财务共享模式下内部控制问题研究

2022-09-10

1 引言

财务共享, 是基于网络技术以及财务管理相结合而产生的。而企业通过利用多种新型技术的, 降低自身财务出现风险可能性的同时, 从某种意义上来讲, 也增加了各种新型问题出现的概率。因此, 想要促使财务共享实效性提升, 企业就需要重视创设出一套完备的内部控制体系, 使得财务共享中心的运营模式以及方式不断趋于规范化, 有利于提升共享的安全性以及稳定性。

2 财务共享概念与内部控制目标论述

第一, 财务共享主要指基于对具有不同经济实体的企业进行统一化管理的方式, 使得于多种业务中分散的人力以及财务等, 可以从传统的业务模式中脱离出来, 并通过在企业总部设置专门机构的方式对其实施集中化管理。其中, 共享的主要含义为:经由进行专业、规范化服务的方式, 对相应资源进行有效整合, 以促进企业的经济效益提升以及降低相应环节的资金投入成本。第二, 实施内部控制的主要目的为:使得企业管理更趋于合法化, 有利于确保所生成的财务报告以及有关信息等具备更高的完整性以及真实性, 有利于提升企业进行经营活动时, 所获取的经济效益。

3 财务共享模式下内部控制有效对策

3.1 提升财务共享中心系统管理质量

首先, 缩短系统维护周期。第一, 设置固定的系统维护时间。以某上市企业为例, 基于其需要在每季度的固定时间内公布相应的财务报表, 所以, 其可以通过于季度财务报表生成之前, 实施系统更新维护操作的方式, 避免个别业务规范发生变化时, 相应财务报表中的有关项目无法做出及时整改, 有助于降低财务报表整体质量受到影响的概率。第二, 设立临时的系统维护要求。于企业规章发生变化抑或重要业务标准发生变化时, 实施有效的临时更新维护操作, 对促进重大业务的财务信息录入工作质量的提升具有积极意义, 有利于降低相应环节的资金投入成本。

其次, 对相应的系统审核项目进行实时补充。为了有效解决财务共享模式下, 基于业务以及财务人员流动而促使财务风险产生概率提升的问题, 企业需要对自身的财务系统实施高质量的流程化管理。以某上市企业为例, 由于其与全国的多数地方区域内均存在办事处, 因此无法对每个办事处的财务审核进行系统化管理, 所以可以以良好遵循谨慎性原则为基础, 调控财务共享中心中的自动核审模块, 同时也应重视对其实施适时的维护以及更新, 且相应的财务以及业务标准变更以及企业内部各项规则的变成操作, 均需要于系统中, 进行审核以及完善, 有助于促进系统初审实效性的提升。

3.2 再造收入确认控制流程

基于某企业存在收入确认凭证缺乏完善性的现象, 可通过对其进行再造收入确认控制流程的方式, 促使相应工作环节得以具备更高的实效性。首先, 该企业再造收入确认流程时, 需要经过业务、财务部门的传递以及财务共享中心的处理等, 并在业务部门生成相应的业务订单以后, 立即设立出完整的销售合同, 并要求客户签字确认。其次, 应利用各种现代化软件, 于项目负责人员的客户端内录入以及整理合同信息, 并将其实时传输至财务共享中心的信息收集系统中, 以要求其出具相应的票据平整。

再次, 财务共享中心, 在接收到合同信息时, 应优先对相应的票据信息进行核查以及审理, 并确认合同中的内容是否具备良好的完整性以及有效性, 倘若上述过程无问题产生, 则需要将确认信息发送至财务部门;而倘若上述过程中有问题出现, 则应将合同及有关信息退回至终端系统, 要求相应的工作人员对其实施重复核查, 并在再次确认信息无误后, 传输至财务共享中心实施再次录入。最后, 财务人员需要在接收到终端验证报告以后, 对客户进行收款操作, 其中, 倘若客户依照规定时间, 实施付款操作, 那么工作人员应在确认款项信息无误后, 将其传输至财务管理体系中;而倘若客户存在未还款或者延时还款操作, 那么工作人员则需要通过与客户进行实时交流的方式, 使其可以按照规定流程, 进行付款, 并在客户付款成功以后, 将相应的款项信息传输至财务系统, 并发出发票开具申请。

3.3 完善财务人员培训化以及考核体系

第一, 促使财务共享中心不断趋于标准化的主要途径为:在有效提升财务共享中心实效性的同时, 设计出完善的员工专业素质、业务素质培养以及职业能力提升方案。首先, 基于财务共享中心中, 会计人员的数量较大且多具有较为重要的职能, 因此对其进行专业的管理以及控制至关重要, 例如对其进行高质量的专业培训以及业务指导等。上述项目的管理成效, 对于促进财务共享中心中工作人员业务能力以及专业素质的提升具有重要意义, 因此, 只有对其提起高度重视, 才可以有效提升财务共享中心的整体质量以及效率。第二, 可以通过创设完善绩效评价系统的方式, 解决员工工作质量低以及易出现人员风险的问题, 既有利于促进员工的工作实效性提升, 也有利于促进其业务质量提高。

4 结论

综上所述, 基于在创设财务共享中心时, 对其中存在的内控问题进行的研究以及分析等, 可以得知, 想要促进企业财务共享中心内部控制实效性提升的方式主要有:提升系统管理质量、减少系统周期维护次数、创设出完善的人才培养体系以及绩效评价体系等, 有助于促进企业的整体管理质量以及运营效率提升。

摘要：社会经济发展的脚步不断加快, 使我国企业的生产模式不断趋于规模化。同时, 由于近年来多数大型企业的业务数量不断增多, 财务成本逐渐提高, 使其财务管理工作的实效性越来越低。基于此, 我国的多数大型企业已经开始进行财务共享中心的创建工作, 力求降低财务成本, 促进核算质量的提升。本文将对财务共享模式下内部控制存在的问题加以探析。

关键词：财务共享模式,内部控制,问题