项目公司集团管理办法

第一篇：项目公司集团管理办法

大唐集团公司基建项目前期工作管理办法

第一章 总 则

第一条 为提高中国大唐集团公司(以下称集团公司)基本建设项目前期工作质量，依据国家发改委《企业投资项目核准暂行办法》，国家现行基本建设的有关规定，制定本办法。

第二条 集团公司坚持科学的发展观，实施可持续发展战略，坚持统一规划、归口对外、分工协作、高效管理，不断提高集团公司发展能力、盈利能力和国际竞争能力。

第三条 本办法所称基本建设项目是指火电、水电、天然气发电、核电、风电及新能源发电等新建、扩建和限上技术改造项目。

第四条 集团公司基本建设项目前期工作管理向规范化、程序化、科学化方向发展，以提高投资效益，推进项目顺利进行。

第五条 本办法适用于集团公司分支机构，省发电公司、上市公司，直属企业、控股公司。参股公司的基本建设项目可参照本办法执行。

第二章 开展前期工作的基本原则

第六条 集团公司积极开发符合国家产业政策，市场前景好的基本建设项目。遵循电力建设的客观规律和市场规律，加快前期工作，增加前期项目储备，保证集团公司可持续发展。

第七条 集团公司开发的电源发展项目应符合集团公司整体发展战略和布局，并已列入集团公司电源发展规划和滚动规划。

(一)集团公司根据国民经济发展状况和国家电力工业发展规划、产业政策，按照集团公司发展战略，编制集团公司电源发展规划和滚动规划。

(二)分支机构编制本地区的电源发展规划，省发电公司、上市公司编制本公司的电源发展规划，并上报集团公司。经审核后，纳入集团公司发展规划，指导电源建设项目有序发展。

第八条 集团公司电源项目的前期工作实行分级管理。集团公司制定集团公司系统开工计划，前期工作完成目标。

(一)分支机构、省发电公司负责本地区、本公司的电源项目前期工作管理，制定前期工作计划上报集团公司批复。

(二)上市公司负责其直接投资的电源项目前期工作管理，前期工作计划上报集团公司备案。

(三)集团公司直接委托的前期项目，由被委托单位直接制定前期工作计划上报集团公司批复。

第九条 建立项目实施的信息反馈制度。分支机构、省发电公司、上市公司、集团公司直接委托的前期工作单位应定期向集团公司发展计划部报送项目实施进度。

第三章 前期工作的主要内容

第十条 前期工作主要包括规划选点、项目初步可行性研究、项目建议书、可行性研究、项目申请报告编制及报批工作。

第十一条 规划选点。依据各地区资源状况，电网网架，遵循电力建设的客观规律，分支机构、省发电公司、上市公司积极开发新的电源点。开发的电源项目应符合集团公司的发展战略。

第十二条 为控制项目投资风险，提高投资决策的科学化，并及时纳入国家、地方电力发展规划，集团公司电源发展项目应进行初步可行性研究。

第十三条 初步可行性研究阶段主要工作。

(一)委托有资质的单位编制项目的初步可行性研究报告，并通过政府职能部门、区域电网公司或集团公司的审查。

(二)初步落实建厂的外部条件，取得政府有关部门同意立项的支持性文件。

(三)编制项目建议书。开发的电源项目应符合集团公司发展战略;落实列入省(市、自治区)发展规划及省电网公司电力发展规划。由分支机构、省发电公司、集团公司委托的前期工作单位负责编制项目建议书，上报集团公司批复立项。

第十四条 项目建议书的主要内容

(一)拟建项目所在地区电力负荷增长情况，电力平衡预测结果及电力市场初步分析。供热机组的供热规划及热负荷落实情况。

(二)火电项目，初步落实建厂外部条件，如规划容量、厂址、水源、煤源、交通运输、环境保护、接入系统等建设条件。

(三)水电项目，依据流域规划，初步落实坝址、坝型、装机规模、交通、环境保护、水土保持、移民安置、接入系统。

(四)风电项目，初步落实场址及风场规划容量、风资源情况、实际测风情况。

(五)拟建项目的经济效益分析，市场竞争能力;投资来源及股比;融资初步方案。

第十五条 可行性研究阶段主要工作

(一)依据项目建议书的批复意见及项目特点委托有资质的单位编制项目的可行性研究报告并通过国家认可的咨询机构审查，取得审查意见。

(二)落实建厂条件，优化方案。完成环境保护、土地预审、水资源、水土保持、接入系统、移民安置等专题报告的编制及审查，取得有效的支持性文件。

(三)确定投资方及融资方案。取得投资协议及商业银行的贷款正式承诺文件。

(四)组建项目公司或项目法人筹建机构。集团公司负责直接投资项目的项目公司组建;省发电公司、上市公司负责组建其投资管理项目的项目公司，组建方案，省发电公司报集团公司批复，上市公司报集团公司备案。

(五)编制、上报项目核准申请报告。根据《投资项目核准目录》，报国家投资主管部门核准项目，由分支机构、省发电公司、上市公司、集团公司委托的前期工作单位负责编制项目申请报告，集团公司审核后上报国家投资主管部门核准;报地方投资主管部门核准的电源项目，分支机构、省发电公司征得集团公司同意后，负责上报，上市公司负责向地方投资主管部门上报申请报告。

(六)项目可行性研究报告编制单位应进行招标确定。负责项目前期工作的单位要严格控制工程造价。

第十六条 集团公司直接投资项目的可行性研究报告编制单位招标工作由集团公司负责，省发电公司、上市公司投资建设项目的可行性研究报告编制单位招标工作由其负责。

第十七条 完成开工前的准备工作，编制开工报告。分支机构、省发电公司、上市公司、集团公司直接委托的前期工作单位负责编制项目开工报告，报集团公司批复。

第四章 项目申请报告的主要内容及编制

第十八条 根据《企业投资项目核准暂行办法》，分支机构、省发电公司、上市公司、集团公司直接委托的前期工作单位向集团公司提交申请报告一式8份(包括国家发改委5份)。

第十九条 项目申请报告应由正文、工程设计文件、支持文件、附表、附图组成。项目申请报告的主要内容应至少包括：

(一)项目申请单位情况：主要包括集团公司、省发电公司、上市公司情况;

(二)拟建项目情况。建设的必要性，主要建厂条件的落实，项目建设用地的性质，占地面积及国家预审意见;

(三)相关规划。建设项目在省、地区电力规划中的位置。城市总体规划布局，热电项目的供热规划;

(四)资源利用和能源耗用与条件，新技术应用情况;

(五)生态环境影响分析，说明工程的环保措施及达到的标准;

(六)水电项目移民规划及安置情况;

(七)经济效益和竞争力分析;

(八)投资来源及融资方案;

(九)经济和社会效果分析。

第二十条 项目申请报告应附有效支持性文件，主要有：

(一)国家环境保护总局对环境影响评价报告的批复意见;

(二)国家国土资源行政主管部门出具的项目用地预审意见;不需新征地的扩建项目，出具土地使用权属证明;

(三)国家水资源主管部门和省级水利部门出具的水土保持和用水的预审意见;

(四)省级人民政府或其授权的省级移民管理机构出具的水电项目建设征地和移民安置包干承诺;

(五)国家核安全监管机关对核电项目的厂址选择审查意见;

(六)城市规划部门出具的城市规划意见或对项目建设的意见;

(七)省级政府投资主管部门的意见;

(八)国家电网公司或中国南方电网有限责任公司出具的接入系统意见;

(九)符合规定资质的咨询机构对工程可行性研究报告的审查意见;

(十)出资协议和商业银行出具的贷款承诺文件;

(十一)海边电站，国家海洋总局出具的海域使用预审意见;

(十二)省级主管部门批复的供热规划及热网工程可研批复文件;

(十三)燃料、交通运输主管部门同意燃料供应及运输的协议;

(十四)其他应提交的文件。

第五章 前期工作程序

第二十一条 严格执行基本建设程序。集团公司系统投资的基本建设前期工作程序包括：项目建议书、项目申请报告、开工报告，无特别批准不得简化项目前期工作程序。

第二十二条 项目建议书批复。由分支机构、省发电公司、集团公司直接委托的前期工作单位负责编制项目建议书，上报集团公司。集团公司批复项目建议书后方可进行可行性研究。上市公司批复的项目建议书，报集团公司备案。

第二十三条 省投资主管部门按项目建议书、可研报告书批复的项目，项目建议书批复后，开展可研阶段工作，在开始可研工作前，分支机构、省发电公司、集团公司直接委托的前期工作单位须报集团公司批复。上市公司投资管理的项目报集团公司备案。

第二十四条 项目可研内审。集团公司、省发电公司直接投资的项目，可研报告编制完成，集团公司组织专家，对可行性研究报告进行技术经济咨询、审查完善后，委托国家认可的咨询机构审查，取得审查意见。

第二十五条 项目申请报告上报。国家投资主管部门核准的项目，集团公司审核后上报国家发改委核准;地方投资主管部门核准的项目分支机构、省发电公司、上市公司负责上报地方发改委核准并报集团公司备案。

第二十六条 集团公司、省发电公司直接投资的火电项目，集团公司报出项目申请报告后，可进行初步设计工作。申请报告正式批复后，申请开工计划。

第二十七条 开工报告的批复。开工报告经集团公司批复后工程方可正式开工建设。

第二十八条 可行性研究阶段应完成主机设备预招标，招标工作时间根据核准报告编制或审批情况确定。国家发改委正式批复核准申请报告后，方可对外签订主机设备采购合同、银行贷款合同。

第六章 前期工作考核

第二十九条 集团公司基本建设前期工作由集团公司发展计划部归口管理。

第三十条 负责前期工作的单位应按前期工作计划推进项目进程，扎实工作，防止项目前期工作中出现反复。

第三十一条 列入集团公司当年开工计划的项目，项目单位负责人要签署确保开工的责任书，纳入集团公司“经济责任制”考核。

第三十二条 列入集团公司当年加快核准项目，项目单位负责人要签署前期工作完成目标责任书，纳入集团公司“经济责任制”考核。

第七章 附 则

第三十三条 本办法由集团公司发展计划部负责解释。

第三十四条 本办法自发布之日起执行，原《中国大唐集团公司基本建设项目前期工作管理办法(施行)》同时废止。

第二篇：中国国电集团公司合同能源管理项目实施办法

为贯彻落实国务院办公厅《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见》的精神，做好合同能源项目管理工作，促进集团公司技术改造和设备升级，制订本办法。

第一章总则

第一条围绕集团公司“转型企业、挖掘潜力、提高质量、创造一流”的中心任务，大力推广合同能源管理模式，加大技术改造力度，提高设备经济环保性能，加快实现国内一流的综合性电力集团的战略目标。

第二条充分利用、发挥集团公司管理优势和高科技企业的资源优势，用好用足国家合同能源管理工作有关的财政、税收、融资等扶持政策，推动节能减排工作，改善企业技术经济指标，优化企业资产结构。

第三条各分(子)公司要积极支持、协调、指导区域内所属企业采用合同能源管理机制实施节能技术改造。

第四条各发电企业(以下简称企业)要认真研究相关的产业政策，在做好对标工作的基础上，深入挖掘节能潜力，合理运用合同能源管理机制，促进企业经济、技术指标全面提升。

第二章职责与分工

第五条安全生产部是集团公司合同能源管理工作的归口管理部门，负责集团公司合同能源管理工作，包括项目的论证、筛选、确定、方案审查、招标组织以及项目后评估，组织协调各方认真实施合同能源管理。

第六条财务管理部根据国家相关政策，为项目融资、收益确认、收益支付方式、资产划分等提供指导意见和支持。

第七条各分(子)公司要统筹安排区域内发电企业的合同能源管理项目，负责区域内企业合同能源管理项目的初审、筛选工作。每年上报年度技改计划时，要将合同能源管理项目单独上报集团公司安全生产部。

第八条国电科技环保集团公司(以下简称科环集团)是合同能源管理项目的实施单位。负责已确定项目融资、设备采购、施工方案编制、施工组织、安全质量保障和其它技术服务，按合同约定回收投资收益。

第九条国电科学技术研究院(以下简称电科院)作为检验评估机构，参与项目的评估和方案审查，负责项目性能测试和经济技术指标评价工作。

第十条企业作为合同能源管理的责任主体，负责项目上报、方案编制、施工过程中安全、质量、工期、造价等协调管理工作。

第三章项目确定和实施

第十一条项目确定的原则：

1.主要技术经济指标低于集团公司平均水平的企业，应委托电科院、科环集团专业节能公司等有资质的机构对机组进行整体性能诊断，编制测试报告，分析查找影响机组能耗的关键问题，制订节能技术改造计划，使指标尽快达到并超过全国平均水平。

2.资产负债率超过80%、主要技术经济指标低于集团公司平均水平的企业，实施节能技术改造项目，应采用合同能源管理方式。各分(子)公司应鼓励、支持其它企业积极采用合同能源管理方式进行技术改造。

3.采用集团公司自有技术实施的节能技改项目，应采用合同能源管理方式。 第十二条项目的编报、批复与调整。

1.每年8月1日前，各企业将下年度合同能源管理项目计划报分(子)公司初审。

2.各分(子)公司应于8月30日前完成初审，报集团公司安全生产部。

3.安全生产部于9月30前组织对申报的合同能源管理项目进行综合评估，包括必要性、技术方案、节能效益和投资额度，并根据评估结果确定拟实施的项目。经集团公司总经理办公会议批准后下发各分(子)公司执行。

4.合同能源管理项目计划一经批准，企业应精心组织，严格执行。确遇特殊情况需调整项目计划，应在当年6月30日前向分(子)公司申报，经分(子)公司审核报集团公司批准后，方可进行调整。

第十三条项目计划批准后一个月内，企业与科环集团共同编制详细的合同能源管理项目实施方案，包括技术方案、投资金额和回收年限、回收方式等，由企业报各分(子)公司初审，集团公司安全生产部组织专家审查确定。

第十四条优先采用集团公司自有技术实施合同能源管理项目，项目招标按《中国国电集团公司招标管理办法》执行。

第十五条项目技术方案、投资额度确定后，由各分(子)公司组织企业和项目实施单位签订详细的技术协议及合同。独立核算的子公司，可以子公司名义与项目实施单位签订整体合同。

第十六条项目实施过程中，各分(子)公司要加强安全、质量监督，跟踪项目进度，保证按期完成。项目竣工后一个月内，企业会同项目实施单位写出验收报告，集团公司安全生产部组织电科院进行测试、评价。验收合格后，由企业按照合同约定，定期支付项目实施单位收益。

第十七条每年12月10日前，科环集团和各分(子)公司应对当年合同能源管理项目的实施情况全面总结，形成报告，上报集团公司安全生产部。

第四章投资回收和收益分配

第十八条合同能源管理项目的投资回收期一般不超过五年，期满后资产归企业所有。

第十九条收益分配和投资回收方式由科环集团和企业商谈确定，一般有以下四种方式：

1.节能效益分享方式：由科环集团提供项目的资金和项目的全过程服务，在合同期内科环集团与企业按照合同约定的比例分享节能效益，合同期满后节能效益和节能项目所有权归企业所有。

2.固定收益率方式：对安全有益但节能量难以计算的项目，由科环集团提供项目的资金和全过程服务，并在约定的合同期内按固定收益率方式取得回报，合同期满后项目所有权归企业所有。

3.节能量保证方式：科环集团提供项目的资金及全过程服务并保证节能效果，企业按合同规定向科环集团支付服务费用，达不到承诺的节能指标则由科环集团按合同约定向企业赔付或补偿未达到的节能效益。

4.能源费用托管方式：由企业委托科环集团进行能源系统的运行管理和节能改造，并按照合同约定支付能源托管费用，科环集团的经济效益来自能源费用的节约，企业的经济效益来自能源费用(承包额)的减少。

第二十条确定项目节能效益分配模式后，在综合考虑项目投资额、财务费用、管理费用情况下确定合同总金额，按合同约定分年度回收投资。

第二十一条企业和科环集团要积极争取合同能源管理项目产生的间接收益，如各级机构的奖励、国家以奖代补的财政补贴、CDM收益、税收优惠等。其中节能技术改造项目财政奖励和CDM收益归企业所有，其它收益归科环集团。

第二十二条改造项目设备的折旧方式、税费计算等按照国家有关政策和集团公司有关规定进行财务处理。

第五章附则

第二十三条

第二十四条

本办法由集团公司安全生产部负责解释。 本办法自发布之日起实行。

第三篇：统一集团会计核算服务集团财务管理某电力集团公司财务管理体系项目

统一集团会计核算，服务集团财务管理——某电力集团公司

财务管理体系项目

统一集团会计核算，服务集团财务管理

——某电力集团公司财务管理体系项目

执笔人：朱 丹

一、项目背景

某集团公司(以下简称“集团”)是我国电力行业的大型骨干企业，以发电为其主营业务，兼营金融、贸易、航运、公路几大行业，其金融业务板块中包括财务公司、证券、保险三种业务类型。

在集团目前的财务管理体系的构建上，各行业之间存在着重叠、重复、管理界面与职责不清等一系列的问题。集团对各下属企业、分支机构在会计核算上，也缺乏统一的制度和规范，核算存在较大的差异。

集团为增强对下属机构的管理，以及对下属机构的生产经营做出更恰当的决策，拟逐步完善集团的财务管理体系。

二、项目目标及内容

中华-博略咨询认为，集团财务管理体系结构如图1所示：

图1：集团财务管理体系结构

其中，统

一、规范的会计核算体系是整个财务管理体系的基础。会计核算既要满足对外报送会计报表的需要，更要为企业提供真实、准确、完整的信息。会计核算体系要承担起有效地归集企业经营活动实际信息的责任。会计核算体系是管理信息数据仓库(Data Warehousing)的主要构成部分。

(一) 会计核算办法的编制模式

中国企业编制会计核算办法的传统模式为以会计政策--会计科目—科目使用说明—会计报表为主线，大多数企业的核算人员也非常习惯这种作法。近年来新出现了一种会计核算办法的编制框架，即企业在制订会计核算办法时以经济活动事项为主线，在每一经济活动过程中结合工作流程和内部控制要点，在涉及会计核算时对核算的方法予以规定。这一作法为越来越多的企业所接受。具体采用何种编制方法，视客户对会计核算办法的需求而定。鉴于本集团的会计核算人员比较倾向接受传统的会计核算办法制订逻辑，而集团也拟单独制订内部控制的有关办法，我们对该集团的会计核算办法采用了传统的编制模式进行编制，其主要内容结构如图2：

图2：会计核算办法的主要内容

其中，“总则”中概括了目的、范围、程序、前提、原则等相关内容;“会计核算基础工作规范”中规范了会计凭证、账簿及会计档案等工作;“基本会计政策”中统一规定了企业进行相关业务处理时，必须遵守的基本会计政策;重点对“会计科目及编号”、“会计科目使用说明”进行了阐述;“特殊事项处理”中概括了关联方交易、外币业务、借款费用等内容;“财务会计报告”中加入了证监会关于会计报表附注的最新规定;“会计报表合并”中阐述了合并范围、前期准备程序、编制程序及三大报表的合并等相关内容。

(二) 会计核算制度结构设计

鉴于金融板块财务核算极为特殊，无法与非金融业务合并编制会计科目表和使用说明，我们与客户商议并对上述结构进行了调整，调整后的结构如图3。

图3：调整后的会计核算办法主要内容

(三) 会计核算办法制定的深度选择

集团的会计核算体系不仅要满足对外提供财务报表的要求，更要为集团的管理提供决策有用的信息，会计核算办法的制定必须要突出企业自身的管理特点。对咨询顾问而言，明确客户为什么要编制或修订会计核算办法是非常重要的。它直接决定着会计核算办法制定深度的选择。企业制定会计核算办法一般基于以原因：

(1)统一的核算制度以满足监管部门的需求;

(2)原有的会计核算办法存在很多问题，需要修改其错误和不适应之处;

(3)作为企业集团，在原行业会计制度的体系下，各种核算方法并存，目前需要统一;

(4)需要明确会计制度在本企业的具体实施策略;

(5)应用于管理，需要兼顾管理上的一些需求(信息分类、会计报告及报表)。

如果只考虑上述(1)至(3)类需求，会计核算办法的制定不宜过深，若要应用于管理，提供决策有用信息，会计核算办法的制定深度宜适当增加。具体的深度取决于集团管理的深度和精细化程度。基于我们与该集团的讨论，最终确定集团整体会计科目层级设置为六级，其中集团的会计核算办法对一般科目的具体内容设置规定至三级(极少数精细管理科目至四级)，下属单位应根据自身业务和管理特点自行设置

四、五至六级明细科目。

为集团内的会计信息的查询和报表的合并，集团对三级及三级以上的会计科目进行统一编号，三级以下科目制订编号规则的工作，由下属单位根据情况自行编号。编号示意如图4：

图4：科目编号示意

(四) 在核算办法的制定中应突出行业及管理特点

鉴于该集团为以电力为主业的企业集团，下辖数十家电厂，为保证电力类会计信息的真实、准确和可比，中华-博略咨询对电力行业的特征会计科目及其使用做出了比其他科目更为详细的规定。此外，作为集团企业，设置有许多诸如“拨付所属资金”、“上级拨入资金”、“长期债权投资—统贷统还款”等特色科目。中华-博略咨询将这两类科目作为重点科目，进行详细的规定，以突出其核算及管理的重点。

如，火力发电行业作为成本领先的行业，在管理中必须突出成本，尤其是燃料成本的控制。因而本会计核算办法细化了对燃料成本的核算规定，并在其中引入了以经济活动事项为主线的会计核算办法编制模式，对燃料的采购、合同签定、验收等均进行了流程的说明、核算办法的有关规定。

燃料成本核算的有关说明如图5和图6：

图5：燃料科目核算说明

图6：生产成本—电热其他费用科目核算示例

(五) 会计核算办法应集成国家有关最新规定，体现时效性特点

基于会计核算办法时效性突出这一特点，中华-博略咨询在项目中集成了近年内相关会计准则方面的最新变化，做到了方案的实用性与先进性并重。中华-博略咨询在深刻理解国家有关规定的基础上，将其有效地融入客户的核算办法，与其实际经营活动和核算工作相结合。有关示例如图7和图8：

图7：财政部相关规定

图8：相关最新变化

三、项目中的关键控制点

1、 体现集团意志，突出行业特色

在本项目中，如何既做到集团层面上的核算、合并口径的统一，又突出行业特点，给各下属公司充分的自主权是最关键的。在项目初期，集团希望突出自己统一化、严格化的财务管理思想，对下属公司的会计核算工作规定较为严格;下属公司认为从集团层面管理过细，不利于发展各行业的特点，对现有财务工作的要求变化太大。中华-博略咨询在充分分析各方意见的基础上，合理确定了核算办法的编制深度，这是保证项目顺利进行和成果可实施的关键。

2、做好最新制度规定与现有作法的合理过渡

财政部对现有会计制度的最新要求，是我们设计集团会计核算办法需要着重考虑的问题。随着项目的进行，新的变化也在不断出台。如何在项目进行中，体现出与最新制度的接轨，并且让各级企业的财务人员从现有的财务制度中顺利过渡，是项目的关键点。

3、处理好无明文规定的问题

国家到目前为止对现金流量表的合并没有统一的规定，这就要求我们必须根据丰富的咨询经验，从企业的实际出发，参考国际惯例，对合并现金流量表做出合理的可操作性强的解决方案。

四、实施效果

本项目经过集团财务部内部审核会议，集团内各公司财务经理会议及集团下属各控股公司、电厂财务人员会议讨论和修改，目前已颁布实施，奠定了财务管理规范化的基础工作.

第四篇：中煤平朔集团有限公司建设项目审计管理办法

(试 行)

第一章

总 则

第一条 为加强中煤平朔集团有限公司和平朔煤炭工业公司(以下简称“平朔公司”)建设项目的审计监督，促进建设项目规范管理，提高建设项目管理水平和投资效益，根据《中国中煤能源集团有限公司内部审计工作规定》、《中国中煤能源集团有限公司建设项目审计暂行规定》、《中煤平朔集团有限公司内部审计工作管理办法》等有关制度，制定本办法。

第二条 本办法所称建设项目包括列入平朔公司年度资本支出计划建设工程项目，列入平朔公司安全基金、维简基金、节能环保基金、信息化建设专项费用支出等新建、改扩建和技术改造工程建设项目，列入平朔公司各单位成本费用的工程项目。

第三条 本办法所指的审计包括开展工程造价审计、建设项目全过程跟踪审计、工程竣工决算审计(包括工程竣工结算审核)。

第四条 本办法适用于平朔公司及所属分公司、全资子公司、控股公司，参股公司可以参照本办法执行。

第二章

审计范围及条件

第五条 按照《平朔集团公司大额固定资产投资管理办法》的规定，对投资额度在500万元以上的工程建设项目(不包括单

1 独立项的设备购置和在安全、维简、环保等专项基金列支的费用性支出)，必须开展审计监督。对500万元以下的其他工程建设项目，按照公司要求及时开展审计监督。

第六条 投资额度在500万元以上的工程建设项目，除中煤集团公司组织实施审计外，其余项目由平朔公司根据投资及工期分别组织实施工程造价审计、建设项目全过程跟踪审计、工程竣工决算审计。

第七条 平朔公司监察审计部负责组织公司建设项目审计工作，采取自审或委托外部中介机构方式实施审计。委托中介机构进行的审计项目，审计费用标准参照国家及省级物价部门批准的审计收费标准，审计费用在项目投资中列支。

第三章

审计程序

第八条 建设项目审计工作程序。

1.制定年度建设项目审计计划。监察审计部根据规划发展部制定的平朔公司年度资本支出计划和安全费、维简费等专项基金使用计划，结合工程管理部制定的年度建设项目施工及验收计划，编制《平朔公司年度建设项目审计计划》，经公司研究同意，报中煤集团公司审批，按照批复后的建设项目审计计划组织开展审计工作。如年度建设项目审计计划在执行中有增减变动，公司监察审计部及时将变动情况报中煤集团重新备案。

2.制定项目审计方案，下发审计通知。每项建设项目审计 2 实施前，成立内部审计工作组，确定审计组长、主审、选派审计人员，编制审计工作方案，经部门负责人审核批准后，下发审计通知书，组织实施审计。

3.收集审计资料，深入现场查验。各部门及被审计单位要按照审计通知要求，及时完整地提供建设项目审计所需的各类资料(见附件一), 并对其所提供资料的真实性、完整性负责。审计人员在分析资料的基础上，深入项目现场进行查验。

4.编制审计工作底稿。审计人员记录审计工作中的重要事项、审计程序执行过程和结果、获取审计证据等情况，对发现的问题，提出审计建议和意见。审计工作底稿所附的证明资料要与审计结论相关，并履行逐级复核程序。

5.征求审计底稿意见。各相关部门及单位在收到审计工作底稿后的2日内，对提出的问题及建议反馈意见，相关负责人应签字或盖章确认。如对审计结论有异议，需做补充解释或说明，应附相关支持性的证明材料。如在规定时间内不予回复也未提出异议的，视为同意审计意见。

6.编制审计报告。审计终结，项目主审根据审计底稿编制审计报告(征求意见稿)，经内部逐级复核，征求被审计单位及相关部门意见。被审计单位及相关部门在3-7日日内回复书面意见，如在规定时间内不予回复也未提出异议的，视为同意审计报告。

7.下达审计意见。审计组根据被审计单位及相关部门反馈

3 意见，对审计内容及结果进一步核实，完成正式审计报告，提交审计意见或决定。经公司内部逐级复核同意，以文件形式下达审计意见。

8.整改落实审计意见。被审计单位及相关部门需在规定的时间内完成问题事项的整改，及时将整改落实结果及依据书面报送至监察审计部存档。个别问题如在规定时间内难以整改的，需说明原因，并明确后续整改时限。

9.整改落实情况后续检查。监察审计部要对建设项目审计意见整改落实情况进行持续的跟踪检查，并建立整改工作台账，定期召开整改会议，保证审计意见整改落实到位。

10.整理审计档案资料。审计人员按审计项目及时整理各类审计资料，立卷归档，进行编目和装订。定期移交给档案管理机构，妥善保管。

第九条 工程项目竣工决算审计(包括工程竣工结算审核)具体要求。

1.根据公司年度工程项目验收计划和审计计划，工程管理部按照时间进度在完成竣工项目预验收的基础上，负责组织各相关单位及部门，对照《建设项目审计所需资料及提供责任部门一览表》(见附件一),在审计组规定的时间内收集整理工程竣工审计所需的全部档案资料基础上，填报《工程竣工审计资料报审表》(见附件二)，相关单位予以确认后，移交至监察审计部。工程管理部在规定的时间内未能及时收集、提供审计资料，要填报《逾

4 期未报送工程竣工审计资料汇总统计表》(见附件三)报监察审计部。

2.监察审计部核实工程管理部上报的竣工审计资料是否完备，对资料提供不全面的竣工审计项目暂缓开展审计，同时以部门函(见附件四)形式向相关部门及领导通报资料准备情况，待审计资料齐备，确定符合竣工审计条件后组织实施。

3.工程竣工结算审核终结，监察审计部组织出具经建设单位、施工单位和审计工作组共同确认的结算审核定案表，作为竣工决算建安投资的依据;同时按照工作程序，提交竣工结算审核报告、竣工决算审计报告和管理建议书，经被审计单位确认无异议后，作为确定实际项目投资额及项目整体验收的依据。

第十条 工程造价审计具体要求。

1.质监造价部对照年度建设项目审计计划，对列入工程造价审计计划项目的单项工程预(结)算资料审核后，及时填报《工程造价审计资料移交表》(见附件五)，连同经相关部门和监理单位签字的计价审核报告(即公司分管领导签字确认前)和对施工单位上报预算主要审减(增)内容的说明，移交至监察审计部。

2.监察审计部本着“随时报、随时审”的原则，组织实施造价审计，结合现场勘查，及时提交审计结果，并填报《工程造价审计结果报送表》(见附件六)，对存在的差异及问题，同时作出书面说明(见附件七)，返回质监造价部核实确认。

3.质监造价部对工程造价审计结果确认无异议，填报《工

5 程造价审定结果确认表》(见附件八)，请相关部门及公司领导予以确认，报请公司招标委员会研究同意后，作为工程最终结算和合同补签依据。

第十一条

建设项目全过程跟踪审计具体要求。 1.建设项目全过程跟踪审计由监察审计部负责组织实施，工程管理部、质监造价部、财务资产部、法律事务部、机电动力部、设备管理中心、物资供应中心、项目组等单位和部门共同配合开展。

2.跟踪审计的定期时间间隔根据建设工期合理确定，每次跟踪审计需提前3日下达审计通知，明确审计内容。各相关部门及单位按照通知要求及时提供审计间隔期内工程进度预算、合同签订、结算付款、设备采购等资料。

3.审计组人员有权参与项目建设方面有关会议，结合现场勘查，了解掌握工程进度及建设管理情况，并按期提交跟踪审计报告(见附件九)。

第四章

审计内容

第十二条

建设项目前期准备阶段审计的主要内容。 1.检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、初设批复、项目核准/备案、环境影响评估报告等专篇文件是否齐全。

2.检查建设规划、用地批准及施工许可、环保及消防许可、 6 项目设计等文件是否齐全。

3.检查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制依据及采用规范、标准是否正确，设计方案是否经济合理。概算编制文件是否与核准文件相符，是否存在超规模、超标准、高估冒算的问题。

4.检查建设项目各承包单位的确定是否按照依法合规的程序进行，通过对招标方式、招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式等方面的监督，检查确定设计、施工、监理、供货单位的合规性，资质以及人员构成是否满足项目建设的要求。

5.检查建设项目签订的合同条款是否全面、合法、严密。审查合同条款是否与招标文件一致，中标单位投标承诺是否得以实现。审查合同中对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度和违约责任、奖惩措施、争议解决方式等条款的约定是否全面、准确等。

6.检查建设项目资金的来源及落实情况。资金来源是否合规，能否满足项目建设投资进度需要，后续建设资金是否落实，使用是否专户管理、专款专用。

7.检查建设项目法人注册资金的来源及到位情况。 8.检查各种规费是否按规定及时缴纳;减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善。

9.检查征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准。有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准，损害拆

7 迁人和被拆迁人的利益。重点关注拆迁补偿评估结果的准确性和合法性，特别是高于评估价格的补偿金额的确定是否履行了必要的程序，有无书面记录。

第十三条 建设项目实施阶段审计的主要内容。 1.检查合同的签订、转让、履行、终止、变更等情况，程序是否合法合规，合同各方是否认真履行合同条款，有无违规转包、违法分包工程等情况。抽查项目设计、招标代理、造价咨询、监理、采购、供货等单位是否按照国家相关法律、法规、技术规范及合同、协议履行了职责。

2.检查项目概算执行情况。有无超概算、擅自提高建设标准和扩大建设规模、挤占或者虚列工程成本等问题。

3.检查内控制度建立、执行情况。建设单位是否健全了内控制度，并按规定执行。

4.检查分期工程结算资料是否及时报送，监理及建设单位是否认真把关。重点检查施工合同中工程变更及额外工程内容的真实性、合法性，包括变更程序是否合规、价款是否合理等，工程实施过程中重大、重要的设计变更是否按照集团公司工程变更流程及规定报批。

5.检查主要隐蔽工程的真实性，以及是否按规范要求完成隐蔽工程报验程序、签字盖章是否完整等情况。包括因设计图纸及图纸会审、变更等相关手续无法准确反映的工程量签证;因工程量的增减、施工方案的变更和施工时间的改变引起的影响工程

8 造价的隐蔽工程签证。

6.检查工程项目会计核算和财务管理，是否符合《企业会计准则》、《基本建设财务管理规定》的要求。

7.检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

8.检查建设资金管理是否符合合同约定，支付是否符合工程进度要求。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止超付工程款现象。

9.检查建设单位管理费的支付范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，是否存在超概算投资，审查费用支出的真实性、合法性。

10.检查主要材料与设备的采购方式是否合法、合规、合理，是否执行中煤集团和平朔公司有关招投标管理规定。

11.检查各级政府给予建设项目优惠政策，相关部门是否贯彻执行;建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无将优惠政策以各种形式移做他用，从而增加建设项目投资。

12.检查建设项目环境保护情况。重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。

第十四条 建设项目竣工交付阶段审计的主要内容。 1.审查分阶段工程结算及竣工决算资料的完整性，根据需要进行现场勘察，检查实际施工是否与工程阶段结算、竣工决算资料相符，核对甲乙双方材料决算表，超欠供材料计算是否正确、

9 结算凭证是否合规，工程结算造价是否合理。工程使用甲方水、电、暖等费用计取是否按照合同约定执行。

2.检查库存工程物资的财务处理是否合规、准确。核实设备、材料验收及工程领用情况，审查重新安装的旧设备和因工程变更不安装的新设备出入库及账务处理是否规范。审查更新改造及维修工程中的回收废旧物资的账务处理是否合规。

3.检查建安工程投资情况。审查竣工图纸及相关资料的真实性，竣工资料与实物是否一致、工程量以及单价确定、取费的准确性。审查工程价款结算是否与合同条款一致，合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况。

4.检查待摊投资情况。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，分摊是否合理，有无挤占工程投资支出。审查各种非正常损失费用的真实性，核销有无经过审核批准。已摊销待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。

5.检查建设项目基建收入、结余资金的真实性、合法性。重点检查建设期间收入的形成和工程投资结余资金分配比例的真实性、合法性。

6.检查建设项目交付使用资产准确性、完整性。主要检查“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”是否准确，核实交付使用固定资产是否真实、完整，是否办理验收手续等。

7.检查竣工决算报表的真实性、完整性。重点检查建筑安

10 装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成额以及交付使用资产结转情况的真实性、完整性和合理性。

8.检查尾工工程真实性、合法性。重点检查建设单位预留建设项目未完工工程投资的真实性和合法性。

第五章

审计质量控制

第十五条

为了有效降低工程项目的管控风险，土建、矿建、安装类工程在前期制作招标、谈判文件或会议研究确定时，结算方式上要注明“预留工程总价款或进度款的10%作为审计保证金”条款，待工程竣工审计或造价审计完结后，由财务资产部根据监察审计部出具的审计报告支付该项保证金。

第十六条

在实施审计过程中，审计人员要保持应有的职业谨慎，合理运用专业判断，确定重要性水平，评估审计风险。严格履行审计程序，恰当运用审计方法，保证审计证据的充分性、相关性和可靠性，加强与被审计单位的协调与沟通，保证审计质量。

第十七条

各审计配合部门及单位要在规定的时间内提供审计资料，若未按时提供审计资料且未说明相关原因，导致审计工作进度受影响，审计部门有权将审计资料收集不及时的问题向公司领导汇报，同时直接作为公司重点工作督办事项，对责任单位限时督办。

第十八条

各审计配合单位应对所属部门提供资料的真实 11 性和完整性负责，审计组原则上只对已经提交的资料进行审计，除审计组要求补充的资料外，审计过程中配合单位不得随意增加，特别是以虚假形式提交的补充资料，不得作为审计依据。

第十九条

委托中介机构的审计项目，中介机构派出审计组主要成员必须具有注册造价师或注册会计师资格，人员数量和专业结构应当满足审计任务要求。审计组人员一经确定，不得随意更换。

第二十条

监察审计部应加强与外委审计中介机构的沟通和协调。进驻现场前，对中介机构选派人员的数量与资格、审计方案的全面与可行性审核把关;现场实施过程中，对中介机构工作进度和质量进行监督，保证审计效率和质量。

第二十一条 中介审计机构受托实施建设项目审计，可参照行业标准，对委托方、受托方共同确认的审减额按一定比例计取审减效益费。

第二十二条 有下列情况之一的中介机构，公司有权终止与其签订的委托合同，取消其继续参与审计的资格，并依法追究违约责任。

1.无法完成审计任务的。 2.对审计发现的问题隐瞒不报的。

3.弄虚作假、徇私舞弊或滥用职权造成审计结果严重失实的。

4.将审计任务转包或分包给其他中介机构实施的。

12 5.出现严重审计质量问题、造成重要影响的。 6.出现其他重大过失、违规行为的。

第六章

审计奖惩

第二十三条 对自审工程项目中成绩显著，为公司避免或挽回较大经济损失的公司内部审计人员，可参照《平朔集团公司内部审计工作管理办法》，按追回(审减)金额的一定比例给予奖励。对审计中失职、渎职或营私舞弊、泄漏秘密的内部审计人员，根据其情节轻重，依照国家及公司有关规定给予纪律处分和经济处罚。

第二十四条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计、拒绝提供资料或提供虚假资料、拒不执行审计结论、报复陷害内部审计人员的，公司给予相关责任人纪律处分;涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第七章

附

则

第二十五条 本规定由平朔公司监察审计部负责解释。 第二十六条 本规定自发布之日起实施。

附件：1. 建设项目审计所需资料及提供责任部门一览表

2. 工程竣工审计资料报审表

3. 逾期未报送工程竣工审计资料汇总统计表 4. 关于XXXX项目竣工审计资料未按时提供的

13 情况通报

5. 工程造价审计资料移交表 6. 工程造价审计结果报送表

7. XXXX工程造价审计情况说明(提纲) 8. 工程造价审定结果确认表

9. XXXX项目全过程跟踪审计报告(提纲)

第五篇：深圳某大型企业集团项目公司派出人员管理暂行办法

某集团项目公司派出人员管理暂行办法

前言

第一条本办法适用于某集团在深圳以外地区投资(含合资)建设的项目公司(以下简称项目公司)。

第二条本办法所指派出人员包括外派人员和借调人员两类。其中，外派人员是指由集团公司总裁办公会议推荐聘任的项目公司高层管理人员以及由集团公司人力资源部根据项目公司需求，按照稀缺人才和关键岗位标准，在集团内部统一为之调配的关键岗位工作人员;借调人员是指由项目公司与集团公司或者集团其它内部企业签署《借调协议》后临时借用的工作人员。

第三条本办法所指管理单位是指根据集团公司总裁办公会议决定对项目公司实施管理的子集团或企业。

第四条本办法适用于项目公司全体外派人员。

第五条项目公司稀缺人才管理办法另行规定。

第一章 总则

第六条项目公司的人才来源有三种方式：一是外派，二是借调，三是本地化。原则上，项目公司高层管理人员和关键岗位工作人员实行外派;阶段性工作岗位实行借调;其他岗位工作人员实行本地化。

第七条项目公司依照业务流程做好岗位分类与人才规划工作。针对外派岗位，项目公司可向集团公司提出派出人员需求。

第八条集团公司人力资源部负责集团人力资源的统一配置工作，集团内部企业应树立全局观念、服从总体安排，为项目公司的发展提供多方面，特别是人才方面的支持。

第九条集团鼓励员工到项目公司锻炼和发展，主动拓宽个人职业发展通道。个人发展应服从集团事业发展需要，在充分考虑个人职业发展前景和项目公司经历优先的同时，兼顾当前个人利益。

第十条集团支持外派人员在项目公司长期发展，同时致力于建立和完善合理周期基础上的外派岗位轮换机制。

第十一条派出人员纳入集团人才梯队，项目公司工作经历将作为今后集团干部晋升、提拔的优先条件，集团将努力拓宽项目公司派出人员的职业发展通道并从制度上加以保障。

第二章选聘及管理

第十二条项目公司成立后，项目公司应在对项目运做进行流程分析的基础上，做好岗位分类与人才规划工作。针对派出岗位，项目公司应提前向集团公司人力资源部书面提交人才派出需求计划，人才派出需求计划应包括以下内容：

(一) 岗位与职位

(二) 岗位职责与工作环境

(三) 任职要求：年龄、学历、专业经验等

(四) 薪酬福利

(五) 派出方式：外派或借调

(六) 到岗时限及派出期限

第十三条项目公司人才派出需求计划经集团公司审议批准后，外派人员由集团公司人力资源部负责组织实施。

第十四条借调人员由项目公司与人员借出单位及管理单位协商确定。借调人员的劳动关系保留在原单位，由项目公司与人员借出单位签署《借调协议》，借调期原则上不超过半年。

第十五条集团公司人力资源部将项目公司外派人才需求信息在集团范围内公开发布，并负责接收推荐及自荐人员资料。项目公司根据集团公司人力资源部提供的人员信息进行选拔，确定最后聘任人员。

第十六条项目公司需同外派人员签订聘任协议，聘任协议签订前，项目公司、管理单位应就外派人员的职业发展、薪酬福利、培训考核、后勤保障、社会保险、组织关系等问题同其本人进行沟通并达成一致。

第十七条外派人员与项目公司签订聘任协议前，应在原单位办理劳动合同解除或终止手续。

第十八条外派人员(含高管人员)签订聘任协议后5个工作日内必须到项目公司管理单位人力资源部门报到，在10个工作日必须到项目公司报到。

第十九条项目公司外派人员出国出境证照管理执行集团统一证照管理规定。

第二十条外派人员为党员的，须将组织关系转至项目公司党组织。 第二十一条派出人员应服从项目公司管理，遵守项目公司各项管理制度，尽快融入项目公司，在工作中起到带头作用。

第二十二条项目公司负责派出人员的考核管理，并将考核结果及时报管理单位和集团公司人力资源部备案。

第二十三条集团培训政策向项目公司及外派人员倾斜，派出期间，项目公司应为外派人员提供必要的培训。

第二十四条外派人员辞职，应提前30天以书面形式向项目公司提出申请，经批准应在规定的工作日内办理好工作移交手续，由项目公司协助外派人员办理离职手续。

第二十五条外派人员辞职后，根据项目公司推荐并经集团公司同意后，方可在集团内的企业重新就职。

第二十六条项目公司与外派人员解除或终止劳动合同，应事先通知管理单位和集团公司人力资源部。

第二十七条外派人员解除或终止劳动合同手续，如涉及经济补偿金，应连续计算外派人员在派出前任职某集团企业的工作年限(已获经济补偿工作年限除外)。经济补偿金由项目公司支付。

第三章 外派待遇

第二十八条自项目公司发放外派人员薪酬之月起，外派人员在原单位享受的工资、奖金、福利不再发放。需要结算的，由项目公司与原发放单位进行结算。

第二十九条外派人员在派出期间享受异地工作补贴，标准为2200元/月，补贴由项目公司发放。外派补贴根据实际情况由集团公司人力资源部调整。

第三十条外派人员在外派期间可享受由项目公司提供的住房或住房补贴(参加当地住房公积金制度的除外)，住房补贴额度由项目公司确定。

第三十一条外派人员在外派期间每月增加200元的通讯报销额度。

第三十二条项目公司与管理单位签订委托缴纳社会保险协议，项目公司中原社会保险在深圳的员工，其社会保险由管理单位在深圳延续办理，缴纳基数按其在项目公司的月工资标准执行，费用由项目公司承担。

第三十三条派出地的社会保险未实现全国统筹的，项目公司须为外派人员办理工伤险或意外险，同时为每人每年提供3000元的门诊医疗费用报销额度。

第三十四条项目公司委托管理单位为外派人员延续缴纳企业年金，年金支付额度原则上参照项目公司月工资标准，费用由项目公司承担。

第三十五条项目公司定期为员工(含派出人员)安排体检。 第三十六条项目公司每年至少为外派员工安排两次探亲机会，交通费用由项目公司报销，具体实施办法由项目公司制定。

第三十七条外派人员的薪酬福利执行所在项目公司的岗位标准;借调人员的薪酬福利标准及具体发放办法由项目公司与人员借出单位协商确定。

第四章 沟通与服务

第三十八条集团公司、管理单位及项目公司应面向外派人员建立正式的沟通机制，及时交流信息并帮助解决必要问题。

第三十九条外派人员通过正常渠道反映问题，必要时可向集团公司人力资源部反映外派相关问题。

第四十条管理单位应与外派人员建立联络机制，紧急情况时为其

提供必要的家庭支持。

第四十一条项目公司及管理单位每年中秋节、春节，应对外派人员及其家人表示慰问。

第五章 附则

第四十二条集团公司在区外同外方股东合作的项目，其派出人员管理可参照本办法执行，项目公司不支付相关费用时由管理单位负责支付。

第四十三条本管理办法由集团公司人力资源部负责解释、修订。 第四十四条本管理办法自公布之日起执行。