保理业务操作流程图

第一篇：保理业务操作流程图

中国民生银行国内保理业务操作流程

第一章 买方保理额度（信用风险额度）申请与保理额度通知书制作

第一条 客户经理将盖有卖方公章或有权签字人签名的保理服务申请书(附表一)提交给分部产品经理（以下简称产品经理），产品经理审核要素完备合理之后，如卖方在我行无保理业务，则进入新客户保理额度申请流程，反之，进入老客户保理额度申请流程。

第二条 新客户保理额度申请流程可分为无追索权申请及有追索权申请。

第三条 无追索权申请

（一）产品经理将保理服务申请书及买方保理额度申请审批书(附表二)经保理业务部营销中心(以下简称营销中心)审核完毕，交保理部运营中心作业组(以下简称作业组)登记台账后，营销中心依我行相关授信管理办法的规定落实并跟踪经办单位受理买方保理额度申请业务。我行为买方核定保理额度原则上无需与买方签订《保理服务合同》。

（二）完成买方保理额度审批后，客户经理通过产品经理提交保理额度申请书(附表三)及货款明细表(附表四)，经营销主管审批后，交作业组制作保理额度通知书(附表五)后交营销中心。

（三）客户经理向卖方提交保理额度通知书后，将卖方回执留存产品经理，同时复印一份传送作业组留存。

（四）客户经理发送买方保理额度通知书之前须先要求卖方与我行签订保理服务合同。

第四条 有追索权申请

（一）客户经理通过产品经理提交保理服务申请书的同时，须参见第二十二条办理卖方保理预付款融资额度。

（二）产品经理将保理额度申请书及货款明细表，经营销主管审批后，交作业组制作保理额度通知书后交营销中心。

（三）客户经理向卖方提交后，将卖方回执留存分部产品经理，同时复印一份传送作业组留存。

（四）客户经理通过产品经理申请制作保理额度通知书之前须先要求卖方与我行签订保理服务合同。

第五条 老客户的买方保理额度申请由保理部运营中心维护组负责 (以下简称维护组)，其余流程同第三条。

第二章 额度更改和展期

第六条 如卖方拟对买方保理额度进行更改，客户经理通过维护组发送买方保理额度申请审批书，其余流程同第三条。

第七条 如我方主动对买方保理额度和卖方（有追索权）保理预付款额度进行调整，则作业组须于收到保理部风险管理中心（以下简称风险中心）通知当日直接制作保理额度通知书交至维护组，转发客户经理和产品经理。客户经理应立即送达客户，并要求签回。然后将回执留存分部产品经理，同时复印一份传送作业组留存。

第八条 买方保理额度的展期由维护组直接提交买方保理额度申请审批书，其余流程同第三条。

第九条 交易条件变更，维护组须获得风险中心核准之后，将核准凭证连同保理额度申请书提交作业组重新制作保理额度通知书，再由维护组经客户经理要求客户签回后，将回执留存贸易金融分部，同时复印一份传送作业组留存。

第三章 保理服务合同的制作与更改

第十条 客户经理向营销中心提交保理服务合同申请书(附表六)，经营销主管审批后，作业组制作两份合同交至营销中心，营销中心转给客户经理。

第十一条 客户经理在为客户办理保理服务合同签订手续后，按照我行放款作业规定将放款所需文件和合同原件一份交分行放款中心存档，另向作业组提交合同复印件一份备查。 第十二条 卖方第一次申请签订合同时，应同时向我行提交买卖双方的贸易合同复印件，并加盖公章；如有特殊考虑申请免除的，须于保理服务合同申请书上注明，经保理部总经理审批同意。

第十三条 卖方与我行第一次签订保理服务合同时，如果在我行无预留印鉴的，须向我行提交预留印鉴供放款中心核印，同时客户经理需提交一份印鉴复印件至作业组备查。

第十四条 保理服务合同为格式合同，原则上不可更动，如因特殊需求进行变更，应将变更文本提交法律与合规事务部进行审查。

第十五条 保理服务合同的变更，应以补充协议形式进行。补充协议由产品经理提交营销中心和运营中心会签后，再提交法律与合规事务部进行会签，最终由保理部总经理审批。

第四章 文件转让

第十六条 卖方签回保理服务合同及保理额度通知书后，如为明保理，卖方应于第一次转让应收账款时按我行提供的格式和内容用卖方的函头纸制作介绍信（附表七）。除风险评审部门另有要求外，原则上卖方应将该信按我行规定寄交/提交买方并要求买方签回，或采用公证送达方式（此种方式无需买方签回）。此外，在提交给买方的增值税发票发票联的正面或反面加盖下述戳记：“本发票记载之应收账款债权已全权转让给中国民生银行，请将款项付至下述账户 ，只有该行收妥款项方可解除你方债务，如发票涉及任何争议、请求，请立即通知他们”。之后即可进行应收账款转让。

转让时提交的文件可分为二大类，一为应收账款转让文件，二为融资文件。卖方按我行要求将应收账款转让文件寄至维护组，如有融资需求，同时将融资文

件寄交客户经理。

第十七条 应收账款转让文件包括：应收账款转让通知书(附表八)、增值税发票，货运单据复印件（如有办理融资则要求提供原件或副本)，合同或订单，装箱单（packing list）,介绍信（第一次转让时提供）等复印件，或其它保理部要求的文件。所提交单据需加盖企业公章或与我行约定往来印鉴。如卖方未能全数提交我行要求文件，须填写特殊事项审批表(附表

九)经保理部总经理审批。

第十八条 融资文件包括：保理预付款融资申请书(附表十)、借款凭证，或我行要求的其它文件。

第十九条 维护组检查文件份数齐全后，将文件交至作业组。作业组于文件登记表(附表十一)签收后，按照单据审核要点对转让文件进行检查，填写文件检查单(附表十二)。审单完毕后，录入台账。若文件有瑕疵，则制做文件瑕疵通知书(附表十三)通知维护组，由维护组通知客户经理及客户，请客户签回并处理。

第二十条 转让完成后，作业组制作卖方应收账款转让明细表(附表十四)、可融资账款明细表(附表十五)和保理费用明细表(附表十六)交维护组直接通知卖方和客户经理。

第二十一条 文件瑕疵的解除：卖方针对瑕疵文件处理后，连同瑕疵通知书重新向维护组提交相关文件并按文件检查程序进行检查，经保理部运营主管审批之后瑕疵可解除，维护组需在瑕疵通知书上做批注，作业组可针对这部分账款重新制作可融资账款明细表。

第五章 预付款融资

第二十二条 客户经理在为卖方办理保理预付款融资业务之前，需按照我行授信业务审批的相关管理规定，为卖方办理保理预付款融资额度。客户经理起草保理预付款融资授信调查报告后，需经认证合格的产品经理就保理产品设计、贸易形态、交易产品特性、应收账款的合

格性、有效性等出具协查意见，经保理部营销中心审定后，再通过我行相应审批通道审批。 4

第二十三条 客户经理收到保理部审单后下传的表单，即可提交融资文件办理预付款融资。 第二十四条 融资审批。客户经理根据维护组提供可融资账款明细表及卖方所提交的融资文件，填写贸易融资发放审批书，经分部贸易融资审查岗及分部负责人审批后，需通过分部资金管理岗向总行贸易金融部运营中心申请融资头寸。总行贸易金融部运营中心资金管理岗在预付款融资审批通过后，应将卖方名称和融资金额通知保理部作业组。放款中心对卖方进行放款操作，同时客户经理将放款通知书和放款明细传真作业组录入融资明细。

第二十五条 瑕疵账款在未解除前不得进行预付款融资。

第六章 保理费用和利息收取

第二十六条 客户经理应在卖方向我行转让应收账款后，根据保理费用明细表列明的保理费用，按照我行费用收取方式，要求卖方向我行支付保理费。

第二十七条 作业组于每月初5日内汇总核算各分部保理费收益以及须向买方保理商（买方保理额度发起行）或信用保险公司（如有）支付的保理费后，向产品经理提供保理商收费汇总表(附表十七)，产品经理收到通知后每月8号内向买方保理商或向保理部支付先前由保理部统一向信保公司垫付的保险费，并将支付凭证传真保理部作业组。

第二十八条 利息可以采用下列方式收取：预收、月收、季收、利随本清，按我行现行规定收取。

第七章 回款和清账

第二十九条 作业组收到买方的付款清单和付款凭证后，核对到账资金，依照买方提供的信息核销应收账款转让明细账，如未全额清账需做相应记录，同时制作销账明细表(附表十八)和融资冲账明细表(附表十九)交维护组通知卖方和客户经理。

第三十条 如应收账款未能获得全额支付时，维护组负责协调卖方款项的核销。卖方同意买方可以不予支付，应向我行出具贷项通知(附表二十)，由维护组交作业组核销台账。如卖方不同意则维护组须进行催款。

第三十一条 作业组如收到买方溢付款清单和凭证时，核对到账资金后，应通过维护组联系卖方向我行出具偿付书(附表二十一)后，再由作业组通知经办单位向卖方解付资金。 第三十二条 间接付款

(一) 若买方未经保理部专用账户而将款项付至卖方或第三人账户者，称之为间接付款

(二) 我行获知此情形后，维护组应立即请卖方出具间接付款通知书(附表二十二)，交至作业组核销应收账款转让明细账。若该发票在我行已进行融资，则须请卖方立即返还先前已支付的预付融资款及相关利息。

第八章 账款催收

第三十三条 维护组应定期针对逾期账款根据卖方的需求，向买方进行询问和催收。并将催收结果及时反馈给客户经理和客户。

第三十四条 作业组于每月初提供维护组逾期45天或商业纠纷未解除账款明细，维护组做出说明后，交风险中心汇总出具风险管理意见报保理部总经理审批。

第三十五条 催款中如买方提出商业纠纷，导致账款不予支付的，则进入纠纷处理程序。如买方未提出任何纠纷且未履行付款责任的，维护组需在担保付款日对客户进行担保赔付（有追索权保理除外）。

第九章 担保赔付

第三十六条 如买方未提出任何商业纠纷且未履行付款责任的，维护组须在我行承诺的担保赔付时间到期前15天，要求卖方向我行提供针对该批或该笔应

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收账款的介绍信、发票、货运单据等在内的全套债权凭证，以及保理部要求的其他单据。 第三十七条 维护组联系买方客户经理填写保理赔付申请书(附表二十三)，按照我行垫款审批流程进行审批之后，进行担保赔付。

第三十八条 买方保理商将赔付资金直接划至卖方保理专户。

第三十九条 同时维护组制作担保赔付书（附表二十四）传客户经理，并要求客户经理请卖方签回。

第四十条 在对卖方赔付之后，风险中心立刻向作业组发出买方额度取消通知，作业组重新制作保理额度通知书交维护组传卖方和客户经理。

第四十一条 在赔付之后，风险中心应积极协助发起行向买方追索，必要时采取仲裁或法律追偿手段。

第十章 商业纠纷处理

第四十二条 作业组在收到买方商业纠纷通知后，应于当日将纠纷相关信息登录保理台帐中，并立即制作商业纠纷通知书(附表二十五)，交由维护组通知卖方和客户经理，并要求卖方签回。

第四十三条 维护组收到买方商业纠纷通知后，应积极联系买方要求其提供商业纠纷的证据。 第四十四条 维护组应要求卖方于规定时间就商业纠纷处理情况通过商业纠纷处理联系单(附表二十六)回复我行。

第四十五条 商业纠纷通知书发出后60天，若卖方一直未向我行回复商业纠纷处理意见，维护组应向卖方出具应收账款反转让通知书(附表二十七)，并要求卖方签回。

第四十六条 如应收账款办理融资后发生商业纠纷，且该应收账款逾期45天以上，维护组须联系客户经理请卖方先行偿还我行预付款。如有特殊情形，客户经理须提交预付款延期还款申请书(附表二十八)，经原审批机构审批。

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第十一章 附则

第四十七条 本规程由总行贸易金融部保理业务部负责制订、解释和修改。

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第二篇：保理业务流程

国际保理业务流程(案例)

国际保理业务流程本身并不复杂，下面以国际保理中最常用的双保理为例，对国际保理的业务流程进行介绍。

出口商为中国某压力锅生产商A公司，进口商为法国某大型超市B公司。

1、A公司经与B公司协商，欲采用赊销(OA，90天)方式进行贸易。

2、A公司与国内某银行(为FCI成员)联系，向其提出办理国际保理业务的申请，向该银行提供与此笔赊销交易相关的背景资料(贸易合同)。该银行经审查同意后，双方签订出口保理合同，出口商将其应收账款转让给该银行，该银行作为出口保理商负责保理业务的运作。

3、国内某银行选择法国一家银行(同样为FCI成员，双方通常签订过代理保理协议)，作为进口保理商，应收账款被再次转让给该法国银行。与此同时，法国的银行对B公司的资信状况进行调查，并根据其资信状况核定一定的信用额度。B公司在该信用额度范围内，以赊销为付款条件下达订单。

4、A公司货物出口后，将正本发票、提单、原产地证书、质检证书等全套单据寄给B公司，并根据国内某银行的要求，将相关单据副本交给国内某银行。国内某银行可根据A公司的要求，按照外销发票票面金额的80%—95%，向A公司提供融资款项。

5、国内某银行通过FCI的电子数据交换系统，将相关单据通知法国某银行。法国某银行在发票载明的付款到期日前向B公司催收货款交付国内某银行，国内某银行向A公司付清尾款。

6、如果发票载明的付款到期日满90天，B公司仍未支付货款，法国某银行将按照发票票面金额的100%付款给A公司(这就是我们前面提到的保理业务最重要的功能之一，即保理商为出口商提供100%的信用担保)。

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第三篇：中国工商银行国内保理业务操作

1 附件2： 中国工商银行国内保理业务操作规程(试行) 第一章 总则 第一条 为了规范中国工商银行国内保理业务的开展，加强内部操作管理，根据《中国工商银行国内保理业务管理办法(试行)》(以下简称《办法》)及中国工商银行的相关管理制度，制定本规程。 第二条 各级行必须严格按照总行有关规定，在授权和转授权权限范围内办理国内保理业务。 第三条 办理国内保理业务，坚持防范风险、规范操作、归口管理、协调配合的原则。 第四条 国内保理业务由公司业务部门归口管理，资产负债管理部门、信贷审批部门、计划财务部门、资金部门、风险管理部门、会计结算部门、资产保全部门、法律事务部门等分工协作。 第二章 职责分工 第五条 各部门职责分工

(一)公司业务部门 1.负责国内保理业务相关制度的拟定、修改和解释工作; 2.负责对全行开展国内保理业务的指导、培训、咨询、监督、检查工作; 2 3. 负责国内保理业务的政策研究和发展规划; 4. 代表工商银行参加国际保理商联合会等国际组织的活动，建立业务联系，跟踪国际上保理行业动态，引进借鉴国际上保理业务的有关标准和先进的管理方法; 5. 负责与保理商洽谈业务合作，签定保理业务合作协议; 6. 牵头组织国内保理业务的营销工作; 7. 协助科技部门开发保理业务信息管理系统; 8.负责国内保理业务执行过程中行内各相关部门的协调工作。

(二)资产负债管理部门 1.负责拟定、解释和修改国内保理业务的价格政策; 2.负责根据价格审批权限对下级行和本级经营部门的保理业务进行价格审批。

(三)信贷审批部门 1.负责国内保理业务有关额度的审批工作; 2.负责国内保理业务涉及的卖方和买方客户信用等级的认定、考核和调整工作。

(四)计划财务部门 负责根据有关规定协调卖方保理商和买方保理商利益分配问题。

(五)资金管理部门 负责监督、管理和协调卖方保理商和买方保理商资金划付工作。

(六)风险管理部门 1.负责全行国内保理业务资产质量的检查、监督、分析、考核 3 工作; 2.负责国内保理业务涉及的行业区域风险监测预警，提出国内保理业务的风险控制对策及建议; 3.负责组织国内保理业务的信贷资产风险分类的审核认定工作，对各分行保理业务资产质量的真实性进行检查、监督; 4.负责国内保理业务中形成的不良资产责任认定工作;

(七)会计结算部门 1.负责国内保理业务会计核算规定的制定、修改和解释工作; 2.负责全行国内保理业务会计核算的培训、指导和日常管理工作。

(八)资产保全部门 负责国内保理业务中形成的损失类资产的核销管理工作。

(九)法律事务部门 1.负责国内保理业务中有关法律文本的审查和修改工作; 2.负责国内保理业务项下有关法律问题的解释和咨询工作。 第六条 卖方保理商的职责包括：

(一)受理客户(卖方)向我行提出的国内保理业务申请;

(二)对卖方进行资信调查和客户评价，向买方保理商提供应收账款的有关情况及买方名单;

(三)设计国内保理业务方案，为卖方核定保理预付款最高额度，撰写国内保理业务申报书，按权限审批或上报;

(四)与卖方签订国内保理业务有关合同; 4

(五)为卖方提供销售分户账管理、应收账款催收、保理预付款等服务，协助卖方解决争议;

(六)按期向卖方收取国内保理业务的各项费用，并将买方保理商应收取的费用按时划转给买方保理商;

(七)与买方保理商沟通国内保理业务的执行情况和有关信息，并及时通知卖方;

(八)对国内保理业务形成的不良资产进行催收、盘活及处置;

(九)定期将国内保理业务的执行情况上报总行。 第七条 买方保理商的职责

(一)有追索权保理业务 1.根据卖方保理商的委托，对买方进行资信调查，提出信用销售控制额度的建议; 2.协助卖方保理商向买方进行应收账款催收; 3.卖方保理商需要协助的其他事项。

(二)无追索权保理业务 1.对买方进行资信调查和客户评价工作; 2.对买方提出信用销售控制额度建议，核定信用风险担保额度，根据买方的资信变化或履约等情况对信用风险担保额度进行调整; 3.对买方的经营重大变动情况、账户变动情况进行跟踪监控; 4.对卖方在信用风险担保额度内发货所产生的应收账款(非争议) 提供全额的信用风险担保，并按时将担保款项划付给卖方保理商; 5.对国内保理业务中形成的不良资产进行催收、盘活及处置; 5 6.协助卖方保理商解决争议; 7.卖方保理商需要协助的其他事项。 第三章 操作流程 第一节 有追索权保理(不含隐蔽保理)

一、卖方保理商操作流程 第八条工商银行 保理业务的受理 工商银行卖方与卖方保理商达成叙作有追索权保理的意向后，向卖方保理商提交《中国工商银行国内保理业务申请书》一式两份(见附式1)和《付款人基本情况表》(见附式3-3)。 卖方保理商信贷经营部门负责受理卖方对国内保理业务的申请，按《办法》和本规程的有关规定向卖方收集有关资料。 第九条 保理业务的调查和额度的审批

(一)信贷经营部门对卖方客户进行调查和审查，审查要点如下： 1.对照《办法》有关规定审查卖方的资格和条件是否具备，对卖方进行资信调查。对于未做客户评价和没有授信额度的客户，应先完成客户评价和授信工作; 2.对卖方所提交资料的真实性、完整性、合规性进行初步审查。 如果卖方与某个特定买方在一定期限内的商务合同较为固定，卖方保理商可以要求卖方在申请保理业务额度时即提交商务合同，卖方保理商法律部门审查商务合同条款，审查合格后的标准商务合同固定 6 下来作为保理合同的附件。如果卖方与某个特定买方的交易存在后续义务、分期付款，或商务合同条款较苛刻，容易产生纠纷，卖方保理商可以拒绝受理、或改为服务保理业务。工商银行 3.对卖方的应收账款情况、卖方与买方的贸易情况、该类商品市场销售前景、履行商务合同等情况进行调查。

(二)申请对买方进行资信调查和核定信用销售控制额度 1.对于卖方初次提供的买方基本情况或买方资信调查已超过 1 年，卖方保理商应向买方保理商发出《信用销售控制额度申请书》(见附式18)，通知买方保理商为买方作资信调查和客户评价。无论卖方保理商是否为卖方办理保理业务，均应向卖方收取信用销售控制费，并支付给买方保理商。 2.卖方保理商在发出《信用销售控制额度申请书》后10 个工作日内仍未收到回复，卖方保理商应及时向买方保理商查询。

(三)对上述情况调查完毕并收到买方保理商的《信用销售控制额度通知书》(见附式19)后，卖方保理商根据买方保理商的资信调查结果决定是否继续受理卖方的保理申请。如同意受理，卖方保理商信贷经营部门填写《中国工商银行国内保理业务申报书》(见附式2)，为卖方核定保理预付款最高额度。 分配给单个特定买方的保理预付款额度主要根据卖方上年实际回收与该买方的应收账款金额确定。

(四)卖方保理商信贷审批部门对保理业务及保理预付款最高额度按照授权权限进行审批，超过卖方保理商审批权限的，由卖方保理 7 商上报上一级行审批。 第十条 签订保理合同文本 经审批同意，卖方保理商与卖方签订《有追索权保理合同》(见附件3 国内保理合同文本)，信贷经营部门登记《保理业务额度台账》(见附式5)。 第十一条 确定收款账户 卖方保理商信贷经营部门将《有追索权保理合同》复印件提交会计结算部门,会计结算部门确定卖方保理商收款账户。 第十二条 额度变更 保理合同有效期间，卖方保理商可以根据卖方的经营状况和履约情况对保理预付款最高额度进行变更，及时书面通知卖方，登记《保理业务额度台账》。 第十三条 应收账款转让和受让

(一)卖方交单和应收账款债权转让 卖方根据商务合同履行交货等义务，向卖方保理商提交《应收账款转让申请书》(见附式3-1)和《应收账款转让清单》(见附式3-2)，同时附上商务合同、增值税发票或普通发票(如有)及货运单据等应收账款债权证明凭证(原件及复印件各一份)，复印件要求加盖卖方的单位公章。

(二)卖方保理商审核单据 1.卖方保理商信贷经营部门收到卖方提交的单据后，应按规定认真审查，并核对卖方提交的凭证复印件和原件是否一致。审核要点 8 如下： (1)商务合同。审核贸易背景及合同真实性;在应收账款据以发生的商务合同为标准文本时，卖方保理商对照《有追索权保理合同》附件中的标准商务合同文本对本次提交的商务合同进行审查。如果该商务合同是第一次提交，还需送交法律部门进行审查。审查要点是商务合同重要条款如对商品有关描述、合同金额、付款方式、付款日期、交货时间等是否有明确规定，是否符合《办法》有关规定。 (2)增值税发票(或普通发票)。审核发票真实性;发票的主要内容是否与商务合同及货运单据一致，如发票开出单位、商品名称、交易金额、买方名称等;发票开出时间是否合理等。 (3)货运单据。审核货运单据的真实性;已装运货物是否为商务合同及发票涉及的交易项下货物;装运期、交货或运输方式、包装等是否符合商务合同的规定。 (4)其他相关凭证是否已按商务合同规定出具并提交。 2.如果单据中存在不一致或与事先约定事项不符的错误和遗漏，以及不利于卖方保理商行使债权和容易引起争议的条款，卖方保理商应要求卖方进行修改。如果卖方不能按卖方保理商的要求进行修改，卖方保理商可以拒绝受理或将对该笔应收账款视为未核准应收账款，仅提供服务保理业务。

(三)应收账款受让审批。 单据审核无误后，信贷经营部门将卖方转让的应收账款划分为核准应收账款和未核准应收账款，卖方保理商进行审批，对未核准应收 9 提供服务保理业务。

(四)应收账款受让通知和寄单 1.经审批同意，信贷经营部门填制《应收账款受让通知书》(见附式 4-1)、《应收账款受让清单》(见附式 4-2)，一联提交会计结算部门，一联送达卖方通知已受让，一联由信贷经营部门留存，并据以登记《销售分户账台账》(见附式6)。 同时，信贷经营部门计算管理费用，登记《管理费计算表》(见附式 8)，一联提交会计结算部门从卖方存款账户中按笔一次性扣收管理费用。 2.卖方在接到通知后填写《应收账款债权转让通知书》(见附式 9-1)，指示买方将款项付至卖方保理商账户，将上述单据提交给卖方保理商。 3.卖方保理商信贷经营部门通过快递方式将《应收账款债权转让通知书》连同发票、提货单据等重要凭证的原件一起直接提交或寄送买方(应在快递单据中写明所寄单据名称和份数)。信贷经营部门要妥善保管好邮寄凭证底单，并按时归入业务档案中。 4.买方签收《应收账款债权转让通知书》，并向卖方保理商寄送回执。卖方保理商可以请求买方保理商核对买方在回执上签章的真实性和有效性。 第十四条 保理预付款支用

(一)保理预付款支用申请和受理、审核 卖方保理商信贷经营部门受理卖方支用保理预付款的申请，并查 10 询是否已收到买方签发的《应收账款债权转让通知书》回执，计算该时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，审核卖方提出的支用额是否在保理预付款实际可支用额度内，并且不超过对单个买方的控制限额。

(二)填制保理预付款支用相关单据 卖方保理商在3个工作日内进行审核。经审核合格，卖方保理商信贷经营部门通知卖方填制《保理预付款支用单》一式三联(见附式 10-1)。卖方按要求填制单据，加盖公章并由法定代表人签章后交回卖方保理商。 卖方保理商将《保理预付款支用单》加盖公章，经负责人签字后，一联提交卖方留存，一联提交会计结算部门划款记账，一联由信贷经营部门作为业务档案归档。

(三)划款 会计结算部门根据信贷经营部门提交的《保理预付款支用单》将保理预付款划至卖方开立的存款账户中。

(四)登记台账 信贷经营部门及时将保理预付款支用情况登记《保理业务额度台账》和《保理预付款支用台账》(见附式7)。 第十五条 贷项通知及处理

(一)应收账款转让后，如果卖方就退货、货物降价、修正错误等问题与买方进行协调，卖方应该先告知卖方保理商，在取得卖方保理商同意后，向卖方保理商提交《贷项通知》(见附式 12)，申请调 11 减该笔应收账款的受让金额。对于买方根据商务合同约定享受现金折扣，卖方保理商在收到买方付款后通知卖方，卖方向卖方保理商补交《贷项通知》，用于调减该笔应收账款的受让金额。

(二)卖方保理商信贷经营部门审核该凭证，重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，如果保理预付款实际可支用额为负数，信贷经营部门发出《保理预付款调整通知》(见附式 10-3)，要求卖方在 1 个工作日内退回多支用的保理预付款，或立即通过转让新的核准应收账款来冲减该部分多支用的保理预付款，使保理预付款实际可支用额恢复正数;登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。

(三)卖方保理商信贷经营部门将《贷项通知》一联提交会计结算部门，会计结算部门据以调减该笔应收账款受让金额，并根据卖方退回款项金额调减保理预付款金额。或根据信贷经营部门的通知从卖方的存款账户中扣收相应款项，不足部分从后续回收的应收账款款项中扣减。

(四)如果卖方未能按时退回这部分保理预付款，卖方保理商将自收到《贷项通知》之日的次日起向卖方收取逾期违约金。 第十六条 销售分户账管理和应收账款回收、支付

(一)应收账款到期前 10 日，卖方保理商信贷经营部门向买方发出《付款通知》(见附式11-1)，提示买方按时付款。

(二)应收账款到期前或到期日，买方将款项付至卖方保理商账户。 12 如果买方将款项直接付至卖方的账户，卖方应在收到该款项之日起及时通知卖方保理商，同时将该款项划至卖方保理商账户。如未通知卖方保理商，视为卖方违约，卖方保理商将从卖方的存款账户中扣收相应款项。

(三)在款项到账后，卖方保理商会计结算部门在1 个工作日内核对款项对应的商务合同号码或商业发票号码，填写《应收账款收款通知》(见附式11-2)通知信贷经营部门，根据信贷经营部门出具的《支付通知》(见附式14)作会计核算，收回款项先用于冲减卖方拖欠的保理预付款利息、逾期违约金和管理费用(如有)以及已支用的保理预付款，余款划至卖方的其他存款账户。 如果回款凭证上未写明商务合同号码或商业发票号码，会计结算部门先做挂账处理，由信贷经营部门负责核实，在收到《付款确认书》回执(见附式13)后再作会计核算。

(四)信贷经营部门在接到会计结算部门提交的《应收账款收款通知》后1 个工作日内核对商务合同号或商业发票号，对于付款凭证中未写明上述号码的，负责在3 个工作日内向买方发出《付款确认书》核实。同时，重新计算该时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，填写《保理预付款调整通知》将有关情况通知卖方，并登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》： 1.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为正数，该金额为卖方还可以支用的保理预付款。 2.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为负数，信贷经 13 营部门通知卖方进行回购。

(五)会计结算部门每月第20 日计算并扣收保理预付款利息。

(六)对账 1.卖方保理商信贷经营部门和会计结算部门在每月初 5 日内就《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》和相关会计账表进行对账，核对无误后双方经办人员及主管人员在台账和账表上签字; 2.信贷经营部门于每月初10 日内将《销售分户账台账》、《保理预付款支用台账》和《管理费计算表》等账户报表交给卖方核对; 3.卖方在收到上述账户报表后14 日内进行对账，将有关意见书面反馈给卖方保理商，卖方在该期限内未反馈的视为同意。 第十七条 应收账款催收和回购

(一)应收账款到期，买方未付款或未足额付款，卖方保理商立即通知卖方。如果买方因争议未付款，向卖方保理商发出书面争议通知，卖方保理商应该及时向卖方发出《争议通知》(见附式29)，将有关争议情况告知卖方，并记入《销售分户账台账》中。如果卖方收到买方的争议通知，也应及时通知卖方保理商。卖方保理商按以下两种情况进行处理： 1.如果该笔应收账款在受让时为未核准应收账款，卖方保理商可在到期日后的1 个工作日内将该笔应收账款债权转回给卖方，卖方无须支付回购价款。根据卖方提交的《二次保理申请书》(见附式 16-2)暂不转回该笔应收账款债权，自申请批准之日起一年以内继续为其提供应收账款催收和销售分户账管理服务，并在申请批准之日向 14 卖方收取二次保理管理费。 催收回来的款项，卖方保理商按照第十六条有关规定进行业务处理。出现提前回购的情形或申请批准之日满1 年，卖方保理商向卖方发出《应收账款回购通知书》(见附式16-1)，通知卖方在5 个工作日内回购，并将该笔应收账款债权转回给卖方。向买方发出《应收账款债权转让通知书-买方》(见附式9-2)，通知买方直接向卖方付款。 2.如果该笔应收账款在受让时为核准应收账款，信贷经营部门应该将该笔应收账款转为未核准应收账款，重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，向卖方发出《保理预付款调整通知》和《应收账款回购通知书》，并登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。 (1)如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为正数，卖方保理商可以暂不要求卖方回购该笔应收账款，按照本条第

(一)点第 1 款规定处理。 (2)如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为负数，卖方保理商可以给予卖方不超过30 日的回购宽限期。

(二)宽限期内，卖方保理商信贷经营部门采取电话或上门催收、发出《应收账款逾期通知书》(见附式15)等方式向卖方、买方催收。卖方可以通过支付回购价款、或转让新的核准应收账款、或收回应收账款款项(含未核准应收账款)进行冲抵。 卖方申请转让新的核准应收账款，卖方保理商按照本规程第十三条应收账款转让和受让的有关规定处理。收回应收账款款项进行冲抵 15 时，卖方保理商按照本规程第十六条的有关规定处理。

(三)宽限期内催收回来的款项(含正常收回的未核准应收账款款项)，卖方保理商按照第十六条规定进行处理。

(四)宽限期届满，信贷经营部门重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额： 1.如果卖方已支付或已冲抵回购价款，卖方可以暂时解除对该笔应收账款的回购责任。卖方保理商对该笔应收账款的保理服务参照本条第

(一)点第1 款执行。 2.如果卖方未能通过上述措施使得保理预付款实际可支用额恢复正数，卖方保理商将对卖方行使追索权，从卖方的存款账户中扣收回购价款。 (1)应收账款回购后，卖方保理商将债权转回给卖方，信贷经营部门向卖方发出《应收账款债权转让通知书-保理申请人/买方保理商》(见附式9-3),一联提交会计结算部门进行账务处理，冲减该笔应收账款。同时,信贷经营部门向买方发出《应收账款债权转让通知书-买方》，通知买方向卖方付款，据以登记《销售分户账台账》。 (2)如果卖方未能回购、其存款也不足以扣收的，卖方保理商信贷经营部门应该采取法律手段向卖方、买方进行催收，并按照办法有关规定自宽限期届满次日起向卖方收取逾期违约金。

(五)如果买方提出争议，卖方保理商应在知悉之日起1 个工作日内向卖方发出《争议通知》，尽力协助卖方解决争议，《争议通知》内容应包括与发生争议的应收账款有关的所有情况细节、有关信息和 16 争议内容。必要时，通知买方保理商参与协调。卖方保理商应该将其所了解的有关争议的信息、卖方反馈意见以及买卖双方协商进程等情况，填写《争议信息或解决》(见附式30)，并及时通知买方保理商。

(六)如果出现《办法》规定的提前回购情形，卖方保理商信贷经营部门向卖方发出《应收账款回购通知书》，通知卖方在5个工作日内回购全部应收账款，卖方保理商也可从卖方开立的存款账户中直接扣划相应保理预付款和利息、管理费(如有)。信贷经营部门将《应收账款回购通知书》一联提交会计结算部门进行核算。卖方未能按时回购，卖方保理商自卖方应当回购之日的次日起收取逾期违约金。

二、买方保理商操作流程 第十八条 受理与审查

(一)买方保理商收到卖方保理商发来的《信用销售控制额度申请书》后，信贷经营部门对指定买方进行资信状况调查。审查要点如下： 1.买方在我行的授信情况及业务往来情况，如果买方尚未在我行评信或获得一般授信额度，买方保理商应先对买方进行客户评价; 2.买方是否符合《办法》规定的有关条件，如果买方是该商务合同中的代理商而非最终的真正用户，应该严格控制。

(二)信贷经营部门撰写相关报告，为买方核定信用等级和信用销售控制额度，上报买方保理商信贷审批部门审批。

(三)经审批同意，信贷经营部门向卖方保理商发出《信用销售 17 控制额度通知书》，通知额度核定情况和费用划付时间。

(四)如果买方保理商拒核额度，也应及时书面通知卖方保理商。 第十九条 买方保理商收到买方提交的书面争议通知后，应在知悉之日起1 个工作日内向卖方保理商发出《争议通知》，《争议通知》内容应包括与发生争议的应收账款有关的所有情况细节、有关信息和争议内容。 买方保理商收到卖方保理商发来的要求其协助催收或解决争议的书面通知后，买方保理商应该尽力协助卖方保理商解决争议，及时根据所了解的有关争议的信息、买方反馈意见以及买卖双方的协商进程等情况填写《争议信息或解决》，通知卖方保理商。 第二十条 买方客户经营或财务状况发生重大变化的，买方保理商应该及时将有关情况通知卖方保理商。 第二节 隐蔽保理 第二十一条 隐蔽保理业务的申请、受理、调查、审查、额度审批等参照第一节“有追索权保理”的相关规定执行。 第二十二条 签订保理合同文本 经审批同意，卖方保理商通知卖方，并与卖方签订《隐蔽保理合同》(见附件3 国内保理合同文本)。 第二十三条 开立账户

(一)卖方在卖方保理商开立回款特户，用于回收已转让的应收账款款项。卖方保理商对该账户实施监控。 18

(二)卖方保理商信贷经营部门将《有追索权保理合同》复印件提交会计结算部门，会计结算部门确定卖方保理商收款账户。 第二十四条 应收账款债权的转让和受让参照第一节“有追索权保理”的相关规定操作，注意事项： 卖方保理商同意受让后，通知卖方填写《账号更改通知书》(见附式17)和《应收账款债权转让通知书》。卖方将《账号更改通知书》直接寄送给买方，将《应收账款债权转让通知书》签章(先不填写日期)后送交卖方保理商，卖方保理商保存暂不寄送给买方。同时，信贷经营部门计算管理费，登记《管理费计算表》，一联提交会计结算部门从卖方存款账户中按笔扣收管理费。 第二十五条 保理预付款支用，参照第一节“有追索权保理”的相关规定操作。 第二十六条 应收账款到期回收

(一)应收账款到期前或到期日，买方将款项付至卖方的回款特户，卖方在收到款项的1 个工作日内将该款项划至卖方保理商账户，或由卖方保理商全额扣划。卖方应同时在划款凭证上写明或书面告辞知该笔款项所对应的商务合同或发票号码。 如果买方将款项直接付至卖方的其他帐户，卖方应在收到该款项之日书面通知卖方保理商，同时将该款项划至卖方保理商账户。如未通知和转款，视为卖方违约。 如果买方根据商务合同约定享受现金折扣或其他扣减，买方将扣除现金折扣(或宽减金额)后的款项付至卖方的回款特户，卖方获得 19 卖方保理商同意后发出《贷项通知》。

(二)卖方保理商收到款项后的业务处理和对账参照第一节“有追索权保理”第十六条第

(二)、

(三)、

(四)、

(六)款规定执行。

(三)会计结算部门每月第20 日计算并扣收保理预付款利息。

(四)对账 1.卖方保理商信贷经营部门和会计结算部门在每月初 5 日内就《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》和相关会计账表进行对账，核对无误后双方经办人员及主管人员在台账和账表上签字; 2.信贷经营部门于每月初10 日内将《销售分户账台账》、《保理预付款支用台账》和《管理费计算表》等账户报表交给卖方核对; 3.卖方在收到上述账户报表后14 日内进行对账，将有关意见书面反馈给卖方保理商，卖方在该期限内未反馈的视为同意。 第二十七条 应收账款回购

(一)应收账款到期，卖方回款特户中无足额款项，卖方也未向卖方保理商划付或未足额划付应收账款款项，卖方保理商将该笔应收账款转为未核准应收账款，向卖方发出《应收账款回购通知书》，信贷经营部门重新计算保理预付款实际可支用额，向卖方发出《保理预付款调整通知》，登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。 1.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为正数，卖方保理商可以给予卖方不超过30 日的回购宽限期。 2.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为负数，或出现提前回购的情形，卖方保理商要求卖方按照保理合同约定的回购价款 20 立即回购该笔应收账款，或从卖方的其他存款账户中扣划。 如果卖方存款账户资金不足以扣收，卖方保理商向买方发出《应收账款债权转让通知书》，通知买方立即向卖方保理商付款。同时，卖方保理商自应收账款到期日的次日起向卖方收取逾期违约金。

(二)应收账款到期后，卖方自行向买方催收或解决争议纠纷。

(三)宽限期届满 1.如果卖方回款特户中已有足额款项，卖方保理商按第二十七条规定处理。 2.如果卖方回款特户中仍无足额款项的，卖方保理商向买方发出《应收账款债权转让通知书》，通知买方立即向卖方保理商付款。同时，卖方保理商自应收账款到期日的次日起收取逾期违约金。

(四)应收账款回购后，卖方保理商将债权转回给卖方。 第三节 无追索权保理

一、卖方保理商操作流程 第二十八条 卖方保理商的受理

(一)卖方与卖方保理商达成叙作无追索权保理业务意向后，向卖方保理商提交《中国工商银行国内保理业务申请书》一式两份和《付款人基本情况表》，并要求为买方作资信调查并核准信用风险担保额度。

(二)卖方保理商信贷经营部门负责受理卖方对国内保理业务的申请，按《办法》和本规程的有关规定向卖方收集有关资料。 21 第二十九条 卖方保理商对卖方进行资格审查，审查要点如下：

(一)对照《办法》有关规定审查卖方的资格和条件是否具备，对卖方进行资信调查。对于未做客户评价和没有授信额度的客户，应先完成客户评价和授信工作;

(二)对卖方所提交资料的真实性、完整性、合规性进行审查。 如果卖方与某个特定买方在一定期限内的商务合同较为固定，卖方保理商可以要求卖方在申请保理业务额度时即提交商务合同，卖方保理商法律部门审查商务合同条款，审查合格后的标准商务合同固定下来作为保理合同的附件。如果卖方与某个特定买方的交易存在后续义务、分期付款，或商务合同条款较苛刻，容易产生纠纷，卖方保理商可以拒绝受理，或改为服务保理。

(三)对卖方的应收账款情况、买方基本情况、买卖双方的贸易情况、该类商品市场销售前景和履行商务合同情况进行调查。 第三十条 申请对买方作资信调查和提出信用销售控制额度

(一)经调查初审合格，卖方保理商向买方保理商发出《信用销售控制额度申请书》，通知买方保理商为买方作资信调查、提出信用销售控制额度和是否愿意提供信用风险担保的初步意见。同时寄送卖方和买方基本情况及商务合同等资料。

(二)卖方保理商发出《信用销售控制额度申请书》后 10 日仍未收到买方保理商的回复，应及时向买方保理商进行查询。

(三)如果买方保理商不同意为买方提供信用风险担保，卖方保理商收到买方保理商的《信用销售控制额度通知书》后，以非正式方 22 式通知卖方拒批额度。

(四)如果买方保理商初步同意为买方保理商提供信用风险担保，卖方保理商应及时将信用销售控制额度以非正式方式通知卖方，并在买方保理商拟收取的信用风险担保费报价的基础上加上卖方保理商的管理费率一并向卖方报价。 第三十一条 申请核准信用风险担保额度

(一)如果卖方同意卖方保理商的报价，卖方向卖方保理商发出《信用风险担保额度申请书-1》(见附式 20-1),卖方保理商审核后向买方保理商发出《信用风险担保额度申请书-2》(见附式 20-2)，申请核准信用风险担保额度。

(二)如果买方保理商不同意为买方核准信用风险担保额度，卖方保理商收到买方保理商的《信用风险担保额度通知书-1》(见附式 21-1)后，采取非正式方式通知卖方拒批额度。 如果买方保理商核准了信用风险担保额度，卖方保理商在收到买方保理商的《信用风险担保额度通知书-1》后转入额度审批程序，同时通知卖方。 第三十二条 审批保理预付款最高额度

(一)卖方保理商信贷经营部门审查业务背景并撰写《国内保理业务申报书》，如果卖方客户有保理预付款需求，则根据各个买方保理商为买方核定的信用风险担保额度情况，为卖方核定保理预付款最高额度。分配给单个特定买方的保理预付款额度主要根据卖方上年实际回收与该买方的应收账款金额确定。 23

(二)信贷经营部门将有关材料上报卖方保理商信贷审批部门审批。卖方保理商按照授权权限进行审批，超过其审批权限的，上报上一级行审批。

(三)信贷经营部门登记《保理业务额度台账》。 第三十三条 签订保理合同文本

(一)经审批同意，信贷经营部门通知卖方，卖方保理商与卖方签订《无追索权保理合同》(见附件3 国内保理业务合同文本)。

(二)卖方保理商与买方保理商签订《保理合作协议》(见附件国内保理业务合同文本)。 第三十四条 开立账户 卖方保理商信贷经营部门将《无追索权保理合同》复印件提交会计结算部门，会计结算部门确定卖方保理商收款账户。 第三十五条 额度的变更

(一)卖方向卖方保理商提交《信用风险担保额度变更申请书- 1》(见附式25-1)，申请调整买方保理商已核准的信用风险担保额度。卖方保理商审核同意后，向买方保理商发出《信用风险担保额度变更申请书-2》(见附式25-2)，提出变更申请。

(二)卖方申请或买方保理商自行决定调整，卖方保理商收到买方保理商发来的《信用风险担保额度变更通知书-1》(见附式26-1)，或电话、传真等通知后，根据买方保理商的变更意见，并最迟在2个工作日内(不得任意延误)向卖方出具《信用风险担保额度变更通知书-2》(见附式26-2)，通知其额度调整情况。卖方保理商核定的保 24 理预付款最高额度相应调整。

(三)卖方保理商也可以根据卖方的经营状况和履约情况对保理预付款最高额度自行决定调整，及时向卖方发出《保理预付款额度变更通知书》(见附式27)。

(四)对于上述调整，在紧急情况下，卖方保理商可以先通过电话或传真等方式通知卖方，必要时买方保理商也可以直接通知卖方，但均应在通知日后3 个工作日内及时向卖方补充提交书面通知。卖方应该签收通知书，并向卖方保理商提交回执。卖方保理商在收到回执后应及时将该回执复印件寄送买方保理商。

(五)额度调整后，卖方保理商登记《保理业务额度台账》。 第三十六条 应收账款债权转让和受让

(一)卖方交单和应收账款债权转让 在信用风险担保额度核准通知书规定的有效期内，卖方根据商务合同履行交货等义务后，向卖方保理商提交《应收账款转让申请书》和《应收账款转让清单》，同时附上商务合同、增值税发票或普通发票及货运单据等应收账款债权证明凭证(原件及复印件各一份)，复印件要求加盖卖方的单位公章。

(二)卖方保理商审核单据 1.卖方保理商收到卖方提交的单据后，应按规定认真审查，并核对卖方提交的凭证复印件和原件是否一致。审核要点如下： (1)商务合同。审核贸易背景及合同真实性;在应收账款据以发生的商务合同为标准文本时，卖方保理商将标准商务合同文本对照 25 本次提交的商务合同条款进行审查。如果商务合同无标准文本，还需送交法律部门进行审查。审查要点为应收账款债权是否符合办法有关规定，商务合同重要条款如对商品有关描述、合同金额、付款方式、付款日期、交货时间等是否有明确规定。对照《办法》规定审核该合同项下应收账款是否符合条件。 (2)增值税发票(或普通发票)。审核发票真实性;发票的主要内容是否与商务合同及货运单据一致，如发票开出单位、商品名称、交易金额、买方名称等;发票开出时间是否合理等。 (3)货运单据。审核货运单据真实性;已装运货物是否为商务合同及发票涉及的交易项下货物;装运期、交货或运输方式、包装等是否符合商务合同规定。 (4)其他相关凭证是否已按商务合同规定出具并提交。 2.如果单据中存在不一致或与事先约定事项不符的错误和遗漏，以及不利于卖方保理商行使债权和容易引起争议的条款，卖方保理商应要求卖方进行修改。如果卖方不能按卖方保理商的要求进行修改，卖方保理商将该笔应收账款划分为未核准应收账款。

(三)应收账款受让审批。 单据审核无误后，信贷经营部门将卖方转让的应收账款划分为核准应收账款和未核准应收账款，卖方保理商进行内部审批。对未核准应收账款提供服务保理业务。

(四)应收账款受让通知和寄单 1.经审批同意，信贷经营部门填制《应收账款受让通知书》和 26 《应收账款受让清单》，一联提交会计结算部门作受让应收账款核算处理，一联送达卖方通知已受让，一联由信贷经营部门留存，并据以登记《销售分户账台账》。 同时，信贷经营部门按笔计算管理费用，登记《管理费计算表》，一联提交会计结算部门从卖方存款账户中扣收管理费。 2.卖方在接到通知后填写《应收账款债权转让通知书》，指示买方将款项付至卖方保理商账户，并将上述单据提交给卖方保理商。 3.卖方保理商信贷经营部门通过快递方式将《应收账款债权转让通知书》连同发票、提货单据等重要凭证的原件一起直接提交或寄送买方(应该在快递单据中写明所寄单据名称和份数)。信贷经营部门要妥善保管好邮寄凭证底单，并按时归入业务档案中。 4.卖方保理商信贷经营部门向买方保理商发出《信用风险担保额度支用通知书》(见附式22)，登记《保理业务额度台账》，并将商务合同、增值税发票或普通发票、提货单据的复印件有关材料以快递方式寄送买方保理商。 5.买方签收《应收账款债权转让通知书》，并向卖方保理商寄送回执。卖方保理商可以请求买方保理商核对买方在回执上签章的真实性和有效性。 第三十七条 保理预付款支用

(一)保理预付款支用申请和受理、审核 卖方保理商信贷经营部门受理卖方支用保理预付款的申请，并查询是否已收到买方签发的《应收账款债权转让通知书》回执，计算该 27 时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，审核卖方提出的支用额是否在保理预付款实际可支用额内，并且不超过对单个买方的控制限额。

(二)填制保理预付款支用相关单据 卖方保理商在3个工作日内审核。经审核合格，卖方保理商通知卖方填制《保理预付款支用单》。卖方按要求填制单据，加盖公章并由法定代表人签章后交回卖方保理商。 卖方保理商将《保理预付款支用单》加盖公章，经负责人签字后，一联提交卖方，一联提交会计结算部门划款记账，一联由信贷经营部门作为业务档案归档。

(三)划款 卖方保理商会计结算部门根据信贷经营部门提交的《保理预付款支用单》将保理预付款划至卖方的存款账户中。

(四)登记台账 卖方保理商信贷经营部门及时将保理预付款支用情况登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。 第三十八条 贷项通知及处理

(一)应收账款转让后，如果卖方就退货、货物降价、修正错误等问题与买方进行协调，卖方应该先告知卖方保理商，在取得卖方保理商同意后，向卖方保理商提交《贷项通知》，申请调减该笔应收账款的受让金额。对于买方根据商务合同约定享受现金折扣，卖方保理商在收到买方付款后通知卖方，卖方向卖方保理商补交《贷项通知》， 28 用于调减该笔应收账款的受让金额。

(二)卖方保理商信贷经营部门审核该凭证，重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，如果保理预付款实际可支用额为负数，信贷经营部门发出《保理预付款调整通知》，要求卖方在1 个工作日内退回多支用的保理预付款，或立即通过转让新的核准应收账款来冲减该部分多支用的保理预付款，使保理预付款实际可支用额恢复正数;登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。

(三)卖方保理商信贷经营部门将《贷项通知》一联提交会计结算部门，会计结算部门据以调减该笔应收账款受让金额，并根据卖方退回款项金额调减保理预付款金额。或根据信贷经营部门的通知从卖方的存款账户中扣收相应款项，不足部分从后续回收的应收账款款项中扣减。

(四)如果卖方未能按时退回这部分保理预付款，卖方保理商将自收到《贷项通知》之日的次日起向卖方收取逾期违约金。

(五)卖方保理商信贷经营部门向买方保理商发出《恢复信用风险担保额度通知书》(见附式28)，并附上《贷项通知》的复印件。 第三十九条 销售分户账管理和应收账款到期回收

(一)应收账款到期前 10 日，卖方保理商信贷经营部门向买方发出《付款通知》，提示买方按时付款。

(二)应收账款到期前或到期日，买方通过买方保理商将款项付至卖方保理商。 如果买方将款项直接付至卖方的其他账户，卖方应在收到该款项 29 之日书面通知卖方保理商，同时将该款项划至卖方保理商。如未通知卖方保理商，视为卖方违约，卖方保理商将从卖方的存款账户中扣收相应款项。

(三)在款项到账后，卖方保理商会计结算部门在1 个工作日内核对款项对应的商务合同号码或商业发票号码，填写《应收账款收款通知》通知信贷经营部门，根据信贷经营部门出具的《支付通知》作会计核算，收回款项先用于冲减卖方拖欠的保理预付款利息、逾期违约金和管理费(如有)以及已支用的保理预付款，余款划至卖方的其他存款账户。 如果回款凭证上未写明商务合同号码或商业发票号码，会计结算部门先做挂账处理，由信贷经营部门负责核实，在接到信贷经营部门提交的《付款确认书》回执后再作会计核算。

(四)信贷经营部门在接到会计结算部门提交的《应收账款收款通知》后1 个工作日内核对商务合同号或商业发票号，对于付款凭证中未写明上述号码的，负责在3 个工作日内向买方发出《付款确认书》核实。同时，重新计算该时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，填写《保理预付款调整通知》将有关情况通知卖方，并登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》： 1.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为正数，该金额为卖方还可以支用的保理预付款。 2.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为负数，信贷经营部门通知卖方进行回购。 30

(五)卖方保理商信贷经营部门根据款项回收情况向买方保理商发出《恢复信用风险担保额度通知书》，通知买方保理商恢复支用的信贷风险担保额度。

(六)会计结算部门每月第 20 日计算并扣收保理预付款利息;同时，卖方保理商按月(或季)将买方保理商应收取的管理费划至买方保理商账户。

(七)对账 1.卖方保理商信贷经营部门和会计结算部门在每月初 5 日内就《销售分户账台账》、《保理预付款支用台账》和相关会计账表进行对账，核对无误后双方经办人员及主管人员在台账和会计账表上签字; 卖方保理商信贷经营部门与买方保理商信贷经营部门核对《保理业务额度台账》和《信用风险担保额度台账》(寄送)，核对无误后双方经办人员及主管人员在双方台账上签字。 2.信贷经营部门于每月初10 日内将《销售分户账台账》、《保理预付款支用台账》和《管理费计算表》等账户报表交给卖方核对;

第四篇：《中国农业银行出口保理业务操作规程(试行)》

中国农业银行关于印发《中国农业银行出口保理业务操作规程(试行)》的通知

2001-3-29 0:0

【大 中 小】【我要纠错】

发文单位：中国农业银行

文号：农银发[2001]66号

发布日期：2001-3-29

执行日期：2001-3-29

各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行，香港分行，新加坡分行：

为在规范操作、防范风险的前提下完善我行外汇业务服务功能，为客户提供更全面的服务，总行制定了《中国农业银行出口保理业务操作规程(试行)》，现印发给你们，请认真遵照执行。

出口保理业务在我行是一项新业务，各行要加强学习，在办理此项业务中要严格执行操作规程。工作中遇到的具体问题，请及时向总行(国际业务部)反映。

中国农业银行出口保理业务操作规程(试行)

第一章 总则

第一条 为发展我行出口保理业务，根据《国际保理业务惯例规则》等有关国际惯例，结合我行实际情况，制定本操作规程。

第二条 本办法所称出口保理业务指出口商、进口保理商和经办行根据有关协议合作开展的集商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保及贸易融资于一体，为出口商提供应收账款代收业务的综合性金融服务。

第三条 本操作规程适用于经人民银行和总行批准可以办理国际结算业务的各一级分行。经总行批准，开办此业务的各一级分行可授权辖属分支行根据此操作规程办理出口保理业务。

第四条 为规范业务操作，各分支行办理的第一笔出口保理业务须报总行审核。

第二章 主要国际保理业务术语及规则

第五条 本操作规程中主要涉及的保理业务术语及释义如下：

(一)进口保理商：在保理协议下，向出口商提供进口商财务风险保障的保理公司。

(二)出口保理商：根据有关协议对出口商的应收账款叙做保理业务的一方。

(三)信贷额度：进口保理商所能接受的出口商在保理协议下向特定进口商开具的最高发票金额。

(四)介绍信：根据进口保理商要求，出口商向进口商签发的、通知进口商某笔应收账款已交由保理公司代收的信函。

(五)出口保理融资：根据出口保理融资协议，在出口商应收账款催收期间，进口保理商或经办行向出口商提供的资金融通。

(六)出口保理业务涉及的单据。包括商业单据和债权转让单据两类：商业单据是基础交易双方在合同中订明的出口商在发货后凭以向进口商收款的单据;债权转让单据是出口商向保理商转让应收账款的单据。

(七)国际保理商联合会(FCI)。国际保理商为规范保理业务成立的协会。其制定的《国际保理业务惯例规则》(CODE OF INTERNATIONAL FACTORING CUS-TOMS)及《仲裁规则》(RULES OF ARBITRATION)为国际保理业务的基本准则。

(八)保理电子数据交换系统(EDIFACT)。国际保理商联合会1994年启用的国际保理业务电子数据交换系统。通过此系统，FCI成员间的保理业务往来报文采用规定的标准格式，信息传递通过计算机进行电子数据交换。

第六条 办理国际保理业务应遵守的主要国际惯例和规定：

(一)《国际保理业务惯例规则》(CODE OF INTERNATIONAL FACTORING CUS-TOMS)。

(二)《仲裁规则》(RULES OF ARBITRATION)。

(三)《保理电子数据交换规则》(THE INTERFACTOR EDIRULES)。

(四)与有关保理公司签订的保理业务协议。

(五)中国人民银行、国家外汇管理局和总行下发的国际保理业务有关规定。

第三章 出口保理业务的操作

第七条 申请办理出口保理业务的客户应符合以下条件，并按规定程序办理。

(一)所涉及的商业交易适用出口保理方式。

(二)每年进出口额在100万美元以上。

(三)在经办行保持一定的进出口结算业务量，无不良付款记录。

(四)其他总行规定的条件。

第八条 申请出口保理信用额度

(一)填写《出口保理业务申请书》(见附件1)

客户向我行申请办理出口保理业务，应填写《出口保理业务申请书》，并保证填写内容的真实、准确。

(二)《出口保理业务申请书》的审核

经办行应认真审核《出口保理业务申请书》的各项内容，保证其内容和签章的表面真实性和完整性。

(三)草拟信用额度申请报文(见附件2)

经办行对《出口保理业务申请书》审核无误后，据此草拟出口保理信用额度申请电文，向进口保理商申请信用额度。

(四)报文的发送

因我行尚未加入国际保理电子数据交换系统(EDIFACT)，各行与进口保理商——通用汽车财务集团(GMACCC)的业务报文暂以传真形式进行。

通用汽车财务集团的邮寄地址及传真如下：

地址：COMMERCIAL FINANCE——FACTORING

1/F BANK OF AMERICA TOWER

12 HARCOURT ROAD， HONG KONG

传真：00852-2847 5890

电话：00852-2847 64

52电子邮件：david.tse@bankofamerica.com

联系人：MR.DAVID TSE(谢其伟)

需要说明的是，原与我行协商办理出口保理业务的美洲银行保理集团在2000年底将该行的国际保理业务整体出售给通用汽车财务集团(GMACCC)，其办公地点和联系人目前暂未改变。今后如有变化，将另行通知。

(五)登记《出口保理信用额度登记簿》(见附件3)

经办行在发出信用评估申请报文后，应在《出口保理信用额度登记簿》中做好相应的登记工作。登记簿的主要内容包括登记日期、出口商名称、申请额度、申请时间、核准额度、业务修改记录、融资记录、还款记录及备注等。

(六)签发《出口保理信用额度核准通知书》(见附件4)

若出口商申请的信用额度获得核准，进口保理商将以信用额度核准报文“CREDIT

COVER”或其他形式通知经办行。经办行收到此通知后，应首先登记《出口保理信用额度登记簿》，并于2个工作日内向出口商签发《出口保理信用额度核准通知书》，交出口商签收。对出口保理信用额度申请电文发出10个工作日仍未收到进口保理商答复的，应及时向进口保理商催问。

(七)通知进口保理商

如出口商同意接受进口保理商核准的信用额度，经办行应在2个工作日内通知进口保理商。

(八)向进口商寄送介绍信(INTRODUCTORY LETTER)

进口保理商在批复信用额度的同时，通常会要求出口商向进口商签发介绍信，通知进口商该笔业务已交由保理公司代收账款。经办行应督促出口商按保理商提供的格式填写，此信笺一般应使用有出口商公司抬头的信签纸。

第九条 转让应收账款单据。经办行、出口商与进口保理商签订出口保理协议后，即应根据协议向进口保理商转让应收账款单据。程序如下：

(一)客户交单

目前我行出口保理业务限于承兑交单(D/A)。一般情况下，出口商需提交的单据包括：

1.债权转让单据;

2.基础商业合同要求的全套商业单据;

3.出口保理商要求的其他单据。

(二)经办行审单

经办行在收到出口商提交的应收账款单据后应认真审核，要点如下：

1.《债权转让通知书》

(1)引证的商务合同号码、《出口保理协议》号码是否正确;

(2)通知书上的货物细节是否与货运单据的描述一致;

(3)保理商的记载是否正确等。

2.发票的审核

(1)是否记载债权转让条款;

(2)发票抬头、品名、付款条件及装运日期是否与事先约定相符;

(3)付款到期日计算是否正确;

(4)转让的债权额度是否超过核准额度等。

3.货运单据的审核

(1)货运单据是否为正本复印件;

(2)已装运货物是否为合同规定的货物等。

4.商业单据的审核与出口托收业务中的审核要点相同。

(三)向进口保理商寄送商业单据

经办行对出口商提交的单据审核无误后，将单据寄送进口保理商(寄单地址见第八条第四款)。

第十条 其他有关问题的处理

(一)信用额度的变更和取消

1.出口商对已核准保理额度提出展期、增额、减额或取消：

(1)出口商书面提出出口保理额度变更申请;

(2)经办行向进口保理商发电;

(3)通知出口商结果。

2.如进口保理商对已核准保理额度提出修改，经办行应在2个工作日内通知出口商。

(二)报文的修改

在业务处理过程中，如因我行操作失误或出口商原因需要对发出信息予以调整，经办行应尽快通知进口保理商。

(三)争议的处理

经办行与进口保理商发生纠纷时，应及时报告总行，由总行统一对外交涉。

第四章 出口保理融资

第十一条 符合以下条件的出口商在发票收款期间可向我行申请办理出口保理融资：

(一)已纳入我行统一授信管理;

(二)应收账款在进口保理商核准的信用额度内;

(三)在我行开有账户，并保持一定的账面余额;

(四)与我行有一定的进出口结算业务量，无不良信用记录;

(五)其他我行认为需要具备的条件。

第十二条 出口保理融资程序：

(一)出口商填写《出口保理融资申请书》(见附件5)，并经出口商法人代表或其授权签字人签署;

(二)经办行对出口商提供的融资金额不得超过进口保理商对该客户核准信用额度的80%，不得超过总行对单一客户的融资权限。

(三)与出口商签订《出口保理融资协议》(见附件6)。

第十三条 为防范可能出现的风险，在出口保理业务试办期间，各分行办理出口保理融资业务须逐笔报总行核准。

第五章 出口保理业务的收费

第十四条 各分行办理出口保理业务应向申请人收取保理业务手续费及其他相关费用。收费币种原则上与发票上的币种相同，具体费率各分行根据所办理出口保理业务的风险度、发票金额、收款期限、出口商资信等具体情况，与进口保理商、出口商协商确定。

第六章 出口保理业务的管理

第十五条 各一级分行根据总行授权负责对辖属分支行出口保理业务的检查、监督及业务培训等。

第十六条 各级行在对出口商办理了出口保理融资后，应根据总行贷款管理的有关规定，做好对出口商的监督检查，保证资金安全。

第十七条 办理出口保理业务的各级行应每季向总行报告一次业务开办情况。

第七章 附则

第十八条 办理出口保理业务的各级行，应建立健全出口保理业务档案，将保理业务有关凭证和往来函电存档。

第十九条 本操作规程由中国农业银行总行负责制定、解释和修改。

附件：1.出口保理业务申请书(略)

2.信用额度申请报文(略)

3.出口保理信用额度登记簿(略)

4.出口保理信用额度核准通知书(略)

5.出口保理融资申请书(略)

6.出口保理融资协议(略)

7.《国际保理业务惯例规则》(CODE OF INTERNATIONAL FACTORING CUSTOMS)中/英文本(略)

8.《仲裁规则》(RULES OF ARBITRATION)(略)

9.《保理电子数据交换规则》(THE INTERFACTOR EDIRULES)(略)

第五篇：华润银行供应链保理业务流程

一国内保理

国内保理业务流程客户(网银/ERP)供应链金融系统合同手工引入信贷系统授信审批、保理主授信合同建立账户列表查询回款专户只收不付状态设置客户标识取消客户标识核心系统票据系统合同信息补录合同信息审批通过合同信息生效应收账款录入导入应收账款录入【发票其他赊销+票据】发票信息校验录入/导入发票信息

1、合同建立、转让应收账款转让申请买方转让确认(如买方为网银客户)应收账款转让通知书打印费用信息记账应收账款转让应收账款审核发起融资申请融资申请融资申请审批出账方式流动贷款开银票流贷信息费用信息放款记账开票流程开票申请查询放款结果接收放款结果接收放款结果额度管控风险审批开票记账发起记账

2、放款审批接收开票结果【票据系统】查询开票结果接收开票结果记账结果还款试算录入还款信息还款申请、审批票据追加保证金保证金转入账户划转流贷还款记账(不落地)还款记账保证金冻结发起保证金冻结保证金冻结

3、卖方还款查询还款情况接收还款结果保证金冻结结果释放间接额度接收还款结果、冻结释放敞口应收账款折让申请应收账款折让复核系统自动计算敞口

4、应收账款折让不等式成立?查询折让通知和补款通知如果因为应收账款折让导致应收账款余额*融资比例<融资余额，系统给出提示。提醒操作人员出现风险，催促客户补应收账款、补保证金或还融资款。风险提示查询到期提醒(对卖方)应收账款到期提醒应收账款催收及复核后续走回款流程，系统不体现提醒提前天数可设定

5、应收账款催收线下拿商纠通知录入商业纠纷登记将应收账款标记为商纠状态管理岗审核商纠预警商纠解除登记管理岗审核

6、商业纠纷应收账款商纠状态解除供应链金融到期自动还款处理还款信息信贷到期自动还款还款扣账

7、到期自动还款

线下操作系统自动操作人工操作国内保理业务--买方回款流程买方企业供应链金融部风险管理部放款中心运营管理部【核心系统】票据运营管理部公司银行部现金付款现金还款查询回款结果现金回款结果应收账款核销融资偿还、尾款解付流贷提前还款审批发起记账账务处理保证金转入账务处理保证金冻结保证金冻结保证金冻结敞口释放还款结果敞口释放还款结果纸票验票查询查复票据付款电票、纸票筛选清分，关联应收账款票据录入【纸票】票据系统冻结票据系统标识票据贴现、提示付款贴现、提示付款审核质押票据对应的单笔业务查询信贷系统查询票对应对的单笔业务、敞口释放(银票)票据质押查询收到被冻结票据纸票托收应收账款自动核销查询现金回款信息押品入库入账回款专户应收账款核销融资偿还、尾款解付流贷提前还款发起记账账务处理保证金转入账务处理保证金冻结保证金冻结保证金冻结敞口释放还款结果敞口释放还款结果电票部分 二 反向保理

经审核通过后(审批流程)，生成应收账款转让结果(可打印)。供应链系统按照总额度进行控制反向保理业务流程供应商(卖方)核心厂商(买方)供应链金融系统信贷系统核心系统票据系统签订核心企业合作协议第三方额度审批核心企业额度查询新增第三方额度第三方额度生效对分公司进行额度分配对分公司进行额度分配推荐供应商信息信息导入供应链信息

1、供应商信息审核线下卖方评价/准入卖方直接授信额度核准直接额度生效合同信息获取合同信息录入账户信息查询专用回款账户客户标识发票信息导入发票管理查询发票信息

2、合同建立、转让经审核通过后(审批流程)，生成应收账款转让结果(可打印)。应收账款转让选择确认转让查询转让结果人行应收账款质押登记系统登记与供应链业务相关的保证金管理在SCF系统中管理(存/取)，第三方额度在SCF，直接授信总额度在信贷系统，分项额度在SCF。发起融资申请融资申请审批在线签订借款合同、承兑合同出账方式开银票开票申请流动贷款放款审批(落地或直接经过)接收放款结果(额度控管)额度管控风险审批放款记账查询放款结果接收放款结果开票流程发起记账开票记账

3、放款审批查询开票结果保证金回单打印等接收开票结果接收开票结果【票据系统】记账结果核心厂商付款明细导入核心厂商付款明细接收付款明细匹配回款方式现金

4、买方付款明细票据现金回款处理应收账款、票据关联票据受控提前自动预约还款文件通知提前自动还款提前还款还款结果还款申请审批票据保证金转入流贷提前还款(不落地)还款记账账户划转

5、卖方还款转入结果发起保证金冻结保证金冻结还款结果接收还款结果

三 信付通

信付通业务流程图核心厂商(买方)供应商(卖方)供应链金融系统客户信息维护(含总分关系)核心厂商间接额度维护确认结果并在业务中控制同步信付通合同信贷系统核心系统票据系统贸易合同签订发起额度查询核心企业总部总额度查询总部为分公司切分额度供应商额度审批

1、客户及授信信息信付通合同维护账户列表查询信付通合同审核生效查询票据信息查询纸/电票信息在线签订融资协议、贴现合同、贴现凭证预置的审批流程：公司部、风管部、放款中心等多岗审批融资出账审批(商票贴现)查询纸/电票信息融资出账申请(商票贴现)查看原因否是否通过是商票贴现流程记账结果(额度控制)放款记账发起记账

2、商票贴现接收记账结果接收记账结果记账结果纸电票据查询查询纸/电票信息质押出账在线签订融资协议、质放款出账押合同、承兑协议质押出账申请放款出账审批是否通过是出账、质押质押票据质押查看原因否出账出账方式放款审批;关联质押票据银票开票流程流贷放款账务处理放款信息查询接收放款结果开票出账审批、关联质押票据开票开票记账开票出账清单编辑成功出账结果出票登记提示承兑登记票据信息

3、商票质押融资出票登记提示承兑查询票据到期信息贴现票据到期提醒发出托收

4、贴现还款查询还款结果票据信息同步托收回款查询票据到期信息质押票据到期提醒质押票据托收回款记账托收回款商票质押还款解付结清结果到期解付结清