物业公司会计工作总结

时光流逝着，岁月沉淀着，在众多个日夜中，我们辛勤的工作，换来了一份份工作佳绩。回首看每个阶段的工作，都有着独特的成长点，应当写一份工作总结，作为自己工作路上的前进参考。下面是小编为大家整理的《物业公司会计工作总结》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

第一篇：物业公司会计工作总结

2020物业公司财务部门工作总结_物业会计个人工作总结参考

财务工作是公司的核心部门，《会计法》和各项财务规定对这一块工作要求细致、规范、严谨。那么，今天小编就整理了五篇优秀的物业公司财务部门工作总结，希望对大家的工作和学习有帮助，欢迎阅读!

物业公司财务部门工作总结篇一

回首x年下半年工作,物业财务部向规范管理合理调配又向前跨了一步,完成了物业公司与世家轩的财务分账、物业公司财务管理模式的转变、财务制度的制定、管理台账体系的建立等等几个重要的任务,使物业公司的财务工作在以前的一些基础工作之上得到了全新的改变,与整个集团财务工作达成一致的高度,迈上了一个新的台阶。具体工作如下:

一、物业公司与世家轩的财务分账

从05年7月份开始,根据集团财务中心的要求,完成世家轩与物业管理公司的分账处理工作,开设世家轩金碟账套,独立核算,对已输入金碟的凭证进行整理装订入册并存档备查。11月份,又把该账套移交给集团会计核算部。

二、物业公司管理台账体系的建立

根据君华集团财务中心的统一要求,结合物业公司的实际情况,在以前的会计核算基础之上,从管理的角度,制定了物业公司的管理台账体系(物业公司及世家轩)。包括管理台账、管理台账的汇总、管理报表、财务分析、资金计划、资金计划执行情况汇总表等等一系列的工作的开展和圆满完成,与整个集团达成一致,使物业的财务工作真正走上集团的财务工作轨道,真正发挥了财务管理的作用。

三、物业公司财务制度的制定

在君华集团财务中心的统一指导下,制定了物业公司的财务制度体系。包括《君华物业财务制度》、《君华物业管理台账核算办法》、《君华物业财务付款管理办法》、《君华物业付款审批权限的规定》、《君华物业财务部部门职责》、《君华集团内部服务结算管理办法》的制定。规范了整个物业公司的财务运作流程,使物业公司的财务工作得到了全面的提升和改善。特别是在付款的审批流程上有了明确的规定,从根本上进行了一次大的提升。

四、物业公司财务管理模式的转变

物业财务部对一些以前的会计核算工作进行了相应的规范、理顺之后,根据集团财务中心的要求,物业公司财务部与会计核算部进行了工作交接,把会计核算工作并入集团会计核算部,物业公司财务部负责管理台账、财务管理工作,从以前基础的会计核算工作之上,提升到真正的财务管理工作,从公司的利益出发,为公司领导做好财务参谋,提供最准确的财务管理数据。物业财务部与会计核算部为保证工作的顺利开展执行,作出了具体的工作事项互相协调配合,逐步的完善整个财务工作流程,确保物业公司财务工作的规范性、准确性,提高财务工作效率。

五、完成目标工作

配合客服中心完成了下半年二期的收楼工作,加强管理费的收缴工作。从7月份开始,共收楼140户,收楼费用149.33万;从10月份开始,重点加强管理费的催缴工作,10-11月共追缴了管理费10.58万,收费率比上半年大大的提高。

六、完成科奈财务部门的数据录入

一期维修基金以及欠费情况的彻底清查。汇报公司领导,进行催缴工作。

监控世家轩的财务开支、价格审核及收款流程的管理。对收银人员进行财务培训,并且于9月份开始增设了收银机,使收银工作更加规范,大大提高了工作效率。

物业公司财务部门工作总结篇二

作为一名财务出纳，同时也作为一名服务住户的物业公司人员，办理银行结算及有关账务，协助前台做好接待工作,文章对一年的工作进行了两方面总结，详细内容请看下文物业财务个人年终总结。

我的职责主要是：认真做好住户物业费和购水电费以及其他相关费用的现金收存，核对前台文员的各种票据台账，做好现金日记账，保管库存现金、财务印章以及相关票据，负责支票、发票、收据管理，负责支出公司报账单，按时发放工资，以及及时修改住户的数据库等事项。一年以来，我的工作在公司领导层的正确指导下，依靠全体同仁的共同努力，在平凡的工作岗位上，以细致入微的工作作风，以乐于奉献的工作态度，以服务无止尽的工作追求，较好的完成了各项工作任务。为了积累经验，查找差距，提升能力，现就去年工作情况总结汇报如下：

坚持原则，严谨细致，认真做好账务核对。

每天小心翼翼的处理各种来源的现金收款，仔仔细细的核对各种票据，使之票款相符，并于当日录入财务账单，详细规范做好日记账。做到日清日结。主动与会计核对票据和对账单。本着客观、严谨、细致的原则，坚持从细微处入手，实事求是、不怕麻烦、细心审核。在业主购水电的高峰期，有时一天的现金收入达十多万，票据百多张，都需要我独自反复点验，反复核对，确保不出一点差错。

态度端正，依章办事，严格执行财务纪律。

因财务工作是公司的核心部门，《会计法》和各项财务规定对这一块工作要求细致、规范、严谨。我严格遵守财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求，进行财务记账与报账工作。无张冠李戴现象，无现金坐支行为。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，说明原因，果断不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我公司财务信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。同时，按国家财务规定对每一笔收入。

物业公司财务部门工作总结篇三

回首20x年下半年工作,物业财务部向规范管理合理调配又向前跨了一步,完成了物业公司与世家轩的财务分账、物业公司财务管理模式的转变、财务制度的制定、管理台账体系的建立等等几个重要的任务,使物业公司的财务工作在以前的一些基础工作之上得到了全新的改变,与整个集团财务工作达成一致的高度,迈上了一个新的台阶。具体工作如下:

一、物业公司与世家轩的财务分账

从05年7月份开始,根据集团财务中心的要求,完成世家轩与物业管理公司的分账处理工作,开设世家轩金碟账套,独立核算,对已输入金碟的凭证进行整理装订入册并存档备查。11月份,又把该账套移交给集团会计核算部。

二、物业公司管理台账体系的建立

根据君华集团财务中心的统一要求,结合物业公司的实际情况,在以前的会计核算基础之上,从管理的角度,制定了物业公司的管理台账体系(物业公司及世家轩)。包括管理台账、管理台账的汇总、管理报表、财务分析、资金计划、资金计划执行情况汇总表等等一系列的工作的开展和圆满完成,与整个集团达成一致,使物业的财务工作真正走上集团的财务工作轨道,真正发挥了财务管理的作用。

三、物业公司财务制度的制定

在君华集团财务中心的统一指导下,制定了物业公司的财务制度体系。包括《君华物业财务制度》、《君华物业管理台账核算办法》、《君华物业财务付款管理办法》、《君华物业付款审批权限的规定》、《君华物业财务部部门职责》、《君华集团内部服务结算管理办法》的制定。规范了整个物业公司的财务运作流程,使物业公司的财务工作得到了全面的提升和改善。特别是在付款的审批流程上有了明确的规定,从根本上进行了一次大的提升。

四、物业公司财务管理模式的转变

物业财务部对一些以前的会计核算工作进行了相应的规范、理顺之后,根据集团财务中心的要求,物业公司财务部与会计核算部进行了工作交接,把会计核算工作并入集团会计核算部,物业公司财务部负责管理台账、财务管理工作,从以前基础的会计核算工作之上,提升到真正的财务管理工作,从公司的利益出发,为公司领导做好财务参谋,提供最准确的财务管理数据。物业财务部与会计核算部为保证工作的顺利开展执行,作出了具体的工作事项互相协调配合,逐步的完善整个财务工作流程,确保物业公司财务工作的规范性、准确性,提高财务工作效率。

五、完成目标工作

配合客服中心完成了下半年二期的收楼工作,加强管理费的收缴工作。从7月份开始,共收楼140户,收楼费用149.33万;从10月份开始,重点加强管理费的催缴工作,10-11月共追缴了管理费10.58万,收费率比上半年大大的提高。

六、完成科奈财务部门的数据录入

一期维修基金以及欠费情况的彻底清查。汇报公司领导,进行催缴工作。

监控世家轩的财务开支、价格审核及收款流程的管理。对收银人员进行财务培训,并且于9月份开始增设了收银机,使收银工作更加规范,大大提高了工作效率。

七、二○x年财务部工作思路:

1、建立物业公司的成本库。根据物业公司和世家轩的实际工作情况编制物业公司的成本库。合理、准确、清晰的了解物业公司的成本经营状况。为财务分析提供最真实的数据。

2、进一步加强对收费的管理力度,彻底清理欠费情况,把一期的收费率提高到70%,二期90%。并且对一些代收代付的收费还需进一步明确划分,包括水费、有线电视开通费的返还部分,代收业主收取的差价部分等等一些费用的划分归类都有待明确。

3、从管理的角度,对世家轩的经营状况进行进一步的核算。把员工包餐与对外经营彻底分开核算,对于一些经营费用也应该合理的分摊,真实的反映世家轩的经营成果。

4、新的财务制度的实施,财务部要财务部门要监督把关。对于以前一些比较模糊和混乱的流程要彻底理顺。包括各部门计划的审批流程,采购的审批流程,与发展商相关业务的计划、报销审批流程等等都要严格按照制度执行。

二○x年虽然任务很重,但是都需要我们尽心尽力的一步一步去完成,只有这样,扎扎实实,发现一个问题解决一个问题。从财务管理着手,逐步把物业公司的财务工作提升到一个新的高度,迈上一个更高的台阶!更好的服务于公司!

一份汗水一份收获,述职报告物业公司全体员工在20x年工作中虽然取得了一定的成绩,但离工作的目标仍有很大的差距。由于物业公司规模的迅速壮大,员工队伍不断递增,传统的管理方法和运作模式已经无法适应新形势下的发展要求。长期以来形成的权责和职责不清使内部工作发生重复、遗漏和相互推诿现象,这直接制约着企业向前迈进的步伐。二○x年我们将从源头上抑制不良歪风的蔓延,向科学化、规范化方向迈进。推行规范化管理,反对内耗,提倡团队高效协作,把努力提高服务质量和工作质量作为中心任务。充分发挥各部门职能优势,有效调动全员参与管理的积极性。合理健全监管机制、以强化制度落实为主要目标,始终站在提升服务品质的高度,使物业公司向着高标准、严要求、人性化的服务领域迈进,带出一支精简、高效的服务团队。

物业公司财务部门工作总结篇四

20x年3月19日我应聘到x物业公司会计岗位工作，在紧张的工作中不觉现在就到了年末，20x年的财务工作虽然还在持续中，但是回首这几个月来的财务工作，心中感受颇多。在x物业公司快速发展期间，我有幸成为了其中的一员，因为企业的快速发展也促使我不得不加强自身素质的提高，以便适应公司快速前进的步伐。在领导的指导和同事们的帮助下，我不断巩固、不断学习相关财务知识，时刻注意将理论知识和财务实践结合起来，个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到很大提升，能顺利地完成领导赋予的各项工作任务，较好地履行了岗位所赋予的职责。入职以来，我主要负责财务核算、纳税申报等工作，现将我这期间的思想、工作情况汇报如下：

一、思想方面在思想方面

不断学习物业公司的管理理念和企业文化，始终以“崇德、齐同、卓新”的态度投入到日常的工作生活中，做到了与人为善，和睦相处。

二、工作方面

1、财务核算工作财务核算是会计人员的基本工作，也是日常性工作。现在的财务核算都是借助财务软件来完成的，对财务软件的日常性工作操作已经可以熟练掌握使用。在工作中做到及时编制凭证、按时结账、及时准确的出具财务报表并上报公司财务中心。

2、月度资金预算及20x年财务预算的编制“凡事预则立，不预则废”——按照x物业公司财务中心的要求每月及时填报月度资金预算表及年终填报下的资金预算计划，在完成此项工作中体会到公司在资金的方面的管理的先进性。合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全。

3、财务内部报表的编制在日常的财务核算中编制的《资产负债表》、《损益表》等基础的财务报表并不能满足一个日益发展壮大的公司管理层企业管理的需求，而财务中心适时的推出、改进一系列的财务内部报表，为公司的进一步发展奠定了一个夯实的基础。在编制内部报表的过程中，能够正确领会到公司管理层的对物业公司下一步发展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法，为公司的可持续发展做好扎实财务工作。

4、物业软件的实施为了完善物业公司的核算工作，公司安装了专业的物业管理软件，以方便辅助财务的核算。在物业管理软件的推广使用中与软件公司的工程师积极沟通，寻求解决完善软件存在问题的方法，并指导物管员正确的使用软件。使物业管理软件在日常物业管理中发挥的作用。

5、领导临时交办的其他工作对于一件事重要与否应该在第一时间做出正确的判断，才方便下一步制定计划。在领导临时交办的其他工作，我总是要判断其是否重要、紧急，然后合理的安排时间，在有效的时间内高质高量的完成领导交办下来临时事项。合理的安排时间，有效的利用时间，否则纵使每天忙得团团转但其实又真的没干什么，就向一个救火队员一样，哪里有火哪里跑，最后却收益甚微。

新的形势和新的发展要求赋予了我们新的责任和使命，作为x物业的一名普通员工强烈的使命感和责任感又不断的鞭策我继续开拓创新，阔步向前，宏伟的企业愿景正在向我们敞开怀抱，在此谨借屈原的一句话表达我个人对新一年工作的态度，即“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索”。

物业公司财务部门工作总结篇五

大家好。这里请允许我代表x物业管理公司财务部向大家做部门的工作总结。请领导审议。

一、8个月来的工作

(一)、开业前期的工作

现代国际广场商业管理有限公司是4月29日试业，5月27日正式盛大开业。前期，财务部(财务信息部)按照公司的部署，配合招商工作，部门上下都热情忘我的投入到租金收取，履约保证金、各种物业费用及押金收取，服务于广大商户，较好的完成了租金、保证金、押金及商户所需各种物耗品的销售服务工作。为试业及开业做出了部门及个人的奉献。

(二)、开业之后的结算工作

在试业期间，配合结算的财务收银系统《x商业管理系统》还处于初期的摸索使用中，因多方面的因素，该系统在最初的一段时间里数据准确上有欠缺，为了夯实数据，部门新设了对账会计岗位，由专人配合结算会计进行对账，这个举措对于收银系统数据的准确起了积极的作用，使得系统数据日趋准确，为优质服务与商户做出好的基础。

自试业以来，配合商户返款，前期返款频次密集，5月份3期，6月份4期，这段时间结算工作频密，部门工作在紧张忙乱中开展;自7月份以来，部门逐步规范结算工作，根据合同约定相关条款规定结算周期15天，结算返款工作在10个工作日内完成。结算工作都能在要求的10天内完成。从此和商户形成了一种固定的结算模式：结算周期、返款期。这有助于形成一种良性的管理合作关系。

结算、返款工作都是在既定的期间完成。在8月中旬，11月上旬，财务部配合公司的管理政策，在收取租金和返款中力争灵活处理，急商户资金需求之急，但也充分维护公司的利益。结算返款工作做到了有理有节有据，虽然一定程度滞留了部分商户的货款，但也及时保证了公司租金收取，维护了公司的利益。

(三)、部门建设管理

本人5月中旬被公司聘为财务人员，历任会计主管、财务部经理，在岗位上，尽心竭力进行管理工作，协调工作，组织部门人员按照部门职责进行开展工作，为部门的良性运作做了积极的大量的工作。

关于部门管理

根据公司领导的意见，部门职责，重新拟定了部门管理架构，明确了管理的级次和权责，对每个岗位都制定了《岗位工作责任书》，分别下发部门职员进行讨论，讲解，明晰岗位工作的责权。

先后拟定了系列管理制度，分别是：

1、部门组织架构设计;

2、结算过程的流程设计;

3、部门内部相关岗位的工作职责说明书;分别是：总账会计、出纳、结算会计、对帐会计岗位职责说明书;

4、费用管理制度;

5、固定资产管理制度;

6、低值易耗品管理规定;

7、销售对账出现差异调账相关程序;

8、财务部岗位职责;

9、收银班次结算流程;

10、收银工作岗位管理职责;

11、收银工作流程;

12、供应商结算管理制度;

13、员工结算管理制度及流程等;

这些制度的编写这些都可以使我们的工作做到有章可循，有参照标准;也组织相关的职员进行学习，充分领悟制度内容、流程节点。为部门工作开展做了制度化建设。

关于会计实务工作

针对第一期结算期间账务处理方式，我提出了有关结算单账务处理的改进建议并拿出了具体方式，对原有的账务处理的不合理地方进行了改进，使得账务处理既能反映经济过程的全貌，又符合会计准则的要求。具体到现金存款、刷卡进账处理，到结算挂账、再到返款的账务处理，都进行了相关的细致的要求规范，结算过程出现各种代扣款项，为此，在会计科目设置上进行了新的设计，让结算会计工作从全程反映经济业务的全貌，合理并准确。

关于账务优化处理，按照财务通则，结合企业实际的财务工作特点，还将继续优化账务处理的方式，让结算工作更准确，更及时，更符合经营管理对财务数据的需求。

财务部的财务处理都是现代国际广场商业管理有限公司财务工作的一份子，所以，对于结算的账务，要配合现代广场财务室的核算，做到及时、准确、会计科目及数据衔接一致。

二、来年工作规划

服务商户，服从管理。

配合结算和财务管理的需求，结合公司的实际情况，有选择有重点的拟定部分财务管理制度并推行。加强制度建设，企业管理循制度而管理。

引入预算管理、成本费用控制。

根据租金、销售额的比率关系，制定来年各层、各户预期销售额;实现销售管理，考核平米销售额(也就是平效销售额)，及时和各楼层管理进行沟通，共享各户销售信息，为楼层管理提供一定程度的数据支持。

建议公司进行成本费用控制，制定各部门的费用项目及标准、实际核算部门的费用，甚至费用核算到个人;考核费用实际发生额和费用标准，为绩效考核提供数据支持。为企业利润化而控制成本费用的发生。

加强劳技及劳纪

财务部是服务部门，一线的收银员更是折射公司管理的一扇窗口。

加强收银队伍建设和管理，及时联系人力资源部，做好人员补充，培训工作。

加强会计实务工作的精准，学习国家财税制度，组织部门会计进行选择性培训学习，提升业务处理技能。

财务部的财务工作不脱离现代广场财务室的核算工作。做好会计科目适用的一致性，做好账户数据衔接，让财务部的财务工作既有独立性又有融合。共同致力于财务工作的准确、及时;更好服务于企业管理对财务数据的需求。

在部门管理上我将坚持推行工作计划检查制，要求开展：

月、周工作计划制定，要求部门同事制定出本岗位一个月、每一周的工作计划和达成日期及标准，按照计划达成日期进行对照检查各个岗位的工作进度和质量，以便于考核部门员工的工作绩效。蜂巢物业管理网收集整理，致力于为广大物业管理师提供原创反问。

三、意见和建议

(一)、重视制度建设，依照制度对企业进行管理;

公司缺少的是成本费用控制制度、完善绩效考核制度、奖惩制度。让制度既有，还要落实执行。

(二)、建立公平公正的薪酬制度，改革现存的不合理状态。生存压力大，通货膨胀的压力大，生活成本高!

(三)、用人机制

重学历但不唯证是从。重能力但不重人际关系。唯才是举。

四、结束语

本部门在公司总经理的领导下开展部门工作，正确履行并行使部门职责权限。为自己工作，为生存工作，为企业发展尽力。

第二篇：物业公司会计核算

有关物业管理公司的流转税征收及计算的主要内容如下： 按现行规定，物业管理公司提供物业管理服务时，计税依据为全部营业收入额，即物业管理公司收取的物业管理费。其一般计算公式为： 营业税税额应税营业额适用税率 管理费等收入的征税及计算。物业管理公司在为房屋业主及租住户提供服务而收取的管理费、服务费(包括保洁费、保安费、公共设施维护费、停车费等各种名目的收费)、维修费(包括维修材料费及人工费)、租赁费(包括居民租住公有住宅的租金收入)等收入，征收的营业税。

代办性收入的征税及计算。

(1)代办购物手续费的征收及计算。为房屋业主及租住户代购货物，可按收取的代办手续费收入征收的营业税。对为房屋业主及租住户代办的防盗门窗、晒衣架、隔离栏等物品也应按规定征收增值税。

(2)代办收费取得收入的征税及计算。为房屋业主及租住户代收代付的水、电、煤、电话费以及代收、代付垃圾费等各种业务而取得的收入，可以按扣除实际支付后的余额，征收的营业税。 装修保证金、公共维修基金的征收及计算。

)房屋装修保证金等的征税及计算。物业管理公司向房屋业主及租住户收取的房屋装修保证金、履约保证金等，如果是到期退还给业主及租住户的，可不征收营业税;如果到期不退还或已作为业主装修违规行为予以罚没的，均应按规定征收的营业税。

(2)公共维修基金等的征税及计算。物业管理公司向房屋业主收取的公共维修基金以及向房屋开发商在交付房产管理权时收取的房屋公共部位维修基金，因其属专款专用、专户存储，基金的所有权属房屋业主管理委员会，物业管理公司仅是代管使用、按实列支，可暂时不征收营业税。但物业管理公司可以提供劳务形式，从维修基金中取得的收入，应按规定征收的营业税。

4.代开发票或收据的征收及计算。对物业管理公司为私房业主或租住户代开出租房发票或收据，应照章征收的营业税。 另外，物业管理公司缴纳的城市维护建设税，应按营业税的 计算;交纳的教育费附加，应按营业税的计算。

天业物业管理公司某月各种服务收入共计元，按收入的计算营业税，按营业税的计算城市维护建设税，按营业税的计算教育费附加。编制会计分录如下： 计算营业税：(元) 借：营业税金及附加 贷：应交税金——应交营业税 计算城市维护建设税：(元) 借：营业税金及附加 贷：应交税金——应交城市维护建设税 计算教育费附加：(元) 借：营业税金及附加 贷：其他应交款——应交教育费附加

物业管理企业除了按营业收入计算的营业税金，还有一些费用性税金，如房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，应在“管理费用”账户中核算。 例天业物业管理公司应纳税房屋价值元，本月应缴房产税元。作会计分录如下： 借：管理费用 贷：应交税金——应交房产税 例天业物业管理公司本月购买印花税票元。作会计分录如下： 借：管理费用 贷：现金

练习题

一、名词解释 营业成本营业费用期间费用

二、填空 物业管理公司营业成本是物业管理企业在从事管理活动中发生的各项，它包括、和等。

2.“营业成本”账户属于类账户。它按设置明细账。

3出租房按月摊销额应根据出租房的和计算。

4.物业企业将、、费用统称为期间费用。

5期间费用与经营没有直接联系，但与其发生的直接相关，并直接计入

6.物业管理公司缴纳的城市维护建设税，应按的计算;缴纳的教育费附加应按的计算。

三、选择(包括单选和多选)

1.属于物业管理公司营业成本的有()。 (1)楼内电梯维修费(2)绿化维护费(3)公司办公费

2.以下费用属于公共性服务成本的有()。 (1)楼道照明电费(2)停车棚修理费(3)住户冰箱修理费

3.物业管理公司用于出租经营的房屋应设置()账户核算。 (1)低值易耗品(2)固定资产(3)库存商品

下列费用属于期间费用的有()。 (1)营业费用(管理费用(销售费用

应征收的营业税的收费项目有()。 )保安费(2)停车费(3)保洁费

四、问答题

1.营业成本核算应遵循的原则是什么?

物业管理公司的营业成本主要包括哪些内容?

3.期间费用根据权责发生制原则有哪四种核算方法?

4.试说明物业管理公司流转税的主要内容。

5.如何计算物业管理公司出租房的摊销额?、

五、实务题

(一)资料 江达物业管理公司负责杏花村小区的物业管理工作年6月发生如下业务：

1.每半年一次的小区水箱清洗工作，共耗费材料元，人工元;帮住户分摊冲洗水箱的水费元，以现金支付。 公司将小区内的绿化服务工作出包给园林局，合同规定每半年结算一次。上半年实际发生的花草树木费及人工费共元，以银行存款支付。 支付抽水房修理抽水水泵款元，以现金付讫。 公司运垃圾手推车4辆，价值元。领用时予以一次摊销。 公司制作广告宣传布标条，计元，以银行存款支付。 本月“作业派工单”列示，公司所属服务组代办服务工时，经计算，工资总额中应分配为代办服务成本。 开出现金支票，从银行提取现金元备发工资。 结转分配本月应付工资，其中：公共服务组元，特约服务组 元，理发沐浴室元，餐厅，管理部门。 为更换停车棚的顶棚，购买玻璃钢瓦共计元，以银行存款支付。 号楼住户下水道堵塞，公司派临时工疏通，以现金支付人工费 元。 本月特约服务“物料耗用单”列示共耗用材料元;“工时耗用单”列示实际人工费元。 公司经理出差预借现金元。 司附设浴室进行修理，共耗材料元。 公司所属出租房本月应摊销修理费元。 月末公司附设餐厅计算实际耗用材料元，予以结转。 公司所属出租房年摊销率为，原值元，按月计提出租房摊销。 捡修小区内路灯，发现损坏灯泡4个。配置灯泡支出元，以现金支付。 经理出差报销差旅费元，余款退回。 公司经理室本月复印资料费元，以现金支付。 银行开来公司借款利息结算单，实际应交借款利息款元，已预提元。 行政办公室领用办公椅把，计元，予以一次摊销。 本月公司的各种服务收入元，按计算营业税。 按营业税的计算城市维护建设税，按营业税的计算教育费附加。 计算本月应缴车船使用税元。 以银行存款上缴以上各种税金。

(二)要求 根据以上资料编制会计分录第四章 物业管理企业营业收入的核算 资金是物业管理公司开展有效物业管理的前提，建立这个前提就必须通过适当的资金筹措方式来解决。而物业管理公司最主要的资金来源是物业管理公司实现的收入。

第一节 营业收入的概念及范围

一、营业收入的概念 营业收入是指企业从事物业管理服务活动和其他经营活动所取得的各项收入。物业管理的主营业务收入来自物业管理费，它是物业管理公司根据对业主和用户所提供服务的性质、特点等不同情况，采用政府定价、政府指导价或协议定价等方式向业主和用户收取的费用。 物业管理营业收入主要包括主营业务收入和多种经营收入，其中，主营业务收入又包括物业管理费收入和物业经营收入(如房产销售与出租收入)等。

(一) 物业管理费收入 物业管理费是指在物业管理范围内，物业管理公司为业主或用户提供标准服务和委托服务所收取的有偿服务费。 包括： 1.为房屋业主和租住户提供公共卫生清洗、公用设施的维修保养和保安、绿化而收取的公共性服务费。

2.为房屋业主和租住户代缴水电费、煤气费、有线电视费、电话费、房屋自用部位和自用设施修缮等而收取的公众代办性服务费。

3.为满足房屋业主和租住户需要而提供的个别服务，包括房屋装修、代购商品、家电维修等特约服务费。 物业管理公司在根据业主或用户的需要向其提供服务时，可收取相应的有偿服务费，而形成物业管理费收入。但是，物业管理收费数额的大小并不能由物业管理公司随意确定，而是应当根据物业管理公司向业主或用户所提供服务项目的不同性质，分别实行政府定价、政府指导价和协议定价来确定： 公共性服务的物业管理费：如公共卫生清洁、公共设施维护保养、保安、绿化等收费应实行政府指导价。 代办性服务的物业管理费：如水电费、煤气费、有线电视费、电话费、采暖费等应实行政府定价。 特约性服务的物业管理费：如为业主或用户提供的特约服务或委托服务，包括车辆保管、家电维修、居室清洁、找医送药、看护病人、接送子女上学等，可实行协议价格。 凡政府物价管理部门没有统一规定收费标准的服务项目，物业管理公司可与业主或用户协商议定价格，并按照服务协议收取物业管理费。

(二)物业经营收入 物业管理公司通过经营业主管委会或物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得经营收入，如房屋租赁及产权单位委托代管房产的收入，可签定协议确定。

(三)多种经营收入 由于物业管理在我国还是一个启动时间不长的行业，人们收入水平又普遍较低，目前各物业管理公司所收取的费用是微利的，所以，物业管理公司要生存和发展就必须增加积累，扩大经营规模，因而要靠多种经营取得收入，如为方便居民而兼营的多种服务业务收入。多种经营收入是当前物业管理公司发展不可忽视的重要资金来源。

二、营业收入的确认 《企业会计准则》第条明确规定：“企业应当合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账”;“企业应当在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭证时，确认营业收入”;“长期工程(包括劳务)合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入。” 由此可见，营业收入的实现主要有两个明显标志：(1)商品产品已经发出或者是劳务已经提供;(2)价款已经收到或者得到了收取价款的凭证。在实际工作中，又与货款的结算方式有着密切的关系。

(一)在交款服务的情况下，营业收入的确认 采取交款服务的方式，服务费收讫，发票账单已交给居民，营业收入则被确认。

(二)在预收服务费的情况下，营业收入的确认 采取定期预收服务费的，应在物业管理公司已提供某一阶段服务(一般以月度为计算期)后作为收入的实现，这时服务费已收，服务已提供。

(三)在分期收款方式情况下，营业收入的确认 采取分期收款方式，按提供物业管理服务的合同约定的收款日期作为营业收入的实现。在这种方式下，服务已提供，服务费要按合同到期日收款。到了合同收款日，物业管理公司才取得收取这部分服务费的权利，确定收入实现。出租房租金收入，应按合同(租约)规定的付租日期和金额，确认租金收入的实现。合同(租约)规定的收款日期已到，承租方未付租金的，仍应视为租金收入实现。

(四)在托收承付结算方式的情况下，营业收入的确认 采用托收承付结算的方式，在劳务已提供，或商品已发出，并已将发票账单提交银行办妥托收手续后作为收入的实现。 第二节营业收入的核算

一、“营业收入”账户的设置 物业管理公司通过设置“营业收入”账户核算公共性服务、代办性服务、特约服务、租赁服务及兼营服务等取得的经营收入。该账户属于损益类账户，贷方登记实现的营业收入;借方登记营业收入的结转额;期末将余额结转“本年利润”账户后，应无余额。本账户按营业收入的类别设置明细账，如“公共性服务收入”、“代办性服务收入”、“特约服务收入”、“租赁服务收入”、“兼营服务收入”等。

二、营业收入的核算

(一)公共性服务费收入的核算 公共性服务费的内容。公共性服务费包括公共卫生清洗、公用设施的维修保养和保安、绿化费用，它是物业管理公司经营收入的主要内容。公共性服务费实行政府指导价的价格管理办法，各区、县物价部门制定公共性服务费的中准价及浮动幅度。

物业管理公共性服务收费的费用内容一般由以下八个部分构成：

)管理、服务人员的工资和按规定提取的福利费;

(2)楼内公用设施维修及保养费;

(3)绿化管理费;

(4)清洁卫生费;

(5)保安费

(6)办公费;

)物业管理单位固定资产折旧费;

(8)法定税费。

物业管理服务收费的利润率不超过。 以上各项费用由房屋所有人支付。房屋租赁人除缴房租外，同时缴付第(4)项、第(5)项费用。

2.公共性服务费的计算。公共性服务费是以房屋的建筑面积为计算依据的。各套房屋的建筑面积，除了各套“自用”建筑面积外，还要合理分摊“公用”建筑面积。 各套房屋的“自用”建筑面积包括：各套房屋户门以内的起居室(厅)、卧室、办公室、厨房、卫生间、储藏室、过道和阳台等面积。各套房屋的“公用”建筑面积包括：公共使用的门厅、楼梯、电梯井(厅)、公共通道、垃圾管道以及突出屋面的有围护结构的楼梯间、水箱间、电梯机房等面积。 各套房屋分摊的“公用”建筑面积应以该套房屋的“自用”建筑面积占该幢总“自用”建筑面积的百分比进行分摊。各套房屋建筑面积的计算，可按以下公式进行： 某套房屋该套房屋的“自用” 建筑面积建筑面积 套房屋“自用”建筑面积应 摊的“公用”建筑面积的分摊率 其中 各套房屋“自用”建筑面积应 分摊的“公用”建筑面积的分摊率 该套房屋该幢房屋“自用” “公用”建筑面积建筑面积总和 例某幢房屋的建筑面积共米，其中各套房屋“自用”建筑面积总和为平方米，“公用”建筑面积为平方米。则： 各套房屋“自用”建筑面积应分摊的“公用”建筑面积的分摊率 ( 如某套房屋的“自用”建筑面积为平方米，则： 该套房屋建筑面积 如果每月公共性服务收费定为元，则该套房屋业主每月应交公共性服务费为：(元)。 公共性服务费收入一般采用定期预收，往往为6个月预收一次，分月计算营业收入。预收服务费收入可记入“预收账款”账户的贷方。 例天业物业管理公司月份预收下半年公共性服务费，号楼室业主“自用”建筑面积平方米，经“公用”建筑面积分摊后，计算公共性服务费的建筑面积应为平方米。每月每平方米收费标准为元，该房屋业主每月公共性服务费为 元，一次预收6个月。 预收下半公共性服务费时，公司应编制会计分录如下： 借：现金 ：预收账款——公共性服务费收入 按月提供服务时，公司应编制会计分录如下： 借：预收账款——公共性服务费收入 贷：营业收入——公共性服务费收入

(二)公众代办性服务费收入的核算 房屋业主和租住户委托物业管理公司代缴水电费、煤气费、有线电视费、电话费、房屋自用部分和自用设备的修缮等费用的(不包括安装申请代办)，物业管理公司可适当收取代办服务费，不受委托则不得收取。公用事业(包括煤气、电话)的安装申请代办，每项收费不超过元。公用事业、环卫、治安等部门委托物业管理公司收费的，须经房屋所在地的物价部门认可后，方可向房屋业主和租住户收取。 例天业物业管理公司月份为各房屋业主和租住户代缴自来水费共计元，收取代办服务费为元。公司应编制会计分录如下： 借：现金 贷：其他应付款——代缴自来水费 营业收入——公共代办性服务收入

缴纳自来水费时，作如下分录： 借：其他应付款——代缴自来水费 贷：现金

天业物业管理公司为4号楼室业主安装管道，收取安装煤气申请费元，代办费元。公司应编制会计分录如下： 借：现金 贷：其他应付款——安装申请代办 营业收入——公众代办性服务收入

缴纳安装煤气申请费时，作如下会计分录： 借：其他应付款——安装申请代办 贷：现金

(二) 特约服务费收入的核算 特约服务是针对房屋业主和租住户的个别需要而提供的，实行市场调节价，服务内容统一现定，明码标价，服务自愿。

(三)

例天业物业管理公司接受号楼室业主的特约委托，对房屋进行装修。承包者的工程预算额为元，按收取特约服务费元。公司应编制会计分录如下： 借：现金

贷：其他应付款——某工程承包者 营业收入——特约服务费收入 工程完毕，业主验收，按合同支付工程款时，作会计分录如下： 借：其他应付款——某工程承包者 贷：现金

(四)房屋租赁及产权单位委托代管房产收入的核算 房屋产权单位可以参照所在地同一服务质量的、经物价部门认可的管理服务收费标准，同所委托的物业管理公司签订物业代管及管理服务收费标准的协议，同时按统一的公有住房租金标准向租住户收取房租。 例天业管理公司接受某产权单位委托，代管号楼房产，按照委托合同，每月收取管理费元，同时向租住户收取房租，每月共计元。公司应编制会计分录如下： 借：银行存款 贷：营业收入——租赁及代管收入、

(五)兼营多种服务业务收入的核算 与物业管理公司相关的兼营服务有理发、沐浴、餐饮、小卖部等服务业。既可满足房屋业主和租住户的多种需要，又可增加物业管理公司的资金来源，以弥补物业管理经费的不足。 1.理发、沐浴业营业收入的核算。这类业务的营业收入的核算比较简单，收款员将款项、营业日报表等原始记录交财会部门作账。 例天业物业管理公司所属理发室月份共取得理发款元。其所属浴室月份共取得沐浴款元。公司应编制会计分录如下： 借：现金 贷：营业收入——理发、沐浴收入 餐饮业营业收入的核算。餐饮业收入的核算一般应根据餐饮部门报来的“营业收入日报表”和交来的款项，编制会计分录。 例天业物业管理公司所属餐馆份报来“营业收入日报表”，总计餐饮收入元，交来现金。公司应编制会计分录如下： 借：现金 贷：营业收入——餐饮收入 小卖部营业收入的核算。小卖部一般按实际售价计算营业收入，每日填制“内部缴款单”，连同销货款送交财会部门作账。 例天业物业管理公司所属小卖部某日营业收入元。交来“内部缴款单”及现款。公司应编制会计分录如下： 借：现金 贷：营业收入——小卖部收入练习题

一、名词解释 营业收入

二、填空 1.营业收入的实现主要有两个明显标志、。 物业管理公司的营业收入主要包括 公共性服务费是以房屋的为计算依据的。 某套房屋建筑面积该套房属的各套房屋应分摊的 的分摊率)。 楼梯、电梯厅都属于建筑面积。

三、选择(包括单选和多选) 1.在预收服务费的情况下，营业收入的确认以()为标志。 )预收服务费时(2)预收服务费，并且已提供一阶段的服务(3)提供服务时 2.属于公共性服务收入的有()。 )收取的绿化管理费(2)代收的有线电视费(3)收取的楼道清洁费 3.各套房屋的“自用”建筑面积包括()。 )各套房屋户门以内的起居室(厨房和卫生间(过道 4.各套房屋“自用”建筑面积应分摊的“公用”建筑面积的分摊率应为()。 (1)该套房屋“公用”建筑面积与该幢房屋“自用”建筑面积和之比 (2)该套房屋“公用”建筑面积与该套房屋“自用”建筑面积和之比 (该套房屋“公用”建筑面积与该幢房屋“公用”建筑面积和之比 5.接受业主委托代收的水电费按收取的服务费属于()。 )公共性服务费收入(特约服务费收入(3)公众代办性服务费收入

四、问答题 1.物业管理公司有哪几种主要的营业收入?各自包括的内容是什么? 2.物业管理公司营业收入确认的两个主要标志是什么? 3.物业管理公司公共性服务收费的主要内容有哪些? 4.各套房屋的“自用”建筑面积和“公用”面积各包括哪些内容? 各套房屋建筑面积的计算公式是什么?

五、实务题

(一)资料 江达物业管理公司负责杏花村小区的物业管理工作，6月份发生以下经营业务： 小区中号楼的建筑面积共为平方米，其中各套房屋“自用”面积总和为平方米，“公用”建筑面积为平方米。则各套房屋“自用”建筑面积应分摊“公用”建筑面积的分摊率是多少? 号楼室的“自用”建筑面积为平方米，如果每月公共性服务收费标准为元，则该套房屋业主每月应交公共性服务费是多少? 3.预收上述业主下半年的公共性服务费。 月份为各房屋业主和租住户代交第二季度的自来水费元，按 收取代办服务费，存入银行。 接受5号楼室特约委托对其二室二厅房屋进行装修，出包给某房屋装饰工程公司，其预算额为元，物业公司按收取特约服务费元，存入银行。 取租住户本月房租现金共计元。 接受某产权单位委托，代管4号楼和室，按照委托合同，本月应收取这两套房的管理服务费元，存入银行。 收到公司所属美发屋本月现金收入元。 9.6月份为房屋业主和租住户代交第二季度的有线电视费元，按 收取代办服务费元，存入银行。 开出支票，将收取的自来水和有线电视的代办服务费分别解缴给有关单位。

(二)要求 根据以上资料对题进行相关计算，对题编制会计分录。第五章 物业管理企业利润形成及利润分配的核算 利润是物业管理公司在一定时期内进行经营活动所取得的财务成果。公司在一定期间内全部收入抵补全部支出后的盈余就是利润，这是公司保全资本金的前提，也是为国家提供税金、为投资提供利润、为公司提供自我发展资金的来源。物业管理公司应加强经济核算，不断改善经营管理，增收节支。努力提高盈利水平。第一节 利润形成的核算

一、利润总额的组成 物业管理公司利润总额包括营业利润、投资净收益以及营业外收支净额等。其计算公式为： 利润总额营业利润投资净收益营业外收支净额

(一)营业利润 营业利润是指物业管理公司从事经营服务业务活动所取得的纯收益。其计算公式为： 营业利润经营利润管理费用财务费用 其中：经营利润营业收入营业成本营业费用营业税金及附加 上式中：营业收入公共性服务收入代办性服务收入 特约服务收入租赁服务收入 兼营服务收入 营业成本公共性服务成本代办性服务成本 特约服务成本租赁服务成本 兼营服务成本

(二)投资净收益 投资净收益是指公司的对外投资收益减去对外投资损失后的净额。其中，投资收益是指公司对外投资获得的利润、股利和债券利息，公司对外投资到期收回或中途转让取得的款项高于实际投资数额或账面净值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。投资损失是指公司对外投资到期收回或中途转让取得的款项低于实际投资数额或账面净值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在投资单位减少的净资产中所分担的数额等。

(三)营业外收支净额 营业外收支净额是指营业外收入减去营业外支出后的净额。 1.营业外收入。这是指与公司经营活动无直接关系的各秤收入，包括固定资产的盘盈和变卖的收益及罚款收入、确实无法支付按规定转作营业外收入的应付款项和对外索赔收入等。 2.营业外支出。这是指与公司经营活动无直接关系的各种支出，包括固定资产的盘亏及变卖损失、固定资产和流动资产因自然灾害等造成的非正常损失(扣除保险公司赔偿款后)、违约金以及公益救济性的捐赠等。

二、利润形成的核算

(一)账户的设置 1.“本年利润”账户。物业管理公司应设置“本年利润”账户，用以核算公司在本实现的利润(或亏损)总额。该账户为所有者权益类账户。 期末结转利润时，公司将“营业收入”、“营业外收入”账户的余额转入该户的贷方;将“营业成本”、“营业费用”、“营业外支出”、“营业税金及附加”、“管理费用”、“财务费用”等账户的余额转入该账户的借方;将“投资收益”账户的净收益转入该账户的贷方，如为投资损失则转入该账户的借方。 终了，将本年收入和支出相抵后计算出本年实现的利润总额(或亏损总额)全部转入“利润分配”账户，结转后本账户无余额。 2.“投资收益”账户。物业管理公司应设置“投资收益”账户，用以核算公司对外投资取得的收入或发生的损失。该账户为损益类账户，公司取得投资收入时，借记“银行存款”、“长期投资”等账户，贷记本账户;公司转让、出售股票、债券，借记“银行存款”等账户，贷记“短期投资”、“长期投资”账户，差额借记(或贷记)本账户;债券到期，收回本息，借记“银行存款”等账户，贷记“长期投资”、“短期投资”账户和本账户;收回其他投资时，其收回的投资与投出资金的差额，作增减投资收益处理。期末应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户应无余额。 3.“营业外收入”账户。该账户属于损益类账户，账户的贷方反映本期发生的各项营业外收入，期末应将该账户余额转入“本年利润”账户的贷方，结转后该账户无余额。该账户应按收入项目设置明细账。 例天业物业管理公司年末固定资产清理净收益元，因债权公司解散多年无法归还的应付款项元。作会计分录如下： (1)发生时： 借：固定资产清 其他应付款 贷：营业外收入 (2)期末结转时： 借：营业外收入 贷：本年利润 “营业外支出”账户。该账户属于损益类账户，账户的借方反映本期发生的各项营业外支出，期末应将该账户余额转入“本年利润”账户的借方，结转后该账户无余额。该账户应按支出项目设置明细账。 例天业物业管理公司固定资产盘亏1台，原值元，净值元。作会计分录如下： (1)盘亏时： 借：累计折旧 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 贷：固定资产 (2)批准转账： 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 (3)期末结转时： 借：本年利润 贷：营业外支出

(二)利润结转的核算 按有关制度规定，物业管理公司实现的利润(或亏损)总额一律通过“本年利润”账户进行核算。期末将各损益类账户的余额转入“本年利润”账户，其中将收入类账户的余额转入“本年利润”账户的贷方，将支出类账户的余额转入“本年利润”账户的借方，结平各损益类账户。结转后，“本年利润”账户如为借方余额，则为本期亏损总额;如为贷方余额，则为本期利润总额。终了，必须将“本年利润”账户结平，转入“利润分配——未分配利润”账户。 例天业物业管理公司当月应结转营业收入元，营业外收入元，营业成本元，营业税金及附加元，营业费用元，管理费用元，财务费用元，营业外支出元。作会计分录如下： (1)结转收入： 借：营业收入 营业外收入 贷：本年利润 (2)结转成本及费用： 借：本年利润 贷：营业成本 营业税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 “本年利润”账户贷方发生额元与借方发生额元轧抵后的贷方余额即为利润总额元。利润总额减去所得税后即为公司的净利润(税后利润)。

三、所得税的核算

(一)所得税的性质 企业所得税既是一项税金，又是企业成本费用的构成项目之一。在确定利润总额的基础上，物业管理公司应当按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《企业所得税会计处理暂行规定》调整应纳税所得额，依法计算与缴纳企业所得税。 从收入与费用应当配比一致的原则来看，企业所得税是物业管理公司获得收益后的一项费用支出，即企业所得税是公司为了取得收益所花费的代价，没有收益自然不必花费这笔支出，只要有收益就应当依法纳税。 所得税的课税对象是企业的生产经营所得和其他所得。在提供物业管理服务过程中，物业管理公司取得了公共性服务收入、代办服务收入和特约服务收入等，从这些收入中扣除成本费用后的余额即为所得，物业管理公司应按企业所得税税法的规定交纳所得税。但是应纳税所得额与会计中的利润不同，即二者对收入、成 、费用和损失的确认不同，因此，计算应纳税所得额时，可以会计利润(利润总额)为基础，依据税法的规定进行适当调整即可。其计算公式为： 应纳税所得额会计利润(利润总额)税收调整项目金额 企业超过国家有关财务、税收法规规定的范围和标准支出的各项费用，都将减少利润。而税法规定的计税利润不得扣除这一部分支出，即企业在计算应纳所得税时，应在利润总额基数上加进这部分支出数。如公益救济性质以外的捐赠和赞助支出;超过全年销售净额的企业业务招待费支出(全年销售净额在万元以下的按，在万元以上部分按计);超过工资总额 的消费性福利支出;超过银行规定利率部分的利息支出等。由于这种差异并不是会计处理上的错误，而且也不会影响以后各期的纳税额，所以对于差额不必作账务上的调整。 企业所得税率是确定所得税税额的依据之一，我国现行企业所得税税率为统一的比例税率 例天业物业管理公司营业净收入为元，管理费用中包括业务招待费元，利润总额为元，以所得税率计算应交所得税，并作会计分录： 按财税制度规定可以列入管理费用的业务招待费为： (元) 永久性差异额为： (元) 应交所得税为：()

(二)所得税的核算 核算所得税应设置“所得税”账户。该账户属于损益类科目。借方反映计提的所得税额，贷方反映期末结转到“本年利润”账户的数额，结转后该账户应无余额。 例根据例所给资料：1.按本实现利润总额的计算应交所得税。借：所得税5 贷：应交税金——应交所得税 上交所得税。借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 结转所得税。借：本年利润 贷：所得税

第三篇：物业公司会计岗位职责

一、 严格执行国家财政制度，财经纪律及会计制度，加强财务管理，

提高经济效益。

二、 按照财务制度及相关公司规定，认真审核和填制会计原始凭

证，正确进行会计核算 ，准确及时的做好帐务处理和结算工作，合理设置帐簿，做到帐目清楚，数字正确，登记及时，帐证相符、帐实相符。发现问题，及时更正。

三、 负责公司的资产核算管理，正确计提折旧和摊销，定期或不定

期的进行清资核产工作。

四、 及时了解掌握公司资金状况，合理调剂资金使用情况;检查督

促各部门物业、水电等各项费用的及时收缴，保证公司资金的正常运转;及时清查应收应付款项，督促各经办人员及时催收和结算往来款

五、 正确计算收入、费用、成本。正确计算和处理财务成果，及时

上报各项报表，随时为领导提供数据参考。要求水电工及时掌握水电费的收付使用情况，了解盈亏状况，查找问题，解决问题，减少损失。

六、 每月8日之前编制会计报表，同时编制报表往来项目明细表、

物业公司损益类项目明细表。

七、 加强费用核算，要求各部门开源节流，增收节支，减少费用开

支。

八、 每月8号之前负责公司税金的计算，填写税务申报表及交纳工

作。协调与税务部门的工作，加强学习，掌握政策，合理避税。

九、 每月8号之前汇总公司员工异动情况，汇总员工考勤记录，编

制物业公司工资表。

十、 每月10号前编制公司财务情况说明书，供公司领导了解公司

的财务运营状况。

十一、 负责物业公司的所有票据购买、缴销、保管等工作。

十二、负责做好会计凭证、帐册等各项会计资料的收集、汇编、归档管理工作。

第四篇：物业公司的会计账务程序

我刚应聘上一家物业公司，请问一下一些和物业公司有关的会计分录和税务问题， 物业管理企业会计相关账务处理

一、所设相关会计科目

1、资产类科目：现金 银行存款 其他货币资金短期投资 应收票据 应收账款 预付账款其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程

2、负债类科目：应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款

3、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积

4、成本类科目：无

5、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前损益调整

二、相关账务处理(仅供参考)：

1、存现

借：银行存款 (明细科目为银行所在名称) 贷：现金

2、提现 借：现金 贷：银行存款

3、预交地税款 借：应交税金—营业税 —城建税

其他应交款—教育费附加 —水利基金 贷:银行存款

4、地税养老金误收退税 借：银行存款

贷：其他应交款—养老保险基金

5、代付上月员工小灵通话费 借：其他应收款—员工—电话费 贷：银行存款

6、代收电信公司电费(预收一年，每月分摊) 借：银行存款

贷：预收账款—基站电费

7、电信公司电费计入 借：预收账款—电费 贷：管理费用—电费

8、转存单位定期存款一份 借：其他货币资金—定期存款 贷：银行存款

9、付上月份税款 借：应交税金—营业税 —城建税

其他应交款—教育费附加 —水利基金 —养老保险基金 贷：银行存款

10、付上月份电话费 借：管理费用—电话费 贷：银行存款

11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等) 借：管理费用—水费(办公……) 预收账款—业主二次供水(生活用水) 贷：银行存款

12、付上月中旬及本月中旬电费 借：管理费用—电费

预收账款—业主二次供水能耗 —业主电梯能耗 贷：银行存款

13、收电信线路改造劳务费 借：现金

贷：其他业务收入—维修收入

14、付万用表检测费用及购润滑油 借：管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷：现金

15、购书刊、洗发水(发放员工) 借：其他应付款—工会经费 贷：现金

16、收商铺水电费 借：现金

贷：其他应收款—商铺—电费/水费

17、发放上月管理员工工资 借：应付工资 贷：现金

18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交 养老保险人数，故作总公司支付) 借：其他应收款—总公司 —房开公司(代付搬运工工资) 贷：现金

19、购军靴、环卫服装

借：其他应收款—员工—服装费 贷：现金

20、支付上月垃圾装车费

借：其他业务支出—装修垃圾清运费 贷：现金/银行存款

21、付维修电机费及购买灯光等费用 借：管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷：现金

22、购置保洁、维修用配件 借：低值易耗品—保洁用具 —维修用具 贷：现金

23、收员工上月小灵通话费 借：现金

贷：其他应收款—员工—电话费

24、收商铺管理押金 借：现金

贷：其他应付款—商铺押金

25、退业主装修保证金

借：其他应付款—业主—装修保证金 贷：现金

26、中队活动开支

借：其他应付款—工分经费 贷：现金

27、付马匹治疗费及购马饲料款 借：管理费用—治安费 贷：现金

28、付购菜款柴油大米及食油款 借：应付福利费—伙食费 贷：现金

29、收物管费等 借：现金/银行存款

贷：预收账款—业主—物管费 —业主—电梯能耗费 —业主—二次供水 —业主—停车综合服务费 —业主—垃圾清运费

其他应付款—业主—装修保证金 30、代房开公司代购垃圾袋 借：其他应收款—房开公司名称 贷：现金

31、罚款收入 借：现金

贷：营业外收入—赔款

32、食堂购洗洁精及饭盒等 借：低值易耗品—厨房用品 贷：现金

33、食堂购液化气及煤气罐一只 借：应付福利费 低值易耗品—煤气罐 贷：现金

34、购发票办公用品、报销车费等 借：管理费用—办公费 —差旅费 贷：现金

35、付生活垃圾费 借：管理费用—保洁费 贷：现金

36、领用低值易耗品

借：管理费用—低值易耗品摊销 贷：低值易耗品—维修用具 —保洁用具 —厨房用具

37、商铺电费计入

借：其他应收款—商铺——电费 贷：管理费用—电费

38、开办费用的摊销 借：管理费用—开办费摊销 贷：长期待摊费用—开办费

39、计提折旧 借：管理费用—折旧费 贷：累计折旧 40、计提本月工资 借：管理费用—工资 贷：应付工资

41、计提各项经费 借：管理费用—福利费 —工会经费 —教育经费 贷：应付福利费 其他应付款— 工会 —教育部

42、空置房应收物管费 借：其他应收款—房开公司 贷：主营业务收入

43、结转本月收入

借：预收账款—业主—物管费 —业主—车位物管费 —房开公司 —商铺—物管费 —商铺—租金 贷：主营业务收入 其他业务收入

44、结转开工装修垃圾费 借：预收账款—业主—垃圾清运费 贷：其他业务收入—垃圾清运费

45、计提本月税金及附加 借：主营业务税金及附加 其他业务支出 管理费用

贷：应交税金—营业税 —城建税

其他应交款—教育费附加 —水利基金

46、计提本月养老保险 借：管理费用—养老金 贷：其他应交款—养老基金

47、结转益类账户 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润

48、结转损类账户 借：本年利润 贷：管理费用 其他业务支出 主营业务税金及附加

关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样： 支付给自来水公司或供电局时： 借：代收款项 贷：银行存款 向业主收回时 借：银行存款 贷：代收款项

物业管理公司,定期收取的物业管理费. 收到时:借:现金 贷:预收帐款 当月结转收入, 借:预收帐款 贷:主营业务收入 同时交纳营业税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-营业税 -城建税

其他应交款-教育费附加 结转成本 实际发生时 借：物业管理成本-小区 贷：现金

借：主营业务成本-物业管理成本-小区 货：物业管理成本-小区 结转利润 借:本年利润 贷: 主营业务成本 主营业务税金及附加 借:主营业物收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:财务费(支出) 管理费 赞同 26

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2010-7-27 01:32 龙泉2007 物业公司的会计处理

第一章 经营收入核算管理规定

1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。

1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。

1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。

1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。 2 经营收入的确认及其时间

2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当经营收入必须计入当损益，不得提前或延后。以下内容需要回复才能看到

2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。 3 经营收入会计科目处理

3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。 3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用(按协议规定列支)时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。 ... 物业公司收取的电梯使用费、出入证工本费、垃圾清运费如何做账?

物业公司在业主交房后收取的电梯使用费、出入证工本费、垃圾清运费以后也将不退给业主，请问应如何做账?请各位高手赐教!

这里要分清垃圾清运费和垃圾处置费根据国税函〔2005〕1128号：《国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复》单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。物业部门收取垃圾的费用属于营业税“服务业”征税范围，应按税法规定缴纳营业税。 电梯使用费和出入证收入： 借：现金 贷：营业收入

2. 垃圾清运费属于代收代缴费用： 借：现金

贷：其他应付—垃圾清运费

物业管理企业应付工资和应付福利费的核算

(一)应付工资的核算

应付工资，是物业管理企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿(报酬)。企业应付职工的劳动报酬，在会计上设置“应付工资”科目进行核算。“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额，即构成职工工资总额的内容，都应通过“应付工资”科目核算。月末对发生的应付工资按用途进行分配时，借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目，贷记“应付工资”科目;发放工资时，借记“应付工资”科目，贷记“现金”科目。

[例1]安信物业管理公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额46.2万元，代扣职工房租4万元，企业代垫职工家属医药费0.2万元，实发工资42万元。账务处理如下：

(1)向银行提取现金

借：现金 420000 贷：银行存款 420000

(2)发放现金

借：应付工资 420000

贷：现金 420000

(3)代扣款项

借：应付工资 42000

贷：其他应收款——职工房租 40000

——代垫医药费 2000

[例2]安信物业管理公司本月应付工资总额46.2万元，工资费用分配汇总表中列示的服务人员工资为42万元，公司行政管理人员工资为4.04万元，医务人员工资为0.16万元。账务处理如下：

借：营业费用 420000

管理费用 40400

应付福利费 1600

贷：应付工资 462000

(二)应付福利费的核算

应付福利费，是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金。物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源，包括从费用中提取和从税后利润中提取。从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利，在会计核算时将其作为一项负债;从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施，在会计核算时将其作为所有者权益。从费用中提取的职工福利费，按职工工资总额的14%提取。职工福利费主要用于职工的医药费(包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)，医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。

从费用中提取的职工福利基金，单独设置“应付福利费”科目进行核算。提取的福利费，按照职工所在的岗位分配：从事生产经营人员的福利费，计入成本;行政管理人员的福利费，计入管理费用等等，实际支付时，作冲减应付福利费处理。期末应付福利费的结余，在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映。

[例3]以上例资料为例，安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下(医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取)：

借：营业费用 58800

管理费用 5880

贷：应付福利费 64680

物业管理企业应交税金的核算

物业管理企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按照规定向国家交纳各种税金，这些应交的税金，应按照权责发生制的原则预提计入有关科目。这些应交的税金在尚未交纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。

(一)营业税

营业税是对提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。营业税按照营业额和规定的税率计算应纳税额。营业税采用比例税率，物业管理企业的营业税率为3%.其公式为：

应纳税额=营业额×税率

这里的营业额是指物业管理企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

1.科目设置

物业管理企业按规定应交的营业税，在“应交税金”科目下设置“应交营业税”明细科目，其借方发生额，反映企业已交纳的营业税;其贷方发生额，反映应交的营业税;期末借方余额，反映多交的营业税;期末贷方余额，反映尚未交纳的营业税。

2.营业税的会计处理

物业管理企业经营施工生产以外的其他业务所取得的收入，按规定应交的营业税，通过“主营业务税金及附加”和“应交税金——应交营业税”科目核算。

纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其物资和动力价款。

[例1]2002年1月末，安信物业管理公司当期取得营业收入250万元，计算并交纳当期营业税，该企业营业税率3%.账务处理如下：

应纳税额=工程结算额×3%=2500000×3%=75000(元)

(1)计算应交税金时

借：主营业务税金及附加 75000

贷：应交税金——应交营业税 75000

(2)实际缴纳时

借：应交税金——应交营业税 75000

贷：银行存款 75000

(二)增值税

增值税是就货物或应税劳务的增值部分征收的一种税。按照增值税暂行条例规定，企业购人货物或接受应税劳务支付的增值税(即进项税额)，可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税(即销项税额)中抵扣。按照规定，企业购入货物或接受劳务必须真备增值税专用发票、完税凭证或购进免税农产品凭证或收购废旧物资凭证或外购物资支付的运输费用的结算单据，其进项税额才能予以扣除。

1.科目设置

企业应交的增值税，在 “应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。其借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。“应交税金 ——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。

2.增值税的会计处理

物业管理企业经营施工生产以外的其他业务(货物或应税劳务)所取得的收入，应当交纳增值税。由于物业管理企业是以提供劳务为主，所以主营业务应缴纳营业税，只有附营业务或附属企业缴纳增值税。

值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算;当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目，不通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算。

[例2]安信物业管理公司所属预制件厂本期购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款600万元，增值税额为102万元。货款已经支付，材料已经到达并验收入库。该预制件厂当期销售产品收入为1000万元(不含应向购买者收取的增值税)，符合收入确认条件，贷款尚未收到。根据上述经济业务，账务处理如下：

(1)所属预制件厂购入原材料时

借：原材料 6000000

应交税金——应交增值税(进项税额) 1020000

贷：银行存款 7020000

(2)所属预制件厂销售产品时

借：应收账款 11700000

贷：其他业务收入 10000000

应交税金——应交增值税(销项税额) 1700000

当期应交增值税=1700000-1020000=680000(元)

(三)房产税、土地使用税、车船使用税和印花税

房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定;房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。土地使用税是国家为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理而开征的一种税，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。车船使用税由拥有并且使用车船的单位和个人交纳。车船使用税按照适用税额计算交纳。

企业按规定计算应交的房产税、土地使用税和车船使用税时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税金——应交房产税(或土地使用税、车船使用税)”科目;上交时，借记“应交税金——应交房产税(或土地使用税、车船使用税)”科目，贷记“银行存款”科目。

[例3]2002年12月末，安信物业管理公司当期按规定税率计算，应交纳房产税2000元、土地使用税3200元、车船使用税6400元。根据有关凭证，账务处理如下：

借：管理费用 11600

贷：应交税金——应交房产税 2000

——应交土地使用税 3200

——应交车船使用税 6400

印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款，实行由纳税人根据规件定额计算应纳税额。

物业管理企业交纳的印花税不需要通过“应交税金”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“管理费用”或“待摊费用”科目，贷记“银行存款”科目。

[例4]2002年12月末，安信物业管理公司因业务需要，到当地税务局购买印花税票800元。根据有关凭证，账务处理如下：

借：管理费用 800

贷：银行存款 800

(四)城市维护建设税

为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。在会计核算时，物业管理企业按规定计算出的城市维护建设税，借记 “主营业务税金及附加”、“其他业务支出”等科目，贷记“应交税金——应交城市维护建设税”科目;实际上交时，借记“应交税金——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。

[例5]2002年12月末，安信物业管理公司当期本期实际应上交的流转税(营业税、增值税)为75700元，适用的城市维护建设税税率为7%.根据有关凭证，账务处理如下：

(1)计算应交的城市维护建设税5299(75700×7%)元

借：主营业务税金及附加 5299

贷：应交税金——应交城市维护建设税 5299

(2)用银行存款上交城市维护建设税时

借：应交税金——应交城市维护建设税 5299

贷：银行存款 5299

(五)所得税

物业管理企业的生产、经营所得和其他所得，依照有关所得税暂行条例及其细则的规定需要交纳所得税。企业应交纳的所得税，在“应交税金”科目下设置“应交所得税”明细科目核算;当期应计人损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。企业按照一定方法计算，计入损益的所得税，借记“所得税”等科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。

物业管理企业短期借款的核算

一、短期借款核算的内容

短期借款，是指企业为了满足正常生产经营的需要而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的各种借款。

短期借款利息属于筹资费用，应记入“财务费用”科目。在实际工作中，银行一般于每季度末收取短期借款利息，为此企业的短期借款利息一般采用分月预提的方式进行核算;如果企业按月支付利息或利息数额较小，也可于实际支付时直接计人财务费用。

二、短期借款的会计处理

物业管理企业从银行或其他金融机构取得借款时，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目;预提利息时，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目;支付利息时，根据已预提利息，借记“预提费用”科目，根据应计利息，借记“财务费用”科目，根据应付利息总额，贷记“银行存款”科目;借款到期偿还本金时，应借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。

「例8—1」安信物业管理公司于2002年1月1日向银行借入80万元，期限9个月，年利率6%，该借款到期后按期如数归还，利息分月预提，按季支付。有关账务处理如下：

(1)1月1日借入款项时

定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的交纳方法。纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按

借：银行存款 800000

贷：短期借款 800000

(2)1月末预提当月利息800000×6%÷12=4000(元)时

借：财务费用 4000

贷：预提费用 4000

2月末预提当月利息的处理相同。

(3)3月末支付本季度应付利息时

借：财务费用

4000

预提费用

8000

贷：银行存款 12000

第二、三季度的账务处理同上。

(4)10月1日偿还借款本金时

借：短期借款 800000

贷：银行存款 800000

本月物业公司发生一笔劳务收入21693元.发票有地税局代开,其发生的营业税税费为:

营业税 1084.65 城市维护建设税 75.39 教育附加费 32.54 地方教育附加费 10.85 合计为:1203.97

1、收到劳务收入时

借：银行存款 21693元

贷：主营业务收入 21693元

2、计提并交纳本月税金

借：主营业务税金及附加 1203.97元

贷：应缴税费——应交营业税 1084.65元

应缴税费——应交城建税 75.93元

应缴税费——应交教育附加费 32.54

应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元 借：应缴税费——应交营业税 1084.65元

应缴税费——应交城建税 75.93元

应缴税费——应交教育附加费 32.54

应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元

贷：银行存款 1084.65元

物业管理企业应付工资和应付福利费的核算

(一)应付工资的核算

应付工资，是物业管理企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿(报酬)。企业应付职工的劳动报酬，在会计上设置“应付工资”科目进行核算。“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额，即构成职工工资总额的内容，都应通过“应付工资”科目核算。月末对发生的应付工资按用途进行分配时，借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目，贷记“应付工资”科目;发放工资时，借记“应付工资”科目，贷记“现金”科目。

[例1]安信物业管理公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额46.2万元，代扣职工房租4万元，企业代垫职工家属医药费0.2万元，实发工资42万元。账务处理如下：

(1)向银行提取现金

借：现金 420000

贷：银行存款 420000

(2)发放现金

借：应付工资 420000

贷：现金 420000

(3)代扣款项

借：应付工资 42000

贷：其他应收款——职工房租 40000

——代垫医药费 2000

[例2]安信物业管理公司本月应付工资总额46.2万元，工资费用分配汇总表中列示的服务人员工资为42万元，公司行政管理人员工资为4.04万元，医务人员工资为0.16万元。账务处理如下：

借：营业费用 420000

管理费用 40400

应付福利费 1600

贷：应付工资 462000

(二)应付福利费的核算

应付福利费，是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金。物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源，包括从费用中提取和从税后利润中提取。从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利，在会计核算时将其作为一项负债;从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施，在会计核算时将其作为所有者权益。从费用中提取的职工福利费，按职工工资总额的14%提取。职工福利费主要用于职工的医药费(包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)，医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。

从费用中提取的职工福利基金，单独设置“应付福利费”科目进行核算。提取的福利费，按照职工所在的岗位分配：从事生产经营人员的福利费，计入成本;行政管理人员的福利费，计入管理费用等等，实际支付时，作冲减应付福利费处理。期末应付福利费的结余，在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映。

[例3]以上例资料为例，安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下(医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取)：

借：营业费用 58800

管理费用 5880

贷：应付福利费 64680

物业管理企业应交税金的核算

物业管理企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按照规定向国家交纳各种税金，这些应交的税金，应按照权责发生制的原则预提计入有关科目。这些应交的税金在尚未交纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。

(一)营业税

营业税是对提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。营业税按照营业额和规定的税率计算应纳税额。营业税采用比例税率，物业管理企业的营业税率为3%.其公式为：

应纳税额=营业额×税率

这里的营业额是指物业管理企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

1.科目设置

物业管理企业按规定应交的营业税，在“应交税金”科目下设置“应交营业税”明细科目，其借方发生额，反映企业已交纳的营业税;其贷方发生额，反映应交的营业税;期末借方余额，反映多交的营业税;期末贷方余额，反映尚未交纳的营业税。

2.营业税的会计处理

物业管理企业经营施工生产以外的其他业务所取得的收入，按规定应交的营业税，通过“主营业务税金及附加”和“应交税金——应交营业税”科目核算。

纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其物资和动力价款。

[例1]2002年1月末，安信物业管理公司当期取得营业收入250万元，计算并交纳当期营业税，该企业营业税率3%.账务处理如下：

应纳税额=工程结算额×3%=2500000×3%=75000(元)

(1)计算应交税金时

借：主营业务税金及附加 75000

贷：应交税金——应交营业税 75000

(2)实际缴纳时

借：应交税金——应交营业税 75000

贷：银行存款 75000

(二)增值税

增值税是就货物或应税劳务的增值部分征收的一种税。按照增值税暂行条例规定，企业购人货物或接受应税劳务支付的增值税(即进项税额)，可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税(即销项税额)中抵扣。按照规定，企业购入货物或接受劳务必须真备增值税专用发票、完税凭证或购进免税农产品凭证或收购废旧物资凭证或外购物资支付的运输费用的结算单据，其进项税额才能予以扣除。

1.科目设置

企业应交的增值税，在 “应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。其借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。“应交税金 ——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。

2.增值税的会计处理

物业管理企业经营施工生产以外的其他业务(货物或应税劳务)所取得的收入，应当交纳增值税。由于物业管理企业是以提供劳务为主，所以主营业务应缴纳营业税，只有附营业务或附属企业缴纳增值税。

值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算;当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目，不通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算。

[例2]安信物业管理公司所属预制件厂本期购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款600万元，增值税额为102万元。货款已经支付，材料已经到达并验收入库。该预制件厂当期销售产品收入为1000万元(不含应向购买者收取的增值税)，符合收入确认条件，贷款尚未收到。根据上述经济业务，账务处理如下：

(1)所属预制件厂购入原材料时

借：原材料 6000000

应交税金——应交增值税(进项税额) 1020000

贷：银行存款 7020000

(2)所属预制件厂销售产品时

借：应收账款 11700000

贷：其他业务收入 10000000

应交税金——应交增值税(销项税额) 1700000

当期应交增值税=1700000-1020000=680000(元)

(三)房产税、土地使用税、车船使用税和印花税

房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定;房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。土地使用税是国家为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理而开征的一种税，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。车船使用税由拥有并且使用车船的单位和个人交纳。车船使用税按照适用税额计算交纳。

企业按规定计算应交的房产税、土地使用税和车船使用税时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税金——应交房产税(或土地使用税、车船使用税)”科目;上交时，借记“应交税金——应交房产税(或土地使用税、车船使用税)”科目，贷记“银行存款”科目。

[例3]2002年12月末，安信物业管理公司当期按规定税率计算，应交纳房产税2000元、土地使用税3200元、车船使用税6400元。根据有关凭证，账务处理如下：

借：管理费用 11600

贷：应交税金——应交房产税 2000

——应交土地使用税 3200

——应交车船使用税 6400

印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款，实行由纳税人根据规件定额计算应纳税额。

物业管理企业交纳的印花税不需要通过“应交税金”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“管理费用”或“待摊费用”科目，贷记“银行存款”科目。

[例4]2002年12月末，安信物业管理公司因业务需要，到当地税务局购买印花税票800元。根据有关凭证，账务处理如下：

借：管理费用 800

贷：银行存款 800

(四)城市维护建设税

为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。在会计核算时，物业管理企业按规定计算出的城市维护建设税，借记 “主营业务税金及附加”、“其他业务支出”等科目，贷记“应交税金——应交城市维护建设税”科目;实际上交时，借记“应交税金——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。

[例5]2002年12月末，安信物业管理公司当期本期实际应上交的流转税(营业税、增值税)为75700元，适用的城市维护建设税税率为7%.根据有关凭证，账务处理如下：

(1)计算应交的城市维护建设税5299(75700×7%)元

借：主营业务税金及附加 5299

贷：应交税金——应交城市维护建设税 5299

(2)用银行存款上交城市维护建设税时

借：应交税金——应交城市维护建设税 5299

贷：银行存款 5299

(五)所得税

物业管理企业的生产、经营所得和其他所得，依照有关所得税暂行条例及其细则的规定需要交纳所得税。企业应交纳的所得税，在“应交税金”科目下设置“应交所得税”明细科目核算;当期应计人损益的

定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的交纳方法。纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。企业按照一定方法计算，计入损益的所得税，借记“所得税”等科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。

物业管理企业短期借款的核算

一、短期借款核算的内容

短期借款，是指企业为了满足正常生产经营的需要而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的各种借款。

短期借款利息属于筹资费用，应记入“财务费用”科目。在实际工作中，银行一般于每季度末收取短期借款利息，为此企业的短期借款利息一般采用分月预提的方式进行核算;如果企业按月支付利息或利息数额较小，也可于实际支付时直接计人财务费用。

二、短期借款的会计处理

物业管理企业从银行或其他金融机构取得借款时，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目;预提利息时，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目;支付利息时，根据已预提利息，借记“预提费用”科目，根据应计利息，借记“财务费用”科目，根据应付利息总额，贷记“银行存款”科目;借款到期偿还本金时，应借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。

「例8—1」安信物业管理公司于2002年1月1日向银行借入80万元，期限9个月，年利率6%，该借款到期后按期如数归还，利息分月预提，按季支付。有关账务处理如下：

(1)1月1日借入款项时

借：银行存款 800000

贷：短期借款 800000

(2)1月末预提当月利息800000×6%÷12=4000(元)时

借：财务费用 4000

贷：预提费用 4000

2月末预提当月利息的处理相同。

(3)3月末支付本季度应付利息时

借：财务费用

4000

预提费用

8000 贷：银行存款 12000

第二、三季度的账务处理同上。

(4)10月1日偿还借款本金时

借：短期借款 800000

贷：银行存款 800000 本月物业公司发生一笔劳务收入21693元.发票有地税局代开,其发生的营业税税费为: 营业税 1084.65 城市维护建设税 75.39 教育附加费 32.54 地方教育附加费 10.85 合计为:1203.97

1、收到劳务收入时

借：银行存款 21693元 贷：主营业务收入 21693元

2、计提并交纳本月税金

借：主营业务税金及附加 1203.97元

贷：应缴税费——应交营业税 1084.65元

应缴税费——应交城建税 75.93元

应缴税费——应交教育附加费 32.54

应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元 借：应缴税费——应交营业税 1084.65元

应缴税费——应交城建税 75.93元

应缴税费——应交教育附加费 32.54

应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元

贷：银行存款 1084.65元

第五篇：物业公司一般要设置哪些会计科目？

[ 标签：物业公司, 会计科目 ] 冰冰的莹子 2009-02-01 18:49 满意答案 好评率：100%

一、会计科目及使用说明 第204号科目 预收账款

1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目;收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;退回多付的款项，作相反会计分录。 预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。 第205号科目 代收款项

1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。 企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款” 等科目，贷记本科目;交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。 第209号科目 其他应付款

1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。 第281号科目 代管基金

1、本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。

2、企业收到代管基金时，借记“银行存款--代管基金存款”科目，贷记本科目。 企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款--代管基金存款”科目，贷记本科目。 企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。 代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理： 由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的，实际发生的工程支出，借记“物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目;工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记本科目，贷记“经营收入--物业大修收入”科目;结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记“物业工程”科目。 由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3、本科目应按单幢房屋设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余。 第411号科目 物业工程

1、本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。 企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。

2、企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入--物业大修收入”科目;结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。 企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。

3、本科目应按工程项目设置明细账。

4、本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。

5、企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。 第501号科目 经营收入

1、本科目核算企业在物业管理(主营业务)活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。 物业经营收入是指企业经营业主委员会或者的物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。 物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。

2、企业取得的各项收入，应按下列原则确认： 企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。 物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现;企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。

3、企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。 企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。 企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程、工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。

4、本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容(如来源渠道等)设置明细账，进行明细核算。

5、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 第502号科目 经营成本

1、本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。 企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。

2、企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。 企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或“应付账款”科目。 月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。

3、本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。 第511号科目 其他业务收入

1、本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。 商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店等经营收入。 其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同。

2、企业取得的各项其他业务收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费收入”、“物资销售收入”、“废品回收收入”、“商业用房经营收入”等。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 第512号科目 其他业务支出

1、本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品、提供劳务而发生的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。

2、企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记“应付工资”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应交款”、“代管基金”等科目。

3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费支出”、“物资销售成本”、“废品回收成本”、“商业用房经营支出”等。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 参考资料：http://vtax.cn/bencandy.php?fid=10&aid=8401 您已经评价过!好:8 您已经评价过!不好:0 您已经评价过!原创:0 您已经评价过!非原创:1 〓莋個乖寶寶 回答采纳率:9.8% 2009-01-28 13:20 满意答案 好评率：100% 现在国家力求各行业使用统一的会计制度、会计科目，所以物业公司会计科目基本和其他企业一样，没有什么太大的差别;报税方面，除了税种税率不同外，其他也是差不多。 物业行业属于服务行业，按照营业收入交纳营业税5%;按照营业税交纳城建税7%左右;按照营业税交纳城建税4%左右;至于企业所得税，看你公司是查帐征收还是核定征收了，一般按照季度征收。 报税按照地方税务局规定的要求，电子报税。一般都不难，很简单的。 核算方面： 1. 企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本、费用。 2. 企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。 3.直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。 4.直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。 5.间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及6.其他费用等。 7. 企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营业成本。 8.企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者管理费用。 9.企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入营业成本或者管理费用。 10. 企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的0.3%-0.5%计提坏帐准备金，计入管理费用。 企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。 不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。 详细情况可以自己去看财政部关于《物业管理企业财务管理规定》 补充回答：1.业务招待费按照销售(营业)收入，净额在1500万元及其以下的，是千分之五;超过1500万元的，是千分之三。 科目进“管理费用-业务招待费”2.职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，职工教育经费按工资总额1.5%-2.5%计提。计提时，一般都进管理费用 借：管理费用-职工福利费 贷：应付福利费 借：管理费用-职工教育经费 贷：其他应付款-职工教育经费 工会经费一般都是成立工会组织企业才计提，现在大多数私营企业都不成立工会组织，所以都不提的。 需要说明的是：业务招待费、职工福利费、职工教育经费按照一定的比例计提，是对采用查帐征收方式交纳企业所得税的企业是要特别注意的几个方面;如果是核定征收的，就没什么约束了。