内部审计发展探讨论文提纲

论文题目：共生视域下的企业内部审计发展路径研究 ——以M银行为例

摘要：党的十八大以来,我国经济逐步进入新常态,对企业发展而言,是挑战也是机会。国际内部审计协会将内部审计、审计委员会、管理层和外部审计作为公司治理的四大基石,因此,企业内部审计是现代企业管理的重要方式,也是提高企业管理水平,提升企业竞争力的重要手段。然而,由于我国企业内部审计起步较晚,实际应用与理论研究相比有些滞后,不可否认的是我国企业内部审计在实际运用过程中存在一些问题和缺陷,影响了其在公司治理和价值增值方面的贡献。“共生”自从在1879年被德国生物学家德贝里提出之后,便不断被社会学、经济学、管理学等学科应用,显示了其强大的生命力和适用性,为企业内部审计路径研究提供了一种全新的思路。本文主要从企业内部审计角度出发,基于共生理论,探索了将共生的思想融入全国股份制商业银行内部审计体系中,以M银行为案例背景,对其内部审计路径进行优化,对完善M银行内部审计体系及增强M银行市场竞争力有重要作用。在现有文献中,只是对企业内部审计流程的建设,而对内部审计在实际工作的效果究竟为何一直不尽如人意的原因缺乏深层探讨,基于此,本文从共生理论出发,提出企业内部审计出现困境的本质原因是企业内部各部门之间缺乏协同共生的观念,企业大多数员工误认为内部审计是无效或多余的,因此,将共生理论作用于企业内部审计希望能够给企业内部审计提供一种新思路,从而完善我国企业内部审计体系、优化内部审计路径、促进内部审计发展。共生的核心是协同和共赢。共生理论不仅可以丰富内部审计的理论研究,也将在内部审计的实践过程中发挥巨大的作用。在共生理论的指导下,本文对案例企业M银行构建了五条内部审计路径,分别针对的是内部审计部门与企业内部其他五个部门之间的协同关系,需要注意的是这五条路径是统一和平行的关系,同时指导着M银行内部审计工作,也就是说这五条路径是同时发生的。本文在研究方法上采用文献研究法、实际调查法和案例研究法相结合的方式。一方面,在充分阅读国内外学术界对内部审计的大量研究的基础上,通过查阅共生理论的起源与发展,得出我国企业内部审计在实际应用中存在的问题和存在这些问题的本质原因;另一方面,通过实习和实践调查,将共生理论作用于案例企业的内部审计,对其现有的内部审计路径进行优化,有利于缓和M银行内部审计部门和其他部门之间的冲突,帮助内部审计真正发挥作用。

关键词：共生理论;企业内部审计;协同

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景及研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究内容

1.3 研究方法

1.3.1 文献研究法

1.3.2 实际调查法

1.3.3 案例分析法

1.4 创新点

2 文献综述

2.1 共生理论的理论渊源及发展

2.2 企业内部审计的历史演进

2.3 文献评述

3 共生理念的缺失是桎梏我国企业内部审计发挥作用的瓶颈

3.1 我国内部审计发展的特点

3.1.1 外生力量推动

3.1.2 理论与实务脱节

3.1.3 职业化发展方向

3.2 当前我国企业内部审计的发展困境

3.2.1 公司决策层缺乏内部审计思维，内部审计人员水平较低

3.2.2 内部审计地位和审计目标不明确，审计人员身份不明确

3.2.3 误认为内部审计“监督”职能大于“评价”职能

3.3 企业内部审计出现困境之原因

4 共生视域下企业内部审计与其他部门的共生关系

4.1 企业内部审计与企业战略的共生关系

4.2 企业内部审计与董事会和管理层的共生关系

4.3 企业内部审计与被审计部门的共生关系

4.4 企业内部审计与企业内部其他职能部门的共生关系

4.5 企业内部审计与监管机构和外部审计的共生关系

5 案例研究：以M银行为例

5.1 M银行背景介绍

5.2 M银行内部审计发展现状

5.3 M银行内部审计目前存在的问题

5.3.1 内部审计缺乏公司治理和风险管理的大局观

5.3.2 内部审计难以保持相对的独立性

5.3.3 内部审计与核心业务未实现同步调整

5.3.4 内部审计与其他职能部门的协同度差

5.3.5 内部审计面临的外部监管力度加大

5.4 共生视域下的M银行内部审计发展路径

5.4.1 构建“战略导向型”内部审计，审计理念与全行发展同步

5.4.2 构建“独立尽责型”内部审计，审计人员敢于发现和谏言

5.4.3 构建“沟通增值型”内部审计，积极有效配合各业务部门

5.4.4 构建“服务共享型”内部审计，健全企业内部协同关系

5.4.5 构建“合作互助型”内部审计，建立内部审计与外部机构联动机制

6 研究结论及不足

6.1 研究结论

6.2 研究不足

致谢

参考文献