高校审核评估感想

第一篇：高校审核评估感想

审核评估知识

1. 十九大的主题是：不忘初心，牢记使命，高举中国特色社会主义伟大旗帜，决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利，为实现中华民族伟大复兴的中国梦不懈奋斗。

2. 中国共产党员人的初心和使命是：为中国人民谋幸福 为中华民族谋复兴。 3. 中国特色社会主义进入新时代，我国社会主要矛盾是：人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。

4. 坚持和发展中国特色社会主义的总任务是：实现社会主义现代化和中华民族伟大复兴，在全面建成小康社会的基础上，分两步走在本世纪中叶建成富强民主文明和谐美丽的社会主义现代化强国。

5. 全面深化改革总目标是：完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化。

6. 全面推进依法治国总目标是：建设中国特色社会主义法治体系、建设社会主义法治国家。

7. 新时代党的建设总要求是：坚持和加强党的全面领导，坚持党要管党、全面从严治党。以党的政治建设为统领，以坚定理想信念宗旨为根基，以调动全党积极性、主动性、创造性为着力点，全面推进党的政治建设、思想建设、组织建设、作风建设、纪律建设，把制度建设贯穿其中。

8. 新时代的新发展理念：创新发展、协调发展、绿色发展、开放发展、共享发展。

9. “四个自信”是：道路自信、理论自信、制度自信、文化自信。 10. 社会主义核心价值观内容是：富强、民主、文明、和谐，自由、平等、公正、法治，爱国、敬业、诚信、友善。

11.要全面贯彻党的教育方针，落实立德树人根本任务，发展素质教育，推进教育公平，培养德智体美全面发展的社会主义建设者和接班人。

12. 中国共产党最鲜明的品格是：勇于自我革命，从严管党治党。 13. “四个伟大”是：伟大斗争，伟大工程，伟大事业，伟大梦想。

14. 中国特色社会主义最本质的特征/中国特色社会主义制度的最大优势是：中国共产党领导

15. 中国特色社会主义事业总体布局是：“五位一体”(即经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设五位一体。) 16. 中国特色社会主义事业战略布局是：“四个全面”(即全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党。)

17. 人才培养质量是高等学校生命线，提高教学质量是高校永恒的主题。 18. 教师队伍是教学工作的核心资源。

19. 高校教学的“三个地位”指的是：教学工作中心地位、教学改革核心地位和教学建设优先发展地位。

20. 高校的“四项职能”指的是：人才培养、科学研究、社会服务与文化传承创新。

21. 普通本科高校的“三大发展”：内涵发展，特色发展和转型发展。

1 22. 普通本科高校的内涵发展是要更新发展理念，转变发展方式，坚持以提高质量为核心，全面提升高校的教育教学、社会服务、科学研究、文化传承创新能力。

23. 普通本科高校的转型发展是要适应创新驱动发展国家战略和经济社会新常态的要求，适应区域经济和行业企业发展的需求，大力加强创新型和应用型人才培养。

24. 普通本科高校的特色发展是要明确高校的办学类型与服务面向定位，进一步调整学科专业结构，凝练学科专业方向，形成办学的比较优势。

25. “五位一体”本科教学评估制度：《教育部关于普通高等学校本科教学评估工作的意见》(教高[2011]9号指出，建立健全以学校自我评估为基础，以院校评估、专业认证及评估、国际评估和教学基本状态数据常态检测为主要内容，政府、学校、专门机构和社会多元评价相结合，与中国特色现代高等教育体系相适应的教学评估制度。人们习惯上称之为“五位一体”本科教学评估制度。

26. 教学评估对提高本科教学质量有什么作用?本科教学评估是评价、监督、保障和提高教学质量的重要举措，是高等教育质量保障体系的重要组成部分。评估不仅能鉴定学校教学工作的质量和水平，诊断学校教学工作存在的问题并提出改进建议，而且能发挥“以评促建”的作用，促进学校更新教育观念，明确发展方向和目标、深化教学改革。同时，教学评估还具有激励和督促作用，能够促进学校不断改善办学条件、加强教学管理、建立自我约束、自我监控机制，完善内部质量保障体系。我国以往开展的教学评估实践已充分证明，学校通过评估，教学工作水平明显提升，达到了保障并提高教学质量的目的。

27. 本科教学工作评估的二十字方针是什么?如何理解?本科教学工作合格评估的20字方针是：“以评促建、以评促改、以评促管、评建结合、重在建设”。

“以评促建”，就是以评估工作带动学校的各项建设和发展，大力加强教学基本建设，包括师资队伍建设、专业建设和课程建设、教材建设、教学管理建设、教风建设和学风建设等，以及大力加强教学设施建设，改善办学条件，为进一步提高教学工作水平提供保障。

“以评促改”，就是以评估工作推动学校的改革和创新，更新教育思想和观念，深化教育教学改革，优化课程结构，完善课程体系，修订专业教学计划，更新教学内容，改革教学方法、教学手段和教学管理，全面推进素质教育，以适应社会对人才培养的更高要求。

“以评促管”，就是以评估工作带动学校教学管理的规范化、制度化、科学化、信息化建设，提高教学管理队伍整体素质和管理水平，保障教学工作优质高效运行。 “评建结合”，就是将评估工作与学校的教学改革及长远的建设目标一并考虑，统筹兼顾，以评估促进建设，以建设提升评估，评建共进。

“重在建设”，指评估只是一个手段，而建设是关键，提高教学质量才是最终的目的。

28. 我校本次迎接的评估全称是什么?

答：全称为“普通高等学校本科教学审核评估”，简称为“审核评估”。 29. 本科教学审核评估的意义与目的是什么? 答：一是督促高校按国家规定的质量标准办学;二是提高本科教学质量保障水平;

2 三是引领高校科学定位、分类合作、多元发展、特色办学。

30. 本科教学审核评估工作的周期是多长?每5年开展一轮 31. 审核评估专家进校后六项考察技术：深度访谈、听课看课、校内外考察走访、文卷审阅、问题诊断、沟通交流。

32. 审核评估专家深度访谈的对象包括校领导、中层干部、教师、学生、用人单位人员以及退休人员。

33. 审核评估专家组听课的对象是：专家组进校后需要听不同类型的课程，如：公共基础课、学科基础课、实验课、骨干课、精品课等;要听不同类型教师的课，如：老、中、青教师，教授、副教授、讲师等。根据专家从事的学科情况，每位专家至少要听3—4节课。

34. 审核评估如何考察专业?首先考察新专业，然后考察专业培养计划，重点考察制定专业培养计划的指导思想、制定原则和教学计划的内容及其执行情况。

35. 审核评估如何考察学校的社会声誉?(1)家长及学生对学校的评价，高考报考率，第

一、二志愿录取率，录取成绩的高低;(2)毕业生的一次就业率和就业率的高低;(3)用人单位对毕业生的评价;(4)校友对学校的支持和贡献。

36. 校训是“品学兼修、知行统一”，校歌名称是《精英，从这里扬帆启程》。 37. 《湖南城市学院章程》关于“人才培养”是如何表述的?答：学校以人才培养为根本任务，开展教育教学、科学研究、社会服务，推进文化传承与创新。

38. 《湖南城市学院章程》关于“专业设置”是如何规定的?学校根据国家政策、社会需求、办学宗旨和培养目标，合理确定办学规模，依法设置和调整学科和专业。学校学科设置以工学为主，协同发展理学、管理学、文学、艺术学、教育学和农学等其他学科。

39. 学校的校庆日是什么时候?每年的11月8日

40. 学校的办学类型定位是什么?答：特色鲜明的高水平应用型大学

41. 学校的办学层次定位是什么?答：以本科教育为主，努力开展硕士研究生教育

43. 学校的人才培养定位是立足区域经济社会发展需求，面向新型城市化建设主战场，培养“品学兼修、知行统一”、具有扎实实践能力和创新创业精神的高素质应用型人才。

44. 学校的发展目标是什么?“十三五”期间，学校通过教育部本科教学工作审核评估，转型发展有力推进，建立比较完善的应用型大学办学体系，综合实力跻身于全省同类高校前列，进入国内一流应用学院行列。

45. 学校“十三五”规划提出的“1235”战略是：紧紧围绕“建设特色鲜明的高水平应用型大学”一个目标，突出内涵建设和特色发展两个着力点，全面实施人才培养提质、创新服务引领、师资队伍优化、学生发展能力提升、幸福指数增长五大工程，力争促成医学类学科并入学校，确保高水平通过教育部本科教学工作审核评估，力争突破硕士点。

46. 学校“十三五”规划提出的“人才培养提质工程”包括：优化专业结构，创新人才培养模式，推动教学改革，提升实践能力，培育创新创业精神，保障教学质量。

3 47. 学校“十三五”规划提出的“师资队伍建设优化工程”包括：加快高层次人才引进与培养，调整优化师资结构，加快“双高双师双能型”师资建设，加强青年教师培养。

48. 学校“十三五”规划提出的“学生发展能力提升工程”包括：加强思想引领，培育优良学风，提高综合素质，关爱特殊群体。

49. 学校“十三五”规划提出的“创新服务引领工程”包括：培育突破硕士学位点，推进学科分类发展，提升科学创新能力，提升社会服务水平。

50. 学校“十三五”规划提出的“综合改革”包括：干部人事制度改革、人才培养模式改革、科技创新服务改革、资源整合与精细化管理改革，现代治理体系改革、党风廉政建设改革共六大类22项改革。

51. 学校2017版人才培养方案中的“1234”应用型人才培养体系具体是指：一条主线：以学生能力培养为主线;两个全过程：将思想政治教育、创新创业教育贯穿人才培养全过程;三大课程模块：基础能力课程、专业能力课程、发展能力课程;四个方面的培养：实基础、重应用、有特色、高素质。

52. 学校2017版人才培养方案修订的目的是：推动学校内涵发展、特色发展，全面提高应用型人才培养质量。

53. 学校2017版人才培养方案修订的基本原则是：坚持立德树人;坚持产教融合;坚持能力本位;坚持分类指导。

54. 学校应用型人才培养的能力体系主要指：主要从基础能力、专业能力和发展能力三个方面构建我校应用型人才培养的能力体系，让学生学会学习、学会工作、学会创新。

55. 学校的4大专业集群是：城建类专业群;信息制造类专业群;管理服务类专业群;基础类专业群。

56. 学校共有多少个专业?其中特色专业有哪些?学校共有54个专业，2017年主动停招5个专业，现有招生专业49个。其中城乡规划为国家级特色专业，省级特色专业有土木工程、给排水科学与工程、工程管理、化学工程与工艺、社会体育指导与管理。

57. 学校人才培养总目标是：立足区域经济社会发展需求，面向新型城镇化建设主战场，培养‘品学兼修、知行统一’、具有扎实实践能力和创新创业精神的高素质应用型人才。

58. 学校的课程体系是：根据“知识+能力”体系构建内涵要求，课程体系按“基础能力课程+专业能力课程+发展能力课程”三大课程模块构建。

59. 根据《湖南城市学院教学事故及教学过失认定与处理办法》，可以判定为一级教学事故的情形有：传播反党反社会主义言论;教师缺课、缺监考(请假及临时性不可抗拒情况除外);出卷、试卷印刷、保管、传送过程中有意泄密或协同舞弊;上课迟到、下课提前超过15分钟及以上。

60. 学校教学改革的总体思路是：围绕学校建设特色鲜明的高水平应用型大学的奋斗目标，认真落实学校“立足区域经济社会发展需求，面向新型城镇化建设主战场，培养‘品学兼修、知行统一’、具有扎实实践能力和创新创业精神的高素质应用型人

4 才”的人才培养定位，深化教育教学改革，切实改革人才培养模式，创新建设能力本位体系，大力开展校企合作、产教融合，着力构建校企协同育人机制，扎实推进人才培养转型发展，全面提升我校应用型人才培养质量。

61. 学校是如何保障毕业论文 (设计)质量的?(1)严把“选题关”;(2)严明“指导关”;(3)严格“过程关”;(4)注重“实效关”。;

62. 学校的教学名师工程评选分分“教学新秀”、“教学能手”、“教学名师”三个层次进行表彰，激励教师改进教学、提升教学质量。

63. 学校每个专业额定学分设置为多少?四年制本科专业最低毕业学分要求为160±5(含创新创业与素质教育)学分，建筑学专业(5年制)为200±5。

64. 学校实践教学学分比例为多少?理工类专业的集中实践与课内实践合计学分(学时)不少于总学分(学时)的35%，其他学科类专业不少于总学分(学时)的30%;师范类专业教育实习不少于12周。原则上，毕业论文(设计)工科类专业控制在12周以内，其他科类专业控制在10周以内。

65. 学校本科专业设置情况怎样?经过多年的建设，学校形成了城市建设专业群为主，城市建设类、信息制造类、管理和文化服务类、基础类等专业群协调发展的专业布局。截至2017年底，学校共有54个本科专业，隶属工、管、文、艺、理、教、农等7个学科门类，现实际招生专业49个。

66. 目前学校共有3个省级教学团队。即《城市规划原理与设计》课程教学团队、应用数学教学团队、结构工程学科教学团队。

67. 学校国家级实验教学示范中心的名称是什么?土木工程国家级实验教学示范中心。

68.“四有好老师”是指：有理想信念;有道德情操;有扎实学识;有仁爱之心。 69. 何谓从旧“三中心”到新“三中心”?即“教材为中心、教师为中心、教室为中心”，即所谓的旧“三中心”。新“三中心”教学范式，即以学生发展为中心、以学生学习为中心、以学习效果为中心。

70. 学校人才培养方案的主要特点有：学校以高素质应用型人才培养目标为导向，创新培养学制。实行“3+1”或“3+0.5+0.5”模式。强调通识引领。统一开设通识教育选修课程，要求学生在文学修养与艺术素养等方面至少修满6学分。

71.学校获批为“十三五”省级专业综合改革试点专业：给排水科学与工程、土木工程、电子信息工程。

72. 教学督导团对学校教学工作主要行使检查、监督、指导、咨询等职能。 73. 教学督导的工作方式有：深入课堂听课;到有关院、系、部、处、室个别访问交谈;召开各类师生座谈会;书面问卷调查;抽查有关教学资料。

74. 教学质量信息收集主要通过实施领导听课制度、教学督导制度、学生信息员制度、学生评教制度、教师评学制度、教学检查制度、毕业生与用人单位走访制度等实现。

75. 课程建设的主要内容包括课程教学纲要、课程内容、实验教学、教材选用与编写、精品课程建设等。

76. 实践教学建设主要内容包括实践教学内容与体系、综合性与设计性实验、实

5 验室开放、毕业论文(设计)、社会实践、创新与技能训练、实践教学基地建设等。 77. 课堂教学主要内容包括课程准备、课堂讲授、作业批改、辅导答疑、成绩评定等。

78. 教学质量评价包括对教师教学质量评价(即“评教”)、对学生学习质量评价(即“评学”)和对教学管理质量评价(即“评管”)三个方面的质量评价。

79. 学校为引进高层次人才采取的措施：学校为实现转型发展与聚焦“双一流”建设，进一步加大高层次人才引进力度，提高引进待遇，引进的对象为引进领军人才(团队)、学科带头人、教授、博士等。

80. 学生应该怎样积极参与学校的迎评工作?全校学生要了解本科评估的目的和意义，要认识到自己是评估的最大受益者。积极参与到学校迎评的各项活动中去，从我做起，从现在做起，努力展示良好风采。具体来说：(1)上课状况优良。(2)自习情况良好。(3)行为文明、形象端庄。(4)努力打造“文明宿舍”。(5)全面了解评估知识。(6)对学校有高度的认同感。(7)在校园内遇见专家时要主动问好、文明礼让;(8)了解和专家接触的各种方式。(9)对专家的问题，应对不慌张，出语慎重;(10)随时准备参加专家主持的问卷调查或座谈会。

81. 学校党委对学生干部的定位提出的新要求是：学生干部要做思想上的引领者、学习上的示范者、各项工作的协调推动者以及服务广大同学的无私奉献者。

82. 校团委官方新媒体微信公众号名称是：橙心城意。

83. 校团委组织的校园文化活动品牌有：多彩青春、名家讲坛。 84. 我校大学生社会实践活动内容包括：广泛开展理论普及宣讲、国情社情观察、科技支农帮扶、教育关爱服务、文化艺术服务、生态环保实践、助力精准扶贫、企业调研实践等形式多样的社会实践活动。

85. “挑战杯”是哪种竞赛?它的两个并列项目是什么?答：挑战杯是“挑战杯”全国大学生系列科技学术竞赛的简称，“挑战杯”竞赛共有两个并列项目，一个是“挑战杯”全国大学生课外学术科技作品竞赛，简称“大挑”，另一个则是“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛，简称“小挑”(创青春)。

86. 学校目前列入人才培养方案的第二课堂课程有：大学生心理健康教育、社会实践与志愿服务、军事理论、就业指导、公益劳动、创新创业。

87. 学生会“四自”功能是指：自我教育、自我管理、自我监督、自我服务。 88. 学生公寓建设的十六字方针是：文明整洁、学风优良、和谐互助、安全有序。 89. 家庭经济困难学生在国家层面可以获取资助的途径：国家奖学金、国家励志奖学金、国家助学金、国家助学贷款。校级层面：校级奖学金、校级勤工俭学、校级临时困难补助。

90. 文明寝室的评奖条件是1.团结互助好;2.清洁卫生好;3.文明礼貌好;4.学习风气好;5.遵守制度好;6.安全保卫好。

91. 全民国防教育日是什么时候设立的?每年9月15日为全民国防教育日。2001年9月15日为第一个全民国防教育日。

第二篇：教学工作审核评估

西安科技大学 本科教学工作审核评估评

建筑学系 2016年11月1日

1 1定位与目标

1.1办学定位 1.2培养目标

(1) 学校人才培养总目标及确定依据

(2) 专业培养目标、标准及确定依据

(3) 大学生创新创业教育工作目标、主要措施

1.3人才培养中心地位

2师资队伍

2.1数量与结构

(1) 教师队伍的数量与结构

(2) 教师队伍建设规划及发展态势

2.2教育教学水平 2.3教师教学投入

(1) 教授、副教授为本科生上课情况

(2) 教师开展教学研究、参与教学改革与建设情况 (3) 鼓励教师安心、热心从教的政策措施及执行情况

2.4教师发展与服务

(1) 提升教师教学能力和专业水平的政策措施 (2) 服务教师职业生涯发展的政策措施 (3) 名师工作室建设及作用发挥情况

2 3教学资源

3.1教学经费

(1) 教学经费投入及保障机制 (2) 学校教学经费变化情况

(3) 教学经费分配方式、比例及使用效益

3.2教学设施

3.3专业设置与培养方案

(1) 专业建设规划与执行

(2) 专业设置与结构调整，优势专业与新专业建设 (3) 培养方案的制定、执行与调整

3.4课程资源

(1) 专业建设规划与执行

(2) 专业设置与结构调整，优势专业与新专业建设 (3) 培养方案的制定、执行与调整

3.4课程资源

(1) 课程建设规划与执行

(2) 课程的数量、结构及优质课程资源建设 (3) 教材建设与选用 (4) 在线开放课程建设

3.5社会资源

4培养过程

4.1教学改革

(1) 教学改革的总体思路及政策措施

3 (2) 人才培养模式改革

(3) 教学改革研究项目和教学成果奖培育 (4) 教学及管理信息化

(5) 学生转专业制度及实施

4.2课堂教学

(1) 教学大纲的制订、执行与修订

(2) 教学内容对人才培养目标的体现，科研服务教学 (3) 教师教学方法，学生学习方法 (4) 考试考核的方式方法及管理 (5) 选修课学分占总学分比例

(6) 小班化教学及分层分类教学情况

4.3实践教学

(1) 实践教学体系建设

(2) 实验教学与实验室开放情况

(3) 实习实训、社会实践、毕业设计(论文)的落实及效果

4.4 第二课堂

(1) 第二课堂育人体系建设与保障措施

(2) 社团建设与校园文化、科技活动及育人效果 (3) 学生国内外交流学习情况

4.5创新创业教育

(1) 创新创业教育体系构建及创新创业改革试点学院建设 (2) 创新创业平台、基地建设及使用情况

(3) 创新创业训练计划、“互联网+”大赛等竞赛覆盖面、受益面 (4) 创新创业教育经费支持、师资培养及政策措施

5学生发展

5.1招生及生源情况

(1) 学校总体生源状况

(2) 各专业生源数量及特征

4 5.2学生指导与服务

(1) 学生指导与服务的内容及效果 (2) 学生指导与服务的组织与条件保障 (3) 学生对指导与服务的评价

5.3学风与学习效果

(1) 学风建设的措施与效果

(2) 学生学业成绩及综合素质表现 (3) 学生对自我学习与成长的满意度

(4) 大学生创新创业、各类竞赛奖励及科研成果

5.4就业与发展

(1) 毕业生就业率与职业发展情况 (2) 用人单位对毕业生评价

6质量保障

6.1教学质量保障体系

(1) 质量标准建设

(2) 学校质量保障模式及体系结构 (3) 质量保障体系的组织、制度建设 (4) 教学质量管理队伍建设

6.2质量监控

(1) 自我评估及质量监控的内容与方式 (2) 自我评估及质量监控的实施效果 (3) 质量报告发布情况

6.3质量信息及利用

(1) 校内教学状态数据库建设情况 (2) 质量信息统计、分析、反馈机制 (3) 质量信息公开

5 6.4质量改进

(1) 质量改进的途径与方法 (2) 质量改进的效果与评价

6

第三篇：风险评估报告审核意见

东兴路改造工程社会稳定性风

险评估报告审核意见

区发改局：

东兴路改造工程涉及建设道路全长390米，工程建设内容包括道路、给排水、电气照明、绿化，交通及安全设施等。业主单位报送该项目的社会稳定性风险评估报告经我局审查，该报告关于项目建设的合法性、合理性、可行性及安全性评估全面到位，可能引发不利于社会稳定的风险值为0.349，风险程度低，项目可以实施。

第四篇：酒店2014评估审核意见 2

酒店2014-4-3材料评审记录

问题汇总：

1. 材料不齐(有的电子版没有打印完全);

2. 有红头文件的要用红头;

3. 文件不怕旧，有原版旧的就用旧的;

4. 装订方式，统一为左侧两颗钉侧装订;

5. 材料应与目录保持一致：名称-顺序-内容;

6. 材料中涉及的数据一定要保持一致;

7. 盒内侧目录用A4纸的一半打印;

酒店管理专业评估检查修改意见：

1 盒子内签要使用A4纸一半打印

2 所有打印资料要侧面装订两个钉子如果资料较厚 可使用夹子 也放于侧面 3 所有文件需要按目录顺序摆放 文件名称一定要与目录相一致

4 有原件的一定放原件 复印件少放

5 还有一些数据统计比如四六级通过率等 需要教务出具 并加盖教务章 6 由学部总结的数据也许要加盖学部章

7 专业学生证书通过率 要统计整个专业，而不仅仅是大四学生的

8 还有一些盒子内容较少 缺乏支撑材料 尽量多补充

要求需准备：

1. 汇报PPT 5-10分钟;

2. 一人熟悉掌握全部资料;

第五篇：企业所得税纳税评估审核要点

一、对纳税申报表、财务报表的数据进行比对

1、纵向比对

要求企业提交200

8、2009的资产负债表、利润表。对评估企业2008年、2009年的纳税申报表、利润表分别进行比对，对变动比较大的事项，尤其是税前列支事项，是否存在与收入增长不匹配的变动，比如管理费用、财务费用、销售费用、营业外支出等是否有不正常的变动，并向企业核实原因。

2、表表比对

将2009年的纳税申报表上的“利润总额”之前的数据与利润表上的数据进行比对，核实其数据是否一致。如果一致，判断企业对资产减值损失、公允价值变动等科目，有没有进行相应的调整;如果不一致，向企业核实不一致的原因，并判断不一致是否对应纳税所得额产生了影响。如产生了影响，应要求企业进行相应的调整。

3、关注资产负债表的相关科目

将200

8、2009年的资产负债表进行比对，关注与纳税申报表相关的科目的变化情况，比如长期股权投资、应付职工薪酬、预计负债等科目。

二、认真阅读企业的税审报告

对企业提交的税审报告，仔细阅读。重点关注营业外支出、管理费用、投资收益等科目所包含的内容，判断其所包含的内容能否在税前列支及能否享受相应的免税优惠。重点关注对各类纳税调整事项及产生调整的原因，判断其调整是否符合相应的政策。对在阅读过程中有疑义的地方，可通过约谈等方式进一步核实。

三、专项审核

(一)不征税收入审核要点

1、审核企业是否存在不征税收入

(1)通过纳税申报表确认企业是否存在不征税收入

审核附表三第14行“不征税收入”项目、第19行“其他”是否进行调减，核实第19行“其他”调减是否包含不征税收入的调减。附表三第15行“免税收入”有调减金额的，重点审核附表五免税收入的“其他”项目是否有应确认为不征税收入而作为免税收入的。

(2)通过第三方信息确认企业是否存在不征税收入

根据第三方信息数据来源，比如根据管理所掌握或货物和劳务税科提供的当年已审批的享受软件生产企业增值税即征即退企业名单及已退金额，核实企业确认的不征税收入是否大于已退金额，如果大于，则要求企业进行相应的调整;核实是否存在符合不征税收入确认条件没有作为不征税收入的，而作为应税收入或免税收入填报的，要求企业进行调整，必须要作为不征税收入进行填报。

2、审核不征税收入是否符合相应的条件

不征税收入的来源主要有以下三种：①纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入;②软件企业取得的增值税即征即退款;③其他企业取得的财政拨款。

(1)审核纳入预算管理的事业单位、社会团体的不征税收入是否符合的条件 对于纳入预算管理的事业单位、社会团体的不征税收入，主要核实是否将捐赠收入、会费收入等列入不征税收入的范围。对于将捐赠收入、会费收入列入不征税收入的范围的企业，对比非营利组织的名单，对其是否获得非营利组织的资格进行判断。对取得非营利组织的认定的，要求企业备案后调整申报表，将其作为免税收入。对没有取得非营利组织认定的，应将捐赠收入、会费收入作为应税收入，计入应纳税所得额。

(2)审核软件企业增值税即征即退款是否符合不征税收入的条件

软件企业取得的增值税即征即退款作为不征税收入的，应核实以下两个方面：①企业的软件企业证书是否在有效期限内，且通过2009年软件企业年审。可通过CTAIS系统减免税文书查询，判断企业是否符合上述条件。②软件企业取得的增值税即征即退税款作为不征税收入的，是否按规定用于研究开发软件产品和扩大再生产的。如果没有，则不能作为不征税收入在税前调减。

(3)审核其他企业取得财政拨款是否符合不征税收入的条件

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，需同时符合以下条件，才可以作为不征税收入：

①企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

在核实时，应让企业提供资金拨付文件、资金管理办法或要求以及单独核算的证明材料，来判断是否符合不征税收入的条件。

3、审核不征税收入用于支出所形成的费用是否在税前扣除

(1)通过纳税申报表确认不征税收入用于支出所形成的费用是否在税前扣除 审核附表三第38行“不征税收入用于支出所形成的费用”、第43行“固定资产折旧”、第46行“无形资产摊销调增的数据，并核实固定资产折旧、无形资产摊销的调增是否因为不征税收入用于支出所形成的资产折旧、摊销不能在税前扣除所产生的。

(2)软件企业的即征即退增值税款是否作为研发费用加计扣除

由企业提供研发费用资金来源的说明，核实附表五第9行“

三、加计扣除额合计”项目第10行“1.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”加计扣除数额中是否包含了即征即退的增值税款用于开发软件产品和扩大再生产所形成的支出，如存在，要求企业调整加计扣除数据。

(二)投资收益审核要点

1、对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的审核

(1)通过申报表判断是否存在符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

查看在附表五第1行“

一、免税收入”项下第3行“2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”是否有填列数据，如有，肯定存在免税的投资收益。其次，可以核实附表五第1行“

一、免税收入”项下第5行“

4、其他”是否有填列数据，并核实享受减免的内容，是否包含免税收益。

(2)审核是否符合投资收益的条件 对经过判断，存在免税投资收益的企业，应要求其报送投资合同或协议、被投资方作出利润分配决定的有关证明的复印件，判断所享受的免税投资收益的数额是否正确。对于持有居民企业公开发行并上市流通股票所取得的投资收益，着重判断其连续持有时间是否超过12个月。若连续持有时间未达到12个月，则不能享受免税收入的优惠政策。

2、对于股权转让所取得的投资收益的审核

(1)通过资产负债表“长期股权投资”项目判断是否存在股权转让收益

查看企业资产负债表“长期股权投资”项目，与期初金额相比，期末金额是否发生变化，尤其是否金额减少。若存在减少的情况，与企业核实原因。可能存在以下两个方面的原因：①投资企业采用权益法核算其长期股权投资收益，被投资企业发生亏损，投资企业按权益法确认投资损失，导致长期股权投资账面金额减少。在这种情况下，应审核企业是否通过附表三第1行“

一、收入类调整项目”项下第7行“6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的损益”进行调增。②投资企业因转让长期股权投资，导致长期股权投资账面金额减少的，审核投资企业是否将该种变动体现在附表十一，在会计和税法上都确认为投资收益，计入应纳税所得额。

(2)判断企业确认的股权转让收益是否正确

审核附表十一存在“投资转让所得(损失)”的行次第13列“投资转让的税收成本”是否与第4列“初始投资成本”一致，如不一致，应核实企业原因。一般情况下，税法上的股权转让收益应为股权转让收入减去初始投资成本得到。如果投资转让的税收成本与初始成本不一致，应要求企业就应纳税所得额进行相应的调整。

(三)工资薪金支出的审核要点

1、审核工资薪金的扣除口径是否为实际发生 (1)查看资产负债表的应付职工薪酬科目

查看企业资产负债表上应付职工薪酬项目是否存在余额，若存在，需重点核实企业在税前扣除的工资薪金，是否为当年实际发生，实际发生的工资薪金包含当年计提且当年实际发放给职工以及以前计提在当年实际发放给职工的。对于当年计提计入费用，而未实际发放的，不得在税前扣除。以后发放的，在发放准予税前扣除。

(2)查看资产负债表的预计负债科目

查看资产负债表预计负债科目的期末数据相比期初数据是否有增加，对比纳税申报表，查看企业有否进行相应的调增。核实预计负债所包含的内容，如预计负债为辞退福利的，则不能做为工资薪金在税前扣除，除了纳税调增外，还得相应调整职工福利费等的扣除基数。

2、审核发生调增调减事项的原因 (1)针对国有性质企业审核其调增事项

在对国有性质企业的工资薪金进行审核过程中，应要求企业提供政府有关部门出具的关于其工资薪金额度的文件，审核其税前扣除的工资薪金是否比确定的限定数额要大，是否进行纳税调增。

(2)针对工效挂钩企业审核其调减事项

对于实行工效工资制度的企业，2009若是动用以前工资储备发放的工资进行纳税调减，应重点审核以前申报表是否已进行了纳税调增。

(四)职工福利费、职工教育经费支出审核要点

1、审核附表三相应科目税收金额填报口径是否正确 审核附表第23行“职工福利费支出”的第4列“调减金额”是否有数据。若有数据，核实调减的原因是否因为职工福利费支出的账载金额小于工资薪金总额的14%，而企业在填列税收金额时，按工资薪金总额的14%填列。如果是这种情况，应要求企业修改申报表上相应的税收金额数据，补缴税款。职工教育经费支出也参照上述操作处理。

2、审核职工福利费、职工教育经费等支出的税前扣除口径是否为实际发生

企业资产负债表中“应付职工薪酬”栏次期末贷方余额大于期初贷方余额数额的，向企业核实是应付职工薪酬所包含的职工福利费、职工教育经费等支出是否计提计入费用，但未实际发生的情况，且并未对相应项目进行纳税调增。若存在以上情况，要求企业进行纳税调增，调整应纳税所得额。

(五)资产损失的审核要点

1、审核附表二来判断企业资产损失的情况 (1)查看一般企业附表二营业外支出项目

对于一般企业应审核附表二(1)中的“营业外支出”相关明细项：主要包括第17行“1.固定资产盘亏”、第19行“3.出售无形资产损失”、第20行“4.债务重组损失”、第22行“6.非常损失”。主要包含以下两个方面的审核：一是损失是否属于国税发[2009]88号文件中第五条规定自行计算扣除的资产损失;二是若需经税务机关审批方可税前扣除的损失，是否取得税务机关资产损失的批复。如果损失既不属于自行扣除的损失，也没有取得税务机关的批复，则不得在税前扣除，应进行调增。

(2)查看金融企业附表二营业外支出项目

对于金融企业，应审核附表二(2)中“营业外支出”的明细项：主要包括第46行“固定资产盘亏”、第47行“处置固定资产净损失”、第48行“非货币性资产交易损失”、第49行“出售无形资产损失”。主要审核方法与第1点相同。

2、审核资产损失“税收金额”与当年税务机关审批的数据是否一致

审核附表三第42行“1.财产损失”第2列“税收金额”的数据与当年税务机关审批的数据是否一致。如不一致，则分析产生不一致的原因，主要包含以下三种情况：一是根据国税函[2009]772号文件的规定，追补确认以前的资产损失，并在2009进行税款抵顶的情况。对该种情况，应要求企业提交税务机关追补确认以前资产损失的批复。如没有批复，或追补确认的损失金额大于批复上允许税前扣除金额的，应要求企业修改纳税申报表，调增应纳税所得额。二是根据国税发[2009]88号第五条规定，存在可以在税前自行扣除的资产损失的情况。对该种情况，应要求企业对自行扣除的资产损失提供相应的说明或者凭据，证明其符合国税发[2009]88号第五条的规定。如经过核实，其资产损失不属于自行扣除范围的，应要求企业递交资产损失税前扣除的申请，追补确认。在获得批复之前，应修改申报表，补缴相应税金及滞纳金。三是企业将未获得批复或不属于自行扣除范围的资产损失自行在税前列支。对该种情况，要求企业及时调整申报表，调增应纳税所得额，补缴相应税款及滞纳金。

3、审核是否存在长期股权投资减少，是否存在股权投资损失 (1)查看资产负债表“长期股权投资”项目

查看企业资产负债表“长期股权投资”项目，与期初金额相比，期末金额是否发生变化，尤其是否金额减少。若存在减少的情况，与企业核实原因。对由于被投资企业破产、关闭等导致长期股权投资损失，企业在会计上确认损失，导致长期股权投资账面金额减少的，核实企业是否在税前扣除，在税前扣除之前是否取得了税务机关的相关批复。 (2)查看纳税申报表附表十一各行次第15列是否为负数

查看纳税申报表附表十一各行次第15列是否为负数，如为负数，则本期发生股权投资转让损失。核实企业在税前扣除之前，是否取得了税务机关的相关批复，批复上准予税前扣除的金额是否与企业实际税前扣除金额一致。

(六)减免税的审核要点

利用所得税管理系统，筛选出各管理所享受减免税优惠而未进行备案或审批的企业名单，逐户查证其有没有进行相应的备案，排除填错行次等原因，对未备案或审批的享受减免税优惠的，要求企业调整应纳税所得额。

对于不需要办理备案和审批手续，而在汇算清缴时提交资料，就可享受的税收优惠，包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的小型微利企业，可通过现有软件筛选出享受上述优惠而未提交资料的企业，管理所应要求其补充提供资料。对提供的资料不符合相应的政策规定的，应要求企业补缴相应税款。