税务会计习题第七章

第一篇：税务会计习题第七章

财经会计第五章-第七章练习题

第五章-第七章练习题

一、单选题

1、A企业为增值税小规模纳税人，增值税征收率为3%。A企业从其他小规模纳税企业购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为51.5元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10公斤，不含税价值500元，入库前发生挑选整理费200元，甲材料入库后的存储费用100元。该批甲材料的入账价值为(

)元。

A.32200

B.33100

C.33600

D.33615

2、某增值税一般纳税人本期购入一批商品100吨，进货价格为100万元，增值税进项税额为17万元。所购商品到达后，实际验收数量为80吨，商品共短缺20%，其中合理损失5%，另15%的短缺尚待查明原因。该商品实际单位成本为每吨(

)万元。

A.1.17

B.1.25

C.1.0625

D.1

3、某企业采用计划成本法进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，成本差异为超支20万元。当月购入材料一批，实际成本为110万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为(

)万元。

A.超支5

B.节约5

C.超支15

D.节约15

4、企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为10000元，材料成本差异率为3%。对于该项业务，下列处理正确的是(

)。

A.应计入其他业务成本的金额为10300元

B.应计入其他业务成本的金额为10000元

C.应计入销售费用的金额为10000元

D.应计入销售费用的金额为10300元

5、关于低值易耗品和包装物的会计处理，下列表述中不正确的是(

)。

A.多次使用的包装物一般应根据使用次数分次进行摊销

B.低值易耗品金额较小的可在领用时一次计入成本费用

C.随同商品销售且不单独计价的包装物的成本应计入管理费用

D.随同商品出售且单独计价的包装物取得的收入计入其他业务收入

6、某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托甲公司(一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为260万元，支付加工费100万元，支付的增值税为17万元。假设预计最终消费品售价为450万元。则该批原材料加工完成并验收入库的成本为(

)。

A.400

B.360

C.468

D.377

7、甲商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。2014年5月初库存商品进价成本总额300万元，售价总额460万元;本月购进商品进价成本总额400万元，售价总额540万元;本月销售商品售价总额800万元。假设不考虑相关税费，该商场本月末结存商品的实际成本为(

)。

A.457.14

B.560

C.140

D.242.86

8、某商业企业的库存商品采用售价金额核算法核算。2014年4月月初库存商品成本为10000元，售价总额为20000元，本月购入库存商品成本为50000元，售价总额为60000元。4月销售收入为75000元。不考虑其他因素，该企业4月份销售成本为(

)元。

A.62500

B.60000

C.56250

D.37500

9、某企业因管理不善导致一批材料霉烂变质，该批材料价值16000元，进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应记入“管理费用”账户的金额为(

)元。

A.17020

B.18620

C.14300

D.14400

10、某企业对一条生产线进行改扩建，该生产线原价1000万元，已计提折旧300万元，改扩建生产线发生相关支出800万元，满足固定资产确认条件，则改扩建后生产线的入账价值为(

)万元。

A.800

B.1500

C.1800

D.1000

11、2013年3月1日，某企业开始自行研发一项非专利技术，2014年1月1日研发成功并达到预定可使用状态。该非专利技术研究阶段累计支出为300万元(均不符合资本化条件)，开发阶段的累计支出为800万元(其中不符合资本化条件的支出为200万元)，不考虑其他因素，企业该非专利技术的入账价值为(

)万元。

A.800

B.900

C.1100

D.600

12、2014年9月1日，某工业企业转让一项专利权，该专利权成本为250000元，累计摊销50000元。取得转让价款为300000元。不考虑其他因素，则下列关于转让专利权的会计处理结果正确的是(

)。

A.营业外收入增加300000元

B.其他业务收入增加300000元

C.营业外收入增加100000元

D.其他业务收入增加100000元

13、某工业公司为增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本，2014年10月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元;10月9日购入甲材料300公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为32700元，增值税额为5559元。该公司适用的增值税税率为17%，材料入库前挑选整理费为300元，材料已验收入库。10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为(

)元。

A.10000

B.10500

C.10600

D.11000

14、A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费2000元。该材料属于消费税应税物资，同类物资在B公司目前的销售价格为70000元。A公司收回材料后将用于非应税消费品。假设A、B公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。A公司已收回该材料，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值是(

)元。

A.52000

B.57778

C.59000

D.59340

15、某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000吨，收到的增值税专用发票上注明的不含税价款总额为102000元，增值税额为17340元。另发生运杂费用1400元，途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异为(

)元。

A.超支1099

B.超支1199

C.节约16141

D.节约16241

16、甲公司2014年12月31日库存零部件50套用于生产甲产品，每套零部件的账面成本为12万元，零部件市场价格为10万元。该批零部件可用于加工50件甲产品，将每套零部件加工成甲产品尚需投入8万元。甲产品2014年12月31日的市场价格为每件17万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1万元。该零部件此前未计提存货跌价准备，甲公司2014年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为(

)万元。

A.150

B.100

C.0

D.200

17、盘盈的固定资产，应该借记“固定资产”科目，贷记(

)科目。

A.待处理财产损溢

B.以前损益调整

C.其他应付款

D.营业外收入

18、下列各项固定资产中，应该将折旧金额记入“管理费用”科目的是(

)。

A.研发部门用于技术开发的机器设备

B.生产车间闲置的固定资产

C.已提足折旧仍在使用的机器设备

D.以经营方式出租的机器设备

19、A公司2014年3月初从甲公司购入设备一台，实际支付买价50万元，增值税8.5万元(不可以抵扣)，支付运杂费1.5万元，途中保险费5万元。该设备估计可使用4年，无残值。A公司固定资产折旧方法采用年数总和法。由于操作不当，该设备于2014年年末报废，责成有关人员赔偿2万元，收回变价收入1万元，则该设备报废的净损失为(

)万元。

A.36

B.39

C.42.5

D.45.5 20、下列关于固定资产的后续支出说法正确的是(

)。

A.固定资产的后续支出，均应当计入固定资产成本

B.固定资产的更新改造中，如有被替换的部分，应同时将被替换部分的账面余额从该固定资产原账面价值中扣除

C.企业生产车间发生的不可资本化的固定资产日常修理费用，计入制造费用

D.企业专设销售机构发生的不可资本化的后续支出，计入销售费用

21、A公司2014年6月19日购入设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为226万元，增值税额为38.42万元，支付的运杂费为1万元，预计净残值为2万元，预计使用年限为5年，在采用年数总和法计提折旧的情况下，该设备2015年应提折旧额为(

)万元。

A.79.02

B.75

C.67.5

D.70

22、某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额50万元，已摊销20万元，计提资产减值准备5万元，取得转让价款28万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净损益为(

)万元。

A.-2

B.1.6

C.3

D.8

23、企业自行开发无形资产的研发支出，在实际发生时记入(

)科目。

A.无形资产

B.管理费用

C.研发支出

D.累计摊销

24、下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是(

)。

A.当月增加的使用寿命有限的无形资产从下月开始摊销

B.无形资产摊销方法应当反映其经济利益的预期实现方式

C.无法可靠确定有关的经济利益的预期实现方式的无形资产不应摊销

D.使用寿命不确定的无形资产应采用年限平均法按10年摊销

二、多选题

1、2015年4月1日，某商场厨卫用品结存1800万元，本月购入厨卫用品成本为3000万元，本月销售部分售价3400万元，上季度该类商品毛利率为25%，则下列计算正确的有(

)。

A.本月销售毛利为850万元

B.本月销售成本为2650万元

C.月末结存厨卫用品存货成本为2250万元

D.月末结存厨卫用品存货成本为2150万元

2、下列各项，应计入企业外购存货入账价值的有(

)。

A.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税

B.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税

C.为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用

D.运输途中的合理损耗

3、“材料成本差异”账户贷方用来登记(

)。

A.购进材料实际成本小于计划成本的差额

B.发出材料应负担的超支差异

C.发出材料应负担的节约差异

D.购进材料实际成本大于计划成本的差额

4、下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有(

)。

A.委托加工材料

B.在途的材料

C.低值易耗品

D.工程物资

5、计提固定资产折旧应借记的会计科目可能有(

)。

A.制造费用

B.销售费用

C.管理费用

D.其他业务成本

6、影响固定资产折旧金额的因素包括(

)。

A.固定资产原价

B.固定资产减值准备

C.固定资产使用寿命

D.固定资产预计净残值

7、下列固定资产中，不计提折旧的有(

)。

A.单独估价入账的土地

B.当月减少的固定资产

C.未提足折旧提前报废的固定资产

D.经营租入的固定资产

8、双倍余额递减法和年数总和法这两种计算固定资产累计折旧的方法的共同点有(

)。

A.属于加速折旧法

B.每期折旧率固定

C.前期折旧高，后期折旧低

D.不考虑净残值

9、“固定资产清理”账户的借方登记的项目有(

)。

A.转入清理的固定资产账面价值

B.固定资产处置时的变价收入

C.结转的清理净收益

D.结转的清理净损失

10、关于无形资产摊销的下列说法中，正确的有(

)。

A.使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内进行合理摊销

B.企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销

C.无形资产摊销年限不超过10年

D.使用寿命不确定的无形资产不应摊销

三、判断题

1、企业将已计提存货跌价准备的库存商品对外销售时，应将相关的存货跌价准备转入营业外支出。(

)

2、企业生产经营期间内固定资产出售、报废、损毁形成的净损失，应计入管理费用。(

)

3、企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。(

)

4、存货发出采用先进先出法计价，在存货物价持续上涨的情况下，将会使企业的期末存货成本升高，当期利润增加。(

)

5、购入材料在运输途中发生的合理损耗应计入管理费用。(

)

6、存货的可变现净值即为市场的销售价格。(

)

7、企业持有的存货发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。(

)

8、企业若对存货采用计划成本法计价，对于月末尚未验收入库正在运输途中的存货的实际成本，应反映在“在途物资”科目中。(

)

9、固定资产发生的更新改造支出、房屋装修费用等，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。(

)

10、固定资产出售、报废以及由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的损毁，均应通过“固定资产清理”科目核算。(

)

11、固定资产日常修理支出不增加固定资产价值，固定资产改扩建支出，都应当增加固定资产价值。(

)

12、使用寿命不确定的无形资产不应摊销，使用寿命确定的无形资产应进行摊销。(

)

13、企业自行研发无形资产，研究阶段的支出应费用化，计入当期损益。(

)

14、企业的商誉应作为无形资产入账。(

)

四、不定项选择题

1、某工业企业为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，原材料按计划成本计价法核算。甲材料计划成本为每千克10元。该企业2015年6月初有关核算资料如下：

“原材料”账户月初借方余额20000元;“材料成本差异”账户月初贷方余额700元;“材料采购”账户月初借方余额40000元;“存货跌价准备”账户月初贷方余额600元(假设上述账户核算的内容均为甲材料)。 2015年6月份发生如下业务： (1)6月5日，企业上月已付款的购入甲材料4040千克如数收到，已验收入库，即期初材料采购全部入库。

(2)6月20日，从外地A公司购入甲材料8000千克，增值税专用发票注明材料价款为80000元，增值税额13600元;运费1000元(不含税，按照11%计算增值税)，企业已用银行存款支付各种款项，材料尚未到达。

(3)6月25日，从A公司购入的甲材料运达，验收入库时发现短缺40千克，经查明原因为运输途中合理损耗，按实际数量验收入库。

(4)6月30日，汇总本月发料凭证，共发出甲材料7000千克，全部用于产品生产。

(5)假设甲材料本期末的可变现净值为72000元。 要求：根据上述资料回答下列(1)~(4)题。 (1)根据资料(1)和(2)，下列处理正确的是(

)

A.6月5日：借：原材料

40400

贷：材料采购

40000

材料成本差异

400

B.6月5日：借：材料采购

40400

贷：原材料

40000

材料成本差异

400

C.6月20日：借：材料采购

81000

应交税费-应交增值税(进项税额) 13710

贷：银行存款

94710

D.6月20日：借：材料采购

81000

应交税费-应交增值税(进项税额) 13600

贷：银行存款

94600 (2)关于资料(3)，下列处理不正确的是(

)

A.合理损耗的数量不影响原材料的入账金额

B.合理损耗应计入实际采购成本中

C.合理损耗金额应由运输企业承担赔偿责任

D.原材料入账金额为79600元

(3)发出材料的实际成本为(

)元。(差异率保留4位小数)

A.69849.99

B.70150.01

C.70500

D.69500 (4)下列关于月末的处理，正确的是(

)。

A.期末需要计提减值准备

B.期末应冲减减值准备1849.99元

C.期末应冲减减值准备600元

D.期末需计提减值1249.99元

2、A企业于2015年8月发生如下经济业务： (1)购入生产用设备一台，购买价款20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.4万元，用银行存款支付安装费用和其他相关税费1.6万元。 (2)以分期付款方式购入一台办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，购买价款的现值为25万元。

(3)将100台自产的彩电作为福利分配给本公司职工100人，其中生产车间管理部门的员工70人，行政管理部门的员工30人。该彩电每台生产成本为0.3万元，市场售价为0.5万元(不含增值税)。该批彩电未计提存货跌价准备。 (4)出售一项固定资产(办公楼)，原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备为50万元，售价为600万元，增值税税率为11%。 (5)计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。

要求：根据上述资料回答下列(1)~(4)题。 (1)根据资料(1)和(2)，下列处理不正确的是(

)。

A.为生产用设备支付的安装费用和其他相关税费1.6万元应计入当期损益

B.为生产用设备支付的增值税额3.4万元应计入固定资产入账价值

C.分期付款购入的办公设备入账价值为30万元

D.分期付款购入的办公设备入账价值为25万元 (2)根据资料(3)，下列处理正确的是(

)。

A.应该计入管理费用9万元

B.应计入制造费用40.95万元

C.自产彩电分给职工应确认收入50万元

D.自产彩电分给职工不确认收入，但应确认销项税额8.5万元 (3)根据资料(4)，出售固定资产应确认(

)。

A.营业外支出116万元

B.营业外收入116万元

C.营业外支出50万元

D.营业外收入50万元 (4)根据上述资料(5)，生产用机器设备本月计提折旧(

)万元。

A.7.5

B.90

C.9

D.15

3、某企业为增值税一般纳税人，2012至2014发生的与无形资产有关业务如下：

(1)2012年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截止2012年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素)，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。 (2)2012年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元(不考虑增值税因素)，全部符合资本化条件，2012年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术投入使用，该项非专利技术预计可使用年限5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。 (3)2013年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。

(4)2014年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可回收金额为52万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列(1)~(5)题。(答案中的金额单位用万元表示)

(1)根据资料(1)和(2)，甲企业自行研究开发无形资产的入账价值是(

)万元。

A.100

B.120

C.146

D.220 (2)根据资料(1)和(3)，下列各项中，关于甲企业该非专利技术摊销的会计处理表述正确的是(

)。

A.应当自可供使用的下月起开始摊销

B.应当自可供使用的当月起开始摊销

C.该非专利技术出租前的摊销额应计入管理费用

D.摊销方法应当反映与该非专利技术有关的经济利益的预期实现方式 (3)根据资料(3)，下列各项中，甲企业2013年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是(

)。

A.借：其他业务成本

贷：累计摊销

B.借：管理费用

贷：累计摊销

C.借：银行存款

1.5

贷：其他业务收入

1.5

D.借：银行存款

1.5

贷：营业外收入

1.5 (4)根据资料(4)，甲企业非专利技术的减值金额是(

)万元。

A.0

B.18

C.20

D.35.6 (5)根据资料(1)至(4)，甲企业2014年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额是(

)万元。

A.52

B.70

C.72

D.88

第二篇：广西南宁会计职称初级经济法基础第七章强化练习题

第七章 税收征收管理法律制度

一、单项选择题

1、纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起一定时间内作出行政复议决定。该时间为( )。

A、30日

B、45日

C、15日

D、60日

2、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

3、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是( )元。

A、3750

B、8700

C、11500

D、15250

4、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

5、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

6、根据《税收法律关系》的规定，下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是( )。

A、法人

B、自然人

C、其他组织

D、海关

7、实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期( )。

A、为6个月

B、为1年

C、不得超过6个月

D、不得超过1年

8、纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是( )。

A、自开立之日起5日内

B、自开立之日起10日内

C、自开立之日起15日内

D、自开立之日起30日内

9、甲公司2013年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是( )。

A、2013年8月5日

B、2013年8月10日

C、2013年8月15日

D、2013年8月30日

10、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是( )。

A、处以2000元以下的罚款

B、没收经营所得

C、提请司法机关查封财产

D、提请工商行政管理机关吊销营业执照

二、多项选择题

1、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有( )。

A、税务机关作出的征税行为

B、税务机关作出的强制执行措施

C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为

D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为

2、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。

A、暂扣纳税人营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

3、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

A、有偷税、骗税前科的

B、拒不提供纳税资料的

C、按规定应设置账簿而未设置的

D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

4、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有( )。

A、加收滞纳金

B、责令提供纳税担保

C、核定应纳税额

D、吊销营业执照

5、下列各项中，属于纳税申报方式的有( )。

A、自行申报

B、委托他人代理申报

C、数据电文方式申报

D、简并征期方式

6、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有( )。

A、税务管理权

B、税款征收权

C、行政处罚权

D、法规起草拟定权

7、纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的有(

A、申请减免税

B、申请办理延期申报缴纳税款

C、办理停业、歇业

D、申请开具外出经营活动税收管理证明

8、下列各项中，应当办理税务登记的有( )。

A、某远程教育公司在外地设立的分支机构

B、国有制造企业

C、某市工商局

)。

D、报刊杂志出版社

三、判断题

1、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上至10000元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )

对

错

2、纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。( )

对

错

3、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )

对

错

4、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但是不包括实现税款、滞纳金的费用。( )

对

错

5、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。( )

对

错

6、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。( )

对

错

7、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )

对

错

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】

复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】

税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】

该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61(天)。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税

=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 B

【答案解析】

查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 B

【答案解析】

(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 D

【答案解析】

根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 D

【答案解析】

实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期不得超过1年。

【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 C

【答案解析】

从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 D

【答案解析】

该公司2013年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

以上四个选项均符合规定。

【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 BC

【答案解析】

税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款;(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。

【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 BCD

【答案解析】

税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。有偷税、骗税前科的，不一定现在还有偷税、骗税的行为，所以只要现在改邪归正，按规定纳税就可以了，所以选项A错误，不当选。

【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 ABC

【答案解析】

选项D属于工商部门的权限。

【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 ACD

【答案解析】

纳税申报的方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式(简易申报、简并征期等)。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税;②申请办理延期申报、延期缴纳税款;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业;⑤其他有关税务事项。

【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 ABD

【答案解析】

除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。

【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】

三、判断题

1、

【正确答案】 错

【答案解析】

纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上至5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 对

【答案解析】

本题表述正确。

【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 对

【答案解析】

本题表述正确。

【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 错

【答案解析】

根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 对

【答案解析】

本题表述正确。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 错

【答案解析】

在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 错

【答案解析】

根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。

【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

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第三篇：第七章 自测习题

第七章 自测习题 (答案)

一、单选题

1、四项基本原则不包括

A.坚持中国共产党的领导 B.坚持马列主义、毛泽东思想

C坚持实事求是 D.坚持人民民主专政

2、四项基本原则的核心是

A.坚持中国共产党的领导 B.坚持马列主义、毛泽东思想

C.坚持社会主义道路 D.坚持人民民主专政

3、社会主义社会的发展动力是

A.改革 B.四项基本原则

C.经济建设 D人民内部矛盾

4、改革的目标是

A建立市场经济 B.建立民主政制

C.解放生产力、发展生产力 D.建立充满活力的国有企业

5、改革是中国的又一场革命是因为

A.改革带来了经济发展 B.改革是为了扫除生产力发展障碍、解放生产力

C.改革是对原有体制的根本性变革而非发展中的一般性变革

D.改革是对原有制度的根本性变革

二、多选题

1、我国对外开放格局的特点是

A.全方位 B.多层次 C.少环节 D宽领域

2、我国改革的原则是

A.必须坚持生产资料公有制为主体的根本原则

B.必须坚持“共同富裕”的根本原则 C.必须坚持走市场经济道路的原则

D.必须坚持四项基本原则

三、辨析题

1、坚持四项基本原则只是对党员的要求。

2、开放也是改革。

四、简答题

1、为什么说“中国的发展离不开世界”?

2、简述改革、发展、稳定的关系

3、为什么说对外开放是我国的一项基本国策?

五、论述题

1、试论述四项基本原则与改革开放的关系

2、为何说改革是社会主义发展的动力?

第四篇：东奥习题 第七章

第七章

一、单项选择题

1.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指( )。 A.15日内 B.30日内 C.10日内 D.5日内

2.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续l2个月内累计超过一定期限的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。这里的一定期限内是指( )。 A.180日 B.30日 C.90日 D.60日

3.根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。

A.3年 B.5年 C.10年 D.2年

4.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。 A.万分之三 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之五

5.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在规定的期限内未缴纳或者解缴税款或者提供担保的，经主管税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。经一定部门的人员批准，书面通知其开户银行或者其他金融机构，从其存款中扣缴税款。该一定部门的人员是( )。 A.县以上税务局(分局)局长 B.市以上税务局(分局)局长 C.省以上税务局(分局)局长 D.国家税务总局局长

6.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。 A.自领取营业执照之日起45日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起10日内

7.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应处以下处罚( )。

A.处2 000元以下的罚款;情节严重的，处2 000元以上l万元以下的罚款。 B.处2 000元以上l万元以下的罚款;情节严重的，处l万元以上5万元以下的罚款。 C.处1 000元以上l万元以下的罚款;情节严重的，处l万元以上5万元以下的罚款。 D.处2 000元以上l万元以下的罚款;情节严重的，处l万元以上3万元以下的罚款。

8.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。这个数额较大是指( )。 A.3万元 B.5万元 C.10万元 D.15万元

9.税务机关对纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。适用的征收方式是( )。

A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收

10.发票丢失，应于丢失一定期限内书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。这个期限是指( ) A.当日 B.次日 C.二日 D.三日

11.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起一定期限内进行调整。该一定期限是指( )。 A.15年 B.5年 C.20年 D.10年

12.采取税务强制执行措施前，必须报经( )批准。 A.县级以上人民政府 B.省级以上税务部门 C.县级以上人民法院院长 D.县级以上税务局(分局)局长

13.纳税人提供纳税担保，不可以抵押的财产有( )。 A.抵押人所有的房屋

B.抵押人所有的机器、交通运输工具

C.抵押人依法有权处分的国有的房屋、机器、交通运输工具 D.土地所有权

14.税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处( )。

A.5年以下有期徒刑或拘役 B.3年以下有期徒刑或拘役 C.7年以下有期徒刑或拘役 D.10年以下有期徒刑或拘役

15.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于抗税行为的有( )。 A.隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的 B.进行虚假纳税申报, 少缴应纳税款的 C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D.以暴力、胁迫方法拒不缴纳税款的

二、多项选择题

1.纳税担保范围包括税款、和实现税款、滞纳金的费用。( ) A.税款 B.滞纳金

C.实现税款的费用 D.实现滞纳金的费用

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

A.依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的 B.临时经营的纳税人 C.未按照规定办理税务登记的

D.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报

3.税款的缴纳方式有( )。

A.直接向国库经收处缴纳 B.代扣代缴 C.代收代缴 D.委托代征

4.根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。 A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款 C.纳税人编造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

5.对于一般企业，税务机关核定应纳税额的方式有( )。

A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定; B.按照营业收入或者成本(费用)加合理的利润或其他方法核定; C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定; D.可以使用上述两种或两种以上的方法。

6.对于关联企业，税务机关核定纳税人应纳税额时，可以使用的方法是( )。 A.按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格;

B.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平; C.按照成本加合理的费用和利润; D.按照其他合理的方法。

7.下列那些情况下需要提供纳税担保( )。

A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，责成纳税人提供纳税担保。 B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，需要纳税人提供纳税担保。

C.扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议，在申请行政复议之前，也须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。

D.欠缴税款、滞纳金的纳税人出入娱乐场所。

8.下列哪些情况不得作为纳税保证人( )。 A.与纳税人存在担保关联关系的 B.纳税信誉等级被评为C级以下的

C.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人或税务登记不在本市的企业 D.企业法人的分支机构有法人书面授权的

9.纳税人提供纳税担保，可以抵押的财产有( )。 A.抵押人所有的房屋

B.抵押人所有的机器、交通运输工具

C.抵押人依法有权处分的国有的房屋、机器、交通运输工具 D.土地所有权

10.下列各选项属于税务机关强制执行措施的有( )。

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

B.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款; D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

11.根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有( )。 A.纳税人偷税的税款 B.纳税人抗税的税款

C.纳税人计算错误少缴的税款

D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在20万元以上的

12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。

A.询问纳税人.扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题。 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

13.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，税务机关在发票管理中有权进行下列检查( )。 A.调出发票查验

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事各方询问与发票有关的问题和情况。

D.查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料、可以记录、录音、录像、照相和复制。

14.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。 A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.延期申报和延期缴纳税款请求权 C.要求税务机关承担赔偿责任权

D.享受税法规定的减税、免税和出口退税优先权

15.在税款征收过程中，下列属于税务机关的义务的有( )。 A.宣传税法 B.保密 C.多征税款立即返还的义务

D.为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务

三、判断题

1.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。( )

2.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。所称特殊情况。是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在15万元以上的。( )

3.税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权，即对纳税人的到期债权等财产权利，税务机关可以依法向第三者追索以抵缴税款。( )

4.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关3年内追征，特殊情况延长至5年。( )

5.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。( )

6.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )

7.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内办理退还手续。( )

8.县级以上国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的主管税务机关。( )

9.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 ( )

10.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起5年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10年内进行调整。 ( )

11.税务机关主观推测认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保。 ( )

12.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，需要纳税人提供纳税担保。 ( )

13.纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款、滞纳金的，纳税保证人免除保证责任。 ( )

14.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。 ( )

15.税务机关滥用职权，违法采取强制执行措施，或者采取强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。 ( )

16.税务机关到纳税人的生活场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。 ( )

17.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以5000元以下的罚款;情节严重的，可以处以5000元以上20000元以下的罚款。( )

18.偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%或者偷税金额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税金额1倍以上5倍以下的罚金。( )

19.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。( )

20.税务机关的工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的，处5年以下有期徒刑或拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的，处5年以上7年以下有期徒刑。( )

四、案例题

甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采取托收承付、验货付款的结算方式，合同标的额为800万元。6月5日，甲公司发出货物并办妥托收手续，6月10日乙公司收到运输部门的提货通知，6月18日甲公司收到全部货款800万元。

2008年甲公司欠缴税款50万元，税务机关在对甲公司的调查中发现，甲公司于2008年9月主动放弃对丙公司的到期债权50万元。 要求： 根据上述资料，回答下列问题：

(1)甲公司增值税的纳税义务发生时间是哪一天?并说明理由。

(2)对甲公司欠缴税款、放弃到期债权等行为，税务机关能否行使撤销权?并说明理由。 (3)税务机关行使撤销权后，甲公司尚未履行的纳税义务是否免除?并说明理由。

参考答案及解析

一、单选题答案

1.【答案】A 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财

务、会计处理办法，报送税务机关备案。 2.【答案】A 【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续l2个月内累计超过180天的，应当自期满之日

起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及

副本。 3.【答案】B 【解析】1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;

2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。 4.【答案】B 【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令

限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 5.【答案】A 【解析】税款的强制征收必须经县以上税务局(分局)局长批准，书面通知其开户银行或者其他金融机

构，从其存款中扣缴税款。 6.【答案】C 【解析】从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起15日内，按规定设置账簿。 7.【答案】B 【解析】教材有明确规定，注意相应的处罚措施一定要掌握。 8.【答案】B 【解析】 欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告 9.【答案】C 【解析】教材有明确表述，本题的选项应当是C。 10.【答案】A 【解析】发票丢失，应于丢失“当日”书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明

作废。 11.【答案】D 【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往

来发生的纳税起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10 年内进行调整。 12.【答案】D 【解析】采取税务强制执行措施前，必须报经县级以上税务局(分局)局长批准。 13.【答案】D 【解析】教材有明确规定。土地所有权属于国有，不能抵押。 14.【答案】A 【解析】教材有明确规定，处5年以下有期徒刑或拘役。 15.【答案】D 【解析】教材有明确规定。ABC属于偷税行为。

二、多选题答案

1.【答案】ABCD 【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。 2.【答案】ABC 【解析】D应当是发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，过期仍不申

报的。 3.【答案】ABCD 【解析】纳税缴纳方式包括直接向国库经收处缴纳、代扣代缴、代收代缴 、委托代征。 4.【答案】ABCD 【解析】偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或

者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不

缴或者少缴应纳税款的行为。 5.【答案】ABCD 【解析】以上教材有明确规定。 6.【答案】ABCD 【解析】以上教材有明确规定。 7.【答案】ABC 【解析】前三个选项教材有明确的规定，后一个选项可以不提供纳税担保。 8.【答案】ABCD 【解析】教材有明确规定。 9.【答案】ABC 【解析】教材有明确规定。土地所有权属于国有，不能抵押。 10.【答案】AB 【解析】教材有明确规定。CD属于税收保全措施。 11.【答案】AB 【解析】1)对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税

款，税务机关可以无限期追征; 2)选项C、D没有无限期追踪的规定。 12.【答案】ABCD 13.【答案】ABCD 14.【答案】ABCD 15.【答案】ABCD

三、判断题答案

1.【答案】×

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 2.【答案】×

【解析】征管法有明确的规定，特殊情况是指累计数额在10万以上。 3.【答案】√

【解析】税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权。 4.【答案】×

【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税

务机关可以无限期追征。 5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】×

【解析】税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。 8.【答案】√ 9.【答案】×

【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 10.【答案】×

【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往

来发生的纳税起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10 年内进行调整。 11.【答案】×

【解析】税务机关有根据认为，不能是主观推测认为。 12.【答案】√ 13.【答案】√ 14.【答案】×

【解析】纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收

违法所得。 15.【答案】√ 16.【答案】×

【解析】税务机关到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 17.【答案】×

【解析】纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的

罚款;情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。 18.【答案】×

【解析】偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税金额在1万元以上不满10万元的，或者因偷

税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税金额1倍以

上5倍以下的罚金。 19.【答案】√

【解析】当事人有自由选择权，税务行政复议和行政诉讼没有先后顺序。 20.【答案】× 【解析】根据教材规定，致使国家利益遭受特别重大损失的，处5年以上有期徒刑。

四、案例题答案

【案例答案】

1)增值税的纳税义务发生时间为6月5日。根据规定，纳税人以托收承付方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

2)税务机关可以行使撤销权。根据规定，纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的规定行使撤销权。

3)甲公司尚未履行的纳税义务不能免除。根据规定，税务机关依照规定行使代位权、撤销权后，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

第五篇：第七章复习题

1、为什么说社会主义也可以搞市场经济?社会主义市场经济体制的基本特征是什么?

答：社会主义市场体系，不仅包括商品市场，而且包括资本、劳动等要素市场。社会主义与资本主义的区分，不在于计划还是市场的问题，社会主义也有市场经济，资本主义也有计划控制，两者都是手段，市场也可以为社会主义服务。

基本特征：(1)在所有制结构上，以公有制为主体，多种所有制经济共同发展。(2)在分配制度上，坚持按劳分配为主体，多种分配方式并存的制度。(3)在宏观调控上，能够把人民当前的利益与长远利益、局部利益与整体利益结合起来，更好的发挥计划与市场两种手段的长处。

2、试述社会主义初级阶段的基本经济制度及其确立依据。

答：公有制为主体、多种所有制经济共同发展。确立依据：(1)我国是社会主义国家，必须坚持公有制作为社会主义经济制度的基础。(2)我国处于社会主义初级阶段，需要在公有制为主体的条件下发展多种所有制经济。(3)一切符合“三个有利于”的所有制形式，都可以而且应该用来为社会主义服务。 3、如何正确理解把按劳分配和按生产要素分配结合起来。

答：社会主义初级阶段，个人收入分配必须坚持以按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度，这是由我国社会主义的性质和初级阶段的国情决定的。市场经济条件下的按生产要素分配，是一种通过市场机制实现的、能把要素所有者与提高资源配置效率统一起来的分配原则。在社会主义市场经济条件下，按劳分配与按生产要素分配结合起来，有利于贯彻效率优先、兼顾公平的原则;有利于允许和鼓励一部分人和地区先富起来，最终达到共同富裕。随着所有制结构的调整和完善，混合所有制经济和生产要素市场的发展，按生产要素分配将越来越重要。因此，在按劳分配为主体的前提下，把按劳分配和按生产要素分配结合起来，是社会主义市场经济发展的必然要求，也是分配理论的重大突破。

4、如何正确处理先富起来和共同富裕之间的关系?

答：实现共同富裕是社会主义的目标和社会主义本质的最重要表现，社会主义的根本任务就是要发展社会生产力，不断满足人民日益增长的物质和文化的需要，实现全体人民共同富裕。但是共同富裕决不是完全平均和同步富裕。平均主义的思想是不可取的。允许一部分人先富起来，提倡先富帮后富的政策，是符合社会主义初级阶段客观经济条件要求的。

5、完善社会主义市场经济体制的主要任务是：

答：完善公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度;建立有利于逐步改变城乡二元经济结构体制;形成促进区域经济协调发展的机制;建设统一开放竞争有序的现代市场体系;完善宏观调控体系、行政管理体制和经济法律制度;健全就业、收入分配和社会保障的制度;建立促进经济社会可持续发展的机制。

6、公有制是社会主义经济制度的基础。公有制是国家引导、推动经济和社会发展的基本力量，是实现最广大人民个根本利益和共同富裕的重要保证。坚持公有制为主体，国有经济控制国民经济命脉，在经济发展中起主导作用，对于发挥社会主义制度的优越性，增强经济实力、国防实力和民族凝聚力，提高我国国际地位，具有关键性作用。必须毫不动摇地发展公有制经济。

7、非公有制经济是社会主义市场经济的重要组成部分，对充分调动社会各方面的积极性、加快生产力发展具有重要作用。因此，必须毫不动摇地鼓励、支持和引导非公有制经济的发展。

8、社会保障，是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给与保障的社会安全制度。社会保障的基本目标是保证劳动力再生产，从而也是保证社会再生产得以顺利进行的必要条件。建立健全与经济发展水平相适应得社会保障体系，及时全面建设小康社会的重要方面和发展社会主义市场经济的必然要求，也是保持社会稳定和国家长治久安的根本大计。