公司内部销售管理流程

第一篇：公司内部销售管理流程

XX公司应收款项管理内部控制业务流程

一、

业务目标

战略目标

1.1 为公司经营、发展提供有力的现金保障，保障公司持续稳定发展。

经营目标

2.1 保证公司生产经营和发展所需资金。

2.2 加快资金周转速度，提高资金使用效率。

2.3 保证应收款项及时回收，减少坏账损失。

财务目标

3.1 真实、准确、完整核算应收款项，满足信息披露的需要。

合规目标

4.1 应收款项管理符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。

二、 风险评估

战略风险

1.1 资金不能及时收回，影响企业经营发展。

经营风险

2.1 未能按时足额收回资金，导致资金周转慢或者形成坏账损失。

财务风险

3.1 未能真实、准确、完整核算应收款项。

合规风险

4.1 应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度，受到处罚。

三、 业务流程步骤与控制点

1 应收款项的审核与核算

1.1 对赊销商品和预付货款需计划财务部审核客户信用等级，并先经公司市场部负责人，再经公司财务总监、总经理、董事会等进行相应级别授权;接受银行承兑汇票需经市场部、计划财务部核准，非购销业务中形成的其他应收款需先经相关部门负责人同意，再经公司分管领导批准。

1.2 计划财务部负责往来及债权债务核算与管理的人员根据销售发票、发货通知单(产品销售通知单)、经批准的借款单、转账支票等有效凭据登记入账。

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1.3 计划财务部应当按照客户名称设置应收款项明细账，及时登记每一位客户的应收款项的增减变动情况和信用额度的使用情况。

1.4 应收帐款总帐和明细帐应分别由不同的人员根据各帐原始凭证、记帐凭证和汇总凭证分别登记。

2 应收款项核对

2.1 计划财务部每季度编制应收账款余额核对表或对帐单并与客户对帐，编制对帐差异调节表，经计划财务部负责人审核。编制应收账款余额核对表或对帐单的人员不能同时担任记录和调整应收账款的工作。

2.2 应收票据要建立备查簿逐笔登记，定期(每月)、不定期盘点清查核对，并由独立于保管、记录应收票据以外的人监盘，核查表应有计划财务部负责人或指定的财务人员审核。应收票据备查簿登记人员应与记录应收票据总账和明细账人员分离。

3 应收款项风险分析

3.1 计划财务部每月编制应收款项账龄分析表，按照应收款项的账龄分类估计潜在的风险，正确计算应收款项的价值，并对应收款项的可收回性进行分析，报公司财务总监和总经理审阅。

4 应收款项催收

4.1 市场部负责应收款项的催收;

4.2 对于销售折让与现金折扣，按照销售管理业务流程相关规定审批后由计划财务部执行。

4.2.1 对于销售折让必须由公司技术质量部的质量检测报告且经公司总经理授权审批后，计划财务部进行账务处理。

4.2.2 对于现金折扣必须根据计划财务部制定的信用政策核对与客户签订的销售合同相关条款，核对无误并经过审批后计划财务部进行账务处理。

4.3 对未按期收回的货款，计划财务部按相关部门的处罚决定对责任人进行经济处罚，并下达清欠指标，作为对市场部的考核内容。

4.3.1 对于员工因公借款应在出差完毕回公司10天内到计划财务部报账并结清借款。如在 10天内不办理报销手续的欠款部分，计划财务部在其当月工资中扣除;如不够，则在以后月度的工资中扣除。

4.4 对催收无效的逾期应收款项，公司应及时追加法律保全程序。

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5 销售退回的处理

5.1 公司计划财务部对检验证明/报告、退货接收报告、贷项通知单及红字发票以及退货方出具的退货凭证进行审核后，办理相应的退款事宜或冲减对该客户的应收款项余额。

6 应收款项坏账准备的计提及处置

6.1 计划财务部定期(每季度)根据应收款项的账龄、可回收性和公司制定的坏账准备计提政策计提坏账准备，计提坏账准备须经公司财务总监或总经理审核。

6.2 应收款项在收回款项或收到货物后，要及时核销;应收票据的贴现必须经公司财务总监批准，并在备查簿上记录。

6.3 公司对于法院判决往来单位以非现金资产清偿欠款的，要取得法院判决书以明确权属。

6.4 对于赊销业务中有确切证据表明某项应收款项无法收回或收回的可能性不大时(如债务人破产、死亡等)，计划财务部会同法律顾问积极获取充足的证据，根据合理的理由确定某项货款无法收回时，应按照公司的授权权限，经公司分管领导审批，核销该笔货款，并及时进行正确的会计处理。金额在 30 万元以内的必须经公司总经理批准;金额在30万元以上的的必须经公司董事会批准;涉及关联交易的按关联交易流程规定进行授权审批。

6.5 对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处理，冲销计提的坏账准备，注销该项应收款项。已注销的坏账要建立备查簿逐笔登记，以保留追索权，做到账销案存。已注销的坏账又收回来时，要及时入账，并按照实际收回的金额增加坏账准备，严禁形成账外账。

7 监督与检查

7.1 对应收款项管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。

7.2 对应收款项管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：

7.2.1 应收款项管理业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查有关应收款项管理是否存在不相容职务混岗的情况。应收款项管理业务不相容岗位一般包括：应收款项记录与收款;催收货款与结算货款等。

7.2.2 应收款项管理授权批准制度的执行情况。重点检查应收款项管理业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

7.2.3 应收款项管理责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

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7.3 计划财务部作为应收款项归口管理部门，每年至少检查一次。

7.4 审计监察室应在应收款项管理的过程中进行不定期或定期的检查，并将检查情况和问题的整改情况上报董事会。

7.5 董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位。

四、 相关制度目录

1 财政部《企业会计制度》

2 企业会计准则第8号---资产减值

3 财政部《内部会计控制规范销售与收款(试行)》(财会[2002]21号)

4 XX公司资金管理办法

5 XX公司资产管理暂行办法

五、主要控制点相关资料

销售合同

应收款项账龄分析表

销货发票

其他应收、暂付款项的凭证

月结单及对帐差异调节表 6 货款回笼责任书

应收票据备查簿

坏账损失备查簿

9 债权损失申报审批表

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第二篇：XX公司技术研发管理内部控制业务流程

一、 业务目标

1 战略目标

1.1 为公司经营、发展提供有力的技术保障和新产品储备，实现企业经营目的。

2 经营目标

2.1 新产品、新技术和新工艺的推出和使用有利于提高公司的市场竞争能力，降低产品生产成本，提高公司产品的市场占有率。

3 财务目标

3.1 保证研究开发核算真实、准确、完整，报告可靠。

4 合规目标

4.1 研究开发的程序和管理符合国家有关法律、法规和公司内部生产技术、安全质量等规章制度。

二、风险评估

1 战略风险

1.1 新产品、新技术和新工艺不能及时推出导致企业竞争力下降甚至丧失竞争力，从而不能实现企业经营目的，甚至使企业经营失败。

经营风险

2.1 新产品、新技术和新工艺技术过时，不能适应市场及客户需求，导致企业竞争力下降。

2.2 新技术和新工艺的采用不能降低产品生产成本，降低现有产品的市场竞争力，从而导致产品的市场占有率降低。

3 财务风险

3.1 研究开发核算不真实、不准确、不完整，报告不可靠。

4 合规风险

4.1 研究开发的程序和管理违反国家有关法律、法规和公司内部生产技术、安全质量等规章制度的要求，无法取得生产许可证或受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1 寻找研发方向

1.1 针对公司的战略目标和市场发展目标，公司的研发中心、信息中心、技术质量部和

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市场部、生产部了解市场需求，收集有关新产品、新技术、新工艺、新设备等技术信息。

1.2 市场部整理收集的信息，评价市场需求对公司现有产品的适应度(现有产品是否需要小幅改动，是否需要研究开发一个全新产品等)、市场容量、可能的市场份额以及经济环境等，并将相关信息反馈给研发中心门。

1.3 研发中心分析现有生产状况、生产能力，评价公司现有技术和工艺的适应度，结合市场部等有关部门反馈的信息寻找研发目标及方向。

提出研发立项申请

2.1 研发中心门对公司市场、信息等部门反馈的信息进行整理、分析后向公司分管副总经理提交研发规划或方向立项申请。

3 立项可行性研究和评审

3.1 公司分管副总经理主持召开由生产部、市场部、技术质量部、计划财务部、研发中心等参加的评审会(必要时可以邀请本行业权威专家、学者和机构)，对研发项目的可行性进行评审并在研发立项申请报告中提出评审意见和签字。

4 项目立项

4.1 通过可行性评估的研发项目报公司分管副总经理审批后立项。

5 研发

5.1 研发中心组织有关人员成立研发小组。

5.2 研发小组制定研发设计流程、开发日程表、相关设计规划项目以及进行工作分派，正式进入研发阶段。

5.2.1 研发小组应以开发日程表、研发设计流程规定的步骤实施以确保设计的功能特性，对于原辅料和机器设备采购、生产、品质等均要能提供明确的设计规范或技术资料。

5.2.2 研发小组设计的新产品的质量标准除应满足客户需求外，还要考虑公司的质量政策和相关技术规范的要求。

5.2.3 研发小组设计的新技术和新工艺的技术标准除应满足国家有关规定外，还要考虑公司的相关技术规范的要求。

5.3 研发小组绘制相关图纸并制定相关标准，试制样品。

5.3.1 研发小组设计绘制新产品、新技术和新工艺可能涉及的技术图纸并制定工艺流程等生产技术标准。

5.3.2 研发小组根据相关标准试制样品。

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5.4 研发小组对试制样品进行检测与试验。

5.4.1 研发小组对样品进行功能测试。

5.4.2 技术质量部对样品负责实施检测并出具检测报告，如发现测试失效或有不符标准的，应注明问题点/相应对策。

5.4.3 研发小组根据检测结果确定原设计的结果是否符合原设计构想的要求。如不符合，就重新进行设计，直到满足相关要求为止。

5.5 样品检测报告表明符合原设计构想后，研发小组将相关标准与规范报公司分管副总经理审批。

5.6 审批通过后，生产部制定工艺定额，技术质量部、市场部物资采购中心、综合管理部、计划财务部共同制定出标准成本、质量标准。

5.7 研发小组召开有公司分管副总经理和生产部、技术质量部、市场部物资采购中心、计划财务部等相关部门(必要时可以邀请本行业权威专家、学者和机构)参加的研发评审会并在评审报告上签署评审意见。

5.7.1 公司管理层比较预期售价和标准成本，决定是否投产。如关系重大，应在董事会上讨论。

5.8 小批试生产

5.8.1 新产品通过评审后，公司生产部主持小批试生产。

5.8.2 试生产期间如发现工艺流程、工艺定额、标准成本需要调整，须报公司分管副总经理批准。

5.9 试生产验收

5.9.1 试生产结束后，生产部组织有关部门(如果是开发的新产品则需要要货客户参加)参加的验收会议。如验收不合格，则重新进入试生产程序。

6 正式投产

6.1 试生产通过后，研发小组将最终标准与图样加以书面整理形成新产品、新技术、新工艺技术标准、工艺规范和样品，并报公司分管副总经理审定后，转发给生产部、技术质量部、市场部物资采购中心，作为采购、生产的作业标准。

6.2 如果新产品的生产需取得国家规定的各项批准和文件，则由公司技术质量部按规定程序取得。

7 研发文件管理

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7.1 研发小组对研发过程均应保持适当的记录以便追溯和改善，并形成研发文件，并由技术质量部门档案管理人员负责文件的保管。

7.2 研发文件经公司分管副总经理审查核准编号分发，并由技术质量部门档案管理人员负责文件原本的保管，机密文件应被标示并特别保管。

7.3 研发文件收发均应有签收记录。研发文件的发放、借阅必须经过相应级别授权。

7.4 公司的技术骨干和关键技术人员等可能接触到核心技术的人员与公司签订保密协议。

8 监督与检查

8.1 对研发进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。

8.2 对研发进行专项检查的内容包括但不限于：

8.2.1 研发业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查有关研发业务是否存在不相容职务混岗的情况。研发业务不相容岗位一般包括：研发立项的申请与审批;研发的执行与验收等。

8.2.2 研发授权批准制度的执行情况。重点检查研发业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

8.2.3 研发责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

8.2.4 研发文件保管制度的执行情况。特别核心技术文件的保管情况，重点检查是否存在未经授权借阅保密文件。

8.3 技术质量部作为公司研发归口管理部门，如有研发项目，每年至少检查研发项目一次。

8.4 审计监察室在研发的过程中进行不定期或定期的检查，并将检查情况和问题整改情况上报董事会。特别是研发的立项、研发的验收管理，应进行严格监督与检查。

8.5 董事会对上报的检查情况通报公司各部门。对存在问题的部门，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关部门应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位。

四、 相关制度目录

1 XX公司安全管理制度

2 XX公司产品研发管理制度

五、主要控制点相关资料

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1 立项可行性评审报告

2 立项通知书

3 样品检测报告

4 新产品评审报告

5 试生产验收报告

6 研发文件及研发文件的签收记录、保密文件借阅的授权书/批准手续

7 正式生产所需的国家规定的各项批准和文件

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第三篇：XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程

一、 业务目标

1 战略目标

1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。

经营目标

2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。

2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。

2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。

3 财务目标

3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。

3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。

3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。

4 合规目标

4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。

二、 风险评估

1 战略风险

1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。

1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。

2 经营风险

2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。

2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。

2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。

3 财务风险

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3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。

3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。

3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。

4 合规风险

4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。

三、 业务流程步骤与控制点

1 固定资产购置

1.1 一般固定资产购置

1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。

1.1.2 生产部根据资产的库存数量和使用需求情况编制采购计划。

1.1.3 按照公司管理权限经批准后执行。

1.1.4 设备购置后凭发票、设备购置申请单、合格验收单等合法票据到财务部门办理报销手续。

1.2 车辆调度

1.2.1 用车部门填写用车审批表，交部门主管签字。

1.2.2 用车部门将用车审批表交综合管理部审批。

1.2.3 综合管理部根据实际情况统一安排车辆。

1.2.3 驾驶员凭审批后的用车审批表出车。

1.2.4 由公司领导安排出车时，驾驶员应在出车前告知综合管理部。

1.2.5 综合管理部应加强对驾驶员的劳动出勤、车辆维护、安全行驶教育、油耗等的综合考核。未安排出车的驾驶员上班时间要按时到公司报到。严禁公车私用。

1.2.6 特殊情况用车，可先派车，但必须电话请示，事后补办派车手续。

2 固定资产保管

2.1 生产部应按照固定资产的类别或者使用部门进行集中保管，建立固定资产管理卡片。

2.1.1 建立固定资产编号管理制度，按类别确定划分编号体系，保证每项固定资产都有相应的编号和标识。固定资产在公司内部转移时不需要重新编号，只需改变明细登记即可。

2.1.2 建立资产保管和负责人挂钩管理制度，确定管理主体，保证固定资产发生丢失、损

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坏等意外情况时能够很快找到线索，明确奖惩制度。

2.1.3 建立责任人、责任部门为主线的综合管理制度，明确使用部门对固定资产的保管责任。

2.2 生产设备管理

2.2.1 公司实行设备维护保养、巡回检查制度。

2.2.1.1 使用部门要严格执行双包责任制，做到每条生产线、每台设备、每个阀门、每块仪表有专人负责。

2.2.1.2 所有在用设备，生产线鹰派人负责定期巡回检查维护，确保所有设备处于良好状态。

2.2.2 生产部应制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生;制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。负责组织定期检查，及时消除安全隐患。

2.2.2.1 生产部牵头，按照国家或公司标准，根据设备使用说明书、使用情况，每周定期进行日常巡检，并统计使用信息、设备完好率。

2.3 计划财务部、生产部等部门按照公司财产保险有关规定，及时办理固定资产保险有关手续。如果发生事故，按照保险条款及时索赔。

2.3.1 计划财务部及时办理公司价值较大的固定资产的保险事宜，以减少不可抗力对公司财务的影响。投保金额应该和投保的固定资产相适应，投保时间长度应该与固定资产的使用年限相匹配。

2.3.2 计划财务部确定投保的保险公司和有关事项，报公司财务总监批准。

2.3.3 计划财务部应将保险合同交公司法律顾问审查，详细协商有关的权利义务细节，董事长或其书面授权人员及时签订保险合同。

2.3.4 计划财务部根据保费的支出情况进行会计处理，进行成本核算，控制保费的支出。 2.3.5 保险期限届满后，如果固定资产的使用年限尚未结束，在必要的情况下可以向保险公司申请续保。

3 固定资产中小修理

3.1 生产设备中小修理

3.1.1 中小修理计划提出、审批

3.1.1.1 生产部根据固定资产性能及使用现状，细致考察生产设备的使用情况，提出科学

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的修理时间、修理维护周期、修理支出的维护修理计划。

3.1.1.2 维护修理计划经公司分管领导审批后实施。

3.1.2 中小日常维护实行

3.1.2.1 各生产线根据科学的修理时间、修理维护周期经其负责人、生产部主管批准进行日常维护;如公司外部的专业人员进行修理、维护，应派人监督和考察固定资产的修理效果;生产部每周定期进行日常巡检。

3.1.2.2 各生产线统计设备运行时间，主要运转设备累计运行时间达半年的，由生产部同相关部门进行技术鉴定，并提出是否进行甲级以上维修安排。

3.1.2.3 生产部向计划财务部交付修理费用支出的原始单据。计划财务部主管审批原始单据，并严格区分资本性支出和收益性支出，关注各项固定资产的修理维护支出情况，对不正常的波动进行控制，建立固定资产修理费用明细帐，全面反映修理费用结构和支出总额。

3.2 车辆维修及保养

3.2.1 车辆维修前必须由车辆管理人员申报填写《车辆维修审批单》。

3.2.2 《车辆维修审批单》由综合管理部负责人审核，公司分管领导审核批准。正常保养、维护由综合管理部负责人审批;维修项目多、费用金额大须报公司分管领导批准方可进行。如果行车途中车辆出问题，维修发票需用车人员签字证实，方能报销。

3.2.3 车辆管理人员开车到指定地点维修。

3.2.4 由综合管理部凭《车辆维修审批单》、维修结算清单，经公司分管领导审签后，报计划财务部办理报销手续;车辆的一切正常规费(年检、年审、保险、养路费等)由驾驶员负责按期办理，逾期由驾驶员承担责任。维修项目与《车辆维修审批单》不符及超出预算时，要说明原因，更换价值高的零配件应经公司分管领导批准后方可更换。

4 固定资产核算与分析

4.1 固定资产会计估计的运用

4.1.1 计划财务部提出固定资产折旧计提方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法，需要会计职业判断的，应该以同类固定资产的历史资料为参考，并结合资产的风险反映固定资产的会计信息。对新使用且没有历史资料的固定资产，应该按照同行业该固定资产的折旧计提平均水平计提折旧，如果不能适应公司的需要就要及时调整。

4.1.2 折旧方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法确定之后报财务总监审核，财务总监考虑公司的实际情况，对其进行修正、调整。

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4.1.3 计划财务部将折旧方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法的规定报董事长或董事会审批。

4.1.4 计划财务部应将与固定资产核算有关的会计估计和会计政策上报税务机关，取得税务机关的认可。

4.2 计提固定资产减值准备

4.2.1 每年年末公司资产使用部门、生产部提供有关固定资产状况的信息。

4.2.2 计划财务部根据生产部提供的信息计提减值准备，对资产状况进行检查分析，因市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应将可收回金额低于账面净值的差额作为固定资产减值准备。

4.2.3 年末，计划财务部将有关减值准备情况汇总后报财务总监审核，报董事会决议，进行帐务处理。

4.2.4 计划财务部根据审批结果及时计提入账。

4.3 建立、登记固定资产账、卡、表

4.3.1 固定资产的管理实行资产使用部门、实物管理部门和财务核算部门三部门分权管理，并定期(或不定期)核对，每年至少一次。

4.3.2 固定资产的分管部门：

4.3.2.1 资产使用部门即各生产线按照本部门每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间等建立固定资产实物管理台账，反映固定资产的增减变动情况，保证公司财产的安全和完整。

4.3.2.2 资产管理部门即生产部按照每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等建立固定资产管理台账，并保管相关参数资料、档案。

4.3.2.3 计划财务部负责登记固定资产明细账，编制明细表，建立财务固定资产账，进行价值管理。按照固定资产分类登记各类明细账，反映其原始价值、累计折旧及净值;对固定资产进行静态与动态的管理。

4.3.2.4 综合管理部按照房地产权证登记坐落地点、建筑面积、价值、使用情况、占用土地面积、土地用途及抵押事项等，建立土地、房产权属管理台账，并保管土地使用权证、房地产权证。

4.3.2.5 综合管理部归档所有车辆的车辆行驶证和驾照的复印件，两证的原件一律随驾驶员管理。

4.3.2.6 计划财务部审核固定资产增减变动的有关手续，并根据审核无误的有关单据，及

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时对固定资产增减变动情况进行账务处理。

4.4 生产部应定期对固定资产运营状况进行分析，及时掌握资产利用效果，分析报告须经公司分管领导审核确认，对分析报告中指出的问题，各有关部门应认真采取措施加以改进。

5 固定资产日常管理监督及考核

5.1 公司将不定期对固定资产日常管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。

5.2 对固定资产日常管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：

5.2.1 固定资产日常管理相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。固定资产业务的不相容岗位至少包括：固定资产投保的申请与审批;固定资产的保管与清查;固定资产日常管理业务的审批、执行与相关会计业务的办理;固定资产登记实物账与登记价值账。单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

5.2.2 固定资产日常管理授权批准制度的执行情况。重点检查在日常安全、消防防范时是否明确责任。

5.2.3 固定资产日常保管制度的执行情况。重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制度是否落实，维修保养费用是否超过预算额度。

5.3 监督检查部门

5.3.1 生产部对各部门使用的固定资产进行日常监督管理。

5.3.2 计划财务部每年应定期或不定期组织由技术质量、市场采购、生产部等部门参加的资产清查小组，对固定资产进行清查，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对，参与盘点部门负责人员负责审核签字。对需要办理报废(报损)、盘亏(盘盈)处理的固定资产，应分别填写相关申报审批表，并经有关部门鉴定审核，报财务总监审批。

5.4 审计监察室对公司固定资产进行全方位的监督管理。审计监察室按计划每季度进行内部审计师，对固定资产有责任进行真实、合法、完整的盘点工作，出具包括固定资产清查在内的内部审计报告。可以以固定资产明细分类帐为起点，进行实地追查，以证明汇集记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况;或者意识地为起点，追查指固定资产明细分类帐，以获取实际存在的固定资产均已入帐的根据。

5.5 审计监察室将盘点情况上报董事会。董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，并依法进行处理。

四、 相关制度目录

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1 中国人民银行《支付结算办法》

2 企业会计准则第4号---固定资产

3 财政部《企业会计制度》及《企业会计准则》

4 财政部《内部会计控制规范—固定资产》(财办会[2004]23号)

5 XX公司合同管理办法

6 XX公司资产控制制度

7 XX公司经营管理制度

8 XX公司资金管理制度

9 XX公司资产管理暂行办法

XX公司安全管理制度

五、 主要控制点相关资料

购置申请单

固定资产卡片

固定资产登记簿

用车申请表

固定资产实物管理台账、固定资产明细账、明细表、固定资产修理费用明细账

维护修理计划

车辆维修审批单

保险合同文本

日常检查记录

固定资产报废(损)申报审批表

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第四篇：集团公司内部审计业务流程

一、审计准备阶段

审计准备阶段是内部审计部门根据审计项目计划或审计委员会临时指派确定的审计事项组成审计组，制定审计方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。

1、审计立项。内部审计部门依据经审计委员会批准的工作计划、上级工作布置和确定的审计项目，审计总监向审计经理下达项目计划。

2、组成审计组。审计经理指定审计组长，由两名以上人员组成审计组，审计组长负责落实审计方案，对审计组成员的工作进度、工作质量、审计预算等进行检查复核。审计组成员应服从组长安排，按时、按质、按量完成审计任务，并对自己所分担的工作质量负责。

3、审计组长领导审计小组了解与被审计单位相关的基本业务情况，搜集、学习、掌握有关法规、政策，并讨论提出审计组进入被审计单位时的项目启动会提纲(目的、内容、时间、参加人、工作配合等)。

4、制定审计方案。审计方案由审计经理组织审计小组讨论后提出，经审计经理审核，报审计总监批准。经批准的审计方案作为内部审计部门检查、控制审计组工作质量、进度的主要依据之一。 审计方案内容应根据实际情况和审计目标的要求确定。 具体应包括：被审计单位构成、审计业务种类、审计目标、审计范围、审计方式、计划工作时间、人员组成和审计组预算等内容。

5、下达审计通知书。审计通知书的内容及格式应当符合内部审计部门有关审计文书内容和格式规范。审计通知书由审计组长或其指定的审计人员起草，经审计经理审核，由审计总监签发，由审计组在实施审计三日前送达被审计单位，并附审计进点会议的项目启动会提纲。

二、审计实施阶段

审计实施阶段是审计组检查和评价被审计单位内部控制制度情况、落实审计方案、获取审计证据和编制审计工作底稿的过程。

1、召开审计启动会。审计组到达被审计单位后的第一天应组织召开被审计单位有关人员参加的项目启动会，项目启动会由审计组长主持， 并指派专人做好记录。首先由审计组长讲明审计的目的、范围、时间和主要内容等，然后听取被审计单位有关人员按照项目启动会提纲要求介绍情况。

2、检查和评价内部控制制度。审计组进驻被审计单位后，应当对其内部控制制度的健

全性和符合性有效性进行检查和评价。

1)健全性测试。采取文字记述、流程图、调查表等方法，对被审单位的内控制度健全性进行测试。

测试主要从内部会计控制和内部控制环境两个方面进行。 内部会计控制由于各种经济活动的具体控制环节不尽相同，但应包括以下基本内容：

内部会计控制

(1)、可靠的凭证和记录制度。此项要求是指会计凭证应种类齐全、内容完整、预先连续编号;会计人员应在经济业务发生时立即进行帐务处理。

(2)、完整的簿记制度。指建立符合准则及会计制度规定和适合生产经营特点的帐簿和报表制度，以确保会计记录的严密性。

(3)、执行的具体会计政策,是否坚持一贯性原则。

(4)、授权。指各级管理人员有明确的职权范围;每笔经济业务都应经过审批。

(5)、不相容职务的分离。指一项业务须由两个以上的人共同完成，一个人的工作可自动地检查另一个人的工作;一项交易的发生、批准、记录和对由于交易而带来的资产保管，必须由不同的部门和人员来承担。

(6)、接近限制。指企业具备保护资产安全的措施，资产和会计资料限制无关人员接近。

(7) 稽核制度。即由专门人员对企业经济业务所涉及的帐证、 帐帐、帐表的定期核对、检查制度。

(8)、定期或不定期地对资产进行盘点。

内部控制环境

(1)、管理人员是否具备岗位管理能力，岗位是否较稳定。

(2)、重大决策是否仅由主管领导单独做出。

(3)、管理者对内部控制的态度。

对健全性测试结果进行评价

(1)、根据业务系统内部控制系统的强弱，识别被审单位内控中存在错弊的可能，确定审计重点。

(2)、按照评价内部控制系统的结果，对薄弱环节应扩大审计范围，增加审计人员和审计时间。

2)符合性、有效性测试。采取证据检查、重复执行、实地观察等方法，对经过健全性调查，证明存在的内部控制制度的实际执行情况进行检查。 符合性、有效性测试的重点

应根据经济业务的性质和内部控 制目的的重要程度来确定。 通常是那些最容易失控的业务环节和 那些最容易发生差错和舞弊的业务领域。 符合性测试后，审计人员应对被审计单位内部控制制度是否得到有效的执行进行评价，同时还应结合健全性测试的评价结果，对被审计单位是否因内部控制不健全或执行不利而有发生错误和舞弊的可能性作出判断。

3、分析性检查。利用比率趋势分析和数据比较分析法(同比、比、 同类项目比等) 对被审单位的财务报表进行初步分析，了解被审计单位的经营情况，发生潜在的风险及需要进一步核查的事项。

4、制定审计方案实施计划。审计方案实施计划由审计组组长根据内控测试结果草拟。 是在审计组对被审计单位内部控制制度进行检查、评价和对会计报表进行初步分析的基础上，对审计方案 的进一步分解和具体化。其主要内容包括：人员分工、审计重点内容、审计方法、进度要求等，经审计组讨论后实施。该计划是检查审计组工作质量和进度及控制审计预算的依据， 也是审计组长考核审计组成员工作业绩的依据。

5、实质性检查。审计人员按照审计实施计划要求的审计方法、 审计范围和审计的重点实施审计。

6、获取审计证据。审计证据是审计人员收集的用以证明审计事 项真相并作为审计结论基础的材料，它贯穿于审计的全过程。 审计人员在实施审计过程中，应通过检查、监督盘点、观察、调 查以及录音、录像、拍照、复印、计算和分析性复核等方法收集审计证据。收集审计证据，必须遵守下列要求：

(1)、客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证审计证据具有客观性;

(2)、对收集的审计证据进行分析、判断，决定取舍，保证审计证据具有与审计目标相关联的相关性;

(3) 足以证明审计事项的真相， 保证审计证据具有充分性;

(4)、严格遵守法律、法规规定和公司制度，保证审计证据具有合法性及有效性。 审计人员应当对收集的审计证据进行整理、归纳、分析，编制审计核实材料， 对一般数据的审计核实材料应在能证明审计事项的同时，简明扼要加以说明;对重要事项的审计核实材料要有 一组相关的证据，说明审计事项形成的过程、现状，涉及的其它内容等;重大问题要分清责任。审计证据要随查随取，审计组长 要对审计证据是否充分、适当进行复核，小组成员对取证质量负 责。审计证据应由当事人、部门、责任人签字确认。

7、编制审计工作底稿。审计工作底稿是审计报告形成以前，审计组成员在审计准备与审计实施过程中所编制的， 与审计事项有关的全部审计资料，它是审计组成员工作质量的反

映，是审计组 撰写审计报告的基础。 审计人员编制的审计工作底稿要符合《审计工作底稿的规定》的要求，作到内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论 明确。审计组长应当对审计工作底稿进行审核。

8、 召开审计小组会议。 实施审计过程中，审计组长应根据情况，不定期召开小组会议， 互通情况、研究工作，及时掌握工作进度、控制审计成本，分析调整工作重点，并及时向审计经理汇报工作情况，减少盲目性。

9、交换意见。审计组在取得书面证据后，出点之前应由组长将审计工作情况及发现的问题同被审计单位进行交换， 对被审单位提出的不同意见， 审计组应充分考虑，予以核实，取得相关证据，并指派人员做好记录。组长对记录进行复核。

审计终结阶段

审计终结阶段是审计组提出审计小组的审计报告， 审计报告征求被审计单位意见，内部审计部门审定审计报告，出具审计整改意见书， 送达审计意见书和内部审计部门编制审计情况报告等的过程。

1、撰写审计小组的审计报告。审计组长召开小组会，由小组成员对其负责的审计工作进行汇报， 对所涉及的问题依据有关法 律法规提出初步处理意见。由审计组长整理工作底稿，汇总小组意见， 完成审计报告初稿。 初稿形成后， 召集审计小组进行讨论、 修改。 小组审计报告必须在退出被审计单位前完成并报审计审计经理审查。

2、征求被审计单位意见。审计组将审计报告送交被审计单位负责人对审计报告征求意见，并附审计报告送达回证。征求被审 计单位对审计报告的书面意见的规定期限是自被审计单位在送 达回证上签字之日起3日内， 被审计单位未在 3 日内提出书面意见的，视同无异议。

3、 整理审计资料。 审计组接到被审计单位对审计报告意见后， 应在三日内对全部审计资料进行整理， 填写有关审计事项汇总表、 项目进度表、审计成本控制表等。由审计组组长审核后移交审计经理。

4、检查审计小组工作质量。审计经理对审计小组交来的审计文件材料进行检查。

(1)、审计经理接到审计小组报来的审计文件材料，应及时检查，一般项目检查时间不超过三天，较大项目检查时间不超过四天。

(2) 要认真作好检查记录， 对检查出的问题要及时进行修改，小组修改时间一般不超过一天， 审计经理要对修改后的资料进行复核。

(3)、审计经理将审核并后的审计文件材料送审计总监审核， 审计总监应在两日内提出处

理意见。 对重大审计事项以及与审计小组处理意见分岐较大的项目，提交审计委员会研究决定。 审计经理根据审计总监意见，及时起草审计整改意见书，一般应在两天内完成。完成后报审计总监签发。对签发的文件及时编号、打印。 审计整改意见书是内部审计部门在审定审计报告的基础上， 对被审计单位予以客观公正的评价而作出的管理文书。 审计整改意见书应当自接到审计报告之日起三日内由审计 经理送达被审计单位并附送达回证。

5、发送文件。审计经理依照审计总监签发意见，及时将审计整改意见书、审计情况报告发送有关部门、送达被审计单位并附送达回证，一般不超过三天。

6、审计回访。 (1)、对被审计单位作出的审计整改意见书送达之日起二个月内，由审计总监提出，审计经理牵头，组成回访小组，对需要回访的项目，提前一日通知被审计单位作好准备。 (2)、召开项目启动会，听取被审计单位对审计决定、审计意见书执行情况介绍，听取被审计单位对审计工作的意见，检查了解被审计单位对审计决定、审计意见情况，获取相关证据，并作好检查记录 (3)、检查审计组是否依照审计计划、审计方案、审计程序实施审计;检查内部审计部门布置的其他项目实施和完成情况，作好检查记录。 (4)、征求被审计单位对审计组的意见,并做好检查记录. (5) 根据回访记录和检查结果,按照要求写出回访报告,报项目审计总监审核后归档。对发现的问题、情况，以及审计小组违规违纪问题;对被审计单位超过期限未执行审计决定的，及时向项目审计总监汇报。 (6)、回访小组在回访期间应严格遵守审计纪律，按审计程序办事，客观公正，实事求是，保守被审计单位的商业秘密。违反纪律的，按相关规定处理。 (7) 回访人员与被回访单位或者审计事项有直接利害关系的应当回避。

7、 内部审计部门撰写审计情况总结报告报审计委员会、 分管领导(对审计委员会及分管领导有批示的审计情况总结报告由内部审计部门及时转发并监督落实)。

8、 档案整理。 审计组长负责档案的整理工作， 每项审计终结后，及时整理，装订成卷，定期移交档案员保管。

第五篇：专业公司内部审计的流程 企业内部审计需要准备的财务资料

专业公司内部审计的流程 企业内部审计需

要准备的财务资料

内部审计

内部审计是指，由本部门、本单位内部的独立机构和人员对本部门、本单位的财政财务收支和其他经济活动进行的事前和事后的审查和评价。这是为加强管理而进行的一项内部经济监督工作。内部审计机构在部门、单位内部专门执行审计监督的职能，不承担其他经营管理工作。它直接隶属于部门、单位最高管理当局，并在部门、单位内部保持组织上的独立地位，在行使审计监督职责和权限时，内部各级组织不得干预。但是，内部审计机构终属部门、单位领导，其独立性不及外部审计;它所提出的审计报告只供部门、单位内部使用，在社会上

不起公证作用。

内部审计资料清单

账务资料

1、审计期间会计报表及附注(含分公司)

说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表

2、全部账目

说明：内审期间

3、全部会计凭证

说明：内审期间

4、科目余额表

说明：内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额

5、银行存款对账单、余额调节表

说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表

6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明(鉴定书)

7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表

说明：截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表

8、长短期借款合同，抵押担保资料

说明：内审期间

9、固定资产盘点表

说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值

10、存货盘点表

说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额

11、纳税申报表、缴款书、检查报告

说明：所有税种内审期间期间各年纳税资料

12、所有往来明细

说明：含应收(付)帐款、预收(付)帐款、其他应收(付)帐款

13、收支明细表

说明：内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细

14、费用明细表

说明：内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细

15、支票的领、用、存及作废情况表登记簿

说明：内审期间期

16、使用情况表

说明：领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额

备 查 类资 料

17、营业执照

说明：工商

18、登记证

说明：国税、地税

19、组织机构代码证书

说明：质量监督局

20、纳税鉴定文件

说明：国税、地税

21、公司章程、协议

说明：工商备案

22、设立、变更验资报告

23、以前审计报告、资产评估报告

说明：内审期间内

24、清产核资专项审计报告

说明：内审期间内

25、财务会计制度及相关内部控制制度

说明：含企业会计制度、会计核算办法、内部管理制度

26、关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明

27、单位组织结构框架图

28、股东会、董事会重大决议等文件，重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录

说明：内审期内

29、上级部门对企业检查的处理、通知文件

其他备 查类 资 料

30、其他重要经济合同

说明：含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等

31、工程承包合同

32、招投标文件

33、总、分包合同

34、工程预算及决算书

35、转让房地产有关资料

说明：商品房销售合同副本、工程施工结算单等

36、销售情况汇总表

37、涉及收入、成本的所有合同

38、房屋销售明细清单