售毛利率销售净利率2006年40257.535334.138357.835334.1395.6913715.69148.104923.450255.8746240.371413.3387.77%0.141.091.073987.99%2.81%2007年41773.5535243.7439707.335243.74290.1123350.73314.6606529.8162939.3258241.261606.4184.37%0.191.131.1221347.46%2.55%2008年43752.336922.2641684.7436922.26182.0718784.08315.9606830.0467029.2164174.9300.2484.39%0.181.131.1211014.26%0.45%

第三篇：建筑企业施工中的财务成本管理分析

转自论文部落论文范文发表论文发表

建筑企业施工中的财务成本管理分析

作者：陈军

中图分类号：F273 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2013)10-000-02

摘要世界经济全球化逐步加深，中国加入世贸组织3年保护期结束后，我国建筑行业的生活空间更加狭小，施工企业的财务成本工作成为了管理体系的核心所在。现代化企业制度的改革也要求，建筑企业在施工过程中的成本预算管理也纳入了企业的日常管理活动中，成本制约企业的经济效益。因此，我们必须从科学的角度出发，认真的核算，合理的控制，提高资金利用效率。

关键词建筑企业施工成本财务管理

建筑企业的逐步发展已经在近年来呈现了一种较为饱和的状态和趋势。各大中小建筑企业想要在竞争白日化的建筑行业领站稳脚步并拔得头筹，就不得不考虑自身的发展条件和竞争水平。经济效益的稳步提高是保障企业发展的重要条件，但是成本、财务、管理体系、人员素质等等各个细节都在制约着企业的整体水平和最终盈利状况。而在现代化企业制度逐渐深化的形势下，建筑行业的企业家和高层管理人员已经越来越重视对企业自身财务成本的管理体系，一改以往粗放型的财务成本管理状态。本文中，我们将从总体方面概述财务成本管理的核心地位和重要性，并针对当前建筑企业在施工项目中出现的财务成本管理的主要问题进行了详细的探讨，提出合理科学的整改措施，以期能够为整个行业提供仿效。

1.建筑企业在施工过程中遇到的财务成本管理问题

可以看出的是，就目前建筑企业所面临的严峻形势，越来越多的企业为了获得生存和发展空间，对招投标的价格一降再降。建筑工程项目由于自身投资量较大、波及范围较广泛、生产周期较长和资金缺口也大的特点，施工环节中往往会出现财务成本核算不规范、财务人员素质不高、监管意识不明确等现象。这也在很大的程度上成了施工企业发展的障碍与瓶颈，建筑企业之间竞争有时会因为一味的压缩成本而采取恶性竞争的操作，不利于当前中国建筑行业的良性健康发展。本文于此对一些显在的长期存在于建筑企业施工中的成本管理问题加以详细描述，加深管理者的印象。

1.1建筑企业的财务成本管理意识依然薄弱

由于成本建筑企业施工需要必要的开支，因此许多施工企业往往都不会特意将成本的财务管理提到一定的日程，忽视了成本核算的核心地位，重要性也大大降低。许多中小建筑企业在施工任务的承揽、施工进度的完成以及工程质量上给予的全部的精力和关注[1]，对于财务的职责和位置只是当做记账和算账的工作。许多企业认为只要施工的规模和产值能够达到一定的标准，成本投入多少都是值得的，不惜进行高利息的贷款，导致后期资金回笼困难，造成了极大的问题。

这些现象都说明了施工企业的财务管理意识欠缺，重视不足，针对这些问题，许多企业并未积极地改革与研究切合自身和实际情况的管理措施。这种普遍存在于建筑企业中财务管理执行力的薄弱问题，不论对施工的工作进度和质量，还是对成本的财务管理都造成了极大的负担。

1.2财务成本核算方法欠佳

财务人员是一个企业进行财务工作的主体人员，也是财务工作的主要承担者，财务人员的工作能力和工作方法及其自身的道德素质往往直接决定了其财务工作的质量高低，虽然施工中的财务核算管理只是若干环节中的一部分，但是也关系着整个建筑企业的经济成效和后期资本的运作。首先可以看出的是，建筑企业的财会部门受职业判断能力的影响，不能按照规章制度处理施工中的会计实务，造成了预算报账不符、成本控制薄弱、长期挂账的混乱无

序的财务管理现象;再次，就职于建筑行业的会计人员往往是没有经过严格专业训练的，却有丰富的生产第一线的实践经验的人员，他们往往按照经验主义办事，财务核算方法落后，不能适应当前复杂的财务实务。最后，一些财务会计人员道德素质较为低下，在利益面前常常把持不住，利用职务之便挪用和侵吞企业资产，给企业带来了巨大的经济损失。

1.3财务管理职能划分不清

施工企业往往是利益的混杂体，包括的工作人员各式各样，人员素质也是参差不齐。任何一个企业组织机构都有自身受用的各种规章管理体制，企业的各个管理岗位职能的不同也都要求不同的工作权责和义务。但是我们可以看到的普遍现象是，在施工现场，施工材料随意性摆放，其数量和来源没有得到及时的清点，施工负责人员对于材料的保管和妥善安置没有尽到一定的职责，甚至会偷工减料，变换成现金，导致成本去向不明;对于大型设备的保养和操作，职责也往往不能够很好的明确[2]，导致了施工设备的损坏和侵蚀，影响其高效的使用率，变相地增加了施工中的成本预算。这种存在于建筑行业中管理人员和管理对象的职责分工不明的现象已经成为了一种恶性循环，在出现重大经济损失的情况下，责任很难找到归属，造成了企业财务失控，财务管理体制形同虚设。

1.4企业资金管理缺乏强有力的监督管理机制

资金管理方面往往由于上述原因出现了账实不符的严重现象，由于企业内部财务管理工作的内控力度不够，对资金的管理往往侧重成本费用的支出等基础工作，对于资金利用的审核和分析缺乏有效的监督机制，导致了建筑企业资金管理存在账面利润虚增的现象，存货控制不力，凭借赊账来维持资金的周转，造成了应收账款难以回笼的现象。

2.加强建筑企业施工中的财务成本管理工作的途径和措施

企业是以盈利为目的的经济组织，实现利益的最大化是每一个企业的最终追求，建筑企业也不例外，在确保按照法律、法规和财经制度的前提下，以科学的发展观为指导，来进一步改善现有存在于建筑企业中存在的上述问题成为了必要和迫切的选择。我们必须完善管理水平，提高经济效益，改革企业的内部机制为企业的长久发展提供动力。

2.1加强财务成本管理意识，完善管理体制

建筑企业财务成本管理工作的顺利开展和管理安排的持续进行需要的是管理体系制度作为执行基础来予以肯定，无规矩不成方圆。管理意识和管理体制作为一种公司的软文化和硬规定在对公司的平时运作方面起着无形却强有力的调控作用。正确的管理制度和科学的财务管理价值观念能够指导财务实践，并且在程度上很好提升财务工作的管理水平，企业领导层加强对财务的成本管理意识，能够直接的影响公司的运作和发展方向。具体到操作方法就是，每个工作岗位的人员从自身出发，工作绩效和实际的收入相挂钩，调动全体工作人员的财务成本控制意识，发挥他们在工作中的积极性。

2.2提高企业财务成本管理水平，强化财务人员工作素养

财务工作人员能力、水平、使用的方法的选择、自身素养都直接关系着企业财务管理工作的完成。同时，人才是施工企业的根本，近年来，知识经济时代的到来，不仅要求施工企业具备高精尖的技术人才，同时，具备高素养的财务知识的复合型人才也是企业所必须配备的。企业的负责人应当适时的组织财务人员进行专业技能的培训，更新自己的财务工作管理模式和工作方法，及时跟进时代潮流，与时俱进地转变管理理念才能创造出高效益的成果。

2.3加强企业资金运作，扩大资金监管范围

资金的使用效率和资金的周转效率是企业进行增值和保值的前提条件，企业必须合理地控制“三率”，提高企业的支付偿还能力。同时在实际工作中，各项资金包括对施工承包商的自备流动资金、分包商的工程款[3]、税费支出。为了提高资金的有效使用和高效监管，在使用过程中，除了日常管理性开支都应纳入监管的范围。

综上所述，我们可以看出，当今建筑企业中，成本财务的管理工作始终贯穿于企业的每

个环节。这其中也包括关系到企业生死存亡的施工项目的全过程，因此我们必须从源头上加以重视，采取必要措施予以整改，以提高企业的经济效益。

参考文献

[1]黄蕾.企业基建项目施工环节的质量与成本管理.经营管理者.2011(08)：17-18.

[2]亢雅瑞.建筑施工企业的财务管理探析.大众商务.2009(16)：45-46.

[3]李丽芳.施工企业财务管理问题与对策.企业研究.2011(18)：34-37.

第四篇：XXX公司财务业务数据真实性自查报告

根据XX公司《XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司第二次财务业务数据真实性检查工作方案》的通知和要求，我公司认真积极地开展了自查工作，现根据检查方案，将自查情况报告如下：

一、在业务数据方面

(一)在承保方面

201XXXX公司保费收入达XXXXXX元，各险种保费收入、其他业务收入及追偿款收入等各项业务收入均如实反映并及时确认纳入帐内核算，不存在虚增保费、截留保费、虚假批退;严格执行条款费率，不存在拆单甩单跨调节保费、滚单入帐、改变条款约定退保环节虚假退保退费等数据不真实情况。

(二) 在理赔方面

201XXXX公司赔付支出XXXX元，各险种赔付支出包括赔案缮制、赔款支付等基本能达到各项相关规定要求并符合保险合同相关规定。不存在制造虚假赔款及套取赔款情况、不存在扩大赔付、通融赔付现象;不存在向保险人支付赔款后收取返还的情况;不存在虚假列支理赔查勘费用等问题。

(三)在再保险方面 201X年XXX公司不存在未严格执行业务预估政策、重大再保险风险测试或合同分拆等制度导致分保科目不真实的情况。不存在再保业务数据与财务数据不一致性;

二、在财务数据方面

(一)在费用管理方面

不存在通过虚构经济事项或使用假发票报销，套取资金用于支付职工薪酬、个人侵占挪用资金以及支付中介手续费或好处费等情况;公司严格按照保监监管政策，不存在帐外暗中支付手续费，或超规定比例支付高额手续费等情况。但因为XXX公司薪酬不足，不能正常支付展业人员变动薪酬，存在有用其他收入(XXXX)来支付职工工资，共计金额XXXXXXXX元。

(二)应收保费管理方面

在应收保费方面，至201X年底XXX公司应收保费余额为XXXX万元，其中见费出单以前账龄较长的应收保费比例较大。虽然按规定计提了坏帐准备，但努力降低应收保费仍是一个主要工作，争取在201X年底有一大幅度的下降。

(二)在不动产方面

自201X年年底对公司所有固定资产进行清理盘点后至现在，未发现帐面不存在的相关资产。

(三)小金库自查方面

对公司开设的银行帐户进行排查，对公司各保险柜进行盘点，不存在用保费收入、投资收益、保险经济收入等主营业务收入设立小金库;不存在代办手续费、退税收入、财税补贴收入、租金收入、固定资产清理等设立小金库;不存在以假发票、虚列佣金手续费、赔付支出等设立小金库。

(四) 对于第一次财务业务数据真实性检查工作后续整改情况

对于200X年自查中发现财务管理有一定的欠缺，主要是业务核算、凭证审核、银行对帐方面。针对萧山公司出单点多、散，业务量大等特点，目前已配备了足够的人手、制定了完善的制度，业务核算、凭证审核、银行对帐方面的工作有了较大的起色。

XXX公司

201X年XX月XX日

第五篇：关于造纸厂（成本财务管理）的调查报告

我对我市造纸厂的财务情况进行调查。在调查过程中，得到了造纸厂领导的支持和协助。我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料等一系列必要的方法。现将调查情况报告如下：

一、企业财务状况

造纸厂于1987年11月成立，现有注册资本118万元。至2011年10月止该公司累计亏损440万元，潜亏60万元，实际亏损500万元。经营期间，累计实现销售收入840万元，销售成本786万元，管理费用239.9万元，财务费用223.7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。2011年10月末资产总额1437万元，负债1819万元，所有者权益-382万元，资产负债率126%，目前处于资不抵债的状况。

由于公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。

主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，造纸厂从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控，其

一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。其

二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。其

三、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。由于各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。

事实上，造纸厂经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：200

8、200

9、20

10、2011年的销售收入分别是：11万元、71.5万元、323.7万元、438万元，亏损分别是：15.6万元、104.4万元、155.2万元、141.5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元(不含潜亏数，含盈余公积-23万元)。

二、财务状况分析

造纸厂从1987年11月成立，至2011年10月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入 93%。累计发展管理费用239.9万元，财务费用223.7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95%，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49%，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84.22%，其中部分资金成本高达24%。

三、财务管理中存在的问题

1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2008年1月17号凭、退股金110，000，00元，2008年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，2008年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物资采购只有经办人2008年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业管理漏洞。

2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。

3、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。

4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，未定期编制银行存款调节表，存在管理漏洞。

5、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。

6、虚做销售20万元(假发出商品)，利息支出20万元，不及时记入财务费用而挂往来帐，合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款(加工费)逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，给企业带来的也是一个潜亏危险信号。

7、2011年5月68号凭证，产品销售收入11万元。

8、借款利息未预提分摊，影响当期成本费用均衡计算。

9、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。

10、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。

11、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。

四、改进建议

造纸厂经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对造纸厂具体存在的问题，提出改进建议附后。