设计完整的公司内部流程

设计完整的公司内部流程（通用10篇）

篇1：设计完整的公司内部流程

設計完整的公司內部流程

中國的民營企業發展最多只有三十年的時間，已經湧現出了眾多營業規模數十億、百億的企業，毫無疑問會有更龐大的民企航空母艦出現。儘管民營企業或多或少總有做大做強的雄心，是否具備與目標匹配的內部能力和管控模式，是民營企業家們必須考慮的難題。我覺得快速發展的民營企業需要有一個全面的、與時俱進的管控模式作以支撐。在前兩一次的專欄中我已經對管控模式四大要素之中的公司治理模式和組織架構進行了探討，這次我們接著來看一看中國民營企業在內部流程方面的特點和問題。在規範化、體系化過程中，民營企業會在戰略、運營、財務、人力管理的管理流程方面遇到相當多具體問題。舉例來說，在很多民營企業中，在戰略目標制定和分解上往往簡單地在歷史資料上加以修訂 — 這樣的戰略目標制定缺乏合適的方法論來支持，並且缺失了自上而下以及自下而上的溝通機制；在財務上，由於所有權以及經營權並未明顯分離，很多企業家“以企為家”，隨意地將資金在公用及私用之間調動，有時造成了企業運營資金的枯竭，甚至威脅到了企業的正常運行；在人事上，成長中的中國民營企業往往有家族企業的影子，更有諸多企業初創時的“老臣子”佔據了企業的重要崗位，卻不能與時俱進，缺乏管理大型企業的能力，同時又成為企業招納高層人力資源的障礙。不一而足。

有意思的是，很多民營企業並不存在一套完整的管理流程，當然也沒有對關鍵決策方在流程中的清晰定義。這些企業往往沿用粗放型的的方法來進行管理，他們在以往在各自領域取得了一定程度的成功，但由於缺失對於關鍵流程的梳理和定義，這些成功無法進行複製，企業也無法取得可持續的競爭優勢。

完整的現代化管理流程是企業可持續發展的重要保障之一 — 這些關鍵流程可能包括戰略規劃和運營計畫的制定和調整、運營資料的收集、整理和分析、財務相關流程（如預算、費用管理、資金池等）、人事相關流程（如規劃、績效管理等）以及風險管理相關流程（內控、內審）等。對於缺乏這些流程的民企來說，當務之急是建立這些流程。

建立的方法可以通過參照行業典範的做法，並針對企業自有的特徵進行修訂和梳理。其中最為關鍵的不僅僅是記錄下最主要的步驟，而是清晰地定義每一個參與部門/個人在關鍵流程中的定位。現代管理體系中有“RASIC”模型來定義流程中的職能職責：

R（Responsible）：“負責人”—對舉措的實施負責，採取行動來確保各項任務的實施。

A（Approve）：“決策者”—授權對決策進行審批；只有經其同意或簽署之後，決策才能得以生效。

S（Support）：“支持方”—參與並支持舉措的實施，提供必要的資料、人員參與和其他資源。I（Inform）：“需被告知方”—舉措會對某些部門工作產生影響，因此必須告知這些部門舉措的結果 — 負責人（R）有責任向其溝通。

C（Consult）：“需被諮詢方”— 決策之前必須向某些部門進行諮詢（如法務）— 通常不是決策的直接參與者。

RASIC是一個協助管理專案的工具，它可以幫助組織更加細緻地規劃專案的責任和部門之間的關係。每一個舉措最好只有一個“R”角色，保證沒有責任的缺口或交疊。同時，職責必須與許可權相匹配，並使決策者能根據有效資訊進行決策。

內部控制機制 — 一旦關鍵流程制定完畢，除了需要督促在整個企業自上而下的實施之外，還需要通過內部控制等機制來監督流程的實施，以產生合適的效果。實際上，“寫我所做、做我所寫”正是流程梳理以及內控所推行和督促行為的真正要義。許多民營企業甚至更進一步，延請外部諮詢公司的幫助來梳理、設計完整的管理和業務流程，並請第三方認證機構進行長期的審計和認證，使流程的實施能夠自始至終、一以貫之。

篇2：设计完整的公司内部流程

如何让实验室内部审核易于操作，避免流于形式，本文讲解实验室内部审核的方法与技巧，希望能对实验室内审工作有所帮助

一、内部审核的策划与准备 1.编制年度审核计划

每年年初，质量负责人组织编制年度审核计划，审核方式分为管理体系全过程审核及管理体系要素审核，管理体系全过程审核每年至少安排一次，制定的年度计划应覆盖管理体系涉及全要素和所有部门。当出现以下特殊情况时应增加审核频次：

(1)管理体系有重大变更或机构和职能发生重大变更时；

(2)内部监督员发现某质量要素存在严重不符合项；

(3)出现质量事故，或客户对某一环节连续申诉、投诉；

(4)认证认可机构安排现场评审或监督评审前；

年度审核计划经审批后，组织实施。

2.审核前准备

（1）成立内审组:质量负责人依据管理体系审核年度计划的审核内容和审核对象组建内审组，内审组成员应经培训考核合格，取得内审员资格证书，且内审员与被审核部门无直接责任关系。

质量负责人召开内审组组员会议，任命内审组组长和宣读内审员守则，并依据内审年度计划提出本次评审目的、范围内容和要求。

（2）内审实施计划的制定内审组长制定内审实施计划，要依据本机构的职能分配表编制各受审核部门的审查内容，由质量负责人审批后实施。实施计划应在正式审核前一周由内审组长发至各有关部门和人员。

（3）审核组预备会:内审实施计划经质量负责人批准后，审核组长召开审核组预备会议，研究有关体系文件并应决定是否需要补充文件，明确分工和要求，确保每位内审员都清楚了解审核任务，全部完成审核前的准备工作。（4）编制检查表

审核前，内审员应根据分工编制检查表，内审检查表编制的好坏直接影响内审实施的质量，因此在整个内审中至关重要。内审检查表中审核内容要依据受审部门的职能编制，要突出审核区域的主要职能；采取的审核方式和方法（查、问、听、看）要恰当；审核时需要抽样的数量要合理。要选择典型关键质量问题作为重点进行编制（如上次审核的有关信息、管理上的薄弱环节、客户的反馈、发生过的质量问题等）。所有内审员的检查表合在一起应覆盖管理体系的全部职能，包括 本实验室和客户的一些特殊要求。检查表使用一段时间后应形成相对稳定的内容，作为标准检查表，为以后内审提供参考。

二、内审的实施 1.通知审核

内审至少提前一周通知受审部门具体的审核日期、安排和要求，可采取文件或口头两种形式。必要时受审方应准备基本情况介绍，审核实施计划应得到受审方确认。2.首次会议

现场审核前由内审组组长召开并主持首次会议，由质量负责人、受审核部门负责人、内审组全体成员及相关人员参加，与会人员须签到。首次会议内容包括： 向受审核方负责人介绍内审组成成员及分工； 说明审核目的、范围、依据和所采取的方法和程序； 宣读审核实施计划及解释实施计划中不明确的内容； 内审组与受审核部门取得正式联系。

3.现场审核

（1）现场审核应遵循的原则

①以客观事实为依据的原则。客观事实以证据为基础，可陈述、验证，不含个人推理成分；

②标准与实际核对的原则。凡标准与实际未核对过的项目，都不能判定为符 合或不符合；

③依次递进审核原则。审核包括：该有的程序有没有，执行没执行，执行后有无记录3个方面； ④独立公正的原则。（2）收集客观证据

内审员按照审核实施计划、内审检查表规定的检查内容，通过交谈、查阅文件、现场检查、调查验证等方法收集客观证据并逐项实事求是地记录，记录应清楚、易懂、全面，便于查阅和追溯；应准确、具体，如文件名称、合同号、记录的编 号、设备的编号、报告的编号和工作岗位等。审核时，审核员应及时与被审核方沟通和反馈审核中的发现，并对事实证据进行确认。4.不符合项及纠正报告

在现场审核的后期，审核组长主持召开一次审核组内部会议，对在现场审核中收集到的客观证据进行整理、分析、筛选，得到审核证据。将审核证据与《实验室资质认定评审准则》及质量体系文件等依据相比较，作出客观的判断和综合 评价，形成审核发现，确定不符合项，并根据不符合项的产生原因确定不符合项类型是体系性不符合或是实施性不符合或是效果性不符合，及根据不符合项的性质，判断是轻微不符合或是严重不符合，同时根据不符合项的类型和性质提出纠 正措施。内审员就不符合事实、类型、结论等编制内审不符合报告时，不符合事实的描述应具体，准确的报告所观察的事实，不符合判断依据的条款和程序要写清楚。5.末次会议

内审组组长组织内审组及有关人员（同首次会议）召开末次会议，到会人员签到。末次会议是审核组在现场审核阶段的最后一次活动，向受审核部门、单位领导报告审核情况。会议主要内容：重申审核的目的、范围和依据；审核情况介绍；宣读不符合项报告，作出审核评价和结论；提出后续工作要求，包括纠正措施、跟踪验证及要求。6.审核报告的编写

内审报告是内审活动结束后出具的一份关于内审结果的正式文件，审核报告应如实反映本次管理体系审核的方法、审核过程情况、观察结果和审核结论。审核报告内容：

审核的目的、范围、方法和依据； 审核组成员、受审部门；

审核实施情况（包括审核的日期、审核过程概况简述等）； 审核发现问题的描述和不符合项统计分析； 对存在的主要问题的分析及改进意见；

上次审核主要不符合项纠正情况；审核中有争议问题及处理建议； 审核结论（对质量管理体系运行状况的综合评价，评价实施管理体系的有效性和符合性，肯定优点，指出不足，作出审核结论）； 审核报告的批准及发放范围。

7.纠正措施的实施及跟踪验证

篇3：公司制企业内部控制流程完善路径

一、萨班斯法案404条款与内部控制的联系

(一)管理层对内部控制的评价萨班斯法案404条款以“管理层对内部控制的评价”为标题,反映出条款把内部控制评价作为加强内部控制首要内容的思想。在具体条款中,每一条都涉及了内部控制评价的不同方面。如果从内部控制评价的角度重新阅读404条款,就会总结出如下信息点:管理层确保内部控制程序充分有效;管理层对于保证内部控制的有效性负有责任;管理层要评估管理程序的有效性;管理层要出具内部控制评价报告;担任公司年报审计的会计公司应当对内部控制评价报告进行测试和评价,并出具评价报告。于是404条款对于内部控制评价的规定形成了如下的逻辑流程。从内部控制评价的逻辑流程图可以发现,执行内部控制评价的主体有两个方面:公司管理层和第三方独立审计公司。

(二)自评和独立审计的评估思路有效的内部控制系统的评审工作,是不断完善内部控制系统的重要组成部分,也给CEO和CFO对外签署的声明提供了强有力的保障。在内部控制系统的评审工作组织上,法案要求实现自评和独立审计相结合。尽管自评和独立审计各自的侧重点及其责任主体不同,但在具体业务操作上,自评和独立审计的工作思路和方法是基本相同的,都是遵循COSO架构的内部控制程序评估的流程、思路和测试方法。

评审人员首先选择内部控制程序进行评审,然后要评价设计的健全性,如果健全,则对其运行的有效性进行测试,最后综合运行测试和设计测试,对内部控制系统的有效性和健全性进行评价。如果设计测试的结果不健全,则直接对内部控制系统进行评价,而不再进行有效性测试。

内部控制系统评估包含两点:首先确保测试健全,即设计的测试可以全面覆盖现有的内部控制流程,不健全的测试无法测出内部控制流程是否有效,这也需要在评估中进行反映;其次,运行健全的测试程序,根据测试结果判断内部控制流程是否有效,在评估中记录结论。对内部控制进行评价,针对的目标是确定内部控制程序是否有效。这里面反映出,404条款所承认的逻辑前提是,有效的内部控制程序可以合理保证经营的有效性和效率,并增加财务报告的可信度。这同时也从侧面证实了404条款与COSO整体架构的内在一致性。由于强调对于内部控制程序有效性的评价,尽管主观上公司把遵守404条款视为一个带有行政管理和合规性性质的工作来做,但客观上是一个不错的机会,可以对公司业务流程有效性进行改进,因为对于内部控制程序有效性的评估可以提高内部控制流程的效果和效率。因此可以得出,404条款对于内部控制发展的最大贡献是通过评估内部控制程序的有效性,来提高内部控制流程的效果和效率,并改进公司的业务流程,最终实现经营的效率和有效性。

二、萨班斯法案404条款对我国企业的借鉴

(一)404条款对我国公司制企业的启示

(1)我国内部控制理论的发展现状及不足。随着中国经济体制改革的深入和现代企业制度的逐步建立,内部管理和内部控制得到了越来越多企业的重视,国家有关部门和审计组织也开始加强内部控制理论的研究。尽管如此,中国的内部控制理论与西方发达国家还有很大差距。综合起来,中国内部控制理论的缺陷主要体现在以下几个方面:缺乏统一的内部控制理论指导;还没有形成内部控制的整体理论框架;理论和实践没有紧密结合,现存内部控制制度只注重制度的文字编写环节,忽略了实施流程。

(2)我国公司制企业的内部控制现状及缺陷。包括:企业管理者重开发、重生产,轻内部管理,未在整个企业经营管理的高度来考虑财务内部控制;内部控制还没有覆盖各个部门和环节的系统,还有薄弱点和空白点;企业虽然制定了不少内部控制规章制度,但大部分仅是纸上谈兵,流于形式,或者管理力度层层递减,得不到认真切实的执行;片面强调财务内部稽核和内部审计的作用,而忽视了企业其它部门在内部控制各个环节应发挥的作用。

(二)确立科学的内部控制程序评估思路

(1)风险评估。COSO框架主要包括企业风险管理的目标、要素和执行层次。根据COSO框架,在企业的内部控制体系中风险评估要素包括:目标设定、风险识别、风险评价和风险对策。按照404条款的合规性要求,公司管理层在评价企业内部控制体系的同时,需要对与财务报告相关的风险点进行评价,判断是否已在符合上述要求的内部控制体系控制之下。这里包含了一个按照风险大少决定内部控制实施成本的思想:风险愈大,内部控制实施成本愈大,因为内部控制的作用之一是防护功能,即规避风险的功能。

(2)评估内部控制效果。一是内部控制设计的有效性。评估设计的有效性说明一个内部控制系统的设计是否恰当,是否可以及时地防止或发现重要会计科目和披露事项中的重大错报。这个评估应该包含:公司层面上普遍的内部控制,管理层应该评估内部控制的其中四个要素,即控制环境,风险评估,信息和沟通以及监督;与范围内流程的所有相关认定有关的特定交易层面上的内部控制活动。在评估设计有效性时,管理层应该考虑:内部控制和业务的风险之间的整合(即业务流程和相关的内部控制在取得管理层的预期目标和管理风险方面是否有效),内部控制是否可以满足信息处理目标和保证相关的财务报表认定内部控制的频率:内部控制是否可以及时检查和防范确认的风险,即在某些情况下,一个检测性的内部控制可能就足够了,但是在另一些情况下,公司应该确保它有充分的预防性内部控制;执行内部控制人员的知识经验和实施内部控制的流程相关的职责分工;及时传达控制活动中的例外事件;在内部控制执行中使用信息的可靠性;内部控制包含的期间。二是需要进行运行有效性测试的内部控制。管理层必须确定和记录需要运行有效性测试的内部控制。确定准备测试的内部控制自然会和设计有效性的评估联系起来。这需要大量的判断,没有量化的公式或说明性的核对表可供管理层参考。对于所有重要的经营场所和具有重大特殊风险的经营场所,管理层必须对与其相关的所有重要的会计科目和披露事项的所有财务报表认定对应的内部控制进行测试。虽然一种内部控制可能会针对某个特定的认定,但是通常将预防性和检查性内部控制结合起来才是最有效的。

(三)借鉴内部控制程序评估的一般方法

(1)界定———评估的起点。界定包括确定必需的记录以及针对各披露事项、重要会计科目和公司各经营场所业务流程的内部控制情况所进行的控制测试的时间、性质和范围。界定的目的是识别重要业务流程/循环和应记录和测试的经营场所。

其一,确定业务流程/循环。业务流程/循环是内部控制评估的基础,管理层通过了解和记录业务流程/循环,能够确定内部控制方面的潜在不足(指没有与实现信息处理目标相应的内部控制),以及明确可实现信息处理目标/CAVR(准确性、完整性、有效性和接触限制)的内部控制工作。

上市公司实施404条款项目的目的之一是明确对公司外部财务报告中披露事项和重要会计科目进行相关财务报表认定的控制程序。管理层应通过从合并财务报表和附注开始,执行上述每一步骤,并最终明确对应于财务报表认定相关的控制活动和程序来达到这一目标。

对于那些不以提供公开财务报表为目的的非上市公司而言,确定业务流程/循环同样是必要的,其方法不一定要遵循上述流程,而是根据最初确定的内部控制目的找到合适的方法。但是由于财务报表本身的功能,即使是非上市公司,依据财务报表,也同样能发现哪些业务对企业是至关重要的。因此下面继续以财务报表作为确定依据为例进行论证,最终目的是确定企业重要的业务流程/循环,以便作为内部控制的对象。

其二,对业务子流程/子循环进行风险评估。在界定之后的下一个步骤就是明确在子流程/子循环中可能造成财务报表重大错报的风险(对于非上市公司,则可能是其他财务成果未能如实反映经营现状而造成的风险)。用风险评估结果来评估对各领域的测试工作的时间、性质和范围。比如,有些公司拥有较大的固定资产余额,但从性质上讲,不需要对余额进行过多的判断,因此其风险较低。风险评估需要大量的主观判断,应由那些具备丰富的相关风险知识和流程的管理层人员完成。

其三,经营场所的确定覆盖率。在各个业务的工作场所要合理地规划,管理层应确定对哪些经营场所进行内部控制评估。管理者应考虑下列几大要素,来确定应进行评估的经营场所或业务单位:主要经营地点的的财务和经营情况;主要经营地点的风险意外的发生;主要经营地点的确定;操作流程的内部控制程序的集中处理;共享服务环境中所占的比重。界定结束后,就可以在应执行内部控制的经营场所,确定和测试内部控制。

(2)记录———有效内部控制的证据。404条例规定要加强领导层对于企业财务的相关报告文献进行有效的控制和管理,以更好地支持、评估企业的内部管理成果。从另一方面来看,健全和完善内部管理监控的记录是提高内部管理监控的必然要求。因此完整记录的思想值得所有公司制企业采纳。

(3)测试———对于内部管理监控的实施效果确定。为了确定企业的内部管理监控的有效性如何,需要在每个重要经营地点运营中的风险和内部监控做出检测,检测的内容要包含检测对象的一切相关认定的内部控制的五个要素。检测过程包括4个关键的过程:

其一,确认将要接受测试的内部控制。测试的目的是检测一切相关的关键会计的科目、业务操作的流程、主要的经营地点,其中也包括内部监管的五个要素,这些都成为内部监管的重要成分。内部监管对于各项检测的实施计划的灵活性有很大的帮助,能更好地提升检测的有效性,让检测更加方便。测评和监管管理环境、有效资讯的传递、风险要素的测评和管理元素的内部控制管理的效果的评定还要借助更多的评价手段。这是因为控制活动比内部控制要素更容易区分重要程度的不同。管理层要对控制目标进行重要性的评估,以便确定哪些内部控制活动需要接受测试。

其二,确定由谁来执行测试。管理层确定由谁来执行测试的依据是:实施这个工作的从业者要拥有一定的能力和评判问题的客观性的眼光,实施的过程证据资料是否可以充分地验证管理层的测评。

其三,创立和实施检测的方案。检测的方案是记录检测和检测的最终结果的主要元素,检测的方案要能够提供出可以检测控制有效的结果,对于实施方案的关键元素要有确定性的标准。等待检测中的主要管理:检测按实施的方式分类成咨询、审核、二次实施、重查,明确检测的内容和检测的预期效果;检测实施流程的相关设定,检测的方案要切实落实程序和相关的支持性资料的获取,管理的项目应该包括由确定实施检测的主体对象、检测的时间、审核的地点等。在特殊的情况下检测一般包括的主要活动:咨询、观察、复合和二次实施。把2个或大于2个的检测相融合使用,这样所带来的效果比简单地使用一种检测手段的效果更加显著。相对来说会计操作流程以及风险在检测中更重要,这就要求企业要积极地采用检测的手段来获取相关的资料信息佐证

其四,评估检测的最终预期结果。一般而言,内部控制或者监督管理是否是可靠的落实,需要进行评估。而且,也需要较高程度地保证内部控制在有效地进行。企业为了达到评估检测的预期结果,不得不选择较小的例外率。在检测中要是出现例外事项,管理层要及时对所出现的例外事项进行有效的评价分析和细致调查,对此管理者也可以确定其并没有有效地实施内部管理。

(4)内部管理短板的评价。对内部管理短板的评价和相关的报告文献是一个慢慢发展的领域,这一领域的发展要求管理层能做出较高的评价、判定。

其一,内部管理短板的地位。内部管理短板可以具体细分为常规内部管理短板、关键短板和致命性的短板。常规内部管理短板指在管理层内部管理控制的实施过程和设计中处理不善,不能有效地防范发现问题,那么就会出现常规内部管理短板。关键短板指对于企业公认的企业相关的金融会计的细则要求和对外数据的处理、记录会造成很大的影响,一个企业中可能存在多个关键短板,这是由于企业报告的处理能力缺陷所导致的。致命性的短板指对于企业的年度报告和中期财务报告出现重要的毛病却不能及时发现,这是个致命的缺陷。

其二,内部管理短板识别、评价的阶段。内部管理短板识别、评价阶段的最终目标是为了确定内部管理短板的风险费用和弥补方案。通过内部管理短板进行识别评价,企业从事实上达到了改善内部控制流程和业务流程的目的。要是企业的管理层以为内部管理短板造成的财务报表认定或风险方案已经有了,则管理层要对其进行检查。这个补偿性内部管理是有效的,还应对内部控制缺陷进行分类,以确定缺陷产生原因,如管理职能失效,发现涉及高级管理层的任何程度的舞弊行为,控制环境失效,等等。但是由于在内部控制目的上的区别,中国非上市公司制企业并非必须对内部控制缺陷进行分类,通过这一步骤可以达到很好的反馈目的,帮助企业预防风险。

综上所述,界定、记录、测试、评估和报告是上市公司执行评价内部控制作用的步骤项目的流程,包括财务资料报告和中国公司制企业等,这些都可以借鉴来作为改善内部控制流程的指导框架。具体实施哪些步骤,要针对各个公司的内部控制现状和需要解决的现存问题,制定改善目标,然后选择有针对性的程序来实施。

摘要：随着萨班斯法案的颁布,内部控制的发展进入了一个新阶段。近年来我国企业内部控制发展尤为迅速,但与发达国家差距仍然较大。我国企业缺乏整体的内部控制架构,内部控制流程的改善是一个很好的切入点,本文集中对萨班斯法案之404条款对完善我国公司制企业内部控制流程的借鉴作用进行理论研究,并致力于提供一个基本的实施框架。

篇4：设计完整的公司内部流程

中国的民营企业发展最多只有30年的时间，已经涌现出了众多营业规模数十亿、百亿的企业，毫无疑问将会有更庞大的民企航空母舰出现。快速发展的民营企业需要有一个全面、与时俱进的管控模式作为支撑，而其内部流程的特点和问题是管控模式中一个重要方面。

在规范化、体系化过程中，民营企业会在战略、运营、财务、人力管理的管理流程方面遇到相当多的具体问题。举例来说，在很多民营企业中，在战略目标制定和分解上往往简单地在历史数据上加以修订，这样的战略目标制定缺乏合适的方法论来支持，并且缺失了自上而下以及自下而上的沟通机制。

很多民营企业并不存在一套完整的管理流程，当然也没有对关键决策方在流程中的清晰定义。这些企业往往沿用粗放型的方法来进行管理，它们以往在各自领域取得了一定程度的成功，但由于缺失对关键流程的梳理和定义，这些成功无法进行复制，企业也无法取得可持续的竞争优势。

完整的现代化管理流程是企业可持续发展的重要保障之一。这些关键流程可能包括战略规划和运营计划的制定和调整、运营数据的收集、整理和分析、财务相关流程、人事相关流程以及风险管理相关流程等。对于缺乏这些流程的民企来说，当务之急是建立这些流程。

建立的方法可以通过参照行业典范的做法，并针对企业自有的特征进行修订和梳理。其中最为关键的不是仅仅记录下最主要的步骤，而是清晰地定义每一个参与部门、个人在关键流程中的定位。现代管理体系中有“RASIC”模型来定义流程中的职能和职责：

R（Responsible）负责人:对举措的实施负责，采取行动来确保各项任务的实施。

A（Approve）决策者:授权对决策进行审批。只有经其同意或签署之后，决策才能得以生效。

S（Support）支持方:参与并支持举措的实施，提供必要的数据、人员参与和其他资源。

I（Inform）需被告知方:举措会对某些部门工作产生影响，因此必须告知这些部门举措的结果，负责人（R）有责任向其沟通。

C（Consult）需被咨询方:决策之前必须向某些部门进行咨询。通常不是决策的直接参与者。

RASIC是一个协助管理项目的工具，它可以帮助组织更加细致地规划项目的责任和部门之间的关系。每一个举措最好只有一个“R”角色，保证没有责任的缺口或交叠。同时，职责必须与权限相匹配，并使决策者能根据有效信息进行决策。

一旦关键流程制定完毕，除需要督促在整个企业自上而下的实施之外，还需要通过内部控制等机制来监督流程的实施，以产生合适的效果。许多民营企业甚至更进一步，延请外部咨询公司来帮助梳理、设计完整的管理和业务流程，并请第三方认证机构进行长期的审计和认证，使流程的实施能够自始至终、一以贯之。

（谢祖墀：博斯咨询公司大中华区董事长）

（编辑：绳 娜 snn0001@126.com）

篇5：设计完整的公司内部流程

大型活动的很多，马上要年底了每年到这时候很多年会，无论大小企业都有，下面小编就针对于上市大公司给大家整理一些高端年会活动策划的完整流程，喜欢的可以收藏。

一、活动策划的思路

活动策划的五大要素

活动策划的注意事项

策划文案的几大构成要素

二、活动策划的流程

活动策划流程

活动策划的理由

将理由和产品有效结合起来

活动宣传与推广

三、奖项设置

四、策划实例

策划实例及分析

策划形式集

五、关于策划的思考和总结

一、活动策划的思路

(一)活动策划的五大要素

1、需求：合作双方的需求(活动的目的或理由)

开发中需求的三个层次：业务需求、用户需求和功能需求等。

定义项目目标：项目可交付的结果;制定项目开发的最终截止日期;交付结果必须满足的质量标准;项目不能超过的成本限制等;

定义项目前提：项目是否需要其他人员;项目是否有所需的资源;成本对项目有多重要，谁有权增加项目预算;项目的风险是否可控等。

2、文案支持：活动策划稿、宣传文案、短信文案等。

3、设计：达到最终展现效果

4、物料：(主要是宣传物料)

线下：①各种宣传物料(POP、易拉宝、DW小册子、刀旗、宣传单等)、活动会场、PPT等;

线上：①各种宣传推广渠道、平台的选择;

5、奖品：奖品的设置要尽量与主推的产品相结合，考虑针对的用户群;预算以及活动效果。

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本公众号内回复：1378

(二)活动策划的注意事项

1、检查思路：

①模拟从客户的角度去思考问题，换位思考，看看有什么缺陷;

②特别注意细节方面，这点是你作出的方案与别人有区别的最重要的方面;

③从不同的角度出发，尽量提供多套方案。

2、贯穿始末的五件事

What、why、for whom、how、how todo well

3、应急预案

4、平时积累

首先的一点是对策划感兴趣：每天至少搜集一个活动策划或者营销策划的案例，分析总结，厚积薄发;留意生活中的策划的思路、小礼品。

(三)策划文案的具体构成要素：

1、活动目的(活动需求/活动诉求)

2、活动前期准备：活动时间、活动地点、活动要求等

3、活动规则及奖品设置;活动预算

4、活动具体流程安排

5、活动后期维护

6、活动总结

二、活动策划的流程

· part 1：活动策划的理由/目的

· part 2：如何写活动策划

· part 3：如何进行活动策划

1、找到活动策划的理由：

(1)理由一：时间

①法定节假日：如五一国际劳动节——劳动最光荣;国庆节——国庆七天乐等;

②季节变化：如换季大清仓等;随着互联网的兴起，双

十一、双十二之类自创节日被渲染成全民狂欢，也可以借鉴。

*总结：以时间为理由做活动，比较容易获得客户的认可。客户可能真的以为你是七周年店庆，但是随着互联网的兴起，如果是事先做过提价处理，可能反而对公司的品牌不利，因此对规则的设置就显得尤为重要，还有就是文案的吸引力和自传播。在这种情况下，内容运营实际上比产品可能更吸引人。

(2)理由二：商品/产品本身

*总结：以产品本身的信息作为活动，要求策划人员对产品本身有深刻的了解，并且能够抓住消费者最感兴趣的点去组织和引导。

(3)理由三：行业热点/新闻热点

*总结：从这个角度去策划活动，要知道最近有哪些热点(卖点)、投资者为什么关注这些热点，以及这些这点我可以怎么利用。

(4)自爆

这种策划有点风险：

①如果是标题党，会让客户产生反感的心理;

②如果真的揭露公司的短处，可能结果反而给品牌带来损失。

*总结：一般这种情况，可以用一些普遍存在的缺点入手，然后说明公司在这方面一直在努力等之类的策略。但是总的来说有很大风险，要积累案例，并且有足够的经验和把握，再去使用。(感觉策划越来越好玩了：)

2、将理由和活动规则有效结合起来：

(1)活动设计与理由无缝对接：

举例说明：如果你是某个电商网站的运营人员，要策划某个商品的活动，希望让客户感到获得了实惠，但是你又没有高昂的运用费用，那么可以怎么做呢?(具体的活动策划的几个要素)

①活动主题吸引人;

②认真匹配活动主题与理由;

③仔细设定活动方式与规则;

④让活动给人独特的感受(换位思考，抓住客户心理)

(2)活动规则的设定

记住两句话：流程简单少思考，文案清晰无歧义

(3)具体的规则的设定：

它在很大程度上决定了用户关注的利益点是否足够到吸引用户来参加活动。注意几点：

①普奖不一定比抽奖方式好，但是如果抽奖的规则和分级曝率设计不好，还不如简单粗暴的普奖;

②活动规则越复杂，用户逃跑的心态就越大。但是如果采用游戏化的设计规则，分步骤给予奖励，那么用户就会很听话的跟着你的节奏来。

3、规则设定好了，还需要宣传推广的配合，才能达到最终的好效果。

三、活动奖项设置

(一)送实物奖品

奖品要尽量与产品相关，例如做珠宝金融的产品活动，送客户的奖品就可以是金银首饰、珠宝首饰等。这样不仅可以宣传品牌，同时也可以节省成本。

(二)博彩奖品

刮刮乐、福利彩票等

(三)换购

(四)送微信红包，设置红包密令

密令的设置需要好好想一下，可以传播品牌价值、电话号码之类的，加深印象。

(五)积分送奖品

*思考：什么样的奖品能够达到客户?

客户真正需要的奖品;能让客户感到关怀的奖品。例如38妇女节那天，有的送玫瑰花，有的送厨房用品，而最终获胜的是送红糖等，这就是客户逻辑。

*活动背景板可以在活动开始15分钟就开始播放，录制的视频。

(6)活动预算：场地费、主持人、地推广告位等。

(7)与主办方合同签订后，相关事项的细化和排期执行。(8)执行物料准备：

宣传物料(易拉宝、刀旗、DM杂志、宣传单页、短信文案、场地电子屏、商铺外推图片、背景板等)、安排公仔发宣传单页(是否需要培训、预算、几人等)等。

(9)媒体宣传等

活动分析总结：

属于线下活动，关键是细节方面，需要提前模拟多次，尽量让整个流程顺畅。其实没有什么的，宣传材料之类的额都很简单，活动的注册就是注册+品牌宣传的。活动规则的设定也没有特别吸引人的额地方，普奖和抽大奖都包含在里面了。

五、关于活动策划的思考和总结

(一)企划文案的写作实操总结

1、换位思考：用户思维和老板思维，文案要符合公司要求和市场规律;

2、策划实操：细致，反复检查;用户体验;从不同角度出发，尽量提供二手方案;应急预案;策划要有逻辑性;

3、熟悉自己的产品：结合以前活动策划的文稿，先从模仿开始。

4、真实：文案的策划的基础还是真实，只有建立在真实基础之上的策划，才会有思路。

5、回溯：从案例推导到需求，多收集案例，然后从后往前推，分析出它的需求是什么;根据需求它是通过怎样的活动规则来实现的。积累总结，厚积薄发。

(二)活动策划的想法—find new ideas

1、活动策划的目的(诉求/需求)：这一点贯穿活动策划的始末，从一开始就要记在心上。策划的内容无论多么新颖，主题不能偏移，各种活动形式都是为了实现活动目的而服务。

2、换位思考——活动策划可以想到的客户心理

(1)博彩心理

可以设置大抽奖、同步抽奖之类的形式。

(2)炫耀心理

可以用排名制、积分制等

3、活动策划如何吸引人：

①活动有趣

②活动有利益点(奖品)

③活动从客户角度出发，想客户之所想。

4、精准定位——把握活动对象

5、活动分享——扩大传播范围，降低活动预算

做活动，除了能够给用户带来奖品等实物好处之外，还要有传播价值，增长见识等方面的内容。例如事件营销、口碑营销、新奇点等，内容运营才是活动区别与竞争对手的关键!作为专业大型活动策划公司，泰禾创意十八载匠心沉淀，专业为客户提供公关活动策划与执行、企业宣传片广告、新媒体短片、电影、电视剧、纪录片、电视节目制作;品牌策划、设计、运营及管理;新媒体推广等全价值创意服务。

深圳市泰禾创意产业股份有限公司，成立于1999年12月21日，是创意内容供应商及互动行销平台运营商。中国一级广告企业、深圳市重点文化企业。

篇6：室内设计一整套完整方案流程

一.策划阶段包括（任务书；收集资料；设计概念草图）1．任务书：由甲方或业主提出 ①使用功能 ②确定面积 ③经营理念 ④风格样式 ⑤投资情况 2．收集资料 ①原始土建图纸 ②现场勘测 3．设计概念草图，由设计师与业主共同完成 ①反映功能方面的草图②反映空间方面的草图 ③反映形式方面的草图④反映技术方面的草图

二.方案阶段包括（概念草图深入设计；与土建和装修前后的衔接；协调相关的工种；方案成果）1．在概念

草图的基础上，深入设计，进行方案的分析和比较 ①功能分析 ②交通流线分析 ③空间分析 ④装修材料的比较和选择2．与土建和装修的前后衔接 ①不足与制约 ②承重结构 ③设施管道 3．相关工种协调（设备优先原则）①各种设备之间的协调 ②设备与装修的协调 4．方案成果（作为施工图设计、施工方式、概算的依据）①图册 ②模型 ③动画设计说明、平面图、立面图、剖面图、透视图（效果图）、模型、材料样板等

三.施工图阶段（造型、材料、做法）包括（装修施工图；设备施工图）1．装修施工图 ①设计说明、工程材料做法

表、饰面材料分类表、装修门窗表 ②隔墙定位平面图、平面布置图、铺地平面图、天花布置图、放大平面图 ③立面图、剖面图④大样图、详

图2．设备施工图 ①给排水：系统、给排水布置、消防喷淋 ②电气：强电系统、灯具走线、开关插座、弱电系统、消防照明、消防监控 ③暖通：系统、空调布置 ２． 如何分析手中的原始土建资料？ 答：在做室内设计时，我们首先根据任务书的要求来对原始土建进行交通流线，功能区域划分及原始土建的局部修改。根据设计理念的人性化、环保和低耗的理念来进一步深化，完善设计。设计的人性化主要体现在：基本的建筑结构设计（梁柱或砖混等结构和尺寸，建筑材料，装饰风格和材料的选用，废水、废料的正确排放）；墙体的外观或是房间的规划是否能满足使用的要求(隔墙固定措施，卫生间，走廊楼梯等处的预留空间的采光，通风情况和水电气管道的走向和已实施情况)环保和低耗：原始土建周边的环境（道路，水务，渠道，周边建筑与景观；周边人群生活方式，精神文化倾向等)３.概念草图有何作用？反映哪些内容？如何表达？ 答：A． 设计草图是思想的纸面形式，能快速反映设计师的思维构想与实际操作之

篇7：公司内部食堂建设流程

【流程之一】地点选择

1、在公司办公大楼的楼内，首选地下层，不占用办公楼的办公用地；其次，选择大楼的中层间，从二层至六层；最后，选择楼的顶层。三种方式，重点考虑上下水和油烟管道设置问题。

2、楼内没有空间，就选择与楼靠近的地方，采取租赁方式。【流程之二】投资预算

1.房租 2.装潢 3.证照 4.设备 5.桌椅/餐具

6.其他：比如电话安装、各类杂项等。【流程之三】房屋租赁

1.要看房产证的原件：查该房屋可使用的范围，有很多房屋是不具备可作餐饮的资质。2.向房东要装潢免租期：免租期指签约后开始的一段不需要支付租金的日期段。一般免租期为1个月以上，租用面积越大，免租期超长。

3.租金的递增：一般为第三年起每年递增，幅度约为2-3%，也有5%的。

4.在装潢工程测量排定以前不要匆匆签房租合同：因为从签字之日起就相当于开始计算房租了。

5.最佳状况一定是：签完合同之后马上工程测量、设计、动工、可缩短整个工程周期 【流程之四】装潢设计

1.定位：装潢设计的要点是，每个细节都以服务为导向，环境的优雅与舒适度在客户服务感受与体会指数中起重要作用。定位是源于整个项目的定位，主要关心的就是目标客户。

2.预算：需要综合的是产品结构和价格结构。比较合理的应当在3年内能够始终保证装潢效果，装潢定位一般以低成本切入 比较合适。

3.合理：这里的合理除了费用的合理，还有很重要的就是布局的合理。布局的合理是指充分考虑动线，动线指运动的路线。比如走动路线、操作路线，既要考虑客户就餐的动线，又要考虑员工的服务动线。4.亮点：如果没有亮点，食堂的装潢最多也就是过得去。亮点的作用是为了让人看起来没有廉价的感觉，有感性的喜爱。包括以下小的点缀、装饰等：

-门头的logo、-整体的VI、-一幅贴合的画-洗手间

-一盆别致的植物-一个陈列架 【流程之五】证件办理

一、餐饮服务许可证

《餐饮服务许可管理办法》第四条,《餐饮服务许可审查规范》第五条，机关、企事业单位食堂均需办理《餐饮服务许可证》；应该到当地的食品药品监管局预约办理。

1.法定代表人或负责人资格证明材料。

2.公司食堂的整体布局图，包括设施设备的布局平面图。周围环境平面图，主要包括其他设施，例如食堂外面的厕所、垃圾场地等。3.卫生设备和消毒、检验设备清单。主要包括公司食堂的冰箱、操作台、洗碗设施和场所、消毒柜、保洁柜，专间的消毒灯，中心温度计或相应的快速检测设备等。锅碗瓢盆就不需要了。

4.卫生行政部门认可的检验机构出具的公共场所卫生检测报告书是否需要提供，可以到当地卫生部门去咨询。在当地卫生部门认可的机构去申请检验，检验单位会根据申请的实际情况和检验结果出具相应的检测报告。

二、员工厨师的健康证

三、消防许可证和环保(又称排污)许可证，咨询相关部门。【流程之六】人员招聘

食堂服务人员包含三大类。一是管理人员：食堂经理；

二是厨房人员：后厨热菜、凉菜、面点厨师；厨工、洗碗工等；

三是服务人员：餐厅服务员，要根据是自助餐还是窗口打餐，确定服务人员名额。服务追求优质，讲究细节，如果食堂还包括宴请服务，那么服务员的素质相对要高，人员费用也就高于同等服务行业。

【流程之七】设备采购

设备大致可以分成内场和外场两大类 ： 内场以产品制作为主；外场以环境服务为主；

内场设备根据服务的产品，从产品的进货、储存、加工、制作的每个环节配备需要的设备。

根据产品的不同制作方法，也就需要不同的操作设备。如果把产品简单地分成[中餐][西餐]两大类，中餐可以分[蒸][煮][炒][炸]等。西餐可以分成[煎扒][焗烤][炸]等。全流程自己操作和厂商配送半成品操作，所需的设备也不相同。【流程之八】原料采购

食堂菜品制作，都会需要主料、辅料、调料。备料主要考虑市场价格，关注成本，建议的思路：肉类，可以采购冷冻的，因为通常可以储存18个月。生鲜类，1-2天采购一次。蔬菜类，因气候原因会导致水分蒸发，所以每天辛苦采购加工啦！

过多的采购，会造成资金的积压、产品的报废、库房的占用。过少的采购，会造成产品的断货、客户的抱怨、士气的低落。合理的采购是一门综合的科学，需要精密安排。【流程之九】产品试做

确定了食堂的服务形式，是自助餐或是窗口售餐之后，就可以进行菜品试做。所有装潢完成，所有设备到位，所有人员到岗，所有原料齐全。接下来重要的就是，把一些产品从原料开始，整个流程制作一次。更主要作为一次员工激励措施。这样做的目的：

1.分析设备器皿等物件的定位，是否需要做必要的调整；2.看一下员工的配合程度；3.试试厨师手艺；4.提升一下士气。【流程之十】客户意见

食堂正式开餐前，请客户代表对试做的产品，包括菜系、风格、特色小吃等，搞两次以上的征求意见活动。主要思路是针对你的客户，知道他们的口味和喜欢，食堂才能长久得到客户肯定。一般内部食堂要坚持定期征求客户意见与客户保持常态沟通状态，任何菜品制作再优良，如果长期不变，鱼翅、海参与会吃腻！

后记：另外食堂还有两种经营方法可供选择——外包与自营

（另版）

篇8：浅谈我国上市公司内部控制流程

伴随着我国资本市场的不断发展, 上市公司财务造假、会计信息失真等问题层出不穷, 尤其是近年来相关造假案件的逐步曝光, 给我国资本市场的建设与发展敲响了警钟。可以说, 强化上市公司的内部控制建设, 已经成为当前各国资本市场发展的基础性工作, 广大投资者对上市公司内部控制的关注也日益加强。随着我国社会主义市场经济体制的不断深化, 在顺利加入WTO之后, 我国的经济发展与国际大幅度接轨, 内部控制也正在经历着从建立到发展的过程。客观来看, 内部控制是现代企业进行日常管理的重要手段, 是社会经济发展到一定程度的产物, 对于广大上市公司来说, 健全、有效的内部控制流程能够在很大程度上促进公司经营目标的实现、资产的完整、会计信息的真实, 提高日常运营的效率和效果。有效的内部控制流程应该在充分实现企业各个岗位之间的相互制约、联系的基础上, 通过采用一系列能够实现控制职能的措施和程序, 在充分进行系统化、规范化之后, 组成十分严密的控制监督机制。从我国当前上市公司的实际情况来看, 上市公司内部控制实际建设情况同客观需求还有这一定的差距, 不少上市公司的内部控制流程还未能达到将公司业务的每一关键环节都纳入控制的水平。尤其是在财务控制方面, 存在较多的控制盲点, 相关规章制度建设不健全, 执行力度较弱, 导致会计信息容易发生失真情况, 内部控制作用难以完全发挥。上市公司作为我国资本市场的重要组成部分, 其治理水平、管理机制对我国经济的发展都有着深远的意义。鉴于此, 加强上市公司内部控制建设, 完善内部控制各个流程的设计与运行, 对于提高上市公司会计信息质量和经营管理水平有着重要的现实意义。

二、我国上市公司内部控制流程中的主要问题

1、没有建立明确的内部控制评价主体

在内部控制流程中, 针对内部控制的评价机制是当中十分重要的环节。从内部控制评价的发展历程来看, 内部控制评价最早来自于注册会计师的平均爱。从内部控制的涵义来说, 广义的内部控制包括管理控制和会计控制两大主要部分, 而狭义的内部控制, 仅仅包括与财务报告相关联的控制体系。通常, 人们认为注册会计师的专业胜任能力能够帮助他们对会计控制进行较为客观、公允的评价, 然而对于管理控制部门, 注册会计师的工作范畴却让他们难以胜任。目前的《审计准则》当中只明确要求注册会计师需要了解并评价与财务报告相关的内部控制, 对于关系其他业务的内部控制并没有提及。鉴于此, 如果一味要求注册会计师为上市公司整体内部控制流程情况进行评价是不够理性的, 加大了注册会计师的执业风险。从上市公司的公司治理角度来看, 公司治理不仅要承担监督日常经营管理的职责, 同时也要负责监督财务报告的形成过程, 从这个角度来看, 内部控制评价的主体应该是董事会。换句话说, 由上市公司董事会中的内部审计委员会来实施内部控制评价应该是较为理想的选择。然而, 目前我国上市公司的公司治理结构还并不十分完善, 一些上市公司还没有设立较为正式的审计委员会, 内部审计机构往往也存在独立性不足的问题, 内审职能难以充分发挥。鉴于此, 上市公司的内部控制主体定位问题亟待明确。

2、内部控制流程所需涉及的内容仍然不够明确

内部控制需要涵盖的内容是上市公司设计内部控制流程时的主要依据。传统的内部控制内容包括控制环境、控制程序、会计控制这三大部分。目前, COSO内部控制框架体系则是由控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督这五项必备要素构成。目前, 我国审计准则虽然已经广泛采用了COSO的五要素控制理论, 但是仍然有一部分上市公司, 仍然沿用传统的三要素理论。我国财政部于2001年正式发布了《内部控制会计规范》, 上交所、深交所也都分别制定了《内部控制指引》。客观来看, 《内部控制会计规范》主要关注与财务报告相关的内部控制, 《内部控制指引》则是主要侧重于一般工商企业中主要业务与交易所涉及到的内部控制。这两项文件的制定主要都是为了对上市公司业务当中风险较高的领域进行特别关注, 主要还是从市场监督者的角度出发, 缺乏来自于公司管理者和广大投资者的视角。鉴于此, 这两项文件都难以直接作为我国上市公司内部控制流程设计的标准。如果内部控制流程设计标准不一, 不仅上市公司在进行内部控制建设期间会感到无所适从, 也会给相关的监督管理部门带来更大的工作难度, 广大外部投资者也较难清晰地理解上市公司的内部控制流程, 难以形成客观的判断。

3、上市公司风险意识较为淡薄, 对内部控制的重要性认识不足

由于历史原因, 我国上市公司的股权大多较为集中, 其中国有股、法人股的比例很高, 即便买进所有上市公司的流通股, 也难以马上取得上市公司的实际控制权。在一股独大的情况下, 广大中小股东往往只重视短期利益, 对上市公司的经营结果并不十分关心, 对公司的内部控制流程也更加不关注。另一方面, 我国上市公司的内部管理工作仍然存在一个逐步完善的过程, 制衡机制建设较为滞后, 企业整体管理系统的控制能力还有待提高。上市公司制度的核心是法人治理机构, 如果董事会能够充分发挥作用, 将对规范公司法人治理机构带来积极的影响。但是针对目前的情况来说, 公司董事会的大部分权利都掌握在公司内部人士手中, 这样权责不清的治理结构, 让内外部监督更加难以进行, 从而更加剧了企业经营的风险。

三、完善我国上市公司内部控制流程的主要措施

1、尽快完善上市公司治理结构

内部控制流程需要渗透到企业的各个领域, 全面涵盖人、才、物, 是公司治理和经营管理过程中的关键举措, 涉及到公司活动的内部外环境。鉴于此, 内部控制流程的建立是一项系统性工程, 难以一蹴而就, 也非一劳永逸。随着上市公司的不断发展, 其内部流程也将随着内外部环境的变化而逐步完善。《企业内部控制基本规范》已经在我国上市公司中正式实施, 针对我国的上市公司来说, 在这一规范的指导下, 以建立健全公司治理为基础, 充分完善内外部机制, 继而保障内部控制目标的顺利实现, 已经成为不少上市公司的共识。资本市场的持续健康发展是广大上市公司得以不断成长的前提条件, 完善的公司治理结构则是建立健全内部控制流程的先决条件。首先, 上市公司应该尽快着手完善内部审计委员会制度, 确保审计委员会的独立性、高效性, 切实成为股东监督职能的重要保障。其次, 审计委员会的工作方式也需要进一步的规范。内部控制流程设计是否合理、执行是否落到实处, 都需要审计委员会在日常业务中时刻进行监督与评价, 从而促进上市公司内部控制制度的进一步完善。

2、尽快建立起统一的上市公司内部控制流程管理规范, 营造出良好的内外部环境

众所周知, 上市公司对我国资本市场的长远健康发展有着举足轻重的影响, 然而目前专门针对上市公司的内部控制相关规范却很少, 这也是造成一部分上市公司内部控制薄弱的客观原因, 长期以往, 将会给我国的社会、经济发展带来极大的负面影响。虽然我国上交所和深交所都针对上市公司的内部控制建设做出了一些规定, 但是都有着较为明显的局限性。上交所主要针对上市公司对自身所属公司的金融衍生品交易、管理控制方面的内部控制进行了规定, 深交所主要侧重对重大投资、对外担保、子公司管理控制等方面进行规定。鉴于此, 为了规范上市公司内部控制建设, 并且能够更加直观、清晰地评价上市公司内部控制流程的设计情况, 从而对内部控制的具体执行进行有效的监督, 深交所、上交所及相关政府机关, 应该尽快建立起统一的上市公司内部控制流程管理规范。另一方面, 虽然健全、完善内部控制流程是上市公司的内部管理事宜, 但是仍然会受到来自市场、政府、投资者等多方外界因素的影响。相关部门在颁布有关上市公司流程建设方面的政策法规时, 要明确其评价标准, 同时还要强化对注册会计师执行审计业务的监管, 促使其保持必要的独立性, 能够从外部环境着手, 给上市公司创造更加有利于内部控制发展的环境。

3、建立上市公司的全面风险管理内控体系, 提高风险管理意识

上市公司需要建立起全面的风险管理体系, 在内部控制流程中体现出对风险的预判和规避, 尤其是要强化与财务报告相关的内部控制流程。上市公司需要面对广大投资者, 其相关信息的真实性、及时性、准确性、完整性对于整个资本市场的建设都有着十分重大的影响, 尤其是近年来频频爆出的财务舞弊案件, 严重影响了投资者的信心和上市公司的形象。可以说, 企业的内部控制流程建设要充分考虑到企业可能会面对的风险, 需要建立在上市公司整体管理体系的基础之上。鉴于此, 上市公司在实际管理中, 需要建立以全面风险管理为基础的内部控制流程体系, 完善相关财务信息控制, 促进公司风险管理水平的提高和会计信息真实性的提升。

四、结语

对于上市公司这一类以人为主体的经济实体来说, 规范公司内部各部门人员的行为往往是内部控制流程建设中需要重点关注的问题。内部控制建设不仅仅只是上市公司管理层需要考虑的问题, 而是关乎于每一名普通公司员工的基础性工作, 只有上市公司中每一个员工都能够明确内部控制的重要意义, 意识到自身在内部控制建设中所肩负的责任, 才能够主动地维护并且促进内部控制流程的完善。鉴于此, 上市公司要在内部建立良好的企业文化, 并且对此进行从上至下的宣传, 让所有人都处在内部控制的有效管理之中, 从而保障内部控制目标的顺利实现。

摘要：内部控制是上市公司加强自身内部管理、提高经营效率的有力手段。设计一套科学、合理、规范的内部控制流程, 对于上市公司保证资产安全、信息真实有着重要的意义。上市公司是我国资本市场的重要组成部分, 只有上市公司的信息真实可靠, 国家的相关财经法规、政策纪律才能真正得到贯彻与落实。目前, 上市公司内部控制流程建设是整个内部控制制度中的讨论热点, 是上市公司亟待完善的重要问题。

关键词：上市公司内部控制流程完善

参考文献

[1]张键、杨忠智:上市公司内部控制自我评价研究[J].财会月刊, 2012 (11) .

[2]田勇:我国上市公司内部控制缺陷的影响因素研究[J].南方金融, 2011 (2) .

[3]张艳、张琪:上市公司内部控制自我评价披露现状分析[J].会计之友, 2013 (3) .

篇9：从制作到发行应有完整流程

好莱坞分账片配额突然增多，市场竞争更加激烈，档期乱战的现象比以往更为突出。但进口片增多一定会导致市场拥挤吗？耿跃进不这样认为，“只要安排得当，一样可以各行其是。”他介绍说，在发行方面，国外的发行公司通常会很早就与影院签订合同，确定放映时间，如果不按规定来，自行修改档期，要付出相应赔偿。国内一直没有建立起来这个机制，对档期要求不严格，因此弹性空间很大。

目前，国产中小投资规模的电影，上映档期通常取决于相应档期大片的上映时间，今年下半年进口片档期确定得比较晚，其他影片难免“摸不着北”。“调整档期本来是正常行为，但当调档的外来因素大于内在因素时，就显得不正常，没规律。这样会给制片方、发行方，以及院线和影院都造成不小的损失。”

尽管如此，进口片的上映信息依然是各发行方和片方比较看重的“重要参考依据”。“在美国电影市场，大片上映档期通常一年前就定下来，中小影片会在半年之内进行调整。而香港、东南亚市场，则通常在半年内确定档期，但提前确定档期的也以美国片为主。”耿跃进表示，其他地区电影档期的弹性也很大，一般提前两三个月确定档期。“香港电影市场好的时候，也有很多临时定档。”

两害相权取其轻

合理的档期调整，应是“田忌赛马”：上马与中马跑，中马找下马拼。一旦规则失效，市场便会受到干扰。“假如进口片与美国同步上映，效益就能实现最大化，无论对观众还是对经营者都是好事。提前一两个月才定下来，已经给其它中小投资规模影片造成被动。”

以《寒战》为例，按照10月18日的上映档期，8月底完成全片，9月份送审，预留出一个多月修改调整的时间，相对从容。“内容审查之前可以不公布具体上映日期，审查通过后再公布，在此之前，该做的宣传照样做。”但档期延迟之后，影片的宣传攻势在10月份就显得有些乏力，观众的注意力也会被月底即将上映的三部好莱坞大片分散。

作为发行商，耿跃进已经习惯了随机应变，“不必去抱怨，抱怨也没用。”他表示，调整档期一定要计算好可能出现的损失，比如宣传经费的追加以及票房的折损等，“两害相权取其轻，调整档期总比直接与三部进口强片硬拼强。”

“影片档期修改不见得会引发市场动荡。”耿跃进说，“有些本身市场关注度不高的‘文艺片’，即使临时换档，对市场的影响也很微小。”最重要的还是片方的价值取向。“不能一开始拍片的动机是想获奖，最后又要求观众给你票房回报。不可能两头都占。”最近，电影《岁月无声》的片方埋怨发行不力，影院消极排片，转而采取演唱会式的“体育场放映”。耿跃进认为，这属于个别现象，并非按照电影市场操作模式来做，也不具备推广价值。

发行方的话语权

耿跃进介绍说，《寒战》从一开始便定位于商业片，制作过程中参考了发行部门的不少意见，在内地的媒体放映专场之后，好评较多。而安乐影业公司制作的所有影片在创作过程中都会听取发行部门的意见。“电影从制作到发行应该是个完整的过程，不能只管头不管尾。”

安乐影业公司旗下的百老汇电影院，在国内总共有12座，其中有6座在北京。有影院，是否会对电影发行起到推动作用？耿跃进坦言，他在安排发行工作时，会把影院因素放得很小。在他看来，影院是公司另一个独立的运营项目。“有自己影片的情况下，影院排片会多一些，但这是公司的要求，不是我们发行部门的要求。”假如公司出品的电影票房不佳，拉低了影院的票房收入，还不如改放一部票房好的影片。但他也表示，影片上映期间做宣传、首映活动的时候，有自己的影院的确比较方便。“不过这对经营者来讲其实不好，容易产生惰性。美国电影业就不能垄断，制作发行和终端放映必须分开。”

两地合拍

由于港资背景，安乐影业主要制作发行内地和香港的合拍影片。但这类合拍片近一两年来在内地的受欢迎程度有所下降，市场表现整体不及过去。对此，耿跃进直言，香港电影曾经依靠影片展示的高度城市化的生活方式为内地观众所向往和喜爱，而香港电影人大规模北上之后，在迎合内地本土观众口味的同时，逐渐失去了原本最受喜爱的香港味道。一边是直截了当的投资回收意识，一边是对内地文化的不甚了解，以至于最先的新鲜感褪去之后，疲态尽显，难以为继。香港电影、香港与内地合拍的电影在内地的创作和发行，仍然需要加强与内地文化的对接。

耿跃进以2005年底发行《情癫大圣》为例分析说，当时在香港，由于男主角谢霆锋正因为绯闻面临形象危机，香港方面担心会流失大量女观众，于是组织了许多女性观影活动。而耿跃进却没有在内地效法这种做法。考虑到该片刘镇伟执导的《大话西游》1994年在内地取得巨大的成功，成为一代人的集体回忆，他运用公众对《大话西游》的怀旧情感，花了三个月的时间，制作“《大话西游》十年经典”活动，遍访内地九大城市，包括《大话西游》的两个拍摄地——西安和神农架，成功地讓公众从心理上将《情癫大圣》与《大话西游》关联起来，最后取得5000万元票房。

篇10：大型房地产公司工程内部验收流程

编号：FT/ZD-GCGLB-111、总则

为加强工程竣工内部验收的组织工作，使工程竣工验收工作按步骤和程序正常进行，保证竣工工程的工程质量，结合公司实际情况，特制定本管理制度。

2、适用范围

本制度适用于二期东方星海项目的内部竣工验收工作。

3、管理内容

3.1工程管理部是工程竣工验收的组织、监督管理部门，负责竣工工程验收的全部工作。

3.2竣工工程进行内部验收前要求施工单位首先要进行自检、自查，包括工程质量、内业资料、技术档案、分户验收档案、现场文明施工等。施工单位在自检、自查合格的基础上，提出工程竣工内部验收书面申请，并报监理单位审核。

3.3监理单位对施工单位提出的工程竣工项目进行认真的内业和外业检查和审核，合格后，在施工单位提出的工程竣工内部验收书面申请上签署意见，报工程管理部。

3.4工程管理部根据施工单位的工程竣工内部验收书面申请和监理单位的审核意见，组织相关部门及人员的内部竣工验收工作。内部验收验收一般有下列部门和人员参加：

组长：工程管理部经理

参加人员：

开发单位：工程管理部的总工、副总工（技术）、各专业工程师；销售部负责人

物业公司：物业公司负责人及负责交接的工作人员

监理公司：工程总监、各专业工程师

建设单位：项目经理、专业工程师、质检员及其他人员

3.5 根据公司特殊性，内部验收工作整体分成三个大的工作界面；

3.5.1公司与装修公司进驻现场施工前的验收交接界面（2009年2月28日前）；

3.5.2公司和装修公司施工结束后的验收交接界面（2009年8月31日前）；1

3.5.3项目整体施工全部结束后的验收交接界面（2009年9月20日）。

3.6内部验收工作根据验收交接界面的而不同，验收工作侧重点不同：

3.6.1与装修公司进驻现场施工前的验收交接工作重点：

3.6.1.1水暖专业：水通、管道安装齐全、卫生间地面防水做完、地热完成（打压试压正常）；

土建专业：砌筑、抹灰完成；外窗安装完成；

电气专业：隐蔽工程完成；

3.6.2与装修公司施工结束后的验收交接工作重点：

3.6.2项目整体施工全部结束后的验收交接工作重点：以建设部《房屋接管验收标准》及业主生活的合理要求为基准，验收方法采用观感验收和使用验收两种方法。其中：

水暖专业：水管正常无漏水现象；地热打压试压正常；

主体结构：外墙不得渗水；屋面排水畅通、无积水、不渗漏；出口水、-檐沟、落水管安装牢固、接口严密、不渗漏；主体地面面层与基层粘结牢固，不空鼓；整体面层平整，无裂缝，无脱皮，起砂；块料面层表面平正，接缝均匀顺直，无缺棱掉角，粘帖牢固，色泽均匀一致，无明显色差；顶棚抹灰面平整，面层涂料均匀，无脱皮、无裂缝、无霉点、无泽水（漏水）痕迹、无污渍；卫生间、阳台地面应低于相邻地面两厘米左右，不应有积水、倒泛水和渗漏；门、窗：门开启自如，无晃动和裂缝，零配件齐全，位置准确，无翘曲变形；门锁、窗销连接牢固，开启灵活；玻璃安装牢固，胶封密实，无明显刮花痕迹，无损伤；楼梯、扶手：钢木楼梯安装牢固，无锈蚀、弯曲，油漆完好，色泽均匀，表面平滑；砼楼梯无裂缝，无表皮剥落；内墙面抹灰面平整，面层涂料均匀，无漏刷；无面层剥落，无明显裂缝，无污渍；瓷砖面层粘贴牢固，无缺棱掉角；面层无裂纹损伤，色泽一致；对缝砂浆饱满，线条顺直。（此项移到装饰工程范围）

电气专业：隐蔽工程完成；电梯设备型号、数量与移交清单相符，运行平稳、符

合安装规范；电梯运行通过验收；机房设置合理、配件安全、标识清楚、表面光洁平整、明亮；变配电设备型号、数量与移交清单相符，工作状态良好，安全防护装置齐全，标识清楚、机房配置齐全，通风、采光良好，设备表面油漆完好，无损伤；暖通设备型号、数量与移交清单相符，工作性能达到设计指标，配置齐全，标识清楚，机房通风、采光，降温良好，设备表面油漆完好，无损伤；发电机型号与移交清单相符，工作状态良好，配件齐全，设备表面油漆完好无损伤，设备安装牢固，机房隔音，防护设置完好，通风，采光良好；弱电消防保安监控设备型号与移交清单相符，工作性能良好，反应敏捷，标识清楚，表面完好无损，设备安装牢固，机房干燥、通风、采光良好；给排水设备型号、数量与移交清单相符，工作状态良好，标识清楚，设备表面油漆完好无损，安装牢固，无渗漏现象，机房配置完整；消防设施配件齐全，消防管安装牢固、标识明显、阀门完好、水压充足；室外消防栓、消防箱标识清楚、箱体完好。

装修专业：地板平整牢固，接缝连接牢固，色泽均匀、油漆完好光亮；油漆均匀，色泽光亮新鲜、完整；不锈钢防盗门光洁，线条顺直，对缝严密、牢固；面饰装饰完整；木装修工程表面光洁，线条顺直，对缝严密、牢固；饰面砖表面平整，无空鼓、裂缝、起泡和缺角，对缝平直；油漆、刷浆色泽一致无脱皮、漏刷现象；吊顶工程龙骨应顺直、无弯曲、变形；罩面板表面平整、洁净、颜色一致；裱糊工程表面平整、颜色一致，不得有气泡裂缝、污损，阴角搭接应顺光，阳角处应无接缝；幕墙工程符合设计规范，达到强度、精度要求，各种性能达标；电器插座安装牢固，符合“左零右火”规定，电源已接通正常；有线电视网络开通；开关安装牢固，开关灵活，接触良好；照明整体安装牢固，完好无损，反应灵敏，发光正常；水表、电表、气表安装牢固，读数正常，无损伤；卫生洁具安装牢固，配件齐全，无污渍和刮花，接口密实，无渗漏现象，无堵塞，排水通畅；给水设施安装牢固，接口密实，无渗漏、锈迹、流水通畅，有足够压力；地漏、排水管道安装牢固，配件齐全，接口密实，无渗漏现象，无堵塞，排水通畅，完好无损；门禁、对讲安装牢固，操作灵活，视频音频效果良好；(本工程里不属于装饰分项)

其他：配备设施要求齐全、完好，型号与设计相符，工作正常。

公共配套设施: 天台:天沟、落水口畅通完好；隔热层、防水层完好；散水坡无下陷、断裂、与墙体分离，坡度适宜、平整；屋面避雷设施连接牢固；

路灯、装饰灯安装牢固，完好无损工作正常灯柱安装牢固，油漆完好；绿化符合设计要求，不缺株少苗、无死株、无大面积杂草；绿化水管布局合理，阀门开关灵活，安装稳固；道路:路面平整、无水泥块、无起砂、断裂；路牙石砌筑整齐、灰缝饱满、无缺角损伤；块料面层拼砌整齐、平整牢固、无明显裂缝、缺棱掉角；交通标识线、路牌清楚完好；楼宇门牌、楼栋号牌安装牢固，标识清楚； 垃圾中转站密封完好，外表装饰完整，泥沙完好，使用方便；保安岗亭配件齐全、标识清晰、完好无损；停车场道闸安装牢固，开启灵活，标识清楚，完好无损；停车场地面平整，照明充足，标识清楚，安全设施好，排水设施良好；明沟、暗沟排水畅通，不积水，无断裂，沟盖板安装牢固、平稳；管井、检查井、化粪池排水畅通，池壁无裂缝，池内无杂物；台阶、踏步砌筑平实、牢固、无裂缝；水池、水箱卫生清洁、无渗漏；信报箱安装牢固，完好无损，标识楚，表面平整光洁。

3.2与物业交接内容

3.2.1接管前准备工作内容：按照戴德梁行《接管验收手册》内容操作。

3.2.2接管程序、内容：

3.2.2.1资料交接：

——综合资料：项目土地使用合同、红线图、立项文件、工程申报批建文件及计划批准文件(永久)；建设许可证、工程建筑报建(表)(永久)；工程招、投、定标书(永久)；上级机关的决议、决定、批示等工程重要会议纪要和指导性文件(永久)；征地批文、协议书(合同书)、红线图(永久)；初步设计方案、设计鉴定审批文件(永久)；施工合同、施工许可证、施工执照(复印件)、开工报告、施工量放线图表记录(永久)；单项工程质检监督委托书、成果报告、单项工程竣工验收证书(永久)；工程勘测资料:地质图勘察报告、地形、地貌、控制点、永久性水准点的坐标位置图、水文、气象、地震等设计基础材料(永久)；竣工验收会议文件及质量评审材料、竣工报告、竣工验收证书(永久)；工程决算书、三算表(永久)；消防设施验收合格证(永久)

——土建资料：主体隐蔽工程验收记录(永久)；图纸会审和设计修改变更及联系单〈永久〉； 事故处理记录〈永久〉；建筑物、构筑物及重要设备安装测量定位及各种观测记录(长期)；原材料产品及重要构件出厂证明、试验报告、材料换审

批单、试件试验报告(长期)

——给排水、消防资料：开、竣工报告及中间交工验收证明书(永久)；图纸会审及设计修改变更通知(永久)；事故处理及探伤记录(永久)；隐蔽工程验收记录(永久)；材料构件出厂证明及材料代换审批单(永久)；管线标高、位置、坡度、测量记录(永久)；试水、闭水试压试验记录(永久)；设备调试记录(永久)；管线清洗、通水、消毒记录(短期)

——电气资料：开、竣工报告及中间交工验收证明书〈永久〉；图纸会审及设计变更通知(永久)；事故处理及探伤记录(永久)；隐蔽工程验收记录(永久)；防雷电阻接地实测记录(永久)； 引下线焊接记录〈永久〉；材料构件出厂证明及材料代替换审批单(长期)；绝缘电阻测试、试验记录、试运转记录(长期)；空调资料、动力、通讯、有线电视资料

——施工图〈竣工图〉：总平面布置图(包括综合系统图)(永久)；；建筑施(竣)工图(永久)； 结构施(竣)工图(永久)；给排水、消防施(竣)工图(永久)；电气施〈竣〉工图(永久)；空调施(竣)工图(永久)；智能化系统施(竣)工图(永久)；通讯施(竣)工图(永久)；液化（煤）气施(竣)工图(永久)

——其它：设备的维保协议、设备的使用、操作说明书、设备的维护、保养说明书、设备的检测报告、设备的合格证、设备的装箱单、设备的备品备件、变电所管理文件和电业局配套的劳保设施、工程遗留问题档案

3.2.3接管遗留问题处理：

4.附则

4.1本规定的解释权由工程管理部负责。